Centro Local: Anzoátegui Unidad de apoyo:

Asignatura: Fundamentos básicos de contabilidad Código: 631

Nombre completo: Diana Carolina Reyes Guaina

Número de Cedula de identidad: 31.359.841

Fecha completa en la que entrego el trabajo: Domingo 09 de octubre del 2022

Correo electrónico del estudiante: [email protected]

MODULO 1, Objetivo I Principios básicos de contabilidad

1) Al ubicarse la contabilidad en el área de las ciencias sociales esta se

relaciona con diversas disciplinas de acuerdo a esta premisa explique
la relación de la contabilidad con:

a. El Derecho Fiscal

Se puede considerar el derecho fiscal como el conjunto de normas que regulan

los aportes con que los miembros de la sociedad deben rendir al estado, a fin de
facilitarle los recursos necesarios para cubrir sus necesidades.

La contabilidad a través del estado de ganancias y pérdidas informa los

resultados de la gestión de la empresa durante un tiempo determinado, indicando
las causas y efectos sobre el patrimonio

La aplicación de las normas sobre Derecho Fiscal y tomando como base la

información suministrada por la contabilidad, a través del estado de ganancias y
pérdidas, determinará los montos con que la empresa debe contribuir al estado.

b. La Administración

La administración es aquella disciplina que permite racionalizar el uso de los

recursos utilizados por las organizaciones para el logro de sus objetivos.

La contabilidad se ocupa preferentemente de reflejar el resultado de todas las

operaciones de la empresa, a través de los estados financieros.

La administración viene a representar el gobierno de la empresa y la

contabilidad el reflejo de la gestión.

c. La Ingeniería Industrial

En base a las normas standard de producción establece los elementos a

combinarse en un proceso productivo, hasta obtener el producto terminado. Este
producto tiene un costo determinado por el contador al analizar y asignarle valor
a esas normas de producción. A la contabilidad le interesa todos aquellos
aspectos técnicos que le sirvan para establecer el valor de un bien o el costo y
control de un proceso.

A la ingeniería industrial le interesa tener una mayor productividad y el

establecimiento de los estándares de producción, la contabilidad determina el
costo de esos estándares.
2) Toda empresa debe llevar registros contables independientemente de
los de sus propietarios, es decir, el carro personal del propietario de un
negocio, no debe incluirse dentro de los bienes de la entidad, ni
manejarse como gastos del negocio, la gasolina, aceite, reparaciones,
de ese vehículo.

• Si Usted es el Contador de esa compañía y el propietario o dueño le

ordena que registre el vehículo y sus gastos como de la empresa.
Mencione qué Principio Contable le diría Usted al propietario que estarían
infringiendo y explique por qué.

De acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados a nivel

internacional (NIFF) en el escenario planteado anteriormente se estaría violando
el principio de conservatismo, moderación o prudencia, donde la circunstancia
de tener que elegir entre dos valores, el contador debe optar por el mas bajo,
minimizando de esta manera la participación del propietario en las operaciones
contables. Este principio general se puede expresar diciendo: contabilizar todas
las perdidas cuando se conocen, y las ganancias solamente cuando se hayan
realizado.

3) Los documentos corrientes que se utilizan en las empresas son tan

variados y complejos como las transacciones. Dentro de los mismos se
encuentran los comprobantes de operaciones bancarias. Mencione y
explique los documentos que más comúnmente emplean los clientes en
su trato con el banco.

Los documentos comúnmente empleados por los clientes en un banco son

la documentación mercantil

Deposito o retiro de efectivo

Deposito o cobro de cheque
Letra de cambio
Pagares
MODULO 1, Objetivo II: Principios básicos de la contabilidad

1) El señor David Oropeza, retiro del banco sus ahorros por Bs. 30.000.000
con el fin de adquirir mercancía para venderla posteriormente. Tuvo que
solicitar un préstamo al banco por Bs. 40.000.000 ya que el monto de la
factura por concepto de compra de mercancía alcanzo la suma de Bs.
100.000.000 por lo que acordó firmar unos giros con el proveedor por
un monto de Bs. 40.000.000 los cuales vencen mensualmente y quedo
con algo de efectivo. ¿Cuál es la situación financiera de señor David
Oropeza?

