Guia - Erfa

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
TECNOLÓGICO
“AMAZÓNICO”
CARRERA PROFESIONAL TÉCNICA: “CONTABILIDAD”
GUÍA DE APRENDIZAJE
UNIDAD DIDÁCTICA:
INSTITUTO DE EDUCACIÓ N SUPERIOR TECNÓ LOGICO PRIVADO “AMAZÓ NICO”
CARRERA PROFESIONAL TÉ CNICO: CONTABILIDAD
“CONTABILIDAD
APLICADA”
INDICE
PRESENTACION………………………………………………………3
SUMILLA………………………………………………………………..4
LA CONTABILIDAD………………………………………………….. 5-6
ASIENTOS DE CIERRE……………………………………………… 7-9
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS……….…………………… 10-13
PLANILLA DE REMUNERACIONES……..………………………...14-15
LIBRO CAJA Y BANCOS………………………..............................16-23
LIBRO DIARIO..……………………………………………………..... 24-25
MONOGRAFIA INTEGRAL N° 01………………………………….. 26-27
MONOGRAFIA INTEGRAL N° 02………………………………….. 26-27
BALANCE GENERAL……………………………………………….61-62
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS………………………..63-65
ESTADO DE CAMBIO DEL PATRIMONIO NETO………………….66
MONOGRAFIA INTEGRAL N° 02…………………………………67-69
MONOGRAFIA INTEGRAL N° 03…………………………………….70
MONOGRAFIA INTEGRAL N° 04…………………………………71-72
MONOGRAFIA INTEGRAL N° 05……………………………………..73
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………..74
UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

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PRESENTACION
La intencionalidad de este documento es dar a conocer la guía de

aprendizaje de la unidad didáctica CONTABILIDAD APLICADA
como un recurso metodológico y didáctico que media la interacción
pedagógica entre el formador y el estudiante.
Presentamos los contenidos a usarse dentro del salón de clase, los

recursos que implica la confección de ellas y algunos modelos que se
pueden usar en diversas situaciones de aprendizaje.
Pensamos que el formador, teniendo esta base crea sus propias

guías de acuerdo a las necesidades de sus estudiantes, a su
contexto y al momento educativo que vive.
Las guías en el proceso enseñanza aprendizaje son una herramienta

más para el uso del estudiante que como su nombre lo indica
apoyan, conducen, muestran un camino, orientan, encauzan, tutelan,
entrenan, etc. Como vemos muchos sinónimos, en cada sinónimo
vemos un matiz distinto. Cada palabra es parecida, pero el objetivo
es diferente.

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SUMILLA
La presente Unidad didáctica que es “Contabilidad Aplicada” se desarrolla dentro de la

programación curricular dentro de la Carrera Técnica de Contabilidad, lo cual permitirá a
los estudiantes conocer el proceso contable de empresas comerciales y de servicios,
así como el debido registro de los libros principales y auxiliares, así como la elaboración
del Balance de Comprobación y los Estados Financieros así como casos prácticos de
los Agentes de Retención y Percepción. Su aspecto contable, laboral y tributario en la
preparación de la declaración jurada anual.
El curso está orientado a la capacitación y adiestramiento de los estudiantes para que

aprendan a elaborar los estados financieros aplicando principios y normas
internacionales de contabilidad para su debida presentación ante las medidas de
supervisión – control de CONASEV y SUNAT.

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SEMANA 01: LA CONTABILIDAD

INTRODUCCION
La contabilidad desde sus inicios hasta nuestros días tuvo una evolución en los
aspectos relacionados con la creación de negocios, el objetivo principal de las entidades
económicas, sus diferentes tipos y las formas de organización de estas.
Por otra parte definiremos el concepto de contabilidad en su propósito y sus categorías:

ya sea pública o privada. Por último haremos referencia a las diversas actividades
comerciales relacionadas al mundo contable de cualquier organización comercial.
DEFINICION
Es una ciencia dinámica que estudia la forma de registrar, analizar e informar los
hechos reales de las operaciones comerciales, administrativas que realiza la empresa,
para determinar la situación económica y financiera en un tiempo determinado.
También es una ciencia evolucionista que pretende a una estructuración y del desarrollo
de las transacciones comerciales.
La contabilidad también se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos
económicos que ocurren en un negocio. De tal manera que se constituya en el eje
central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirán a la obtención del
máximo rendimiento económico que implica el constituir una empresa determinada.
FINALIDAD E IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
- Nos permite dar información de un hecho económico-administrativo que realiza la

empresa.
- Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que hace la empresa, para luego
preparar periódicamente los estados financieros.
- Nos permite además cómo hacer la claridad el importe de las obligaciones y los
derechos del comerciante o de la empresa.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
Su objetivo radica en el de comprender sobre su razón y de ser relevante puesto que es

utilizado en nuestras vidas tanto a nivel comercial como a nivel individual.
USUARIOS DE LA INFORMACION CONTABLE
Los principales usuarios de la información contable son los siguientes:

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1. Los inversores actuales y potenciales, interesados en el riesgo inherente a su

inversión, en la probabilidad de que la empresa pague dividendos y en otros datos
necesarios para tomar decisiones de comprar y vender sus participaciones.
2. Los empleados, interesados en evaluar la estabilidad y rentabilidad de sus
empleadores, así como su capacidad para afrontar sus obligaciones laborales y
previsionales.
3. Los acreedores actuales y potenciales, interesados en evaluar si el ente podrá pagar
sus obligaciones cuando ellos accedan a un crédito o cuando venzan.
4. Los clientes, especialmente cuando tienen algún tipo de dependencia comercial del
ente, en cuyo caso tendrán interés particular en evaluar su estabilidad y rentabilidad.
5. El estado, tanto en lo que se refiere sus necesidades de información para determinar
los tributos, para fines de política fiscal y social como para la preparación de
estadísticas globales sobre el funcionamiento de la economía.
CASO PRACTICO N° 01
1. La Sociedad TARAPOTO SAC se ha constituido con cuatro socios quienes suscriben acciones
de la siguiente manera en enero del 2015.
ACCIONISTAS N° ACCIONES VALOR NOMINAL TOTAL

César Aguilar 8 000 8
Julio Calderón 4 000 8
Pedro Cordero 6 000 8
Sonia Rojas 2 000 8
TOTAL 20 000
2. Los 2 PRIMEROS socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos, el tercero aporta
mercaderías y el cuarto en unidades de transporte.
3. Se compró mercaderías por un valor de S/. 15 000.00 al crédito según factura N° 001 – 409943 al
proveedor MARTINES SA.
4. Se provisiona y paga teléfono por S/. 3 500.00 más IGV con giro de cheque a nombre de Movistar se
distribuye el gasto en 60% para administración y la diferencia a ventas.
5. Se vende mercaderías por S/. 25 000.00 más IGV a nuestro cliente Julián Rojas, al crédito.
6. Con giro de cheque se cancela al proveedor MARTINES SA la factura N° 001 – 409943 por la compra
de mercaderías.
7. Se registra, cancela con cheque y transfiere honorarios por un valor neto de S/.1,800.00. 50% a adm
y el saldo a vtas.
8. Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA SAC según Factura N° 001 – 123400 al
crédito por S/. 6 600.00 más IGV.
9. Se registra y cancela con cheque sueldos según detalle:
Gerente: 4,500.00 aporta a AFP-12.97% CON HIJO
Secretaria: 1,800.00 aporta a ONP SIN HIJO
80% a adm. y el saldo a vtas.
10.Se tiene un inventario final de mercaderías de S/. 7 000.00
Se solicita:

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Registrar las operaciones en el libro Diario y libro Mayor, elaborar la Hoja de Trabajo, Estado de
Situación Financiera, Estado de Ganancias y Pérdidas por Función y Naturaleza.
SEMANA 02 – ASIENTOS DE CIERRE

Dinámica de Cuentas de Asiento de Cancelación o de Cierre a fin de Año en el Libro Diario:
CARGO ABONO C ARGO ABONO

61.1 69.1 61.1
71.1 69.2 70.1 80
71.2 69.3 70.2
92 70.3
94 70.7
95 70.9 81
97 71 81
79 98 72
60.1 75 81
80 60.9 81
80 61.1 80 82
70.9 81 82
71 61.4
80 74 61.5 82
71.1 61.6
81 71.3 82 83
81 74 75.8 83
60.4 83 84
60.5 73
60.6 75 84
82 60.9 78
61.4 84 85
61.5 76
82 61.6 77 85
82 63 85 89
62 58
83 64 89 59.1
84 83
65
84 68
85 84
66
85 67
89 85
59.2 89

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CASO PRÁCTICO N° 02
Con la siguiente información elaborar el Balance de Comprobación, Estados Financieros (Balance

General, Estado de Ganancia y Pérdidas por Función), Asientos de Cancelación de la EMPRESA
COMERCIAL CONSELVA SAC al 31 de diciembre de 2014.
CTA DEBE HABER

10 19 133.00 18 176.30
12 1 720.00 0.00
14 50.00 50.00
16 4 062.00 900.00
20 8 050.00 3 680.00
28 50.00 50.00
31 800.00 0.00
33 24 000.00 1 000.00
38 1 680.00 720.00
39 400.00 2 650.00
40 437.84 10 35.36
41 0.00 959.07
42 20.00 22 380.00
46 0.00 440.00
50 0.00 5 000.00
59 0.00 500.00
60 3 780.00 0.00
61 280.00 4,000.00
62 1 268.30 0.00
63 327.00 0.00
64 44.00 0.00
65 980.00 0.00
66 600.00 0.00
68 2 250.00 0.00
69 3 400.00 0.00
70 0.00 9 226.41
73 0.00 80.00
74 15.00 0.00
76 0.00 2 500.00
79 0.00 4 929.30
94 3 845.61 0.00
95 1 083.69 0.00
TOTAL 78 276.44 78 276.44

