Anexos 1-12

MINUTA DE CONSTITUCION
SEÑOR NOTARIO:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una constitución de Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada que otorgamos nosotros: YESMIRA MOLLINEDO MAMANI, peruana,
sufragante, identificado con DNI N° 70707071, de profesión Contador Público Colegiado, de estado civil
soltera, con domicilio en Jr. Puno Nº 120 de la ciudad de Puno y OSCAR NORBERTO SARDON
PERALTA, peruano, sufragante, identificado con DNI N° 70707072 de profesión Contador Público
Colegiado, de estado civil soltero, con domicilio en Jr. Tacna Nº 130 de la ciudad de Puno.
Los otorgantes de esta escritura han convenido en constituir, como en efecto lo hacen una Sociedad
Civil de Responsabilidad Limitada, sujeta a las normas establecidas en los Artículos 295° al 314º, y
demás disposiciones aplicables de la Ley General de Sociedades, con arreglo a las disposiciones
siguientes:
SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD

PRIMERO.- Son socios fundadores de la Sociedad que se constituyen: Doña YESMIRA MOLLINEDO
MAMANI; y Don OSCAR NORBERTO SARDON PERALTA.
RAZON SOCIAL
SEGUNDO.- La Sociedad que se constituye se denominará MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES

ASOCIADOS S. Civil de R. L.
DURACION Y FECHA DE INICIO DE SUS ACTIVIDADES

TERCERO.- La sociedad que se constituye es de duración indeterminada y comenzará sus operaciones
el día 02 de enero de 2010
Quedan ratificados los actos que hayan celebrado los socios administradores en nombre de la Sociedad
a partir de la fecha indicada, y antes de la formalización e inscripción de la escritura social. El contrato
social tendrá efecto retroactivo, que opera a partir de la fecha señalada.
OBJETO SOCIAL
CUARTO.- El objeto principal de la sociedad es dedicarse a la prestación de servicios de: Auditoría

Externa y Control Interno en las áreas: Financiera, Tributaria, Laboral, Societaria; la Prestación de
Servicios Contables; Elaboración de Presupuestos y Capacitación.
La Sociedad podrá realizar cualquier otra actividad no expresamente comprendida en la presente

cláusula, que según la Ley esté permitida a las Sociedades Civiles.
DOMICILIO SOCIAL
QUINTO .- La sociedad que se constituye establece su domicilio en la ciudad de Puno pudiendo
crearse sucursales, agencia o representaciones en cualquier lugar de la República o del extranjero, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 396° de la Ley General de Sociedades, de acuerdo a la Junta de
Socios.
IMPORTE DEL CAPITAL Y PARTICIPACIONES EN QUE ESTA DIVIDIDO

SEXTO.- La sociedad que se constituye tiene como capital social inicial la suma de S/ 50 000.00
dividido y representado por 5000 participaciones iguales, acumulables e indivisibles de un valor de S/
10.00 cada una, las cuales han sido totalmente suscritas y pagadas por los participantes fundadores,
en la forma que aparece en el Artículo Sétimo de esta escritura. Dicho capital se encuentra depositado
a nombre de la sociedad que se constituye, mediante la presente Minuta, en el Banco de Crédito del
Perú, Agencia de Puno, como consta el comprobante, cuyo texto usted señor Notario se servirá insertar
en la escritura que origina la presente Minuta, dándose así cumplimiento a lo expresamente señalado
en los Artículos 23° y 297° de la Ley General de Sociedades.
APORTES
SETIMO.- El Capital Social inicial es de S/ 50000.00, dividido en 5000 participaciones iguales,
acumulables e indivisibles de S/. 10.00 cada una, íntegramente pegada en efectivo en la proporción
siguiente:
Doña Yesmira Mollinedo Mamani, aporta la suma de S/ 25000.00 en efectivo, por cuyo monto se le
asigna 2500 participaciones.
Don Oscar Norberto Sardon Peralta, aporta la suma de S/25000.00 en efectivo, por cuyo monto se le
asigna 2500 participaciones.
PERDIDAS
OCTAVO .- En caso de que el ejercicio arrojara pérdidas, los socios no estarán obligados a absolverlas
y responderán por las obligaciones con los aportes que tengan colocados en el capital de la sociedad.
NORMAS SOBRE LA TRANSFERENCIA DE PARTICIPACIONES

NOVENA.- El socio que desee transferir su participación social debe comunicarlo por escrito a los
demás socios, pudiendo los otros socios adquirir dicha participación en el plazo de treinta días; la
sociedad también puede adquirirla, pero necesariamente deberá efectuar la correspondiente
reproducción del capital social. Vencido este plazo sin que se haya efectuado la adquisición el socio
quedará libre de transferir su participación a tercero. La transferencia de participaciones sociales
deberá constar por escritura pública e inscribirse en el Registro del Libro de Sociedades Civiles.
ADMINISTRACION
DECIMA.- La administración de la Sociedad estará a cargo de todos los socios, en forma
mancomunada para cuyo efecto los cuatro socios se reunirán en junta cuantas veces sea necesario,
para resolver sobre la marcha de los negocios de la Sociedad. La Junta adoptará sus decisiones por
mayoría de los socios, que representan cuando menos 2/3 del capital social y actuando con la mayoría
referida, tendrá amplia y plena facultad y autoridad para representar a la Sociedad ante todas las
organizaciones y personas con quienes ella se proponga hacer negocios o mantenga relaciones, tratos,
actos y contratos, sean aquellas públicas o privadas incluyendo, sin que ello sea limitativo a las
autoridades municipales, políticas y judiciales.
La Junta queda facultada, en especial para contraer obligaciones, girar, aceptar y endosar, descontar,
cancelar y renovar letras de cambio, pagarés, y otros títulos - valores para firma de contratos, actas y
documentos de cualquier clase y, en general para ejercer la administración en la forma que más tienda
a facilitar las operaciones de la sociedad, representará además a ésta ante terceros, en todos los actos
y contratos; y en juicio con las facultades a que se refiere los Artículos 74° y 75° del Código Procesal
Civil.
La Junta podrá también abrir y cerrar cuentas corrientes, girar cheques contra las cuentas bancarias de
la Sociedad en el país; incluyendo también los casos de sobregiro, expedir la correspondencia social,
otorgar y cancelarlos, poder contratar y celebrar contratos de alquileres.
La Junta podrá así mismo, en representación de la Sociedad subdelegar sus facultades de
administración y representación, conferir poderes generales y especiales, con o sin facultad de
sustitución, otorgar para dicho efecto los documentos públicos y privados que fuere necesario; y
revocar o reasumir los poderes cuando lo estime conveniente. El mandato podrá ser conferido a socios,
empleados y aún a extraños.
Las facultades que se refiere la presente cláusula se consideran limitadas por las estipulaciones de la
cláusula que sigue.
ACTOS DE DISPOSICION
UNDECIMA.- Para disponer de los bienes de la sociedad, para gravarlos, así como para tomar dinero a
préstamo, prestar fianza o garantía y avalar títulos valores u otros documentos que representen
obligaciones de terceros u obligaciones particulares de los socios, se requiere el acuerdo previo y
especial de la Junta de Socios adoptado por mayoría calificada de los 2/3 del capital social.
La autorización especial en los casos previstos en la presente cláusula, será necesaria aún cuando
existieren poderes generales otorgados por la Junta.
JUNTA GENERAL DE SOCIOS

DUODECIMA.- La Junta de Socios es el órgano supremo de la sociedad y, como tal, ejerce los
derechos y facultades de decisión que legalmente corresponde a ésta. La Junta General estará
constituida por la totalidad de los socios, quienes se reunirán en forma ordinaria, una vez por año,
durante el mes de Marzo, con el específico objeto de aprobar la gestión social, las cuentas sociales del
ejercicio anterior y el plan de conducción de los negocios sociales para el próximo ejercicio;
documentos que deben ser presentados por el socio administrador o socios administradores. La Junta
General puede reunirse en forma extraordinaria cada vez que el interés de la sociedad así lo requiera.
Cualquier socio puede convocar a la Junta General, por medio de esquelas, no siendo necesario este
requisito cuando estén presentes o representados todos los socios. El quórum para las sesiones en
primera convocatoria será de la mitad más uno, computable no por persona sino por el número de
participaciones sociales que se posean o representen; en segunda convocatoria se tomarán por
mayoría simple, es decir la mitad más una de las participaciones sociales. Cada participación da
derecho a un voto.
Se llevará un libro de actas legalizado conforme a Ley donde constará todos los acuerdos de la Junta,
que será firmadas por todos los socios concurrentes a las sesiones. Los socios pueden hacerse
representar a la junta por poder, que deberá constar por escrito.
MODIFICACION DE LA ESCRITURA SOCIAL

DECIMO TERCERO.- Para aumentar o reducir el capital social, acordar la transformación, fusión
disolución de la sociedad, o para cualquier otra modificación de la escritura social, será necesario que
el acuerdo se adopte en Junta General con la mayoría de las dos terceras partes del capital pagado, en
primera convocatoria, en la segunda bastarán las tres quintas partes.
OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS

DECIMO CUARTO.- Los socios se obligan a no realizar acto alguno que pueda resultar en detrimento
de los negocios y actividades sociales ni del prestigio de la sociedad.
Se comprometen a actuar en forma intachable en sus actividades profesionales, comerciales y sociales,
evitando cualquier acto que indirectamente traiga el descrédito de la sociedad.
En caso de incumplimiento procederá la rescisión parcial del contrato en la que atañe al socio que
incurra en incumplimiento y éste deberá indemnizar a la sociedad los perjuicios que le hubiere
irrogado.
DE LA SEPARACIÓN Y EXCLUSIÓN DE LOS SOCIOS

DECIMO QUINTO.- Los socios pueden separarse de la sociedad cuando lo deseen, siguiendo el
procedimiento descrito en la cláusula NOVENA de esta escritura para la venta o transferencia de su
participación social.
La sociedad puede excluir al socio que infrinja las disposiciones del contrato de sociedad, que por esta
escritura se constituye, o que comete actos dolosos contra ella, o sea declarado en quiebra o sea
inhabilitado para ejercer el comercio. La exclusión del socio se acordará por mayoría simple, sin
considerar los votos del socio cuya exclusión se discute. Dentro de los treinta días siguientes desde que
la exclusión se le comunicó, el socio afectado puede éste formular oposición mediante procesos no
contenciosos.
El Juez puede suspender los efectos del juicio sin perjuicio de la continuación del proceso. La
liquidación e la participación del socio por causa de exclusión se hará sobre la base de la situación
patrimonial de la sociedad en el día que se acuerde esta medida.
El pago de la participación se hará dentro de los seis meses de día en que se acordó su exclusión o de
la fecha en que quede ejecutoriada la sentencia que lo ordene.
PARTICIPACIONES
DECIMO SEXTO.- Los socios tendrán derecho a detraer para sus gastos particulares de los beneficios
que obtengan la sociedad, de la siguiente manera:
La Junta de Socios fijará por mayoría de los 2/3 del capital:
1. La suma que los socios señores Yesmira Mollinedo Mamani y Oscar Norberto Sardon Peralta,
podrán detraer mensualmente de los ingresos sociales (para sus gastos particulares) de acuerdo a
la labor que van a desempeñar cada uno, a base del presupuesto fijado.
2. El derecho de detraer sumas para gastos particulares entrará en vigor sólo a partir de la fecha
en que la sociedad luego del período de organización, inicie plenamente sus actividades
profesionales, fecha que será fijada por la Junta de Socios por mayoría de los 2/3 del capital.
3. Si las utilidades no alcanzarán a cubrir los importes retirados por los señores Yesmira Mollinedo
Mamani y Oscar Norberto Sardon Peralta, según el inciso 1, dichos socios no tendrán obligación de
devolver el exceso, en que se computará como adelanto a cuenta de los beneficios de los ejercicios
siguientes.
4. Se fijará la cantidad que los socios señores Yesmira Mollinedo Mamani y Oscar Norberto Sardon
Peralta puedan detraer mensualmente en el siguiente ejercicio de los ingresos sociales (para gastos
particulares) de acuerdo a la labor desempeñada por cada uno.
Estas cantidades estarán de acuerdo con el salario promedio que prevalece en el nivel ejecutivo de
Compañías Nacionales de Ingeniería y similar tamaño y el cese de actividades en el área de
CONSTRUCCION.
FALLECIMIENTO DE SOCIOS
DECIMO SETIMO.- En caso de muerte de los otros socios, la sociedad continuará entre los restantes,
reconociéndose a los herederos del fallecido los derechos que le acuerda la Ley.
INCORPORACION DE NUEVOS SOCIOS

DECIMO OCTAVO.- Con el acuerdo de los socios que presentan los 2/3 del capital social, podrá
incorporarse uno o más socios nuevos en los términos y bajo las condiciones que convengan.
La aprobación constará de un Libro de Acuerdos de la Sociedad y se formalizará por escritura pública
moderatoria del contrato, que podrá ser otorgada por el socio que designe la Junta, con inserción del
acuerdo pertinente.
FORMACION DE LAS CUENTAS SOCIALES

DECIMO NOVENO.- El socio o socios administradores están obligados a formular, en el plazo máximo
de ochenta días a partir del cierre del ejercicio social, el balance con la cuenta de ganancias y pérdidas,
la propuesta sobre división de las utilidades sociales para el siguiente ejercicio. De todos estos
documentos debe resultar con claridad y precisión la situación patrimonial de la sociedad, y las
utilidades o pérdidas habidas.
NORMAS SOBRE REPARTO DE UTILIDADES

VIGESIMO.- La Junta General después de aprobadas las cuentas sociales, decidirá sobre la formación
de reservas, la distribución de utilidades que deberá efectuarse en proporción a las participaciones y a
la oportunidad en que debe realizarse el pago.
DISOLUCION Y LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD

VIGESIMO PRIMERO.- La sociedad se disolverá en los casos previstos por la Ley, o cuando así lo
acuerden la Junta de Socios. Disuelta la sociedad se abrirá el período de liquidación que comprenderá
la realización del activo y la solución del pasivo.
Los poderes del socio o socios administradores y representantes, cesan al disolverse la sociedad.
El liquidador está facultado para practicar, según su prudente arbitrio, todos los actos y contratos que
juzgue necesarios o convenientes a los fines de la liquidación que corresponde al liquidador.
1. Formular, en unión del socio administrador, el inventario y balance de la sociedad al comenzar sus
funciones con referencia al día en que se inicie la liquidación.
2. Llevar y custodiar los libros de contabilidad y correspondencia de la sociedad y velar por la
integridad de su Patrimonio.
3. Realizar las operaciones pendientes y las que sean necesarias para la liquidación de la sociedad.
4. Venta en forma directa de los bienes sociales, con excepción de los inmuebles, para lo cual
necesita autorización de la Junta de Socios.
5. Percibir los créditos.
6. Concretar transacciones y compromisos cuando así convenga a los intereses de los socios.
7. Pagar a los acreedores, y a los socios una vez satisfechas todas las deudas sociales.
8. Ejercer la representación de la sociedad para el cumplimiento de los fines propios de la liquidación,
ante las autoridades públicas, judiciales, administrativas y políticas, representará a la sociedad con
las facultades generales del mandato contenidas en los artículos 74° y 75° del Código Procesal
Civil.
9. Convocar a la Junta de socios en las oportunidades señaladas en la Ley.
10. Lo que no esté expresamente contemplado en la presente cláusula se aplicarán las disposiciones
contenidas en los artículos 407° al 412° de la Ley General de Sociedades que regula la disolución y
liquidación de la sociedad civil, sin perjuicio de los artículos 295° al 303°, en cuanto no se
opongan.
VIGESIMO SEGUNDO.- Que de conformidad con lo prescrito en el Artículo 48° de la Ley General de
Sociedades, los socios convienen expresamente en someter cualquier dificultad que entre ellos pueda
suscitarse, así como cualquier diferencia en lo relativo a la interpretación de las disposiciones de este
contrato a la decisión de un arbitraje o conciliación extrajudicial con arreglo a las leyes de la materia.
Lo acordado en esta cláusula es de aplicación, a la sociedad, a los socios o administradores aun
cuando al momento de suscitarse la controversia hubiesen dejado de serlo y a los terceros que al
contratar con la sociedad se someten al arbitraje y a la conciliación extrajudicial.
NORMAS LEGALES
VIGESIMO TERCERO.- En todo lo que no esté previsto en la escritura de constitución, se aplicarán las
disposiciones que establece la Ley General de Sociedades.
CERTIFICADO DE ACREDITACION
COLEGIO DE CONTADORES
PUBLICOS DE PUNO
CERTIFICADO DE ACREDITACIÓN DE SOCIEDADES DE

AUDITORIA
RAZÓN SOCIAL: MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES S. Civil de R. L. S. Civil

de R. L.
RUC: 20102244557
FECHA DE APROBACIÓN POR EL CONSEJO DIRECTIVO: 24 de abril de 2010
FECHA DE INCORPORACIÓN OFICIAL: 24 de abril de 2010
NUMERO DE MATRICULA DE LA SOCIEDAD: S010- 2010