David Oropeza
Balance Personal

Activo corriente
Circulante
Efectivo 30.000.000
Banco 10.000 000
Inversión 100.000.000
Total circulante 140.000.000
Total activo 140.000.000

Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Efectos por pagar 40.000.000
Préstamo 40.000.000
Total pasivo 80.000.000

Patrimonio
Señor David Oropeza 60.000.000

Total pasivo y patrimonio 140.000.000

2) La Cuenta Contable es el instrumento que se utiliza para registrar en

forma clasificada las transacciones que efectúa la empresa. Los
aumentos y disminuciones del activo, pasivo y capital contable de una
entidad, se procesan en las cuentas y los Estados Financieros se
elaboran periódicamente a partir de estos registros.

Conociendo la definición de Cuenta, se le pide el concepto y 3 ejemplos de:

a) Cuentas Reales (de Activo, Pasivo y Capital)

Las cuentas reales también suelen llamarse cuentas definitivas o cuentas

permanentes, ya que permanecerán a lo largo de la vida del negocio. Las cuentas
reales son las que conforman el balance general, estas cuentas son: Activos,
Pasivos y capital.
 Activo

El activo representa todos los bienes y derechos que la empresa posee,

entendiéndose por bienes todos aquellos elementos que son factibles de pesar y
medir, por ejemplo: el efectivo en caja y bancos, los muebles y enseres, terrenos,
etc., y se entiende por derechos aquellos elementos que pertenecen a la empresa
sobre los cuales ella puede ejercer acción legal para obtener la contraprestación
convenida.

Pasivo

El pasivo representa todas las obligaciones contraídas por la empresa,

originadas por una transacción en el pasado, la cual exige que en una fecha futura
la entidad pague una suma de dinero o se preste un servicio.

Capital

Las cantidades aportadas a la empresa por los propietarios se llama capital. El

capital de una empresa constituye una garantía y una protección para los
acreedores. El capital de los propietarios, en cualquier fecha es igual al importe de
dinero o activos, que la empresa adquirió en calidad de inversión, mas (o menos)
las utilidades (o las perdidas) retenidas que hayan resultado de la actividad del
negocio.

b) Cuentas Nominales (Ingresos y Gastos)

También llamadas cuentas temporales son las que conforman el estado de

Ganacias y Perdidas. Estas cuentas se utilizan para acumular datos con los cuales
se prepara el estado de Resultados.

Ingresos

Ingresos, producto o venta, son las palabras que se usan para designar al
aumento bruto de capital como resultado de proporcionar servicios o vender
productos de la compañía.

Los ingresos lo forman el total de los recursos recibidos por la venta del producto
de la compañía o la realización de un servicio durante un periodo de tiempo dado.

Gastos

Es el titulo general bajo el cual el contador incluye la disminución bruta del

capital, debido al costo de los bienes y servicios usados por una entidad con el fin
de producir.
c) Cuentas de Valuación

Reciben también el nombre de cuentas de reducción, estas cuentas muestran la

cifra en que deben disminuirse el valor inicial de las cuentas de Activo para obtener
su valor real.

d) Cuentas de Orden

También se denominan de memorando o bien de movimiento compensado. Se

llaman de movimiento compensado porque se abren de dos en dos, con nombre
iguales o muy semejantes, siendo la primera deudora y la segunda acreedora.

MODULO 3, Objetivo III: La teoría de la partida doble y los libros de

contabilidad

1. Defina lo que es Asiento Contable (Asientos Simples y Compuestos) y

de un ejemplo de cómo está estructurado cada uno.

