Segregación de Funciones

Segregación de Funciones
ADVISORY
En el entorno competitivo y complejo, el riesgo de fraude y conductas irregulares representan riesgos para
el negocio y de materializarse, compromete recursos económicos actuales y/o futuros de la organización.
Uno de los factores que contribuye al riesgo del fraude es la deficiencia en los controles internos que
deben ser optimizados para evitar un daño en la imagen corporativa, que lleva a perder clientes.
La segregación de funciones es un método que usan las organizaciones para separar las
¿Cómo podemos responsabilidades de las diversas actividades que intervienen en la elaboración de los
ayudarlos? estados financieros, incluyendo la autorización y registro de transacciones así como
mantener la custodia de activos. La segregación de funciones también representa una
Creamos los controles y actividad de control clave que afecta a todas las aseveraciones en los estados
equilibrios que necesitan financieros. Como resultado, una segregación de funciones o inapropiada puede
para mitigar el riesgo y representar un aspecto importante para las organizaciones originando debilidades
materiales o deficiencias significativas en los controles internos. Esto es porque dichas
obtener un mayor valor
deficiencias pueden resultar en una mayor posibilidad de fraude, errores, o
de los esfuerzos de irregularidades en los procesos, en el procesamiento de transacciones y en reportes
cumplimiento de las financieros.
leyes y regulaciones
Una segregación adecuada de funciones reduce la probabilidad que los errores, sean
aplicables a su negocio. intencionales o involuntarios, no sean detectados. Asimismo, puede brindar asistencia
Asimismo, el uso de en la protección de los activos de la organización.
estos métodos de
control de acceso Aspectos que afectan la segregación de funciones
basados en roles deberá Los aspectos sobre segregación de funciones que enfrentan las organizaciones de hoy
ayudar a las en día generalmente son resultado de cuatro diferentes tipos de deficiencias. Estas
organizaciones a hacer incluyen:
realidad una serie de  Recursos insuficientes de personal para distribuir las responsabilidades
beneficios clave. apropiadamente.
 Bajo entendimiento sobre qué funciones y actividades deben ser segregadas.
 Políticas y procedimientos definidos de manera insuficiente.
 Administración ineficaz de la seguridad.
Una serie de factores que contribuyen

A menudo se presentan casos en que un suceso específico genera los tipos de
debilidades que pueden crear problemas en el control. Dichos sucesos pueden
ocasionar que los roles y responsabilidades sean cambiados, que se integren nuevas
políticas y procedimientos, y que se presente la incapacidad de supervisar
adecuadamente los derechos de acceso a las aplicaciones financieras críticas.
Algunos ejemplos comunes de dichos sucesos incluyen:
 Rápido crecimiento de la organización.
 Implementación de nuevos sistemas de información.
 Fusiones o Adquisiciones.
 Reestructuración u otros cambios de nivel gerencial.
 Rotación del personal.
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Optar por los pasos adecuados
Abordar estas deficiencias se inicia entendiendo qué roles deben ser

segregados. Entre estos, los principales son los roles sobre la autorización,
custodia de activos, y registro o reporte de transacciones. Por ejemplo, las
personas que son responsables de registrar o reportar transacciones no
deberían tener control sobre el procesamiento de transacciones. Seguir
ciertos pasos puede ayudar a las organizaciones a identificar, resolver y
prevenir la segregación inadecuada de las funciones. Los pasos son:
 Comprender las responsabilidades que son inadecuadas para ciertas

descripciones de trabajos.
 Definir responsabilidades apropiadas dentro de las políticas y

procedimientos de la organización para ayudar a promover y apoyar la
segregación adecuada de funciones.
 Evaluar los recursos del personal para determinar los mejores enfoques.
 Evaluar y apalancar la tecnología para apoyar una adecuada segregación de

funciones tales como herramientas de monitoreo de acceso al sistema, flujos
de trabajos automatizados y seguros, entre otros. El establecimiento
adecuado del flujo de trabajo y la administración de la seguridad no sólo
puede ayudar a que los procesos dentro de una organización sean más
eficientes, también puede ayudar a hacer cumplir las políticas
organizacionales en lo que respecta a la segregación de funciones.
Mayor información
Contactar a:
Rosario Calderón
Socia
[email protected]
José Luis Najarro

Socio
[email protected]
Torre KPMG
Av. Javier Prado Oeste 203
Lima 27, Perú KPMG en Perú:
Telf. 51(1) 611 3000
Fax 51(1) 421 6943
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Optar por los pasos adecuados

Abordar estas deficiencias se inicia entendiendo qué roles deben ser

 Comprender las responsabilidades que son inadecuadas para ciertas

 Definir responsabilidades apropiadas dentro de las políticas y

 Evaluar y apalancar la tecnología para apoyar una adecuada segregación de

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