CONVOCATORIA A AUDITORIA
EXTERNA PERIODO 2016 A LA
EMPRESA MINEROS DEL SUR S.A.
BASES
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
1.1 ENTIDAD CONVOCANTE:

Razón Social: MINEROS DEL SUR S.A.
RUC Nº: 20100136741
1.2 DOMICILIO : Campamento Minero San Rafael - Antauta - Melgar -Puno-Perú
1.3 OBJETO DE LA CONVOCATORIA

El presente proceso tiene por objeto la contratación de una Sociedad Auditora, para
auditar los Estados Financieros por el periodo comprendido entre 1 de enero al 31
de diciembre de 2016, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera, Normas Internacionales de Auditoria, disposiciones emitidas por la
Superintendencia de Mercado de Valores y otras normas vigentes en el país.
1.4 DEL PROCESO DE SELECCIÓN

El proceso de selección de la Sociedad Auditora se rige conforme a las presentes
Bases
1.5 DEL SISTEMA DE CONTRATACIÓN

El valor de la auditoria será cancelado de la siguiente forma:
 A la firma del contrato el 50% del valor total.
 A la entrega del informe final el 50% restante.
1.6 TÉRMINOS DE REFERENCIA

Los términos de referencia están definidos en el Capítulo II de las presentes
Bases.
CAPITULO II
ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN
2.1 CRONOGRAMA:
1. Convocatoria: Los días 9 y 11 de enero de

2017
2. Recepción de propuestas: Del 12 al 19 de enero de 2017, hasta
las 17:00 horas, en horario de oficina
3. Apertura de Sobres y 19 de enero de 2017, 17:00 horas

Calificación
4. Declaración de ganador 19 de enero de 2017
2.2 DE LA CONVOCATORIA:
Comprende la publicación de la convocatoria del proceso de selección y la
divulgación de las Bases en la página web de la empresa
www.MINEROSDELSUR .com. y la publicación en los diarios locales y
nacionales.
2.3 PRESENTACION DE PROPUESTAS:

Para su postulación, podrán presentar sus propuestas técnicas y económicas sólo
las Sociedades que cumplan con los siguientes requisitos:
1. Experiencia mínima de cuatro años servicios de auditoría financiera.
2. Constancia de habilitación Profesional del colegio profesional respectivo.
Las Sociedades que cumplan con los requisitos anteriormente señalados, deberán
presentar sus propuestas técnicas y económicas dentro del plazo establecido en
el cronograma, en un sobre cerrado, el cual debe tener en la parte frontal una
etiqueta conforme al siguiente modelo:
Señores:
MINEROS DEL SUR S.A.
Postulación al concurso de Servicios de Auditoria Externa, para auditar los

Estados Financieros de la empresa MINEROS DEL SUR S.A.,
correspondiente al ejercicio económico 2016.
Campamento Minero San Rafael - Antauta - Melgar -Puno-Perú
2.4 CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS:
El sobre contendrá la propuesta técnica y económica, donde se adjuntara los

requisitos establecidos anteriormente, los lineamientos Generales del Programa de
Auditoria.
2.5 EVALUACION DE PROPUESTAS Y PUBLICACION DE RESULTADOS:
La evaluación y calificación de las propuestas técnica y económica, será efectuada

por el Consejo de Vigilancia, siendo los criterios de evaluación los siguientes:
1. Lineamientos generales del programa de auditoría.

2. Experiencia acreditada de la Sociedad Auditora.
3. Experiencia del equipo de auditores y especialistas propuestos, en auditorías
externas.
Se designará al ganador del Concurso, en base a la terna y a las propuestas que,

cumpliendo con las bases y requerimientos mínimos del presente concurso, sea la
más conveniente desde el punto de vista técnico- económico la empresa,
procediéndose a comunicar a la Sociedad Auditora ganadora.
2.6 SUSCRIPCION DEL CONTRATO:
El contrato deberá firmarse dentro de los cinco (5) días hábiles posteriores a la
fecha de recepción de la comunicación de la designación. Puno, 05 de enero de 2017.
AGENDA DE LA REUNION PARA LA
COMPRENSION DE LOS
REQUERIMIENTOS DE SERVICIO Y LAS
EXPECTATIVAS DE LOS QUE ESTAN A
CARGO DE LA ADMINISTRACION
AUDITORIA FINANCIERA
ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
REUNIÓN CON EL TITULAR DEL COMITÉ DE AUDITORIA
(Realización de la reunión 10 de Enero de 2017)
Temas Relacionados con los Objetivos de la auditoría, Requerimientos y

expectativas de la Administración
En la reunión se definieron los siguientes temas:
1. Identificación del personal clave de la entidad:
Gerente general: Juan Luis Kruger

Gerente de administración y finanzas: Álvaro Javier Ossio Guiulfo.
Presidente del Directorio: Fortunato Brecia Moreyra.
Vicepresidente: Alex Fort Brescia
Directores:
 Rosa Brescia de Fort
 Mario Brescia Moreyra
 Pedro Brescia Moreyra
 Miguel Aramburú Álvarez
2. Identificación de la entidad a realizar la auditoria: La Auditoría Financiera se

realizar a MINEROS DEL SUR S.A. según la convocatoria de la misma.
3. Explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los

que están a cargo de la administración.
 Información Financiera.
 Información organizacional.
4. Expectativas y requerimientos de la administración: Como auditores
requerimos conocer lo siguiente de MINEROS DEL SUR S.A.:
 Estados Financieros.
 Información sobre endeudamiento adicional y otros.
5. Objetivos y estrategias de la entidad: Los objetivos al realizar la auditoria son:

 Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros e información complementaria de acuerdo a las normas
internacionales de información financiera-NIIF integrales.
 Conforme a la evaluación del control interno opinar también sobre los
riesgos del mismo.
 Evaluar si la aplica las políticas contables basadas en la NIIF.
 Evaluar si la entidad está cumpliendo con sus obligaciones tributarias
(situación tributaria).
6. Eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado
 No se encontró ningún evento relevante dentro de las actividades de

MINEROS DEL SUR S.A., así tampoco dentro de la industria de la minería,
en el periodo auditado
7. Cronograma de trabajo.
 Auditoria al 31 de diciembre de 2016

 Planeamiento 16 de Febrero de 2017
 Relevamiento de principales procesos y controles 16 y 18 de Febrero de
2017
 1ra. Revisión preliminar de saldos 22 de Febrero de 2017 y 4 de Marzo de
2017
 Inventarios físicos 15 de Marzo de 2017
 Visita Final 16,19, 22 de Marzo de 2017
 Emisión de informes locales 30 de Marzo de 2017
8. Información relevante para el trabajo de auditoria:
 Estados financieros anteriores y actuales

 Conocimiento de la industria
 Objetivos de MINEROS DEL SUR S.A
 Opinión de auditores anteriores acerca de la entidad
Temas relacionados con riesgos y limitaciones preliminares de auditoria
a) Evaluaremos las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error

material o fraude, así como los riesgos de auditoria debido a las condiciones y
características inherentes a la entidad.
b) Identificaremos y determinaremos toda las posibles limitaciones o impedimentos

en cuanto a información, documentación y otros relacionados con las auditoria que
pudieran existir o existen ya antes de realizar dicha auditoria.
c) Evaluaremos algunas acciones e influencias de la administración en las decisiones

de inversión respecto a partes relacionados o vinculadas, transgresión, presión de
los controles.
d) Determinaremos el alcance a dicha auditoria.
e) Comunicar todas las responsabilidades y el alcance preliminar de la auditoria.
f) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoria en caso de

circunstancias emergentes o extraordinarias que puedan influir en el dictamen e
informes de auditoría (reporte de hechos importantes, errores materiales y del
control interno realizado)
g) Otros puntos que el equipo de auditoria, así como los representantes de la entidad
consideren necesarios.
 Preparado por: Oscar Norberto Sardón Peralta.
 Revisado por: Yesmira Mollinedo Mamani.

DATOS GENERALES PARA LA
VERIFICACION
Nombre MINEROS DEL SUR S.A.

Legal
RUC: 20100136741
Dirección: Campamento Minero San Rafael - Antauta -Melgar - Puno - Perú
Industria Minería
(Grupo)
Persona de contacto (Nombre y ALVARO JAVIER OSSIO GUIULFO / GERENTE
Cargo) DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Actividades
del Negocio: CIIU 0729 – EXTRACCIÓN DE OTROS MINERALES METALÍFEROS
NO FERROSOS
Fecha de Constitución o Inicio de 01/10/1977

Actividades según RUC : 20100136741
Principales Ejecutivos (Miembros del Directorio/ Gerente General /Representante
Legal) :
Nombres y Apellidos Cargo Nacionalidad
Fortunato Brecia Moreyra. Presidente Peruana
Alex Fort Brescia Vice-Presidente Peruana
Rosa Brescia de Fort Director Peruana
Mario Brescia Moreyra Director Peruana
Pedro Brescia Moreyra Director Peruana
Juan Luis Kruger Sayan Gerente General Peruana
Álvaro Javier Ossio Guiulfo Gerente de Administración Peruana
y Finanzas
Nombres y Apellidos / Nombre Legal de % Nacionalidad
la Compañía Acc.
Inversiones Breca S.A. 99.99995 Peruana
Inversiones Nacionales de Turismo S.A. 0.00005 Peruana
CHECK LIST PARA INDEPENDENCIA
Cliente MINEROS DEL SUR S.A.
Año 2017
SÍ NO N/H COMENTARIOS
PREGUNTA
1 ¿Hay alguna participación X

financiera directa del personal de la
firma en el cliente?
2 ¿Hay alguna participación indirecta X

significativa en el cliente, por
ejemplo, siendo albacea o
administrador de un patrimonio, si
éste último tiene participación
financiera o de otro tipo en la
empresa?
3 ¿ Hay alguna vinculación mediante X

préstamos recibidos o concedidos
del cliente o del personal
destacado, de la dirección o de los
accionistas principales de la
empresa del cliente?

a través de algún interés financiero
o similar en negocios en
participación realizados con el
cliente o con empleados del
mismo?

interés financiero en un tercero
que, no siendo cliente, sea tenedor
o subtenedor de acciones o
papeles de deudas?
SÍ NO N/H COMENTARIOS
PREGUNTA
6 ¿ Es algun miembro del equipo de X

auditoria miembro del consejo,
directivo o empleado de la empresa
o socio o empleado de un miembro
del consejo, de un directivo o de un
empleado de la empresa?
7. ¿ Existen relaciones personales y X

familiares pueden afectar a la
independencia. En especial, es
necesario asegurar que la ejecución
independiente de una actuación no
se vea entorpecida como
consecuencia de relaciones de este
tipo?
8. ¿Son los honorarios periódicos de X

un cliente o grupo de clientes
relacionados entre sí,, una
proporción importante de los
ingresos brutos totales de un
auditor, o del conjunto de sus
actividades, su dependencia de ese
cliente o del grupo de clientes
puede llamar la atención y suscitar
dudas acerca de su independencia?
9. ¿ Se aceptó bienes o servicios del X

cliente? Esto puede suponer una
amenaza a la independencia
10. ¿Existen pleitos entre el auditor X

independiente y el cliente que
pueden producir la impresión de
que las relaciones normales con
este último resultan afectadas, en la
medida en que pueden empañar la
independencia y objetividad del
profesional?
PREGUNTA SÍ NO N/H COMENTARIOS
11. ¿Se esta utilizando el mismo X

personal de responsabilidad en el
compromiso de auditoría durante un
prolongado período de tiempo
puede generar alguna duda sobre
su independencia?
El profesional en el ejercicio de la
auditoría independiente debe tomar
medidas para asegurar que la
objetividad y la independencia se
mantienen durante la realización del
encargo.
 Preparado por: Yesmira Mollinedo Mamani.
 Revisado por: Oscar Norberto Sardón Peralta.
 Revisado po: Roxana Mamani Mejia

DECLARACION DE INDEPENDENCIA
DE SOCIOS
Independencia del Socio
MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES S.Civil de R.L.
16 de enero de 2017
Señores
Declaración de Independencia
Confirmo, a mi leal saber y entender, que cumplo con las políticas y

procedimientos de la firma de auditoría, que incluyen las Secciones 290 y 291 del
Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del IESBA sobre
independencia.
______________________________
Nombre: Mollinedo Mamani Yesmira
Puesto: Socio N°1
Fecha: 16 de enero de 2017
Independencia del Socio

16 de enero de 2016
Señores
Declaración de Independencia
Confirmo, a mi leal saber y entender, que cumplo con las políticas y

procedimientos de la firma de auditoría, que incluyen las Secciones 290 y 291 del
Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del IESBA sobre
independencia.
__________________________________
Nombre: Sardon Peralta Oscar Norberto
Puesto: Socio N° 2
Fecha: 04 de Octubre del 2016
EVALUACION Y ACEPTACION DEL

CLIENTE
COMPRENSION DEL ENCARGO DE AUDITORIA – EVALUACION Y
ACEPTACION DEL CLIENTE
CONCEPTO SI NO COMENTARIOS
Carácter e integridad del posible cliente
1. ¿Conocemos a este cliente, o lo conocen X

nuestros clientes de confianza, o
nuestros colegas?
2. ¿Estamos satisfechos de que no han X
ocurrido hechos o circunstancias que nos
hagan dudar de la integridad de los
propietarios, consejo de administración, o
administración del posible cliente?
Específicamente, ¿estamos
razonablemente satisfechos de que no
exista ninguna de las situaciones
siguientes?
(a) Condenas y sanciones reglamentarias X
(b) Sospecha de actos ilícitos o fraude X
(c) Investigaciones en curso X
(d) Membresías de la administración en X
organizaciones profesionales de dudosa
reputación
(e) Publicidad negativa X
(f) Asociación cercana con personas o X
empresas cuya ética es cuestionable
Describir los métodos usados para obtener información fuente:
evidencia de estos riesgos, como búsquedas en  página web ofac.
internet, (Las palabras claves que puedan  página web ministerio del interior.
usarse para buscar en internet pueden incluir el  diarios y periódicos nacionales y
nombre comercial del cliente, los nombres del extranjeros.
personal clave y el sector al que pertenece la
empresa de productos o servicios.)
Documentar cualquier evidencia que se obtenga
y que sea relevante para evaluar este riesgo
3. Si otros auditores se han negado a dar X

servicio al posible cliente, o si
sospechamos que el posible cliente este
buscando opiniones de auditoria que le
favorezcan, o tengan otras motivaciones
similares para cambiar de auditor, ¿se
han documentado los riesgos que
conlleva y se ha considerado
cuidadosamente la razón para aceptar el
compromiso?
AUDITOR ANTERIOR
4. Nos comunicamos con el auditor o firma DETALLES SOBRE LOS RESULTADOS

de auditoria anterior, para indagar acerca DE AUDITORIAS ANTERIORES.
de:
(a) Acceso a los papeles de trabajo del X
posible cliente
(b) Honorarios no pagados X

(c) Diferencias de opinión o desacuerdos X
(d) Integridad de la administración y del X

consejo
(e) Razones para el cambio X
(f) Exigencias poco razonables o falta de X

cooperación
5. Obtuvimos permiso de la firma anterior
para revisar los papeles de trabajo del
año pasado de ser asi, ¿Hemos revisado
la documentación de planeación del
periodo anterior elaborada por dicha firma
y determinamos si la sociedad de
auditoria anterior:
(a) Confirmo su independencia del cliente X
(b) En caso de una auditoria, la llevo a cabo X NIAs vigentes en el
conforme a las NIA Perú
(c) Tiene los recursos y pericia adecuados X
(d) Conocía la entidad y su entorno X
ESTADOS FINANCIEROS ANTERIORES

