EJERCICIO APLICATIVOS DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:

PRESENTADO A:
RAMIRO GAMBOA SUÁREZ

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

REVISORIA FISCAL Y CONTROL GESTION
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
NEIVA – HUILA
2018

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
SECCIONAL NEIVA
La sociedad: DULCE ENCANTO S.A
Nit: 900.478.534 -7
Domicilio Principal: NEIVA (HUILA)
Establecimientos de Comercio: DULCE ENCANTO
Actividad Comercial:4759 COMERCIO AL POR MENOR DE OTROS
ARTICULOS DOMESTICOS EN ESTABLECIMIENTOS ESPECIALIZADOS.
4644 COMERIO AL POR MENOR ARTICULOS DE USO DOMESTICO
Constitución: SEGÚN ESTATUTOS

La presente información NO ha sido sometida a consideración del máximo órgano

de administración social, de la empresa objeto de auditoría.

La presente información fue suministrada directamente por el Departamento de

Contabilidad, según sus registros en los libros auxiliares.

/DESARROLLO DE INDICES PROPUESTOS PARA EL RUBRO DE EFECTIVO:

RESUMEN DE ARCHIVO PERMANENTE:

Alcance:

Conocimiento del Negocio:

 Negocio de la Entidad
 Factores económicos
 Condiciones potenciales que afectan el negocio.
 Estructura del capital
 Estructura organizacional
 Proveedores
 Clientes
 Legislación Aplicada

Identificar los documentos fuentes

Cronograma de actividades
Marcas de auditoria
Cuestionarios de evaluación del control interno
 Programas de auditoria para el ciclo de disponible
Índices de los papeles de trabajo
10.- sumaria de efectivo
10-01 objetivos de la auditoria y pruebas de auditoria
10-02 integración del saldo de las cuentas de efectivo
10-03 arqueos de caja general
10-04 conciliaciones bancarias
10-05 confirmaciones bancarias
10-06 conclusiones

HT 001- 01/05

La empresa Dulce Encanto S.A, inicia operaciones el 01/01/2017. Su actividad, es

comprar en el ámbito local e internacional, dulces de varios sabores para abastecer
el mercado de la ciudad de Neiva y posible proyección Nacional. Según su escritura
de constitución a la empresa Dulce Encanto, es una sociedad anónima constituida
en escritura pública No. 161 del 30 de noviembre del año 2016 ante la notaria
segunda, su domicilio es NEIVA, capital de la república de independiente Islámica
mahometana y budista del HUILA pudiendo establecer oficinas y sucursales en toda
la república. La escritura fue inscripta en la cámara de comercio de NEIVA con el
folio 352.
La empresa cuenta con una estructura organizacional según su gerente general, Dr.
Pataquiba Lento, acorde a su magnitud empresarial.
La Dra. Nefertiti, supervisora de la firma de consultoría y auditoría LA MEJOR Y
ASCOIADOS. Recabo la información siguiente en las oficinas de la empresa a
Auditar.
Debido a la dinámica de la Empresa, los inventarios adquiridos se contabilizan
teniendo como documentos contables únicamente la factura comercial original, la
que se adjunta al comprobante donde se registran las compras. Los pagos a los
proveedores son autorizados por el gerente financiero, Dr. Dolaron Congo y se
tramitan con una fotocopia de la factura. Existe un registro mayor auxiliar para el
control contable de los inventarios. La última vez que este registro auxiliar quedo
conciliado con la cuenta control fue hace seis meses es decir en diciembre de 2006.
Para maximizar los recursos humanos y por ende la economía de la empresa, el
departamento de contabilidad atiende la función contable y tesorería. Quizás por
este importante rol que juega este departamento, la gerencia general no en pocas
ocasiones acostumbra dar instrucciones directas al departamento.
Para la debida salvaguarda de los ingresos, la responsable de caja, niña Dulce
Sonrisa, emite recibos oficiales de caja y envía los depósitos al banco con el chofer
de la empresa cuando este dispone de tiempo libre. Usualmente el chofer se
mantiene fuera de la empresa en funciones de apoyo a la venta. En la empresa hay
una caja fuerte donde se guardan valores y efectivos de la cual tienen llaves,
además de Dulce, La Gerencia Administrativa y el Gerente Financiero.
Regularmente los pagos se efectúan a través de cheques que son firmados
únicamente por la gerencia general. En muchas ocasiones para acortar los tramites,
se realizan pagos directamente de caja general. La responsable de caja se arquea
directamente, contabilidad por razones de carga de trabajo, no le ha efectuado
arqueo en los últimos cuatro meses.
El área de cobranzas es muy eficiente expreso el gerente financiero. Los
porcentajes de cartera vencida (morosidad) está en el 3%. Muchos clientes pagan

HT 001 - 02/05

directamente en cobranza, donde se le extiende recibos, posteriormente ese

efectivo se remite a la cajera, quien emite un recibo definitivo.
La persona encargada de emitir los cheques Karla Blanco. Tiene la función de
entregarlos a los beneficiarios y preparar las conciliaciones bancarias.
En la última conciliación a mayo/16 se presentan algunas partidas de conciliación
que datan de varios meses. Durante la permanencia del auditor en las oficinas de
la empresa a auditar, pudo notar que, para sacar el trabajo a tiempo, unos
empleados ayudan a otros. También había quejas que una persona hace de todo;
situación confirmada por la supervisora.
Algo que fue notorio es que, muchos empleados llegaban tarde a sus labores. El
control de la asistencia del personal la ejercen los jefes de departamentos, pero
estos no les mandan a deducir las horas no trabajadas.
La empresa dispone de un plan de cuentas que carece de un instructivo, no existe
manual de funciones ni de procedimientos, además el organigrama nunca fue
autorizado, pero como el personal del departamento de contabilidad y administrativo
tienen mucha experiencia, esto no ha significado inconveniente para el trabajo.
La empresa nunca ha sido auditada desde su fundación.

ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS:

Se adjuntan los estados financieros y anexos de la empresa cortados al 31 de
diciembre del 2017 que será objeto de auditoria.

INFORMACIÓN ADICIONAL PARA LA SOLUCION DEL CASO:

Área de Caja: Al efectuar un arqueo al fondo de caja chica, habían facturas de
gastos que sumaban $ 1,000.00 todas con fecha del mes de mayo/ 2017. También
se encontraron vales por adelanto de salario, con fecha de abril/ 2016 que sumaban
$ 500.00, la cantidad arqueada ascendió a $ 2,950.00. El monto autorizado es de
$ 3,000.00.
Según arqueo practicado en caja general habían $ 4,000.00 en efectivo,
desglosados en billetes de $ 100.00, $ 50.00, $ 10.00 y $ 5.00, también monedas
de 0.50, 0.25, y 0.10 centavos.
Se encontró un cheque a favor de Dulce por C$ 1,500.00 (Resp. De caja). El cheque
fue librado por Cansancio Duende, quien se desempeña en el cargo de Gerente
Administrativo.
Al arquear el fondo para cambios, se encontró la cantidad de $ 1,000.00 Área de
Banco: La empresa no preparo las conciliaciones bancarias a diciembre 2016. El
estado de cuenta de BAC, a esa fecha mostraba un saldo de $ 14,000.00. Según
HT 001- 03/05

análisis practicados, la diferencia con el saldo según el libro de la empresa, se debía

