Anexo 16 Modelo de Informe Auditoría de Desempeño

Anexo 16 Modelo de Informe Auditoría de Desempeño
ELABORADO POR: Grupo de Enlace Auditoría de Desempeño

MODELO DE INFORME AUDITORIA DE DESEMPEÑO
(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado)
Contenido de la Portada
INFORME DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
AUDITADO - SIGLA
AÑO AUDITADO
CGR-CD_______- No XX
Fecha
Contenido de la Hoja de Presentación del Informe
Ente auditado
Contralor General de la República
Vicecontralor
Contralor Delegado para el Sector _______
Director de Vigilancia Fiscal
Supervisor
Equipo de auditores:
Líder de Auditoría
Integrantes del Equipo Auditor
Gerencias Departamentales (nombre de las gerencias y de los auditores que

examinaron puntos de control)
2
Tabla de Contenido del Informe
Página
1. ANTECEDENTES.
2. CARTA DE PRESENTACIÓN DE RESULTADOS.
2.1. Objetivo General y Específicos.
2.2. Enfoque y Alcance.
2.3. Metodología
2.4. Limitaciones
2.5. Concepto sobre el desempeño.
2.6. Evaluación de Riesgos y Mecanismos de Control.
2.7. Relación de Hallazgos y Beneficios.
2.8. Plan de Mejoramiento.
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA.
3.1 Objetivos específicos.
3.1.1. Preguntas, Sub-preguntas o hipótesis de auditoría.
Hallazgos de auditoría.
4. CONCLUSIONES.
5. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR.
6. APÉNDICES Y ANEXOS.
Detalle de Fuentes, Criterio y Metodología y su relación con las preguntas
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1. ANTECEDENTES
(El auditor puede proporcionar información básica para establecer el contexto para el mensaje general y para
ayudar al lector a comprender los hallazgos y la importancia de los temas discutidos. La información de
antecedentes apropiada puede incluir información sobre cómo funcionan los programas y las operaciones, la
importancia de los programas y las operaciones, una descripción de las responsabilidades de la entidad
auditada y la explicación de los términos).
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2. CARTA DE PRESENTACIÓN DE RESULTADOS (Omitir numeración en la emisión
final)
(La carta de presentación de resultados incluye una breve descripción de los resultados obtenidos sobre el
asunto auditado y un concepto sobre la evaluación de la gestión fiscal, con el fin de determinar si las políticas,
programas, planes, proyecto, acciones, sistemas, operaciones, actividades u organizaciones del ente sujeto
del control fiscal operan acorde con los principios evaluados).
Doctor (a)
_______________________
(Ministro, Presidente Director, Gerente, etc.)
Bogotá D. C.
La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan de Vigilancia y

Control Fiscal ____ (año), con fundamento en las facultades otorgadas por el
artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría de Desempeño a
_____________(nombre del asunto o tema de auditoría) , a través de la evaluación de los
principio(s) de la gestión fiscal:___________ (principio evaluados (economía, eficiencia,
eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales)) con que fueron administrados los
recursos, así como los resultados de las gestión adelantada por el administrador
en las áreas, actividades o procesos examinados.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría –
(NIA´s), las normas internacionales de entidades fiscalizadoras superiores (ISSAI)
y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General
de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría
para obtener una seguridad razonable para fundamentar nuestro informe.
2.1. Objetivo General y Específicos
Se fijó como objetivo general de la auditoria ______________________________

Con el fin de desarrollar este objetivo se formularon los siguientes objetivos
específicos:
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2.2. Enfoque y Alcance.
La Auditoria puede utilizar diferentes enfoques: Orientado al sistema, que examina

el funcionamiento adecuado de los sistemas de gestión; Orientado a resultados,
que evalúa si los objetivos en términos de resultados o productos han sido
alcanzados como se deseaba y/o si los programas y servicios operan como se
esperaba y orientado al problema, que verifica y analiza las causas de los
problemas particulares o desviaciones de los criterios establecidos, para el caso
de esta auditoría el enfoque utilizado fue ________ (El enfoque que se eligió).
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables.
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