6. ¿Obtuvimos y revisamos copias de:
(a) Estados financieros por los dos últimos X

años, cuando menos
(b) Declaraciones de impuestos cualesquiera X
requerimientos de los dos últimos años
(c) Cartas a la administración de los últimos X
dos o tres años?
7. Supongamos que tengamos acceso,

revisamos los papeles de trabajo del
periodo anterior elaborados por el auditor
anterior, para:
(a) Determinar lo razonable de los saldos de X
cierre de periodos anteriores , poniendo
particular atención a las cuentas
importantes, y decidir si alguno de ellos
debe formularse
(b) Determinar si el auditor anterior identifico X
errores importantes o materiales
(c) Determinar el efecto en el año actual, de X
cualesquiera errores tolerable y mínimo
no ajustados en el año anterior
(d) Determinar lo adecuado del sistema de X
contabilidad de la administración
revisando los ajustes propuestos por el
auditor anterior y las cartas a la
administración
8. ¿Determinamos cuáles fueron las X
principales políticas y métodos contables
usados en los estados financieros del año
anterior y consideramos si eran
apropiados y se aplicaron de forma
uniforme? Por ejemplo:
(a) Valuaciones importantes, como la X
estimación para cuentas dudosas,
inventarios e inversiones;
(b) Políticas y porcentajes de amortización X
(c) Estimaciones importantes X
(d) Otros(identificar)
9. En caso de una auditoria, ¿es necesario X

aplicar procedimientos de auditoria
adicionales en relación con las
principales transacciones y/o saldos del
año anterior para reducir el riesgo de
error en los saldos iniciales de las
cuentas? En caso afirmativo, agregar la
referencia de papeles de trabajo para
tales procedimientos.
10. ¿Determinamos si será necesario dar una X
negación de opinión debido a la
imposibilidad de obtener suficiente
seguridad en cuanto a los saldos iniciales
11. Sabemos en términos generales cuales X
son las perspectivas del negocio y las
operaciones del cliente(redacte un
memorándum de conocimiento del
negocio o use una lista de verificación
estándar para dar esta información.)
12. ¿Tiene los socios y personal profesional X
suficientes conocimientos de las prácticas
contables del sector al que pertenece la
empresa, ejecutar el compromiso? De no
ser así, ¿podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos de las prácticas
contables utilizadas por el sector?
Identificar las fuentes.
13. Hemos identificado áreas que requieren X
conocimientos especializados. En caso
afirmativo, ¿podemos obtener fácilmente
los conocimientos requeridos? Identificar
las fuentes
EVALUACION DE INDEPENDENCIA
Existen Prohibiciones o limitaciones adicionales X
que no tratamos aquí y que se aplican a
compromisos para entidades listadas en bolsa.
14. Identificar y documentar las prohibiciones
o limitaciones que existan (las amenazas
a la independencia para las que no
existen salvaguardas adecuadas, tales
como):
(a) Aceptar regalos costosos o X
invitaciones del cliente
(b) Tener relaciones de negocio X
estrechas con el cliente
(c) Tener relaciones familiares y X
personales con el cliente
(d) Presentar una cotización de X
honorarios considerablemente menor
a los precios del mercado (a menos
que la documentación aporte
evidencia de que se cumplieran todas
las normas aplicables)
(e) Tener inversiones financieras en el X
cliente
(f) Contratación reciente con el cliente X
dentro del periodo prescrito (o una
contratación que se espere en el
futuro), para ocupar un puesto de
funcionario, director o empleado con
influencia significativa
(g) Préstamos y avales del cliente X
(h) Elaborar pólizas de diario o X

clasificaciones contables sin la
aprobación previa de la administración
(i) Realizar funciones administrativas X
para el cliente
(j) Prestar servicios distintos del X
atestiguamiento como finanzas
corporativas, servicios legales que
conlleven la resolución de disputas o
servicios de evaluación que impliquen
la valoración de asuntos importantes
para los estados financieros.
¿Estamos satisfechos de que no existan X
prohibiciones o limitaciones que impidan a la
firma o a cualquier miembro del personal
profesional ejecutar el compromiso de auditoria?
15. Consultar la parte B del código IESBA de

la IFAC para mayor orientación sobre la
identificación de amenazas y
salvaguardas relativas a la
independencia.
(a) Identificar y documentar las amenazas a X
la independencia respecto de las que
pueda haber salvaguardas. Atender las
siguientes amenazas en relación con la
firma y los miembros del
Equipo del compromiso

- Amenazas de interés propio, que pueden X
presentarse como resultado de
inversiones financieras de un auditor o de
un familiar inmediato o cercano (es decir,
en los casos en los que la perdida de los
honorarios del cliente pueda ser
importante)
- Amenazas en revisar permanentemente X
los trabajos del auditor, que pueden
presentarse cuando el mismo auditor que
lo emitió, deba emitir un juicio hecho con
anterioridad
- Amenazas de parcialidad que puedan X
presentarse cuando un auditor promueve
una posición u opi8nion hasta el punto en
que quede comprometida la objetividad
(es decir, cuando actúa como defensor, a
nombre del cliente, en un juicio o en una
promoción en de acciones)
- Amenazas de familiaridad, que pueden X
presentarse cuando, debido a una
relación cercana, un contador profesional
favorece mucho los intereses de otros,
- Amenazas de intimidación, que pueden X
presentarse cuando se disuade a un
contador profesional para que no actué
objetivamente a causa de amenaza,
reales o veladas.
(b) Evaluar y documentar si estas amenazas, X
individual y colectivamente, son
insignificantes a todas luces
(c) Respecto a toda amenaza que no sea X
insignificante a todas luces, documentar
las salvaguardas que existan en la
entidad o en
(d) Estamos satisfechos de que existan X
suficientes salvaguardas y que las
amenazas a la independencia se eliminen
o reduzcan a un nivel aceptable?
Evaluación del riesgo de compromiso X
16. ¿Determinamos si la firma juzga X
aceptables los riesgos asociados a las
políticas del sector al que pertenece la
empresa y al probable cliente? Describir
cualesquiera riesgos conocidos o
supuestos y el efecto que tengan en el
compromiso propuesto, incluyendo:
(a) Un propietario dominante X
(b) Violaciones a las leyes/reglamentos de la X

industria que puedan resultar en multas o
sanciones importantes
(c) Problemas financieros o de solvencia X
(d) Gran interés de los medios en la entidad X
o su administración
(e) Tendencias y comportamiento del sector X
(f) Administración Excesivamente X

conservadora u optimista
(g) Participación en negocios de alto riesgo X
(h) Naturaleza del negocio particularmente X
riesgosa
(i) Sistemas y registros contables muy X

deficientes
(j) Número importante de transacciones X

poco usuales o con partes relacionadas
(k) Estructuras corporativas / operativas X

poco usuales o complejas
(l) Controles y administración débiles X
(m)Falta de políticas claras para el X

reconocimiento de ingresos
(n) Cambios tecnológicos que tengan un X
fuerte impacto en el sector al que
pertenece la empresa o el negocio
(o) Posibilidad de beneficios importantes X
para la administración, que dependan de
resultados financieros favorables o de un
buen desempeño
(p) Problemas con la competencia o la X
credibilidad de la administración
(q) Cambios recientes en la administración, X

el personal clave, los contadores o los
abogados
(r) Requisitos de información para las X
entidades públicas.
17. ¿Quiénes son los usuarios probables de
los estados financieros?
- Bancos X
- Autoridades fiscales X
- Entidades reglamentarias X
- Administración X
- Acreedores X
- Posibles inversionistas / compradores X
X
- Accionistas / miembros
- otros X
¿Existen disputas entre accionistas u otras X

disputas que puedan verse afectadas por los
resultados del compromiso?
¿Representa un riesgo razonable la confianza X

anticipada de estos usuarios en el informe que
se emita?
18. ¿Hay áreas específicas de los estados X
financieros o cuentas específicas que
merezcan mayor atención? De ser así.
Documentar detalladamente.
19. ¿Propuso el auditor anterior muchos X

ajustes y/o identifico muchos errores
menores no corregidos? De ser así,
documentar la razón probable y sus
efectos en el riesgo del compromiso.
20. ¿Estamos satisfechos de que no haya X
una razón importante para dudar de que
el posible cliente pueda seguir operando
como negocio en marcha en el futuro
próximo (cuando menos, una año)?
21. ¿Estamos satisfechos de que el posible X
cliente esté dispuesto a pagar honorarios
aceptables y pueda hacerlo?
Limitaciones al alcance
22. ¿Estamos satisfechos de que la X
administración del cliente no impondrá
limitaciones al alcance de nuestro
trabajo?
23. ¿Existen criterios apropiados (por X
ejemplo, las NIIF) contra los cuales
evaluar el asunto del compromiso?
24. ¿Son razonables los tiempos X
establecidos para terminar el trabajo?
Otras cuestiones
25. ¿Debe considerarse alguna otra cuestión X

para la aceptación del cliente, como sería
una evaluación más detallada de la
independencia y de los factores de
riesgo?
De ser así, documentarlas, así como la forma en
que deben manejarse
CONCLUSIONES DEL SOCIO:
Comentarios
1. Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido la
respuesta necesarias, así como haber realizado las indagaciones y
pruebas, hemos llegado a la siguiente conclusión
2. Estamos satisfechos de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que
impidan a la firma o a alguno de los miembros del equipo a realizar el
encargo de auditoria sin contratiempos.
3. En los casos en el que se identificara amenazas importantes a nuestra
independencia, desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos
de salvaguardas para eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
4. No tenemos conocimiento de que existan factores que puedan dañar
nuestra independencia o apariencia de independencia.
5. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.
Con base a nuestro conocimiento preliminar del posible cliente y los factores antes
señalados, se debe clasificar a este cliente como:
- De alto riesgo
- Riesgo moderado
- Riesgo bajo
En nuestra opinión debemos: Aceptar (x) o Declinar ( ) este encargo o compromiso
de auditoria.
Sardón Peralta Oscar Mollinedo Mamani Yesmira
17/01/2017 17/01/2017
AGENDA DE LA REUNIÓN PARA LA COMPRENSIÓN DE LOS REQUERIMIENTOS DE SERVICIO Y LAS
EXPECTATIVAS DE LOS QUE ESTAN A CARGO DE LA ADMINISTRACIÓN
AUDITORIA FINANCIERA
ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
REUNIÓN CON EL TITULAR DEL COMITÉ DE AUDITORIA
(Realización de la reunión 10 de Enero de 2017)
Temas Relacionados con los Objetivos de la auditoría, Requerimientos y expectativas de la

Administración
En la reunión se definieron los siguientes temas:
9. Identificación del personal clave de la entidad:
Gerente general: Juan Luis Kruger
Presidente del Directorio: Fortunato Brecia Moreyra.
Vicepresidente: Alex Fort Brescia
Directores:
 Rosa Brescia de Fort
 Mario Brescia Moreyra
 Pedro Brescia Moreyra
 Miguel Aramburú Álvarez
10. Identificación de la entidad a realizar la auditoria: La Auditoría Financiera se realizar a

MINEROS DEL SUR S.A. según la convocatoria de la misma.
11. Explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los que están a
cargo de la administración.
 Información Financiera.
 Información organizacional.
12. Expectativas y requerimientos de la administración: Como auditores requerimos conocer

lo siguiente de MINEROS DEL SUR S.A.:
 Estados Financieros.
 Información sobre endeudamiento adicional y otros.
13. Objetivos y estrategias de la entidad: Los objetivos al realizar la auditoria son:

 Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e
información complementaria de acuerdo a las normas internacionales de
información financiera-NIIF integrales.
 Conforme a la evaluación del control interno opinar también sobre los riesgos del
mismo.
 Evaluar si la aplica las políticas contables basadas en la NIIF.
 Evaluar si la entidad está cumpliendo con sus obligaciones tributarias (situación
tributaria).
14. Eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado
 No se encontró ningún evento relevante dentro de las actividades de MINEROS

DEL SUR S.A., así tampoco dentro de la industria de la minería, en el periodo
auditado
15. Cronograma de trabajo.
 Auditoria al 31 de diciembre de 2016

 Planeamiento 16 de Febrero de 2017
 Relevamiento de principales procesos y controles 16 y 18 de Febrero de 2017
 1ra. Revisión preliminar de saldos 22 de Febrero de 2017 y 4 de Marzo de 2017
 Inventarios físicos 15 de Marzo de 2017
 Visita Final 16,19, 22 de Marzo de 2017
 Emisión de informes locales 30 de Marzo de 2017
16. Información relevante para el trabajo de auditoria:
 Estados financieros anteriores y actuales

 Conocimiento de la industria
 Objetivos de MINEROS DEL SUR S.A
 Opinión de auditores anteriores acerca de la entidad
Temas relacionados con riesgos y limitaciones preliminares de auditoria
h) Evaluaremos las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error material
o fraude, así como los riesgos de auditoria debido a las condiciones y características
inherentes a la entidad.
i) Identificaremos y determinaremos toda las posibles limitaciones o impedimentos en

cuanto a información, documentación y otros relacionados con las auditoria que pudieran
existir o existen ya antes de realizar dicha auditoria.
j) Evaluaremos algunas acciones e influencias de la administración en las decisiones de
inversión respecto a partes relacionados o vinculadas, transgresión, presión de los
controles.
k) Determinaremos el alcance a dicha auditoria.
l) Comunicar todas las responsabilidades y el alcance preliminar de la auditoria.
m) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoria en caso de

circunstancias emergentes o extraordinarias que puedan influir en el dictamen e informes
de auditoría (reporte de hechos importantes, errores materiales y del control interno
realizado)
n) Otros puntos que el equipo de auditoria, así como los representantes de la entidad
consideren necesarios.
 Preparado por: Oscar Norberto Sardón Peralta.
 Revisado por: Yesmira Mollinedo Mamani.
 Revisado por: Roxana Mamani Mejia

COMPRENSION DEL ENCARGO DE AUDITORIA – EVALUACION Y
CONCEPTO SI NO COMENTARIOS
Carácter e integridad del posible cliente
26. ¿Conocemos a este cliente, o lo conocen X

nuestros clientes de confianza, o nuestros
colegas?
27. ¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido X
hechos o circunstancias que nos hagan dudar
de la integridad de los propietarios, consejo de
administración, o administración del posible
cliente? Específicamente, ¿estamos
razonablemente satisfechos de que no exista
ninguna de las situaciones siguientes?
(g) Condenas y sanciones reglamentarias X
(h) Sospecha de actos ilícitos o fraude X
(i) Investigaciones en curso X
(j) Membresías de la administración en X
organizaciones profesionales de dudosa
reputación
(k) Publicidad negativa X
(l) Asociación cercana con personas o empresas X
cuya ética es cuestionable
Describir los métodos usados para obtener evidencia información fuente:
de estos riesgos, como búsquedas en internet, (Las  página web ofac.
palabras claves que puedan usarse para buscar en  página web ministerio del interior.
internet pueden incluir el nombre comercial del  diarios y periódicos nacionales y
cliente, los nombres del personal clave y el sector al extranjeros.
que pertenece la empresa de productos o servicios.)
Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que
sea relevante para evaluar este riesgo
28. Si otros auditores se han negado a dar servicio X

al posible cliente, o si sospechamos que el
posible cliente este buscando opiniones de
auditoria que le favorezcan, o tengan otras
motivaciones similares para cambiar de
auditor, ¿se han documentado los riesgos que
conlleva y se ha considerado cuidadosamente
la razón para aceptar el compromiso?
AUDITOR ANTERIOR
29. Nos comunicamos con el auditor o firma de DETALLES SOBRE LOS RESULTADOS DE
auditoria anterior, para indagar acerca de: AUDITORIAS ANTERIORES.
(g) Acceso a los papeles de trabajo del posible X
cliente
(h) Honorarios no pagados X

(i) Diferencias de opinión o desacuerdos X
(j) Integridad de la administración y del consejo X

(k) Razones para el cambio X
(l) Exigencias poco razonables o falta de X

cooperación
30. Obtuvimos permiso de la firma anterior para
revisar los papeles de trabajo del año pasado
de ser asi, ¿Hemos revisado la documentación
de planeación del periodo anterior elaborada
por dicha firma y determinamos si la sociedad
de auditoria anterior:
(e) Confirmo su independencia del cliente X
(f) En caso de una auditoria, la llevo a cabo X NIAs vigentes en el Perú
conforme a las NIA
(g) Tiene los recursos y pericia adecuados X
(h) Conocía la entidad y su entorno X
ESTADOS FINANCIEROS ANTERIORES

