Contabilidad de Costos PDF

i
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE

PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO-MARZO 2011.
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA
EN
CONTABILIDAD
Y
AUDITORA, CONTADOR PBLICO AUDITOR.
AUTORA:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR

DIRECTORA
Mg. Luca Alexandra Armijos Tandazo

LOJA ECUADOR
2011
ii
Magister
Luca Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA, MODALIDAD DE
ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que
el
presente
informe
de
investigacin
titulado
APLICACIN
DE
CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN EN

METALMECANICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO
ENERO MARZO 2011, autora de la Sra. Elena del Pilar Arias Armijos; previo
a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, Contador Pblico
Auditor, ha sido desarrollado bajo la direccin en forma meticulosa tanto en su
forma
como
en
su contenido de
conformidad
con
los
requerimientos
institucionales y una vez concluido autorizo su presentacin ante el tribunal

respectivo.
Loja, Noviembre de 2011
---------------------------------------Magister Luca Armijos Tandazo

DIRECTORA DE TESIS
ii
iii
AUTORIA
El desarrollo, opiniones, anlisis,

conclusiones
expuestas
trabajo
son
recomendaciones
y plasmadas en este
de
responsabilidad
exclusiva de la autora.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
iii
iv
DEDICATORIA
A Dios por permitirme compartir

una de las etapas de superacin
acadmica importante en mi vida;
a mi esposo Luis Javier, mis hijos:
Diego Xavier, Juan Antonio y
Helena Nicole, por compartir junto
a m en todo momento.
Elena del Pilar.
iv
AGRADECIMIENTO
Mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja; Carrera de

Contabilidad y Auditora, Modalidad de Estudios a Distancia; en especial a los
docentes por la formacin acadmica, profesional y apoyo brindado a lo largo del
pensum de estudios durante estos cinco aos.
A Metalmecnica Tecnomatriz, personal administrativo y de Planta por facilitar la

suficiente informacin para el desarrollo del presente trabajo.
De manera especial mi gratitud a la Magister Luca Alexandra Armijos Tandazo,

Directora de Tesis;
por su entereza, quien dirigi el desarrollo del presente
trabajo de manera magnnima y en base a sus conocimientos profesionales.
A mi esposo e hijos mi retribucin por su apoyo moral e incondicional durante mi

carrera universitaria; inmensas gracias por vuestra comprensin, tolerancia y por
sobre todo por vuestras presencias en mi vida.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
a) TTULO
APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES
DE PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA

CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO ENERO MARZO 2011.
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLS
Metalmecnica Tecnomatriz de acuerdo a su actividad econmica se caracteriza

por la intervencin de tres elementos bsicos que coadyuvan en la obtencin de
un bien o producto. La mano de obra, materia prima y los costos generales de
fabricacin permiten la denominacin de la Contabilidad de Costos por rdenes
de Produccin muy utilizada en las fbricas e industrias de produccin y servicios.
Por tanto se confirma la importancia de la aplicacin de la contabilidad de costos
para lo cual se realiz el proceso contable durante el periodo Enero- Marzo 2011;
que permiti conocer el costo unitario y total de los productos fabricados es esta
empresa.
Partiendo de la recopilacin y organizacin de los Documentos Fuente,
elaboracin de Plan y Manual de Cuentas, Aplicando los Documentos Bsicos
utilizados en el control de costos por rdenes de produccin tales como: Orden de
Produccin, Orden de Compra, de Recepcin de Materiales, Requisicin de
Materiales, Tarjeta reloj, de Tiempo, Planilla de Trabajadores y Hoja de Costos; se
pudo determinar el costo real de produccin, adems del Patrimonio actual de la
empresa mediante los Estados Financieros que son de vital importancia para una
toma de decisiones correcta por parte de su propietario.
La ejecucin del proceso contable se realiz en base a una metodologa
pertinente cumpliendo con las caractersticas que se utilizan en la contabilidad de
costos con la certeza de contribuir en el registro y
situacin econmico-financiera, misma que es
manejo correcto de su
importante pues se dio
cumplimiento a los objetivos planteados en el proyecto de investigacin.
SUMARY
Metalmecnica Tecnomatriz, according to its economic activity is characterized

by the intervention of three basic elements that contribute to obtain a good or
products. The Manpower, commodity and general costs of manufacture allow the
denomination of the Cost Accounting for Production Orders widely used in
factories and production and service industries.
Therefore, the importance of the implementation of cost accounting is confirmed.
For this purpose the accounting process was conducted during the period
January-March 2011. It let us know the unit and total cost of products
manufactured this company.
Based on the collection and organization of source documents, the preparation of
Plan and Account Manual, the Application of Basic Documents used for the control
of production costs for orders such as: Production Order, Purchase Order, Material
Reception, Material Requisition, Clock Card, Time, Card Workers and Cost Sheet,
it was possible to determine the real cost of production, in addition to the actual
heritage of the company through Financial Statements, which are highly important
for a correct decision making by its owner.
The implementation of the accounting process was based on an appropriate
methodology to comply with the characteristics that are used in cost accounting
assuming to contribute to the registration and correct handling of its economicfinancial situation, this is important because it complied with the goals outlined in
the research project.
c. INTRODUCCIN
La aplicacin de Contabilidad de Costos est basada en las necesidades de la

pequea industria que mantiene un escaso crecimiento econmico, debido a la
falta de estructura orgnica y contable que impide su desarrollo.
Por ello la
necesidad de apoyar a este sector para fortalecer su aspecto financiero y contable

que viabilice su organizacin y progreso, con la finalidad de mejorar su economa
fortaleciendo sus objetivos y metas.
La presente aplicacin contable est estructurada de acuerdo a los parmetros
relacionados a Contabilidad de Costos por rdenes de Produccin; en lo que
concierne al Taller de Metalmecnica Tecnomatriz carece totalmente de un
registro adecuado en donde conjugue los tres elementos esenciales de acuerdo a
la actividad comercial.
Por ello la importancia y pertinencia de la Aplicacin Contable por Ordenes de
Produccin en Metalmecnica Tecnomatriz, periodo Enero- Marzo de 2011; que
permite conocer el costo real en la elaboracin de los productos para lo cual se
consider el presupuesto correspondiente al trimestre.
Adems tiene como
aporte para esta empresa dar a conocer el costo del producto vendido, la utilidad
o prdida en cada orden de produccin, el Patrimonio y los Estados Financieros
mismos que sirven para una toma de decisiones apropiada por parte de su
propietario.
El presente trabajo de investigacin se ajusta a las disposiciones legales del
Reglamento de Rgimen Acadmico de la Universidad Nacional de Loja; su
estructura inicia mencionando el ttulo; resumen en idioma castellano e ingls que
sintetiza una visin global del tema; introduccin en la que se detalla la
importancia del tema, el aporte institucional y la estructura del trabajo; revisin de
literatura donde se presenta el sustento terico de contabilidad de costos por
rdenes de produccin de acuerdo a lo desarrollado en el proceso contable;
materiales y mtodos que se describen en forma detallada los que se utilizaron
para cumplir con los objetivos del proceso investigativo; adems de las tcnicas
que facilitaron alcanzar los resultados de la investigacin; donde se describe la

aplicacin prctica del Sistema de Costos por rdenes de Produccin; haciendo
uso de los Principios de Contabilidad de General Aceptacin, as como la
normativa tributaria y rgimen laboral que se realiz aplicando las normativas
legales en cuanto a tributacin y rgimen laboral tomando en consideracin de
que se trata de un Artesano Calificado por la Junta Nacional de Artesanos y
Operarios.
Para el desarrollo del proceso contable primero se organiza la
documentacin fuente, se elabora el Plan y Manual de Cuentas, se aplica los

documentos bsicos utilizados en el control de costos y se determina el costo;
estas acciones propuestas son para mejorar el sistema contable; en el desarrollo
de la discusin se fundamenta la importancia de la aplicacin de contabilidad de
costos por rdenes de produccin y se da a conocer los datos obtenidos del
proceso contable; seguidamente en las conclusiones y recomendaciones se
encuentra detallado las relevancias encontradas
que deben ser conocidas,
analizadas por su propietario mismas que permitirn mejorar la actividad

econmica-financiera de su negocio.
10
d.
REVISIN DE LITERATURA
INDUSTRIA
Es el conjunto de actividades econmicas encaminadas a la transformacin de
materias
primas
comercializacin.
en
productos
terminados
semiterminados
para
su
Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderrgica, metalrgica, Conservera, de productos lcteos, etc.1.

En el Cantn Zaruma existen empresas fabriles o manufactureras como: fbricas
textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas metalrgicas como: (Bira S.A., PL
Minera, Oroporto, Palest Golden, etc.) taller artesanal Hercusa (fabricacin de
lmparas de carburo) y de metalmecnica Tecnomatriz que se dedica a la
fabricacin de repuestos para la minera entre otros; siendo el nico del cantn
que mantiene maquinaria variada para metalmecnica y conocimientos tcnicos
para realizar las diferentes actividades. Los talleres artesanales que existen en
Zaruma pertenecen a la pequea industria debido a su tamao y forma de operar.
En su mayora forman parte de la Asociacin de Artesanos, que les beneficia y
ampara en el mbito laboral y tributario.
Toda empresa
interno.
debe tener su propia organizacin
para su
funcionamiento
Mediante el control ya sea por la Superintendencia de Compaas,
Asociaciones Gremiales, Ley del Rgimen Tributario Interno, Ministerio de

Relaciones Laborales,
etc., es posible la supervisin de las innumerables
empresas que funcionan generando trabajo de manera directa e indirecta en

nuestro pas.
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005, Espaa, Pg.127

10
11
CONTABILIDAD
La contabilidad es la tcnica que registra, analiza e interpreta cronolgicamente
los movimientos o transacciones comerciales de una empresa2
Mediante la aplicacin correcta de la contabilidad es posible conocer la liquidez,
estabilidad, solvencia, el costo, la utilidad, etc. de la empresa. Desde el punto de
vista financiero facilita la toma de decisiones de sus representantes en base a los
datos proporcionados en los estados financieros.
Importancia
Permite conocer con exactitud cunto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cunto cuesta producir algo, etc.; en s permite conocer la real situacin
econmico financiera de una empresa.
Clasificacin de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: segn el sector puede ser: contabilidad
pblica o privada; y segn la naturaleza se clasifica en: general, de servicios,
bancaria, agrcola, gubernamental y de costos.
SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin, 2006, Quito, Ecuador, Pg. 5.
11
12
Contabilidad
Pblica
Se utiliza en empresas pblicas o financiadas por el

Estado por Ejemplo. Empresa Elctrica.
Contabilidad
Privada
Se utiliza en Empresas de carcter privada por

ejemplo Cemento Rocafuerte.
SEGN LA NATURALEZA DE LA EMPRESA
Su actividad es la compra y venta de mercaderas

Contabilidad
General
DE
APLICACIN
generando una ganancia. Se registra y controla las

actividades
que giran alrededor
la venta de
productos. Ej. Coral Centro de la ciudad de Cuenca.
LA
CONTABILIDAD
SEGN EL SECTOR DONDE SE APLICA
Contabilidad
Comprende a las empresas dedicadas a la prestacin
de Servicios
de servicios. Ejem: transporte terrestre, areo, hoteles.

Aplicada en servicios bancarios o cooperativas de
ahorro y crdito. Rige en funcin del plan de cuentas
Contabilidad
que proporciona la Superintendencia de Bancos, en
Bancaria
caso de necesitar incluir otras cuentas en especial,

ser la Superintendencia de Bancos quien determine.
Contabilidad
Se encarga de controlar la produccin de productos
Agropecuaria
agrcolas y crianza y comercializacin de animales.
Se utilizan en empresas industriales; registran
las
Contabilidad
operaciones econmicas a determinar en el costo del
De Costos
producto semi elaborado o elaborados. Ej.

Metalmecnica Tecnomatriz.
ELABORADO POR: Elena Arias Armijos
12
13
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,
permite el anlisis, clasificacin, registro, control e interpretacin de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricacin que intervienen para la
elaboracin de un producto o la prestacin de un servicio 3.
La contabilidad de costos
da la posibilidad de poder segregar o identificar
cuantitativamente el producto en elaboracin en el taller o fbrica, en cualquier

momento.
Este sistema permite reunir y prorratear cada uno de los elementos
del costo (materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos de

fabricacin), para cada trabajo u orden de trabajo en proceso.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados con el fin de
poder calcular la utilidad o prdida en el periodo respectivo y poder preparar el
Estado de Resultados, controlar y evaluar los inventarios tanto unitarios como
globales con miras a la presentacin del Balance General; elaborar los
presupuestos y proveer a gerencia los elementos necesarios para el planeamiento
y la toma de decisiones estratgicas adecuadas.
Adems la informacin de
costos sirve de fuente para decisiones especiales relacionadas principalmente

con inversiones de capital a largo plazo, como por ejemplo compra de maquinaria,
expansin de planta, fabricacin de nuevos productos, fijacin de precios de
venta.
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS

Por la naturaleza de las operaciones de produccin.
Bsicamente se consideran dos sistemas de costos que son:
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador, Pg.1
13
14
Sistema de Costos por rdenes de Produccin
Sistema de Costos por Procesos de Produccin
Costos por rdenes de Produccin

Son aquellos utilizados por las empresas de produccin interrumpida y diversa,
que elaboran sus productos mediante rdenes de produccin o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por rdenes especficas o de lotes, por
clases de productos y por montaje (utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artculos)4
Una caracterstica en la aplicacin de este sistema de produccin es que es
diversa ya que se puede producir varios productos similares lo que facilita su
produccin en secuencia. Adems este sistema acumula costos por separado
para cada producto o servicio y el tiempo para la elaboracin de los mismos vara
de acuerdo a su complejidad, puede ser de unas horas, uno o varios das, etc.
En el taller de Metalmecnica Tecnomatriz, normalmente se trabaja con contratos
cortos (se refiere a aquellos que se realizan en el mismo da o de un da para
otro) y mediante contratos largos (en la confeccin de matrices artesanales
mismas que en su mayora son similares en su elaboracin).
Identificacin con el Producto

Costos Directos.- Se cuantifican o ponderan en forma directa con el producto
terminado; tales como materia prima directa, mano de obra directa.
Costos Indirectos.- No se pueden establecer o cuantificar fcilmente con el

producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de obra indirecta,
depreciacin de herramientas, etc.
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador, Pg.
15.
14
15
Por el Mtodo de Clculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- Se determinan antes de iniciar el periodo de

costos o durante el transcurso del mismo y pueden ser: Costos Estndar o
Estimados.
-
Costos Estimados: Se predeterminan de manera informal, para cotizar

precios de venta5.
Las estimaciones dependen de cada una de las
producciones, puesto que no son iguales unas utilizarn ms mano de obra o

materia prima o viceversa.
Por el volumen de Produccin: Pueden ser Costos Fijos, Variables, Semifijos,

Semivariables o Mixtos.
Los costos fijos se mantienen de manera permanente en una empresa o taller
como por ejemplo pago de servicios bsicos, tales como: sueldos, etc.
Los costos variables dependen al volumen de la produccin; es decir, entre mas
produccin ms gasto como por ejemplo de materias primas y de mano de obra,
ejemplo: materia prima, costo de ventas, materiales indirectos: energa elctrica.
Los costos Semifijos, semivariables o mixtos son aquellos integrados por una
parte fija y una variable. Generalmente estos se relacionan con los servicios
bsicos
la parte fija de un costo
representa un cargo mnimo al hacer
determinado producto.
Por su inclusin en el inventario: Pueden ser por Costeo Total, de Absorcin;
Costeo Directo o Variable. El costeo total o de absorcin incluye tanto a los costos
fijos como a los variables, mismos que son utilizados en su totalidad en la
produccin e incluidos en los inventarios
El coste Directo o Variable es aquel en el que interviene el costo variable de la
produccin y no son incluidos en los inventarios de los costos fijos.
5
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador, Pg.
15.
15
16
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIN
COSTO DE
PRODUCCIN
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
MATERIALES Y
SUMINISTROS
INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
DE PRODUCCIN
MANO DE
OBRA
INDIRECTA
OTROS
COSTOS
INDIRECTOS
FUENTE: BRAVO, Mercedes, TAPIA, Carmita, Contabilidad

de Costos, Quito, Ecuador, 2009, Pg.20.
MATERIA PRIMA
Es el principal elemento del costo de produccin que al recibir los beneficios de la
mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.6
CLASIFICACIN
a. Materia Prima Directa

Es considerada como el elemento bsico del costo; es decir el incorporado en el
producto, siendo ste en muchos casos el ms importante para la transformacin
en artculo terminado. Su principal caracterstica, es la de fcil identificacin en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su valoracin7
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edicin. Quito, Ecuador, 2004
Pg. 56
7
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Primera Edicin, 2005, Quito, Ecuador, Pg.13.
16
17
En la metalmecnica se identifica plenamente los aceros redondos o en planchas,

los poliuretanos, bronces, etc., como materia prima directa, mismos que sufren
transformacin hasta convertirse en productos acabados.
b. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la
produccin, por lo tanto no se pueden medir en funcin de cada unidad
productiva, por lo tanto requieren ser calculados de acuerdo a una base de
distribucin especfica como lubricantes, aceites, tiles de aseo y limpieza,
herramientas de acero rpido entre ellas las cuchillas soldadas, fresas y widias
que sirven para dar el desbaste y acabado a las piezas.
CONTROL DE LOS MATERIALES
Los materiales, suministros o materia prima son los elementos bsicos que
mediante el proceso de fabricacin, se convierten en artculos elaborados; los
materiales reciben valores agregados de la mano de obra, los gastos de
fabricacin y otros elementos de la produccin como la utilizacin de la
maquinaria8
Para el control de la materia prima es fundamental tomar en consideracin lo
siguiente:
-
Planeamiento de la produccin
- Compra de los materiales
Recepcin e inspeccin
- Almacenamiento y devoluciones
Contabilizacin
- Control de Inventarios.
Orden de Produccin
Es un formulario mediante el cual el jefe de Produccin ordena la fabricacin de
un determinado artculo a lote de artculos similares9.
8
9
VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2003, Quito, Ecuador, Pg.,101
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador,
Pg.125
17
18
Cuando se emiten rdenes de produccin para pedidos especiales de clientes, se

deber especificar caractersticas como diseo, dimensiones, calidad de
materiales, fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y fecha de entrega del
mismo, forma de pago de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
METALMECANICA TECNOMATRIZ
ORDEN DE PRODUCCIN N
DEPARTAMENTO:
ARTICULO:
CANTIDAD:
CLIENTE:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACION:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR:
FIRMA:
APROBADO POR:
FIRMA:
Orden de Compra
La Orden de Compra se realiza en base a proformas con la finalidad de conseguir
los precios ms convenientes para la empresa; sin embargo al tratarse de
rdenes de Produccin en Metalmecnica Tecnomatriz, en ocasiones hay
trabajos de emergencia como por ejemplo; confeccionar una tuerca de dos
entradas para el Municipio de Zaruma, misma que es utilizada en las cisternas de
agua potable que abastecen a la poblacin. La prioridad implica que la materia
prima sea costosa al tratarse de un material especial.
18
19
ORDEN DE COMPRA N.
Fecha de Pedido:
Fecha de Entrega:
Trminos de Entrega:
Cond. Pago:
Proveedor:
Telfono:
Nombre Vendedor:
Direccin de Entrega:
COD.
CANT.
DESCRIPCION
VALOR
UNIT.
VALOR
TOTAL
VALOR TOTAL
Solicitante:
Jefe de Produccin
Tramitado por: Almacenista
F.
F.
Informe de Recepcin de Materiales

Es un documento de registro en donde se verifica las compras; en caso de
inconformidad de la misma, mediante este documento se procede a devolver la
compra o parte de ella.
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES N
Proveedor:
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
COD.
DESCRIPCION
CANT.
RECIBIDA
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
TOTAL
Recibido por:
Entregado a:
F.
F.
Almacenista
Bodega
19
20
Orden de Requisicin
Es un comprobante que permite llevar un control de las existencias en bodega
mediante el cual el bodeguero justifica las entradas y salidas de materias primas
al rea de produccin.
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES N.
Orden de produccin No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO
CANTIDAD
DETALLE
VALOR UNIT.
TOTAL
VALOR TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por: Dto. De Produccin
Aprobado por: Jefe de Produccin
Entregado por: Bodega
Tarjetas Kardex
El manejo de estas tarjetas, permite un control permanente y actualizado de las
mercaderas al precio de costo"10. Tambin permite controlar la materia prima,
misma que ingresa a bodega y mediante Orden de Requisicin son entregadas al
departamento de produccin.
En Metalmecnica Tecnomatriz se utilizar las
Tarjetas Kardex por el mtodo Promedio Ponderado.

