INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO

PRIVADO
CENTRO DE ENSEANZA SUPERIOR PARA EL DESARROLLO
EMPRESARIAL
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL

MDULO I
PROCESOS CONTABLES

CENTRO DE PRCTICA :

Estudio Contable Pandava

PERIODO DE PRCTICA:

Del 04 de enero al 07 de junio del 2016

PRESENTADO POR

Pilar Elga Enciso Huaytalla.

Ayacucho, agosto de 2016.

DEDICATORIA

A mis padres Gregorio y Cristina, por

el apoyo incondicional en todo
momento.
A mis hermanos, que siempre estn
en cada paso que doy.

AGRADECIMIENTO
Al Instituto de Educacin Superior Tecnolgico Privado CESDE, por hacer
posible que mis sueos se vayan haciendo realidad. Por la excelente calidad
en su formacin profesional, que me permiti realizar mi prctica con xito,
pues sent en m slidas bases axiolgicas y cognitivas.
Al Estudio Contable Pandava, en particular al C.P.C.C. Ernesto Manuel
Ramrez Tamayo, por brindarme la oportunidad y facilidad para realizar mi
prctica pre profesional concerniente al Mdulo I Procesos Contables.
Especial reconocimiento merece toda la plana docente de la carrera
profesional de Contabilidad, son ellos los verdaderos artfices de mi
formacin, ya que con su paciencia y dedicacin supieron trasmitirme
valiossimos conocimientos e infundir slidos valores, otorgndome con ello
una formacin profesional que paulatinamente se va fortaleciendo.

NDICE

Pg.
DEDICATORIA
AGRADECIMENTO
INTRODUCCIN
CAPITULO I: DEL CENTRO DE PRCTICA
1.1. Resea histrica
1.2. Misin

07

07
1.3. Visin
08
1.4. Valores
08
1.5. Finalidad
1.6. Objetivos
1.7. Funciones del rea de prctica
1.8. Organigrama

08
09
09

10
CAPITULO II: DE LA PRCTICA PRE PROFESIONAL
1. Centro de prctica
11
1. Nombre de la empresa
2. rea de prctica
3. Ubicacin
4. Fecha y horario de prctica
2. Objetivos:
11
1. Objetivo general
2. Objetivos especficos
3. Actividades realizadas

11
11
11
11

11
12
12

1. Recepcin de documentos

12

2. Archivo de documentos del rea

12

3. Registro de compras
4. Registro de ventas

13
13

5. Conciliaciones bancarias
4. Bases tericas o definicin de trminos
14

14

1. Libro diario
2. Libro mayor

14
15

3. Registro de compras
4. Registro de ventas

15
15

5. Programa de Declaracin Telemtica (PDT)

6. Boleta de venta
7. Factura
5. Equipos y materiales utilizados
17
1. Equipos
2. Materiales

15
15
16

17
17

CAPITULO III: RESULTADOS DE LA PRCTICA

3.1. Importancia
3.2. Logros
18
3.3. Dificultades
3.4. Aporte al centro de prctica

18

19

19
CONCLUSIONES

20

RECOMENDACIONES

21

BIBLIOGRAFA

22

ANEXOS

23

INTRODUCCIN
El presente informe cumple con informar los diversos aspectos relacionados
al perodo de prctica, que resulta ser la formacin complementaria a la
parte acadmica, la misma que fue desarrollada respetando las normas
especficas establecidas en el Reglamento Institucional.
El objetivo de la prctica pre profesional, es aplicar, complementar y
consolidar los conocimientos terico prcticos adquiridos durante el perodo
acadmico, acercndome a un contexto real a travs de las diversas
actividades asignadas en el centro de prctica.
El presente informe, detalla los aspectos generales del centro de prctica,
describe las actividades desarrolladas y los resultados obtenidos durante la
prctica. Con este propsito, se ha dividido en tres captulos:
El Captulo I, describe al centro de prctica resumiendo su resea histrica;
asimismo, define estratgicamente la misin, visin y valores institucionales.
Seguidamente, fundamenta los objetivos, las funciones y su estructura
organizacional.
En el Captulo II, se mencionan los aspectos ms importantes de las
actividades realizadas, describiendo detalladamente todas las acciones
emprendidas durante el perodo de prctica.
Finalmente, en el Captulo III, se resaltan los resultados obtenidos durante la
prctica, especificando los logros, dificultades, los aportes al centro de
prctica y su contribucin a mi formacin profesional.

CAPTULO I
DEL CENTRO DE PRCTICA
1.1.

