Papeles de Trabajo Pasivo No Corriente

PINTO ROJAS S.A.
PASIVO NO CORRIENTE
PROCEDIMIENTOS DE VALIDACION
CONFIRMACIO
N DE
TERCEROS
EXAMEN DE
DOCUMENTACIO
N
SUSTENTATORIA
PAGOS
POSTERIORES
CALCULOS
GLOBALES
HECHOS
POSTERIORES
Consiste en la obtencin de confirmacin

escrita de instituciones que hayan
otorgado
crditos,
tales
como
proveedores,
acreedores,
afiliadas,
abogados,
Consiste
enetc.
la inspeccin de la
documentacin que compruebe las
obligaciones contradas por la empresa.
Consiste
en
el
examen
de
la
documentacin de los pasivos pagados
con posterioridad a la fecha del estado de
situacin financiera.
Consiste en la revisin de las bases para
el registro de los pasivos acumulados y
de su clculo y estimacin del saldo
probable de una cuenta en base a la
informacin conocida.
Serefierealanlisisdecualquierhechoposte
rioralcierre del ejercicio que pudiera
afectar significativamente el rubro.
BB/III
281
ORIENTE S.A.
PASIVO NO CORRIENTE
PROGRAMA DE TRABAJO
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1)
2)
3)
Efectuar circularizacin de las

cuentas por pagar comerciales,
sociales,
financieras,
fiscales,
judiciales y otras, a fecha de cierre,
determinando el alcance sobre la
base de los resultados obtenidos
en nuestra evaluacin preliminar
del control interno administrativo
contable, alrededor de este rubro y
el
criterio
profesional
del
encargado del trabajo.
Ver pagos posteriores de los saldos
ms significativos de cada una de
las partidas componentes de este
rubro o en su defecto aplicar
procedimientos
alternativos,
exami- nando la documentacin
sustentatoria,
verificando
la
existencia de facturas, contratos,
convenios, notas de cargo u otros,
a
nombre
de
la
entidad,
identificando importe y concepto.
Si
existiera
gravmenes
por
concepto de hipotecas o prendas,
cotejar dicha informacin con el
trabajo realizado en activo fijo.
Evaluar la razonabilidad de las
provisiones de gastos por concepto
de servicios, trabajos, aportes,
etc., cotejando los importes con las
cifras incluidas en el estado de
Preparado
por:............
Fecha:.....................
Revisado
por:..............
Fecha:.....................
BB/IV
6)
Indagar sobre la existencia de

partidas antiguas que por su
condicin merezcan ser revertidas
del pasivo.
7) Evaluar la razonabilidad de
los
saldos
a fecha de cierre por
concepto de ingresos diferidos,
sobre la base de los contratos y/o
convenios suscritos por la entidad,
poniendo especial nfasis en las
condiciones y plazos establecidos,
as como en su registro contable, de
conformidad con normas contables.
8) Verificar de que todas las partidas
en
moneda
extranjera,
se
encuentren expresadas al tipo de
cambio de fecha de cierre, de
conformidad con la NIC N 21.
9) Verificar la NO existencia de pasivos
contingentes,
por
cuestiones
tributarias, sociales, y/o judiciales,
que
pudiesen
afectar
significativamente
los
estados
financieros tomados en su conjunto,
de conformidad con la Norma
Internacional de Contabilidad N 37.
10) Examinar
las
transacciones
ocurridas despus de la fecha de
cierre, hasta la fecha de terminacin
de nuestro trabajo de campo, con el
objetivo de detectar pasivos NO
contabilizadas
y/o
sucesos
posteriores al cierre de los estados
financieros,
que
merezcan
ser
28
2
contabilizados y/o revelados en nota

a los estados financieros, de
conformidad con la NIC N 10.
11) Verificar que los saldos de este rubro
a
fecha
de
cierre,
coincidan
plenamente con el informe de
auditora y los papeles de trabajo.
12) EMITIR CONCLUSIN
28
3
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PASIVO NO CORRIENTE
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Empresa: Oriente S.A.
Entrevistado: .................................
.................
Cargo: ............................................
..................
PREGU
NTAS
1. Existe razonabilidad en todos

los saldos de las cuentas por
largo plazo?
2. pagar
Estna bien
clasificadas las
Preparado por:
........................
Fecha: 04 de Abril de
2015 Revisado por:
Francisco Pinto
PhD.
RESPU
S
I
N
O
RESTASObservaci
ef
ones
cuentas
en el rubro del
pasivo a largo plazo cumplen
con
lo
descrito
en
la
normativa
contable?
3. Existe razonabilidad en las
cuentas
provisin
para
indemnizacin
los
saldos
estn bien calculados de
acuerdo
a
las normas
contables y leyes sociales
coinciden con
planillas
4. Coinciden
los las
montos
de de
la
partida
provisin
para
indemnizacin del periodo
el de la
la gestin?
5. con
Existe
documentacin
sustentatoria que respalda
las cuentas a largo plazo,
existe
gravmenes
por
concepto
de
hipotecas
6. Existen partidas extraas o
o
pocos comunes que afectan
significativamente
la
composicin y contenido del
BB/V
7. Existe razonabilidad en los

saldos a la fecha de cierre de
la cuenta ingresos diferidos y
estos coinciden con los
contratos firmados por la
entidad
acuerdo
con la
8. Todas
las de
partidas
en moneda
extranjera se
encuentran
expresadas
al
tipo
de
cambio de la fecha de cierre
de conformidad
con la
NIC
9. Los
saldos del rubro
Pasivo
No
Corriente
coinciden
plenamente con los informes
de auditora y papeles de
enCONCLUSION
la fecha de cierre?
10.trabajo
EMITIR
287
G
U
A
P
R
C
TI
C
A
D
E
U
N
A
A
U
DI
T
O
R
A
D
E
ES
T
A
D
BB/1
0
Preparado por:
Fecha:
Aprobado:
ORIENTE S.A.
Pasivo nodecorriente
Explicacin
marcas usadas de
BB/1 a BB/4
31/03
Mar
cas
Visto con mayor al 31/03/15
Visto con mayor al 31/03/14
Suma
289
Calcul
ado.
Pd
Visto pago posterior al

31/03/15
Visto con planilla de sueldo de los meses abril de
2.014 y 2.015.
Visto con lista de indemnizaciones
Cdulas BB/5 a
No utilizadas
G
U
A
P
R
C
TI
C
A
D
E
U
N
A
A
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DI
T
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T
A
D

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1. Existe razonabilidad en todos

7. Existe razonabilidad en los

Visto pago posterior al

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