31. ¿Obtuvimos y revisamos copias de:
(d) Estados financieros por los dos últimos años, X

cuando menos
(e) Declaraciones de impuestos cualesquiera X
requerimientos de los dos últimos años
(f) Cartas a la administración de los últimos dos o X
tres años?
32. Supongamos que tengamos acceso, revisamos

los papeles de trabajo del periodo anterior
elaborados por el auditor anterior, para:
(e) Determinar lo razonable de los saldos de X

cierre de periodos anteriores , poniendo
particular atención a las cuentas importantes,
y decidir si alguno de ellos debe formularse
(f) Determinar si el auditor anterior identifico X
errores importantes o materiales
(g) Determinar el efecto en el año actual, de X
cualesquiera errores tolerable y mínimo no
ajustados en el año anterior
(h) Determinar lo adecuado del sistema de X
contabilidad de la administración revisando
los ajustes propuestos por el auditor anterior y
las cartas a la administración
33. ¿Determinamos cuáles fueron las principales X
políticas y métodos contables usados en los
estados financieros del año anterior y
consideramos si eran apropiados y se
aplicaron de forma uniforme? Por ejemplo:
(e) Valuaciones importantes, como la estimación X
para cuentas dudosas, inventarios e
inversiones;
(f) Políticas y porcentajes de amortización X
(g) Estimaciones importantes X
(h) Otros(identificar)
34. En caso de una auditoria, ¿es necesario aplicar X

procedimientos de auditoria adicionales en
relación con las principales transacciones y/o
saldos del año anterior para reducir el riesgo
de error en los saldos iniciales de las cuentas?
En caso afirmativo, agregar la referencia de
papeles de trabajo para tales procedimientos.
35. ¿Determinamos si será necesario dar una X
negación de opinión debido a la imposibilidad
de obtener suficiente seguridad en cuanto a
los saldos iniciales
36. Sabemos en términos generales cuales son las X
perspectivas del negocio y las operaciones del
cliente(redacte un memorándum de
conocimiento del negocio o use una lista de
verificación estándar para dar esta
información.)
37. ¿Tiene los socios y personal profesional X

suficientes conocimientos de las prácticas
contables del sector al que pertenece la
empresa, ejecutar el compromiso? De no ser
así, ¿podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos de las prácticas
contables utilizadas por el sector? Identificar
las fuentes.
38. Hemos identificado áreas que requieren X
conocimientos especializados. En caso
afirmativo, ¿podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos? Identificar las
fuentes
EVALUACION DE INDEPENDENCIA
Existen Prohibiciones o limitaciones adicionales que X
no tratamos aquí y que se aplican a compromisos para
entidades listadas en bolsa.
39. Identificar y documentar las prohibiciones o
limitaciones que existan (las amenazas a la
independencia para las que no existen
salvaguardas adecuadas, tales como):
(k) Aceptar regalos costosos o invitaciones X
del cliente
(l) Tener relaciones de negocio estrechas con X
el cliente
(m) Tener relaciones familiares y personales X
con el cliente
(n) Presentar una cotización de honorarios X
considerablemente menor a los precios
del mercado (a menos que la
documentación aporte evidencia de que se
cumplieran todas las normas aplicables)
(o) Tener inversiones financieras en el cliente X
(p) Contratación reciente con el cliente dentro X

del periodo prescrito (o una contratación
que se espere en el futuro), para ocupar un
puesto de funcionario, director o empleado
con influencia significativa
(q) Préstamos y avales del cliente X
(r) Elaborar pólizas de diario o X
clasificaciones contables sin la aprobación
previa de la administración
(s) Realizar funciones administrativas para el X
cliente
(t) Prestar servicios distintos del X
atestiguamiento como finanzas
corporativas, servicios legales que
conlleven la resolución de disputas o
servicios de evaluación que impliquen la
valoración de asuntos importantes para los
estados financieros.
¿Estamos satisfechos de que no existan prohibiciones X
o limitaciones que impidan a la firma o a cualquier
miembro del personal profesional ejecutar el
compromiso de auditoria?
40. Consultar la parte B del código IESBA de la

IFAC para mayor orientación sobre la
identificación de amenazas y salvaguardas
relativas a la independencia.
(e) Identificar y documentar las amenazas a la X
independencia respecto de las que pueda
haber salvaguardas. Atender las siguientes
amenazas en relación con la firma y los
miembros del
Equipo del compromiso

- Amenazas de interés propio, que pueden X
presentarse como resultado de inversiones
financieras de un auditor o de un familiar
inmediato o cercano (es decir, en los casos en
los que la perdida de los honorarios del cliente
pueda ser importante)
- Amenazas en revisar permanentemente los X
trabajos del auditor, que pueden presentarse
cuando el mismo auditor que lo emitió, deba
emitir un juicio hecho con anterioridad
- Amenazas de parcialidad que puedan X
presentarse cuando un auditor promueve una
posición u opi8nion hasta el punto en que
quede comprometida la objetividad (es decir,
cuando actúa como defensor, a nombre del
cliente, en un juicio o en una promoción en de
acciones)
- Amenazas de familiaridad, que pueden X
presentarse cuando, debido a una relación
cercana, un contador profesional favorece
mucho los intereses de otros,
- Amenazas de intimidación, que pueden X
presentarse cuando se disuade a un contador
profesional para que no actué objetivamente a
causa de amenaza, reales o veladas.
(f) Evaluar y documentar si estas amenazas, X
individual y colectivamente, son
insignificantes a todas luces
(g) Respecto a toda amenaza que no sea X
insignificante a todas luces, documentar las
salvaguardas que existan en la entidad o en
(h) Estamos satisfechos de que existan suficientes X
salvaguardas y que las amenazas a la
independencia se eliminen o reduzcan a un
nivel aceptable?
Evaluación del riesgo de compromiso X
41. ¿Determinamos si la firma juzga aceptables X
los riesgos asociados a las políticas del sector
al que pertenece la empresa y al probable
cliente? Describir cualesquiera riesgos
conocidos o supuestos y el efecto que tengan
en el compromiso propuesto, incluyendo:
(s) Un propietario dominante X
(t) Violaciones a las leyes/reglamentos de la X

industria que puedan resultar en multas o
sanciones importantes
(u) Problemas financieros o de solvencia X
(v) Gran interés de los medios en la entidad o su X
administración
(w) Tendencias y comportamiento del sector X
(x) Administración Excesivamente conservadora X

u optimista
(y) Participación en negocios de alto riesgo X
(z) Naturaleza del negocio particularmente X
riesgosa
(aa) Sistemas y registros contables muy X
deficientes
(bb) Número importante de transacciones X

poco usuales o con partes relacionadas
(cc) Estructuras corporativas / operativas X

poco usuales o complejas
(dd) Controles y administración débiles X
(ee) Falta de políticas claras para el X

reconocimiento de ingresos
(ff) Cambios tecnológicos que tengan un fuerte X
impacto en el sector al que pertenece la
empresa o el negocio
(gg) Posibilidad de beneficios importantes X
para la administración, que dependan de
resultados financieros favorables o de un buen
desempeño
(hh) Problemas con la competencia o la X
credibilidad de la administración
(ii) Cambios recientes en la administración, el X

personal clave, los contadores o los abogados
(jj) Requisitos de información para las entidades X
públicas.
42. ¿Quiénes son los usuarios probables de los
estados financieros?
- Bancos X
- Autoridades fiscales X
- Entidades reglamentarias X
- Administración X
- Acreedores X
- Posibles inversionistas / compradores X
X
- Accionistas / miembros
- otros X
¿Existen disputas entre accionistas u otras disputas X

que puedan verse afectadas por los resultados del
compromiso?
¿Representa un riesgo razonable la confianza X

anticipada de estos usuarios en el informe que se
emita?
43. ¿Hay áreas específicas de los estados X
financieros o cuentas específicas que
merezcan mayor atención? De ser así.
Documentar detalladamente.
44. ¿Propuso el auditor anterior muchos ajustes X

y/o identifico muchos errores menores no
corregidos? De ser así, documentar la razón
probable y sus efectos en el riesgo del
compromiso.
45. ¿Estamos satisfechos de que no haya una X
razón importante para dudar de que el posible
cliente pueda seguir operando como negocio
en marcha en el futuro próximo (cuando
menos, una año)?
46. ¿Estamos satisfechos de que el posible cliente X
esté dispuesto a pagar honorarios aceptables y
pueda hacerlo?
Limitaciones al alcance
47. ¿Estamos satisfechos de que la administración X
del cliente no impondrá limitaciones al
alcance de nuestro trabajo?
48. ¿Existen criterios apropiados (por ejemplo, las X
NIIF) contra los cuales evaluar el asunto del
compromiso?
49. ¿Son razonables los tiempos establecidos para X
terminar el trabajo?
Otras cuestiones
50. ¿Debe considerarse alguna otra cuestión para X

la aceptación del cliente, como sería una
evaluación más detallada de la independencia
y de los factores de riesgo?
De ser así, documentarlas, así como la forma en que
deben manejarse
CONCLUSIONES DEL SOCIO:
Comentarios
6. Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido la respuesta
necesarias, así como haber realizado las indagaciones y pruebas, hemos llegado a la
siguiente conclusión
7. Estamos satisfechos de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que impidan a
la firma o a alguno de los miembros del equipo a realizar el encargo de auditoria sin
contratiempos.
8. En los casos en el que se identificara amenazas importantes a nuestra
independencia, desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos de
salvaguardas para eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
9. No tenemos conocimiento de que existan factores que puedan dañar nuestra
independencia o apariencia de independencia.
10. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.
Con base a nuestro conocimiento preliminar del posible cliente y los factores antes
señalados, se debe clasificar a este cliente como:
- De alto riesgo
- Riesgo moderado
- Riesgo bajo
En nuestra opinión debemos: Aceptar (x) o Declinar ( ) este encargo o compromiso de
auditoria.
Sardón Peralta Oscar Mollinedo Mamani Yesmira

19/01/2017 19/01/2017
CARTA DE ACEPTACION DE ENCARGO DE AUDITORIA
Antauta, 25 de enero 2017
Señores Consejo Administración

Presente.
Estimados Señores:
El comité de auditoría nos ha solicitado que auditemos los estados financieros de la
empresa MINEROS DEL SUR S.A., que comprende; El estado de situación Financiera al 31
de diciembre de 2016, y el estado de resulta integral y otro resultado integral, el estado de
cambios en el patrimonio y estados de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha
y las notas a los estados financieros, anexos y representaciones , incluyendo un resumen
de las políticas contables más significativas y otra información explicativa.
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y nuestro

entendimiento respecto a este compromiso.
Nuestra auditoría se efectuará de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria.

Para formar nuestra opinión sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas
suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que
contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable y
suficiente como base para la preparación de los Estados Financieros. También decidiremos
si es que la información está revelada adecuadamente en los Estados Financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno,
existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsión
importante.
Además de nuestro informe sobre los Estados Financieros, proporcionaremos una carta
por separado, conteniendo las debilidades importantes de control interno de las que
tengamos conocimiento.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados
Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la
Compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los
activos de la compañía.
Como parte del proceso de nuestra auditoría solicitaremos de la administración,

confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren
proporcionado respecto a la auditoría.
Se espera la cooperación total de su personal y se cuenta con la colaboración del mismo

para proporcionar los registros, documentación y otra información que se requiera en
relación con nuestra auditoría.
Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como indicación
de que están enterados del trabajo que se desea realizar y el alcance de nuestras pruebas.
Mollinedo & Asociados Auditores

CONTRATO DE ENCARGO DE AUDITORIA
En Antauta, a los 23 días del mes de enero de 2017
REUNIDOS
De una parte Doña Yesmira Mollineado Mamani en representación de la sociedad
de auditoria MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES ASOCIADOS S. Civil de
R. L. constituida por tiempo limitado en escritura autorizada por la notaria Centeno
Zavala en fecha 02-01-2010 y con el Nº de inscripción en el número de
sociedades de auditoria Nº S010- 2010 del Colegio de Contadores Públicos de
Puno, con domicilio legal Jr. Tacna Nº 458 - Puno en adelante “la sociedad
auditoria”
Y de otra Don Juan Luis Kruger Sayan, actuando en nombre de la empresa
MINEROS DEL SUR S.A. Domiciliado en Campamento San Rafael –Antauta,
provincia de Melgar, región Puno.
EXPONEN
1) Que la empresa desea celebrar un contrato de auditoria a los estados
financieros del periodo 2016 para dar cumplimiento a lo dispuesto por la ley nº
29720 Art, 5º y la resolución de superintendencia Nº 011-2012-SNV/01,habiendo
sido designado como auditores de la sociedad de auditoria
MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES ASOCIADOS S. Civil de R. L. En virtud
de acuerdo adoptado en sesión de directorio en fecha 20 de enero de 2017.
2) Que la sociedad de auditoria que acepta el cargo de realizar la auditoria esta
inscrita en el registro de sociedades de auditoria del colegio de Contadores
Públicos de Puno con el numero S010- 2010 .
3) Que los fines indicados ambas partes suscriben el presente contrato de
auditoria a los estados financieros del periodo 2016 que se registra por las
siguientes
CLAUSULA .
Primera. La sociedad de auditoria realizara la auditoria a los estados financieros
de la empresa MINEROS DEL SUR S.A. Que comprenden que el estado de
situación financiera, Estado de Resultados Integral y otro resultado integral,
Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo, las notas
los anexos y la memoria anual.
Al concluir la auditoria la sociedad emitirá un informe que contendrá su opinión
técnica sobre los estados financieros examinados y un informe largo sobre la
información contable contemplada en el informe de gestión control interno y otros
que incluyen el informe de seguimiento de la implementación de
recomendaciones de auditorías anteriores , las conclusiones y las
recomendaciones de la auditoria concluida.
Adicionalmente los auditores informaran a la gerencia sobre las debilidades
significativas de control que en su caso hubieran identificado en la evaluación del
control interno (carta del control interno)
Segunda. Los auditores realizaran su trabajo de acuerdo con las disposiciones
legales vigentes así como con las normas internacionales de auditoria .En
consecuencia , en base apruebas y procedimientos selectivos se obtendrá la
evidencia apropiada ,competente y necesaria de la información incluida en los
estados financieros , se evaluaran también la aplicación de los criterios
establecidos en las NIIF, especialmente aquellos requeridos para determinar el
reconocimiento , valuación inicial y posterior, revelación y presentación de los
distintos elementos de los estados financieros aplicados , las estimaciones
significativas realizadas por los administradores y la presentación global de los
citados estados financieros .Igualmente se comprobaran la concordancia de la
información contable con la incidencia tributaria , que contienen los estados
financieros como parte de la auditoria y únicamente a efector de determinar la
naturaleza ,oportunidad y amplitud de los procedimientos de auditoria , los
auditores tendrán en cuenta la estructura de control interno de la sociedad .Sin
embargo dicha consideración no será suficiente para permitirles expresar una
opinión específica sobre la eficacia de la estructura de control interno en lo que se
refiere a la información financiera.
El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de
los estados financieros estén libres de errores o irregularidades significativas.
Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que
puedan existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados,
no elimina tal posibilidad. Por dicha razón y dado que el examen de los auditores
está basado principalmente en pruebas selectivas estos no pueden garantizar que
se detecten todo tipo de errores o irregularidades en caso de existir.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoria son propiedades de
los auditores , constituyen información confidencial , y estos los mantendrán en su
poder de acuerdo con las exigencias y requerimientos exigidos por las NIAS
vigentes asimismo y de acuerdo con el principio de confidencialidad establecido
en dicha normativa mientras dure el proceso de auditoría , los auditores se
comprometen a mantener estricta confidencialidad sobre la información de la
entidad obtenida en la realización del trabajo de auditoria.
Por otra parte los auditores en la realización de su trabajo mantendrán siempre
una situación de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa
internacional a este respecto.
Tercera. La gerencia de la empresa es responsable de formulación de los
estados financieros a las que se ha hecho referencia anteriormente así como de
entregarlas a los auditores ,debidamente firmadas dentro del plazo que para su
aprobación establece la norma .En este sentido los Administradores son
responsables del adecuado registro de las operaciones en los libros de
contabilidad y del mantenimiento de una estructura del control interno que sea
suficiente para permitir la elaboración de unos estados financieros fiables .Los
administradores son también responsables de proporcionar a los auditores
cuando estos así lo soliciten todos los libros y todos los registros de contabilidad
así como la documentación que los sustentan y la información relativa a los
mismos así como de indicarles el personal de la sociedad a quien puedan dirigir
sus consultas.
Adicionalmente la sociedad presentara a los auditores la máxima colaboración en
la preparación de ciertos trabajos tales como análisis de cuentas, conciliaciones
de diferencias de saldos, búsqueda de comprobantes y registros a , visita a
instalaciones y acceso a la información financiera son restricciones, etc. Estos
trabajos así como las cartas de solicitud de conformación que soliciten los
auditores serán puestos a su disposición en el plazo que la sociedad y los
auditores de común acuerdo.
Cuarta. De con las normas internacionales de auditoria los auditores harán
consultas especificas a los administradores y a otras personas sobre la
información contenida en los estados financieros y sobre la eficacia de la
estructura de control interno. Asimismo tales normas exigen que los auditores
obtengan de los Administradores una carta de manifestaciones o declaraciones
de la gerencia sobre los estados financieros.
Los resultados de las pruebas de auditoria, las respuestas a las consultas de los
auditores y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los
auditores pretendan basarse para formarse una opinión sobre los estados
financieros del periodo 2016.
Si la sociedad tuviera la intención de publicar los estados financieros junto con el
informe de auditoría en un documento que contenga otra información se
compromete a:
(a)Proporcionar a los auditores un borrador del documento para su lectura y
(b)Obtener nuestro consentimiento para la inclusión en el nuestro informe de
auditoría antes de que dicho documento se publique y distribuya.
Quinta. La duración del presente contrato será de tres meses (no podrá ser
inferior a tres meses ni superior a cuatro meses) a partir desde el momento de
aceptación por las partes.
Sexta. Los honorarios profesionales de nuestra firma ascienden a 7000.00
dólares americanos. Sin incluir el IGV y serán facturados de manera siguiente:
50% al iniciar el trabajo, se adjuntara la carta de garantía bancaria
correspondiente, 50% a la entrega del informe final.
Los costos de alimentación ,transporte y hospedaje en que incurra nuestro
personal en visitas necesarias a otras localidades serán reembolsados por
separados de acuerdo a los costos reales incurridos , tomando consideración el
tiempo estimado necesario y los cono cimentos y experiencias profesionales del
personal asignado para la realización del encargo.
Si durante la realización del trabajo observaran los auditores cambios en las
circunstancias en base a las cuales se ha realizado la presente carta de
encargo, tales como fusiones, absorciones ,cambios del objeto social, modifican
el volumen del negocio o de la cifra patrimonial , modifican en los criterios de
contabilización , errores en aquellos detalles que hubieran solicitado
modificaciones del sistema contable y otros similares, se lo notificara a vuestra
empresa , explicando los motivos que nos obligan a modificar los honorarios
estimados en base al número de horas a realizar en virtud de los cambios
operados.
Sétima. El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realización de la
auditoria de los estados financieros de vuestra empresa en los términos
acordados por nosotros y previstos en la legislación vigente quedando excluido
del mismo cualquier otra actuación profesional que se encomiende por vuestra
empresa firma de auditores-
Clausula Arbitral. Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestión y
reclamación resultantes de la ejecución o interpretación del presente contrato
relacionando con él, directa o indirectamente se resolverá mediante el arbitraje.
El arbitraje se realizara conforme el procedimiento establecido en LEY de
arbitraje aprobado por Decreto legislativo Nº 1071y el reglamento de los centros
de arbitraje elegido por vuestra empresa y nuestra firma de auditoría.
El laudo arbitral deberá dictarse durante los noventa días siguientes a la
aceptación del encargo por parte de los árbitros designados, obligándose ambas
partes a aceptar y cumplir la decisión contenida en el mismo.
Cláusula de sometimiento a la jurisdicción componente. Para la resolución de los
conflictos que puedan surgir en la aplicación o interpretación del presente
contrato, ambas partes declaran someterse a la jurisdicción de los juzgados y
tribunales de Perú con renuncia a su propio fuero si este fuera otro.
Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el
presente contrato por duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.
______________________ _________________________________
Mineros del Sur S.A. MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES
ASOCIADOS S. Civil
de R. L.
REUNIÓN DE APERTURA Y PRESENTACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
En el distrito de Antauta, provincia de Melgar, región Puno, reunidos los señores