Resea histrica:
El Estudio Contable Pandava, es una empresa con personera natural
y est abocada exclusivamente a la contabilidad privada, de ah su
lema: Asesora Integral para Empresas. Surgi como una alternativa
de cambio para las empresas de la regin, para un mejor
asesoramiento no solo en los aspectos contable-tributario-laboral, sino
tambin, para una adecuada asesora empresarial en temas diversos
como: trmites financieros, trmites en el Registro Nacional de
Proveedores (R.N.P), elaboracin de bases para participar en
licitaciones, trmites en el Registro de Micro y Pequea Empresas
(REMYPE), trmites en el Organismo Supervisor de la Inversin en
Energa y Minas (OSINERGMIN), entre otros; as como tambin
asesora en temas de administracin; brindndoles sistemas eficientes
de procesos organizativos que ayuden al buen desenvolvimiento de las
empresas.
El Estudio Contable Pandava, inicia sus actividades en el mes de
febrero del 2010, en el Jr. Libertad N 362; posteriormente se traslada
al Jr. Libertad N 695 Int. 02, y actualmente, funciona en el Jr. Cusco N
381 de la ciudad de Ayacucho. Cronolgicamente vemos que el Estudio
Contable Pandava, es una empresa joven, pero con gran experiencia
en la actividad contable; por cuanto, su contador principal la C.P.C.C.
Melisa Ataurima Morales fue asesora de muchas empresas a
exclusividad por algunos aos, por lo que acumul experiencia
suficiente en el mbito empresarial, emprendiendo su propio negocio.

1.2.

Misin:
Brindar servicio de calidad, buscando la plena satisfaccin de las
necesidades de informacin con valor agregado dentro del mbito

empresarial, brindando un servicio personalizado que permite el

desarrollo sostenido de nuestros clientes a fin de lograr
reconocimientos.
1.3.

Visin:
Liderar en la regin competitivamente, con innovacin permanente y al
servicio de la sociedad. Ser el mejor estudio contable a la altura de las
expectativas de nuestros clientes, asesorndolos en los aspectos
contable, tributario, laboral y empresarial.

1.4.

Valores:
a)

Confidencialidad: Los trabajos emprendidos son realizados

respetando los principios de confidencialidad, guardando en
reserva todos los actuados en favor de los clientes.

b)

Trabajo en equipo: Significa ser productivos, participativos y

creativos, apostando al apoyo de la organizacin en su conjunto no
al individualismo.

c)

Integridad y tica: Los trabajos realizados estn orientados al

servicio del cliente con tica y profesionalismo.

d)

Transparencia y honestidad: Las polticas y servicios

empresariales, son totalmente transparentes con el cliente y no
generan espacio de dudas en la prestacin de los mismos.

1.5.

Finalidad:
a) Brindar servicios de asesoramiento contable, tributario, financiero y
asesora integral para empresas.
b) Contribuir con las instituciones educativas del nivel superior en la
realizacin de las prcticas pre profesionales de sus alumnos, de
una manera adecuada y con las herramientas necesarias que
contribuyan a su buena formacin profesional.

c) Potenciar el desarrollo integral de los servicios satisfaciendo

adecuadamente las necesidades de los clientes.
d) Establecer una gestin transparente, equitativa y eficaz, que
garanticen una adecuada atencin.
e) Contribuir a la modernizacin y al desarrollo socioeconmico y
cultural de la regin.
1.6.

Objetivos:
a) Cubrir las expectativas y necesidades de los usuarios, brindando
servicios de calidad en el rea Contable Tributario y Financiero.
b) Resolver problemas concernientes a la profesin.
c) Realzar la imagen de la organizacin ante los usuarios a travs de
una cultura organizacional.
d) Lograr el liderazgo del Estudio Contable Pandava y su
reconocimiento en la regin Ayacucho.

1.7.

Funciones del rea de prctica:

a) Organizacin de los documentos de compras, ventas, gastos y caja
chica, entre otros.
b) Registro de documentos: facturas, boletas, tickets y otros.
c) Registro de los comprobantes de pago (compras y ventas).
d) Realizar las conciliaciones bancarias.
e) Registrar y declarar en el PDT (621).
f) Archivar documentos contables para uso y control interno.

1.8. Organigrama:

El Estudio Contable "Pandava", no cuenta con un organigrama

institucional; sin embargo, aprovechando el presente informe se propone
la siguiente estructura organizacional:

GERENCIA

ASESORIA LEGAL

SECRETARIA

CONTABILIDAD
PBLICA

CONTABILIDAD
PRIVADA

CAPTULO II
DE LA PRCTICA PRE PROFESIONAL
1

Centro de prctica:
1

Nombre de la empresa:
Estudio Contable Pandava, del C.P.C.C. Ernesto Manuel
Ramrez Tamayo.

