ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES,

ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE: CPCC. VALVERDE HUERTA MARIA

CURSO: AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

TEMA: ENTREVISTA AL AUDITOR

CICLO: VIII – NOCHE

INTEGRANTES:
 CHAVEZ CAMPOBLACO, BETTY
 MENDOZA HERRERA NOEMI
 URBANO GARCIA FRANKLIN WILSON
 SOTO IBARRA ROBI OLSEN
 MAGUIÑA GARCIA ROCIO

HUARAZ – PERU
2018 – I
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INTRODUCCIÓN

El presente trabajo nos da a conocer las cualidades y responsabilidades de un Auditor, ya

que las características de un auditor constituyen el elemento principal de un proceso de

auditoría, cayendo sobre éste todas las responsabilidades de la auditoría.

Asimismo cabe indicar que le auditor debe reunir, ciertas características para el buen

desempeño de su profesión como son la sólida cultura general, conocimiento técnico,

actualización permanente, capacidad para trabajar en equipo, creatividad, independencia,

mentalidad y visión integradora, objetividad entre otras; por lo que éste profesional deberá

tener una formación integral y progresiva.

Los auditores se riguen baja la aplicación de la Norma Internacional de Auditoría (NIA)

trata de las responsabilidades que tiene el auditor externo con respecto al trabajo de los

auditores internos cuando el auditor externo ha determinado, de conformidad con la NIA.

LOS ALUMNOS.

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1. CUALIDADES DE UN AUDITOR

1.1. FORMACIÓN TÉCNICA Y CAPACIDAD PROFESIONAL

El Auditor, para mantener su capacidad profesional, de tener una actualización

permanente de sus conocimientos, El perfeccionamiento técnico y la capacidad

profesional incluyen su continua actualización en las en las innovaciones que tienen lugar

tanto en los negocios como en su profesión. La formación educativa del auditor y su

experiencia profesional se complementan entre sí, ya que el auditor en el desempeño de

una auditoría deberá sopesar los conocimientos y experiencia de los profesionales del

equipo de auditoría para determinar el alcance de la supervisión y de la revisión del

trabajo. Programa Intersectorial para la Difusión de la Cultura Preventiva (Convocatoria

2008)

1.2. INDEPENDENCIA, INTEGRIDAD Y OBJETIVIDAD

El auditor debe mantener durante su actuación profesional una posición de absoluta

independencia, integridad y objetividad. El auditor no puede colaborar ni asesorar en la

implantación o mantenimiento de Sistema de Prevención. La independencia permite al

auditor actuar con libertad respecto a su juicio profesional. La integridad debe entenderse

como la rectitud intachable en el ejercicio profesional, que obliga al auditor a ser honesto

y sincero en la realización de su trabajo y la emisión de su informe.

1.3. DILIGENCIA PROFESIONAL

El auditor debe actuar con la debida diligencia en la ejecución de su trabajo y en la

emisión de su informe, la cual impone responsabilidad del cumplimiento de las normas

técnicas aplicables en la ejecución del trabajo y en la emisión del informe.

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El auditor debe prestar servicios de calidad a sus clientes, respetando los intereses de

éstos, sin anteponerse a sus obligaciones para con terceros, interesados en la información

que se desprenda del informe de auditoría, la cual requiere para su cumplimiento un alto

grado de responsabilidad y conducto ética.

1.4. SECRETO PROFESIONAL

El auditor tiene el deber de mantener la confidencialidad de la información obtenida en

el curso de sus actuaciones concerniente a los negocios de sus clientes y excepto en los

casos previstos por la normativa legal aplicable. El auditor recogerá en su informe

cualquier negativa del cliente a mostrar toda la información necesaria para el desarrollo

completo de la auditoría. La información obtenida en el transcurso de sus actividades no

podrá ser utilizada en su provecho ni en el de terceras personas.

Un auditor debería ser:

- Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.

- De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista

alternativos.

- Diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas.

- Observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y las actividades.

- Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las

situaciones.

- Versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situaciones.

- Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos.

- Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis y

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razonamiento lógicos.

- Seguro de sí mismo, es decir, actúa y funciona de forma independiente a la vez

que se relaciona eficazmente con otros.

1.5. ENTREVISTA A AUDITORES

Según el CPC. Teodosio Ramírez Chávez, menciona que de acuerdo a lo que establecen

las normas nacionales de auditoria, la primera cualidad que un auditor debe reunir está

relacionado con la capacitación y el entrenamiento profesional; menciona que el auditor

debe tener conocimientos amplios de los sistemas administrativos dentro de una

organización privada o pública, el conocimiento y la experiencia va hacer que le auditor

se desempeñe convenientemente, y el otro aspecto está relacionado con un profesional

que actué con diligencia profesional, es decir cada trabajo que desarrolle debe de

efectuarlo con el cuidado necesario, debe ser muy meticuloso al momento de realizar el

análisis y el relevamiento de la información con la finalidad de obtener las evidencias de

auditoria que sea suficiente y apropiada para respaldar sus conclusiones.

Menciona que el auditor debe ser una persona reservada, no debe revelar los hechos de

reserva o de confidencialidad. El auditor de debe revelar la información que pueda afectar

la imagen de la empresa.