a lo siguiente:
Un cliente (Miscelánea Reyna) pago $ 3,000.00 al banco por cuenta de la empresa;
el banco debito comisiones $ 1,500.00 por cheque que fue depositado y
posteriormente se encontró sin fondo.
El estado de la cuenta del BAC mostraba al 30/12/2017, un saldo de $ 50,000.00,
según análisis practicado, la diferencia con el saldo según la empresa se debía a
que:
Había varios cheques aun no cobrados por el banco ck # 5 a favor de tienda A $
5,000.00, ck # 7, a favor de B $ 8,000.00, ck # 15 a favor de C $ 20,000.00.
El Banco acredito un depósito por $ 5,000.00 que no correspondía a la cuenta de la
empresa.
El Banco cargo $ 500.00 por servicio de comisión bancaria.
El Banco debito a la cuenta un cheque $ 6,500.00 que no era de la empresa.
Área Clientes: La cartera de la empresa en los periodos pasados ascendió a: 12/16
$ 30,000.00, 04/17 $ 4,000.00, 05/17 55,000.00. En esos mismos periodos se
reportaron pérdidas por Cuentas Incobrables de $ 600.00, $ 800.00, $ 1,650.00,
respectivamente. En este periodo, la empresa no completo perdidas por cuentas
incobrables.
Los clientes Súper la Colonia, Buen negocio, Girasol, Jardín Infantil y Piscina club
contestaron que no estaban de acuerdo con el saldo confirmado.
El gerente de la Empresa, por instrucciones de los accionistas se rehusó a firmar
las cartas para confirmar los saldos de los clientes: Miscelánea Reyna y Paraíso.
El cliente Esquizofrénico contesto diciendo que al le adeudaban $ 2,000.00.
Área Inventarios: Los auditores presenciaron la toma física del inventario. Notaron
que solamente sé hacia un conteo. Sugirieron que se incorporara al procedimiento
un segundo conteo. El inventario físico se concluyó haciendo un solo conteo.
Al contestar los inventarios, hubo una diferencia entre el físico y el permanente de
$ 1,000.00. el permanente era mayor. La auditoría propuso el ajuste, pero la
Empresa no autorizo que el mismo fuese corrido en los libros. Alegando que tal
diferencia se debía a un mal conteo y no hay una diferencia real.
El periodo pasado de la Empresa evaluó sus inventarios bajo el método promedio,
en este periodo lo hizo bajo el método UEPS.

HT 001 – 04/05

En sus estados financieros ilustro una nota al respecto, expresando a que el cambio
se debía a que en el periodo pasado había una recesión en la Economía, por el
contrario, en este periodo hubo inflación. La empresa obtuvo la autorización del
físico para realizar el cambio en el método de valuación de inventarios UEPS.
Área Activo Fijo: El inventario físico practicados en los equipos de oficina, se
encontró que dos calculadoras adquiridas al crédito en el periodo no estaban
registradas. El proveedor G.B.M. envió aviso de cobro por sus equipos, que sumo
la cantidad de $ 800.00.
La política de la Empresa es de tomar 50% de depreciación sobre adiciones o retiro
durante el periodo.
El saldo de la cuenta de activos depreciables al inicio del periodo era de: Muebles
$ 3,000.00, equipos de oficina $ 8,000.00 y vehículo $ 15,000.00. Durante el periodo
hubo retiros por: Muebles $ 500.00 y equipos de oficina C$ 1,000.00.
Los activos totalmente depreciados al inicio del ejercicio fueron: Muebles $ 1,000.00,
Equipos de Oficina $ 700.00. Las tasas de depreciación anual son: Muebles 10%,
Equipos de Oficina 15%, y vehículo 15%.
La depreciación cargada al periodo fue: Muebles $ 500.00, Equipo de Oficina $
1,500.00 y Vehículo $ 3,750.00.
Deposito en Garantía: El depósito en garantía corresponde al pago efectuado a la
gasolinera ESSO, para respaldar crédito que otorga esa entidad a la empresa. La
gasolinera confirmo $ 800.00. La diferencia entre el indicado por ambos registros se
debe a que la Empresa Cargo un pago por gasolina a esa cuenta.
Proveedores: El proveedor Tienda Katy contesta la confirmación de saldo diciendo
que le adeudaban $ 8,000.00. Mediante análisis contable se detectó un pago
recibido por el cliente Eskimo por $ 2,000.00. Se acredito a este proveedor.
El Proveedor Fogel confirma que se le adeudaba $ 7,500.00 según análisis
practicado, se detectó que había una factura por $ 500.00 no registrada y que
correspondía a material de empaque suministrado.

El Proveedor Chipirul confirma que se le adeudaban $ 4,200.00. En análisis

practicado se estableció que la diferencia se debía a N/D que había cargado el
proveedor por interés sobre el saldo.
Acreedores Diversos y Pasivos Acumulado: Se efectuaron análisis contables de
las cuentas individuales que conforman este rubro, mostrando saldos razonables.
Capital Contable: Se efectuaron análisis contables a las cuentas que conforman
este rubro, encontrándose los saldos razonables y debidamente soportados.

HT 001 – 05/05
En el caso de las cuentas de ingresos, costo y gasto del estado de resultados, se
efectúo un análisis comparativo, con relación al periodo pasado, no hubo mayor
efecto.
Préstamos Bancarios A Largo Plazo: El banco confirma que los prestamos números:
20 y 100 son a corto plazo los otros a largo plazo.
1.-Nombre de la Empresa: 2.- Nit No. 3.- Periodo de Auditoria:
DULCE ENCANTO S.A 900,478,534-7 15/10/2018
4.- Firma de Auditoria: 5.- Ref: PT 001- 01/01
LA MEJOR Y ASCOIDOS

HOJA DE TRABAJO RESUMEN DE ARCHIVO PERMANENTE

Nombre o Razón Social: DULCE ENCANTO S.A

Personería: N/A

Nit No. 900.478.534 DV: 7 Dirección Seccional:

Naturaleza: JURIDICA Forma Asociativa: S.A

Nombre Tributario: DULCE ENCANTO SA

Dirección: CRA 3 8 16

Domicilio Principal: CRA 3 8 16

Dirección para Notificación Judicial: CRA 3 8 16

Matricula Mercantil No. 3432026 Fecha de la Matricula Mercantil:

Documento de Constitución: Escritura Pública No. 161 Fecha : 30/11/2016

Notaria: Segunda Circulo de: Neiva

Ultimo año renovado: 2017 Fecha de Renovación: 9/08/2017

Reformas Estatutarias: Documento Soporte: Ley 1819 del 2016 No: Fecha:
Objeto de la reforma: Reforma tributaria Fecha de Inscripción Reg. M/til:

Vigencia de la Sociedad: 7 Desde: 1/01/2016 Hasta: 1/01/2022

Actividad Económica - Principal: Comercio al por mayor de aparatos y equipos de uso doméstico Código:

Responsabilidades Fiscales:
Impuesto de renta y complmentarios, Retención en la fuente a título de renta, Información de exogena,Impuesto nacional al
Nacionales:
Ventas régimen común
N/A
Departamentales:
Camara de comercio , Uso de suelos,bomberil y saico y acimpro.
Municipales:

Estructura Patrimonial: 22279000

Composición del Capital: Nacional Privado: % % 100% Extranjero Privado: %
 Representante Legal:
Principal: Nombre y Apellidos: Pataquiba Lento C.C.No. 10.752.515
Suplente: Nombre y Apellidos: Dolaron Congo C.C.No 6.745.789

Facultades y Atribuciones del Representante Legal:

Accionista Número de acciones Valor nominal de las acción Valor del aporte en la sociedad
30 100 1.000.000 $ 100.000.000

Órganos de Dirección: Asamblea General

Principales: N/A Suplentes: N/A

Órganos de Administración: Representante Legal

Principales: N/A Suplentes: N/A

Órganos de Control: Revisor Fiscal

Principal: N/A Suplente: N/A

Establecimientos, Agencias, Sucursales o Sedes:

Nombre del Establecimiento: Dirección: Encargado:
DULCE ENCANT S.A. CRR 3 No. 8 - 16 PATAQUIBA LENTO

No. Matricula Mercantil Fecha de Inscripción: Fecha de Renovación:

342026 1/01/2016 1/01/2022

Observaciones:
La empresa esta realizando un procedimiento inadecuado en el área de caja, porque realiza un control asi misma.