Oscar Norberto Sardon Peralta identificado con DNI Nº 70707072, Yesmira
Mollinedo Mamani identificada con DNI Nº 70707071 y Roxana Mamani Mejia
identificada con DNI Nº 70707073, miembros del equipo de auditoria y la comisión
de cautela de la entidad MINEROS DEL SUR SA, iniciamos la reunión de apertura
a horas 9:00 cuya finalidad se incluye en la siguiente agenda:
1. Asistencia.
La reunión de Apertura contó con la sistencia de las siguientes personas:
Por parte de la entidad estuvo representado por el comité de cautela integrado por
los señores:
a) Juan Luis Kruger Sayan
b) Juan Becerra Lima
c) Alvaro Javier Ossio Guiulfo
Por parte del equipo de auditoría, representado por las siguientes personas:
a) Oscar Norberto Sardon Peralta
b) Yesmira Mollinedo Mamani
c) Roxana Mamani Mejia
2. Presentación
El auditor principal realiza la presentación de cada uno de los integrantes de la

comisión o equipo de Auditoria. El socio líder o jefe de comisión, lleva a cabo la
presentación de los integrantes del equipo de auditoria y el encargado de la
comisión de cautela presenta a los miembros representantes de la entidad incluido
el jefe de OCI en calidad de observador, explica brevemente sobre la estructura
orgánica, la misión de la entidad, los planes: Estratégico y Operativo, los
principales programas, proyectos, actividades, recursos asignados y procesos en
marcha, así como identificar a los responsables de las principales unidades
orgánicas o áreas clave con quienes se deben, coordinar, comunicar y requerir la
documentación e información necesaria o atender otros requerimientos de los
auditores. Luego, el jefe de equipo explica el contenido del plan de trabajo de
auditoria, el propósito de auditoria, los horarios de trabajo, los responsables de las
distintas actividades, ejecución de reuniones breves diarias de seguimiento para
evaluar el avance del trabajo e informar ajustes a la programación.
3. Propósito y objetivos de la reunión de apertura
El jefe de equipo o jefe de la comisión de auditoría explica a los asistentes el

propósito principal de la reunión que consiste en los siguientes puntos:
a) Identificar a quienes están a cargo de la Administración de la entidad y a

quienes van a realizar la auditoria.
b) Comprender los requerimientos del servicio y las expectativas de los que están
a cargo de la Administración.
c) Identificar y confirmar los canales de comunicación con el personal clave de la

entidad.
d) Establecer los lazos de comunicación entre el equipo de auditoria y los

auditados, señalando la importancia de la estrecha colaboración de parte de la
entidad ya que el trabajo que se va a realizar es muy importante para la marcha y
transparencia de la entidad.
e) Confirmar la disponibilidad de la oficina de trabajo, los medios e instalaciones

que precisen los auditores.
f) Evaluar las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error

material o fraude, así como los riesgos de auditoria debido a las condiciones ya
características inherentes a la entidad.
g) Identificar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en cuanto a

información, documentación y otros relacionados con la auditoria, que pudieran
existir o existen antes de realizar la auditoría.
h) Identificar o determinar algunos indicios de riesgo de auditoria, respecto a las

malas prácticas en la gestión de la entidad o trasgresiones frecuentes al marco
normativo.
i) Evaluar preliminarmente algunas acciones e influencias de la administración en

las decisiones de inversión respecto a partes relacionadas o vinculadas, o presión
o injerencia en la omisión, trasgresión de los controles.
j) Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoria.
k) Aclarar las situaciones de duda, confusiones, expectativas sobre el proceso de

auditoría.
l) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoria en

circunstancias emergentes o extraordinarias que puedan influir en el dictamen e
informes de auditoría (reporte de hechos importantes, reporte de errores
materiales, reporte de control interno, etc.)
m) Otros que la comisión o equipo de auditoria, así como los representantes de la

entidad consideren necesarios.
n) En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deberá señalar la

obligación de la administración de presentar la carta de gerencia o de
representación y de parte de la comisión o equipo de auditoría la carta de
compromiso.
4. Cierre de la reunión
Estando conforme a los puntos señalados en la agenda, el feje de comisión o jefe

de equipo da lectura a los puntos acordados, firmando en presente documento en
señal de conformidad, señalando además las posibles fechas de reuniones
consecutivas para tratar asuntos claves o pendientes durante el proceso de
auditoría.
En el distrito de Antauta, siendo las 14:00 horas se cerró la reunión.
Equipo de Auditoria.
_________________________ ________________________
Oscar Norberto Sardon Peralta Yesmira Mollinedo Mamani
ENCARGADO DE LA AUDITORIA SUPERVISOR
__________________________
Roxana Mamani Mejia
AUDITOR
Comité de Auditoría
_________________________ ________________________
Juan Luis Kruger Sayan Juan Becerra Lima
GERENTE GENERAL PRESIDENTE DEL COMITÉ DE
AUDITORÍA
__________________________
Alvaro Javier Ossio Guiulfo
GERENTE DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
DECLARACION JURADA DE COMPROMISO POR PARTE DE LA ENTIDAD DE
PROPORCIONAR INFORMACION Y DOCUMENTACION
Base Legal normativa
Art. 41de la Resolución CONASEV No 103-1999-EF/94.10 p. el 26/11/1999º

obligaciones durante el examen de Auditoria.
L as empresas están obligadas a facilitar cuanta información fuera necesaria para

realizar el examen de auditoria ;asimismo el Auditor esta obligado a requerir la
información que precise para la emisión del informe de Auditoria .(concordancia
RC 0843-1997-EF/94 Articulo 65)
CONDICIONES PREVIAS A LA AUDITORIA NIA 210
El p.6 de la NIA 210 señala que, para determinar si ocurren las condiciones
previas a la auditoria, el auditor:
(a) Determinará si el marco de información financiera que se utilizara para la

preparación de los estados financieros es aceptable
(b) Obtendrá la confirmación de la dirección de que esta reconoce y

comprende su responsabilidad en relación con:
(i) La preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de

información financiera aplicable , así como, en su caso, su presentación fiel
(ii) El control interno que la dirección considere necesario para permitir la

preparación de estados financieros libres de incorrección material ,debida
a fraude o error; y
(iii) La necesidad de proporcionar al auditor:
a. Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección que

sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como
registros, documentación y otro material;
b. Información adicional que pueda solicitar el auditor a la dirección para los

fines de la auditoria y;
c. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor

considere necesario obtener evidencia de auditoria.
COMPROMISO
Por el presente documento, yo Juan Luis Kruger En mi condición de

supervisor de auditoria de la empresa MINEROS DEL SUR S.A.
DECLARO BAJO JURAMENTO el compromiso de proporcionar toda

la información que sea objeto de la auditoria correspondiente al año
2016 en la fecha de inicio de la misma y demás oportunidades
requeridas por la sociedad de Auditoria.
CONSIDERACIONES FINALES:
Declaro bajo juramento que me acojo a la presunción de veracidad

establecida en los artículos IV del titulo preliminar y 42 dela ley del
procedimiento Administrativo General-Ley Nº 27444;declarando
asimismo, conocer las consecuencias del orden pecuniario,
administrativo y penal en caso de falsedad de esta declaración
conforme lo regula el artículo 32 de la citada Ley y el articulo 411 del
Código Penal. En Puno, a los 10 Días del mes de marzo del 2017
________________
Juan Luis Kruger
Gerente General
La contraloría General dispondrá la adopción de las acciones correctivas que sean

necesarias, sin perjuicio de las aplicación de las sanciones a que hubiera lugar en
caso de incumpliento en que incurra la entidad respecto a los plazos de entrega de
la información.
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DE PARTE DEL AUDITOR
El que suscribe Yesmira Mollinedo Mamani confirmo que estoy cumpliendo los
requerimientos de independencia establecidos en el código de ética y la NIA 200,
aplica con respecto a mi relación con la entidad y todas sus unidades orgánicas y
dependencia, incluyendo específicamente las siguientes:
1. Yo y/o algún miembro familiar inmediato (conyugues, parientes

cercanos y/o dependientes económicos ) no tenemos vinculación alguna,
intereses versión directa o indirecta material o algún tipo de interés
financiero en la entidad auditada que se encuentra realizando la auditoria
no podré prestar servicios profesionales hasta después de dos (02) años
después de mi intervención como auditor, de acuerdo al Art. 10 literal(c)
de la Resolución de contraloría Nº 063-2007-CG
2. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no hemos participado

como fideicomisario o ejecutores de servicio encargado, asesoría,
consultoría o cualquier parte que se haya comprometido o este
comprometida a adquirir un interés directo material de la entidad o
cualquier entidad relacionada.
3. YO y/o algún miembro familiar inmediato no somos beneficiarios de

alguna propiedad o bien de (sobre las cuales yo y/o mis miembros
inmediatos familiares tengamos control ) que tenga un inters directo
material en la entidad o cualquier entidad relacionada.
4. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún

préstamo otorgado o recibido de la entidad o cualquier entidad relacionada.
5. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún saldo

pendiente de deuda, rendición de cuenta o alguna transacción pendiente.
6. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos cuentas

bancarias, cuentas de ahorro o corretaje vinculados con la entidad.
7. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún tipo de

interés financiero en alguna alianza, acercamiento, o relación de negocios
con la entidad auditada o cualquier entidad relacionada, con algún
funcionario o director.
8. Ningun familiar cercano es director , funcionario o empleado que
este en posición de ejercer una influencia directa e importante sobre los
estados financieros de la entidad auditada o cualquier entidad relacionada,
o bien haya sido empleado durante el periodo de la asignación de este
trabajo. Ningún familiar cercano participa de un programa de beneficios
provistos para la entidad o cualquiera de sus órganos descentralizados o
desconcentrados.
9. No fui de la entidad auditada o cualquier entidad relacionada durante

el periodo de la auditoria , no participa de un programa de beneficios
provistos por la entidad o cualquiera de sus afiliados
10. Reconozco que me es prohibido revelar información acerca de la

entidad auditada que no esté disponible al publico, a nadie , incluyendo
empleados de la sociedad de auditoria que no tenga necesidad de conocer
dicha información.
Reconozco mi responsabilidad de avisar al socio a cargo de cualquier modificación

que debiera hacerse a las aseveraciones antes mencionadas que resulten de
cambios en la lista de entidades relacionadas. Si dejara de pertenecer al equipo
de trabajo de la entidad auditad, entiendo que mi responsabilidad continua hasta
el momento de emisión del informe de auditoría.
En merito a la veracidad de los datos e información consignada, firmo la

presente declaración en señal de conformidad.
___________________________
YESMIRA MOLLINEDO MAMANI
El que suscribe Oscar Norberto Sardon Peralta confirmo que estoy cumpliendo
los requerimientos de independencia establecidos en el código de ética y la NIA
200, aplica con respecto a mi relación con la entidad y todas sus unidades
orgánicas y dependencia, incluyendo específicamente las siguientes:








desconcentrados.


dicha información.


________________________________
OSCAR NORBERTO SARDON PERALTA
El que suscribe Roxana Mamani Mejia confirmo que estoy cumpliendo los
requerimientos de independencia establecidos en el código de ética y la NIA 200,
aplica con respecto a mi relación con la entidad y todas sus unidades orgánicas y
dependencia, incluyendo específicamente las siguientes:







desconcentrados.


dicha información.


___________________________
ROXANA MAMANI MEJIA
CARTA DE COMPROMISO DE ACEPTACIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORIA
Señores:
EL OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
El comité de auditoría nos ha solicitado que auditemos los estados financieros de

la empresa MINEROS DEL SUR S.A. que comprende: El estado de situación
Financiera al 31 de diciembre de 2016 y el estado de resultados integral y otro
resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de
efectivo por el año determinado de esa fecha y las notas a los estados financieros
, anexos y representaciones, incluyendo un resumen de las políticas contables
más significativas y otra información explicativa.
Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de

auditoria y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoria con
enfoque basado en la aplicación de las NIA .Los objetivos de nuestra auditoria
son:
Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto

están libres de desviaciones materiales, debidas a error o fraude, y emitir nuestro
informe expresaremos nuestra opinión sobre los estados financieros. La seguridad
razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es garantía de que una auditoria
llevada a cabo de conformidad con las NIAs, detectara siempre una desviación
material inherente a vuestra empresa cuando esta exista . Las desviaciones
puede surgir de error o fraude y son consideradas materiales cuando
individualmente se considere como error material o en su conjunto hagan un error
material ( suma de errores tolerables )y se espera que influyan razonablemente
en las decisiones económicas de los usuarios tomadas sobre las bases de estos
estados financieros.
DECLARACIÓN DE RIESGO DE AUDITORIA INEVITABLE
Debido a las limitaciones a las limitaciones inherentes de una auditoria junto con
las limitaciones inherentes del control interno, hay un riesgo inevitable de que
algunos errores de importancia relativa no pueden detectarse aunque la auditoria
sea planteada y realizada de acuerdo con las NIA.
Al hacer nuestra valoración de riesgo consideramos el control interno relevante
para la preparación de la entidad de los estados financieros con el fin de diseñar
procedimientos de auditoria que sean apropiados en alas circunstancias pero no
con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control de
interno de la entidad. sin embargo les comunicaremos por escrito respecto de
cualquier deficiencias importantes en el control interno que hayamos identificado
durante la auditoria de los estados .
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
Llevaremos a cabo de nuestra auditoria de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoria (NIA) dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética .Como parte de una auditoria de conformidad las NIA
ejerceremos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional a lo
largo de la planeación y desarrollo de la auditoria. Así como planifiquemos y
ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros están libres de estados financieros están libres de errores
materiales. Una auditoria conlleva también.
a) La aplicación de procedimientos y pruebas de auditoria para obtener evidencia

de auditoria sobre las aseveraciones y los importes de los saldos y transacciones
significativas y la información relevada en los estados financieros .Los
procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio profesional incluida
identificar y evaluar los riesgos de incorrección material en los estados financieros
debida a fraude o error diseñando y realizando procedimientos de auditoria que
respondan a esos riesgos y obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada
para proporcionar las bases de nuestra opinión.
b) El riesgo de no detectar desviaciones materiales que resulten de un fraude es

mayor de las que resulten de un error ya que el fraude puede involucrar colusión
entre persona clave , falsificación, omisión intencional, tergiversación o la
anulación de un control interno.
c)Al efectuar nuestras evaluación del riesgo tendremos en cuenta obtener un

entendimiento del control interno relevante para la preparación de los estados
financieros por parte de la entidad auditoria e identificaremos riesgos inherentes
y de control con el fin de diseñar procedimiento de auditoria que sean adecuados
en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno relevante para la auditoria de los estados
financieros que identifiquemos durante la realización de la auditoria.
d) La auditoria también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas

contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y las
revelaciones correspondientes por la dirección así como el cumplimiento con las
normas internacionales de información financiera.
e) Evaluar la presentación general estructura y contenido de los estados