ARTICULO:
PRESENTACION:
UNIDAD DE MEDIDA:
TARJETA KARDEX PARA CONTROL DE MATERIA PRIMA

METODO PROMEDIO PONDERADO
Acero Inoxidable
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
cm.
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CANT.
VALOR
UNIT.
SALIDAS
VALOR
TOTAL
CANT.
VALOR
UNIT.
EXISTENCIA
VALOR
TOTAL
CANT.
VALOR
UNIT.
VALOR
TOTAL

10
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Dcima Edicin, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pg.146.
20
21
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo fsico y mental que se emplea en la fabricacin de
un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, tcnicos y todo
el personal involucrado en la elaboracin de los artculos.
CLASIFICACIN:
La mano de obra se clasifica en:
Mano de Obra Directa
Se conoce como mano de obra directa aquella que se identifica con la
produccin de una orden especfica y, por lo tanto, es conveniente y fcil cargar a
la hoja de costos de esa orden11 Ejemplo el operario que realiza trabajos de
desbaste en el acero empleando un torno. La mano de obra directa se mide en
funcin unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
Es el esfuerzo fsico o mental que realizan los trabajadores que no intervienen
directamente en la fabricacin del producto, pero sirven de apoyo indispensable
en el proceso productivo.12 Por ejemplo: la mano de obra indirecta empleada
para limpieza, reparacin de maquinaria, etc., el tiempo ocioso y los recargos por
horas suplementarias y extraordinarias.
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los
trabajadores en forma automtica y al final de cada semana se elabora el cuadro
resumen de la asistencia diaria del personal.
11
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edicin 2010, Barcelona, Espaa, Pg.372
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004,
Pag.91
12
21
22
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________

Jornada:_____________________________________
Periodo:
Fecha
MAANA
Entrada
Salida
TARDE
Entrada Salida
Cdigo:________
Hora
Jornada
Hora
Suple
Hora
Extras
Total
Horas
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________

Armijos
Tarjeta de Control de Tiempo.

En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada
actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) as como tambin el tiempo no productivo (permiso
por asistencia mdica, etc.)13
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________
Jornada:_________________
Cdigo:_____
Ocupacin:________
Periodo:________________
Fecha
Orden
Prod.
Detalle
Hora
Inicio
Hora Horas
Term. Emplea
Valor
x Hora
Valor
Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
13
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edicin, Quito, Ecuador, 2002, Pg. 95.
22
23
Planilla de Trabajadores Directos

Se contabiliza las horas laboradas; mismas que son clasificadas en Mano de Obra
Directa, Trabajo Indirecto y Tiempo Ocioso; una vez contabilizadas se las ubica
en la Hoja de costos.
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
Semana del 03 de Enero al 07 de Enero
Orden de Produccin N001
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
Xxxxx
Xxx
Xxx
xxx
TRABAJADORES
Luis Vega
Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
TOTAL
xxxx
xxxx
xxxx
RESUMEN:
Mano de Obra Directa: xxxxx
Trabajo Indirecto:
xxx
Trabajo Ocioso:
___ xxx____
Valor Planilla
xxxxxx
Hoja de Costos
Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
produccin (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricacin aplicados para cada orden de produccin), de esta manera se
determina el costo total de la orden de produccin el mismo que se divide para el
nmero de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artculo.14
HOJA DE COSTOS N001
PARA:
PRODUCTO:
CANTIDAD:
MATERIA PRIMA DIRECTA
FECHA
O.R.
ART.
CANT.
P/U.
ORDEN DE PRODUCCIN N001

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
PRECIO UNIT:
MANO DE OBRA
COSTOS IND. DE FAB.
DIRECTA
P/T.
FECHA
SUMAN
RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO:
xxxxx
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA:
xxxxx
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIN: xxxxx
COSTO TOTAL:
xxxxx
N
HORAS
SUMAN
VALOR
FECHA
PROD.
TERMINADO
VALOR
SUMAN

14
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador, 2009,
Pag.126
23
24
LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Constituye el tercer elemento del costo de produccin, se caracteriza por cuanto
el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fcilmente medibles ni cuantificables, por lo que requiere ser calculados de
acuerdo con una base de distribucin especfica15.
Los Costos Indirectos de Fabricacin son todos los rubros que no son
considerados en los Costos Directos e incluyen: Materia Prima Indirecta, Mano de
Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos, mismos que se pueden obtener
mediante cualquiera de las siguientes frmulas Durante el desarrollo del proceso
contable se utilizar en funcin del Costo de Horas Mquina del Periodo.
CUOTA DE DISTRIBUCIN= COSTOS GENERALES DE FABRICACIN DEL PERIODO

COSTO DE HORAS MQUINA DEL PERIDO
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACION

Existen dos alternativas para distribuir los costos generales de fabricacin; la una
mediante la aplicacin de costos reales y la otra mediante el establecimiento de la
tasa predeterminada.
Aplicacin de la tasa predeterminada.- Se debe recurrir a presupuestos de
produccin y de Costos Generales de Fabricacin (N de unidades estimadas en
el periodo), o para cualquier otra forma adoptada como cuota de distribucin. Esta
tasa se aplica a las distintas rdenes de produccin a medida que culmina el
proceso. Al final del periodo se analiza la diferencia entre costos reales y los
aplicados y se realiza los ajustes necesarios.
15
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2009,
Pag.91.
24
25
El establecimiento de una tasa predeterminada evita que para la aplicacin de los

costos reales se deba esperar el trmino de la produccin y obtener los totales de
los Costos Indirectos de Fabricacin realmente ocurridos.
Las cuotas de reparto de los costos generales de fabricacin se determinan
tomando en cuenta la base de distribucin que ms convenga a las necesidades
a la empresa.
Cuota segn materiales directos

Este mtodo es adecuado cuando se puede determinar una relacin directa entre
los gastos indirectos de fabricacin y el costo de materiales directos; es decir
cuando los materiales directos forman parte del artculo elaborado en un
porcentaje elevado.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote=
x Costo M.P.D. del Lote
Costo de la M.P.D. del Periodo
Cuota segn Mano de Obra Directa

Este mtodo es adecuado cuando se puede determinar una relacin directa entre
los gastos indirectos de fabricacin y el costo de mano de obra directa, es decir,
cuando la mano de obra directa forma parte del artculo elaborado en un
porcentaje elevado16.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote=
16
x Costo M.O.D. del Lote

Costo de la M.O.D. del Periodo
VSCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2003, Quito, Ecuador, Pg.,219, 220
25
26
Cuota segn Hora Mano de Obra Directa

Este mtodo es apropiado cuando existe relacin directa entre el costo de mano
de obra directa y los gastos indirectos de fabricacin, para el clculo se
establecen el nmero de horas que han trabajado los obreros que forman parte de
la mano de obra directa.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote=
x Horas M.O.D. del Lote
Costo de N Horas de M.O.D del Periodo
Cuota segn Horas Mquina

Este mtodo es apropiado cuando existe una relacin directa entre los gastos
indirectos de fabricacin y el trabajo que realizan las mquinas, por lo general
esto sucede en aquellas fbricas que estn automatizadas de tal manera que el
mayor valor de los gastos indirectos de fabricacin son las depreciaciones de las
mquinas17.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote=
x Horas Mquinas del Lote
Costo de Horas Mquinas del Periodo
Cuota segn las Unidades Producidas

Cuando los productos que se fabrican son homogneos en cuanto a las
caractersticas de produccin y tiempo de fabricacin; la cuota de distribucin
puede aplicarse en base al nmero de unidades producidas.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote=
x N.U.P. del Lote

Nmero de Unidades Producidas
17
VSCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2003, Quito, Ecuador, Pg.,221
26
27
Cuotas segn el Costo Primo

En algunas empresas este mtodo es el que da con mayor exactitud la relacin
proporcional con el volumen de los distintos lotes que se fabrican; por tanto la
distribucin de los costos generales de fabricacin se hace en base al costo primo
absorbido por cada lote.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote=
x Costo Primo del Lote

Costo Primo del Periodo
LA RELACION COSTO VOLUMEN UTILIDAD Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO

El xito de una empresa se mide en base a las utilidades que obtenga, mismas
que dependen de la combinacin del precio de venta, el costo de produccin y el
volumen de ventas.
La relacin de Costo Volumen- Utilidad de manera general ha sido utilizada
para la determinacin del Punto de Equilibrio de una empresa, el cual deber
estar respaldado por el volumen de produccin, el precio de venta y el anlisis de
costos que constituyen factores importantes para prever y encarar los problemas
de la empresa.
El Punto de Equilibrio
Desde el punto de vista contable, y financiero se concepta como el nivel o
importe de ventas con el cual la empresa no gana ni pierde18.
Adems permite
obtener informacin para presupuestar la produccin y evaluar la rentabilidad de

la empresa.
Para calcular el Punto de Equilibrio se puede aplicar cualquiera de los siguientes
mtodos:
18
PAZ, Horacio, La Relacin Costo Volumen Utilidad y el Punto de Equilibrio, Segunda Edicin, 2005,
Guayaquil, Ecuador, Pg. 7.
27
28
- Mtodo de Ecuacin
- Mtodo del Margen de Contribucin
- Mtodo Grfico
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN

El presupuesto en s, es un plan esencialmente numrico que se anticipa a las
operaciones que se pretende llevar a cabo, del cual los resultados debern ser
razonablemente correctos; ya que de ello depender el costo del producto.
Son valores estimados que de manera especfica intervienen en todo el proceso
de elaboracin del producto; es decir que del total del presupuesto de materiales
se debe calcular la cantidad necesaria por tipo de lnea producida, la misma que
debe concordar con el calculo de fabricacin; igualmente sucede con la mano de
obra y horas mquina; estas debern ser estimadas acorde a la cantidad de
produccin, ya que de ello depender el costo del producto mismo que debe ser
similar al presupuestado.
Los presupuestos de operacin de una empresa son estimados que de forma
directa intervienen desde la produccin hasta los gastos que conlleve ofertar el
producto o servicio.
Clasificacin del Presupuesto

Presupuesto de Produccin
Se halla estrechamente relacionado al presupuesto de ventas y los niveles de
inventario deseados. Tiene por finalidad determinar si la empresa puede producir
las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta con la finalidad de evitar
un costo exagerado en la mano de obra; por ello es necesario elaborar un
programa de produccin.
28
29
Presupuesto de Mano de Obra

La mano de obra es el factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de la
produccin planteada. En consecuencia el presupuesto detallado de la misma
deber estar enmarcado dentro del tiempo y la cantidad de produccin planeada.
Presupuesto de Materia Prima
Se refiere al clculo de compra de los materiales que se utilizan normalmente,
mientras no se produzca alza de precios se puede continuar trabajando en base a
la cantidad presupuestada, de lo contrario se debe tomar en consideracin dichos
valores para el presupuesto. Es importante estar al tanto de las variaciones de
los mercados internacionales ya que de ello depende el costo de la materia prima.
Presupuesto de Gasto de Fabricacin
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del
proceso de produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto
como: Horas, horas requeridas, operatividad de mquinas y equipos.
Presupuesto de Gasto de Ventas
Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y
su influencia en el gasto financiero de la empresa; se lo considera como
estimados o proyectados que se origina durante todo el proceso de
comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en el
mercado de consumo.
En el caso de Metalmecnica Tecnomatriz este
presupuesto gira en base a los repuestos para mquinas perforadoras de mina y

las matrices para produccin de accesorios flex.
PROCESO CONTABLE
Constituye una serie de pasos y secuencia que sigue la informacin contable
desde el origen de la transaccin hasta la presentacin de los Estados
Financieros. Adems suministra informacin relaciona a calidad y cantidad tanto
de informacin interna, planeacin y control.
29
30
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACION
FUENTE
INVENTARIO
PLAN Y MANUAL
DE CUENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE
PRODUCCIN
Y VENTAS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

30
31
PLAN DE CUENTAS
Denominado tambin Catlogo de Cuentas, es la numeracin de cuentas
ordenadas sistemticamente, proporciona los nombres y el cdigo de cada una.
El Plan de Cuentas, facilita la aplicacin de los registros contables y depende de
las caractersticas de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.19
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripcin de las cuentas, misma que es de fcil utilizacin para el
contador o personas encargadas de la contabilidad. La ventaja es que no cambia
su concepto y es utilizado de manera continua en la empresa.
DOCUMENTACIN FUENTE
Son todos los documentos legales que dan origen a los registros contables, respaldan
todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa, tales como
cheques, letras de cambio, facturas, notas de crdito, etc.
INVENTARIO INICIAL
El inventario inicial es la recopilacin detallada y valorada de los bienes, derechos
y obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa.
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
FOLIO:01
N
COD.
DETALLE
CANT.
V/UNIT.
V/TOTAL
OBSERVACIONES
Son:
Zaruma, 01 de Enero de 2011
Tlgo. Lus Vega
Elena Arias Armijos
GERENTE
CONTADORA

19
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edicin; Editorial Nuevo Da, Quito, Ecuador,
2005, pg. 39
31
32
ESTADO DE SITUACIN INICIAL

Es un informe que se elabora con la recopilacin de datos del inventario inicial,
considerando el activo, pasivo y capital con la finalidad de conocer la situacin
econmica y financiera de la empresa.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
CORRIENTE
Bancos
NO CORRIENTE
Edificio
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
XXXX
xxx
XXXX
xxx
XXXX
XXXXX
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
XXXX
XXXX
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXXX
Tlgo. Lus Vega
Elena Arias Armijos

LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronolgica todas las operaciones de la
empresa.
El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina
tambin Diario General.

LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
FOLIO:
1 DE 30
DEBE
HABER
SUMAN Y PASAN

32
33
LIBRO MAYOR
Es un resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, el que
generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por separado todas y cada
una de las cuentas, o en un archivo del computador cuando el sistema es
computarizado.20
MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
Bancos
CODIGO: 11.02
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
Libros Auxiliares.- Para el control de las cuentas es conveniente que el Libro Mayor
General tenga subcuentas principalmente aquellas de activos y pasivos como son
Bancos, Clientes, Proveedores, Documentos, Cuentas por Pagar y Cobrar; de tal manera
que al momento de Mayorizar estas subcuentas reflejan el valor total de cada Cuenta.
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Bancos
SUBCUENTA: Banco de Fomento
FECHA
DETALLE
CODIGO: 11.02
CODIGO: 11.02.01
REF
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIN
La contabilidad es un proceso que va del detalle a la sntesis. Terminado el
registro de totales en el cuadro, se suman separadamente las columnas del Debe
20
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Dcima Edicin, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pg.77
33
34
y Haber. Los resultados deben ser iguales a las sumas del Libro Diario21. El
balance de comprobacin como su nombre lo indica permite comprobar el registro
de los asientos contables del Mayor.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
COD.
SUMAS
DEBE
HABER
DETALLE
SALDOS
DEBITO
CREDITO
Zaruma, 31 de Marzo de 2011

Tlgo. Lus Vega
Elena Arias Armijos
GERENTE
CONTADORA
ESTADOS FINANCIEROS
Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propsito de
conocer la real situacin econmica financiera de la empresa22
ESTADO DE PRODUCCIN.- Presenta en forma analtica los costos que se han

invertido en el proceso de la produccin.
21
22
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edicin 2010, Barcelona, Espaa, Pg.129 y 131.
SARMIENTO R, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin, 2006, Quito, Ecuador, Pg.245
34
35
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
EXPRESADO EN USD.
Inventario Inicial de Materia Prima Directa
xxxxx
(+) Compras de Materia Prima Directa
xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materia Prima Directa
xxxxx
(-) Devolucin en Compras de Materia Prima Directa
(xxxxx)
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCION
xxxxx
(-) Inventario Final de Materia Prima Directa
xxxxx
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA
Xxxxx
MANO DE OBRA DIRECTA
Xxxxx
Costos Indirectos de Fabricacin

Inventario Inicial de Materiales y Suministros
xxxxx
(+) Compra de Materiales y Suministros
xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materiales y Suministros
xxxxx
(-) Devolucin en compras de Materiales y Suministros
(xxxxx)
Materiales y Suministros Disponibles para la Produccin
xxxxx
(-) Inventario Final de Materiales y Suministros
(xxxxx)
Materiales y Suministros Utilizados
xxxxx
Mano de Obra Indirecta + Otros Costos Indirectos
xxxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UTILIZADOS
Xxxxx
Produccin en Proceso del Periodo
Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
Xxxxx
Produccin en Proceso Total
Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
(xxxxx)
COSTO DE PRODUCCION
Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
Xxxxx
Productos Terminados Disponibles para la Venta
Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(xxxxx)
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Xxxxx
GERENTE
CONTADORA
Lus Javier Vega
Elena Arias Armijos

35
36
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la

utilidad o prdida del perodo.
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN USD.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
xxxx
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
(xxxx)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Xxxxx
GASTOS OPERACIONALES
Xxxxx
GASTO DE ADMINISTRACION
xxxx
GASTO DE VENTAS
xxxx
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
xxxx
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
xxxx
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Xxxxx
GERENTE
CONTADORA
Tlgo. Lus Vega
Elena Arias
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.- Los datos de este Balance,

constituyen los que deben constar en el Balance de Situacin Inicial para el
prximo periodo econmico23. Refleja los activos, pasivos y patrimonio,
permitiendo determinar la posicin financiera de la empresa al cierre de un
ejercicio econmico.
23
36
37
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
xxxx
BANCOS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
ACTIVOS NO CORRIENTES
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
EQUIPO DE COMPUTACION
DEP. ACU. EQUIPO DE COMPUTACION
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO
OTROS
ARRIENDOS PREPAGADOS
xxxx
(xxxx)
xxxx
(xxxx)
xxxx
TOTAL DE ACTIVOS
xxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
xxxx
CUENTAS POR PAGAR

IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
UTILIDAD O PERDIDA
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
GERENTE
Tlgo. Lus Vega
CONTADORA
Elena Arias Armijos
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.-
El propsito de este cuarto estado
financiero es el de proporcionar la informacin relacionada con las entradas de

efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable24.
24
VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad General, Tercera Edicin, 2004, Quito, Ecuador, Pg. 379.
37
38
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
EXPRESADO EN USD.
XXXX
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
XXXX
(XXX)
(XXX)
Efectivo recibido de clientes