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CASO PRÁCTICO 03
Se constituye una empresa individual Trinchera Norte EIRL con la siguiente aportación del
empresario:
1.
a) Edificio, S/.300,000.00
b) Dinero en bancos, S/.200.000.00
c) Mobiliario, S/.500,000.00
2. Adquiere al contado un equipo informático por importe de S/.30,000.00 con cheque.
3. Compra mercaderías por importe de S/. 5,000.00 MÁS IGV al contado con cheque.
4. Venta de mercaderías por importe de S/.18,000.00 INC IGV al contado con cheque.
5. Compra al contado en bolsa de acciones como inversión financiera temporal por importe de
S/.10,000.00
6. Se han realizado los siguientes gastos: a) Gastos de Personal por importe de S/.1,000000.00
abonados, b) Suministros por importe de S/.200,000.00 abonados, c) Reparaciones por
importe de S/.100,000.00 . Pendientes de pago, d) Publicidad por importe de 300,000.00
pendientes de pago. 50% a adm. y el saldo a ventas.
7. El costo de ventas representa el 70% de su valor.
8. Realizar la liquidación del IGV y el Pago a cuenta del IR.
Trabajo a Realizar:
1º Contabilizar en los libros Diario y Mayor las anotaciones contables anteriores.
2º Elaborar el Balance de Comprobación.
3º Efectuar en los libros Diario y Mayor los asientos de regularización contable y cierre. 4º
Elaborar el Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

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SEMANA 03 y 04–REGISTRO DE COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS

PRACTICA N° 01: LA EMPRESA INVERSIONES SELVA S.A.C SE
DEDICA A LA COMPRA Y VENTA DE MERCADERIAS CUYO N°
DE RUC ES EL 20531366132, UBICADA EN LA CIUDAD DE
TRUJILLO NOS REPORTA SUS COMPRAS Y VENTAS DEL MES
DE MAYO DEL 2014.
1) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-232430 A SU

PROVEEDOR CALI SAC S/.44,000.00 INC IGV AL CREDITO CUYO
N° DE RUC ES EL 20364356457.
2) VENDE A COMERCIAL EL AMIGO S.A MERCADERIAS CUYO RUC

ES EL N° 20405060708 SEG/FACT N° 001-832332 POR
S/.60,000.00. AL CONTADO MAS IGV.

PROVEEDOR COCOS SAC CON RUC N° 20132121210 POR
S/.90,000.00 MAS IGV AL CONTADO.
4) VENDE A COMERCIAL MARINOS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

S/.118,000.00 INCLUIDO IGV AL CREDITO COBRANDO EL 80%
EN CHEQUE.

PROVEEDOR TERRA SAC CON RUC N° 20432121215 POR
S/.90,000.00 MAS IGV AL CONTADO.
6) VENDE A COMERCIAL MILLAS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

S/.105,000.00 MAS IGV AL CREDITO.
7) SE EMITE LA NOTA DE CREDITO N° 002-267898 POR S/.8,000.00

MAS IGV CORRESPONDIENTE A LA OPERACIÓN 6.
8) ADQUIERE MERCADERIAS POR S/.48,000.00 INC IGV SEG/FACT

N° 002-532425 A PRIMAVERA SAC CON RUC N° 20932090908 AL
CREDITO.
9) RECIBE LA NOTA DE CREDITO N° 002-444546 POR S/.4,000.00

MAS IGV CORRESPONDIENTE A LA OPERACIÓN 8.

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10) VENDE A COMERCIAL SUPER S.A MERCADERIAS CUYO RUC

S/.52,000.00 INCLUIDO IGV AL CONTADO.
11) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-832425 POR UN

VALOR DE COMPRA DE S/.89,000.00 AL CONTADO A LA
EMPRESA PUMA SAC CON RUC N°20123423234.
12) VENDE MERCADERIAS POR S/.104,000.00 INC IGV A LA

EMPRESA NICOS S.A CON RUC N° 20908978678 CON FACTURA
N° 002-123445 AL CREDITO. NOS AMORTIZAN EL 80% AL
CONTADO CON CHEQUE Y POR EL SALDO NOS ACEPTAN
LETRAS.
13) SE ESTIMA Y CANCELA CON CHEQUE LOS SERVICIOS

BASICOS DE LUZ Y AGUA POR S/.500.00 Y 300.00 AMBOS
CONSIDERADOS COMO PRECIO DE COMPRA. 50% A ADM Y
50% A VTAS.
SE PIDE:
a) LLENAR LOS FORMATOS 8.1 y 14 .1.

b) DETERMINAR LA LIQUIDACION DEL IGV.
c) DETERMINAR EL I.R A PAGAR.
d) ASIENTO DE CENTRALIZACION EN EL DIARIO.

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PRACTICA DE FORMATO 8.1 y FORMATO 14.1 N° 02
LA EMPRESA Y DALE U SE DEDICA A LA COMPRA Y VENTA DE

MERCADERIAS CUYO N° DE RUC ES EL 20531366132, UBICADA
EN LA CIUDAD DE TRUJILLO NOS REPORTA SUS COMPRAS Y
VENTAS DEL MES DE ABRIL DEL 2014 QUE A CONTINUACION
DETALLAMOS:

PROVEEDOR CALI SAC S/.40,000.00 MAS IGV AL CREDITO
CUYO N° DE RUC ES EL 20364356457.
2) VENDE A COMERCIAL EL AMIGO S.A MERCADERIAS CUYO RUC

S/.60,000.00. AL CONTADO CON CHEQUE INC IGV.

PROVEEDOR COCOS SAC CON RUC N° 20132121210 POR
S/.80,000.00 INC IGV AL CONTADO CON CHEQUE.
4) VENDE A COMERCIAL MARINOS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

S/.110,000.00 INCLUIDO IGV AL CREDITO COBRANDO EL 80%
EN CHEQUE.

PROVEEDOR TERRA SAC CON RUC N° 20432121215 POR UN
SUB TOTAL DE S/.80,000.00 AL CONTADO CON CHEQUE, SE
DESTINA EL 50% DE MERCADERIAS AL ALMACEN.
6) VENDE A COMERCIAL MILLAS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

S/.100,000.00 MAS IGV AL CREDITO.
7) ADQUIERE MERCADERIAS POR S/.48,000.00 INC IGV SEG/FACT

N° 002-532425 A PRIMAVERA SAC CON RUC N° 20932090908 AL
CREDITO. AMORTIZAMOS EL 50% CON CHEQUE.
8) VENDE A COMERCIAL SUPER S.A MERCADERIAS CUYO RUC

S/.50,000.00 INCLUIDO IGV AL CONTADO CON CHEQUE.
9) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-832425 POR UN

VALOR DE COMPRA DE S/.90,000.00 AL CONTADO CON
CHEQUE A LA EMPRESA PUMA SAC CON RUC N°20123423234.

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10) VENDE MERCADERIAS POR S/.100,000.00 INC IGV A LA

EMPRESA NICOS S.A CON RUC N° 20908978678 CON FACTURA
N° 002-123445 AL CREDITO. NOS AMORTIZAN EL 80% AL
CONTADO CON CHEQUE.
11) COMPRA MERCADERIAS POR UN IMPORTE TOTAL DE

S/.30,000.00 AL CONTADO CON CHEQUE A LA EMPRESA MAX
SAC CON RUC N° 20212223456 SEGÚN FACTURA N° 002-134556.
12) VENDE MERCADERIAS POR UN IMPORTE S/.50,000.00 MAS IGV

AL CREDITO A LA EMPRESA KIKE EIRL CON RUC N°
20444223458 SEGÚN FACTURA N° 002-234556.
13) COMPRA MERCADERIAS POR S/.20,000.00 MAS IGV AL

CONTADO CON CHEQUE A LA EMPRESA MANOLOS EIRL CON
RUC N° 20664223451 SEGÚN FACTURA N° 002-874562.
14) VENDE MERCADERIAS POR UN VVTA DE S/.28,000.00 AL

CONTADO CON CHEQUE A LA EMPRESA POPIS SRL CON RUC
N° 20164223422 SEGÚN FACTURA N° 002-904532.
15) COMPRA MERCADERIAS POR VC DE S/.13,000.00 AL CREDITO

A LA EMPRESA GARCIA SA CON RUC N° 20564223301 SEGÚN
FACTURA N° 002-915588.
16) VENDE MERCADERIAS POR UN IMPORTE TOTAL DE

S/.26,000.00 AL CREDITO A LA EMPRESA ROJAS SA CON RUC
N° 20964254399 SEGÚN FACTURA N° 002-955555 NOS
AMORTIZAN EL 50% CON CHEQUE.
17) RECIBE EL ASESORAMIENTO PROFESIONAL DE UN

CONTADOR POR S/.3,000.00 CONSIDERADO IMPORTE BRUTO.
LO CANCELA CON CHEQUE Y TRANSFIERE EL 50% A ADM Y EL
50% A VTAS.
SE PIDE:
a) REGISTRAR LAS OPERACIONES EN LOS FORMATOS 8.1 y 14.1.

b) DETERMINAR LA LIQUIDACION DEL IGV.
c) DETERMINAR EL PAGO A CTA DEL IR.
d) CENTRALIZACION DEL FORMATO 8.1 y 14.1 EN EL FORMATO
5.1.

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SEMANA 05–PLANILLA DE REMUNERACIONES

CASO PRÁCTICO:
La Empresa ERO SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes:

El 31 de enero del 2015 se realiza la liquidación con cheque de la planilla de sueldos de los
cinco (05) trabajadores de la empresa afecta a la ONP.
Teniendo los siguientes datos luego que ha cerrado la planilla del mes.