Se denomina asiento contable al conjunto de anotaciones o apuntes contables

que se hacen en el libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de
registrar un hecho económico que provoca una modificación cuantitativa o
cualitativa en la composición del patrimonio de una empresa y por tanto un
movimiento en las cuentas de la misma.

Un asiento contable debe tener como mínimo: fecha, número de asiento,

concepto y dos cuentas contables. Una con una anotación en el debe y la otra en el
haber.

Asientos simples
Son aquellos registros que afectan únicamente dos cuentas, una del debe y la
otra del haber. Por ejemplo, el asiento de un pago a un proveedor en el que
únicamente registramos la salida del dinero de tesorería (al haber) y la cancelación
de la deuda con el proveedor (al debe), es decir:
Debe Haber
121,00€ (400) proveedor (572) Banco cc 121,00€

Asientos compuestos
Son aquellas anotaciones donde intervienen más de dos cuentas. Así, podemos
tener asientos compuestos por una cuenta deudora y varias acreedoras, por varias
cuentas deudoras y una acreedora o por varias cuentas deudoras y varias cuentas
acreedoras. Asientos compuestos: Son los asientos que tocan más de una cuenta.
Un ejemplo típico son los asientos de IVA que tocan tres cuentas. es decir:
Debe Haber
100,00€ (600) compras (400) proveedor 121,00€
21,00€ (472) IVA soportado
2. Las empresas durante su ejercicio económico desarrollan una serie de
actividades de carácter contable, que le informarán al final del ejercicio económico,
cuál ha sido el resultado de la gestión realizada durante ese período. A este conjunto
de actividades se le denomina Ciclo Contable. De acuerdo a esta premisa:
Mencione y explique: Qué actividades conforman el Ciclo Contable de una empresa.

Las actividades que confeccionan el ciclo contable de cualquier empresa son:

a) Recopilar: Es la actividad dirigida a reunir las operaciones mercantiles

realizadas por la empresa y cuyos detalles se encuentran relatados en los
documentos mercantiles, tales como facturas, comprobantes de caja,
cheques, pagares, letras de cambio, contratos, pólizas de seguros, etc.
b) Registrar transacciones en el Diario: Después de recopilar los datos de las
operaciones mercantiles, hay que anotarlas metódicamente y en orden
cronológico en el Libro Diario, para lo cual se hace necesario el proceso de
identificar los débitos o cargos y los créditos o abonos asociados a la
transacción especifica que se realiza.
c) Pasar las entradas del Diario a las cuentas del Mayor: Una vez registradas
las transacciones en el Libro Diario, se hace necesario trasladar esa
información a las cuentas correspondientes en el Libro Mayor.
d) Determinar saldos de cada cuenta del Mayor: Al finalizar el ejercicio
económico se hace necesario obtener información de los saldos de las
cuentas del mayor, para lo cual se realizan los siguientes pasos:

• Se suman todos los cargos y los abonos de valores monetarios de

cada una de las cuentas del mayor y se registran debajo de sus
correspondientes columnas, como simples operaciones de sumas.
• Se determinan diferencias entre las sumas de una columna con su
opuesta. De aquí resultara que cuando las sumas de los cargos son
mayores que la suma de los abonos, a la diferencia se le llama saldo
deudor y se escribe Dr. Si por el contrario la suma de los abonos es
mayor que la de los cargos, a la diferencia se le llama saldo acreedor
y se escribe Cr.
e) Preparar Balance de Comprobación
f) Asentar en el Diario los ajustes y pasarlos a las cuentas del Mayor

MOD: III O:4 :

1. La empresa “Technologies, C. A.” durante el mes de junio de 2019,

realiza las siguientes operaciones:

1) El día 10-06-2019 cancela la nómina, distribuida de la siguiente forma:

Sueldo de Oficina Bs. 280.000
Sueldo de Vendedores Bs. 220.000
Comisiones de Vendedores 8% Sueldo de Vendedores
 2) El día 19-06-2019 vende mercancía a crédito por Bs. 3.600.000 a “Electrosaturno,
C. A.”, recibiendo el 40% de contado y por el resto se firmaron seis (6) giros.
3) El día 25-06-2019 el propietario Carlos Castañeda, retira para su uso personal
Bs. 750.000.
4) El día 28-06-2019 compra a “Martell Electric, C. A.” mercancía a crédito por Bs.
2.325.000.
5) El día 30-06-2019 cancela al periódico “El Universal” Bs. 285.000 en cheque, por
publicidad.