La administración no tiene un control de asistencia de entrada de los empleados y en las politicas no esta especificada un control en la dedución de horas no trabajadas

El gerente de la empresa por porden de los accionista se niega de firmar las carta de confirmación de los saldos de unos clientes

La administón esta cometiendo un error, con que un solo departamento haga dos función que lleve la contabilidad y tesorería

La administración debe hacer cambios en el manejo de la caja general ya que tres personas la manipulan.

La empresa debe contratar más empleados, incentivar económica o menos horas de trabajo.

Sección discutida con (Nombre y Puesto):

PATAQUIBA LENTO
Representante legal

Sección preparada por: Dora Lilia Gutiérrez Carrillo

Luis Miguel Gutiérrez Cardozo
Lady Lorena Lizcano Restrepo
Oscar Fabian Candela
Norberto Facundo

Fecha: 15/10/2018
1.-Nombre de la Empresa: 2.- Nit No. 3.- Período de Auditoria:
DULCE ENCANTO S.A 900.478,534 -7 15/10/2018
4.- Firma de Auditoria: 5.- Ref: PT 002-01/01
LA MEJOR Y ASCOIDOS

HOJA DE TRABAJO OBTENCION DE FIRMAS AUTORIZADAS

Objetivo: Obtener por parte de la Administración de la Empresa: DULCE ENCANTO S.A

los nombres, cargos y firmas de las personas autorizadas para suministrar información con
destino a la Auditoria.

Alcance: El procedimiento debe garantizar que las personas autorizadas estén debidamente avaladas
por la Administración de la Empresa objeto de auditoria, para el suministro de la información
con destino a la Auditoria.

No. 6.-Nombres y Apellidos 7.-Cargo 8.-Firma (Completa) 9.-Firma (Abeviada)

1.022.346.116 Pataquiba Lento Representante Leal PALENTO

1.081.183.305 Dolaron Congo Gerente Financiera RONCON

1.075.254.023 Paola Mesa Gerente administrativa POLA

12.895.978 Dulce Sonrisa Responsable de caja RISA

32.345.678 Karla Blanco Emitir los cheque KARMA

Suscrito Representante Legal:

CERTIFICA: Que las personas anteriormente relacionadas están debidamente autorizadas para
suministrar información con destino a la Auditoria.

Firma:
Cédula de cuidadanía: 1.022.346.116
Nombre y Apellidos: PATAQUIBA LENTO
cargo: Representante Legal
 TABLA DE MARCAS
DULCE ENCANTO S.A
NIT: 900.478.534-7
Período: 15/10/2018 Ref: PT 03-01/01
MARCA PROCESO

& Revisado con fiscales

]= Cotejado con documento

°( Punto por aclara, revisar o localizar

*** Confrontado correcto

j[] Inspeccionado con documento

¡ Verificado, revisado

*_* Comprobado

"# Confrontando con fiscales

@ Observado

>< Confrontado contra evidencia

Punto pendiente por aclarar, verificado y comprobado; es

PA temporal

}* Confrontado contra documentos original

%_ Cotejado, comparado

? Punto pendiente para aclarar

C* Confrontada con la documentación

P°E Cotejado con politicas de la empresa

¨> Verificado

<´* Verificado contra evidencia

 Cotejado con la documentación

Revisando contra evidencia

Revisado, Confrontado

Evidencia confrontada

Revisado y cruzado

Cotejado con documento

Inspección física

C*C Confrotado correcto

V_D Verificado la documentos

Pendiente, no se obtuvo información

I= Inspeccionado

0 Circularizado

;) Circularizado cruzado

}* Cotejado con otro documentos

Pendiente

F/ Factura

D) Documentación

*( Circularización confirmada

Sin respuestas

CF¨ Cotejado sastifatoriamente con documentos

Examinado

Solicitud de confirmación recibida inconforme

C¨C¨ Cotejado, comparado, correcto.

SSD- Sin soporte documental

 ARQUEO DE CAJA GENERAL
NOMBRE DE LA EMPRESA: DULCE ENCANTO SA
NIT DE LA EMPRESA: 900. 478.534 - 7
DIRECCIÓN DE LA EMPRESA: CR 3 # 8 -16

ACTA DE ARQUEO CAJA

NOMBRE RESPONSABLE: LUIS MIGUEL GUTIERREZ

FECHA Y HORA DE REALIZACIÓN: 5-may-17
SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA: $ 4.000

EFECTIVO $ 4.000,00
UNIDADES TOTAL

BILLETES 100,00 19 $ 1.900

BILLETES 50,00 28 $ 1.400
BILLETES 10,00 50 $ 500
BILLETES 5,00 35 $ 175
MONEDA 0,50 24 $ 12
MONEDA 0,25 40 $ 10
MONEDA 0,10 30 $3
$0
$0
$0
$0

OTROS FONDOS 0,00

VALES 0,00
FACTURAS 0,00
ANTICIPOS 0,00
OTROS FONDOS 0,00
TOTAL SALDO CAJA 0

CERTIFICO: Que el efectivo y justificantes de caja mencionados, fueron

verificados en mi presencia y devueltos. No existiendo otros fondos, valores
o documentos en poder que no hayan sido mostrados en el arqueo.

Observaciones:

FIRMA RESPONSABLE

FIRMA SUPERVISOR
 ARQUEO DE CAJA MENOR
NOMBRE DE LA EMPRESA: DULCE ENCANTO SA
NIT DE LA EMPRESA: 900. 478.534 - 7
DIRECCIÓN DE LA EMPRESA: CR 3 # 8 -16
ACTA DE ARQUEO CAJA
NOMBRE RESPONSABLE: OSCAR FABIAN CANDELA
FECHA Y HORA DE REALIZACIÓN: 5-may-17
SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA: $3.000
EFECTIVO $1.450
UNIDADES TOTAL
BILLETES 100,00 7 $ 700
BILLETES 50,00 12 $ 600
BILLETES 10,00 8 $ 80
BILLETES 5,00 12 $ 60
MONEDA 0,50 14 $7
MONEDA 0,25 8 $2
MONEDA 0,10 10 $1
$0
$0
$0
$0

OTROS FONDOS $0
VALES $ 500
FACTURAS $ 1.000
ANTICIPOS $0
OTROS FONDOS $0
TOTAL SALDO CAJA $ 2.950

CERTIFICO: Que el efectivo y justificantes de caja mencionados, fueron

verificados en mi presencia y devueltos. No existiendo otros fondos, valores
o documentos en poder que no hayan sido mostrados en el arqueo.

Observaciones:
Se evidencia un faltante de $50.00 pesos, vales del año anterior
y facturas de gastos del mes de mayo

FIRMA RESPONSABLE

FIRMA SUPERVISOR
 Referencia:
LAMEJOR ASCOIADOS
DULCE ENCANTO S.A
NIT No. 900.478.534 - 7
CEDULA DE AUDITORIA
APROBADO POR: OSCAR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ELABORADO POR: DORA LILIA GUTIÉRREZ REVISADO POR: LUIS MIGUEL GUTIÉRREZ
FABIAN CANDELA
DICIEMBRE 31 DE 2.017

INDICE NOMBRE DE LAS CEDULAS REFERENCIA SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN SALDO SEGÚN
A PAPELES DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD MOVIMIENTOS MOVIMIENTOS AUDITORIA
TRABAJO A: DICIEMBRE 2016 A: DICIEMBRE - 2017 DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 1. - 1. - 1. $ 4.000,00 $ 4.000,00
1110 BANCOS 1. - 1. - 2. $ 14.000,00 $ 3.000,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00
$ 50.000,00 $ 37.500,00 $ 6.500,00 $ 31.000,00
1125 FONDOS 1. - 1. - 4. $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ 1.000,00

T O T A L E S ==================> $ 41.500,00 $ 8.000,00 $ 37.500,00

Fuente de Información: Interna:______________________________________________________________________
Libro Mayor y Balance, Libro Auxiliar
Externa: ____________________________________________________________________________________________
Extractos Bancarios

MARCAS DE AUDITORIA: OBSERVACIONES:

SIMBOLOS: SIGNIFICADO:
Se hizo la respectiva revision a los rubros de la caja general y caja menor y las que las componen encontrando faltantes y sonbrantes los cuales estaban
Confrontado con libros
mal totalizados y se actualizo las cuenta de bancos en Moneda Nacional según extracto bancario como la cuenta de Fondos la cual no se encontraba
Circularizado
diligenciada.
Totalizado
CONCLUSIONES:
 Referencia:
LAMEJOR ASCOIADOS
DULCE ENCANTO S.A
NIT No. 900.478.534 - 7
CEDULA DE AUDITORIA APROBADO POR:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ELABORADO POR: DORA LILIA GUTIÉRREZ REVISADO POR: LUIS MIGUEL GUTIÉRREZ OSCAR FABIAN
DICIEMBRE 31 DE 2.017 CANDELA

INDICE NOMBRE DE LAS CEDULAS REFERENCIA SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
A PAPELES DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD MOVIMIENTOS MOVIMIENTOS MOVIMIENTOS AUDITORIA
TRABAJO A: DIC - 31 - 2015 A: DIC - 31 - 2017 DEBITOS CREDITOS DEBITOS A: DIC - 31 - 2017
110501CAJA GENERAL 1. - 1. - 1. - 2. $ 4.000,00 $ - $ 4.000,00
110502CAJA MENOR 1. - 1. - 1. - 3. $ 2.950,00 $50 -$ 50 $ 3.000,00

T O T A L E S ==================> $ 6.950,00
Fuente de Información: Interna:______________________________________________________________________
Libro Mayor y Balance
Externa: ____________________________________________________________________________________________

MARCAS DE AUDITORIA: OBSERVACIONES: $ 7.000,00

SIMBOLOS: SIGNIFICADO:
Se hizo inspección en cada valor que representa cada una de las cajas generales y menores actualizando una suma veridica de acuerdo a la información
Totalizado suministrada.
Inspeccionado

CONCLUSIONES:
 POLÍTICAS

1. Todo desembolso en efectivo, debe ser para efectuar la consignación diaria

en la cuenta de ahorros y de ésta, mediante transferencia a la cuenta
corriente. Es decir que NO se debe efectuar ningún pago a proveedor o
acreedor en efectivo.

2. Todo pago que se realice a nuestros proveedores y/o acreedores debe ser
debidamente autorizado y aprobado por la Gerencia. Este pago debe
realizarse solamente en CHEQUE. Los cheques girados a favor de
PERSONAS JURIDICAS, debe ser cruzado RESTRICTIVO (Para ser
pagado únicamente al primer beneficiario). Los cheques girados a favor de
personas NATURALES, deben cumplir los siguientes procedimientos: Dulce
por C$ 1,500.00 (Resp. De caja). El cheque fue librado por Cansancio
Duende, quien se desempeña en el cargo de Gerente Administrativo.

3. Todo cheque devuelto e impagado, por el causal de fondos insuficientes, y

carencia absoluta de fondos, se le liquidará y cobrará la sanción por
devolución, de conformidad a lo estipulado en el Código de Comercio.

4. Se autoriza por parte de la Gerencia General, efectuar el cambio de

cheques de los trabajadores, por concepto de pago de NOMINA y GASTOS
DE VIAJE, esta operación NO requiere autorización de ninguno de los
mandos medios de la empresa.

5. Se autoriza a los bancos que tienen radicadas nuestras cuentas corrientes,

el PAGO PARCIAL DE CHEQUES.

6. Los fondos fijos de caja menor es un fondo de dinero en efectivo necesario

para soportar la operación de la Empresa, cancelando gastos menores e
imprevistos que por su valor y la necesidad urgente de su ejecución, NO
justifica realizar el trámite de pagar con cheque.
 ESTATUTOS DE SOCIEDAD ANÓNIMA

Capítulo I
NOMBRE, NACIONALIDAD, DOMICILIO, OBJETO Y DURACIÓN

ART. 1º-La Sociedad se denominará "DULCE ENCANTO S.A.", Sociedad Anónima

Comercial, de nacionalidad colombiana.

ART. 2º-El domicilio de la sociedad será la ciudad de Neiva, pero podrá crear sucursales,
agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior, por disposición de la
asamblea general de accionistas (o de la junta directiva) y con arreglo a la ley.

ART. 3º-La sociedad tendrá como objeto principal las siguientes actividades 4759. En
desarrollo del mismo podrá la sociedad ejecutar todos los actos o contratos que fueren
convenientes o necesarios para el cabal cumplimiento de su objeto social y que tengan
relación directa con el objeto mencionado, tales como: formar parte de otras sociedades
anónimas.

ART. 4º-La sociedad durará por el término de 7 años que empezarán a contarse desde la
fecha de esta escritura.

Capítulo II
CAPITAL SOCIAL, APORTES Y RESERVAS

ART. 5º-El capital social autorizado es de $ 100.000.000.

ART. 6º-El capital de la sociedad se encuentra dividido en acciones, 100, de valor nominal
de $ 1.000.000.

ART. 7º-Podrán crearse acciones de goce o industria para compensar las aportaciones de
servicios, trabajo, conocimientos tecnológicos, secretos industriales o comerciales,
asistencia técnica y, en general, toda obligación de hacer a cargo del aportante. Los
títulos de estas acciones permanecerán depositados en la caja de la sociedad para ser
entregados al aportante, en la medida en que cumpla su obligación y, mientras tanto, no
serán negociables.

ART. 8º-Las acciones podrán ser ordinarias o privilegiadas. Las primeras conferirán a sus
titulares los derechos de:
1. Participar en las deliberaciones de la asamblea general de accionistas y votar en ella.
2. Recibir una parte proporcional de los beneficios sociales establecidos por los balances
de fin de ejercicio con sujeción a lo dispuesto en la ley o en los estatutos.
3. Negociar las acciones con sujeción al derecho de preferencia pactado en estos
estatutos.
4. Inspeccionar libremente los libros y papeles sociales dentro de los quince días hábiles
anteriores a las reuniones de la asamblea general en que se examinen los balances de fin
de ejercicio.
5. Recibir una parte proporcional de los activos sociales al tiempo de la liquidación y una
vez pagado el pasivo externo de la sociedad.

Las segundas a más de los anteriores derechos conferirán los siguientes:

1. Un derecho preferencial para su reembolso en caso de liquidación hasta concurrencia de
su valor nominal.
2. Un derecho a que de las utilidades se les destine, en primer término, una cuota
determinada, acumulable o no. La acumulación no podrá extenderse a un período mayor
de cinco años.
3. Cualquier otro privilegio de carácter económico que la asamblea decrete en favor de los
poseedores de esta clase de acciones con el voto de no menos del setenta y cinco por
ciento de las acciones suscritas cuando con posterioridad a la constitución de la sociedad
se emitieren acciones de este tipo.

ART. 9º-La sociedad podrá emitir acciones con dividendo preferencial y sin derecho de voto,
siempre y cuando su emisión sea aprobada por la asamblea general de accionistas,
conforme a las condiciones y requisitos señalados para tal efecto en las normas que regulen
la materia.

ART. 10.-Toda emisión de acciones podrá revocarse o modificarse por la asamblea general,
antes de que éstas sean colocadas o suscritas y con sujeción a las exigencias legales. La
disminución o supresión de los privilegios concedidos a unas acciones deberá adoptarse
con el voto favorable de accionistas que representen no menos del setenta y cinco por
ciento de acciones suscritas, siempre que esta mayoría incluya en la misma proporción el
voto de tenedores de esta clase de acciones.

ART. 11.-Las acciones no suscritas en el acto de constitución y las que emita

posteriormente la sociedad serán colocadas de acuerdo con el reglamento de suscripción.
Con excepción de las acciones privilegiadas, de goce y de las acciones con dividendo
preferencial y sin derecho a voto, corresponderá a la junta directiva aprobar el reglamento
de suscripción.