Aporte Empleador Aporte trabajador
Concepto Remuneración Asignación Adelanto Total
EsSALUD ONP de AFP
Familiar
sueldos
Vera Vera. Gerardo 4,500.00
Espino Stuar, Julio 3,450.00
Vera Gallo, Walter 2,350.00
Alonzo Pinto,
1,150.00
Crispin
Calderón Mejía,
1,050.00
María
Totales

Nota: el señor Gerardo Vera Vera y Crispin Alonzo Pinto acreditan tener carga familiar por lo
que se les asigna "Asignación Familiar". 50% a administración y el saldo a ventas
Se pide:
 Llenar el cuadro de la planilla.
 Elaborar los asientos contables
CASOS PRACTICOS PARA LA ELABORACION DE PLANILLA DE REMUNERACION

Los gastos se transfieren el 80% a adm. y el saldo a vtas.

Contador: 3,400.00 aporta a ONP CON HIJO
Asistente: 2,800.00 aporta a ONP CON HIJO
Los gastos se transfieren el 60% a adm. y el saldo a vtas.

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PRACTICA DIRIGIDA
LA EMPRESA MARCELITO SA CON RUC N° 20410790110 SE HA CONSTITUIDO

EL 02 DE ENERO DEL 201 5 CON UN CAPITAL DE ACUERDO CON EL APORTE
DE LOS SIGUIENTES SOCIOS QUE A CONTINUACION DETALLAMOS:
SOCIO A: 80,000.00 EFECTIVO

SOCIO B: 40,000.00 EXISTENCIAS
SOCIO C: 15,000.00 UNIDADES DE TRANSPORTE
1. LA SOCIEDAD APERTURA CTA CTE EN EL BBVA, EL CUAL

AUTOMATICAMENTE GENERA INTERESES EQUIVALENTE AL 1% DEL
APORTE EN EFECTIVO.EN LA MISMA FECHA SE REGISTRA Y PAGA EL
ITF CORRESPONDIENTE AL 0.005% DEL DEPOSITO DE EFECTIVO EN
CTA CTE, SE TRANSFIERE EL 100% A GASTOS FINANCIEROS.
2. SE ADQUIERE MERCADERIAS A S/.25,000.00 INC IGV AMORTIZANDO
EL 50% EN EFECTIVO Y EL 50% AL CREDITO ACEPTANDO LETRAS.
POR PAGAR RAPIDO NOS DESCUENTAN EL 3% POR PRONTO PAGO.
3. SE VENDE MERCADERIAS POR UN VALOR DE S/.40.000.00 AL
CREDITO, SE CANJEA FACTURAS POR LETRAS POR EL TOTAL DEL
SALDO. EL CLIENTE NOS PAGA ANTES DE LA FECHA POR LO QUE LE
CONCEDEMOS UN DESCUENTO DEL 2% POR PRONTO PAGO
4. SE RECIBE EL ASESORAMIENTO PROFESIONAL DEL CPC MAX DIAZ AL
CONTADO CON CHEQUE CUYO VALOR NETO ES DE S/.1,800.00, SE
TRANSFIERE EL 50% A ADM Y EL 50% A VENTAS.
5. SE REGISTRA, CANCELA Y TRANSFIERE LA PLANILLA DE LOS
TRABAJADORES SEGÚN DETALLE:
GERENTE GENERAL: S/.3,200.00 CON HIJO-ONP

CONTADOR: S/.2,500.00 CON HIJO-ONP
SECRETARIA: S/.1,400.00 SIN HIJO-ONP
EL GASTO SE TRANSFIERE 60% A ADM Y EL SALDO A VTAS.
6. EL COSTO DE VENTAS REPRESENTA EL 70% DE SU VALOR.
SE PIDE:
ELABORAR EL PROCESO CONTABLE CON LOS SIGUIENTES LIBROS:

DIARIO, PLANILLA DE REMUNERACIONES, LBRO MAYOR, HOJA DE
TRABAJO Y EE.FF.

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SEMANA 06–LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO CAJA Y BANCOS: FORMATO 1.1 DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Y 1.2 DETALLE DE
LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
El caso de la Empresa “FRIDA DADS SAC” con RUC N° 20928463726, quien en el presente mes de Agosto
de 2015, ha realizado las siguientes operaciones que tienen que ver con el efectivo, las mismas que
vamos a detallar, del cual se requiere el llenado en el correspondiente libro del cual se encuentra
obligado a llevar, tal como lo dispone la Resolución de Superintendencia N° 234 – 2006/SUNAT; la
entidad bancaria en la que se tiene aperturada la cuenta corriente es el Banco Financiero:
 Dinero en efectivo por S/. 80 000.00

 Dinero en cuenta corriente por S/. 100 000.00
1. 02-08 se deposita el 50% de efectivo en cuenta corriente.

2. 04.08 Según Planilla de cobranza N° 1001, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes en el día por un total de S/. 6 000.00
3. 05.08 Según número de operación OP-12451, se confirma el depósito en cuenta corriente realizada
por el Cliente Marianitos Service SAC por un total de de S/. 8 400.00, esto es por el importe de la
factura N° 001-0001001 emitida en el mes pasado por una venta de mercaderías.
4. 05.08 Según Numero de operación OP-14254, se confirma el depósito en cuenta corriente realizado
por el cliente ROWLING PACK, por concepto de anticipo de venta de Mercaderías a entregarse en el
presente mes por S/. 10 400.00.
5. 06.08 Se procede al depósito en cuenta corriente de las cobranzas del día 04.08
6. 13.08 Según Planilla de Cobranza N° 1002, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes realizadas en el día por un total S/. 2 800.00.
8. 14.08 Con Cheque N° 451478 se procede al pago de $ 1 000.00 que viene a ser el importe de la
factura N° 001-0000201 de la empresa COMPUTECH SAC, esto es por la compra de una PC Pentium IV
TC a emplear S/. 3.120.
9. 14.08 Según planilla de cobranza N° 1003, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes realizados en el día por un total S/. 3 450.00
10.14.08 Con Fondos de la aja Chica, se procede al pago de la Factura N° 001-00024564 por la compra
de útiles de limpieza por un total de S/. 89.00
11.15.08 Con cheque N° 457815 se procede al pago de los impuestos del periodo Julio consignados en el
PDT – 621, los conceptos pagados es por Pago a Cuenta Mensual del IR por S/. 2 300.00 e IGV por S/.
8 700.00.
12.15.08 Se procede al depósito en cuenta corriente de las cobranzas del día 14.08.
13.15.08 Según planilla de cobranza N° 1004, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes realizados en el día por un total S/. 2 500.00.

Página | 16
14.15.08 Con cheque N° 457816 se procede al pago de los impuestos del periodo julio consignados en el
PDT – 601 Planilla Electrónica, en ella se procede la cancelación de Essalud S/. 600.00, ONP S/.
400.00.
15.15.08 Mediante carta enviada al Banco Financiero, se procede autorizar la transferencia de fondos
para el depósito de la primera quincena de los sueldos del personal por el mes de agosto; total
transferido S/. 14 000.00.
16.16.08 Se procede al Deposito en cuenta corriente de las cobranzas del día 15.08
17.22.08 Con cheque N° se hace entrega de S/. 3 800.00 al trabajador Mario Moreno por concepto de
entregas a rendir; esto es para la realización de varias compras.
18.28.08 Vía transferencia de fondos de la cuenta corriente, se procede al pago de los siguientes
servicios:
 Servicio de Luz S/. 140.00
 Servicio de Agua 85.00
 Ser. Teléfono – internet 240.00
19.30.08 Con cheque N° se procede al pago de la factura N° 001-0245185 al Proveedor MANITAS SAC
por S/. 2 800.00
20.30.08 La corporación SHOUN SAA nos deposita en cuenta corriente el importe de la Factura N° 001-
010010 por un total de S/. 21 000.00
NOTA:
Con las operaciones expuestas se pide llenar los siguientes formatos:
a. Formato 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS - Detalle de los Movimientos del Efectivo.
b. Formato 1.2. LIBRO CAJA Y BANCOS – Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente.

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LIBRO CAJA FORMATO 1.1 DINERO EN EFECTIVO
02/02/2009. Se cobra dinero en efectivo por S/ 10,000.00 a cliente, según factura

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
DEL REGISTRO FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
O CODIGO OPERACION OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
UNICO DE LA
OPERACIÓN
05/02/2009 Se cancela en efectivo S/. 20,000.00 a proveedor según factura.

