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    Tratamiento de Cuentas de Balance y Resultados

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    Caroline Quintanilla
    Este documento describe los componentes básicos de los estados financieros, incluyendo el balance general, estado de resultados y cuentas. Explica los conceptos de activos, pasivos, capital, ingresos y gastos, y proporciona ejemplos de cuentas para cada categoría. También cubre temas como la estructura y registro de transacciones en cuentas, libros diarios y mayores, y la preparación de la balanza de comprobación.

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    Tratamiento de Cuentas de Balance y Resultados

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    Caroline Quintanilla
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    Este documento describe los componentes básicos de los estados financieros, incluyendo el balance general, estado de resultados y cuentas. Explica los conceptos de activos, pasivos, capital, ingresos y gastos, y proporciona ejemplos de cuentas para cada categoría. También cubre temas como la estructura y registro de transacciones en cuentas, libros diarios y mayores, y la preparación de la balanza de comprobación.

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    Tratamiento de Cuentas de Balance y Resultados

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    Este documento describe los componentes básicos de los estados financieros, incluyendo el balance general, estado de resultados y cuentas. Explica los conceptos de activos, pasivos, capital, ingresos y gastos, y proporciona ejemplos de cuentas para cada categoría. También cubre temas como la estructura y registro de transacciones en cuentas, libros diarios y mayores, y la preparación de la balanza de comprobación.

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    Cuentas de Balance y Resultados

    Fórmula del balance


    Estructura
    Ejemplo presentación de activos corrientes.
    Ejemplos de Pasivos.
    Capital.

     Aportaciones de socios (capital Social),


     Reservas, y
     Utilidades.
    Elementos del estado de resultados.

    Ingresos

    Gastos
    Ejemplos.

    • Ingresos por actividades ordinarias (ventas,


    comisiones, intereses, dividendos, regalías, alquileres).
    Ingresos • Ganancias: Son otras partidas que satisfacen el
    concepto de ingresos, pero no provienen de actividades
    ordinarias.

    • Gastos que surgen de las actividades ordinarias, por


    ejemplo: costo de venta, salarios y la depreciación.
    Gastos
    • Pérdidas. Son otras partidas que satisfacen el concepto
    de gastos y surgen en el curso de la actividad ordinaria .
    La Cuenta

    Es el instrumento que permite registrar de forma clara, ordenada y


    comprensible los aumentos y/o disminuciones que sufren el valor del
    activo, pasivo, capital, ingresos y gastos que experimenta la entidad como
    consecuencia de las transacciones y eventos celebrados.
    Partes de la cuenta.
    Movimientos.

    Se le llama movimiento a la suma de los cargos y a la suma de los abonos;


    que por su naturaleza pueden ser:
    Movimiento deudor, y
    Movimiento acreedor
    ¿Cuándo cargar y cuando abonar?

    PASIVO
    ACTIVO PATRIMONIO
    GASTO INGRESOS

    Saldo deudor Saldo acreedor


    Libro diario.

    Al proceso de registrar la operaciones o transacciones del negocio en el


    libro diario se le denomina “asentar”.

    Partes básicas de un asiento.


    a. Fecha.
    b. Nombre de la cuenta a cargar.
    c. Nombre de la cuenta a abonar.
    d. Cantidades a cargar.
    e. Cantidades a abonar.
    f. Explicación.
    Esquematización del asiento.

    01-mar-16 PARTIDA N° X DEBE HABER


    Cuenta por cobrar clientes $ 113.00
    Débito Fiscal IVA $ 13.00
    Ingresos por venta $ 100.00
    V/ venta de mercadería al crédito
    Mayor general o libro mayor.

    Es un libro o medio electrónico en el que se efectúa un registro


    individual, o separado, de los aumentos o las disminuciones en
    las cuentas.
    Mayorizar en “ T ”

    Mayorizar es el proceso de trasladar los aumentos y disminuciones


    registrados en el libro diario a las cuentas especificas en forma
    individual, ordenada y cronológicamente.

    Para cada cuenta existe una hoja de mayor.


    Balanza de comprobación.

    Es el listado de todas las cuentas de mayor que tiene saldo y/o


    fueron utilizadas a la fecha de generación de la misma o al cierre
    del ejercicio.
    Balanza de comprobación

    SALDO INICIAL MOVIMEINTO SALDO FINAL


    CUENTA
    DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
    BANCOS 33,500.00 20,000.00 13,500.00
    CUENTAS POR COBRAR CLIENT 3,500.00 3,500.00
    MOBILIARIO Y EQUIPO 8,000.00 8,000.00
    VEHÍCULOS 10,000.00 10,000.00
    GASTOS PAG. X ANT. 10,000.00 10,000.00
    CUENTAS X PAGAR PROVEE. 11,000.00 11,000.00
    CAPITAL SOCIAL 30,000.00 30,000.00
    GASTOS DE PUBLICIDAD 3,000.00 3,000.00
    INGRESOS POR SERVICIOS 7,000.00 7,000.00
    TOTAL 68,000.00 68,000.00 48,000.00 48,000.00
    Catálogo de cuentas

    Es el plan de cuentas que nos sirve para el registro, clarificación


    y aplicación de las operaciones a las actividades
    correspondientes.
    Catálogo de cuentas.

    EL Contador, S.A. de C.V.


    Catálogo de cuentas
    1 ACTIVOS
    2 PASIVOS
    3 CAPITAL
    4 INGRESOS
    5 COSTOS
    6 GASTOS
    7 CUENTAS DE ORDEN

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