Efectivo pagado a proveedores
Efectivo pagado por interese
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES
XXXX
Intereses recibidos
XXXX
Dividendos recibidos
(XXX)
Intereses pagados
XXXX
Impuesto a la Renta
(XXX)
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
XXXX
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO
XXXX
(xxx)
(XXX)
(xxx)
XXXX
Emisin de acciones
Prstamos a largo plazo
Pago de obligaciones a largo plazo
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIV. DE INVERSION
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS ACTIVIDADES
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
GERENTE
Tlgo. Lus Vega
CONTADORA
Elena Arias Armijos
CIERRE DE LIBROS
Las cuentas que integran el Estado de resultados, tienen que cerrarse y no pasar
al siguiente ejercicio econmico; en consecuencia hay que realizar en el Diario los
respectivos asientos contables para que dichas cuentas queden saldadas;
mantenindose nicamente con saldos las cuentas que pertenecen al Balance
General, debitando las cuentas del Pasivo y acreditando las del Activo; pero
observando que para el prximo periodo contable; el primer asiento de apertura,
38
39
ser precisamente los saldos de este balance, es decir haciendo en forma

invertida25
LEY DEL REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligacin Tributaria
La obligacin tributaria, que es de derecho pblico es el vnculo entre el
acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente26.
La obligacin tributaria es el vnculo jurdico siendo el Estado el sujeto activo

quien exige al deudor denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una
prestacin pecuniaria en especie. Es decir de la realizacin del presupuesto legal
conocido como hecho imponible, surge una relacin jurdica que tiene la
naturaleza de una obligacin, en cuyos extremos se encuentran los elementos
personales; un acreedor, un deudor y el tributo. El Estado es el ente acreedor
quien a su vez delega esta funcin al Servicio de Rentas Internas; el deudor es
toda persona que realiza acto comercial y el tributo son los impuestos generados
de las actividades comerciales, mismos que al momento de regresar al Estado
son revertidos en obras para la ciudadana en general.
Art. 188 Rgimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestacin de los
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirn sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado)27.
25
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
27
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen Tributario Interno Captulo VI, Art.
188; Decreto N374, Junio 2010.
26
39
40
BENEFICIOS PARA ARTESANOS CALIFICADOS

La Ley de Defensa del Artesano concede a los Artesanos Calificados los
siguientes beneficios:
Laborales
-
Exoneracin de pago de dcimotercero, dcimocuarto sueldo y utilidades a los

operarios y aprendices.
Exoneracin del pago bonificacin complementaria a los operarios y

aprendices.
Proteccin del trabajo del artesano frente a los contratistas.
Sociales
-
Afiliacin al seguro obligatorio para maestros de taller, operarios y aprendices.
Acceso a las prestaciones del seguro social.
Extensin del seguro social al grupo familiar.
No pago de fondos de reserva.
Tributarios
-
Facturacin con tarifa 0% (IVA)
Declaracin semestral del IVA
Exoneracin de impuesto a la exportacin de artesanas.
Exoneracin del pago del Impuesto a la renta
Exoneracin del pago de los impuestos de patente municipal y activos

totales.28
El propietario del taller, a ms de tener una titulacin artesanal, posee el ttulo

acadmico de Tecnlogo Industrial, lo que le exime con relacin a la elaboracin
de ciertos artculos en donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra. Por tal
motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las ventas se
realizan con tarifa 12%.
28
http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35&submenu2=15&idiom=1
40
41
Obligaciones Tributarias
- Declaracin mensual del IVA
- Declaracin del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo mximo para la
declaracin es el 16 de cada mes.
Impuesto al Valor Agregado IVA
El Impuesto al Valor Agregado IVA; es un tributo indirecto que grava a las ventas
y dems transferencias de bienes movibles (mercaderas, productos) y a la
prestacin de algunos servicios.
Este impuesto asume el nombre de Valor
Agregado porque grava a todas las etapas de comercializacin, dando lugar al

hecho generador en cada una de ellas. La legislacin actual grava a las
mercaderas y productos en general, exceptuando bsicamente a bienes de
primera necesidad como alimentos, medicinas y algunos insumos y materiales
que se utiliza en las actividades agropecuarias; mientras que en los servicios, son
pocos los grabados y los dems estn exentos.
Los bienes y servicios que no se someten al IVA tienen tarifa o%, no tiene sentido
fijar una tarifa sobre cero que es ausencia de cantidad, adems a dado lugar a
confusin; simplemente los productos y servicios con tarifa cero deberan ser
identificados como exentos o no gravados como por ejemplo los talleres que se
encuentran amparados por la Ley del Rgimen de Artesanos Calificados por la
Junta Nacional.
El Impuesto a la Renta
Se aplica a todas las personas o empresas que generen una ganancia o utilidad
al final de cada ao. Para calcular el impuesto a la renta que deben pagar las
personas o empresas, conocidos como contribuyentes: sobre la totalidad de los
ingresos gravados se restar las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
41
42
deducciones imputables a tales ingresos, a este resultado lo llamamos base

imponible29.
Tabla de Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Sucesiones

Indivisas
AO 2011
FRACCION
BASICA
9.210,00
11.730,00
14.670,00
17.610,00
35.210,00
52.810,00
70.420,00
93.890,00
(EN DLARES)
EXCESO
HASTA
IMP. FRACCION
BASICA
9.210,00
11.730,00
14.670,00
17.610,00
35.210,00
52.810,00
70.420,00
93.890,00
EN ADELANTE
0
126,00
420,00
773,00
3.413,00
6.933,00
11.335,00
18.376,00
% IMP. FRACCION
EXCEDENTE
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%
B.L.: Resolucin: NAC-DGERCG10-00733
Retenciones a las que est sujeta la empresa

Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por
tanto las retenciones que le realizan son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente
- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa ms el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
29
http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-la-renta-y-quienes-deben-pagar
42
43
LEY DE FOMENTO ARTESANAL

La Ley de Fomento Artesanal en el Ttulo I dice:
Artculo 1. Esta Ley ampara a los artesanos que se dedican, en forma individual,
de asociaciones, cooperativas, gremios o uniones artesanales, a la produccin de
bienes y servicios o artstica y que transforman materia prima con predominio de
la labor fundamentalmente manual, con auxilio o no de mquinas, equipos y
herramientas, siempre que no sobrepasen en sus activos fijos, excluyndose los
terrenos y edificios, el monto de trescientos sesenta salarios mnimos vitales
generales.
Artculo 2. Para gozar de los beneficios que otorga la presente Ley, se considera:
1. Artesano maestro de taller, a la persona natural que domina la tcnica de un
arte u oficio, con conocimientos tericos y prcticos, que ha obtenido el ttulo
y calificacin correspondientes, conforme a las disposiciones legales y
reglamentarias pertinentes y dirige personalmente un taller puesto al servicio
del pblico.
2. Artculo 4. Los artesanos individualmente considerados, las asociaciones,

cooperativas, gremios y uniones de artesanos que tuvieren talleres
independientes del establecimiento o almacn en el que se expenden sus
productos, sern considerados como una sola unidad para gozar de los
beneficios que se otorgan en esta Ley.30
ASPECTOS LABORALES
El Ministerio de Relaciones Laborales, mediante Acuerdo 0249, publicado en
Registro Oficial N 358 de fecha 08 de Enero de 2011 establece lo siguiente:
Art. 1.- Del Salario Bsico Unificado para el 2011.- Fijar a partir del 1 de Enero
del 2011 el salario bsico unificado para el trabajador en general (incluido los
30
http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
43
44
trabajadores de la pequea industria, trabajadores agrcolas y de maquila),

trabajador/a del servicio domstico, operarios de artesana y colaboradores de la
microempresa, en USD.264,0031.
Cabe indicar que el organismo en fijar los sueldos y salarios para cada ao es el
CONADES Consejo Nacional de Salarios, tomando en consideracin el salario
bsico, existe la tabla sectorial de acuerdo a la actividad que realiza la empresa.
Adems la Ley no exime a la empresa
pagar una cantidad menor a los
trabajadores as esta haya obtenido prdida en su actividad comercial.

Remuneraciones por Tiempo en Exceso
CONCEPTO
JORNADA
HORAS
HORAS
ORDINARIA
SUPLEMENTARIAS
EXTRAORDINARIAS
8 Horas diarias, de
Despus
de
la
jornada
Cuando
el
empleado
Lunes a Viernes; 40
ordinaria; mximo 4 Hoo al
trabaja
Horas semanales.
da y 12 Hoo a la semana.
domingos o das feriados.
sbados,
50% hasta las 24 HOO.

RECARGO
100% desde 01 HOO hasta
100%
las 6 HOO.
FORMA
DE
CALCULO
Valor
Hoo.
Remuneracin/240
Valor Hora Suplementaria
Valor Hora Extraordinaria
=Valor Hora + 50%
=Valor Hora + 100%
Cdigo del Trabajo Art. 55
Cdigo del Trabajo Art.
Horas
BASE LEGAL
Cdigo del Trabajo

Art. 47
55
31
http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296:salarios-minimossectoriales&catid=56
44
45
45
46
e. MATERIALES Y MTODOS
MATERIALES
Para la presentacin del informe final fue necesaria la aplicacin de los siguientes
materiales:
*
Libros, folletos, peridicos( Material Bibliogrfico)
Internet, calculadora.
Esferos, borrador, lpiz, cuadernos.
Papel Bond, copias
Computadora
Cmara fotogrfica, videos, diapositivas.
MTODOS
En el desarrollo de la investigacin se utiliz varios mtodos y tcnicas, mismos
que sirvieron para afianzar el desarrollo y ejecucin de la investigacin.
Cientfico.- Se lo utiliz en la aplicacin
del conjunto de principios y reglas
durante el desarrollo terico - prctico con la finalidad de obtener conocimientos

reales, lgicos y certeros que fueron indicados oportunamente relativos a la
contabilidad de costos por rdenes de produccin.
Deductivo.- Permiti recopilar los aspectos tericos para la elaboracin de la
fundamentacin terica, adems en base a las actividades econmicas
desarrolladas en todo el proceso contable; se determin las mltiples falencias
que perjudican a la empresa, desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto se pudo conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Inductivo.- Fue determinado en base a los mltiples problemas comprobados
mediante los registros de los hechos econmicos en lo concerniente a los libros
contables.
46
47
Analtico.- Se lo utiliz para analizar si los precios de venta de los productos son
los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboracin y el valor invertido
en cada uno de ellos, adems permiti conocer los problemas que se dan a causa
de la falta de aplicacin de la contabilidad de costos.
TCNICAS
Observacin.- Fue aplicada desde el inicio hasta el final de la investigacin y
permiti obtener un enfoque global sobre la forma de operar del taller, desde el
departamento administrativo, operativo hasta el de produccin.
Entrevista.-
Estuvo dirigido particularmente a su propietario y auxiliar de
contabilidad del taller; mismo que permiti obtener informacin necesaria que
ayud a la aplicacin de la contabilidad de costos por rdenes de produccin.
Bibliogrfica.- Mediante la recopilacin de informacin a travs de libros de
contabilidad de costos, pginas de internet; ya sea de manera directa o indirecta
coadyuvaron para el desarrollo de la investigacin.
47
48
48
49
49
50
f. RESULTADOS
METALMECNICA TECNOMATRIZ
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
ACTIVO
11
ACTIVO CORRIENTE
11.01
11.02
11.03
11.03.01
11.03.02
11.04
11.05
11.06
11.07
11.08
11.09
11.10
11.11
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
BANCO PICHINCHA
BANCO DE FOMENTO
CLIENTES
(-) PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES
UTILES DE OFICINA
CREDITO TRIBUTARIO I.R. AOS ANTERIORES
ANTICIPO RETENCIN EN LA FUENTE IR
12
ACTIVO NO CORRIENTE
12.01
12.02
12.03
12.04
12.05
12.06
12.07
12.08
12.09
12.10
12.11
12.12
12.13
12.14
12.15
TERRENO
EDIFICIO
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIO
MAQUINARIA
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIA
HERRAMIENTAS
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIN
(-) DEPRECIACIN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIN
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
(-) DEPRECIACIN ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
(-) DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
50
51
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
PASIVOS
21
21.01
21.02
21.03
21.04
21.05
21.06
21.07
21.08
21.09
21.10
21.11
21.12
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
IESS POR PAGAR
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
APORTE PATRONAL
SUELDOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
ANTICIPO DE CLIENTES
INTERESES BANCARIOS POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
22
22.01
PASIVO NO CORRIENTE
PRSTAMO BANCARIO POR PAGAR
PATRIMONIO
31
31.01
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
32
RESULTADOS
32.01
32.02
UTILIDAD O PRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

UTILIDAD LQUIDA DEL EJERCICIO
CUENTAS DE RESULTADO
41
41.01
41.03
INGRESOS
VENTAS
51
52
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
COSTOS Y GASTOS
51
51.01
51.01.01
51.02
51.03
51.03.01
51.03.02
51.03.03
51.03.04
51.03.05
51.03.06
51.03.07
51.04
51.05
51.06
COSTOS
MATERIA PRIMA
DESCUENTO EN COMPRA DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
MATERIALES INDIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
SERVICIOS BSICOS
DEPRECIACIN EDIFICIO
DEPRECIACIN MAQUINARIA
DEPRECIACION HERRAMIENTA
DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN APLICADOS
VARIACIN DEL COSTO
COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
GASTOS
61
61.01
61.02
61.03
61.04
61.05
61.06
61.07
61.08
61.09
61.10
61.11
61.12
61.13
GASTOS DE ADMINISTRACIN
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
PROVISIONES SOCIALES
FONDOS DE RESERVA
GASTO DE IVA
CONSUMO TILES DE OFICINA
CUENTAS INCOBRABLES
GASTO SERVICIOS BSICOS
TRANSPORTE
DEPRECIACIN DE EDIFICIO
DEPRECIACIN DE EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIN DE EQUIPO DE COMPUTACIN
DEPRECIACIN DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
62
62.01
62.02
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
SERVICIOS BANCARIOS
63
63.01
CUENTAS DE CIERRE
PRDIDAS Y GANANCIAS
52
53
53
54
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
11.01
Cuenta:
CAJA
Descripcin:
Representa las monedas, billetes y cheques a favor de la

empresa.
Debita.- Por la recepcin de especies antes indicada.
Acredita.- Por los desembolsos en efectivo para compras.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
11.02
Cuenta:
CAJA CHICA
Descripcin:
Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y

para gastos pequeos.
Debita.Por el valor asignado para caja chica, por
incrementos del fondo y por reposicin caja chica.
Acredita.- Por la eliminacin, por disminucin de fondos y por
gastos efectuados de caja chica.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
11.03
Cuenta:
BANCOS
Descripcin:
Comprende los movimientos monetarios que se registran en

las cuentas de la empresa.
54
55
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por apertura de cuenta; por depsitos realizados.

Acredita.- Por la emisin de cheques a fin de satisfacer pagos
y los dbitos automticos autorizados para pagos.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
11.04
Cuenta:
CLIENTES
Descripcin:
En esta cuenta se controla el movimiento de los crditos

personales otorgado a los clientes.
Debita.- Por el valor de los crditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los crditos.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
11.05
Cuenta:
(-) PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES
Descripcin:
En esta cuenta se registra el porcentaje que corresponde al

mes por concepto del margen de prdida a causa de los
crditos concedidos y no pagados por los clientes.
Debita.Al momento que se registra el porcentaje
correspondiente al periodo contable.
Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor
55
56
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
11.06
Cuenta:
Descripcin:
Comprende los materiales directos destinados para la

produccin. La materia prima debe ser ingresada a precio de
factura.
Debita.- Por el valor del Inventario Inicial de Materia Prima
Directa., por las compras o adquisiciones de materia prima.
Por las devoluciones de la materia prima directa requerida y no
utilizada en el proceso de produccin.
Acredita.- Por la devolucin de materia prima al proveedor y
por el envo de la misma al taller de produccin.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
11.07
Cuenta:
Descripcin:
Controla el valor del Inventario Inicial de productos en proceso

y la acumulacin de los tres elementos del costo que
intervienen en la fabricacin del producto.
Debita.- Por el valor del inventario inicial de productos en
proceso, de Materia Prima, Mano de Obra Directa y Costos
Indirectos de Fabricacin.
Acredita.- Por la transferencia a productos terminados, por la
devolucin de materia prima directa y materiales indirectos no
utilizados.
Saldo.- Deudor
56
57
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
11.08
Cuenta:
Descripcin:
Registra el movimiento de los productos terminados al Costo

Debita.- Por el valor del inventario inicial; por transferencia de
la cuenta Inventario de Productos en Proceso a Inventario de
productos terminados y por
devolucin de productos
terminados y vendidos por parte de los clientes.
Acredita.- Por venta de productos terminados al costo.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
11.09
Cuenta:
UTILES DE OFICINA
Descripcin:
Se registran los materiales de escritorio: papel, tintas, etc.

Debita.- Cuando se realiza la compra de los suministros.
Acredita.- Por el consumo de los suministros.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
11.10
Cuenta:
CRDITO TRIBUTARIO I.R. AOS ANTERIORES
Descripcin:
Se registra el valor a favor del contribuyente que se genera al

momento de liquidacin para el pago del Impuesto a la Renta y
utilizado para el siguiente ao.
Debita.- Por el saldo a favor del contribuyente
Acredita.- Al momento de realizar el pago del Impuesto.
Saldo.- Deudor.
57
58
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
11.11
Cuenta:
ANTICIPO RETENCIN EN LA FUENTE IR
Descripcin:
Se registran los valores retenidos por parte del agente de

retencin. Al final del ejercicio econmico sirve como parte de
pago del impuesto a la renta que debe cancelar la empresa.
Debita.- Por los valores retenidos por concepto de retencin
en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Acredita.- Al momento de cancelar el impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
12.01
Cuenta:
TERRENO
Descripcin:
Registra los terrenos de propiedad de la empresa, que estn

destinados a prestar servicios a la misma.
Debita.- Por la adquisicin, por el valor de mejoras que
presenten un mayor valor del terreno.
Acredita.- Por la venta o donaciones entregadas.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
12.02
Cuenta:
EDIFICIO
Descripcin:
Registra los edificios adquiridos o construidos que se

encuentran al servicio de la empresa.
Debita.mejoras.
Por los costos de adquisicin, construccin o
58
59
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por la venta, por la prdida del valor del edificio.

Saldo.- Deudor
Cdigo:
12.03
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
Descripcin:
Registra el valor de disminucin del edificio por efecto del uso

u obsolescencia.
Debita.- Por el valor de la depreciacin acumulada al momento
de venta o baja; por ajustes.
Acredita.- Por el valor de la depreciacin acumulada,
calculada por cualquiera de los mtodos conocidos.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
12.04
Cuenta:
MAQUINARIA
Descripcin:
Registra la maquinaria de propiedad de la empresa que se

utiliza para el desarrollo de sus operaciones.
representen un mayor valor de la maquinaria.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja por prdida,
robo, caso fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor.
59
60
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
12.05
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADAD DE MAQUINARIA
Descripcin:
Registra el valor de disminucin de la maquinaria por efecto de

uso u obsolescencia.
Debita.Por el valor de la depreciacin acumulada al
momento de la venta, o prdida, por ajustes realizados.
Acredita.Por el valor de la depreciacin acumulada,
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
Cuenta:
Descripcin:
12.06
HERRAMIENTAS
Registra todas las herramientas de propiedad de la empresa y
sirven para realizar los trabajos de produccin.
Debita.- Por la adquisicin.
Acredita.- Por el desgaste o trmino de la vida til de la
herramienta.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
12.07
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTA
Descripcin:
Registra el valor de disminucin de la herramienta por efecto

de uso u obsolescencia.
60
61
MANUAL DE CUENTAS

momento de la baja o prdida, por ajustes realizados.
Acredita.Por el valor de la depreciacin acumulada,
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
Cuenta:
Descripcin:
12.08
EQUIPO DE OFICINA
Registra los equipos electrnicos y mecnicos (calculadoras,
mquina registradora, etc.) de propiedad de la empresa y
utilizados de manera diaria.
representen un mayor valor de los equipos de oficina.
robo, caso fortuito o fuera mayor.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
12.09
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Descripcin:
Registra el valor de disminucin del equipo de oficina por

efecto del uso u obsolescencia.
momento de la venta, baja o prdida, por ajustes realizados.
Acredita.- Por el valor de la depreciacin acumulada.
Saldo.- Acreedor.
61
62
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
12.10
Cuenta:
Descripcin:
Registra los equipos informticos de propiedad de la empresa

y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
representen un mayor valor de los equipos de computacin.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
12.11
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE

COMPUTACION.
Descripcin:
Registra el valor de disminucin de los equipos

computacin por efecto del uso u obsolescencia.
de
Debita.Por adquisicin, por el valor de mejoras que

representen un mayor de los equipos de computo.
Acredita.- Cuando se dan de baja, por prdida o robo, caso
fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
12.12
Cuenta:
Descripcin:
Registra los diferentes muebles de propiedad de la empresa y

utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
62
63
MANUAL DE CUENTAS

representen un mayor valor de los muebles de oficina.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja, por prdida,
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
12.13
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

DE OFICINA
Descripcin:
Registra el valor de disminucin de los muebles de oficina por

efectos del uso u obsolescencia.
momento de la venta, baja o prdida o ajustes realizados.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
12.14
Cuenta:
Descripcin:
Registra todos los muebles tales como bancos perchas,

auxiliares que constan en el rea de produccin y son
utilizados dentro del departamento de produccin.
Debita.- Por la adquisicin.
Acredita.- Por el desgaste u obsolencia.
Saldo.- Deudor
63
64
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
12.15
Cuenta:
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

DE PLANTA
Descripcin:
Registra el valor de disminucin de los muebles y enseres por

efectos del uso u obsolescencia.
momento de la baja o prdida o ajustes realizados.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
21.01
Cuenta:
PROVEEDORES
Descripcin:
Registra las obligaciones contradas por la empresa por

adquisicin de mercaderas con los proveedores.
Debita.- Por devoluciones de las mercaderas adquiridas a
crdito, por pagos parciales o totales
Acredita.Por las obligaciones contradas por con los
proveedores en la adquisicin de mercaderas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
21.02
Cuenta:
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Descripcin:
Comprende el valor del impuesto a la renta que la empresa

debe cancelar en el ao fiscal por este concepto.
64
65
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por la cancelacin del impuesto.