CORRELATIVO
UNICO DE LA
OPERACIÓN
08/02/2009. Se cobra a socio aporte en efectivo por S/. 1,000.00

CORRELATIVO
UNICO DE LA
OPERACIÓN
10/02/2009. Se cancela recibo de agua a EMAPA SAN MARTIN por S/ 200.00 en efectivo
CORRELATIVO
UNICO DE LA
OPERACIÓN
15/02/2009. Se cobra letra en efectivo a cliente por S/ 12 000.00

CORRELATIVO
UNICO DE LA
OPERACIÓN

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LLENAR EL FORMATO 1.1 DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
16/02/2009. Se cancela letra por pagar a proveedor por S/. 1,500.00 en efectivo
18/02/2009. Se cancela tributo por pagar (IGV) a la SUNAT por S/. 550.00 en efectivo.
22/02/2009. Se cancela recibo por honorarios del contador por s/. 1,200.00 en efectivo
25/02/2009. Se cancela recibo de luz a Electro Oriente por S/ 600.00 en efectivo
26/02/2009. Se cobra en efectivo letra a cliente por s/ 15,000.00
27/02/2009. Se recibe S/ 5 000.00 en efectivo por aumento de capital de socios.
28/02/2009. Se cancela remuneración de trabajadores en efectivo por S/. 5,000.00 en efectivo
NÚMERO SALDOS Y
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA
CORRELATI MOVIMIENTOS
FECHA
VO DEL
DE LA MEDIO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REGISTRO O
OPERACIÓ DE PAGO
COD. UNICO DENOMINACIÓN ACREEDOR
N
DE LA CÓDIGO DEUDOR
OPERACIÓN
TOTALES
LIBRO CAJA FORMATO 1.2 CUENTA CORRIENTE
02/02/2009. Se deposita dinero en efectivo por S/ 10,000.00 en cuenta corriente del Banco.
NÚMERO SALDOS Y
FECHA
VO DEL
REGISTRO O
OPERACIÓ DE PAGO
N
OPERACIÓN
05/02/2009. Se cancela con cheque del banco S/. 20,000.00 a proveedor según factura.
NÚMERO FECHA OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y

CORRELATI DE LA MOVIMIENTOS

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VO DEL MEDIO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

REGISTRO O DE PAGO
OPERACIÓ
N CÓDIGO DEUDOR
DE LA
OPERACIÓN
08/02/2009. Se cancela recibo de agua a EMAPA SAN MARTIN por S/ 200.00 con Tarjeta de Debito del
Banco
NÚMERO SALDOS Y
FECHA
VO DEL
REGISTRO O
OPERACIÓ DE PAGO
N
OPERACIÓN
10/02/2009. Cliente nos cancela deuda según factura, mediante deposito en cuenta corriente por S/
12,000.00
NÚMERO SALDOS Y
FECHA
VO DEL
REGISTRO O
OPERACIÓ DE PAGO
N
OPERACIÓN
15/02/09. Se cancela remuneración de trabajadores por S/ 15 000.00 con cheque del banco.
NÚMERO SALDOS Y
FECHA
VO DEL
REGISTRO O
OPERACIÓ DE PAGO
N
OPERACIÓN
16/02/2009. Se cancela con cheque del Banco letra a proveedor por S/. 1,500.00
20/02/2009. Se cancela tributo por pagar (IGV) a la SUNAT por S/. 550.00 con cheque del Banco.
22/02/2009. Se cancela recibo por honorarios del contador por s/. 1,200.00 con cheque del banco
25/02/2009. Se cancela recibo de luz a Electro Oriente por S/ 600.00 con cheque del banco
26/02/2009. Se gira cheque para apertura de fondo fijo (caja chica) por S/ 500.00
27/02/2009. Se recibe préstamo del banco por S/ 15 000.00

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28/02/2009. Se cancela remuneración de trabajadores en efectivo por S/. 5,000.00 con cheque del
banco
28/02/2009. Se cancela préstamo al banco por S/. 10,000.00 con cheque del Banco.

CORRELATIVO
UNICO DE LA
OPERACIÓN
TOTALES

SE PIDE: LLENAR LOS CUADROS DE CADA UNO DE LOS FORMATOS DE ACUERDO A LOS ENUNCIADOS.
CASO PACICO N° 03:

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LIBRO CAJA Y BANCOS: FORMATO 1.1 DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Y 1.2 DETALLE DE
LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
El caso de la Empresa “U” CAMPEON 2013 con RUC N° 20928463728, quien en el presente mes de
Agosto de 2011, ha realizado las siguientes operaciones que tienen que ver con el efectivo, las mismas
que vamos a detallar, del cual se requiere el llenado en el correspondiente libro del cual se encuentra
obligado a llevar, tal como lo dispone la Resolución de Superintendencia N° 234 – 2006/SUNAT; la
entidad bancaria en la que se tiene aperturada la cuenta corriente es el Banco Azteca:
 Dinero en efectivo por S/. 200 000.00

 Dinero en cuenta corriente por 80% del efectivo
1. 04.08 Según Planilla de cobranza N° 1001, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes en el día por un total de S/. 12, 000.00
2. 05.08 Según número de operación OP-12451, se confirma el depósito en cuenta corriente realizada
por el Cliente Marianitos Service SAC por un total de de S/. 5 400.00, esto es por el importe de la
factura N° 001-0001001 emitida en el mes pasado por una venta de mercaderías.
3. 05.08 Según Numero de operación OP-14254, se confirma el depósito en cuenta corriente realizado
por el cliente ROWLING PACK, por concepto de anticipo de venta de Mercaderías a entregarse en el
presente mes por S/. 10 400.00.
5. 13.08 Según Planilla de Cobranza N° 1002, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes realizadas en el día por un total S/. 2 800.00.
7. 14.08 Con Cheque N° 451478 se procede al pago de $ 1 000.00 que viene a ser el importe de la
factura N° 001-0000201 de la empresa COMPUTECH SAC, esto es por la compra de una PC Pentium IV
TC a emplear S/. 3.120.
8. 14.08 Según planilla de cobranza N° 1003, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes realizados en el día por un total S/. 3 450.00
9. 14.08 Con Fondos de la aja Chica, se procede al pago de la Factura N° 001-00024564 por la compra
de útiles de limpieza por un total de S/. 89.00
10.15.08 Con cheque N° 457815 se procede al pago de los impuestos del periodo Julio consignados en el
PDT – 621, los conceptos pagados es por Pago a Cuenta Mensual del IR por S/. 2 300.00 e IGV por S/.
8 700.00.
11.15.08 Se procede al depósito en cuenta corriente de las cobranzas del día 14.08.
12.15.08 Según planilla de cobranza N° 1004, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las
cobranzas a clientes realizados en el día por un total S/. 2 500.00.
13.15.08 Con cheque N° 457816 se procede al pago de los impuestos del periodo julio consignados en el
PDT – 601 Planilla Electrónica, en ella se procede la cancelación de Essalud S/. 600.00, ONP S/.
400.00.
14.15.08 Mediante carta enviada al Banco Financiero, se procede autorizar la transferencia de fondos
para el depósito de la primera quincena de los sueldos del personal por el mes de agosto; total
transferido S/. 14 000.00.
15.16.08 Se procede al Deposito en cuenta corriente de las cobranzas del día 15.08

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16.22.08 Con cheque N° se hace entrega de S/. 3 800.00 al trabajador Mario Moreno por concepto de
entregas a rendir; esto es para la realización de varias compras.
17.28.08 Vía transferencia de fondos de la cuenta corriente, se procede al pago de los siguientes
servicios:
 Servicio de Luz S/. 140.00
 Servicio de Agua 85.00
 Ser. Teléfono – internet 240.00
18.30.08 Con cheque N° se procede al pago de la factura N° 001-0245185 al Proveedor MANITAS SAC
por S/. 2 800.00
19.30.08 La corporación SHOUN SAA nos deposita en cuenta corriente el importe de la Factura N° 001-
010010 por un total de S/. 21 000.00
20.Se cancela con cheque del Banco letra a proveedor por S/. 1,500.00.
21.Se cancela tributo por pagar (IGV) a la SUNAT por S/. 550.00 con cheque del Banco.
22.Se cancela recibo por honorarios del contador por s/. 1,200.00 con cheque del banco.
23.Se cancela recibo de luz a Electro Oriente por S/ 600.00 con cheque del banco.
24.Se gira cheque para apertura de fondo fijo (caja chica) por S/ 500.00.
25.Se recibe préstamo del banco por S/ 15 000.00
26.Se cancela remuneración de trabajadores en efectivo por S/. 5,000.00 con cheque del banco
27.Se cancela préstamo al banco por S/. 10,000.00 con cheque del Banco.
28.Se cancela letra por pagar a proveedor por S/. 1,500.00 en efectivo
29.Se cancela tributo por pagar (IGV) a la SUNAT por S/. 550.00 en efectivo.
30.Se cancela recibo por honorarios del contador por s/. 1,200.00 en efectivo
31.Se cancela recibo de luz a Electro Oriente por S/ 600.00 en efectivo
32.Se cobra en efectivo letra a cliente por s/ 20,000.00
33.Se recibe S/ 5 000.00 en efectivo por aumento de capital de socios.
34.Se cancela remuneración de trabajadores en efectivo por S/. 5,000.00 en efectivo
35.Se deposita en cuenta corriente el total del saldo en efectivo
NOTA:
Con las operaciones expuestas se pide llenar los siguientes formatos:
a. Formato 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS - Detalle de los Movimientos del Efectivo.
b. Formato 1.2. LIBRO CAJA Y BANCOS – Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente.
c. Determinar los saldos de cada formato.
SEMANA 07–LIBRO DIARIO FORMATO 5.1

CASO PRACTICO 01

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A CONTINUACION DETALLAMOS LOS MOVIMIENTOS COMERCIALES Y DIVERSOS DE CUATRO