10

rea de prctica:
rea contable

Ubicacin:
Jr. Cusco N 381 del distrito de Ayacucho, provincia de
Huamanga, regin de Ayacucho.

Fecha y horario de prctica:

Fecha de inicio
Fecha de culminacin
Hora de entrada
Hora de salida
Das
Total de horas de prctica

: 04 de enero del 2016.

: 07 de junio del 2016.
: 3:00 p.m.
: 7:00 p.m.
: De lunes a viernes.
: 233 horas efectivas.

Objetivos:
1

Objetivo general:
Aplicar, complementar y consolidar los conocimientos tericos y
prcticos adquiridos durante el perodo acadmico,
acercndome a un contexto real a travs de las diversas
actividades asignadas en el perodo de prctica pre profesional.

Objetivos especficos:
a) Desarrollar destrezas para un mejor desempeo profesional,
promoviendo actitudes de confianza y cooperacin en los
trabajos asignados por el centro de prctica.
b) Consolidar mi vocacin profesional a travs de la realizacin
de diversas tareas, as como tener capacidad en la toma de
decisiones frente a una problemtica real que se genere en
el centro de prctica.
c) Demostrar eficiencia, eficacia y responsabilidad en los
trabajos asignados en el centro de prctica.
11

d) Identificar fortalezas y debilidades en el proceso de

aprendizaje en el centro de prctica.
3

Actividades realizadas:
Las actividades realizadas durante el perodo de prctica pre
profesional son las siguientes:
1

Recepcin de documentos:
Se recepcionaron solicitudes y documentos oficiales que se
utilizan en la administracin pblica y privada.
Los documentos ingresados fueron visados con el sello de
recepcin, registrando en el cuaderno diario el nmero
correlativo, fecha y hora de recepcin.

Archivo de documentos del rea:

Se archivaron ordenadamente los documentos recepcionados en
la oficina, teniendo en cuenta el orden cronolgico y el tipo de
clientes.

Registro de compras:
Se registr las facturas, boletas, recibo por honorarios y
servicios pblicos en el sistema contable, bajo las siguientes
formalidades:
a) Se revis la denominacin del registro, perodo y/o ejercicio
al que corresponde la informacin registrada, nmero de
RUC del deudor tributario, apellidos y nombres,
denominacin y/o razn social.
b) Se registr las operaciones en el Registro de Compras
teniendo en cuenta el orden cronolgico, que sea legible, sin
espacios ni lneas en blanco, sin enmendaduras y evitando

12

seales de haber sido alteradas para finalmente totalizar los

importes.
c) Se revisaron las facturas de compras para organizarlos de
acuerdo a su importe, garantizando que las facturas que
superaran los S/3,500.00 deben estar bancarizados.
4

Registro de ventas:
a) Se registraron los comprobantes de ventas bajo los
siguientes parmetros: Denominacin del registro, perodo
y/o ejercicio al que corresponde, informacin registrada,
nmero de RUC del deudor tributario, apellidos y nombres,
denominacin y/o razn social.
b) Se registraron las operaciones en el Registro de Ventas e
Ingresos, teniendo en cuenta el orden cronolgico, que sea
legible, sin espacios ni lneas en blanco, sin enmendaduras y
evitando seales de haber sido alteradas para finalmente
totalizar los importes.
c) Se registr las ventas e ingresos al sistema contable
teniendo en cuenta el orden cronolgico y correlativo de
todos los comprobantes de pagos que emite una empresa.
d) Se revis y archiv las boletas de venta as como los
importes que superaban el de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT) (S/. 962.50), quienes deban tener datos de
identificacin en forma obligatoria, tales como: Apellidos y
nombres, DNI y direccin.
e) Se contabilizaron las facturas uno por uno sin importar el
importe de la venta.

Conciliaciones bancarias:
Se realiz la conciliacin de la cuenta contable "Bancos", para
ello, los primeros das de cada mes llegaba el estado de cuenta

13

de las empresas y verificaba que los importes coincidan con lo

registrado en el libro bancos.
La conciliacin bancaria es importante porque de esta manera
podemos llevar un mayor control sobre los recursos del negocio
del cliente, ya sea por traspasos, pagos o cobros realizados. Al
realizar la conciliacin evitbamos que se giren cheques sin
fondos o algo que resulte sumamente costoso.
4

Bases tericas o definicin de trminos:

1

Libro Diario:
Es un libro obligatorio y principal de foliacin simple en el que se
anotan todas las operaciones mercantiles que efecta la
empresa da por da en forma cronolgica. El objetivo principal
de este libro es resumir en uno solo las anotaciones de todas las
operaciones efectuadas diariamente con la finalidad de trasladar
dicha informacin al "Libro Mayor".