Acredita.- Por el valor del impuesto causado y pendiente de
pago.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
21.03
Cuenta:
Descripcin:
La obligacin del empleado es cancelar a sus trabajadores

beneficios adicionales, como dcimos tercero y cuarto sueldo,
fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, por tanto es
necesario provisionar mensualmente.
Debita.- Por el valor de las provisiones pagadas a los
trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo.
Acredita.- Por el valor de las provisiones mensuales con
cargo a los resultados del ejercicio econmico.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
21.04
Cuenta:
IESS POR PAGAR
Descripcin:
Registra las obligaciones de la empresa a favor del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), por concepto del
aporte de cada trabajador.
Debita.- Por el depsito mensual de aportes al IESS.
Acredita.- Por el valor causado por concepto de aporte de
cada trabajador de la empresa al IESS.
Saldo.- Acreedor.
65
66
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
21.05
Cuenta:
Descripcin:
Registra el pago mensual de este beneficio de acuerdo a la

Ley en beneficio del trabajador.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
21.06
Cuenta:
APORTE PATRONAL
Descripcin:
Comprende el valor parcial que el empleado debe cancelar al

IESS por cada uno de los empleados.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no pagado al IESS.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
21.07
Cuenta:
SUELDOS POR PAGAR
Descripcin:
Son las obligaciones pendientes de pago al personal de la

empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Debita.- Por el pago de las obligaciones.
Acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran
pendientes de pago.
Saldo.- Acreedor.
66
67
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
21.08
Cuenta:
Descripcin:
Son las obligaciones que contrae la empresa por situaciones

diferentes a la compra de mercaderas a crdito y cuenta con
el documento de respaldo, letra de cambio, pagar, etc.
Debita.- Por cancelacin parcial o total de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contradas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
21.09
Cuenta:
Descripcin:
Registran los anticipos de dinero emitidos por parte de los

clientes por concepto de rdenes de trabajo.
Debita.- Al momento que ingresa el dinero.
Acredita.- Cuando se realizan compras y cuando se entrega
el producto terminado al cliente.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
21.10
Cuenta:
Descripcin:
Registra el valor de los intereses pagados a instituciones

financieras o a terceros.
Debita.- Por el valor devengado en forma peridica.
Acredita.- Por el valor de los interese pagados.
Saldo.- Acreedor.
67
68
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
21.11
Cuenta:
SEGUROS POR PAGAR
Descripcin:
Registra los valores adeudados a instituciones bancarias o a

terceros por un servicio a favor de la empresa.
Debita.- Por el valor del seguro pendiente de pago.
Acredita.- Por el pago mensual del seguro.
Saldo.- Acreedor
Cdigo:
21.12
Cuenta:
Descripcin:
Registra las cuentas pendientes de pago por consumo de

servicios bsicos como agua, telfono, etc.
Debita.- Por el consumo de servicios bsicos pendientes de
pago.
Acredita.- Por el pago de los servicios bsicos.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
22.01
Cuenta:
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR
Descripcin:
Son las obligaciones contradas por la empresa con las

Instituciones Financieras, cuyo plazo excede el ao.
Debita.- Por la cancelacin parcial de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contradas con las instituciones
financieras.
Saldo.- Acreedor.
68
69
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
31.01
Cuenta:
CAPITAL SOCIAL
Descripcin:
Est conformado por los incrementos de capital por la utilidad

de ejercicios econmicos de aos anteriores.
Debita.- Por disminucin del capital, por la amortizacin de
las prdidas del ejercicio econmico.
Acredita.- Por la capitalizacin de la ganancia del ejercicio
econmico.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
32.01
Cuenta:
UTILIDAD O PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
Descripcin:
Refleja el Resultado positivo o negativo que ha tenido la

empresa en el actual ejercicio econmico.
Debita.- Por el valor de la prdida del ejercicio.
Acredita.- Por la amortizacin de las prdidas obtenidas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
32.02
Cuenta:
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO
Descripcin:
Refleja la utilidad neta que ha tenido la empresa en el presente

ejercicio econmico.
Debita.- Por la distribucin de utilidades y obligaciones
fiscales, determinacin de reservas.
Acredita.- Por el valor de las utilidades obtenidas en el
ejercicio econmico.
Saldo.- Acreedor.
69
70
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
41.01
Cuenta:
VENTAS
Descripcin:
Registra los valores que recibe la empresa por venta de las

mercaderas y de los productos que se fabrican.
Debita.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en
ventas y por el valor de las ventas netas.
Acredita.- Por los expendios o ventas de mercaderas o
servicios sean estos al contado o crdito.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
41.03
Cuenta:
Descripcin:
Se registra el valor establecido mediante diferencia entre las

ventas netas y el costo de ventas.
Debita.- Por Cierre de libros con crdito a la cuenta Prdidas
o Ganancias.
Acredita.- La diferencia de las ventas netas y costo de ventas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
51.01
Cuenta:
MATERIA PRIMA
Descripcin:
Es el material directo utilizado y transformado en la fabricacin

de un producto.
Debita.- Por la compra o devolucin de la materia prima.
Acredita.Cuando el material
departamento de produccin.
70
es
requerido
en
el
71
MANUAL DE CUENTAS
Saldo.- Acreedor
Cdigo:
51.02
Cuenta:
MANO DE OBRA
Descripcin:
Se refiere al personal de produccin que labora directamente

en la transformacin y produccin de artculos para la venta
Debita.- Por el pago de la mano de obra.
Acredita.- Al momento de prorratear en la hoja de costos.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
51.03
Cuenta:
Descripcin:
Son todos los costos que se determinan al finalizar el periodo

de produccin; se caracterizan por ser costos que se pueden
comprobar, estos son: materiales indirectos, mano de obra
indirecta, servicios bsicos, depreciaciones de mquinas y
muebles utilizados dentro de la planta, etc.
Debita.- Al momento que se produce este costo.
Acredita.- Por asientos de ajuste.
Saldo.- Acreedor
Cdigo:
51.04
Cuenta:
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
Descripcin:
Constituye el valor
predeterminada
71
calculado
travs
de
la
tasa
72
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por los ajustes

Acredita.- Al momento de realizar el clculo de la tasa
predeterminada.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo:
Cuenta:
Descripcin:
51.05
VARIACIN DEL COSTO
Constituye el valor que existe de la diferencia entre los costos
generales de fabricacin aplicados y los costos generales de
fabricacin reales.
Debita.- Por los ajustes realizados.
Acredita.- Por la variacin del costo.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Cdigo:
51.06
Cuenta:
Descripcin:
Constituye el valor neto de la produccin.

Debita.- Al momento de la venta.
Acredita.- Por ajuste.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Cdigo:
61.01
Cuenta:
SUELDOS Y SALARIOS
Descripcin:
Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del

personal de la empresa.
72
73
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor pagado por concepto de sueldos.

Acredita.- Por ajustes realizados y al final del ejercicio
econmico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.02
Cuenta:
APORTE PATRONAL
Descripcin:
Registra el valor de los gastos pagados por la empresa por

concepto de aporte patronal al IESS.
Debita.- Por el valor pagado.
Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.03
Cuenta:
Descripcin:
Comprende los gastos ocasionados por concepto de los

dcimos sueldos del personal de conformidad con las
disposiciones legales.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor
Cdigo:
61.04
Cuenta:
FONDOS DE RESERVA
Descripcin:
Registra los gastos ocasionados por el personal que labora en

la empresa, mismos que deben ser cancelados de forma
mensual de acuerdo a las disposiciones de Ley.
73
74
MANUAL DE CUENTAS

Acredita.- Por ajustes y cierre al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.05
Cuenta:
GASTO DE IVA
Descripcin:
Comprende el valor pagado por compra de materia prima.

Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio contable,
por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.06
Cuenta:
CONSUMO UTILES DE OFICINA
Descripcin:
Comprende el valor pagado o causado por concepto del

consumo de los tiles de oficina.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.Por ajustes realizados al final del ejercicio
econmico, por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.07
Cuenta:
CUENTAS INCOBRABLES
Descripcin:
Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las

deudas pendientes de cobro.
74
75
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor calculado como incobrable.

Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.08
Cuenta:
GASTO SERVICIOS BASICOS
Descripcin:
Registra el valor de los gastos por concepto de estos servicios.

Debita.- Por el valor causado o pagado.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.09
Cuenta:
TRANSPORTE
Descripcin:
Son los valores que la empresa paga por concepto de

transporte de materia prima, transporte de personal y otros.
Debita.- Cuando se realiza el pago.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.10
Cuenta:
DEPRECIACION DE EDIFICIO
Descripcin:
Comprende los valores de la depreciacin de edificio

calculados por la empresa de acuerdo al mtodo seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciacin efectuada durante el
ejercicio econmico.
75
76
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio.

Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.11
Cuenta:
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
Descripcin:
Registra los valores de depreciacin calculados por la empresa

de acuerdo al mtodo seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciacin.
Acredita.- Por ajustes al final del ejercicio econmico.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.12
Cuenta:
DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION
Descripcin:
Comprende los valores de la depreciacin calculados de

acuerdo al mtodo de depreciacin seleccionada.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
61.13
Cuenta:
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
Descripcin:
Registra los valores de la depreciacin calculados de acuerdo

al mtodo de depreciacin seleccionado.
Saldo.- Deudor.
76
77
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo:
62.01
Cuenta:
INTERESES PAGADOS
Descripcin:
Registra los valores pagados o causados por concepto de

intereses por crditos solicitados para la empresa.
Debita.- Por el valor pagado o causado por intereses.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
62.02
Cuenta:
SERVICIOS BANCARIOS
Descripcin:
Comprende los valores que las instituciones financieras cobran

a sus clientes por los servicios prestados, como entrega de
estados de cuentas corrientes, chequera, etc.
Debita.- Por las notas de dbito, chequeras, etc.
Saldo.- Deudor.
Cdigo:
63.01
Cuenta:
PERDIDAS Y GANANCIAS
Descripcin:
Esta cuenta se utiliza como contraparte para realizar los

asientos de cierre del ejercicio econmico.
Debita.- Por la utilidad del ejercicio econmico y cierre de
cuentas de gasto.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso y por la
prdida del ejercicio econmico.
Saldo.- Nulo.
77
78
78
79
MEMORANDUM DE OPERACIONES
EXPRESADO EN USD.
Metalmecnica Tecnomatriz registra el siguiente inventario al 01 de Enero del

2011.
- Bancos: $2,705.27
- Clientes: $12.495.74
- Inventario de Materia Prima: $1.600,88
- Inventario de Productos Terminados: $243.58
- tiles de Oficina: $31.10
- Se registra un Crdito Tributario de Impuesto a la Fuente por $240.96 y un
Crdito Tributario de aos anteriores de $571.05.
- Terreno $9,063.20
- Edificio: donde funciona la oficina y galpn del taller $15.000,00.
- Maquinaria: $48,370.00
- Herramientas: $6,209.80
- Equipo de Oficina: $188.70
- Equipo de Computacin: $960.00
- Muebles y Enseres de Oficina: $670.00
- Muebles y Enseres de Planta: $659.00
- Proveedores: $2,913.36
- IESS por Pagar: $510.90
- Fondos de Reserva por Pagar: $19.99
- Documentos por Pagar: $7,090.00
- Intereses Bancarios por Pagar: $2,815.46 por crdito otorgado el 30 de
Diciembre del 2010 a 36 meses plazo, Capital $15.000,00.
- Seguros Bancarios por Pagar: $65.59.
- Servicios Bsicos por Pagar: $64.36
- Prstamos Bancarios por Pagar: $15.000.00.
- Capital: $70.529,62
79
80
Enero 03:
-
Se crea fondo para Caja Chica $150.00, mismo que ser administrado por la
Sra. Jenny Vega; segn cheque de Banco Pichincha N000380; Cta. Cte
3394210004
La empresa Bira Bienes Races solicita la reconstruccin de 10 retenedores

de barrena, la confeccin de: 10 bronces pequeos
perforadora BBC16, 04 vlvulas de agua
para mquina
y de 20 pasadores Ref. 04 de
Mquina YT27, segn Orden de Produccin N001, 002, 003, 004

respectivamente.
- Se adquiere a crdito personal en Ferrindustria; Factura N 001-001000005913 segn Orden de Compra N 001, para Orden de Produccin
N002; por $130.80 ms IVA.
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N 001 y N002 para Orden
de Produccin N 001 y N 002.
- Se adquiere a Aceros Mafra; Facturas N001-001-000025205 y N 001-0010025159 segn Orden de Compra N 002 y N 003
para Orden de
Produccin N003 y N005, por el valor de $15.63 se cancela con fondos de

Caja Chica y por $ 61.16 mas IVA se paga mediante Cheque N000400,
adems se cancela la deuda pendiente de Diciembre.
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N003 y N 004; para
Orden de Produccin N003 y N004.
Enero 03:
- El Sr. Stalin Gonzlez segn Orden de Produccin N005 solicita la
confeccin de un molde TEE de 2 de 8 cavidades para accesorios Flex,
mismo que ser entregado el 24 del presente mes; cancela la deuda
pendiente y el valor total de este producto $3500.00, mediante cheque N
001158 del Banco Pichincha Cta. Cte. 0080002744 por $7.500,00, mismo que
es depositado.
80
81
- Se cancela con Cheques del Banco de Pichincha N000384 y N 000382 a

Len Hrnos Ca. Ltda. $51.00 y a Ferretera Americana $90.00; al seor
Vicente Feijo se cancela
$5,000.00 con cheque N000386; a Taller y
Comercial Romero $385.00 con cheque N000388 de Banco de Pichincha.

Enero 04:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N005 para Orden de
Produccin N 005.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Ordenes
de Produccin N001,002, 003 y 004; se liquida las Hojas de Costos y se
ingresan los productos terminados a Bodega.
- Segn Ordenes de Produccin N001, 002, 003 y 004, se entrega a Bira
Bienes Races (C.E.), Factura N 001-001-000001989 por el valor de $738.00
dlares a crdito personal comprobante de Retencin N 001-001-002306.
- Se cancela a Aceros Bolher
$260.00 la Factura N002-001-0086080
mediante Transferencia Bancaria N929355815 de Banco Pichincha.

Enero 06:
- Cancela el Sr. Juan Carlos Villa $45.00, este valor es depositado en la cuenta
de Bco. Pichincha.
Enero 07:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N006: para Orden de
Produccin N005.
Enero 10:
- Cancelan la Facturas N001-001-0001807, N001-001-0001825, N001-001000001823 de $413.23; $400.00 y $549.49 respectivamente; los valores son
depositados de manera independiente en la cuenta del Banco Pichincha.
81
82
Enero 14:
- Mediante dbito bancario se cancela al IESS del mes de Diciembre de 2011, y
Fondos de Reserva, descuentan $0.45 por comisin de cada transaccin.
Enero 20:
- El seor Osvaldo Jaramillo solicita la confeccin de 10 bujes para compresor
Atlas, segn Orden de Produccin N006, misma que ser entregado el 28 de
enero. El precio de venta es de $170.00 c/u.
Enero 21:
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a la Orden de
Produccin N005; se liquida las Hojas de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
- Se adquiere a Susconde S.A., Factura N 001-001-0038594 segn Orden de
Compra N 004 para Orden de Produccin N006 por $220.00; ms $10.00
por transporte.
Enero 24:
- Se entrega al Seor Stalin Gonzlez la Orden de Produccin N005 segn
Factura N001-001-000001990.
- Por energa elctrica Factura N054-002-000462606 de $44.77 se cancela
con caja chica, correspondiente al mes de Diciembre de 2010.
Enero 25:
- El seor Flavio Romero solicita la fabricacin de 60 hexgonos para mquina
YT27 segn Orden de Produccin N007; el plazo de entrega es el 11 de
febrero, el costo de cada uno es de $28.50.
82
83
Enero 27:
- Se adquiere a Aceros Mafra a crdito personal; Factura N001-001000025878 la Orden de Compra N005 para Orden de Produccin N007, por
$96.42 ms IVA.
Produccin N 006.
Enero 28:
terminado a Bodega.
Enero 31:
- Se entrega la Orden de Produccin N 005 al seor Osvaldo Jaramillo segn
Factura N001-001-000001832, cancela al contado.
- Se cancela cuota de crdito bancario; $6.55 Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta.
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N008, para Orden de
Produccin N007.
- Se cancela con caja chica el valor de $19.59 por concepto de Telfono
correspondiente al mes de diciembre del 2010.
- Se cancela el salario de los trabajadores y personal administrativo
correspondiente a enero y se realiza la reposicin del fondo de Caja chica.
PERSONAL DE PLANTA
Vega Solrzano Luis
$792.00
Lavanda Alvarado Damin $528.28
Ortega Chamba Enrique
$264.00
Romero Pacheco Teresa
$264.00
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Vega Flores Jenny
$264.00
Espinoza Arias Danny
$264.00
83
84
Febrero 01:
- Mediante Transferencia Bancaria de Banco Pichincha se cancela a Orocentro
la deuda pendiente de $20.60.
Febrero 02:
- Con Cheque N 000379 del Banco de Pichincha se cancela la factura N001001-000005913 mas la deuda pendiente, por $156.00; adems es debitado
por entrega de Estado de Cuenta $1.66
Febrero 03:
- La Sociedad Minera Pacchabamba realiza un depsito de $1,000.00 en la
cuenta del Bco. Pichincha.
Febrero 04:
- Se cancela el total de la deuda a Aceros Mafra mediante cheque N 000400
del Banco Pichincha por $341.00; se registra una nota de dbito por entrega
de chequera de $18.00.
Febrero 07:
- El seor Jos Snchez solicita segn Orden de Produccin N 008
la
confeccin de 9 moldes para accesorios flex, por $6,256.00.