EMPRESAS EN EL MES DE JULIO DEL 2014:
1) LA EMPRESA AMAZONICO SA CON RUC N° 20100435234 REGISTRA SUS COMPRAS POR

S/.42,000.00 MAS IGV , SUS INGRESOS ASCIENDEN A S/.42,000.00 INC IGV AMBAS AL CONTADO.
2) LA EMPRESA ROMERO SAC CON RUC N° 20182345456 NOS REPORTA SUS VENTAS Y COMPRAS
POR S/.40,000.00 MAS IGV Y S/.35,000.00 MAS IGV RESPECTIVAMENTE AMBAS AL CONTADO.
3) LA EMPRESA Y DALE U SAC CON RUC N° 20410790110 NOS REPORTA SUS INGRESOS Y EGRESOS
POR S/.23,000.00 Y S/.28,000.00 AMBOS MAS IGV , LAS 2 OPERACIONES AL CONTADO; EN EL
MISMO MES LA EMPRESA RECIBE EL ASESORAMIENTO DEL CPC ERICK MARCO GARCIA ROJAS
POR ASESORIA POR S/.1,550.00, SE PAGA AL CONTADO, SE TRANSFIERE EL 50% A
ADMINISTRACION Y EL 50% A VENTAS.
4) LA EMPRESA CREMA EIRL CON RUC N° 20121314157 ADQUIERE MERCADERIAS POR
S/.40,000.00 MAS IGV, Y LO VENDE POR S/.50,000.00 MAS IGV AMBAS AL CONTADO., EN EL
MISMO MES SE ESTIMA, CANCELA Y TRANSFIERE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES POR
S/.40,000.00 AFECTO A ESSALUD Y ONP. 50% A ADM Y 50% VTAS.
SE PIDE:
a) CONTABILIZACION DE LAS OPERAC IONES MEDIANTE LA ELABORACION DE ASIENTOS

CONTABLES POR C/U DE LAS EMPRESAS.
b) DETERMINAR EL IGV A PAGAR MENSUALMENTE POR C/U DE LAS EMPRESAS.
c) ¿CUAL DE LAS EMPRESAS PAGO MAYOR IGV?
CASO PRACTICO 02
La Empresa Comercial “EROL” SRL reinicia su actividad económica el ejercicio 2015 con la
siguiente información:
Caja y Bancos S/. 14 500.00
Cuentas por cobrar comerciales 2 800.00
Mercaderías 3 000.00
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 80 000.00
Cuentas por pagar comerciales 1 000.00
Depreciación acumulada 20 000.00
Capital ¿?
En el mes de Enero realiza las siguientes operaciones:
1. Compra mercadería por el precio de S/. 35 000.00, el 50% al contado y la diferencia al

crédito con dos letras iguales, el pago se realiza en efectivo.
2. Se vendió mercadería por el valor de S/. 30 000.00 al crédito.
3. Nos envían nota de abono del Banco por S/. 500.00 por intereses devengados de
depósito a plazo fijo.

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4. Se efectúa compra de mercaderías a crédito por un importe de S/. 40 000.00 incluido el

IGV, para ser cancelado en 30 días. Se decide cancelar dicha cuenta dentro de los
primeros veinte días obteniendo del proveedor un descuento por pronto pago del 4%
sobre la factura.
5. Se ha recibido los servicios de un profesional contable por el valor neto de S/. 2000.00,
se paga con cheque, el 60% a gastos administrativos y la diferencia a gastos de ventas.
6. Se provisiona y cancela arbitrios por S/. 100.00 e impuesto predial por S/. 500.00 se
cancelan en efectivo. La transferencia del gasto se carga a gastos de administración.
7. Se suscribe a revista empresarial para guía de la gerencia por S/. 720.00, pagándose
en efectivo.
8. Se recibe una esquela de notificación de SUNAT para el pago de una multa de una UIT
por no entregar comprobantes de pago pagando con cheque. Se transfiere el 60%
administración y la diferencia a ventas.
9. Se vende mercaderías a nuestra sucursal por $. 12 900.00 mas IGV, cobrándose el
60% y depositando en cuenta corriente a un tipo de cambio de S/. 3.125 y por la
diferencia se aceptan dos letras. Se cobran las letras a un tipo de cambio de S/. 2.985,
en efectivo.
10. Se vende una camioneta por S/. 80 000.00 mas IGV se cobra y deposita en cuenta
corriente. Valor en libros S/. 50 000.00 y una depreciación acumulada de S/. 17 698.00
11. Se paga planillas de sueldos a los siguientes trabajadores:
 Gerente General S/. 2 300.00, teniendo 3 hijos.
 Secretaria S/. 800.00.
Los dos afiliados a la ONP. Los gastos se distribuyen de la siguiente manera, 45%
gastos de ventas y 55% a gastos administrativos.
12. Determinar el costo de ventas teniendo en cuenta que el inventario final es el 15% de
las compras realizadas y el 5% de las existencias del inventario.
13. Determinar el pago a cuenta del Impuesto a la Renta, el valor del IGV a pagar en dicho
mes.
LOS GASTOS: 60% A ADM Y EL SALDO A VTAS.
ELABORAR EL PROCESO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA:
SEMANA 08–MONOGRAFIA INTEGRAL N° 01

La empresa COMERCIAL ERO SAC reinicia sus actividades comerciales al mes de Enero del
2015 con los siguientes valores:

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 Efectivo en caja por S/. 200 000.00

 Cuenta corriente banco continental 2 000.00
 Letras por cobrar – relacionados 140 000.00
 Facturas por cobrar – terceros 3 000.00
 Mercaderías por 40 000.00
 Unidad de transporte 25 000.00
 Tiene pendiente de pago un préstamo
Recibido del Bco. De Crédito por 30 000.00
 Remuneraciones por pagar 20 000.00
 Tributos por pagar 20 000.00
 Letras por pagar – comerciales 12 000.00
OPERACIONES:
1. Se registra el compromiso de la compra de servicios de mantenimiento por S/. 3 000.00
más IGV.
2. Se cancela el servicio de mantenimiento recibido.
3. Se compra camioneta valorizado en S/. 50 000.00 mas IGV, se paga con cheque del
Banco de Crédito por S/. 30 000.00, el saldo se firma dos letras. Muebles y enseres por
S/. 6 000.00 mas IGV al contado (efectivo).
4. Se compra mercaderías por S/. 120 000.00 mas IGV, se paga el 50% con giro de
cheque y el saldo se firma dos letras.
5. Se adquiera mercaderías importadas por $. 10 000.00 al T.C. de S/. 3.00 según DUA,
los cuales además generaron los siguientes gastos: costo de embalaje por $. 1000.00;
derechos de Aduana S/. 3 000.00, comisión de Agente Aduanero S/. 500.00;
cancelándose solo el 60% con giro de cheque y el saldo cuando llega la mercadería.
6. Se vendió mercaderías por S/. 150 000.00, nos pagan el 75% y depositando en cuenta
corriente y el saldo se firman dos letras.
7. Se paga con cheque a proveedores Fact/ por S/. 5 000.00 y letras por S/. 4 000.00.
8. Se provisiona y paga con cheque los sueldos como sigue:
 Secretaria S/. 2 000.00 afiliada a la AFP-HORIZONTE 12.75%.
 Gerente General S/. 4 540.00 afiliado a la ONP casado con 3 hijos.
Transfiriendo el 56.23% gastos administrativos y la diferencia a gastos de ventas.
9. El costo de las mercaderías vendidas es el 75% de su valor.
10. Se provisiona depreciación de acuerdo a Ley.
11. Ingresa la mercadería (Opera. N° 05) a nuestro almacén al mismo tiempo se procede al
pago de la diferencia a un T.C. de S/. 3.625
12. Se realiza la venta de mercaderías a nuestra sucursal por $. 15 600.00 a un T.C. de S/.
2.975, cobrándose el 70% y depositando en cuenta corriente; por la diferencia se
aceptan cuatro letras de igual importe cada uno. Se cobra la primera letra a un T.C. S/.
2.620; el costo de ventas es de S/. 24 890.00.
13. Se contrata los servicios de una empresa de transporte de carga de pasajeros para el
traslado del personal administrativo de nuestra empresa, pagando un importe de S/. 1
800.00.

Página | 26
14. Se vende mercaderías a un tercero por el precio de S/. 78 970.00, cobrándose el 80% y
depositando en cuenta corriente; la diferencia se aceptan dos letras de igual importe
cada uno. El costo de ventas asciende a S/. 48 900.00.
15. Se provisiona CTS por S/. 1 800.00
Los gastos se transfieren el 50% a ADM y el saldo a VTAS.
CON LOS DATOS PROPUESTOS DESARROLLAR:
a) Elaborar el Inventario Inicial con su respectivo Balance de Inventario.

b) Elaborar el Libro Diario.
c) Elaborar la planilla de Remuneraciones
d) Elaborar el Libro Mayor.
e) Hoja de Trabajo (Balance de Comprobación).
f) Estados Financieros: Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas por Función.
g) Elaborar asientos de Cierre.

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EMPRESA COMERCIAL DOWIGI S.A.

Actividad económica:
Se dedica a comercializar artefactos electrodomésticos.
Inicia sus actividades comerciales el 02 de enero de 2015, con el siguiente inventario
 Tiene dinero en efectivo por 100.00
 Tiene cheque en caja 200.00
 Cta. Cte en Banco de Credito 30.00
 Cta. Cte. en Banco Lima 10.00
 Facturas por cobrar s/ relación 20.00
 Letras por cobrar s/relación 20.00
 Tiene en almacen radios 5 art. A 4.00 c/u = 20.00
 Tiene en almacen cocinas 11 art. A 1.82 c/u = 20.00
 Tiene en almacen TV color 5 art. A 4.00 c/u = 20.00
 Útiles de escritorio s/relación 5.00
 Acciones a corto plazo 50.00
 Bonosa corto plazo 30.00
 Terreno por 100.00
 Muebles y enseres 20.00
 Equipos diversos 10.00
 Pendientes de pago IGV 10.00
 Sueldos por 10.00
 Facturas por pagar 50.00
 Letras por pagar 30.00
 Capital ¿?
DATOS
En un proceso integrado, de una empresa comercial; utiliza el libro de inventario y
balance, libro diario, libro mayor, kardex (método promedio) balance de comprobación,
balance general, estado de ganancias y pérdidas por función y naturaleza.
1. Trasladar el balance de inventario inicial al primer asiento de libro diario. (para
asiento de apertura).
OPERACIONES
2. Se cobra facturas comerciales por 15.00 en efectivo.
3. Se cancela impuestos por 5.00 en efectivo.
4. Se vende mercaderías como son: radios por 80.00 (4 a 20.00 c/u), cocinas por
100.00 (10 a 10.00 c/u) y T.V. a color por 200.00 (4 a 50.00 c/u) todas más IGV
en efectivo, cuyo importe es depositado en cuenta corriente.
5. Se compra mercaderías afectos al IGV como son: radios por 50.00 (10 a 5.00
c/u), cocinar por 40.00 (10 a 4.00 c/u) y T.V. a color 60.00 (10 a 6.00 c/u) al
crédito.
6. Se compra útiles para la oficina por 3.00 con cheque inc. IGV.