(Entidad(es) evaluadas incluidas áreas regionales, años auditados, aspectos evaluados)
2.3. Metodología.
(Breve resumen de la metodología utilizada para abordar los objetivos y las preguntas de auditoría y se debe
relaciona con el anexo Detalle de Fuentes, Criterio y Metodología y su relación con las preguntas).
2.4. Limitaciones
En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron

el alcance de nuestra auditoría. (Describir las limitaciones si las hubo; en caso contrario, el
presente párrafo debe hacer expresa alusión de que no hubo limitaciones en el alcance).
2.5. Concepto sobre el desempeño (Que incluya un resumen de hallazgos y conclusiones)
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la gestión en el (las) área (s), proceso (s), proyecto (s), programa
(s) o actividad(es) auditadas, cumplen o no con los principio (s) evaluado (s)
___________ (economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales. Los
conceptos sobre los principios se incluirán de acuerdo con el alcance de la auditoría) , por los motivos
que se relacionan a continuación: (Resumen de los hallazgos y conclusiones principales)
2.6. Evaluación de Riesgos y Mecanismos de Control.
Relacionar la calificación y la (s) conclusión (es) general (es) que surja (n) de la evaluación y que sustenta (n)
la calificación.
2.7. Relación de Hallazgos y Beneficios
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron _______ (número de hallazgos

tanto del nivel central como desconcentrado) hallazgos administrativos y un total de ______
(número de beneficios tanto del nivel central como desconcentrado) beneficios.
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2.8. Plan de Mejoramiento
La(s) entidad(es) debe suscribir un Plan de Mejoramiento, con las acciones y

metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso
auditor y que se describen en este informe. El Plan de Mejoramiento debe ser
presentado a través del Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes
(SIRECI), de la CGR, conforme a la Resolución 07350 de 2013, dentro de los
treinta (30) días calendario, siguientes al recibo del presente informe.
Bogotá, D. C,
______________________
Contralor Delegado
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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
(Cada numeral se compone de un objetivo específico y este a su vez se desagregara por cada una de las
preguntas y sus hallazgos).
3.1. Objetivos Específicos
(incluir uno a uno los objetivos planteados).
3.1.1. Preguntas o hipótesis de auditoría
(Incluir las preguntas relacionadas con el objetivo descrito en el punto anterior y sus hallazgos, se presentarán
las preguntas a las que realmente se haya dado respuesta).
Hallazgos de auditoría.
(Los hallazgos se presentarán en contexto, asegurando la congruencia entre los objetivos, preguntas,
hallazgos y las conclusiones de la auditoría).
(Los hallazgos que se incluyen en el informe serán los determinados en la matriz de hallazgos, y se
presentarán en orden de importancia, conservando la estructura establecida en la CGR (fuentes y criterio,
condición - narración de la situación, desviación o el hecho determinado, causa y efecto), así mismo se hará
alusión al procedimiento de recolección y análisis de datos se desprende el hallazgo, es necesario establecer
la entidad(es) responsable(s) del hallazgo).
4. Conclusiones
(El principal propósito de esta sección del informe es proporcionar respuestas claras (conclusiones) a las
preguntas de auditoría, es de recordar que las conclusiones están basadas en los hallazgos y no son sólo un
resumen de los resultados).
5. Beneficios del proceso auditor
(En caso que los beneficios se generen durante la auditoría, estos se deben dejar registrados en el informe).
6. Apéndices y anexos
Detalle de Fuentes, Criterio y Metodología y su relación con las preguntas

(Los apéndices se pueden utilizar para presentar descripciones y resultados detallados, y también pueden ser
utilizados para descripciones completas de las entidades auditadas, tablas estadísticas, explicaciones
detalladas de los métodos utilizados, etc. Esta es una manera de evitar que el informe sea demasiado largo y
hacer que sea más fácil de leer. También es adecuado incluir una lista de abreviaturas al principio del informe,
y un glosario de términos al final de este, o en un apéndice. En esta sección se incluirá el apéndice
relacionado con Detalle de Fuentes, Criterio y Metodología y su relación con las preguntas, indicado en la
carta de presentación de resultados-metodología).

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Contralor General de la República

Contralor Delegado para el Sector _______

Director de Vigilancia Fiscal

Integrantes del Equipo Auditor

Gerencias Departamentales (nombre de las gerencias y de los auditores que

(Ministro, Presidente Director, Gerente, etc.)

La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan de Vigilancia y

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

2.1. Objetivo General y Específicos

Se fijó como objetivo general de la auditoria ______________________________

La Auditoria puede utilizar diferentes enfoques: Orientado al sistema, que examina

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron

2.5. Concepto sobre el desempeño (Que incluya un resumen de hallazgos y conclusiones)

La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

2.6. Evaluación de Riesgos y Mecanismos de Control.

2.7. Relación de Hallazgos y Beneficios

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron _______ (número de hallazgos

La(s) entidad(es) debe suscribir un Plan de Mejoramiento, con las acciones y

3.1. Objetivos Específicos

(incluir uno a uno los objetivos planteados).

3.1.1. Preguntas o hipótesis de auditoría

5. Beneficios del proceso auditor

Detalle de Fuentes, Criterio y Metodología y su relación con las preguntas

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