financieros incluyendo las revelaciones y si los estados financieros representan las
transacciones y eventos subyacentes de manera que alcancen una presentación
razonable.
f) Debido a las limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones
inherentes al control interno existe un riesgo inevitable de que no puedan
detectarse alguno errores materiales aun cuando la auditoria se planifique y
ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.
COMPROMISOS DE LOS OTROS AUDITORES.
Nos comprometemos a:
a) Emplear personal capacitado según se indica en la presente propuesta
b) Mantener informada a la gerencia sobre el progreso de nuestro examen
c) Ajustarse al alcance del trabajo indicado y cumplir con los objetivos

procedimientos e informes señalados en la presente propuesta para lo cual hemos
convenido en que se realice los siguientes procedimientos e informarnos los
resultados de hechos resultantes del trabajo.
1. Se realizara un inventario físico por muestreo ya que no asistimos en su

oportunidad al inventario físico de fin de año.
2. Verificación de la documentación que sea nombre de la empresa.
3. Corroborar la documentación con los registros tarjetas de control y otros

documentos que incluyan información sobre los hechos auditados.
SOLICITUD DE CONFORMACIONES ESCRITAS
Como parte de nuestro proceso de auditoria solicitaremos a la administración y

en su caso los encargados del gobierno corporativo confirmación escrita
concerniente a declaraciones que nos expongan en relación a la auditoria.
RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN
Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la administración y

cuando proceda los encargados del gobierno de vuestra empresa reconocen y
comprenden que son responsables de:
(a)La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad
con las Normas Intencionales de Información Financiera;
(b)El diseño e implementación del control interno que la administración considere

necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
incorrección debida a fraude o error
(c)Proporcionamos:
(i) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y que sea relevante
para la preparación de los estados financieros tal como registros, documentación,
sistemas de información y otro material;
(ii) Información adicional que podamos solicitar a la administración para los fines
de la auditoria
(iii)Acceso ilimitado a las instalaciones relacionadas con la información financiera y

personas de la entidad con las cuales consideremos necesario obtener
declaraciones y evidencias de auditoria.
d)Como parte de nuestro proceso de auditoria solicitaremos a administración y

cuando proceda a los responsables del gobierno de la entidad la confirmación
escrita ya de las manifestaciones declaraciones o aseveraciones realizadas
respecto a la información financiera a nuestra atención en relación con la
auditoria.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus ejecutivos y empleados
EMITIREMOS LOS SIGUIENTES INFORMES
1) El dictamen u opinión del auditor
2) La emisión de reportes de auditoria
3) Reporte de alerta temprana
4) Reporte de errores
5) Reporte de asuntos de fraude
6) Memo de control interno
7) Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditorias anteriores
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tenga que ser

modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoria
Les solicitamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar
que conocen y acepten los acuerdos relativos a nuestra auditoria de nuestros
estados financieros incluidas nuestras respectivas responsabilidades.
Mollinedo&Asociados Auditores
Recibido y conforme por MINEROS DEL SUR S.A.
______________________
Juan Luis Kruger
Gerente General
CARTAS DE REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
Antauta, 20 de febrero de 2017
Señores
Asunto: Requerimiento de información Nº 01 información general
Referencia: contrato de auditoria
Tengo el agrado de dirigirme a Ud. a fin de solicitar información y documentación

necesaria a efectos de realizar la auditoria de los estados financieros por el año
concluido al 31 de diciembre de 2016 por lo que se requiere con suma urgencia
los siguientes documentos, información y otros documentos relacionados con la
información financiera y tributaria para nuestro archivo permanente.... para su
revisión y evaluación correspondiente.
a) Documentación en general
1) Escritura de constitución
2) Memoria anual
3) Organigrama aprobado del año auditado
4) Diagrama o flujogramas de actividades de las diferentes áreas o unidades de

negocio
5) Reglamento de organización y Funciones
6) Manual de organización y Funciones aprobado
7) Plan Estratégico Institucional
8) Presupuesto de :compras , ventas, producción , gastos operativos de

administración y ventas.
10) Flujo de caja mensual, trimestral , semestral o anual

11) Informes de auditoría emitidos por sociedades de auditoria o auditores
anteriores con su correspondiente carta de control interno , reporte de errores ,
evaluación de riesgos, etc.
12) Libro de actas de sesiones del directorio y resumen de los principales

acuerdos realizados, convenios y contrato trascendentes.
13) Libro de actas de la junta de accionistas.
Atentamente
________________________________
CPCC. Yesmira Mollinedo Mamani
CARTA DE REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION E INFORMACION AL

JEFE DE AREA OPERATIVA O UNIDADES DE NEGOCIOS
Señor
Alvaro Javier Ossio Guiulfo

Gerente de Administración y Finanzas
Asunto: Requerimiento de información Nº 02 documentos e información
Referencia: Contrato de auditoria
Me dirijo a Ud. en relación a la Auditoria a los Estados Financieros de los

periodos 2016 mediante la referencia en merito a los acuerdos de compromiso
de proporcionar información, documentación y acceso a las instalaciones a la
empresa sin restricciones a efecto de solicitarle la información que se detalla a
continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el más breve
plazo.
1) Plan de trabajo del área de Administración y Finanzas con sus respectivas

programaciones, reprogramaciones, ejecuciones y evaluaciones.
2) Diagrama de flujo de las principales actividades del área de Administración y
Finanzas.
3) Informe situacional de la problemática y riesgos existente en el área a su cargo
4) Relación del personal a su cargo indicando nombres, apellidos cargos

desempeñados
5) Información y documentación de controles internos diseñados e

implementados en su área.
6) Manual de procedimientos
7) Evaluación de los principales objetivos
8) Informes sobre limitaciones existentes en el normal desenvolvimiento de sus

actividades
9) Reportes de información gerencial a la administración y asuntos importantes

relacionados con la información financiera.
10) Otra documentación e información necesaria para la auditoria
ATENTAMENTE,
________________________________
CARTA DE REQUERIMIENTOS DE DOCUMENTACION E INFORMACION AL

JEFE DE CONTABILIDAD
Señor.
Juan Aguirre Arenas
Jefe del área de Contabilidad
Asunto: Requerimiento de información Nº 03 Área de Contabilidad

Referencia: Contrato de Auditorias
Me dirijo a Ud. en relación a la Auditoria a los Estados Financieros del periodo

2016 mediante la referencia en merito a los acuerdos de compromiso de
proporcionar información y documentación y acceso a las instalaciones a la
empresa sin restricciones a efecto de solicitarle la información que se detalla a
continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el más breve
plazo.
1. Estados financieros al 31 de diciembre del 2016
2. Notas a los estados financieros
3. Anexos y análisis de cuentas
4. Balance de comprobación y hoja de trabajo del cierre contable
5. balance de comprobación y hojas de trabajo del cierre tributario incluyendo

las adiciones y deducciones , participación de trabajadores en las utilidades
6. Declaración jurada anual del impuesto a la renta 2016
7. PDT IGV mensual de enero a diciembre del 2016
8. PDT remuneraciones y retenciones de enero a diciembre del 2016
9. PDT Otras retenciones de enero a diciembre del 2016
10. copia de RUC vigente
11. comunicaciones recibidos de la SUNAT
12. Otra información necesaria vinculada a la información financiera
13. Libros de contabilidad principales y auxiliares que la entidad ha venido

utilizando así como la documentación sustentadora de los registros
14. Análisis de cuentas específicamente las cuentas por pagar, cuentas por
cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo , servicios y otros contratos por
anticipado ,depreciación y amortización de activos, estimación para cuentas de
cobranza dudosa, desvalorización de existencia, etc.
15. Las retenciones de cuentas de los anticipos a proveedores al personal y/o

préstamos concedidos al personal de la entidad
16. Manual de políticas contables, directivas internas, plan contable de la

empresa, inventario de políticas contables bajo NIIF.
17. Plan y procedimientos de la aplicación por primera vez de las NIIF 1
18. Relación detallada de las cuentas corrientes, libretas de ahorro y otros

depósitos especificando: número de cuenta, fuente de financiamiento, utilidad o
aplicación, fecha de apertura.
19. Estado de cuentas corrientes bancarias y de ahorro, talonario de cheques

comprobantes de depósito bancario, extractos bancarios, notas de cargo,
transferencias financieras, órdenes de pago, retenciones, conciliaciones bancarias
y otros documentos bancarios.
20. Resumen de la toma de inventario físico y valorado de inventarios,

propiedad planta y equipo y otros.
21. Comprobantes de pago de tributos de aportaciones administrados por la

SUNAT , ONP,AFP,IPSS.
22. Acervo documentario entre otros: documentos administrativos, contables,

ordenes de servicio, órdenes de pago, pedidos comprobante de salida de
almacenes, ultimas facturas emitidas , recibos de ingresos, kardex físico de de
control de almacén, etc.
23. Registros de control de movimiento de bienes de activo fijo, kardex o

carpeta de control por activo fijo y sus respectivas depreciaciones, deterioro de
valor.
24. Contratos de arrendamiento financieros, operativo, de maquinarias, equipos

y otros.
25. Convenios de préstamos con entidades bancarias y financieras y estado

de situación de las deudas contraídas
26. Convenios y contratos que comprometen los activos de la entidad (warrant

titulización de valore, prendas hipotecas, garantías colaterales, etc.
27. Resoluciones de acotación y D.J. Presentados a la SUNAT periodo 2016.
28. Manual de procedimiento de las áreas de contabilidad.
29. Otros documentos importantes para la auditoria.
Hago propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial

consideración y estima personal.
ATENTAMENTE,
________________________________

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIA DE AUDITORIA
1. Memorando de Planeamiento
Es un documento principal elaborado por el auditor encargado y el supervisor de la

comisión de auditoría y discutido en equipo, como resultado del proceso de
planeamiento, dentro del cual se resumen las estrategias, los recursos necesarios,
los factores, y consideraciones a tomar en cuenta, así como las decisiones
significativas relacionadas con el enfoque de auditoria y su alcance, señala los
objetivo que se deben cumplir e informar, a través de los reportes e informes
correspondientes, de termina los procedimientos y pruebas de auditoria a ejecutar
en respuesta a los riesgos evaluados de error o fraude, así como a las
aseveraciones equivocas materiales, define en que momento y quien lo debe
hacer, determina las decisiones más significativas del proceso de planeamiento e
incluye elementos importantes, tales antecedentes de la entidad, tamaño y
ubicación, organización, misión, resultados de auditorías anteriores y actuales, y
aspectos contables y de auditoria. El auditor debe limitar la información que es
necesaria para el memorando de planeamiento, exclusivamente a aquella que es
relevante para el planeamiento de la auditoria.
2. Propósitos del memorando de planeamiento
El memorando de planeamiento tiene como propósito desarrollar y documentar un

plan general de auditoria describiendo: las estrategias, el alcance, la oportunidad y
el diseño de los procedimientos a ser ejecutados durante el proceso de auditoria
además establece los parámetros para lograr un eficiente manejo de los recursos
con que cuenta permitiendo el logro efectivo de sus objetivos, además proporciona
evidencia de que el equipo de auditoria desarrollo, discutió y aprobó una estrategia
general de auditoria para el trabajo de auditoria, estableciendo el alcance,
oportunidad y dirección de la auditoria.
1. Introducción
El propósito de este memorando de planeamiento es documentar y sustentar la
decisión de la sociedad de auditoria (o comisión de auditoria) de plantear los
requerimientos del encargo de auditoria y estrategias a desarrollar durante el
proceso de auditoría a los estados financieros de la empresa “MINEROS DEL
SUR S.A” en delante la empresa el 31 de diciembre del 2016 y por el año
terminado en esa fecha. Con el propósito de expresar una opinión sobre si dichos
estados financieros y presupuestarios presentan razonablemente en todos los
aspectos significativos la situación financiero de la entidad y los resultados de sus
operaciones y flujos de electivo de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, que corresponden a las normas
internacionales de información financiera NIIF.
Objetivo del modelo:

Estandarizar las actividades para la elaboración del Memorando de Planeamiento
en el proceso de auditoría.
2. Objetivo del encargo de auditoria
Hemos sido contratados por la administración de MINEROS DEL SUR S.A. para
actuar como Auditores Externos de la empresa por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre del 2016, para expresar una opción independiente
sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en los estados financieros
presentados: Estado de situación financiera, estados de resultados y otro
resultado integral, estado de flujos de efectivo y estado de cambios en el
patrimonio, por el año que finalizara a la fecha en mención, de conformidad con
Normas de Información Financiera Adoptadas en el Perú NIIF. Así como la
aplicación de las normas internacionales de auditoria NIA.
3. Antecedentes de la entidad
Es la parte del memo de planificación donde se hace referencia a la historia,
naturaleza de la empresa, creación, misión, visión, etc.., estos datos se obtienen
del conocimiento del negocio.
Comprende la descripción breve de los diversos aspectos, tales como: descripción
de la empresa, misión de la empresa, estructura orgánica, naturaleza de las
operaciones, líneas de dirección, recursos financieros disponibles, sistemas y
controles internos gerenciales y cualquiera otra información importante que se
considere de interés para la auditoria.
Constitución:
La empresa se constituye como sociedad anónima cerrada el día de 01/10/1977.
Con un capital social mínimo de S/.1000000.00, se inscribió en el Registro públicos
libro de sociedades con el número.08, folios de fecha 111 de octubre año 1977
Giro o actividad principal:
La empresa MINEROS DEL SUR S.A. , es una organización constituida de
conformidad con el código de comercio, Ley general de sociedades y otras normas
regulatorias de la Republica del Perú, cuya actividad principal es la extracción de
minerales.
4. Capital de trabajo y fuentes de financiamiento

. El capital de trabajo de la sociedad está constituido por capital propio, en
ocasiones préstamos bancarios, así como el generado por las operaciones
internas en las operaciones convenientes.
Fuentes de financiamiento:
La financiación externa está integrada por aquellos recursos financieros que la
empresa obtiene de fuentes externas, tales como prestamos obtenidos de
entidades financieras privadas, prestamos obtenidos de entidades internacionales,
donaciones, fideicomisos entre otros y se recurre cuando la financiación propia o
interna en algunos o varios casos se considera insuficiente para satisfacer las
necesidades y demandas de crecimiento de la empresa los cuales son: Crédito
comercial (proveedores, warrants, etc…), venta de la cartera de clientes o cuentas
por cobrar, prestamos de accionistas, socios o terceros, anticipos de clientes,
emisión de bonos y obligaciones, emisión de acciones o aplicación dl capital, etc.
5. Marco legal regulatorio
La empresa está sujeta a las siguientes leyes: Código Tributario
a) Código de Comercio
b) Ley general de sociedades
c) Ley del Impuesto sobre la Renta
f) Ley del IGV
g) ITF
h) Leyes laborales.
6. Estructura orgánica
En auditoria lo primero que debemos familiarizarnos es con la estructura de la
empresa auditada a través del organigrama que es la representación gráfica de la
estructura orgánica y refleja en forma esquemática, la posición de las áreas que la
integran, sus niveles jerárquicos, líneas de autoridad y de asesoría , conocer la
disposición de sus elementos es muy importante sobre todo porque permite a la
comisión de auditoria desplazarse con facilidad por las diferentes unidades
orgánicas, solicitando información adecuada, entrevistare con los actores directos
de la empresa y realizar su trabajo con eficiencia.
1. Directorio
A la fecha de nuestra visita de planeación el directorio está vigente e inscrita en
Registros públicos se encuentra conformada de la siguiente manera:
CARGO APELLIDOS Y
NOMBRES
Presidente del directorio Fortunato Brescia Moreyra
Vicepresidente Alex Fort Brescia
Director Rosa Brescia de Fort
Director Mario Brescia Moreyra
Director Pedro Brescia Moreyra
Comité de auditoria Juan Becerra Lima
1. Estructura Operativa
Las unidades operativas o unidades de negocio son:
1. Área de Administración y Finanzas.
2. Área de Contabilidad.
2. Estructura de administración
1. Administración o Gerencia.
2. Contabilidad: Costos, tributación