ART. 12.-Los accionistas tendrán derecho a suscribir preferencialmente en toda nueva

emisión de acciones una cantidad proporcional a las que posean en la fecha en que el
órgano social competente apruebe el reglamento de suscripción. El aviso de oferta de las
acciones se dará por los mismos medios de comunicación previstos en estos estatutos para
la convocatoria de la asamblea. Por disposición de la asamblea adoptada con la mayoría
calificada prevista en estos estatutos podrá decidirse que las acciones se coloquen sin
sujeción al derecho de preferencia.

ART. 13.-El derecho a la suscripción de acciones será negociable desde la fecha del aviso
de oferta. Bastará para ello que el titular indique por escrito a la sociedad el nombre del
cesionario o cesionarios.

ART. 14.-La sociedad no podrá adquirir sus propias acciones, sino por decisión de la
asamblea con el voto favorable de no menos del setenta por ciento (70%) de las acciones
suscritas. Para realizar esa operación empleará fondos tomados de las utilidades líquidas,
requiriéndose además que dichas acciones se hallen totalmente liberadas. Mientras estas
acciones pertenezcan a la sociedad, quedarán en suspenso los derechos inherentes a las
mismas.

ART. 15.-Cuando un accionista esté en mora de pagar las cuotas de las acciones que haya
suscrito, no podrá ejercer los derechos inherentes a ellas. Para este efecto, la sociedad
anotará los pagos efectuados y los saldos pendientes. Si la sociedad tuviere obligaciones
vencidas a cargo de los accionistas por concepto de cuotas de las acciones suscritas,
acudirá, a elección de la junta directiva, al cobro judicial, o a vender de cuenta y riesgo del
moroso y por conducto de un comisionista, las acciones que hubiere suscrito, o a imputar
las sumas recibidas a la liberación del número de acciones que correspondan a las cuotas
pagadas, previa deducción de un veinte por ciento a título de indemnización de perjuicios
que se presumirán causados. Las acciones que la sociedad retire al accionista moroso las
colocará de inmediato.

ART. 16.-A todo suscriptor de acciones deberá expedírsele por la sociedad el título o títulos
que justifiquen su calidad de tal. Mientras el valor de las acciones no esté cubierto
íntegramente sólo se expedirán certificados provisionales a los suscriptores.

ART. 17.-En caso de hurto de un título nominativo la sociedad lo sustituirá entregándole un

duplicado al propietario que aparezca inscrito en el registro de acciones, comprobando el
hecho ante los administradores, y en todo caso, presentando la copia auténtica de la
denuncia penal correspondiente.
Cuando el accionista solicite un duplicado por pérdida del título, dará la garantía que le exija
la junta directiva. En caso de deterioro, la expedición del duplicado requerirá la entrega por
parte del accionista de los títulos originales para que la sociedad los anule. Los títulos al
portador solo serán sustituibles en caso de deterioro.

ART. 18.-Las acciones serán libremente negociables salvo:

1º-Las privilegiadas, respecto de las cuales se estará a lo dispuesto en la parte pertinente
de estos estatutos o en su defecto por la ley.
2º-Las comunes, respecto al derecho de preferencia, pactado en estos estatutos.
3º-Las de industria no liberadas, que no serán negociables sino con autorización de la junta
directiva o de la asamblea general, según corresponda.
4º-Las gravadas con prenda respecto de las cuales se requerirá autorización del acreedor.

ART. 19.-Los administradores de la sociedad no podrán ni por sí ni por interpuesta persona,

enajenar o adquirir acciones de la misma mientras estén en ejercicio de sus cargos, sino
cuando se trate de operaciones ajenas a motivos de especulación y con autorización de la
junta directiva, otorgada con el voto favorable de las dos terceras partes de sus miembros,
excluido el del solicitante, o de la asamblea general, con el voto favorable de la mayoría
prevista en estos estatutos, excluido el solicitante.

ART. 20.-Las acciones no pagadas en su integridad podrán ser negociadas, pero el

suscriptor y los adquirentes subsiguientes serán solidariamente responsables del importe
no pagado de las mismas. La enajenación de las acciones puede hacerse por el simple
consenso de las partes, mas, para que produzca efectos respecto de la sociedad y de
terceros, será necesaria su inscripción en el libro de registro de acciones mediante orden
escrita del enajenante, la que podrá darse en forma de endoso hecho sobre el título
respectivo. Para la nueva inscripción y expedir el título al adquirente es necesaria la previa
cancelación de los títulos expedidos al tradente. En ventas forzadas y en las adjudicaciones
judiciales de acciones el registro se hará mediante exhibición del original o copia auténtica
de los documentos pertinentes.
PAR. 1º-Los accionistas que deseen enajenar sus acciones en todo o en parte, deberán
ofrecerlas en primer lugar a la sociedad. La oferta se hará por escrito, a través del gerente
de la compañía y en ella se indicará el número de acciones a enajenar, el precio y la forma
de pago de las mismas. La sociedad gozará de un término de quince días hábiles para
aceptar o no la oferta, según lo que decida la junta directiva, que será convocada para tales
efectos.
Vencido el término anterior, si la junta no hace pronunciamiento alguno, o si decide no
adquirir las acciones o determina adquirirlas parcialmente, el gerente de la sociedad oficiará
a los demás accionistas para que éstos decidan adquirir la totalidad o el resto de las
acciones ofrecidas, según el caso, para lo cual tendrán igualmente un plazo de quince días
hábiles contados a partir del vencimiento del término anterior.
Es entendido que los accionistas podrán adquirir las acciones en proporción a las que
posean en la compañía. Vencido el término mencionado, las acciones no adquiridas por la
sociedad o por los socios podrán ser cedidas libremente a los terceros.
Si la sociedad o los accionistas, según el caso, estuvieren interesados en adquirir las
acciones total o parcialmente, pero discreparen con el oferente respecto del precio o de la
forma de pago, o de ambos, éstos serán fijados por peritos designados por las partes o, en
su defecto, por la Superintendencia de Sociedades. En este evento, la negociación se
perfeccionará dentro de los cinco días siguientes a la rendición del experticia.
PAR. 2º-Esta cláusula tendrá vigencia mientras las acciones de la compañía no se inscriban
en la Bolsa de Valores.

ART. 21.-La sociedad llevará un libro de registro de acciones en el cual figure cada uno de
los socios con el número de acciones que posea, en el cual se anotarán los traspasos,
pignoraciones, embargos, y la constitución de derechos reales que ocurran.

ART. 22.-La pignoración o prenda de acciones no surtirá efectos ante la sociedad mientras
no se le dé aviso de esto por escrito, y el gravamen se haya inscrito en el libro respectivo
con la comunicación en la que se informa la obligación que se garantiza.

ART. 23.-Cuando se trate de acciones dadas en prenda, salvo estipulación contraria y

escrita de las partes, comunicada a la sociedad y registrada en el libro de acciones, la
sociedad reconocerá al accionista todos los derechos inherentes a su calidad.

ART. 24.-Las acciones adquiridas en la forma indicada en el artículo 14 podrán ser objeto
de las siguientes medidas:
1. Ser enajenadas y distribuido su precio como una utilidad (salvo que se haya pactado u
ordenado por la asamblea una reserva especial para la adquisición de acciones caso en el
cual este valor se llevará a dicha reserva).
2. Distribuirse entre los accionistas en forma de dividendo.
3. Cancelarse y aumentar en forma proporcional el valor de las demás acciones mediante
reforma del contrato social.
4. Cancelarlas y disminuir el capital hasta concurrencia de su valor nominal.
5. Destinarlas a fines de beneficencia, recompensas o premios especiales.

ART. 25.-Los dividendos pendientes pertenecerán al adquirente de las acciones desde la

fecha de la carta de traspaso, salvo pacto en contrario de las partes en cuyo caso lo
expresarán en la misma carta.

ART. 26.-La sociedad formará una reserva legal con el diez por ciento (10%) de las
utilidades líquidas de cada ejercicio, hasta completar el cincuenta por ciento (50%) del
capital suscrito. En caso de que este último porcentaje disminuyere por cualquier causa, la
sociedad deberá seguir apropiando el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas
de los ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el límite
fijado.