- El seor Bolvar Minga deposita en la cuenta del Banco Pichincha el saldo
pendiente de pago por $90.00.
Febrero 09:
- Se solicita una referencia bancaria a Banco de Pichincha para presentar a un
nuevo Proveedor, debitan $2.65; adems Bira Bienes Races cancela las
facturas pendientes de pago por $927.38 se deposita en la cuenta.
84
85
Febrero 11:
terminado a Bodega.
- Se entrega la Orden de Produccin N007 al Seor Flavio Romero segn
Factura N001-001-000001992, se concede crdito personal a 30 das.
Febrero 14:
- Se adquiere a Talleres Romero Factura N001-001-000049539; la Orden de
Compra N006 para Orden de Produccin N 008 a crdito personal.
Produccin N 008.
- Minera Pacchabamba realiza un abono mediante depsito en la cuenta del
Banco Pichincha por $200.00.
- Mediante dbito bancario se cancela al IESS del mes de Enero de 2011, y
- Se adquiere a Talleres Romero; Facturas N001-001-000049688; N001-001000049690; N001-001-000049664 y N001-001-000049692 las Ordenes de
Compra N007, N008, N009 y N010 para Orden de Produccin N 009 a
crdito personal.
Febrero 15:
- Se cancela a Luis Gonzlez la Letra de Cambio; cheque N000401.
Febrero 16:
- Los Clientes Jaime Serrano deposita en la cuenta Banco Pichincha $1,300.00
por pago de Factura de Diciembre y el seor Jimmy Gonzlez cancela en
efectivo $2,900.00.
85
86
Febrero 17:
- Se cancela a Livio Neira $1,200.00 y se cancela el saldo a Aceros Bolher de
$65.00 con cheque de Banco Pichincha N 000403.
Febrero 18:
- Se adquiere a Ferretera Americana Factura N001-001-000012656 segn
Orden de Compra N011; para Orden de Produccin N 009, se cancela con
caja chica, $14.47.
Febrero 21:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N010 y N011, para Orden
de Produccin N 008.
Febrero 22:
- De energa elctrica se cancela las Facturas N 054-002-000659153 y N054002-669756 de Enero y Febrero con fondos de Caja Chica. $91.88; (10%
Dto. Administrativo y 90%Planta).
Febrero 25:
- Se cancela la Factura N 001-001-0005366 a Lubripernos $55.00, Cheque
000409 del Bco. Pichincha.
Febrero 28:
- Se cancela la cuota del crdito bancario; $6.55 por Seguro bancario, por
intereses $267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta corriente.
correspondiente al mes y se realiza la reposicin de caja chica.
86
87
PERSONAL DE PLANTA
Vega Solrzano Luis
$792.00
Vega Flores Jenny
$264.00
Lavanda Alvarado Damin
$528.28
$264.00
$264.00
$264.00
Marzo 09:
-
Por Servicios Bsicos de Telfono se cancela con caja chica $37.17 de

Enero y Febrero del 2011, se prorratea 50% Dto. Administrativo y 50%
Planta.
Marzo 14:
-
Mediante dbito bancario se cancela al IESS el mes de Febrero de 2011, y

Marzo 15:
-
El seor Juan Carlos Villa solicita la confeccin de un mayal segn Orden de

Trabajo N009, por el valor de $2.350,00
Mediante Transferencia N 126640885 del Banco de Pichincha se cancela la

factura N001-001-000025205 de $230.69.
Marzo 18:
-
Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N012 para Orden

de Produccin N009.
Marzo 21:
-
Cancelan: Sociedad Minera Pacchabamba

$200.00
87
$400.00 y PL C.A.
88
Marzo 24:
-
Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N013 para Orden

de Produccin N009.
Marzo 25:
-
Se recepta y prorratea la planilla de energa elctrica Factura N054-002001058350; 10% Dto. Administrativo y 90% Planta.
Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden

de Produccin N009; se liquida la Hoja de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
Se entrega la Orden de Produccin N009. Segn Factura N001-00000001993 crdito personal y se cancela de Telfono $17.09.
Marzo 31:
- Se cancela la cuota del crdito; $6.55 por Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la Cuenta Corriente.
- El seor Juan Carlos Villa realiza un abono de $800.00 de la Factura N001001-000001993.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden de
Produccin N008; se liquida la Hoja de Costos y se ingresan los productos
terminados a Bodega.
- Se entrega la Orden de Produccin N008 al seor Jos Snchez segn
Factura N 001-001-000001829 por el valor de $5256.00; cancela $2000.00
en efectivo y el saldo a crdito personal.
correspondiente al mes de Marzo.
88
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PERSONAL DE PLANTA
Vega Solrzano Luis
$792.00
Vega Flores Jenny
$264.00
Lavanda Alvarado Damin
$528.28
$264.00
$264.00
$264.00
Marzo 31: Se realiza el cierre de las cuentas hasta llegar a obtener los Estados
Financieros.
Datos Adicionales:
-
La jornada de trabajo es de 8 horas laborables.
El mtodo de valoracin para el control de materias primas es el

Promedio Ponderado
Se realizarn 9 rdenes de produccin en el trimestre y en total se

prev se elaborar 125 unidades correspondiente a las 9 rdenes de
fabricacin.
89
90
90
91
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 1 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
ACTIVO
11
ACTIVO CORRIENTE
11,03
BANCOS
11.03.01
BANCO DEL PICHINCHA
11.03.02
BANCO DE FOMENTO
11.04
CLIENTES
11.04.01
Bira Bienes Raices S.A.
927,38
927,38
11.04.02
PL Minera C.A
258,72
258,72
11.04.03
Palestina Golden
139,63
139,63
11.04.04
Sociedad Botoneros
21,78
21,78
11.04.05
Minera Pacchabamba
1600,00
1.600,00
11.04.06
Jaime Serrano
1700,00
1.700,00
11.04.07
Bolivar Minga
90,00
90,00
11.04.08
Jos Snchez
413,23
413,23
11.04.09
Juan Carlos Villa
45,00
11.04.10
Soc. de Hecho Minera P.
400,00
11.04.11
Jimmy Gonzlez
2900,00
2.900,00
11.04.12
Stalin Gonzlez
4000,00
4.000,00
11.06
INV. DE MATERIA PRIMA
11.06.01
48X 20 Plancha Negra 31/2"
11.06.02
21 X 10 Plancha Negra 11/2"
V/TOTAL
OBSERVACIONES
98.768,32
17.888,58
2.705,27
2704,74
0,53
2.704,74
Cta. Cte.3394210004
0,53
Cta. Cte.0330020058
12.495,74
45,00
400,00
1.600,88
2
238,66
477,32
En centmetro s
9,82
39,28
En centmetro s
11.06.03
12,50
50,00
En centmetro s
11.06.04
11,16
44,64
En centmetro s
11.06.05
12,50
50,00
En centmetro s
11.06.07
CM. Acero Inoxidable 2"
80
0,95
76,00
Largo en cm.
11.06.08
CM. Eje Transmisin 51/2"
16
2,84
45,44
Largo en cm.
11.06.09
200
0,57
114,00
Largo en cm.
11.06.10
600
0,21
126,00
Largo en cm.
11.06.11
CM. Eje Transmisin 1 1/4"
600
0,11
66,00
Largo en cm.
11.06.12
3000
0,04
117,00
Largo en cm.
11.06.13
600
0,03
18,00
Largo en cm.
11.06.14
100
0,02
2,00
Largo en cm.
11.06.15
CM. Eje E410 38mm. Dim.
88
0,25
22,00
Largo en cm.
11.06.16
ELECTRODOS DE 1/16"
0,40
1,60
A cero Ino xidable
11.06.17
ELECTRODOS A.I. 1/8"
30
0,80
24,00
A cero Ino xidable
11.06.18
ELECTRODOS DE HF
4,50
22,50
Hierro Fundido 1/8"
11.06.19
ELECTRODOS B84
15,75
de 1/8"
11.06.20
11.06.21
VARILLA DE BRONCE
VARILLA DE BRONCE
de 1/8"
11.06.22
11.06.23
35
0,45
2
1
1,60
0,90
3,20
0,90
ACEITE SOLUBLE
25
4,80
120,00
Litro s
ACEITE HIDRULICO
19
3,60
68,40
Litro s
91
de 1/16"
92
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 2 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
V/TOTAL
OBSERVACIONES
11.06.24
GRASA
3,60
3,60
Libras
11.06.25
GUAIPE
21
0,75
15,75
Libras
11.06.26
SIERRAS SANFLEX
27
11.06.27
SIERRAS SANFLEX
11.06.27
Lijas
11.08
INV. PROD. TERMINADOS
11.08.02
TUERCA G. N1 YT27 P/A.
68,215
136,43
11.08.05
PIEZA N 18 BBC16 P/A
21,43
107,15
11.09
UTILES DE OFICINA
11.09.01
Papel Boond
200
0,01
1,80
Ho jas tamao o ficio
11.09.02
Papel Peridico
100
0,01
0,90
Ho jas tamao o ficio
11.09.03
Papel Peridico
40
0,10
4,00
P liego s
11.09.04
Tinta negra para impresora
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.05
Tinta amarilla para impresora
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.06
Tinta roja para impresora
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.07
Tinta azl para impresora
4,50
4,50
Frasco de 4 o nzas
11.09.08
Esferogrficos
0,30
1,80
A zl
11.09.09
Grapas
3,80
3,80
Caja
11.09.10
Resaltador amarillo
0,80
0,80
11.10
CRED. TRIB. I.F. AOS ANT.
571,05
571,05
571,05
11.11
CRED. TRIB. I.F. ESTE AO
240,96
240,96
240,96
12
FIJO TANGIBLE
12,01
TERRENO
12.01.01
Terreno
12.02
EDIFICIO
12.02.01
Galpn del taller
12.04
MAQUINARIA
12.04.01
Torno Digital
12000,0
12000,00
Factura
12.04.02
Torno Lider P-160
3000,00
3.000,00
No ta de entrega
12.04.03
Torno Leinen LZ4525843
3500,00
3.500,00
No ta de entrega
12.04.04
Rectificadora Plana PROTHBOD
7500,00
7.500,00
Factura
12.04.05
Rectificadora Cilndrica Fortuna
7500,00
7.500,00
Factura
12.04.06
Fresadora Harical
8100,00
8.100,00
Ttulo de P ro piedad
12.04.07
Cepilladora CHZ Modelo 1971
4000,00
4.000,00
Co nt. Co mpra venta
12.04.08
Cortadora Pow er Hach San
1120,00
1.120,00
Factura
12.04.09
Mortajadora
500,00
500,00
No ta de entrega
12.04.10
Soldadora Centuria
180,00
180,00
Factura
12.04.11
Soldadora Autgena
250,00
250,00
12.04.12
Prensa USA
500,00
500,00
12.04.13
Taladro de Pedestal
40,00
40,00
1,50
40,50
18 TP 1(para arco )
15,00
15,00
14"
0,50
22,00
44
243,58
31,10
81.120,70
9.063,20
1
9063,20
9.063,20
15.000,00
15000,0
15000,00
48.370,00
92
93
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 3 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
1
180,00
V/PARCIAL
V/TOTAL
OBSERVACIONES
12.04.14
Moladora USA
12.06
HERRAMIENTAS
180,00
12.06.01
Divisor Universal HOMGE
865,00
865,00
12.06.02
Divisor Grande
610,11
610,11
12.06.03
Mandril de 200 mm
160,00
160,00
12.06.04
Mandril 160 mm
154,56
154,56
12.06.05
Mandril de 124 mm
145,00
145,00
12.06.06
Mandril de 80 mm
76,70
76,70
12.06.07
Mandril Prat Burnerd
120,00
120,00
12.06.08
Mandril
102,56
102,56
12.06.09
Mandril de 160 mm
150,00
150,00
12.06.10
Dientes de mandril
18
5,00
90,00
12.06.11
Entenalla
86,00
86,00
12.06.12
Entenalla
89,00
89,00
12.06.13
Juego de Pinzas
176,00
176,00
De fresado ra
12.06.14
Esmeril de banco
81,00
81,00
De fresado ra
12.06.15
Esmeril de mano Wizard
46,00
46,00
De fresado ra
12.06.16
Caja de dados
120,00
120,00
12.06.17
PORTA BROCAS
12.06.18
Porta broca CAP DE 3/4
25,00
25,00
12.06.19
Porta broca de fresadora
28,00
28,00
12.06.20
Porta broca de 5,20 mm
24,00
24,00
12.06.21
Porta Broca cnico
19,00
19,00
12.06.22
Porta brocas
15,00
45,00
12.06.23
BROCAS
12.06.24
Broca de 1"
48,00
48,00
12.06.25
Broca de 22 mm
36,00
72,00
12.06.26
Broca de 16 mm
24,00
48,00
12.06.27
Broca de 10,5 mm
8,00
16,00
12.06.28
Brocas para fierro
1,00
7,00
12.06.29
Brocas para cemento
10
1,00
10,00
12.06.30
broca de centrar 3mm
4,00
16,00
12.06.31
broca de centrar 4mm
5,80
23,20
12.06.32
broca de centrar de 5 mm
7,00
28,00
12.06.33
Broca corta 7.8mm. Helicoidal
5,31
10,62
12.06.34
Broca corta 10,7mm. Helicoidal
8,08
16,16
12.06.35
FRESAS
12.06.36
Fresa de 2 mm.
10,98
21,96
12.06.37
Fresa de 2,5 mm.
11,36
22,72
12.06.38
Fresa de3 mm.
12,50
25,00
#######
141,00
294,98
221,68
93
6.209,80
4176,72
94
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 4 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
12.06.39
Fresa de 6 mm.
16,00
32,00
12.06.40
Fresa de 8 mm.
18,00
36,00
12.06.41
Fresa de 10 mm.
20,00
40,00
12.06.42
Fresa de 12 mm.
22,00
12.06.43
CUCHILLAS DE DESVASTE
12.06.44
Porta cuchillas
4,00
24,00
12.06.45
cuchillas varias
16
4,00
64,00
12.06.46
Cuchillas soldadas derecha 3/8"
12
2,68
32,16
12.06.47
Cuchillas soldadas rectas 3/8"
2,68
21,44
12.06.48
Cuchillas soldadas 5/8"
3,50
28,00
12.06.49
Escariador 12 mm.
34,73
104,19
12.06.50
Widias triangular de 3 mm. Medianas10
2,85
28,50
12.06.51
Widias triangular de 5 mm grandes 10
3,98
39,80
12.06.52
Buriles
17,86
35,72
12.06.53
CONTRA PUNTOS
12.06.54
Contra puntos medianos
22,00
44,00
12.06.55
Contra punto grande OIL
45,11
45,11
12.06.56
Contra punto pequeo
32,00
32,00
12.06.57
ACCESORIOS VARIOS
12.06.58
Puntos mvil de 32 a 18 mm
15,00
30,00
12.06.59
Sujetadores de entenalla de fresadora

19
2,00
38,00
12.06.60
Escaleras (fresadora)
12
3,00
36,00
12.06.61
Llave para mandril
2,00
10,00
12.06.62
Perros de arrastre
3,00
15,00
12.06.63
Soportes de fresadora
8,00
16,00
12.06.64
Mesa porttil para fresadora
150,00
150,00
12.06.65
Cuenta Hilos
5,00
15,00
12.06.66
Llaves Hexagonales
12.06.67
Kit llaves hexagonales Marca Stanley

1
12.06.68
Terrajas
12.06.69
Moleteador
12.06.70
Llave perika Grande
12.06.71
44,00
377,81
121,11
1.201,90
2
26
1,00
26,00
10,00
10,00
3,50
63,00
30,00
30,00
12,00
12,00
Llave perika medianaa
8,40
8,40
12.06.72
Cajas de nmeros y letras
150,00
450,00
12.06.73
Porta terrajas
12,00
24,00
12.06.74
Porta machuelos
12.06.75
Cajas de machuelos
12.06.76
18
14,00
28,00
15
3,00
45,00
Bandeador
5,00
10,00
12.06.77
Alexmetros
2,00
4,00
12.06.78
Aceiteras
4,00
8,00
94
V/TOTAL
OBSERVACIONES
95
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 5 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
12.06.79
Regla metlica
17,00
17,00
12.06.80
Escuadra metlica
15,00
15,00
12.06.81
Llaves
22
2,50
55,00
12.06.82
Alicate
4,00
4,00
12.06.83
Pinzas
3,00
6,00
12.06.84
Playos
4,00
8,00
12.06.85
Martillos
7,50
15,00
12.06.86
Playo de presin
4,00
4,00
12.06.87
Cepillos de acero
2,00
2,00
12.06.88
Porta imn
5,00
5,00
12.06.89
Juego de limas de mano
2,50
2,50
12.06.90
Limas medianas
4,00
16,00
12.06.91
Destornilladores
3,00
24,00
12.06.92
HERRAMIENTA DE PRECICIN
12.06.93
Juego de alexmetros
95,50
95,50
12.06.94
Calibrador digital
122,00
122,00
12.06.95
Calibrador de reloj
79,00
79,00
12.06.96
Base magnticas
40,00
80,00
12.06.97
Calibrador de 300 mm
150,00
150,00
12.06.98
Calibrador Mitutoyo 200mm
90,00
90,00
12.06.99
Calibradores chinos
8,00
24,00
12.06.100
Calibrador Mitutoyo de 160 mm
120,00
120,00
12.06.101
Reloj comparador grandes
45,00
90,00
12.06.102
Reloj comparador pequeo
50,00
50,00
12.08
EQUIPO DE OFICINA
12.08.01
Mquina calculadora Cassio
12,00
12,00
12.08.02
Telefax Panasonic
160,00
160,00
12.08.03
Perforadora
4,20
4,20
12.08.04
Grapadora
4,00
4,00
12.08.05
Portapapeles
8,50
8,50
12.10
12.10.01
Computadora Samsung
900,00
900,00
12.10.02
Impresora Lexmark
60,00
60,00
12.12
MUEBLES Y ENS. DE OF.
12.12.01
Escritorio azl
80,00
80,00
12.12.02
Escritorio verde
150,00
150,00
12.12.03
Sillas plsticas verdes
6,00
30,00
12.12.04
Archivadores de pared color verde 2
75,00
150,00
12.12.05
Vitrina de aluminio
200,00
200,00
12.12.06
Archivador de aluminio
60,00
60,00
V/TOTAL
OBSERVACIONES
900,50
M ituto yo
M ituto yo
188,70
960,00
670,00
95
P ara secretaria
P ara gerente
De gerencia
De secretaria
96
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 6 DE 7
COD.
DETALLE
CANT. V/UNIT.
V/PARCIAL
V/TOTAL
OBSERVACIONES
12.14
MUEBLES Y ENS. DE PLANTA
12.14.01
Mesas de madera
100,00
200,00
659,00 Co nf. en taller

70cm x 1,40 cm
12.14.02
Mueble de 6 repisas
200,00
200,00
De ngulo
12.14.03
Mesas de madera
50,00
250,00
12.14.04
Bancos plsticos
3,00
9,00
PASIVOS
21
PASIVOS CORRIENTES
21.01
PROVEEDORES
28.479,66
13.479,66
2.913,36
2.913,36
Fact.001-001-0025159
21.01.01
Aceros MAFRA
272,50
272,50
001-001-0025140
001-001-0025065
Fact.N001-001-15311
21.01.02
Repuestos Jimnez
738,30
738,30
001-001-0015311
001-001-0015312
001-001-0015715
21.01.03
Automotriz Hidalgo
417,25
Fact.N001-001-00161
417,25
001-001-000167
001-001-000171
21.01.04
Len Hrnos Ca Ltda.
51,00
51,00
21.01.05
Taller y Comercial Romero
385,00
385,00
F. N001-001-00009173
21.01.06
Aceros Bolher
325,00
325,00
F. N001-001-0086080
21.01.07
Ferreteria Americana
90,00
90,00
F. N001-001-0008837
21.01.08
Ferricentro
520,00
520,00
F. N001-001-0004935
21.01.09
Lubripernos
55,00
55,00
F. N001-001-0005366
21.01.10
Orocentro
20,60
20,60
F. N001-001-0003894
21.01.10
Ferrindustria
8,50
8,50
F. N001-001-0023895
510,90
510,90
510,90
19,99
19,99
19,99
21.04
21.05
IESS POR PAGAR