3. Recursos humanos.
4. Asesoría Legal.
4. Organigrama
5. Puestos claves
El personal clave y otras personas involucradas en el quehacer de la empresa, y

que serán parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente:
CARGO APELLIDOS Y
NOMBRES
Gerente General Juan Luis Kruger
Gerente Financiera Álvaro Javier Ossio Guiulfo
Gerente Administrativo
Gerente de Comercialización
Gerente de RR.HH
Gerente de compras
Contador
6. Objetivos y estrategias de la entidad

a) Misión
Somos una empresa minera diversificada, líder mundial en el mercado de estaño,
caracterizada por un actuar responsable en todas sus actividades.
- Debemos encargarnos de obtener resultados económicos e ingresos financieros
iguales o mejores que el promedio del sector, basados en el retorno de la
inversión.
- Nuestro capital lo conformar nuestros recursos humanos y las actividades
definidas y la interacción de la estructura de apoyo.
- Estamos comprometidos a realizar prácticas empresariales y actividades que en
forma constante y progresiva expandan y mejoren nuestras operaciones y a la vez
proporciones atractiva rentabilidad.
- Debemos trabajar para mitigar las necesidades en el contexto social.
- Es nuestro compromiso actuar como buen ciudadano corporativo, conduciendo el
negocio éticamente y cumplir con las leyes nacionales y regionales en lo aplicable.
Ofrecemos a los trabajadores la oportunidad de alcanzar su desarrollo personal, a
la vez que brindamos un entorno seguro y saludable para ellos y su familia.
b) Visión
Ser líderes mundiales en los mercados de estaño, niobio y tantalio, así como
desarrollar operaciones de clase mundial de metales básicos y preciosos,
trabajando siempre de forma responsable y en armonía con el medio ambiente y la
sociedad.
 Logro del retorno sobre la inversión realizada en el corto tiempo.
 La optimización de la calidad, valor de los productos, procesos eficientes,
productos con garantía, puntualidad en las entregas, mejoras de las capacidades
del personal, etc.
 Incrementar del nivel de operaciones a largo plazo.
c) Valores
Excelencia, Compromiso, Integridad, Responsabilidad, Seguridad
7. Operaciones
a) Principales actividades
 Extracción de minerales
b) Ventas.
La producción de ventas es aproximadamente como sigue:
MINERALES %
Estaño 40
Total 40
 Las órdenes de ventas se llenan manualmente en el momento de la venta,

excepto por muebles vendidos directamente en las tiendas u otros muebles
pequeños que se venden efectivo sin boleta ni factura, solo que un recibo de
ingreso simple. Todos los pedidos de más de S/.500 o cuando el precio de venta
es por debajo del precio de venta mínimo deben ser aprobados por la
administración.
 Las facturas a las boletas de venta, en algunos casos, se preparan cuando los
artículos se embarcan y envían al cliente.
 Para todas las ventas fuera de la tienda se preparan facturas en el momento de la
venta y se alimentan en el sistema de contabilidad, que automáticamente numera
cada transacción de ventas y expide un recibo del pedido, según se le solicita.
 El resumen de las ventas del día se descarga en registros preparados
especialmente para ello, se preparan detalles de los artículos pedidos y se pasan
al área de administración. Se adjunta la factura marcada como “pago total” a todos
los pedidos atendidos que se han embarcado. Lo administración rara vez hace una
verificación del crédito de los clientes. Los conoce a la mayoría de ellos. Antes, los
clientes pagaban un efectivo contra entrega; en la actualidad se otorga crédito
para igualar las condiciones de los competidores. Como resultado, Pino Hogar
SAC, requiere una línea de crédito del banco. El número de cuentas morosas
parece crecer con cada ejercicio.
 Al final de cada mes, la administración revisa la lista de ventas y cuentas por
cobrar. Se asegura de que no haya errores, se llama a cada cliente cuya cuenta
pase de 90 días de retraso.
 El sistema consiste en treinta computadoras personales (PC) distribuidos en las
áreas de contabilidad, tesorería, almacenes, créditos y cobranzas, producción,
presupuestos y planeamiento, personal y otras áreas y un servidor que se usa en
el área de informática para el control de la información sistematizada,
 Se ha adquirido un programa integral para gestionar y controlar los procesos de
negocios, su gestión y control se lleva a cabo mediante los sistemas llamados
Sistemas de datos Web integrado por:
 Compras.- Gestión de los círculos de compras.
 Marketing.- Gestión de actividades de marketing y generación de demanda,
Gestión de oportunidades de venta, incluido el control de las acciones
comerciales, círculos de ventas y generación automática de los pedidos y
contratos, facturación, cobros y Asistencia a clientes en línea.
 Producción.- Gestión de los procesos de fabricación o transformación, control de
costos.
 Contabilidad financiera incluida la asignación y control de presupuestos.
 Recursos Humanos: contratación, salarios y remuneraciones, permisos,
vacaciones, despidos, control y optimización de rendimientos de trabajo, etc.
 Finanzas Gestión financiera, abarcando el control del efectivo, los préstamos,
créditos y débitos con optimización del destino de las inversiones y de las
aplicaciones de los flujos de tesorería.
 Gestión de documentos.- Gestión integrada e inteligencia de todos los documentos
de la organización, que permitan manejar, crear, modificar, buscar, imprimir
documentos con gran rapidez.
 El sistema Web se usa principalmente, en las diversas actividades operativas y
administrativas de la empresa.
 Todos los miembros del personal de ventas reciben una comisión de 15% sobre
cada venta, además de una remuneración mínima.
 Para motivar a los vendedores, la empresa ha propuesto que por ventas
superiores a S/.20, 000 la comisión sube al 20%. El sistema rastrea las ventas
hechas por cada vendedor. La administración imprime un reporte cada mes y
prepara una lista de comisiones que se pagarán en la planilla de la siguiente
semana.
La administración revisa la lista de comisiones y ventas para asegurarse de pagar
al personal la cantidad correcta
9. Tecnología de la información (TI)
Las diferentes áreas de negocios emiten reportes semanales respecto al avance

de su programación y Ejecución de actividades en forma de información gerencial
para la toma de decisiones.
 El sistema tiene una gran cantidad de consultas y reportes por criterios de
selección. Gráficos y estadísticas. Para que pueda analizar la tendencia de sus
ventas por cliente, por producto, por línea. etc.
10. Gestión estratégica
PERSPECTIVA OBEJITO ESTRATÉGICO

Mejorar el rendimiento y la rentabilidad financiera
Financiera Incremento de la cifra de negocios
Diversificación de ingresos Calidad de las inversiones.
Satisfacción de los clientes Disminución de quejas y

Del cliente reclamaciones
Conservar clientes cautivos y obtención de nuevas
clientes
Reducción de costos en los procesos
Procesos internos Optimización de los servicios y calidad de los procesos
Reducción de desechos y emisiones
Productos con mayor calidad e innovación de los
productos
Desarrollo del potencial humano Incrementar destreza
Aprendizaje interno de los empleados Promoción y formación profesional
Motivación por metas cumplidas
a) Cuadro de mando integral (CMI o BSC)
b) Factores críticos de éxito
 Financieros: como liquidez, nivel de endeudamiento o inversores.

 Disminución de costos relacionados con la faceta productiva de la empresa.
 Disminución de errores en los procesos relacionados en la etapa productiva.
 Aumento de ingresos por incremento en las ventas.
 Aumento de la eficiencia operativa tales como productividad, capacidad instalada y
calidad. (Mejora continua).
 Calidad de nuestros productos.
 Comercio en línea a gran escala.
 Crecimiento y posicionamiento en el mercado nacional e internacional, volumen de
ventas, cuotas de mercado, incremento de activos de propiedad planta y equipo
c) Medidas de desempeño financiero
 Liquidez
 Rentabilidad
 De gestión
 De endeudamiento
 Riesgo de negocio
Creación de valor añadido EVA.
11. Conocimiento del negocio.
La empresa, además de ser una célula económica es una célula con
responsabilidad social. Esta insertada en la sociedad a la que sirve y no puede
permanecer ajena a ella, es por ello que desarrolla actividades económicas, de
producción y servicios a la sociedad y desarrolla las siguientes actividades:
a) Área de negocios – Ventas
Es el encargado de persuadir a un mercado de la existencia de productos,
valiéndose de su fuerza de ventas o de intermediarios, aplicando las técnicas y
políticas de ventas acordes con el producto que se desea Vender, tiene las
siguientes funciones:
 Estudio de mercado.
 Promociones de venta y publicidad.
 Planeación de Ventas.
 Estrategias de ventas: Ventas contado o al crédito, atención de pedidos.
 Costos y Presupuestos de Ventas: Cotización de ventas.
 Financiamiento de las ventas.
 Desarrollo y manipulación del producto.
 Distribución física.
Facturación:
Emisión de comprobantes de pago (boletas, facturas, notas de créditos, notas de
débito) en dólares o menda nacional, e imprime sus propias formatos, Sus stocks
se afectan automáticamente al registrar la venta, factura bienes o servicios
indistintamente controla comisiones por vendedor o por zonas.
Genera registro de Ventas comerciales y contable
b) El área de Compras
Las compras son una función de suma importancia en la gestión y adquisición de
bienes y servicios que es manejado como una fuente estratégica dentro de la
cadena de suministros de bienes y servicios en la empresa y está asignada al área
de compras que es el encargado de realizar las adquisiciones de bienes o
servicios para la producción y/o comercialización de productos, necesarios en el
momento debido, con la cantidad y calidad requerida y a un precio adecuado.
Funciones:
 Programación de adquisición de bienes y servicios.
 Análisis de stock, cuadro de necesidades, estudio de precios referenciales de
mercado.
 Seleccionar proveedores.
 Definir procedimientos y procesos de compra.
 Adquisiciones.
 Recepción y almacenaje.
 Distribución, demanda interna.
 Gestionar relación con proveedores.
c) Producción y costos
Es una de las unidades de negocios más importantes, ya que formula y desarrolla
los métodos más adecuados para la elaboración de los productos y/o servicios, al
suministrar y coordinar: mano de obra, equipo, instalaciones, materiales y
herramientas requeridas.
Funciones:
 Planeación y Control de la Producción
 Investigación y desarrollo de nuevos productos.
 Abastecimiento de materiales de producción.
 Producción
 Costos.
 Control de calidad
 Mantenimiento de maquinaria y equipo.
El área de contabilidad
El área de Contabilidad se encarga de instrumentar, operar y registrar los hechos
económicos, a través de políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios
para garantizar la exactitud y seguridad razonable de la información financiera, a
efecto de suministrar información que coadyuve a la toma de decisiones, a
promover la eficiencia y eficacia de la operaciones de la empresa y facilite la
fiscalización de sus operaciones, cuidando de dicha contabilización se realice con
documentos originales que sustenten su registro vigilando la debida observancia
de las leyes, normas y políticas aplicables.
Funciones:
 Registro de operaciones
 Aplicar normas internacionales de información
 Análisis y evacuación de la información financiera.
 Generar reportes estratégicos de información financiera.
 Asesor a las gerencias de finanzas, ventas, producción, asesoría tributaria y otros,
en materia de información financiera.
 Elaborar estados financieros intermedios anuales, así como consolidar la
información financiera.
 Coordinar, orientar y apoyar las actividades del personal adscrito el área de su
competencia.
- Programación formulación de presupuestos
- Administración y ejecución de presupuestos
- Evaluación y control de los presupuestos
- Gestiona los indicadores de medición de resultados
- Tesorería.
Esta área se encarga de la obtención de efectivo, desarrollo de actividades de
cobranza, disposición y desembolsos de recursos de: inversión, operación y
financiamiento de acuerdo a programaciones pre establecida.
f) Recursos humanos
El objetivo del área de Recursos Humanos es conseguir y conservar un grupo
humano de trabajo cuyas características vayan de acuerdo con los objetivos de la
empresa, a través de programas adecuados de reclutamiento, selección,
capacitación y desarrollo.
Funciones:
- Contratación y empleo.
- Capacitación y desarrollo.
- Sueldos y Salarios.
- Relaciones laborales.
- Higiene y Seguridad Industrial.
g) Gestión de almacenes
El almacén es una estructura clave que provee elementos físicos y funcionales
capaces de generar valor agregado en la empresa, es una unidad de servicio y
soporte de la estructura orgánica y funcional de la empresa, desarrolla objetivos
bien definidos de ingreso y salida de bienes, programación, adquisición,
internamiento, resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y
productos así como el tratamiento e información de los datos generados con el
objeto de garantizar el suministro continuo y oportuno de los materiales y medios
de producción requeridos para asegurar los servicios de forma ininterrumpida y
rítmica.
Funciones
 Recepción de Materiales.
 Registro de entradas y salidas de Almacén.
 Almacenamiento de materiales.
 Mantenimiento de materiales y de almacén.
 Despacho de materiales.
 Controla los saldos de inventarios y stock de materiales, obtiene de Kardex físico,
emite y controle las guías de remisión.
 Coordina con otras áreas operativas tales como: producción, comercialización,
compras, contabilidad y otros con los departamentos.
h) Área de tributación
Las funciones de la sección de impuestos o control tributario abarca desde la

responsabilidad las cuestiones tributarias, desde el planeamiento tributario hasta
la gestión tributaria, el registro y control del cumplimiento de las obligaciones
tributarias, incluyendo el pago de obligaciones tales como el impuestos a la renta,
IGV, a las importaciones, ITF, rentas municipales y otros impuestos relacionados
con las actividades de la empresa, así como las reclamaciones tributarias, el
seguimiento, coordinación y elaboración de las actuaciones y procedimientos de
gestión tributaria, etc.
Una de las obligaciones más importantes es evitar las multas o hacerse acreedor
de obligaciones tributarias innecesarias por declaraciones incorrectas, omisiones
de tributos, etc.
Funciones
(i) Impuestos de Renta: Planificación del tratamiento tributario a los ingresos

ordinarios y otros ingresos, así como a los costos y gastos de la actividad.
Elaboración y presentación de las declaraciones mensuales y anuales. Obtención
del os recursos necesarios para los pagos a cuenta del IR y pago de regulación, en
cada periodo, registro, análisis y control de las diferencias temporales y
permanentes.
(ii) IGV: Control de ventas e ingresos, con el propósito de determinar las
actividades exentas, gravadas y no gravadas, así como las correspondientes
controles del crédito fiscal, liquidación y pago del IGV. Adecuado registro de los
impuestos, con el lleno de cumplir con todos los requisitos legales. Elaboración y
presentación de las declaraciones mensuales y pago oportuno, así como los
reclamos efectuados ante la entidad fiscalizadora.
(iii) Control de la retención y percepciones en la fuente: Clasificación de las
retenciones y percepciones a terceros según el ordenamiento legal, verificación y
control de los descuentos y depósitos oportunos a que haya lugar por este
concepto. Elaboración y presentación de la declaración mensual. Control de los
diferentes pagos realizados a lo largo del año, a proveedores y contratistas, con el
propósito de expedir los certificados de retención y percepción que señalan las
normas.
(iv) Planeamiento tributario: este es una de las funciones más preponderantes del
área, que consiste en planificar la optimización de la toma de decisiones, en base
al oportuno conocimiento de las consecuencias tributarias por cada opción que se
tome en las distintas operaciones con efecto tributario y comprende la evaluación
periódica y recomendaciones de las alternativas permitidas por la legislación
tributaria que resulten de aplicación de las normas, así como la implementación de
procedimientos y políticas tributarias adecuadas por cada caso.
(v) Análisis y control de las diferencias temporales y permanentes que se originan por
las diferencias que se dan entre la aplicación de la normativa contable NIIF y la
normativa tributaria.
i) Autorización de ingresos y gastos y emisión de comprobantes
Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso, egresos y

diarios y a su asiento en los registros son: el Gerente de administración, el
Tesorero, el Contador y en ocasiones el gerente financiero.
Se generan comprobantes por cada operación, archivándose en legajos diarios.
Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada
partida que cubra una operación, ya sea de ventas, ingresos, pagos, etc...
Generando los registros auxiliares o reportes mecanizados que sean necesarios
para el control y contabilizaron de tales operaciones.
Los comprobantes que sustentan las operaciones y demás documentos
probatorios son archivados y numerados correlativamente por cada mes y año
separadamente, así comprobantes de ingreso, de egresos, de diario y de ventas.
Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se
archivan en orden cronológico por mes y por año.
Con el sistema automatizado. Se generan muchos reportes con información

completa de todas las operaciones de la empresa, las cuales ayudan al análisis y
depuración de cuentas.
12. Información financiera
Estados financieros Información financiera presentada a

Estados presupuestarios SUNAT y a la SMV
Notas a los estados financieros
Políticas contables
Política 1
Política 2
Política 3
13. Resultados de auditorías anteriores
AUDITADO AUDITORIA IMPORTANTES RECOMENDACIONES
COMPONE RIESGOS RIESGOS RIESGO RIESGO DE

PARTIDA IDENTIFICAD INHERENTE CONTROL CONTROL
TRANSACCI OS S IDENTIFICAD CLASIFICACI
ON O AREA CALIFICACI O ON DE
ON DE RIESGOS
RIESGOS
b) Criterios técnicos
La auditoría se realiza de acuerdo con:

 Las normas internacionales de auditoria NIA.
 Las normas internacionales de información financiera NIIF.
 Normas tributarias que inciden en las actividades operativas de la empresa.
 Normas laborales
 Normas del sector relacionadas con la información financiera
 Otras normas
c) Periodo a examinar
El periodo a examinar en el presente examen especial comprenderá desde el 1 de

enero al 31 de diciembre de 2014. De ser el caso podrá ser ampliado,
comprendiendo la revisión con el fin de cumplir con los objetivos.
18. Estrategias de auditoría
El auditor debe establecer una estrategia general de auditoria que señale el

componente, la estrategia, la naturaleza de los procedimientos a desarrollar y la
dirección de la auditoria que guía el plan de auditoria.
Al establecer la estrategia general de auditoria, el auditor debe tener en cuenta:
a. Los objetivos de la presentación de reportes de auditoria, y la naturaleza de las

comunicaciones requeridas por la CGR.
b. Los factores que sea importantes en la dirección de las actividades del equipo del
compromiso.
c. Los resultados de las actividades preliminares del compromiso9 y la evaluación

realizada del equipo del compromiso.
d. La naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos necesarios para realizar el

compromiso.10
a) Estrategias y naturaleza de los procedimientos

COMPONENTE ESTRATEGIA TIPO DE PRUEBAS TIPO DE
A AUDITAR PROCEDIMIENTOS
Comprensión de Por medio de Pruebas de En combinación con

los encargados Cuestionarios y Cumplimiento procedimientos
de auditoria entrevistas con sustantivos limitados
niveles de Gobierno
de la empresa
Conocimiento Por medio de Recorrido por las Pruebas de cumplimiento

del negocio Cuestionarios y instalaciones del en combinación con
entrevistas con negocio y procedimientos
niveles de Gobierno entrevistas con sustantivos limitados
y personal clave de personal clave
la empresa
Evaluación de (1). Por medio de Identificación y Pruebas de cumplimiento

los controles Cuestionarios. (2). determinación de en combinación con
Combinación riesgos en áreas procedimientientos
cuestionario y clave incluido las sustantivos limitados
pruebas sustantivas partidas y
limitadas. transacciones
significativas
(3). Matriz de
riesgos de control.
Evaluación de (1). Evaluación por Identificación y Pruebas de cumplimiento

riesgos medio
de Cuestionarios y determinación de en combinación con
pruebas
Sustantivas. riesgos
en áreas clave procedimientos
(2). Matriz incluido las
de partidas y sustantivos
riesgos
Inherentes. transacciones
significativas
(3.) Matriz de
riesgos
Combinado
Conciliación de (1). Matriz de Pruebas selectivas Procedimientos
información cuentas
acumuladas de
conciliación de la sustantivos en
financiera con significativas
la información de la información información combinación de pruebas
presupuestaria financiera y financiera y
presupuesta de revisión analítica
presupuestaria
Revisión (1). Revisión Pruebas de revisión Procedimientos

analítica a la
información analítica
medio depor
razones o analítica sustantivos en
financiera ratios
financieros para combinación de pruebas
evaluar
riesgos de liquidez, Revisión
solvencia y analítica.
rentabilidad
desempeño o
financiero y
Operativo.
(2).
COMPONENTE AESTRATEGIA TIPO DE PRUEBAS TIPO DE

AUDITAR PROCEDIEMIEN
Revisión analítica a la (1). Matriz de revisión (1). Pruebas de Procedimiento
TOS
información Analítica cumplimiento en combinación
sustantivo
presupuestaria (2). Revisión de la de
pruebas de
revisión
información financiera Analítica.
evaluación de los
presupuesto
formulados y
Ejecutados.
Examen a cuentas (1). Determinación de Pruebas de (1).
significativas MP, ET, y Emi. aplicación de criterios Sustantivos.
cumplimiento Procedimientos
(2). Matriz de cuentas establecidos en las (2)
Significativas. NIIF Procedimientos las
comprobar
(3). Validación de para
integridad
de las
saldos
de las cuentas aseveraciones
contables.
significativas
contrastando: los
balances de
comprobación
correspondientes,
revelación en estados
financieros, notas y
anexos
Transacciones Selección de Pruebas de recorrido Procedimientos

significativas (TS) de la transacciones Sustantivos
información financiera significativas (TS) por
medio de:
(1) Muestreo
sistemático o
(2) Muestreo por
unidad monetaria
MUM
Verificar el cumplimiento (1) Determinar la Pruebas de recorrido Procedimientos
de marco legal tributario situación tributaria de la información sustantivos a:
(Determinación tributaria (1) Aprobación
declaración, pago y inicial
otros aspectos) (2) Transferenci
i) Desarrollar las as
estrategias de institucionales.
auditoria y exámenes (3) Créditos
basados en pruebas adicionales.
de recorrido. (4) Modificacion
j) Exámenes a: es y
cuentas significativas anulaciones.
(TS) y asientos de
diario relacionados
con las obligaciones
tributarias.
j) Exámenes basados
en la evaluación de
las políticas contables
y aplicación de los
criterios establecidos
en las NIIF en
especial a NIC-12
Comprobar la aplicación a) Evaluar la aplicación Pruebas de
correcta de las políticas de los criterios de recorrido de la
contables basados en reconocimiento. información
las NIIF b) Examinar la tributaria.
aplicación de los
criterios de valoración
inicial y posterior.
c) Verificar la aplicación
de otros requisitos
establecidos por cada
NIIF en particular.
d) Evaluar la aplicación
de los criterios de
revelación y
presentación señalados
por las NIIF
COMPONENTE A AUDITAR ESTRATEGIA TIPO DE PRUEBAS TIPO DE

PROCEDIEMIENTOS
Asientos de Diario Selección de TS por Pruebas de Procedimientos
medio de: Muestreo recorrido sustantivos y de detalle
Sistemático
Riesgos de fraude (1) Selección de Pruebas de Procedimientos

muestras de indicios o investigación sustantivos y de detalle
sospechas de fraude de fraude
(2) Matriz de riesgos
de fraude
b) Respuestas a las limitaciones al alcance

Aspectos generales
Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar uno o varios
procedimientos de auditoria o no pueden practicarse en su totalidad, dichos
procedimientos no realizados se consideran muy necesarios para la obtención de
evidencia de auditoria.
Dentro de las limitaciones al alcance, podemos mencionar los siguientes:

RESPUESTAS A LAS RESPONSABLE
LIMITACIONES AL
ALCANCE
1. Existencia de limitaciones a la auditoria en cuanto al
acopio de información, poca disponibilidad de información
y documentación.
2. Inexistencia de ciertos procedimientos claves tales

como: análisis de cuenta y control documentario que
sustentan los registros de transacciones y partidas
importantes en los estados financieros tales como: en
cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y
equipo,etc
3. Falla de inventario físico de bienes inmuebles

4. falta de inventario físico de muebles y enseres,
maquinaria y equipo
5. Falta de inventarios en almacenes de suministros de
funcionamiento, suministros varios
6. Reciente rotación o no disponibilidad del personal, tales
como: ausencia premeditada de funcionarios clave, para
proporcionar información y documentación necesaria para
efectuar la auditoría.
7. La Gerencia quiere señalar o direccionar la muestra de
la auditoría por componentes o unidades ejecutoras,
cuando se trate de auditorías o pliegos o estados
consolidados que incidan en el alcance del examen en los
términos de un trabajo de auditoria propuesto, de manera
que el auditor considere que la limitación es significativa.
8. La negativa de la entidad a entregarnos determinada

información o a no permitir ejecutar determinados
procedimientos de auditoría,
9. Negativa en el envío de confirmaciones externas, de
saldos en cuentas Por cobrar, o bancos u otros que tengan
relación directa con activos o pasivos.
10. Incluir la destrucción accidental de documentación o

registros necesarios para la auditoria, o la imposibilidad de
presenciar recuentos físicos de existencias, propiedad
planta y equipo y otros.
11. Demoras importantes de la administración, la no-
disponibilidad de personal de la entidad, o la no-disposición
de la administración para proporcionar la información
necesaria para que el auditor aplique sus procedimientos
de auditoría
12. Un período de tiempo irrazonablemente breve para
completar la información y documentación de auditoria.
13. Un esfuerzo extensivo inesperado requerido por el
auditor para obtener evidencia de auditoria suficiente y
apropiada, por resistencia de la administración a
proporcionar información, documentación o acceso a las
instalaciones de la entidad.
14. Restricciones irrazonables de la administración
encontradas por el auditor en la realización de la auditoria.
Notas: Las dificultades encontradas por el auditor durante la auditoria podrían

representar una limitación del alcance, lo cual puede resultar en que el auditor
modifique la opinión del auditor o se retire del compromiso.
Recomendación: No obstante la existencia de limitaciones al alcance el auditor
debe desarrollar procedimientos o métodos alternativos para obtener evidencia
suficiente, siempre y cuando la entidad auditada facilite la información necesaria
para la aplicación de estos procedimientos y pruebas alternativas, con la finalidad
de eliminar las limitaciones inicialmente encontradas.
c) Programas de auditoria a desarrollar
1. Programa general de auditoria
Programas diseñados para cada cuenta significativa
d) Procedimientos de auditoria
Los programas y los procedimientos de auditoria se adjunta en el anexo n.*1, el
cual contiene los procedimientos mínimos elaborados de acuerdo con la NIA
pudiendo incluir procedimientos adicionales o complementarios según las
circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.
e) Equipo de auditoría
APELLIDOS Y NOMBRES PROFESIÓN CARGO HORAS
ESTIMADAS
Mollinedo Mamani, Contador público Supervisor
Yesmira
Sardon Peralta, Oscar Contador público Auditor encargado
Mamani Mejia ,Roxana Contador público Integrante
Administrador Integrante
Abogado Especialistas
f) Uso de Expertos
APELLIDOS Y PROFESION ESPECIALIDADA

NOMBRES
ARIAS OVIEDO ALAIN INGENIERO Finanzas-Bolsa de valores,
LENIN ECONOMISTA manejo de instrumentos
financieros
QUISPE MAMANI MECANICO Especialista en maquinaria y
ARMANDO equipo mecánico
g). Resultados de la Revisión preliminar
Describe los asuntos más importantes identificados durante la etapa de revisión

preliminar, incluso los hallazgos potenciales que pudieran haberse detectado,
acciones de control efectuados por la CGR, información periodística de relevancia,
seguimiento.
h). Componentes o áreas críticas identificadas
(1) Identificación de áreas críticas definiendo el tipo de pruebas a aplicar.

Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación de
controles y riesgos, la revisión analítica efectuada, la determinación de la
materialidad y el criterio profesional del auditor.
20) Reuniones con la administración

Primera reunión
Participante Cargo Tema de Reunión Fecha de Reunión
José Luis Torres Auditor 01/02/2017

Apaza Supervisor
Segunda reunión
La segunda reunión con la administración de la entidad auditada se realizará

cuando sea apropiado, con los responsables de las funciones o procesos clave
que se van a auditar. El propósito de una segunda reunión es:
a) Confirmar la realización de la auditoria y exponer el plan de auditoria.

b) Proporcionar un breve resumen de cómo se llevarán a cabo las actividades de
auditoria.
c) Confirmar los canales de comunicación, y
d) Proporcionar al auditado la oportunidad de realizar preguntas Presentación de

los participantes, incluyendo una descripción general de sus funciones.
e)Confirmación de los objetivos, alcance y criterios de auditoria.
f) Confirmación del horario de la auditoria y otras disposiciones pertinentes con el

auditado, como la fecha y hora de la reunión de cierre, cualquier reunión
intermedia entre el equipo auditor y la dirección del auditado, y cualquier cambio
de última hora.
g) Exponer los métodos y procedimientos que se utilizarán para realizar la

auditoria, incluyendo las aclaraciones al auditado de que las evidencias de la
auditoria solo se basarán en una muestra de la información disponible y por tanto,
existe un elemento de incertidumbre en la auditoria.
h) Confirmación de los canales de comunicación formal entre el equipo auditor y el

auditado.
i) Confirmación del idioma que se va a utilizar durante la auditoria.
j) Confirmación de que durante la auditoria, el auditado será informado del progreso

de la misma.
k) Confirmación de que los recursos e instalaciones que necesita el equipo auditor

están disponibles.
m) Confirmación de que los asuntos relacionados con la confidencialidad.
n) Confirmación de los procedimientos pertinentes de protección laboral,

emergencia y seguridad para el equipo auditor.
o) Confirmación de la disponibilidad, las funciones y la identidad de los guías.
p) Método de presentación de la información, incluyendo la clasificación de las no

conformidades.
q) Información acerca de las condiciones bajo las cuales la auditoria puede darse por
terminada, Información acerca de cualquier sistema de aportación sobre la
realización o las conclusiones de la auditoria
ACTIDADES A DESARROLLAR RESPONSABLE

DIAS UTILES N* DE
HORAS
Ejecución
1. Obtener evidencias de:
2. Ejecutar procedimientos y pruebas de

auditoria
3. Ejecutar procedimientos al final de la auditoria
4. Culminar el proceso de auditoría
5. Formular Hallazgos de auditoria y evaluar

respuestas
6. Preparar el memorando de resumen de

revisión y resultados de auditoria
7. Evaluar los eventos posteriores
Informe
1. Desarrollo de procedimientos previos antes

del informe
2. Revisión de observaciones y control de

calidad
3. Preparar el memorando de revisión
4. Elaboración del informe (Dictamen, memo de

CI y reportes)
5. Revisión del informe y control de calidad
6. Discusión de resultados con la administración
7. Comunicación del informe
Control de Calidad
…..
22. Informes de auditoría
TIPO DE INFORME DIRIGO CANTIDAD FECHA

A DE DE
EJEMPLAR ENTREG
ES A
a) Dictamen
b) Carta o memorando de control interno
Síntesis gerencial
I. Introducción
II. Deficiencias
III. Efectos y conclusiones
IV. Recomendaciones del auditor
V. Respuestas y planes de acción de los responsables
VI. Anexos
c) Reportes de auditoría
Reporte de alerta temprana
Reporte de asuntos de fraude
Reporte de errores
Reporte de seguimientos de recomendaciones y
medidas correctivas de auditorías anteriores
d) Anexos

Anexos 1-12

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MINUTA DE CONSTITUCION

SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD

SEGUNDO.- La Sociedad que se constituye se denominará MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES

DURACION Y FECHA DE INICIO DE SUS ACTIVIDADES

CUARTO.- El objeto principal de la sociedad es dedicarse a la prestación de servicios de: Auditoría

La Sociedad podrá realizar cualquier otra actividad no expresamente comprendida en la presente

IMPORTE DEL CAPITAL Y PARTICIPACIONES EN QUE ESTA DIVIDIDO

NORMAS SOBRE LA TRANSFERENCIA DE PARTICIPACIONES

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

MODIFICACION DE LA ESCRITURA SOCIAL

OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS

DE LA SEPARACIÓN Y EXCLUSIÓN DE LOS SOCIOS

INCORPORACION DE NUEVOS SOCIOS

FORMACION DE LAS CUENTAS SOCIALES

NORMAS SOBRE REPARTO DE UTILIDADES

DISOLUCION Y LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD

CERTIFICADO DE ACREDITACIÓN DE SOCIEDADES DE

RAZÓN SOCIAL: MOLLINEDO&ASOCIADOS AUDITORES S. Civil de R. L. S. Civil

FECHA DE APROBACIÓN POR EL CONSEJO DIRECTIVO: 24 de abril de 2010

FECHA DE INCORPORACIÓN OFICIAL: 24 de abril de 2010

NUMERO DE MATRICULA DE LA SOCIEDAD: S010- 2010

1.1 ENTIDAD CONVOCANTE:

1.2 DOMICILIO : Campamento Minero San Rafael - Antauta - Melgar -Puno-Perú

1.3 OBJETO DE LA CONVOCATORIA

1.4 DEL PROCESO DE SELECCIÓN

1.5 DEL SISTEMA DE CONTRATACIÓN

1.6 TÉRMINOS DE REFERENCIA

1. Convocatoria: Los días 9 y 11 de enero de

3. Apertura de Sobres y 19 de enero de 2017, 17:00 horas

4. Declaración de ganador 19 de enero de 2017

2.3 PRESENTACION DE PROPUESTAS:

1. Experiencia mínima de cuatro años servicios de auditoría financiera.

2. Constancia de habilitación Profesional del colegio profesional respectivo.

MINEROS DEL SUR S.A.

Postulación al concurso de Servicios de Auditoria Externa, para auditar los

El sobre contendrá la propuesta técnica y económica, donde se adjuntara los

2.5 EVALUACION DE PROPUESTAS Y PUBLICACION DE RESULTADOS:

La evaluación y calificación de las propuestas técnica y económica, será efectuada

1. Lineamientos generales del programa de auditoría.

Se designará al ganador del Concurso, en base a la terna y a las propuestas que,

2.6 SUSCRIPCION DEL CONTRATO:

Temas Relacionados con los Objetivos de la auditoría, Requerimientos y

En la reunión se definieron los siguientes temas:

1. Identificación del personal clave de la entidad:

Gerente general: Juan Luis Kruger

2. Identificación de la entidad a realizar la auditoria: La Auditoría Financiera se

3. Explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los

5. Objetivos y estrategias de la entidad: Los objetivos al realizar la auditoria son:

6. Eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado

 No se encontró ningún evento relevante dentro de las actividades de

 Auditoria al 31 de diciembre de 2016

8. Información relevante para el trabajo de auditoria:

 Estados financieros anteriores y actuales

a) Evaluaremos las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error

b) Identificaremos y determinaremos toda las posibles limitaciones o impedimentos

c) Evaluaremos algunas acciones e influencias de la administración en las decisiones

d) Determinaremos el alcance a dicha auditoria.

e) Comunicar todas las responsabilidades y el alcance preliminar de la auditoria.