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7. Se cancela facturas comerciales por 10.00 con cheque.

100.00 (5 a 20.00 c/u) y T.V. a color por 180.00 (3 a 60.00 c/u), el 50% se cobra
en efectivo, cuyo importe es depositado en cuenta corriente, y el saldo se canjea
con letra, las operaciones son consideradas gravadas.
9. Se compra una máquina de escribir y un escritorio por 6.00 y 8.00 afectos al
IGV, el 30% se cancela con cheque y el saldo al crédito.
10. Se compra mercaderías como son: radios por 50.00 (10 a 5.00 c/u), cocinas por
50.00 (10 a 5.00 c/u) y T.V. a color 80.00 (10 a 8.00 c/u) al contado con cheque
todas más IGV.
11. Se cobra letras por 20.00 en efectivo.
140.00 (5 a 28.00 c/u) y T.V. a color por 250.00 (4 a 62.50 c/u), el 50% cancela
en efectivo y por el saldo firman una letra a 30 días (crédito).
13. Se registra y cancela sueldos por 300.00 afecto a ONP en efectivo. 50% a adm y
el saldo a vtas.
14. Se registra y cancela honorarios por s/. 50.00 con cheque. 50% a adm y el saldo
a vtas.
15. Se registra y cancela recibo de luz y agua por 5.00 y 4.00 con cheque. 50% a
adm y el saldo a vtas.

La Empresa Comercial EL SOL SAC, identificada con RUC N° 20133546542 reinicia sus operaciones en el
mes de MAYO del 2015 teniendo en cuenta la siguiente información:

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ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

- Caja y Bancos – Cuenta Corriente S/. 25 000.00 - Sobregiro Bancario 21 760.00
- Mercaderías en almacén Tipo A 365 000.00 - Cuentas por pagar comerciales 93 990.00
- Envases 15 000.00 - Obligaciones Financieras 100 000.00
- Suministros diversos 8 500.00 - Capital Social ¿?
- Existencias por recibir 12 000.00
- Equipos de cómputo 15 250.00
- Camioneta Toyota 30 000.00
- Local Comercial 45 000.00

Total Activo 515 750.00
OPERACIONES:
02/05 La empresa provisiona y cancela con cheque del Banco los siguientes gastos de
organización y pre operativos:
 Según F/ 001-2005 de Notaria Cisnes EIRL, identificada con RUC N° 20156545898:

Gastos Notariales por S/. 450.00; y legalización de Libros por S/. 900.00.
 Recibo N° 0125645 – SUNARP: Derechos en RR.PP: Inscripción S/. 1 200.00.
 Recibo N° 215465 – SAT: Licencia de Funcionamiento: S/. 450.00.
 Gráficas “PATO”, de Juan Patoski R., identificado con RUC N° 10245685221 según F/
001542 por Publicidad y Marketing de S/. 600.00.
 Librería e Imprenta “Carlitos” EIRL, identificado con RUC N° 20154525636, según F/
002 – 652: Impresión de comprobantes de pago S/. 120.00; y libros contables por S/
720.00
 Grupo “CONTAMIGO” EIRL identificado con RUC N° 20155285789, según F/ 100-523:
Adquisición de Software contable por S/. 4 800.00.
03/05 La Empresa adquiere 5 computadoras Pentium IV a la empresa “AMIGODATA.COM”
identificado con RUC N° 20326598325, según F/ 105-503, a S/ 2 800.00 c/u, más una
Impresora EPSON STYLUS 3200 multifuncional por S/. 300.00, los cuales se cancelaron en 5
letras iguales cada 30 días fecha con una tasa de interés nominal trimestral del 5.4%.
08/05 Se adquiere además a la misma empresa, con F/ 105-505 y pagándose con cheque de
Banco los siguientes muebles:
 04 juegos de mostradores metálicos con lunas S/. 400.00 c/u

 02 juegos de vitrinas exhibidores con lunas 1 200.00 c/u
 10 juegos de andamios metálicos 650.00 c/u
 02 escritorios metálicos tipo gerente 15200.00 c/u
 06 sillas para escritorio 350.00 c/u

Página | 30
12/05 La empresa vende al contado con depósito en cuenta corriente según F/ 001- 1000 a
la empresa Comercial San Juan EIRL, identificado con RUC N° 20202324256 mercadería del
tipo “A” por S/. 120 000.00
15/05 Se vende al crédito según F/ 001-1001 a la empresa Comercial Velásquez SRL,

identificado con RUC N° 20654685956 mercadería del tipo “A” por S/. 90 000.00, aceptando
para ello la firma de 4 letras iguales.
20/05 La empresa compra al crédito a 60 días fecha con F/ 001-2000 a la empresa Comercial
EL CANTITO SAC, identificado con RUC N° 20154589781 de la ciudad de Lima según el
siguiente detalle:
 Mercadería de por un total de S/. 50 000.00 más IGV,

 Flete por S/. 1 800.00 (Prorrateando en proporción a las compras), más IGV
 Envases por S/. 2 500.00 más IGV
 Suministros Diversos (papelería) por S/. 8 500.00 más IGV
Los fletes se cancelan con cheque de Banco.
22/05 Se provisiona y cancela con cheque de banco Planilla de sueldos de trabajadores

por S/.7 200.00, más asignación familiar por S/. 550.00, afiliados a una AFP con el 12,85%.
25/05 La empresa vende al contado con depósito en cuenta corriente según F/ 001- 1002 a
la empresa Comercial JEFRY’S SRL, identificado con RUC N° 20158956546 mercadería por S/
40 000.00.
26/05 La SUNAT, mediante esquela de notificación N° 21216456 nos pone una multa de una
UIT por no entregar comprobantes de pago, el cual se cancela con cheque del Banco.
27/05 Se recibe Factura N° 001-505 de Reparaciones y Mantenimiento “El Consuelo” de

Consuelo Cosme Cho, identificado con RUC N° 1184525876 por reparación de vehículo de la
oficina por S/. 1 450.00, el cual se cancela en efectivo.
28/05 El Contador Sr. Juan Navarro Paredes, identificado con RUC N° 10256458921
nos entrega Recibo por honorarios N° 001-101 por concepto de asesoría contable del
mes por valor neto de S/. 2 500.00, cancelándose con cheque.
30/05 Efectuar la provisión del mes por amortización de activo intangible a razón del 10%
anual.
30/05 Efectuar la depreciación del mes de acuerdo a la normativa:
31/05 Durante el periodo se utilizaron S/. 5 000.00 en envases y S/. 3 000 en suministros
diversos.
31/05 Se provisionaron y cancelaron en efectivo los siguientes gastos:
 Electro Oriente Según Recibo N° 115555, con RUC N° 20212223245 por S/. 800.00.
 EMAPA San Martín Recibo N° 1143543 con RUC N° 20272254857 por S/. 250.00. mas
IGV.
 Telefónica del Perú Recibo N° 212134 con RUC N° 20101124558 por S/. 1000.00 más
IGV.
31/05 Se cancela con cheque del Banco la Primera letra a la Empresa “AMIGODATA.COM”

Página | 31
31/05 Determinar el Impuesto a la Renta para el siguiente contribuyente que se encuentra

ubicado en el Régimen Especial de Renta.
31/05 El costo de ventas del periodo asciende al 60% de las ventas.
DATOS ADICIONALES:
 Los gastos se distribuyeron en 60% para gastos administrativos y 40% a gastos de

venta.
SE PIDE:
a. Libro Diario
b. Libro Mayor
c. Balance de Comprobación
d. Estados Financieros (Balance General y Estado de Ganancias y Perdidas por Función)
e. Asientos de cancelación
SEMANA 11 y 12–MONOGRAFIA INTEGRAL N° 04

Nuestra Sucursal “EL CAMARON SRL” nos presenta la siguiente información para la elaboración de los
libros y registros así como la elaboración de los Estados Financieros y asientos de cancelación:
 Dinero en efectivo S/. 18 000.00