De acuerdo a la información anterior:

a) Registre las operaciones en el Libro Diario y en el Libro Mayor de cada
cuenta (Utilice cuentas T).

Technologies C.A.

Diario General

Fecha Descripcion Referencia Debe Haber

1

2019
Junio

10-06 Sueldos y saldos 280.000

Sueldos de vendedores 220.000
Gastos de venta 17.600
Banco 517.000
 2

19-06 Efectivo 1.440.000

Cuentas por cobrar 2.160.000
Ventas 3.600.00

25-06 Gastos Carlos C. 750.000

Efectivo 750.000

28-06 Mercancía 2.325.000

Cuentas por pagar 2.325.000

30-06 Gastos publicidad 285.000

Banco 285.000

Technologies C.A
Mayor General

Sueldos y salarios

280.000

Sueldo de vendedores

220.000
 Comisión de ventas

17.600

Efectivo

1.440.000 750.000

Cuentas por cobrar

2.160.000

Ventas

3.600.000

Gastos Carlos C.

750.000

Mercancía

2.325.000

Cuentas por Pagar

2.325.000

Publicidad

285.000

Banco

285.000
 2. Explique los conceptos, importancia y relación entre el Libro Diario y
Libro Mayor.

El Libro Diario se puede describir como el libro en el cual se registran todas las
operaciones mercantiles, conforme vayan sucediendo, esto es, en orden
cronológico, con las indicaciones de las cuentas deudoras (las cuentas que se
cargan), las cuentas acreedoras (cuentas que se abonan), sus respectivos importes
monetarios, y los conceptos que estas operaciones involucran.

Dentro del proceso contable, el Libro Diario adquiere una gran importancia
debido a que: 1. Presenta un estado claro de los hechos, indicando las cuentas
afectadas y sus importes monetarios, así como los conceptos que dieron origen a
esos hechos. 2. Facilita los pases al Libro Mayor.

El Libro Mayor se destaca, ya que en cierta forma resulta ser una versión del
Balance de la empresa, es decir, refleja la situación financiera de la organización en
cualquier momento al revisar los saldos de sus cuentas.

El Libro Mayor representa características similares a las de cualquier Libro

Diario. Consta de una serie de columnas semejantes a las de un Libro Diario.

Con relación al Diario y al Mayor se observa la siguiente:

• Cada uno contiene los mismos cargos y abonos, porque los que
aparecen en el Mayor fueron pasados del Diario.
• El Diario agrupa los cargos y los abonos por orden de transacción
efectuadas, es decir, en forma cronológica.
• El Mayor agrupa los cargos y los abonos por orden de cuentas, es
decir, en forma clasificada.
• El Diario es un Libro de primera entrada, el Mayor es un libro de
entrada final.
• Los cargos y abonos del Diario y del mayor se relacionan entre si por
medio de los números de los folios. Con esta interferencia del Diario y
el Mayor, o referencia cruzada, queda un libro encadenado al otro,
formando ambos una unidad de trabajo, lo que facilita la búsqueda
posterior de cualquier información.
MOD: II O:5

1. Defina que es un Balance General y como está estructurado.

El Balance General es uno de los Estados Financieros de mayor uso por

parte de los inversionistas, accionistas, entidades bancarias, etc. El Balance
General es una fuente de información que ha de cumplir con ciertas normas de
presentación para que pueda lograr sus objetivos.