Libro Mayor:
Es un libro principal y obligatorio, de foliacin doble, que sirve
como depositario de todos los valores registrados en el libro
diario. Registra las cuentas deudoras y acreedoras que
provienen del libro diario, considerndose de esta forma como
un clasificador de cuentas que a manera de fichero anotan por
separado, en forma cronolgica y ordenada, todos los valores
que representan los movimientos de cada cuenta.

Registro de Compras:
Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin doble, que tiene como
fin controlar los bienes y servicios que se adquieren, as como
determinar el crdito fiscal que tuviera lugar. Las operaciones
mercantiles se asientan en forma ordenada y cronolgica. Cada
operacin debe ser anotada tomando en cuenta los impuestos
correspondientes al que estn sujetas, tal como el I.G.V. o el

14

I.S.C.. La anotacin del I.G.V. en el registro de compras

representa el crdito fiscal consignado separadamente en el
comprobante de pago.
4

Registro de Ventas:
Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin doble, en donde se
registran las ventas de bienes y servicios que una persona
natural o jurdica realiza durante un determinado periodo
econmico. Las operaciones de venta que la empresa realiza
deben asentarse en el registro respectivo en forma detallada y
cronolgica tal como se da en el registro de compras. Se debe
tomar en cuenta los impuestos relacionados a cada operacin de
venta, llmese I.G.V. o I.S.C.

Programa de Declaracin Telemtica (PDT):

Es un medio informtico desarrollado por la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT),
que brinda seguridad y facilita la elaboracin de las
declaraciones, as como el registro de informacin requerida.

Boleta de Venta:
La boleta de venta no permitir ejercer derecho al crdito fiscal
ni podr sustentar costo y gasto para efecto tributario, salvo en
los casos que la ley lo permita, y se debe identificar al
adquiriente o usuario con su nmero de RUC, as como sus
apellidos y nombres o razn social.

Factura:
Es un instrumento que sirve como constancia para el vendedor y
comprador de la operacin realizada. Describe en ella lo que se
ha comprado, vendido y el precio pagado.
En la factura, se deben consignar los datos personales del
comprador y del vendedor, sus domicilios y sus condiciones

15

respecto a las cargas impositivas. Se deben tambin dejar

anotados los datos de los productos o servicios vendidos
(cantidad, descripcin de los mismos para identificarlos, precio
unitario y precio total). Tambin debe aclararse las condiciones
de venta (si es al contado o al crdito, pagadero con cheque, en
efectivo, con tarjera de crdito o dbito, si es al por mayor o al
por menor). Al emitir facturas el comerciante se obliga al pago de
impuestos por el importe facturado.
5

Equipos y materiales utilizados:

1

Equipos:
a) Computadora.
b) Calculadora.
c) USB.
d) Impresora.
e) Fotocopiadora.
f) Telfono
g) Celular

Materiales:
a) Lapicero.
b) Lpiz.
c) Papel bond.
d) Grapas.
e) Archivador.
f) Engrapador.
g) Regla.
h) Folder.
i) Perforador.
j) Saca-grapas.
k) Tijera.
l) Corrector.
m) Masking.

16

n) Cinta adhesiva.
o) Goma.
p) Cuaderno.
q) Agenda.
r) Separadores.

CAPTULO III
RESULTADOS DE LA PRCTICA
3.1. Importancia:
La realizacin de la prctica pre profesional en el Estudio Contable
Pandava, fue un gran paso para lograr mis metas, ya que adquir
experiencia laboral que me servirn en ocasiones futuras y me permiti
demostrar lo aprendido en clases.
Los estudios tericos y la realizacin prctica, han sido un
complemento perfecto para desarrollarme en la carrera de
Contabilidad; asimismo, me permiti desarrollar una buena relacin
laboral en un centro de trabajo y demostrar mi habilidad para solucionar
rpidamente las dificultades que se presentaron.
3.2. Logros:
a) Se logr complementar los conocimientos tericos adquiridos
durante el perodo de aprendizaje con las experiencias adquiridas
en el centro de prctica.
b) Se afianz mis valores, tales como: responsabilidad, laboriosidad y
puntualidad, todo esto gracias a la labor realizada en mi centro de
prctica.