FONDOS DE RESERVA POR
PAGAR
21.08
21.08.01
Vicente Feijo
5000,00
5.000,00
21.08.02
Livio Neira
1200,00
1.200,00
21.08.03
890,00
890,00
21.10
Luis Gonzlez
INTERESES BANCARIOS POR
PAGAR
21.10.01
Banco de Pichincha
21.11
SEGUROS POR PAGAR
21.11.01
Banco de Pichincha
21.12
Servicios Bsicos por Pagar
21.12.01
Energa elctrica
F. N001-001-000891
7.090,00
2.815,46
2815,46
2.815,46
65,59
65,59
65,59
64,36
44,77
96
44,77
97
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 7 DE 7
COD.
21.12.02
22.01
DETALLE
Telfono
PRESTAMO BANCARIO POR
PAGAR
22.01.02
Banco de Pichincha
31.01
CAPITAL
CANT. V/UNIT.
19,59
V/PARCIAL
OBSERVACIONES
19,59
15.000,00
15000,0
V/TOTAL
15.000,00
15000,00
B co . P ichincha
a 36meses
70.288,66
GERENTE
CONTADORA
97
98
98
99
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD $.
1
11
ACTIVOS
CORRIENTE
11.03
BANCOS
11.04
CLIENTES
11.06
INVENT. DE MATERIA PRIMA
11.08
INVENT. DE PRODUCTOS TERMINADOS
11.09
UTILES DE OFICINA
11.12
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AOS ANT.
571,05
11.13
CREDITARIO. I.F. ESTE AO

NO CORRIENTE
240,96
12
12.01
TERRENO
12.02
EDIFICIO
15.000,00
12.04
MAQUINARIA
48.370,00
12.06
HERRAMIENTAS
12.08
EQUIPO DE OFICINA
188,70
12.10
960,00
12.12
670,00
12.14

TOTAL ACTIVO
659,00
17.647,62
2.705,27
12.495,74
1.600,88
243,58
31,10
81.120,70
9.063,20
6.209,80
98.768,32
2
21
PASIVOS
CORRIENTE
21.01
PROVEEDORES
21.04
IESS POR PAGAR
21.05
FONDOS /RESERVA POR PAGAR
21.08
7.090,00
21.10
INTERESES BANC. POR PAGAR
2.815,46
21.11
SEGUROS POR PAGAR
65,59
21.12
22
22.01

NO CORRIENTE
PRESTAMO BANC. POR PAGAR
64,36
13.479,66
2.913,36
510,90
19,99
15.000,00
15.000,00
TOTAL PASIVOS
3
PATRIMONIO
31
CAPITAL
31.01
CAPITAL SOCIAL
28.479,66
70.288,66
70.288,66
TOTAL PATRIMONIO
70.288,66
98.768,32
Tlgo. Lus Vega
Elena Arias Armijos
GERENTE
CONTADORA
99
100
100
101
LIBRO DIARIO
Folio 001
FECHA
01/01/2011
DETALLE
PARCIAL
BANCOS
DEBE
HABER
2.705,27
CLIENTES
12.495,74
1.600,88
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS

UTILES DE OFICINA
243,58
31,10
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AOS ANT.

CREDITO TRIBUTARIO. I.F. ESTE AO
TERRENO
571,05
240,96
9.063,20
EDIFICIO
15.000,00
MAQUINARIA
48.370,00
HERRAMIENTAS
6.209,80
EQUIPO DE OFICINA
188,70
960,00
670,00
659,00
PROVEEDORES
2.913,36
IESS POR PAGAR
510,90
19,99
7.090,00
INTERESES BANC. POR PAGAR
2.815,46
SEGUROS POR PAGAR
65,59
64,36
15.000,00
CAPITAL
70.288,66
P/r, Segn Estado de Situacin Inicial

2
03/01/2011
CAJA CHICA
150,00
BANCOS
150,00
Bco. Pichincha.
P/r. Creacin de caja chica, cheque 00380
3
03/01/2011
INVENTARIO DE MATERA PRIMA
130,80
GASTO DE IVA
15,70
PROVEEDORES
146,50
P/r. Compra a Ferrindustria segn

Factura N001-001-000005913
para Orden de Produccin N002
SUMAN Y PASAN
101
99.305,78
99.064,82
102
LIBRO DIARIO
Folio 002
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
99.305,78
HABER
99.305,78
4
03/01/2011
INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO

Materiales Directos
6,75
6,75
6,75
P/r. Orden de Requisicin N001 para

5
03/01/2011

Materiales Directos
130,80
130,80
COSTOS INDIRECTOS DE FAB.
7,80
Materiales Indirectos
7,80
138,60

6
03/01/2011
15,63
GASTO DE IVA
1,88
CAJA CHICA
17,51
P/r. Compra N002 Aceros Mafra

Factura N001-001-000025205
7
03/01/2011

Materiales Directos
15,63
15,63
3,00
3,00
18,63

8
03/01/2011

Materiales Directos
1,30
1,30
1,50
1,50
2,80

SUMAN Y PASAN
102
99.490,07
99.490,07
103
LIBRO DIARIO
Folio 003
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
99.490,07
HABER
99.490,07
9
03/01/2011
CAJA
7.500,00
CLIENTES
4.000,00
3.500,00
Stalin Gonzlez
7500,00
P/r. Cancelacin de deuda y pago

anticipado de Orden de Prod. N005
10
03/01/2011
BANCOS
7.500,00
Bco. Pichincha
7500,00
CAJA
7.500,00
P/r. Depsito.
11
03/01/2011
PROVEEDORES
51,00
Len Hrnos Ca Ltda.
51,00
BANCOS
51,00
Bco. Pichincha
P/r. Pago con Cheque N000384
la Factura N001-001-000891
12
03/01/2011
PROVEEDORES
90,00
Ferreteria Americana
90,00
BANCOS
90,00
Bco. Pichincha
la Factura N001-001-0008837
13
03/01/2011
5.000,00
Vicente Feijo
5000,00
BANCOS
5.000,00
Banco Pichincha
5000,00

14
03/01/2011
PROVEEDORES
385,00
385,00
BANCOS
385,00
Banco Pichincha
la Factura N001-001-00009173
SUMAN Y PASAN
103
120.016,07
120.016,07
104
LIBRO DIARIO
Folio 004
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
120.016,07
HABER
120.016,07
15
03/01/2011
61,16
GASTO DE IVA
7,34
PROVEEDORES
68,50
P/r. Compra a Aceros Mafra segn

Factura N001-001-000025159
16
04/01/2011
125,74
Mano de Obra Directa O.P 001
88,03
Mano de Obra Directa 0.P.002
37,71
MANO DE OBRA
P/r. Distribucin de Mano de Obra.de
Orden de Prod.. 001 y 002
125,74
17
04/01/2011
48,03
COSTOS IND. DE FAB. APLICADOS
48,03
P/r. Distribucin GFF. Aplicados en la

18
04/01/2011
INV. PRODUCTOS TERMINADOS
142,81
10 Reconst. de retenedor barrena

INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO
142,81
Materia Prima Directa
6,75
88,03

P/r. Ingreso de Prod. Terminado a
48,03
bodega O.P N001

19
04/01/2011
142,81
142,81
10 Reconst. Retenedor de barrena

P/r. Salida del producto a venta.
20
04/01/2011

Materiales Directos
538,48
538,48
29,15
29,15
567,63

Orden de Produccin N005.
SUMAN Y PASAN
104
121.111,59
121.111,59
105
LIBRO DIARIO
Folio 005
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
121.111,59
HABER
121.111,59
21
04/01/2011

20,57
20,57

22
04/01/2011
189,08
10 Conf. Pieza N67 de BBC16

189,08
130,80
37,71
20,57

bodega, O.P. N002
23
04/01/2011
189,08

10 Conf. Pieza N67 de BBC16
189,08

24
04/01/2011

MANO DE OBRA
12,57
12,57
12,57
P/r. Distribucin de MO.de OP. 003

25
04/01/2011
6,86

6,86

26
04/01/2011
35,06
04 Pieza N 69 de YT27
35,06
15,63
12,57
6,86

bodega O.P.N003.
27
04/01/2011
35,06
35,06
SUMAN Y PASAN
105
121.599,87
121.599,87
106
LIBRO DIARIO
Folio 006
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
121.599,87
HABER
121.599,87
28
04/01/2011

MANO DE OBRA
25,14
25,14
25,14

29
04/01/2011
13,72
13,72

30
04/01/2011
40,16
40,16
1,30
25,40
13,72

bodega, O.P. N004
31
04/01/2011
40,16
40,16
32
04/01/2011
CLIENTES
727,62
ANT. RET. I.R. 1%
6,00
ANT. RET. I.R. 2%
4,38
VENTAS
738,00
10 Reconst. Retenedores $30.00 c/u.
300,00
10 Pieza N67 BBC16 $30.00 c/u.
300,00
04 Pieza N69 YT27
$19.50 c/u.
78,00
20 Pieza N 69 de YT27 $3.00 c/u.
60,00
P/r. Venta a Bira Bienes Raices

segn factura N 00-00-000001989
33
04/01/2011
PROVEEDORES
Aceros Bolher
260,00
260,00
BANCOS
Banco Pichincha
260,00
260,00
P/r. Pago con transf. Bancaria N929355815

de la Factura N002-001-0086080
SUMAN Y PASAN
106
122.717,05
122.717,05
107
LIBRO DIARIO
Folio 007
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
122.717,05
HABER
122.717,05
34
06/01/2011
BANCOS
45,00
Bco. Pichincha
CLIENTES
45,00
Juan Carlos Villa
45,00
P/r. Cancelacin de deuda.

35
07/01/2011

Materiales Directos
8,00
8,00
8,00

36
10/01/2011
BANCOS
413,23
Banco Pichincha
413,23
CLIENTES
413,23
Jos Snchez
413,23
P/r. Pago Factura N001-001-0001807

37
10/01/2011
BANCOS
400,00
Banco Pichincha
400,00
CLIENTES
400,00
Soc. de Hecho Minera Portovelo
400,00

38
10/01/2011
BANCOS
549,49
Banco Pichincha
549,49
CLIENTES
549,49
549,49

39
14/01/2011
IESS POR PAGAR
510,90
SERVICIOS BANCARIOS
0,45
BANCOS
511,35
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
SUMAN Y PASAN
107
124.644,12
124.644,12
108
LIBRO DIARIO
Folio 008
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
124.644,12
HABER
124.644,12
40
14/01/2011
19,99
SERVICIOS BANCARIOS
0,45
BANCOS
20,44
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
41
21/01/2011
589,09
589,09

42
21/01/2011

1.079,76
1079,76
MANO DE OBRA
1.079,76

43
21/01/2011
2.215,33
01 Conf. Molde Unin 11/2" y Adapt. 11/2"

para Flex de 8 cavidades.
2.215,33
546,48
1.079,76
589,09

bodega, O.P. N005
44
21/01/2011
2.215,33
2.215,33
01 Conf. Molde Unin y Adap.11/2"

45
21/01/2011
197,12
GASTO DE IVA
23,57
GASTO DE TRANSPORTE
10,00
PROVEEDORES
230,69
P/r. Compra a Susconde S.A. segn

Factura N001-001-0038594
SUMAN Y PASAN
108
130.994,76
130.994,76
109
LIBRO DIARIO
Folio 009
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
130.994,76
HABER
130.994,76
46
24/01/2011
3.500,00
Stalin Golzlez
VENTAS
3.500,00
01 Conf. Molde Unin y Adap.11/2"

P/r. Venta a Stalin Gonzlez Factura N
001-001-000001990
47
24/01/2011

Energa elctrica
44,77
44,77
CAJA CHICA
44,77
P/r. Se cancela de Diciembre 2010

SF.N054-002-000462606
48
27/01/2011
96,42
GASTO DE IVA
11,57
PROVEEDORES
107,99
Aceros Mafra
107,99
P/r. Compra segn Factura

N001-001-000025878
49
24/01/2011

Materiales Directos
197,12
197,12
COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC.

9,30
9,30
206,42
P/r. Orden de Requisicin N007

50
28/01/2011

408,64
408,64
MANO DE OBRA
408,64

51
28/01/2011
222,94
222,94

SUMAN Y PASAN
109
135.485,52
135.485,52
110
LIBRO DIARIO
Folio 010
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
135.485,52
HABER
135.485,52
52
28/01/2011
828,70
Confeccin de bujes mquina YT27

828,70
197,12
408,64
222,94

bodega, O.P N006
53
28/01/2011
828,70
828,70
Confeccin de bujes mquina YT27

P/r. Salida del producto a venta OP 006
54
31/01/2011
CAJA
1.700,00
VENTAS
1.700,00
10 Bujes mq. YT27 $170 c/u.
1700,00
P/r. Venta a Osvaldo Jaramillo segn

Factura N001-001-000001991 Orden de
Produccin N 005
55
31/01/2011
SEGUROS POR PAGAR
6,55
267,35
222,80
BANCOS
496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de primera cuota.
56
31/01/2011

Materiales Directos
96,42
96,42

18,10
18,10
114,52

57
31/01/2011

88,00
88,00
MANO DE OBRA
88,00

SUMAN Y PASAN
110
139.542,15
139.542,14
111
LIBRO DIARIO
Folio 011
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
31/01/2011
DEBE
139.542,15
HABER
139.542,14
58
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICAC.
Tiempo Indirecto
108,42
108,42
MANO DE OBRA
108,42
P/r. Tiempo Indirecto mes Enero

59
31/01/2011

Telfono
CAJA CHICA
P/r. Pago del mes de Diciembre.
19,59
19,59
19,59
60
31/01/2011
MANO DE OBRA
1.848,28
APORTE PATRONAL
224,57
CAJA
1.675,47
IESS POR PAGAR
397,38
P/r. Pago al personal de fbrica.

61
31/01/2011
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
528,00
FONDOS DE RESERVA
44,00
APORTE PATRONAL
64,15
110,00
BANCOS
522,63
IESS POR PAGAR
113,52
PROV. SOCIALES POR PAGAR
110,00
P/r. Pago personal administrativo enero.

62
31/01/2011
CAJA CHICA
81,87
BANCOS
81,87
Banco Pichincha
81,87
P/r, Reposicin de caja chica.

63
01/02/2011
PROVEEDORES
20,60
Orocentro
20,60
BANCOS
20,60
Banco Pichincha
20,60
P/r. Pago de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN
111
142.591,63
142.591,62
112
LIBRO DIARIO
Folio 012
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
142.591,63
HABER
142.591,62
64
02/02/2011
PROVEEDORES
156,00
Ferrindustria
156,00
BANCOS
Banco Pichincha
156,00
P/r. Pago Factura 001-001-000023895

mas el saldo de Diciembre.
65
02/02/2011
SERVICIOS BANCARIOS
1,66
BANCOS
1,66
Banco Pichincha
1,66
P/r. N.D. entrega estado de Cta. Enero.

66
03/02/2011
BANCOS
1.000,00
CLIENTES
1.000,00
Soc. Pacchabamba
P/r. Abono de cuenta.
1000,00
67
04/02/2011
PROVEEDORES
341,00
Aceros Mafra
341,00
BANCOS
341,00
Banco Pichincha
P/r. Pago deuda de Diciembre y de la
Fact. N001-001-000025159 de Enero
68
04/02/2011
SERVICIOS BANCARIOS
18,00
BANCOS
Banco Pichincha
18,00
18,00
P/r. Nota / dbito entrega de chequera.

69
07/02/2011
BANCOS
90,00
CLIENTES
Bolvar Minga
90,00
90,00
P/r. Pago deuda de Diciembre.

70
09/02/2011
SERVICIOS BANCARIOS
2,65
BANCOS
2,65
Banco Pichincha
2,65
P/r. Nota de dbito por certificacin..
SUMAN Y PASAN
112
144.200,94
144.200,93
113
LIBRO DIARIO
Folio 013
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
144.200,94
HABER
144.200,93
71
09/02/2011
BANCOS
927,38
CLIENTES
927,38
927,38
P/r. Pago deuda de Diciembre.

72
11/02/2011

766,04
766,04
MANO DE OBRA
766,04

73
11/02/2011
465,95
465,95

74
11/02/2011
1.416,42
Conf. Hexgonos YT27 60 unid.

1.416,42
96,42
854,05
465,95

bodega, O.P.N007
75
11/02/2011
1.416,42
1.416,42
Conf. 60 hexgonos YT27

76
11/02/2011
CLIENTES
1.710,00
VENTAS
1.710,00
60 Hexgonos de Mquina YT27
28,50
P/r. Venta a Flavio Romero segn

Factura N001-001-000001992.segun
Orden de Produccin N 007

SUMAN Y PASAN
113
150.903,14
150.903,14
114
LIBRO DIARIO
Folio 014
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
150.903,14
HABER
150.903,14
77
14/02/2011
88,40
GASTO DE IVA
10,61
PROVEEDORES
99,01
88,40
P/r. Compra para O.P. N008 Factura

N001-001-000049539
78
14/02/2011

Materiales Directos
215,36
215,36
215,36

79
14/02/2011
BANCOS
800,00
CLIENTES
800,00
Minera Pacchabamba
P/r. Abono de deuda de Diciembre.
800,00
80
14/02/2011
IESS POR PAGAR
510,90
SERVICIOS BANCARIOS
0,90
BANCOS
Banco Pichincha
511,80
P/r. Pago del mes de Enero 2011.

14/02/2011
81
479,37
GASTO DE IVA
57,52
Factura N001-001-000049688
387,13
Factura N001-001-000049690
22,46
Factura N001-001-000049692
Factura N001-001-000049664
22,46
47,32
PROVEEDORES
536,89
P/r. Compra para Orden de Produccin

N 009
82
15/02/2011
890,00
Luis Gonzlez Solrzano
890,00
BANCOS
890,00
Banco Pichincha
890,00
P/r. Pago de con Cheque N 000401
SUMAN Y PASAN
114
153.956,20
153.956,20
115
LIBRO DIARIO
Folio 015
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
153.956,20
HABER
153.956,20
83
16/02/2011
CAJA
2.900,00
BANCOS
1.300,00
CLIENTES
4.200,00
Jimmy Gonzlez
2900,00
Jaime Serrano
1300,00
P/r. Abono de deuda de Diciembre.

84
17/02/2011
1.200,00
Livio Neira Loor
1200,00
CAJA
1.200,00
P/r. Cancelacin de deuda.

85
17/02/2011
PROVEEDORES
65,00
Aceros Bolher
65,00
BANCOS
65,00
Banco Pichincha
65,00
P/r. Se cancela con Cheque N 000403

86
18/02/2011
12,92
1,55

GASTO DE IVA
14,47
CAJA CHICA
Ferretera Americana
P/r. Compra para Orden de Produccin
N 009 Factura N001-001-000012656
87
21/02/2011

Materiales Directos
294,00
294,00
80,30
374,30
P/r. Orden de Requisicin N010 y 011

88
22/02/2011
9,19
82,69

91,88
Servicios Bsicos (luz elctrica)
91,88
CAJA CHICA
P/r. Pago a CNL de Enero y Febrero
S.F.N054-002-000659153 y N054-002669756
SUMAN Y PASAN
115
159.901,85
159.901,85
116
LIBRO DIARIO
Folio 016
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
159.901,85
HABER
159.901,85
89
25/02/2011
PROVEEDORES
55,00
Lubripernos
55,00
BANCOS
55,00
Banco Pichincha
55,00
P/r. Se cancela con Cheque N00409

90
28/02/2011

1.026,47
1026,47
MANO DE OBRA
1.026,47

91
28/02/2011
SEGUROS POR PAGAR
6,55
267,35
222,80
BANCOS
496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de segunda cuota.
92
28/02/2011
55,77
55,77
Tiempo Indirecto
MANO DE OBRA
55,77
P/r Tiempo indirecto mes de febrero

93
28/02/2011
MANO DE OBRA
1.848,28
APORTE PATRONAL
224,57
CAJA
1.675,47
IESS POR PAGAR
397,38

94
28/02/2011
528,00
FONDOS DE RESERVA
44,00
APORTE PATRONAL
64,15
110,00
BANCOS
522,63
IESS POR PAGAR
113,52
110,00
P/r. Pago personal administrativo Feb.