El Auditor debe tener un comportamiento ético en su vida privada, no debe estar expuesto

a temas que puedan afectar su integridad moral, el auditor debe ser una persona íntegra,

es decir debe ser un profesional al que se le respecte, el auditor debe ser una persona

responsable, los informes no deben presentar ninguna duda ni cuestionable.

El auditor es un profesional que está en constante capacitación y constante estudio,

asimismo menciona que de acuerdo a la Ley de la Contraloría de la República queda

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totalmente prohibido a los auditores de pertenecer a los partidos políticos, a pesar que las

Normas Generales de Auditoria no hacen referencia.

Según el CPC. Thatiana Illanes Vásquez, Directora Ejecutiva del Órgano de Institucional

de la Dirección Regional de Salud Ancash, menciona que las cualidades se cumplen de

acuerdo a lo establecido en la Resolución de Contraloría General N° 430-2008-CG, que

son Normas para la Conducta y desempeño de personal de la Contraloría y de los Órganos

de Control Institucional donde se encuentran los principios y deberes que deben cumplir

el personal que laboran en los órganos de control, entre ellos se encuentra la objetividad,

la transparencia, la reserva de la información hasta que se emita un informe y se haga de

conocimiento público; en cuanto a la objetividad el trabajo debe ser independiente de la

opinión personal que se puede tener y siempre con el cuidado con el esmero profesional.

La eficiencia, la flexibilidad también son cualidades.

2. RESPONSABILIDADES DE UN AUDITOR

Los Auditores son los responsables de prevenir y detectar los fraudes, les corresponde a

los miembros de la administración de un ente económico, participando desde luego un

auditor externo financiero, para determinar si los estados financieros no tengan errores

significativos, debido a un fraude o error.

2.1. Investigaciones con la administración.

Al planear la auditoría, el auditor deberá realizar investigaciones con la administración.

 Para obtener una adecuada comprensión de la evaluación de la administración del

riesgo de que los estados financieros pueden poseer errores significativos, como

resultado de fraude.

 Para obtener conocimiento de la comprensión de la administración respecto a los

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sistemas de contabilidad y control interno establecidos para prevenir y detectar

errores.

 Para determinar si la administración ha descubierto algún error de importancia.

 Para determinar si la administración está al tanto de algún fraude conocido que

haya efectuado a la entidad.

2.2. ENTREVISTA A AUDITORES

Según el CPC. Teodosio Ramírez Chávez, las responsabilidades de un auditor va a

depender del nivel de relación que mantiene con la empresa o con una entidad pública, y

las responsabilidades derivadas de su actuación pueden ser una responsabilidad funcional

o administrativa, responsabilidad civil y la responsabilidad penal, por ejemplo cuando

se incumplen los plazos contractuales, no se ejecuta dentro del plazo la auditoría.

El trabajo desarrollado es deficiente, con el informe se ha ocasionado un perjuicio a la

entidad, entonces pueden ser sujeto de demanda, por lo que el auditor debe presentar

conclusiones objetivas.

La responsabilidad funcional o administrativa va a depender la relación que tiene el

auditor con las empresas.

La responsabilidad penal puede surgir como consecuencia de haber establecido

conclusiones que no se ajusten a la realidad de los hechos, por lo cual se está falseando la

información, por lo que esta acción está penada sancionada por el código penal, es decir

eso constituye un delito sancionado con la privacidad de tu libertad.

Según el CPC. Thatiana Illanes Vásquez, Directora Ejecutiva del Órgano de Institucional

de la Dirección Regional de Salud Ancash, menciona que determinan tipos de

responsabilidades, la cual es en mérito a los servicios de control posterior que desarrollan,

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donde se practica la auditoria de cumplimiento, en el caso de éste OCI, que se desarrollan

en tres etapas: Planificación, Ejecución y evaluación. En la evaluación del informe se

determina las desviaciones de cumplimiento, los cuales son hechos encontrados donde

se ha transgredido las Normativa, donde hay un efecto y una causa; luego se determinan

responsabilidades, las cuales se determinan en tres tipos de responsabilidades, las cuales

son:

- Responsabilidad administrativa y funcional, tiene tres niveles (leve, grave y muy

grave); las leves le corresponde al OCI realizar las recomendaciones y las grave y

muy graves le compete a la Contraloría General de la Republica realizar las

sanciones respectivas.

- Responsabilidad Civil.

- Responsabilidad de tipo penal.

En caso de la responsabilidad de Civil y Penal se recomienda para que el procurador a

cargo de los asuntos judiciales pueda realizar las acciones que corresponda.

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CONCLUSIONES

 De esta manera concluimos que el auditor necesita un conocimiento profundo de

las normas de gestión o en cursos especialistas de sistemas integrados de gestión

que aportan una visión más amplia de la gestión en la entidad a auditarse.

 Para determinar la responsabilidad funcional o administrativa va a depender la

relación que tiene el auditor con las empresas/entidades.

 Para ser considerada la experiencia en auditorías se adquiere asistiendo a

auditorías, bien como consultor, bien como responsable del sistema de gestión.

 El auditor también cumple el papel es servir de intérprete entre el auditor y los

responsables de la organización auditada cuando detecte que no hay

entendimiento en el proceso de auditoría.

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BIBLIOGRAFÍA

- Resolución de Contraloría General Nº 430-2008-CG, Publicado 25/10/2008

- https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4499-responsabilidades-del-
auditor-ante-la-profesion
-

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ANEXOS:

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