ART. 27.-La asamblea general de accionistas podrá constituir reservas ocasionales,

siempre que tengan destinación específica y estén debidamente justificadas. Antes de
formar cualquier reserva, se harán las apropiaciones necesarias para atender el pago de
impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas que acuerde la
asamblea general de accionistas, incluida la reserva legal, el remanente de las utilidades
líquidas se repartirá entre los socios en proporción a las acciones que posean.

ART. 28.-En caso de pérdidas, éstas se enjugarán con las reservas que se hayan
constituido para ese fin y, en su defecto, con la reserva legal. Las reservas cuya finalidad
fuere la de absorber determinadas pérdidas no se podrán emplear para cubrir otras
distintas, salvo que así lo decida la asamblea general de accionistas.
Si la reserva legal fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicarán a este fin
los beneficios sociales de los ejercicios siguientes.

Capítulo III
REVISOR FISCAL

ART. 29.-El revisor fiscal deberá ser contador público. Será nombrado por la asamblea
general de accionistas para un período de 2 años por mayoría absoluta de la asamblea,
podrá ser reelegido indefinidamente y tendrá un suplente quien lo remplazará en sus faltas
absolutas, accidentales o temporales.

ART. 30.-El revisor fiscal no podrá:

1.-Ni por sí ni por interpuesta persona, ser accionista de la compañía y su empleo es
incompatible con cualquier otro cargo en ella, en el Ministerio Público o en la Rama
Jurisdiccional del Poder Público.
2.- Celebrar contratos con la compañía directa o indirectamente.
3.-Encontrarse en alguna de las incompatibilidades previstas por la ley .

ART. 31.-No podrán ser revisor fiscal:

1. Quienes sean asociados de la compañía o de alguna de sus subordinadas (si existen
éstas).
2. Quienes estén ligados por matrimonio o parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad, primero civil o segundo de afinidad, o sean consocios de los
administradores o funcionarios directivos, el cajero, auditor o contador de la misma
sociedad, y
3. Quienes desempeñen en la misma compañía o en sus subordinadas cualquier otro cargo.

ART. 32.-Son funciones del revisor fiscal:

1. Cerciorarse de que las operaciones que se celebran o cumplan por cuenta de la sociedad
se ajusten a las prescripciones de estos estatutos, a las decisiones de la asamblea general
y de la junta directiva.
2. Dar cuenta oportuna, por escrito, a la asamblea, junta directiva o al gerente, según los
casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el
desarrollo de sus negocios.
3. Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de
la compañía y rendir los informes a que haya lugar o les sean solicitados.
4. Velar porque la contabilidad de la sociedad se lleve regularmente, así como las actas de
las reuniones de la asamblea, la junta directiva, y porque se conserven debidamente la
correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas impartiendo las
instrucciones necesarias para tales fines.
5. Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen en forma
oportuna las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga
en custodia a cualquier otro título.
6. Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean
necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales.
7. Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe
correspondiente.
8. Convocar a la asamblea de reuniones extraordinarias cuando lo juzgue necesario y
9. Cumplir las demás atribuciones que le señalen la ley o los estatutos y las que, siendo
compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea.

ART. 33.-El revisor fiscal recibirá por sus servicios la remuneración que fije la asamblea
general de accionistas.

ART. 34.-El dictamen o informe del revisor fiscal sobre los balances generales deberá
expresar, por lo menos:
1. Si ha obtenido las informaciones necesarias para cumplir sus funciones.
2. Si en el curso de la revisión se han seguido los procedimientos aconsejados por la técnica
de la inter-ventoría de cuentas.
3. Si en su concepto la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica
contable, y si las operaciones registradas se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la
asamblea o junta directiva, en su caso.
4. Si el balance y el estado de pérdidas y ganancias han sido tomados fielmente de los
libros; y si en su opinión el primero presenta en forma fidedigna, de acuerdo con las normas
de contabilidad generalmente aceptadas, la respectiva situación financiera al terminar el
período revisado, y el segundo refleja el resultado de las operaciones en dicho período.
5. Las reservas o salvedades que tengan sobre la fidelidad de los estados financieros .
ART. 35.-El informe del revisor fiscal a la asamblea deberá expresar:
1. Si los actos de los administradores de la sociedad se ajustan a los estatutos y a las
órdenes o instrucciones de la asamblea.
2. Si la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro
de acciones, en su caso, se llevan y se conservan debidamente, y
3. Si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de
los bienes de la sociedad o de terceros que estén en poder de la compañía.

ART. 36.-Cuando las circunstancias lo exijan, a juicio de la asamblea, el revisor podrá tener
auxiliares u otros colaboradores nombrados y removidos libremente por él, que obrarán
bajo su dirección y responsabilidad, con la remuneración que fije la asamblea, sin perjuicio
de que el revisor tenga colaboradores o auxiliares contratados y remunerados libremente
por él. El revisor fiscal solamente estará bajo la dependencia de la asamblea.

ART. 37.-El revisor fiscal responderá de los perjuicios que ocasione a la sociedad, por
negligencia o dolo en el cumplimiento de sus funciones.

ART. 38.-El revisor fiscal tendrá derecho a intervenir en las deliberaciones de la asamblea
general de accionistas y la junta directiva, aunque sin derecho a voto, cuando sea citado.
Tendrá así mismo, derecho a inspeccionar en cualquier tiempo los libros de contabilidad,
libros de actas, correspondencia, comprobantes de cuentas y de más papeles de la
sociedad.
PAR.-El revisor fiscal deberá guardar completa reserva sobre los actos o hechos de que
tenga conocimiento en ejercicio de su cargo y solamente podrá comunicarlos o denunciarlos
en la forma y casos previstos expresamente en las leyes.

Capítulo IV
ELECCIONES Y VOTACIONES

ART. 39.-En las elecciones y votaciones que corresponde hacer a la asamblea general de
accionistas, se observarán las reglas siguientes:
a) Todas las votaciones serán secretas;
b) El nombramiento del revisor fiscal y de su suplente se hará por la mayoría absoluta de la
asamblea;
c) Para la elección de miembros de la junta directiva y sus suplentes personales se aplicará
el sistema de cuociente electoral el que se determinará dividiendo el número total de los
votos por el de las personas que se trate de elegir. De cada lista se eligirán tantos nombres
cuantas quepa el cuociente en el número de votos emitidos por la misma, y si quedaren
puestos éstos corresponderán a los residuos en orden descendente. En caso de empate
en los residuos decidirá la suerte;
d) Requiérese el voto de una mayoría que represente no menos de las tres cuartas partes
de las acciones suscritas para el ejercicio de las siguientes facultades privativas de la
asamblea general de accionistas: Decretar extraordinariamente disuelta la compañía;
fusión de esta compañía con otra u otras; para el traspaso, la enajenación o el
arrendamiento de la totalidad de la empresa o de la totalidad de los haberes de ésta y para
cambiar el domicilio social;
e) Para disponer que una emisión de acciones sea colocada sin sujeción al derecho de
preferencia, para que la asamblea general de accionistas pueda ocuparse de temas no
incluidos en el orden del día, una vez agotado éste, y, cuando la asamblea decida no repartir
dividendos en los casos en que está obligada a hacerlo la sociedad, se requerirá el voto del
setenta por ciento de las acciones representadas;
f) Para fijar el valor de los aportes en especie, será necesario el voto del setenta por ciento
de las acciones suscritas, con exclusión de las acciones de los aportantes;
g) Para emitir acciones privilegiadas, será necesario el voto del setenta y cinco por ciento
de las acciones suscritas, para terminar o disminuir el privilegio de las acciones, será
necesario el voto del 75% de las acciones suscritas siempre que esté incluido un 75% por
lo menos de las acciones privilegiadas;
h) Para pagar el dividendo en acciones liberadas será necesario el voto del 80% de las
acciones representadas. A falta de esta mayoría sólo podrán entregarse las acciones a
título de dividendo a los accionistas que así lo acepten;
i) Requiérese el voto del 100% de las acciones suscritas: Para decretar la transformación
de la sociedad, cuando este hecho aumente la responsabilidad de los accionistas. Para
decretar la fusión cuando ella imponga a los accionistas una mayor responsabilidad; y, para
que la sociedad forme parte de sociedad o sociedades colectivas.
PAR. 1º-Las demás decisiones de la asamblea se adoptarán con el voto del 51% de las
acciones representadas en la reunión.
PAR. 2º-Las restricciones al voto consagradas en el artículos 428 del Código de Comercio
no operan. (Si se omite esta previsión expresa se entienden pactadas las restricciones
contempladas en las normas aludidas).