El Balance General o Balance de Situación, constituye el informe más

importante que debe elaborar la empresa al finalizar cada ejercicio económico, ya
que presenta en forma clasificada todas las cuentas que representan los bienes,
derechos, obligaciones y el capital para una fecha determinada, es decir una
relación de las cuentas reales, de valuación y de orden que, de una forma resumida,
presentan la situación financiera de la empresa en marcha para la fecha de cierre
de la empresa. Su objetivo es el de sintetizar donde se encuentran invertidos los
fondos de la empresa (Activos) y el origen de la fuente de los fondos (Pasivo y
Capital).

El balance general suele realizarse en hojas de cálculo, sin embargo, su

estructura es la de un documento corriente. Lleva un encabezado con el nombre de
la empresa, el tipo de informe, el período de evaluación, la fecha en que se esta
entregando el informe y el tipo de moneda (divisa) que se está usando. En la
columna de la izquierda se establece los activos y en la de la derecha, los pasivos
y el patrimonio. Al final, se agrega la firma de quién elaboró el informe y de quién
autorizó el Balance.

2. A continuación se le suministra los siguientes datos de la empresa “Itamar,

C. A.” al 31-12-2019:
CUENTAS MONTO Bs.
Terreno (alquilado) 2.352.000
Equipo de Reparto 1.963.000
Sueldos por pagar 49.600
Seguros pagados por anticipado 386.000
Descuento en ventas 943.000
Alquiler cobrado anticipado 580.000
Acciones 2.561.000
Cuentas por pagar 962.000
Terreno 5.964.700
Depreciación edificio 2.347.000
Cuentas por cobrar 961.400
Hipoteca por pagar (8 años) 2.487.000
Depreciación acumulada de equipo de
Reparto 426.000
Ingresos por intereses 514.800
Patentes 1.587.000
Prestaciones sociales 948.000
Provisión cuentas incobrables 27.000
Edificio 6.547.000
Capital Social 20.986.500
Banco Mercantil 2.664.000
Gastos de Publicidad 698.000
Anticipos sueldo a empleados 125.000
Depreciación acumulada edificio 481.000
Inventario de mercancías 1.836.000
Se requiere:
- Elaborar el Balance General respectivo.

Itamar, C.A.

ACTIVO CORRIENTE

Banco Mercantil 2.664.000

Cuentas por cobrar 961.400
Alquiler cobrado anticipado 580.000
Acciones 2.561.000
Seguros pagados por anticipado 386.000
Edificio 6.547.000
Terreno 5.964.700
Equipo de reparto 1.963.000
Patentes 1.587.000
Inventario de mercancía 1.836.000
24.950.000

PASIVO

Sueldo por pagar 49.600

Cuentas por pagar 982.000
Hipoteca 2.487.000
3.498.600
 CAPITAL

Capital social 20.986.500

Depreciación acumulada edificio 481.000
Total 24.966.100

MOD: II O:6

1. Defina que es un Estado de Ganancias y Pérdidas y cuál es la estructura

Un estado de ganancias y pérdidas mide la actividad de una empresa a lo

largo de un período, que suele ser un mes, un trimestre o un año. Este informe
financiero puede tener diferentes nombres: estado de ganancias y pérdidas, estado
de ingresos, estado de ingresos y gastos o, incluso, estado de operaciones. El
estado de pérdidas y ganancias de una empresa detalla los ingresos, los gastos de
capital y los gastos operativos en los que se incurre durante un período
determinado.

El Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de Resultados, está conformado

por las Cuentas Nominales y es el reporte financiero donde se muestran los ingresos
y egresos, así como el resultado de las operaciones que realizó una empresa
durante el período determinado. La estructura del estado de pérdidas y ganancias
se agrupa de la siguiente manera: ingresos, costos y gastos. En base a estos tres
rubros principales se estructura el reporte.