17

c) Se consolid mi vocacin con la carrera profesional de

Contabilidad.
d) Se demostr eficiencia y eficacia en los trabajos asignados en el
centro de prctica.
e) Se desarroll mi capacidad de trabajo en equipo, para lograr un
objetivo comn junto a mis compaeros de labores.
f) Se culmin con xito las tareas encomendadas por el jefe
inmediato, logrando afianzar lazos de amistad profesional y
personal con los trabajadores del Estudio Contable Pandava.
3.3. Dificultades:
a) Comunicacin poco fluida con el jefe inmediato y compaeros de
oficina ya que mi jefe inmediato tena salidas constantes.
b) Desconocimiento de algunos documentos utilizados en el centro de
prctica, estos eran documentos propios del movimiento
institucional y que no los desarroll en el Instituto.
c) Dificultad en la planificacin de actividades e induccin en el rea
de prctica por parte de mi jefe inmediato limitndose a darme
instrucciones por da.
d) Dificultad para registrar los comprobantes de pago, puesto que
tena que escribir muchos detalles y algunos estaban confusos o
borrosos.
3.4. Aportes al centro de prctica:
a) Se clasific y orden tcnicamente los comprobantes de pago de
los clientes, lo que facilit la ubicacin y supervisin permanente.
b) Se implement un nuevo procedimiento para el llenado de los libros
contables para cada cliente.

18

c) Se actualiz el directorio del personal y de los clientes.

CONCLUSIONES
En la realizacin de la prctica pre profesional se aplic, complement y
consolid los conocimientos terico-prcticos adquiridos durante el perodo
acadmico, acercndome a un contexto real a travs de las diversas
actividades asignadas.
Asimismo, se afianz mi eleccin vocacional ya que pude comprobar que
mis aptitudes e intereses estaban correctamente encaminados hacia la
carrera profesional de Contabilidad. A su vez, se pudo reconocer las diversas
situaciones positivas y negativas que sern parte de mi vida profesional
futura, la que me permitir tener mejor visin del mbito laboral en el futuro.
La prctica pre profesional se culmin con xito cumpliendo las tareas
encomendadas por los superiores, logrando afianzar lazos de amistad
profesional y personal, sobre todo haciendo aportes para mejorar los
procedimientos en el Estudio Contable "Pandava".

19

RECOMENDACIONES
1. AL CENTRO DE PRCTICA:
Mejorar la implementacin con materiales de oficina.

Implementar un software contable.

Otorgar incentivos a los practicantes en funcin a su desempeo.

Mantener una comunicacin fluida entre el personal.

Garantizar un mantenimiento preventivo y la actualizacin del

antivirus en las computadoras.

2. AL INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO

PRIVADO CESDE:
Implementar la biblioteca virtual con libros actualizados para el uso
de los estudiantes y personal docente de la Institucin.

Firmar ms convenios con las instituciones pblicas y privadas para

que los estudiantes tengan mejores oportunidades para realizar sus
prcticas.

Desarrollar evaluaciones permanentes a los docentes, sobre todo en

el grado de conocimiento de las unidades didcticas a impartir y
hacer un seguimiento de estos en el cumplimiento de sus funciones.

BIBLIOGRAFA

20

1 PREZ, Luis (2008). Introduccin a la Contabilidad. Lima: Navarrete,

24 p.
2 Reglamento de prctica pre profesional del I.E.S.T.Pr. CESDE.
Consultado el 15 de julio del 2015. http://www.cesde.edu.pe/
3 OLIVERA, Luis. Informe de prcticas pre profesionales del Estudio
Contable San Miguel. Ayacucho, Per, 2008. 115 p.
4 SUNAT. (2016). PDT-SUNAT. Consultado el 10 de mayo de 2016.
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=2027:01-ique-es-elpdt&catid=282:pdt-descarga&Itemid=492.
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-documentacion/registroventas.

21

ANEXOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Copia de la carta de presentacin.

Copia de la constancia de prctica.
Ficha de supervisin.
Hoja de evaluacin.
Documentos de trabajo.
Evidencias: Fotos en el rea de prcticas.

22

ANEXO 1
COPIA DE LA CARTA DE PRESENTACIN

ANEXO 2
COPIA DE LA CONSTANCIA DE PRCTICA

ANEXO 3
FICHA DE SUPERVISIN

ANEXO 4
HOJA DE EVALUACIN

ANEXO 5
DOCUMENTOS DE TRABAJO

10

ANEXO 6
EVIDENCIAS: FOTOS EN EL REA DE PRCTICAS

11