Capítulo V
REFORMAS DE ESTATUTOS

ART. 40.-Las resoluciones sobre reformas de estatutos deben ser aprobadas en un solo
debate, en reuniones ordinarias o extraordinarias de la asamblea general de accionistas y
requieren el voto favorable del setenta por ciento de las acciones representadas en la
reunión. Estas reformas serán elevadas a escritura pública que firmará el representante
legal y se inscribirá en el registro mercantil conforme a la ley. Capítulo VI ASAMBLEA
GENERAL DE ACCIONISTAS, JUNTA DIRECTIVA, REPRESENTANTE LEGAL Sección
Primera ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

ART. 41.-La asamblea de accionistas la constituyen éstos reunidos con el quórum y en las
condiciones previstas en estos estatutos.

ART. 42.-La asamblea general de accionistas será presidida por el presidente de la junta
directiva, a falta de éste por los miembros principales o suplentes de la junta directiva en su
orden, y en último caso, por el accionista que designe la asamblea.

ART. 43.-Las reuniones de la asamblea general de accionistas pueden ser ordinarias o

extraordinarias. La convocatoria se hará mediante aviso que se publicará en un diario de
circulación en la ciudad de NEIVA (CRA 3 8 16). Cuando se tratare de asamblea
extraordinaria en el aviso debe insertarse el orden del día. La convocatoria deberá hacerse
con quince días hábiles de anticipación o mediante comunicación por escrito dirigida a cada
uno de los socios.
ART. 44.-Las reuniones ordinarias se celebrarán por lo menos una vez al año dentro de los
tres primeros meses siguientes al vencimiento del ejercicio social. Si convocada la
asamblea ésta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipación
señalada, entonces se reunirá por derecho propio el primer día hábil del mes de abril a las
10 a.m. en las oficinas de la administración del domicilio principal.

ART. 45.-Las reuniones ordinarias tendrán por objeto examinar la situación de la sociedad,
designar los administradores y demás funcionarios de su elección, determinar las directrices
económicas de la compañía, considerar las cuentas y balances del último ejercicio, resolver
sobre la distribución de utilidades y acordar todas las providencias necesarias para
asegurar el cumplimiento del objeto social.
Las reuniones extraordinarias se efectuarán cuando las necesidades imprevistas o urgentes
de la compañía así lo exijan, por convocatoria de la junta directiva, del representante legal
o del revisor fiscal, o a solicitud de un número de socios representantes de la cuarta parte
por lo menos del capital suscrito.
La convocatoria para las reuniones extraordinarias se hará en la misma forma que para las
ordinarias, pero con una anticipación de cinco días comunes a menos que en ellas hayan
de aprobarse cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la
convocatoria se hará con la misma anticipación prevista por las ordinarias .

ART. 46.-Las reuniones de la asamblea se efectuarán en el domicilio social. Sin embargo,

podrá reunirse válidamente cualquier día y en cualquier lugar sin previa convocación,
cuando se hallare representada la totalidad de las acciones suscritas.

ART. 47.-Con el aviso de convocatoria para las reuniones extraordinarias se especificarán

los asuntos sobre los que se deliberará y decidirá, sin que puedan tratarse temas distintos,
a menos que así lo disponga el setenta por ciento de las acciones presentes o
representadas, una vez agotado el orden del día. En todo caso, podrá remover a los
administradores y demás funcionarios cuya designación les corresponda.

ART. 48.-Si se convoca la asamblea general de accionistas y la reunión no se efectúa por

falta de quórum, se citará a una nueva reunión que sesionará y decidirá válidamente con
un número plural de socios, cualquiera que sea la cantidad de acciones que esté
representada. La nueva reunión deberá efectuarse no antes de los diez días hábiles ni
después de los treinta días, también hábiles, contados desde la fecha fijada para la primera
reunión.
Cuando la asamblea se reúna en sesión ordinaria por derecho propio el primer día hábil del
mes de abril también podrá deliberar y decidir válidamente en los términos anteriores. En
todo caso, las reformas estatutarias se adoptarán con la mayoría requerida por la ley o por
estos estatutos.

ART. 49.-Habrá quórum para deliberar tanto en las sesiones ordinarias como en las
extraordinarias con un número plural de accionistas que represente por lo menos 30 de las
acciones suscritas .

ART. 50.-Todo socio podrá hacerse representar en las reuniones de la asamblea general
de accionistas mediante poder otorgado por escrito, en el que se indique el nombre del
apoderado, la persona en quien éste pueda sustituirlo y la fecha de la reunión para la cual
se confiere, (y los demás requisitos que en cada caso se resuelva incluir en los estatutos).
El poder otorgado podrá comprender dos o más reuniones de la asamblea de accionistas .

ART. 51.-Las decisiones de la asamblea general de accionistas se harán constar en actas

aprobadas por la misma, o por las personas que se designen en la reunión para tal efecto,
y firmadas por el presidente y el secretario de la misma, en las cuales deberá indicarse su
número, lugar, la fecha y hora de la reunión; el número de acciones suscritas; la forma y
antelación de la convocación; la lista de los asistentes con indicación del número de
acciones propias o ajenas que representen; los asuntos tratados, los votos emitidos en
favor, en contra, o en blanco; las constancias escritas presentadas por los asistentes
durante la reunión; las designaciones efectuadas, y la fecha y hora de su clausura .

ART. 52.-Son funciones de la asamblea general de accionistas:

1. Disponer qué reservas deben hacerse además de las legales.
2. Fijar el monto del dividendo, así como la forma y plazos en que se pagará.
3. Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores, funcionarios
directivos o el revisor fiscal.
4. Elegir y remover libremente a los funcionarios cuya designación le corresponda.
5. Disponer que determinada emisión de acciones ordinarias sea colocada sin sujeción al
derecho de preferencia, para lo cual se requerirá el voto favorable de no menos del setenta
por ciento de las acciones presentes en la reunión.
6. Adoptar las medidas que exigiere el interés de la sociedad.
7. Estudiar y aprobar las reformas de los estatutos.
8. Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deban
rendir los administradores.
9. Disponer de las utilidades sociales conforme al contrato y a las leyes.
10. Considerar los informes de los administradores o del representante legal sobre el estado
de los negocios sociales, y el informe del revisor fiscal.
11. Adoptar todas las medidas que reclamen el cumplimiento de los estatutos y el interés
común de los asociados.
12. Las demás que señalen la ley y estos estatutos.
 DULCE ENCANTO S.A
Nit No. 900.478.534 - 7
Neiva - Huila

Neiva, Marzo 20 de 2016

Señores
CAMARA DE COMERCIO DE NEIVA
Departamento Registro Mercantil
Neiva, Huila

Cordial saludo:

Atentamente les solicito el registro de los siguientes Libros pertenecientes a:

DULCE ENCANTO con Nit. No. 900.478.534 - 7, estipulados así:

CANTIDAD NUMERACION NUMERO DE

NOMBRE DEL LIBRO CODIGO
HOJAS UTILES DE: A: REGISTRO

Libro Registro de 50 01 50 L A S 0 1
Accionistas

Libro de Actas 200 01 200 L A C 0 1

Asamblea de
Accionistas

Razon de la inscripción: Iniciación de actividades

Cordialmente,

PATAQUIBA LENTO
Representante Legal
DULCE ENCANTO S.A

Carrera 3 No. 8 5 - Cel: 312 4472339 - dulceencantosa@hotm ail.com

 CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

La sociedad: DULCE ENCANTO S.A

Nit: 900.478.534 -7
Domicilio Principal: NEIVA (HUILA)
Establecimientos de Comercio: DULCE ENCANTO
Actividad Comercial:4759 COMERCIO AL POR MENOR DE OTROS
ARTICULOS DOMESTICOS EN ESTABLECIMIENTOS ESPECIALIZADOS.
4644 COMERIO AL POR MENOR ARTICULOS DE USO DOMESTICO
Constitución: SEGÚN ESTATUTOS

1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNIO DE EFECTIVO Y

EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OBJETIVO:
 Verificar que los sistemas de control de efectivo sea los adecuados y se estén
utilizando de acuerdo a lo establecido por el logro de los objetivos.