2. La empresa “Madrigales, C.A.” al 31-12-2018 le suministra la siguiente

información extraída del libro mayor:
CUENTAS MONTO Bs.
Capital Social 3.960.000
Productos terminados en existencia 674.600
Agua 354.200
Cuentas por pagar 1.935.000
Costo de mano de Obra 1.397.500
Productos en proceso 898.065
Gastos de viaje(vendedores) 284.000
Ventas brutas 5.218.600
Caja chica 940.000
Comisiones de vendedores 562.060
Efectos por cobrar 2.130.000
Devoluciones en venta 438.000
Gastos de propaganda 265.020
 Materiales directos 1.342.030
Depreciación acumulada de edificio 895.000
Sueldos 636.000
Depreciación equipos de oficina 118.920
Electricidad 258.080
Rebajas en venta 569.000
Impuesto sobre la renta (ISLR) 85.000

Se requiere: Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas respectivo

MADRIGALES, C.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DEL 31-12-2018
(CANTIDADES EXPRESADAS EN BOLÍVAR)

MOD: IV O:7

1. Defina los conceptos y cuál es su aplicación en la Contabilidad de:

- Ajustes

El Ajuste Contable es la corrección que realiza una empresa, normalmente a

31 de diciembre, sobre los gastos, ingresos, activos o pasivos para imputarlos en el
ejercicio correspondiente. Esto suele ocurrir porque haya gastos o ingresos que
puedan corresponder a ejercicios anteriores o incluso que no se hayan contabilizado
en el ejercicio que está en curso.

- Depreciación

El término depreciación se refiere a una disminución periódica del valor de

un bien material o inmaterial. Esta depreciación puede derivarse de tres razones
principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la vejez. Es un concepto
de contabilidad que se refiere a la pérdida de valor que un bien experimenta a lo
largo de su vida útil. Este cálculo lo realizan todas las empresas con todos sus
activos fijos, es decir, con los objetos y bienes que compra para aprovecharlos
durante más de un año.

- Amortización
 Hace referencia al proceso de distribución de gasto en el tiempo de un
valor duradero. Así puede significar redimir o extinguir el capital de un préstamo
o deuda o recuperar o compensar los fondos invertidos. Las amortizaciones se
utilizan para imputar como gasto en el ejercicio contable, el desgaste o
depreciación del activo, en la medida en la que haya contribuido a generar
ingresos para la empresa. Las pymes suelen determinar las cuotas de
amortización al final del ejercicio.

2. “Casa Verde, C.A.” presenta los saldos del Balance de Comprobación

al 31-12-2019, así como los ajustes que se efectuaran en ese ejercicio
económico

CUENTAS DEBE HABER

Banco 315.500
Cuentas por cobrar 235.000
Efectos por cobrar 336.000
Inventario inicial 198.000
Terreno 1.135.000
Edificio 715.000
Equipo de oficina 30.000
Gastos de organización 75.000
Cuentas por pagar 387.300
Efectos por pagar 536.000
Capital social 2.116.500
Compras 730.000
Ventas 545.000
Flete de compras 45.500
Devoluciones en compras 105.600
Descuentos en compras 185.000
Sueldo de oficina 95.000
Gastos intereses 10.900
Intereses beneficios 75.500
Gastos generales 30.000
TOTAL 3.950.900 3.950.900

Información adicional:
a) De los Intereses beneficios a éste período sólo corresponden Bs. 35.600.
b) Los Gastos de organización se recuperarán en 5 años a partir de éste
periodo económico.
c) Se calculó el 7% de las cuentas por cobrar para provisión de cuentas
incobrables.
d) Se calcularon las depreciaciones sin valor de salvamento: Edificio vida útil
de 20 años y
Equipo de oficina vida útil 8 años.
e) La póliza de seguro se había pagado por banco y no se ha registrado el
gasto por Bs. 60.000
de prima.
f) El inventario al cierre del ejercicio económico es de Bs. 260.000.
Se le pide: Preparar la Hoja de Trabajo.