Página | 32
 Cuenta corriente 190 000.00

 Facturas por cobrar comerciales – terceros 25 000.00
 Facturas por cobrar comerciales – relacionadas 18 000.00
 Adelanto de remuneraciones 2 200.00
 Existencias 138 320.00
 Vehículo 90 000.00
 Edificaciones 123 650.00
 Depreciación acumulada 89 654.00
 Cuentas por pagar comerciales – terceros 69 320.00
 Cuentas por pagar – relacionadas 89 654.00
 Otras cuentas por pagar 146 320.00
 Reserva Legal 10 800.00
 Resultados acumulados 25 620.00
 Capital ¿?
OPERACIONES MES DE JUNIO:
1. La SUCURSAL realiza una compra de mercadería a la casa MATRIZ por un valor de S/. 32 600 más
IGV, con un 5% de descuento fuera de factura, pagando el 70% y por la diferencia se aceptan 2
letras.
2. Estimación por compra de acciones a la empresa PRIMA SAA. En la bolsa de valores de Lima (BVL)
S/. 19 000.00 más IGV, disponible para la venta a corto plazo.
3. Nuestra SUCURSAL realiza una venta de mercaderías manufacturadas a la casa MATRIZ por S/. 39
200.00 + IGV con un descuento del 2% fuera de factura al contado. El costo de ventas de las
mercaderías asciende a S/. 15 400.00.
4. Los sueldos del mes es como sigue:
 Gerente S/. 3 800.00
 Ingeniero de producción 3 000.00
 Contador 3 500.00
 Secretaria 1 300.00
 Obreros (5) 900.00 c/u
El gerente y el contador están afiliados a la AFP – PRIMA (12.81%) los demás a la SNP; el
ingeniero y el gerente reciben adelanto de remuneraciones por S/. 800.00 y S/. 1 000.00
respectivamente descontándole a fin de mes, al contador retenciones judiciales por S/. 800.00,
transfiriendo los gastos el 55% administración y la diferencia a ventas. Se paga las
remuneraciones.
5. Nuestra SUCURSAL otorga un préstamo de dinero sin garantía a la casa MATRIZ por S/. 27
000.00, se gira un cheque del Banco Continental.
6. Se recibe préstamo del Banco por S/. 60 000.00 más intereses por S/. 12 000.00.
7. Se realiza un contrato de prima de seguro con una compañía aseguradora equivalente a un año
por S/. 8 000.00 más IGV con devengamiento de importes iguales mensuales. Se realiza el
devengado del primer mes.
8. Se compra acciones a la empresa COLUMBUS SAA cotizados en bolsa por S/. 23 890.00 más IGV
con la intención de obtener dividendos al término del ejercicio contable.

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9. Nuestra empresa compra un terreno urbano de 600 m2, 30% al contado y 70% al crédito, el
inmueble asciende a S/. 180 000.00 más IGV, además se grava impuesto de alcabala que se paga
en efectivo por S/. 1 000.00 y que aumenta el valor del capital.
10. Nuestra empresa adquiere una camioneta Toyota 4x4 para el departamento de ventas, el
gerente general firma un contrato con el Banco por 5 años en modalidad de arrendamiento
financiero (leasing) con opción de compra al 100% de su valor.
01 unidad de transporte S/. 80 000.00
Intereses 18 360.00
Portes y comisiones 1 000.00
Sub total 99 360.00
IGV ……………….
El Banco nos pide el 30% de la cuota inicial ………………
Saldo de 70% por pagar ……………..
NOTA:
 Se paga las cuotas restantes de la deuda

 Depreciación acumulada S/. 3 640.00
11. Nuestra empresa compra un software contable y administrativo para trabajar en redes, el costo
asciende a S/. 8 640.00 más IGV se gira un cheque del BCP equivalente al 60% y por la diferencia
se aceptan 3 letras.
12. Se compra mercaderías manufacturadas con factura a nuestra MATRIZ por S/. 18 000.00 más IGV
al contado.
13. Se paga dietas a directores de la empresa al cierre del ejercicio que asciende a S/. 32 700.00 con
retenciones del 10% por renta de cuarta categoría, se cancela con cheque de Scotiabank las
dietas y retenciones.
14. Nuestra empresa recibe un préstamo bancario del Scotiabank por S/. 30 000.00 más intereses de
S/. 1 875.00 se paga la primera cuota de S/. 2 656.25 incluye intereses de S/. 156.25
15. Nuestra empresa recibe una garantía de dinero S/. 18 000.00 para respaldar un alquiler de una
maquinaria según el contrato, nos otorga un cheque del banco Continental. Transcurrido los días
el dinero puesto en garantía pasa a formar parte del alquiler.
16. Nuestra empresa SUCURSAL recibe un préstamo de dinero de la casa MATRIZ, para tal operación
la casa MATRIZ realiza una transferencia de fondos desde su cuenta corriente a la cuenta
corriente de la sucursal S/. 108 000.00, sujeto a ningún tipo de impuestos, intereses por ser
empresas de la misma corporación.
17. Estimación de la factura por la compra de mercadería por el valor de S/. 20 000.00 más IGV al
contado.
18. Nuestra empresa está suscrita para obtener unas revistas de publicación mensual, pagamos S/. 2
800.00 más IGV.
19. La estimación de venta de mercadería manufacturadas asciende a S/: 98 650.00 más IGV al
contado. El costo de ventas es de S/. 65 430.00.
20. Se ha girado un cheque por S/. 65 000.00 por los siguientes conceptos:
Alquileres adelantados S/. 50 000.00
Depósito en garantía 15 000.00

Página | 34
Durante el ejercicio se ha devengado los alquileres pagados por anticipado, distribuyendo los gastos
50% administración y la diferencia a ventas. Cumplido las condiciones del contrato nos devuelven la
garantía entregada, depositando el efectivo en bancos.
Se pide elaborar:
1. Registro de Ventas
2. Registro de Compras
3. Libro Caja
4. Libro diario
5. Libro mayor
6. Balance de comprobación
7. Estados Financieros (balance general, estado de ganancias y pérdidas)
8. Asientos de Cancelación.
SEMANA 13 y 14: CASOS PRACTICOS –REGIMEN DE

RETENCIONES
CASO PRACTICO 01

Página | 35
La empresa Comercial “ERO SA” es un Agente de Retención designado por SUNAT, con fecha 14 de
abril realiza la adquisición de mercaderías a la empresa “EL AVENTURERO SRL” por $. 45 900.00,
cancelando el 65% con giro de cheque a un T.C. de S/. 3.345 y por la diferencia se aceptan dos letras
de igual importe cada uno. Se paga la primera letra a un T.C. de S/. 2.985 con giro de cheque.
Se Solicita:
a. Determinar el Importe de la Retención

b. Contabilización de las operaciones realizadas (Contabilidad del Proveedor y del Cliente)
NOTA:
El Sujeto de la Retención presenta el Siguiente escenario:
BASE IMPONIBLE IMPORTE
COMPRAS S/. 120 900.00
VENTAS 132 800.00
CASO PRACTICO 02
El 10.03.2012 compramos al contado con cheque materias primas por S/. 10,000.00 mas el IGV a la
empresa Acero Import S.R.L. cuyo RUC es 20317080211.
Nuestra empresa Inversiones y Construcciones Metálicas S.A.C. con RUC nº 20721586525 es agente de

retención.
Se Solicita:

CASO PRACTICO 03
El 12.01.2012 compramos al crédito mercaderías por s/. 30,000 más el IGV a la empresa Distribuidora
del Sur S.A.C. cuyo RUC es 20343261618. Nos entrega la F/. Nº 020-1080.

Página | 36
Nuestra empresa Alimentos al Instante S.R.L. con RUC Nº 20225178716 es agente de Retención.
El 31.01.2010 giramos cheque por s/.6,000.00 y pagamos a cuenta de la F/. Nº 020-1080, efectuando la
retención correspondiente.
Se Solicita:

CASO PRACTICO 04
La empresa comercial “ ERO SAC” es un Agente de Retención designado por SUNAT; con fecha 25 de
mayo realiza la adquisición de materias primas a la empresa “El Amorarca SRL”, las mismas que
ascienden a la cifra de S/. 25 600.00 mas IGV. Con fecha 30 de Mayo se Realiza la cancelación del 60% de
la compra con giro de cheque y por la diferencia se aceptan dos letras de igual importe cada uno
cancelable a cada 30 días.
Se Solicita:
c. Determinar el Importe de la Retención

d. Contabilización de las operaciones realizadas (Contabilidad del Proveedor y del Cliente)
NOTA:
El Sujeto de la Retención presenta el Siguiente escenario:
 Debito Fiscal S/. 24 000.00

 Crédito Fiscal 22 890.00
SEMANA 15 y 16: CASOS PRACTICOS –REGIMEN DE

PERCEPCIONES
CASO PRACTICO 01

Página | 37
La Empresa “Distribuidora Maguiña Figueroa S.A.C.” compra 1,000 paquetes de gaseosas Inca Kola 1.5
Litro a S/.11.90 (incluido el IGV) cada paquete a la Empresa “Corporación José R. Lindley S.A.” que se
dedica a la producción y venta de bebidas gaseosas y de refrescos por un precio total de S/.11, 900. De
conformidad con la norma correspondiente, la Empresa “Corporación José R. Lindley S.A.” demuestra
que es un Agente de Percepción del IGV y que aplicara la Tasa del 2%, a las Facturas por la compra de
Gaseosas. Para tal efecto “Corporación José R. Lindley S.A.” emite su Factura, y se encarga de efectuar
percepción del IGV emitiendo solamente la Factura ya que en dicho comprobante, ya viene detallado el
monto de la percepción del IGV, debido a que la transacción se hizo al contado, y con ese fundamento
ya no es necesario que se emita un comprobante de percepción. A continuación detallamos lo siguiente:
El 10/07/2005 la Factura Nº 060-4853 que emite “Corporación José R. Lindley S.A.” con RUC Nº
20127765279
Valor de Venta S/. 10,000.00
IGV 18% 1,900.00
Precio de Venta 11,900.00
2% de Percepción 238.00
Total a Cobrar 12,138.00
CASO PRACTICO 02
1. Matwess Alonso Rengifo Gonzales con número de RUC 10203030605 (sujeto de la percepción), es
dueño de una bodega. El 22 de mayo adquiere 900 sacos de harina de trigo (producto sujeto a la
percepción) a la Distribuidora "El Trigoso SAA", que ha sido designada por la SUNAT, como Agente de
Percepción por un valor de S/. 100.0 c/u, pagando todo el importe de la operación.
Se Solicita determinar:
a. El importe de la Percepción.
b. Contabilización de las operaciones tanto del sujeto como la del agente de Percepción.
NOTA: Tener en cuenta que la tasa de Percepción es del 2%
2. La empresa Combustibles S.A. ha sido designada como Agente de Percepción del IGV, por lo cual se
encuentra obligada a percibir a sus clientes a partir de las operaciones del 14/10/02. Efectúa una venta
el 18/05/10 de gasolina de 90 (combustible sujeto al sistema de percepciones) a Servicentro Unión S.A.
con la factura 001-0152 por un importe de S/. 26 900.00 (incluido el IGV) cancelando la obligación con
giro de cheque.