REF.
N° PREGUNTAS SI NO N/A P/T OBSERVACIONES
La persona
encargada no
¿ Realizan arqueos sorpresivos de efectua arqueos
1 caja? x permanentemente.
La Cajera emite
¿ Existe un control de los recibos recibos oficiales y
oficiales que emite la cajera envío de los
2 responsable? X depósitos al banco
¿ Hay autorización para que el
chofer realice los depósitos de
3 dinero en el banco? X
¿ Hay autorización previa de las
4 salidas de dinero a depositar? x
¿ Existe un mínimo importe de
dinero que de depositarse al
5 banco? x
¿ Existen controles adecuados de
las entradas de dinero del área de
6 cobranza a caja? x
 La empresa
cuenta con una
caja fuerte donde
¿ Existe un responsable de la se guardan valores
custodia de la caja fuerte de la y efectivo del cual
7 empresa? x tienen llaves.
¿ Se deposita diariamente los
ingresos recibidos en caja en un
8 banco? x
Existe una
persona encargada
en la empresa de
realizar las
conciliaciones
¿ Existe un responsable de realizar bancarias y emitir
9 las conciliaciones bancarios? x cheques.
Hay algunas
partidas de
conciliación que
¿ Se concilian las cuentas datan de varios
10 bancarias mensualmente? x meses sin efectuar.
¿ Las conciliaciones bancarias sin
verificados por un tercero
11 responsable? x
¿ Existe un control de firma de
recepción del dinero a depositar por
12 parte del chofer? x
Los pagos se
efectúan a través
de cheques que
son firmados
¿ Existe autorización para el giro de únicamente por la
13 cheques? x gerencia general.

Dora
Elaborado por: Gutiérrez
Fecha: 20/10/2017
Supervisado Lady
por: Lizcano
Fecha: 20/10/2017
 2. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

OBJETIVO:
 Comprobar que los controles relativos sean adecuados y suficientes para el
manejo y resguardo de las inversiones, de modo que garanticen las
operaciones de la entidad.
REF.
N° PREGUNTAS SI NO N/A P/T OBSERVACIONES
Existe un registro
mayor auxiliar para
¿Es controlado el registro mayor auxiliar de los el control contable
1 inventarios? x de los inventarios.
¿Existe un encargado de registrar el mayor
auxiliar para el control contable de los
2 inventarios? x
En la entidad el
registro auxiliar
quedo conciliado
¿Se realizan conciliaciones entre el registro con la cuenta
auxiliar y la cuenta de control de inventarios control en
3 mensualmente? x diciembre de 2016.
¿Se practican inventarios físicos con
4 regularidad? x
Se tiene en cuenta
únicamente el
documento
¿Qué medios o documentos utilizan para contable: la factura
5 registrar la mercadería al almacén? x comercial original.
6 ¿Llevan un control de las salidas del almacén? x
¿Tienen un flujograma del proceso de las
7 compras y su ingreso al almacén? x
¿Los inventarios físicos son supervisados por
8 contabilidad? x
¿Existen inventarios excesivos, dañados, en
9 mal estado? x
La empresa evalúa
sus inventarios por
Utilizan el método de valuación de inventario el método
10 (PEPS, costo promedio) x promedio y UEPS.
 Dora
Elaborado por: Gutiérrez
Fecha: 20/10/2017
Supervisado Lady
por: Lizcano
Fecha: 20/10/2017

3. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO:
 Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados
financieros.
 Obtener seguridad razonable y observar las debilidades de control interno a
las cuentas por pagar.

REF.
N° PREGUNTAS SI NO N/A P/T OBSERVACIONES
La empresa en
ocasiones para
evitar tramites
realiza pagos
¿Está autorizada la responsable de caja para directamente de
1 realizar pagos directamente de caja general? X caja general.
¿Están establecidos los criterios para el pago a
2 los beneficiarios? x
Los pagos a los
proveedores son
autorizados por el
gerente financiero
Dr. Dolaron Congo
y se tramitan con
¿El departamento de contabilidad reporta a la una fotocopia de la
gerencia general los compromisos con factura.
3 los proveedores? x
¿La gerencia general conoce al día sobre los
4 saldos de efectivo para emitir los cheques? x
La factura de los
proveedores se
¿La gerencia controla las compras mediante las adjunta al
5 facturas de los proveedores? x comprobante
 donde se registran
las compras.
¿La gestión de las cuentas por pagar es asignada
6 a un responsable y está debidamente controlado? x

Dora
Elaborado por: Gutiérrez
Fecha: 20/10/2017
Supervisado Lady
por: Lizcano
Fecha: 20/10/2017

PROGRAMA DE AUDITORIA

RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO: Comprobar la autenticidad de los fondos, así como verificar las
disponibilidades y restricciones del efectivo y observar su adecuada presentación
en los Estados Financieros.

HECHO REF. a
PROCEDIMIENTO POR P.T
Procedimientos Analíticos
Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o
inusuales entre los montos del año corriente y el anterior respecto
a: Dulce
1. Revisar los asientos de cuenta del libro mayor. Pruebas Sonrisa
detalladas de transacciones y saldos
2. Cotejar los saldos de efectivo con el libro mayor
3. Elaborar una cédula sumaria con los saldos de efectivo
tomados de los EE. FF.
4. Practicar arqueos a los fondos de caja.
5. Solicitar conformaciones por escrito a los bancos
6. Comprobar las conciliaciones bancarias
7. Si hubiera diferencias investigar y documentar errores
RUBRO: INVENTARIOS
OBJETIVO: Comprobar que los inventarios estén valuados adecuadamente y
verificar su apropiado registro y su presentación en los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. a P.T

Procedimientos Analíticos:
1. Explicar los movimientos e investigar
relaciones no esperadas o inusuales entre los
montos del año corriente y el anterior
respecto a: Departamento
- Existencia por producto de
- Costo promedio de las existencias Contabilidad.
- Obsolescencia y antigüedad de las
existencias
- Margen Bruto por producto
2. Asegurarse que el registro auxiliar y la
cuenta control concilien.

Pruebas detalladas de transacciones y

saldos:
3. Asistir al inventario físico y observar los
procedimientos de recuentos del cliente.
4. Durante el inventario físico, comparar las
cantidades recontadas con el listado de
existencias.
5. Obtener un análisis de la provisión para
existencias (desmedros).

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO: Comprobar que las cuentas por pagar estén contraídas a nombre de la
empresa y que realmente estén pendientes de pago y la adecuada presentación en
los Estados Financieros.
 PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. a P.T
Procedimientos Analíticos:
1. Explicar los movimientos e investigar
relaciones no esperadas o inusuales entre
los montos del ano corriente y el anterior Karla
respecto a: Blanco.
- Cuentas por pagar a proveedores

Pruebas detalladas de transacciones y

saldos:

2. Revisar las conciliaciones de las cuentas

por pagar con el mayor general.
3. Obtener el listado de cuentas por pagar e
investigar partidas significativas e inusuales.
4. Seleccionar las cuentas por pagar
mayores
5. Solicitar confirmación de cuentas por
pagar a proveedores.