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Se Solicita determinar:
a. El importe de la Percepción.
b. Contabilización de las operaciones tanto del sujeto como la del agente de Percepción.
NOTA: Tener en cuenta que la tasa de Percepción es del 1%
SEMANA 17 y 18–MONOGRAFIA INTEGRAL N° 05

La empresa comercial “ROMERO TRAIDDING SAC”, nombrada como Agente de Percepción por la
Administración Tributaria presenta la siguiente información para la realización y contabilización de las
siguientes operaciones correspondientes al mes de Mayo de 2011:
 Dinero en efectivo S/. 8 000.00

Página | 39
 Cuenta corriente 220 000.00

 Facturas por cobrar comerciales – terceros 15 000.00
 Facturas por cobrar comerciales – relacionadas 28 000.00
 Adelanto de remuneraciones 3 800.00
 Existencias 145 920.00
 Vehículo 62 438.00
 Edificaciones 193 650.00
 Depreciación acumulada 34 654.00
 Cuentas por pagar comerciales – terceros 69 320.00
 Cuentas por pagar – relacionadas 89 654.00
 Otras cuentas por pagar 126 320.00
 Reserva Legal 10 800.00
 Resultados acumulados 25 620.00
 Capital ???
OPERACIONES DEL MES

1. Realiza la compra de mercaderías a la Empresa “El Peruanito SAC” (nombrado como Agente de
Retención por SUNAT) por S/. 20 862.00 incluido el IGV cancelando el 90% con giro de cheque y por la
diferencia se canjea dos letras pagaderas cada 30 días.
2. Realiza la venta del 80% de las mercaderías (del inventario) a la empresa “El Moyocho SRL” por S/.
142 980.00 mas IGV cobrándose el 90% depositando en cuenta corriente y por la diferencia se aceptan
dos letras de igual importe cada uno.
3. En el ejercicio 2009 la empresa ha obtenido un saldo a favor respecto del Impuesto a la Renta de
Tercera Categoría por S/. 15 600.0, el mismo que se ha establecido solicitar ante la SUNAT la devolución
del mismo. Mediante formulario N° 4949 solicita la devolución de S/.15 600.00, el mismo que le es
devuelto mediante Cheque No Negociable por un importe de S/. 16 002 (incluye intereses
compensatorios).
4. La empresa ha solicitado la emisión de una carta fianza, para efecto de presentarse ante una
licitación en una entidad del estado, el BCP le ha otorgado dicha carta fianza a 180 días por S/. 3 500.00,
respecto de la cuenta de Ahorros en MN N° 001-1240987 que mantiene en dicha entidad por el mismo
valor, se cobra una comisión por emisión de carta fianza de S/. 50.00
5. Se realiza la compra de de acciones a la empresa el “HUAYRURU SA” por S/. 16 890.00 disponibles
para la venta a corto plazo.
6. Realiza el pago con giro de cheque los siguientes servicios:
 Agua S/. 1 200.00 + IGV
 Luz 1 000.00 + IGV
 Teléfono 900.00 + IGV
Los gastos se transfieren 65.85% administración y la diferencia a ventas.
7. Se recibe los servicios de un profesional contable por concepto de asesoramiento por un valor neto
de S/. 2 890.00 pagando el 55% con giro de cheque. Los gastos se transfieren el 68% administración y la
diferencia a ventas.
8. Se realiza la compra de suministros para consumo inmediato por un Importe de S/. 3 680.00 incluido
el IGV, cancelando el 80% con giro de cheque y por la diferencia se aceptan dos letras.

Página | 40
9. Se compra mercadería de su casa matriz por S/. 16 790.00 mas IGV, cancelando con giro de Cheque.
10.Se realiza la adquisición de un seguro por todo un año por S/. 12 000.00 mas IGV cancelando con giro
de cheque, devengándose el primer mes, transfiriendo los gastos a administración.
11.Se realiza la venta de mercaderías, el 20% del inventario y el 80% (primera compra) con un margen
de utilidad del 55%, cobrándose el 80% y depositando en cuenta corriente; por la diferencia se aceptan
dos letras a la empresa “El Huayacho SRL”.
12.Realizar la liquidación del IGV e IR sabiendo que es un contribuyente del régimen general teniendo
en cuenta que los ingresos obtenidos es de S/. 1 200 000.00 y el IR determinado es de S/. 21 000.00
NOTA: LOS GASTOS SE TRANSFIEREN 60% ADMINISTRACION Y LA DIFERENCIA A VENTAS
Se pide Elaborar:
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Balance de Comprobación
 Estados Financieros (Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas por Función)
 Asientos de cancelación.
BIBLIOGRAFIA FISICA:
 ZEBALLOS ZEBALLOS, Erly : Contabilidad General–Teoría y

Practica
 GIRALDO JARA, Demetrio : Plan Contable General Empresaria
 VERA PAREDES, Isaías : Revista Especializada
 Actualidad Empresarial : Revista Especializada

Página | 41
 Contadores y Empresas : Revista Especializada.

 AYALA ZAVALA, Pascual : Contabilidad Intermedia
 A. GOXENS, M.A. GOXENS : Biblioteca Práctica de Contabilidad
 GIRALDO JARA, Demetrio : Contabilidad Básica I y II
BIBLIOGRAFIA VIRTUAL:
http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/
https://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_contabilidad_generalmente_aceptados
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/regla/index.html
http://circulocontable.fullblog.com.ar/comprobantes_de_pago_691194297465.html
http://www.gerencie.com/persona-natural.html
http://es.scribd.com/doc/62229563/Libro-de-Inventarios-y-Balances#scribd
http://www.monografias.com/trabajos17/libros-diario-mayor/libros-diario-mayor.shtml
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-financiera-basica/libro-diario

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

La intencionalidad de este documento es dar a conocer la guía de

Presentamos los contenidos a usarse dentro del salón de clase, los

Pensamos que el formador, teniendo esta base crea sus propias

Las guías en el proceso enseñanza aprendizaje son una herramienta

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

La presente Unidad didáctica que es “Contabilidad Aplicada” se desarrolla dentro de la

El curso está orientado a la capacitación y adiestramiento de los estudiantes para que

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SEMANA 01: LA CONTABILIDAD

Por otra parte definiremos el concepto de contabilidad en su propósito y sus categorías:

FINALIDAD E IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

- Nos permite dar información de un hecho económico-administrativo que realiza la

Su objetivo radica en el de comprender sobre su razón y de ser relevante puesto que es

USUARIOS DE LA INFORMACION CONTABLE

Los principales usuarios de la información contable son los siguientes:

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

1. Los inversores actuales y potenciales, interesados en el riesgo inherente a su

ACCIONISTAS N° ACCIONES VALOR NOMINAL TOTAL

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

SEMANA 02 – ASIENTOS DE CIERRE

CARGO ABONO C ARGO ABONO

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

Con la siguiente información elaborar el Balance de Comprobación, Estados Financieros (Balance

CTA DEBE HABER

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

SEMANA 03 y 04–REGISTRO DE COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS

1) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-232430 A SU

2) VENDE A COMERCIAL EL AMIGO S.A MERCADERIAS CUYO RUC

3) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-332425 A SU

4) VENDE A COMERCIAL MARINOS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

5) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 002-432425 A SU

6) VENDE A COMERCIAL MILLAS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

7) SE EMITE LA NOTA DE CREDITO N° 002-267898 POR S/.8,000.00

8) ADQUIERE MERCADERIAS POR S/.48,000.00 INC IGV SEG/FACT

9) RECIBE LA NOTA DE CREDITO N° 002-444546 POR S/.4,000.00

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

10) VENDE A COMERCIAL SUPER S.A MERCADERIAS CUYO RUC

11) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-832425 POR UN

12) VENDE MERCADERIAS POR S/.104,000.00 INC IGV A LA

13) SE ESTIMA Y CANCELA CON CHEQUE LOS SERVICIOS

a) LLENAR LOS FORMATOS 8.1 y 14 .1.

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PRACTICA DE FORMATO 8.1 y FORMATO 14.1 N° 02

LA EMPRESA Y DALE U SE DEDICA A LA COMPRA Y VENTA DE

1) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-232430 A SU

2) VENDE A COMERCIAL EL AMIGO S.A MERCADERIAS CUYO RUC

3) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-332425 A SU

4) VENDE A COMERCIAL MARINOS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

5) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 002-432425 A SU

6) VENDE A COMERCIAL MILLAS S.A MERCADERIAS CUYO RUC

7) ADQUIERE MERCADERIAS POR S/.48,000.00 INC IGV SEG/FACT

8) VENDE A COMERCIAL SUPER S.A MERCADERIAS CUYO RUC

9) ADQUIERE MERCADERIAS SEG/FACT N° 001-832425 POR UN

UNIDAD DIDACTICA DE: CONTABILIDAD TRIBUTARIA SEMESTRE: IV

10) VENDE MERCADERIAS POR S/.100,000.00 INC IGV A LA

11) COMPRA MERCADERIAS POR UN IMPORTE TOTAL DE