SUMAN Y PASAN
116
164.354,79
164.354,79
117
LIBRO DIARIO
Folio 017
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
164.354,79
HABER
164.354,79
95
28/02/2011
CAJA CHICA
91,88
BANCOS
91,88
Banco Pichincha
91,88
P/r, Reposicin de caja chica.

96
09/03/2011
18,59
18,58

37,17
Servicios Bsicos (Telfono)
37,17
CAJA CHICA
P/r. Pago a CNT S.F.N0010010208140
del mes de Enero y Febrero.
97
14/03/2011
IESS POR PAGAR
510,90
SERVICIOS BANCARIOS
0,90
BANCOS
511,80
Banco Pichincha
511,80
P/r. Pago del mes de Febrero 2011.

98
15/03/2011
PROVEEDORES
230,69
Susconde
230,69
BANCOS
230,69
Banco Pichincha
230,69
P/r. Pago factura N001-001-000025205

18/03/2011
99
Materiales Directos
479,38
479,38

13,35
13,35
492,73

100
21/03/2011
600,00
BANCOS
600,00
Banco Pichincha
600,00
CLIENTES
600,00
Soc. Minera Pacchabamba

P/r. Abono de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN
117
166.319,06
166.319,06
118
LIBRO DIARIO
Folio 018
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
166.319,06
HABER
166.319,06
101
24/03/2011
12,92

12,92
12,92
P/r.Orden de Requisic. N013 para OP009

102
25/03/2011
5,03
45,24

50,27
Servicios Bsicos (luz elctrica)
50,27

P/r. Pago a CEL del mes de Marzo
S.F. N054-002-001058350
103
25/03/2011

229,56
229,56
MANO DE OBRA
229,56

104
25/03/2011
125,24
125,24

105
25/03/2011

Confeccin de 1 Mayal
834,18
834,18
479,38
229,56

125,24
bodega, O.P.009
106
25/03/2011
834,18
834,18
01 Conf. De Mayal
107
25/03/2011
CLIENTES
2.350,00
Juan Carlos Villa

VENTAS
01 Mayal
2350,00
2.350,00
2350,00
P/r. Venta a Juan Villa segn Factura

N 001-001-000001993
SUMAN Y PASAN
118
170.755,42
170.755,42
119
LIBRO DIARIO
Folio 019
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
170.755,42
HABER
170.755,42
108
29/03/2011
8,55
8,54

17,09
Servicios Bsicos (Telfono)
17,09
CAJA CHICA
P/r. Pago a CNT S.F.N0010013021870
del mes de Marzo.
109
31/03/2011
SEGUROS POR PAGAR
6,55
267,35
222,80
BANCOS
496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de tercera cuota.
110
31/03/2011
800,00
BANCOS
800,00
Banco Pichincha
800,00
CLIENTES
Juan Carlos Villa
P/r. Abono de Factura N 001-001000001993
800,00
111
31/03/2011
132,01
132,01
Tiempo Indirecto
MANO DE OBRA
132,01
P/r Tiempo indirecto mes de marzo

112
31/03/2011

1.486,71
1129,56
MANO DE OBRA
1.486,71

113
31/03/2011
1.371,12
1.371,12

SUMAN Y PASAN
119
175.059,05
175.059,05
120
LIBRO DIARIO
Folio 020
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
175.059,05
HABER
175.059,05
114
31/03/2011
4.393,66
Confeccin de 9 moldes
4.393,66
509,36
2513,18
1.371,12

bodega.
115
31/03/2011
4.393,66
4.393,66
Conf. De 9 moldes
116
31/03/2011
CAJA
2.000,00
CLIENTES
4.256,00
VENTAS
6.256,00
09 moldes $695.11 c/u.

P/r. Venta a Jos Snchez segn Factura
N 001-001-000001994
6256,00
Orden de Produccin N 008

117
31/03/2011
MANO DE OBRA
1.848,28
APORTE PATRONAL
224,57
CAJA
1.675,47
IESS POR PAGAR
397,38

118
31/03/2011
528,00
FONDOS DE RESERVA
44,00
APORTE PATRONAL
64,15
110,00
BANCOS
522,63
IESS POR PAGAR
113,52

P/r. Pago personal administrativo del mes
de Marzo.
SUMAN IGUALES
120
110,00
192.921,37
192.921,37
121
LIBRO DIARIO
Folio 021
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
192.921,37
HABER
192.921,37
ASIENTOS DE AJUSTE
119
31/03/2011
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
PROV. DE CUENTAS INCOBRABLES
50,36
P/r. Provisin del 1% cuentas incobrables,

trimestral
120
31/03/2011
2.488,02
DEP. MUEBLES Y ENSERES
16,74
DEP. EQUIPO DE COMPUTACION
79,20
DEP. EQUIPO DE OFICINA
4,71
DEP. ACUM. DE EDIFICIO
750,00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA
1.209,24
DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS
512,31
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
4,71
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
79,20
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS. DE OF.

DEP.ACUM. MUEBLES Y ENS. DE
PLANTA
P/r. Las depreciaciones de activos fijos del
mes de Enero, Feb. y Marzo.
16,74
16,47
121
31/03/2011
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC.

VARIACION DEL COSTO
2.863,52
251,17
3.114,69
P/r. Variacin del costo.

122
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
251,17
VARIACIN DEL COSTO
251,17
P/r. Asiento de cierre.

123
31/03/2011
VENTAS
16.254,00
10.346,57
5.907,43
P/r. La utilidad bruta en ventas.
SUMA TOTAL
121
215.180,26
215.180,26
122
LIBRO DIARIO
Folio 022
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
215.180,26
HABER
215.180,26
ASIENTOS DE CIERRE
124
31/03/2011
3.269,28
SERVICIOS BASICOS
41,36
SERVICIOS BANCARIOS
25,01
SUELDOS Y SALARIOS
1584,00
APORTE PATRONAL
866,16
GASTO IVA
129,74
GASTO TRANSPORTE
10,00
FONDOS DE RESERVA
132,00
330,00
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
DEP. MUEBLES Y ENSERES
16,74
79,20

P/r. Cierre de las cuentas de costos y
gastos de enero a marzo.
125
31/03/2011
4,71
5.907,43
5.907,43
P/r. Cierre de las cuentas de ingreso.

31/03/2011
126
2.638,15
2.638,15
P/r. La utilidad neta del ejercicio.
SUMAN TOTALES
122
226.995,12
226.995,12
123
123
124
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CAJA
FECHA
CODIGO: 11.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
7.500,00
SALDO
03/01/2011
Cliente
09
03/01/2011
Depsito
10
31/01/2011
Venta SF001-000001832
54
31/01/2011
Pago a personal de Fab.
60
16/02/2011
Cancela Jimmy Gonzlez
83
17/02/2011
Pago a Livio Neira
84
1.200,00
1.724,53
28/02/2011
93
1.675,47
49,06
31/03/2011
Venta SF001-000001832
116
31/03/2011
7.500,00
1.700,00
1.700,00
1.675,47
2.900,00
14.100,00
24,53
2.924,53
2.000,00
117
SUMAN
7.500,00
2.049,06
1.675,47
373,59
13.726,41
373,59
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CAJA CHICA
FECHA
CODIGO: 11.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
150,00
SALDO
03/01/2011
Apertura de fondo
02
03/01/2011
Compra Orden N001
06
17,51
150,00
132,49
24/01/2011
Pago energa electrica
47
44,77
87,72
00/01/1900
Pago telfono Dic.
59
31/01/2011
Reposicin de caja chica
62
18/02/2011
Compra O.P. N009
86
14,47
98,36
22/02/2011
Pago CNEL Enero y Feb.
86
91,88
58,12
28/02/2011
95
09/03/2011
Pago CNT Enero y Feb.
29/03/2011
Pago CNT
19,59
81,87
68,13
150,00
91,88
150,00
96
37,17
112,83
108
17,09
81,27
242,48
81,27
SUMAN
124
323,75
125
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
BANCOS
CODIGO: 11.03
DETALLE
REF.
01/01/2011
Saldo Inicial
01
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
Apertura de caja chica

Depsito
Cheque N000384
Cheque N000382
Cheque N000386
02
10
11
12
13
03/01/2011
Cheque N000388
14
04/01/2011
06/01/2011
Transf. N929355815
Cancelacin deuda
33
34
10/01/2011
Pago S.F.001-001-0001777
10/01/2011
Pago S.F.001-001-0001825
10/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
DEBE
HABER
2.705,27
SALDO
2.705,27
150,00
51,00
90,00
5.000,00
2.555,27
10.055,27
10.004,27
9.914,27
4.914,27
385,00
4.529,27
260,00
45,00
4.269,27
4.314,27
36
413,23
4.727,50
37
400,00
5.127,50
Pago S.F.001-001-0001823
38
549,49
Pago IESS Diciembre

Pago Fondos de Reserva
39
40
511,35
20,44
5.165,64
5.145,20
31/01/2011
31/01/2011
Pago cuota 1 B.P.

Pago sueldos
55
61
496,70
522,63
4.648,50
4.125,87
31/01/2011
62
81,87
4.044,00
01/02/2011
Pago a Orocentro
63
20,60
4.023,40
02/02/2011
Pago a Ferrindustria
64
156,00
3.867,40
02/02/2011
Nota de dbito
65
1,66
3.865,74
03/02/2011
Abono Soc. Pacchabamba
66
04/02/2011
04/02/2011
Pago a Aceros Mafra

Nota de dbito
67
68
07/02/2011
Cancela Bolvar Minga
69
09/02/2011
Nota de dbito
70
09/02/2011
Cancela Bira de Diciemre
71
927,38
5.521,47
14/02/2011
Abono Soc. Pacchabamba
79
800,00
6.321,47
14/02/2011
Pago IESS y Fondos Reserva
80
511,80
5.809,67
15/02/2011
16/02/2011
Pago con CHE 00401

Abono de Clientes de Dic.
82
83
890,00
4.919,67
6.219,67
17/02/2011
Se cancela con Ch. 000403
85
65,00
6.154,67
25/02/2011
Se cancela con Ch 000409
89
55,00
6.099,67
28/02/2011
Pago cuota 2 Bco..Pichinch
89
496,70
5.602,97
28/02/2011
Pago personal adm. Feb.
94
522,63
5.080,34
28/02/2011
14/03/2011

Pago IESS y Fondos Reserva
95
97
91,88
511,80
4.988,46
4.476,66
15/03/2011
Pago a Susconde
230,69
4.245,97
21/03/2011
Abona Juan Carlos Villa
100
600,00
31/03/2011
31/03/2011
Pago cuota 3 Bco..Pichinch

Abona Juan Carlos Villa
109
110
800,00
31/03/2011
Pago personal adm. Marzo
119
7.500,00
1.000,00
125
4.865,74
341,00
18,00
90,00
1.300,00
17.130,37
4.524,74
4.506,74
4.596,74
2,65
98
SUMAN
5.676,99
4.594,09
4.845,97
496,70
4.349,27
5.149,27
522,63
4.626,64
12.503,73
4.626,64
126
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CLIENTES
CODIGO: 11.04
FECHA
01/01/2011
03/01/2011
DETALLE
Saldo Inicial
Pago deuda y pago OP005
REF.
01
09
04/01/2011
Venta a Bira PO#001,2,3y4
32
06/01/2011
Cancelacin de deuda
34
45,00
9.178,36
10/01/2011
Pago F N001-001-0001777
36
413,23
8.765,13
10/01/2011
10/01/2011
Pago F N001-001-0001825
Pago F N001-001-0001823
37
38
400,00
549,49
8.365,13
7.815,64
03/02/2011
07/02/2011
Abono de cuenta
Cancela Bolivar Minga
66
69
1.000,00
90,00
6.815,64
6.725,64
09/02/2011
Cancela Bira S.A.
71
927,38
5.798,26
11/02/2011
14/02/2011
16/02/2011
Venta O.P.007
Cancela Soc. Pacchabamba
Abono de clientes
76
79
83
800,00
4.200,00
7.508,26
6.708,26
2.508,26
21/03/2011
Abono de clientes
100
600,00
1.908,26
25/03/2011
31/03/2011
Venta O.P. 009

Abono de Factura
107
110
2.350,00
800,00
4.258,26
3.458,26
31/03/2011
Venta O.P. 008
116
4.256,00
SUMAN
DEBE
12.495,74
HABER
4.000,00
727,62
9.223,36
1.710,00
21.539,36
SALDO
12.495,74
8.495,74
7.714,26
13.825,10
7.714,26
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
PROV. CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 11.05
DETALLE
REF.
Prov,, ctas. Incobrables trimestral
119
SUMAN
126
DEBE
HABER
50,36
-
50,36
SALDO
50,36
127
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 11.06
REF.
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2011 Saldo Inicial
01
1.600,88
1.600,88
03/01/2011 Compra a Ferrindustria
03
130,80
1.731,68
03/01/2011 Orden De Req. N001
04
6,75
1.724,93
03/01/2011 Orden De Req. N002
05
138,60
1.586,33
03/01/2011 Compra a Aceros Mafra
06
03/01/2011 Orden De Req. N003
07
18,63
1.583,33
03/01/2011 Orden De Req. N004
08
2,80
1.580,53
15
04/01/2011 Orden De Req. N005
16
567,63
1.074,06
07/01/2011 Orden De Req. N006
35
8,00
1.066,06
21/01/2011 Compra a Susconde
45
197,12
1.263,18
48
96,42
1.359,60
24/01/2011 Orden De Req. N007
49
206,42
1.153,18
31/01/2011 Orden De Req. N008
56
114,52
1.038,66
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero
77
14/02/2011 Orden De Req. N009
78
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero
81
479,37
18/02/2011 Compra Ferret. Americana
86
12,92
21/02/2011 Orden De Req. N010 y 11
87
374,30
537,40
18/03/2011 Orden De Req. N012
99
492,73
524,04
24/03/2011 Orden De Req. N013
101
12,92
524,04
SUMAN
15,63
61,16
1.641,69
88,40
1.127,06
215,36
2.682,70
127
1.601,96
911,70
1.016,77
536,96
2.158,66 524,04
128
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA

DETALLE
REF.
CODIGO: 11.07
DEBE
HABER
SALDO
03/01/2011
Orden Req. 001
04
6,75
6,75
03/01/2011
Orden Req. 002
05
130,80
137,55
03/01/2011
Orden Req. 003
07
15,63
153,18
03/01/2011
04/01/2011
Orden Req. 004

Dist. M.O. prod. 001 y 002
08
16
1,30
125,74
154,48
280,22
04/01/2011
Distrib.costos O.P.001
17
48,03
328,25
04/01/2011
O.P 001 ingresa a bodega
18
04/01/2011
Orden Req. 005
20
538,48
723,92
04/01/2011
21
20,57
744,49
04/01/2011
22
04/01/2011
Distrib. M.O. prod. 003
24
12,57
04/01/2011
25
6,86
04/01/2011
04/01/2011

26
28
25,14
539,78
564,92
04/01/2011
29
13,72
578,64
04/01/2011
30
07/01/2011
Orden Req. 006
35
8,00
546,49
21/01/2011
Distrib. Costos. prod. 005
41
589,09
1.135,58
21/01/2011
Distrib.M.O. O.P.005
42
1.079,76
21/01/2011
43
24/01/2011
Orden Req. 007
49
197,12
197,13
28/01/2011
50
408,64
605,77
28/01/2011
51
222,94
828,71
28/01/2011
31/01/2011

Orden Req. 008 OP 007
52
56
96,42
0,00
96,43
31/01/2011
57
88,00
184,43
11/02/2011
72
766,04
950,47
11/02/2011
73
465,95
11/02/2011
14/02/2011

Orden Req. 009 para O.P.008
74
78
215,36
215,36
21/02/2011
Orden Req. 010 y 011 O.P 008
87
294,00
509,36
28/02/2011
88
1.026,47
1.535,83
18/03/2011
Orden Req. 012, O.P.009
99
479,38
2.015,21
25/03/2011
103
229,56
2.244,77
25/03/2011
104
125,24
25/03/2011
105
31/03/2011
112
1.486,71
31/03/2011
113
1.371,12
31/03/2011
114
SUMAN
128
142,81
189,08
555,41
567,98
574,84
35,06
40,16
538,49
2.215,34
2.215,33
828,70
0,01
1.416,42
1.416,42
2.370,01
834,18
1.535,83
3.022,54
4.393,66
4.393,66
10.095,40
185,44
10.095,40
(0,00)
129
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA

DETALLE
CODIGO: 11.08
REF.
DEBE
01/01/2011
04/01/2011
Saldo Inicial
Ingreso a bodega O.P 001
01
18
04/01/2011
Salida para la venta
19
04/01/2011
04/01/2011

22
23
189,08
04/01/2011
26
35,06
04/01/2011
04/01/2011

27
30
40,16
04/01/2011
21/01/2011

31
43
2.215,33
21/01/2011
28/01/2011

44
52
828,70
28/01/2011
53
11/02/2011
74
11/02/2011
75
25/03/2011
105
25/03/2011
106
31/03/2011
114
31/03/2011
115
SUMAN
HABER
SALDO
243,58
142,81
243,58
386,39
142,81
243,58
189,08
432,66
243,58
278,64
35,06
243,58
283,74
40,16
243,58
2.458,91
2.215,33
243,58
1.072,28
828,70
243,58
1.416,42
1.660,00
1.416,42
834,18
243,58
1.077,76
834,18
4.393,66
10.338,98
243,58
4.637,24
4.393,66
243,58
10.095,40
243,58
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
UTILES DE OFICINA
CODIGO: 11.09
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
DEBE
01
HABER
SALDO
31,10
SUMAN
31,10
31,10
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
CREDITO TRIBUTARIO I.R. AOS ANT.

DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
129
CODIGO: 11.10
DEBE
HABER
SALDO
571,05
571,05
571,05
571,05
130
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR
FECHA
DETALLE
CODIGO: 11.11
REF.
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2011
Saldo Inicial
01
240,96
240,96
04/01/2011
Venta a Bira Bienes Raices
32
6,00
246,96
04/01/2011
Venta a Bira Bienes Raices
32
4,38
251,34
251,34
251,34
SUMAN
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
TERRENO
FECHA
01/01/2011
CODIGO: 12.01
DETALLE
Saldo Inicial
REF.
DEBE
01
9.063,20
9.063,20
9.063,20
9.063,20
SUMAN
HABER
SALDO
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
EDIFICIO
CODIGO: 12.02
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. EDIFICIO
CODIGO: 12.03
DETALLE
REF.
Dep. trimestral
120
SUMAN
130
DEBE
HABER
600,00
600,00
SALDO
600,00
131
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
MAQUINARIA
CODIGO: 12.04
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
48.370,00
48.370,00
48.370,00
48.370,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. MAQUINARIA
CODIGO: 12.05
DETALLE
REF.
Dep. trimestral
DEBE
HABER
120
SUMAN
SALDO
1.209,24
1.209,24
1.209,24
1.209,24
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
HERRAMIENTAS
CODIGO: 12.06
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
6.209,80
6.209,80
6.209,80
6.209,80
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEPRECIACION ACUM. HERRAMIENTA

DETALLE
REF.
Dep. trimestral
CODIGO: 12.07
DEBE
HABER
120
SUMAN
SALDO
512,31
512,31
512,31
512,31
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
EQUIPO DE OFICINA
CODIGO: 12.08
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
01
SUMAN
131
DEBE
HABER
SALDO
188,70
188,70
188,70
188,70
132
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

DETALLE
CODIGO: 12.09
REF.
Dep. trimestral
DEBE
HABER
120
SALDO
4,71
SUMAN
4,71
4,71
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
CODIGO: 12.10
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
960,00
960,00
960,00
960,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. ACUM.EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA
31/03/2011
DETALLE
Dep. trimestral
REF.
120
CODIGO: 12.11
DEBE
SUMAN
HABER
79,20
-
SALDO
79,20
79,20
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011

DETALLE
REF.
Saldo Inicial
CODIGO: 12.12
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
670,00
670,00
670,00
670,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. OFICINA
FECHA
31/03/2011
DETALLE
Dep. trimestral
REF.
120
SUMAN
132
CODIGO: 12.13
DEBE
HABER
16,74
16,74
SALDO
16,74
133
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011

DETALLE
REF.
Saldo Inicial
CODIGO: 12.14
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
659,00
659,00
659,00
659,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. PLANTA

DETALLE
REF.
Dep. trimestral
CODIGO: 12.15
DEBE
HABER
120
SALDO
16,47
SUMAN
16,47
16,47
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
PROVEEDORES
CODIGO: 21.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2011
Saldo Inicial
01
03/01/2011
Compra a Ferrindustria
03
03/01/2011
Pago a Len Hrnos.
11
51,00
3.008,86
03/01/2011
Pago a Ferret. Americana
12
90,00
2.918,86
03/01/2011
Pago a Taller y Com Romero
14
385,00
03/01/2011
Compra a Aceros Mafra
15
04/01/2011
Pago a Aceros Bolher
33
21/01/2011
Compra a Susconde
45
230,69
2.573,05
27/01/2011
Compra a Aceros Mafra
48
107,99
2.681,04
01/02/2011
Pago a Orocentro
63
20,60
2.660,44
02/02/2011
Pago a Ferrindustria
64
156,00
2.504,44
04/02/2011
Pago a Aceros Mafra
67
341,00
2.163,44
14/02/2011
Compra a Taller y Com Romero
77
99,01
2.262,45
14/02/2011
Compra a Taller y Com Romero
81
536,89
2.679,34
17/02/2011
Pago a Aceros Bolher
85
65,00
2.197,45
25/02/2011
Pago a Lubripernos
89
55,00
2.142,45
15/03/2011
Pago a Susconde
98
230,69
2.448,65
SUMAN
133
2.913,36
2.913,36
146,50
3.059,86
2.533,86
68,50
260,00
1.654,29
2.602,36
2.342,36
4.102,94
(2.448,65)
134
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
REF.
CODIGO: 21.03
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Del mes de Enero
61
110,00
110,00
28/02/2011
Del mes de Febrero
94
110,00
220,00
31/03/2011
De Marzo
118
110,00
330,00
330,00
330,00
SUMAN
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
IESS POR PAGAR
FECHA
CODIGO: 21.04
DETALLE
REF.
01/01/2011
Saldo Inicial
01
14/01/2011
Pago de Diciembre
39
31/01/2011
Nmina de fbrica
31/01/2011
DEBE
HABER
SALDO
510,90
510,90
60
397,38
397,38
Personal Administrativo
61
113,52
510,90
14/02/2011
Pago de Enero
80
28/02/2011
Nmina de fbrica
93
397,38
397,38
28/02/2011
94
113,52
510,90
14/03/2011
Pago de febrero
97
31/03/2011
Nmina de fbrica
31/03/2011
510,90
510,90
510,90
117
397,38
118
SUMAN
397,38
113,52
1.532,70
510,90
2.043,60
(510,90)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FONDOS DE RESERVA
FECHA
CODIGO: 21.05
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
01
14/01/2011 Pago de Diciembre
40
19,99
31/01/2011 Mes de Enero
61
44,00
44,00
28/02/2011 Mes de Febrero
94
44,00
88,00
31/03/2011 Mes de Marzo
118
44,00
31/03/2011 Por cierre
123
SUMAN
134
19,99
SALDO
132,00
132,00
151,99
19,99
151,99
135
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
APORTE PATRONAL
FECHA
CODIGO: 21.06
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Personal de Planta Enero
60
224,57
224,57
31/01/2011
Personal adm. Enero
61
64,15
288,72
28/02/2011
Personal de Planta Feb.
91
224,57
513,29
28/02/2011
Personal adm. Feb.
94
64,15
577,44
31/03/2011
Personal de Planta Marzo
117
224,57
802,01
31/03/2011
Personal adm. Marzo
118
64,15
31/03/2011
Cierre
123
866,16
866,16
SUMAN
866,16
866,16
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 21.08
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
01
03/01/2011 Pago a Vicente Feijo
13
5.000,00
2.090,00
15/02/2011 Pago a Luis Gonzlaez
81
890,00
1.200,00
17/02/2011 Pago a Livio Neira
84
1.200,00
SUMAN
7.090,00
SALDO
7.090,00
7.090,00
7.090,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CODIGO: 21.09
FECHA
DETALLE
REF.
03/01/2011
Orden de Prod. N005
09
24/01/2011 Orden de Prod. N005
46
SUMAN
135
DEBE
HABER
3.500,00
3.500,00
3.500,00
SALDO
3.500,00
-
3.500,00
136
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA

DETALLE
REF.
CODIGO: 21.10
DEBE
HABER
2.815,46
SALDO
01/01/2011
Saldo Inicial
01
31/01/2011
Pago cuota N01
55
267,35
2.548,11
28/02/2011
31/03/2011
Pago cuota N02

Pago cuota N03
91
109
267,35
267,35
2.280,76
2.013,41
SUMAN
802,05
2.815,46
2.815,46
(2.013,41)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
SEGUROS POR PAGAR
CODIGO: 21.11
DETALLE
01/01/2011
Saldo Inicial
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
Pago cuota N01

Pago cuota N02
Pago cuota N03
REF.
DEBE
01
HABER
SALDO
65,59
55
91
109
65,59
6,55
6,55
6,55
SUMAN
19,65
59,04
52,49
45,94
65,59
(45,94)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA

DETALLE
01/01/2011
24/01/2011
Saldo Inicial
31/01/2011
Pago Telfono
31/03/2011
CODIGO: 21.12
REF.
DEBE
01
47
44,77
59
19,59
HABER
SALDO
64,36
102
64,36
19,59
-
50,27
SUMAN
64,36
50,27
114,63
(50,27)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
01/01/2011
DETALLE
Saldo Inicial
31/01/2011
Pago cuota N01
55
222,80
14.777,20
28/02/2011
Pago cuota N02
91
222,80
14.554,40
31/03/2011
Pago cuota N03
109
222,80
14.331,60
REF.
01
SUMAN
136
CODIGO: 22.01
DEBE
668,40
HABER
15.000,00
15.000,00
SALDO
15.000,00
(14.331,60)
137
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CAPITAL SOCIAL
FECHA
01/01/2011
CODIGO: 31.01
DETALLE
REF.
Saldo Inicial
DEBE
01
SUMAN
HABER
SALDO
70.288,66
70.288,66
70.288,66
70.288,66
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DETALLE
CODIGO: 32.02
REF.
Utilidad neta
DEBE
HABER
126
SUMAN
SALDO
2.638,15
2.638,15
2.638,15
2.638,15
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
VENTAS
FECHA
CODIGO: 41.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
O.P. 001,002,003 y 004
32
738,00
738,00
24/01/2011
O.P. 005
46
3.500,00
4.238,00
31/01/2011
O.P. 006
54
1.700,00
5.938,00
11/02/2011
O.P. 007
76
1.710,00
7.648,00
25/03/2011
O.P. 009
107
2.350,00
9.998,00
31/03/2011
O.P. 008
116
6.256,00
16.254,00
31/03/2011
Ajuste
123
SUMAN
16.254,00
16.254,00
16.254,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 41.02
REF.
31/03/2011
Cierre ctas. de ingresos
123
31/03/2011
Cierre ctas. de ingresos
125
DEBE
5.907,43
5.907,43
5.907,43
137
HABER
5.907,43
SALDO
138
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
MANO DE OBRA
FECHA
CODIGO: 51.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
O.P. N001 y 002
16
125,74
125,74
04/01/2011
04/01/2011
O.P. N003
O.P. N004
24
28
12,57
25,14
138,31
163,45
21/01/2011
O.P. N005
42
1.079,76
1.243,21
28/01/2011
O.P. N006
50
408,64
1.651,85
31/01/2011
31/01/2011
O.P. N007
TIEMPO INDIRECTO
57
58
88,01
108,42
1.739,86
1.848,28
31/01/2011
Pago personal fbrica
60
11/02/2011
O.P. N007
72
766,04
766,04
28/02/2011
O.P. N 008
90
1.026,47
1.792,51
28/02/2011
TIEMPO INDIRECTO
92
55,77
1.848,28
28/02/2011
31/03/2011
O.P.N 009
103
229,56
229,56
31/03/2011
31/03/2011
O.P. N008
TIEMPO INDIRECTO
112
111
1.486,71
132,01
31/03/2011
93
117
SUMAN
1.848,28
1.848,28
1.716,27
1.848,28
1.848,28
5.544,84
5.544,84
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
REF.
CODIGO: 51.03
DEBE
HABER
SALDO
03/01/2011
Orden Req. 002
05
7,80
7,80
03/01/2011
03/01/2011
Orden Req. 003

Orden Req. 004
07
08
3,00
1,50
10,80
12,30
04/01/2011
24/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
21/02/2011
22/02/2011
Orden Req. 005

Orden Req. 007
Orden Req. 008
Tiempo Indirecto
Orden Req. 010 y 011
Servicios Bsicos
16
49
56
58
87
88
29,15
9,30
18,10
108,42
80,30
82,69
41,45
50,75
68,85
177,27
257,57
340,26
28/02/2011
09/03/2011
18/03/2011
24/03/2011
Tiempo indirecto
Servicios Bsicos
Orden Req. 012
Orden Req. 013
92
94
99
101
55,77
18,58
13,35
12,92
396,03
414,61
427,96
440,88
25/03/2011
Servicios Bsicos
102
45,24
486,12
29/03/2011
Servicios Bsicos
108
8,54
494,66
31/03/2011
Tiempo indirecto
111
132,01
626,67
31/03/2011
31/03/2011
Ajuste
Ajuste
120
121
SUMAN
138
2.488,02
3.114,69
3.114,69
3.114,69
3.114,69
-
139
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. MAQUINARIA
CODIGO: 51.03.05
FECHA
31/03/2011
DETALLE
Dep. de activo de planta.
REF.
120
DEBE
HABER
1.209,24
SALDO
1.209,24
1.209,24
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEPRECIACIN HERRAMIENTA
FECHA
31/03/2011
DETALLE
CODIGO: 51.03.06
REF.
120
DEBE
HABER
512,31
SALDO
512,31
512,31
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
31/03/2011
DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA

DETALLE
REF.
DEBE
120
CODIGO: 51.03.07
HABER
SALDO
16,47
16,47
16,47
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLICADOS

DETALLE
REF.
CODIGO: 51.04
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
Orden de Prod. 001
17
48,03
48,03
04/01/2011
Orden de Prod. 002
21
20,57
68,60
04/01/2011
Orden de Prod. 003
25
6,86
75,46
04/01/2011
Orden de Prod. 004
29
13,72
89,18
21/01/2011
Orden de Prod. 005
41
589,09
678,27
28/01/2011
Orden de Prod. 006
51
222,94
901,21
11/02/2011
Orden de Prod. 007
74
465,95
1.367,16
25/03/2011
Orden de Prod. 009
104
125,24
1.492,40
31/03/2011
31/03/2011
Orden de Prod. 008

Ajuste
113
121
1.371,12
2.863,52
SUMAN
139
2.863,52
2.863,52
2.863,52
140
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
VARIACIN DEL COSTO
FECHA
CODIGO: 51.05
DETALLE
REF.
31/03/2011
Por sub aplicacin
121
31/03/2011
Ajuste
122
DEBE
HABER
SALDO
251,17
251,17
251,17
SUMAN
251,17
251,17
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 51.06
REF.
DEBE
HABER
SALDO
04/01/2011
Orden de Prod. 001
19
142,81
142,81
04/01/2011
Orden de Prod. 002
23
189,08
331,89
04/01/2011
Orden de Prod. 003
27
35,06
366,95
04/01/2011
Orden de Prod. 004
31
40,16
407,11
21/01/2011
Orden de Prod. 005
44
2.215,33
2.622,44
28/01/2011
Orden de Prod. 006
53
828,70
3.451,14
11/02/2011
Orden de Prod. 007
75
1.416,42
4.867,56
25/03/2011
Orden de Prod. 009
106
834,18
5.701,74
31/03/2011
Orden de Prod. 008
115
4.393,66
10.095,40
31/03/2011
31/03/2011
Por variacin
Cierre
121
123
251,17
SUMAN
10.346,57
10.346,57
10.346,57
10.346,57
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
FECHA
CODIGO: 61.01
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Enero
61
528,00
528,00
28/02/2011
Febrero
94
528,00
1.056,00
31/03/2011
Marzo
118
528,00
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
140
1.584,00
1.584,00
1.584,00
1.584,00
141
MET ALMECANICA TECNOMATRIZ

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
APORTE PATRONAL
FECHA
CODIGO: 61.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Pago nm ina de fbrica
60
224,57
224,57
31/01/2011
Pago pers onal adm is trativo
61
64,15
288,72
28/02/2011
91
224,57
513,29
28/02/2011
94
64,15
577,44
31/03/2011
117
224,57
802,01
31/03/2011
118
64,15
31/03/2011
Cierre
124
866,16
1.584,00
SUMAN
866,16
866,16

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 61.03
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Del m es de Enero
61
110,00
110,00
28/02/2011
Del m es de Febrero
94
110,00
220,00
31/03/2011
De Marzo
118
110,00
31/03/2011
Cierre
124
330,00
330,00
SUMAN
330,00
330,00
330,00

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FONDOS DE RESERVA
FECHA
CODIGO: 61.04
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
31/01/2011
Segn Inventario Inicial
01
19,99
14/01/2011
Pago del m es de diciem bre
40
19,99
31/01/2011
Pago pers onal adm inis t.
61
44,00
44,00
28/02/2011
94
44,00
88,00
31/03/2011
118
44,00
132,00
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
19,99
132,00
151,99
151,99

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
GASTO DE IVA
FECHA
CODIGO: 61.05
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
03/01/2011
Com pra a Ferrindus tria
03
15,70
15,70
03/01/2011
Com pra a Aceros Mafra
06
1,88
17,58
03/01/2011
15
7,34
24,92
21/01/2011
Com pra a Sus conde
45
23,57
48,49
27/01/2011
48
11,57
60,06
14/02/2011
Com pra a Talleres Rom ero
77
10,61
70,67
14/02/2011
Com pra a Talleres Rom ero
81
57,52
128,19
18/02/2011
Com pra a Ferret. Am ericana
86
1,55
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
129,74
141
129,74
129,74
129,74
142
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
GASTO DE TRANSPORTE
FECHA
CODIGO: 61.09
DETALLE
21/01/2011
A Susconde
31/03/2011
Cierre
REF.
DEBE
45
HABER
SALDO
10,00
124
10,00
10,00
SUMAN
10,00
10,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEPRECIACION EDIFICIO
FECHA
CODIGO: 61.10
DETALLE
REF.
31/03/2011
Dep. trimestral
120
31/03/2011
Cierre
124
DEBE
HABER
SALDO
750,00
750,00
750,00
SUMAN
750,00
750,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 61.11
DETALLE
REF.
31/03/2011
Dep. trimestral
120
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
4,71
4,71
4,71
4,71
4,71
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 61.12
REF.
31/03/2011
Dep. trimestral
120
31/03/2011
Cierre
124
SUMAN
142
DEBE
HABER
79,20
79,20
79,20
SALDO
79,20
-
79,20
143
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
DEP. MUEBLES Y ENS. OFICINA
FECHA
DETALLE
31/03/2011
Dep. trimestral
31/03/2011
Cierre
CODIGO: 61.13
REF.
DEBE
120
HABER
SALDO
16,74
124
16,74
SUMAN
16,74
16,74
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
SERVICIOS BANCARIOS
FECHA
CODIGO: 62.02
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
SALDO
14/01/2011
Por IESS
39
0,45
0,45
14/01/2011
Por Fondos de Reserva
40
0,45
0,90
02/02/2011
Por entrega de Estado de Cta.
65
1,66
2,56
04/02/2011
Por entrega de chequera
68
18,00
20,56
09/02/2011
Por entrega de certificacin
70
2,65
23,21
14/02/2011
Pago IESS y F. Res. Enero
80
0,90
24,11
14/03/2011
Pago IESS y F. Res. Feb.
97
0,90
31/03/2011
Cierre
124
25,01
25,01
SUMAN
25,01
25,01
25,01
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
FECHA
CODIGO: 63.01
DETALLE
REF.
DEBE
124
3.269,28
31/03/2011
Cierre ctas costos y gastos
31/03/2011
Cierre cuentas de ingreso
125
31/03/2011
Utilidad Neta
126
SUMAN
143
HABER
5.907,43
2.638,15
5.907,43
5.907,43
SALDO
144
144
145
EXPRESADOS EN DOLARES USD.
REF.
11.01
11.02
11.03
11.04
11.06
11.07
11.08
11.09
11.10
11.11
12.01
12.02
12.04
12.06
12.08
12.10
12.12
12.14
21.01
21.03
21.04
21.05
21.08
21.09
21.10
21.11
21.12
22.01
31.01
41.01
51.02
51.03
51.04
51.06
61.01
61.02
61.03
61.05
61.08
61.09
62.02
DETALLE
DEBE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
CLIENTES
INV. DE MATERIA PRIMA
INV. DE PROD. EN PROCESO
UTILES DE OFICINA
CREDITO TRIBUTARIO I.F AOS ANT
SUMAS
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
14.100,00
323,75
17.130,37
21.539,36
2.682,70
13.726,41
242,48
12.503,73
13.825,10
2.158,66
10.095,40
10.338,98
31,10
571,05
10.095,40
10.095,40
373,59
81,27
4.626,64
7.714,26
524,04
243,58
31,10
571,05
251,34
9.063,20
251,34
9.063,20
15.000,00
48.370,00
15.000,00
48.370,00
6.209,80
188,70
6.209,80
188,70
960,00
960,00
670,00
659,00
670,00
659,00

TERRENO
EDIFICIO
MAQUINARIA Y EQUIPO
HERRAMIENTAS
EQUIPO DE OFICINA
1.654,29
PROVEEDORES
PROVISIONES SOC. POR PAGAR
4.102,94
2.448,65
330,00
330,00
FONDOS DE RESERVA
1.532,70
151,99
2.043,60
19,99
7.090,00
7.090,00
3.500,00
802,05
3.500,00
2.815,46
2.013,41
19,65
64,36
65,59
114,63
45,94
50,27
668,40
15.000,00
70.529,62
14.331,60
70.529,62
16.254,00
5.544,84
16.254,00
IESS POR PAGAR

SEGUROS POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS
5.544,84
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FAB REALES
626,67
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
GASTO IVA
GASTO DE SERVICIOS BASICOS
GASTO TRANSPORTE
SERVICIOS BANCARIOS
626,67
2.863,52
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC

COSTO PRODUCTO VENDIDO
510,90
132,00
2.863,52
10.095,40
10.095,40
1.584,00
1.584,00
866,16
330,00
866,16
330,00
129,74
41,36
129,74
41,36
10,00
25,01
10,00
25,01
TOTAL 192.921,37
192.921,37
109.377,91 109.377,91
GERENTE
CONTADORA
145
146
146
147
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN USD.
CUENTA
CAJA
B. GENERAL
DEUDOR
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
B. AJUSTADO
HABER
DEUDOR
E. RESULTADOS
ACREEDOR
GASTOS
INGRESOS
E.SITUACION
ACTIVOS
373,59
81,27
373,59
81,27
373,59
81,27
BANCOS
4.626,64
4.626,64
4.626,64
CLIENTES
(-) PROV. CUENTAS INCOBRABLES
7.714,26
CAJA CHICA
7.714,26
50,36
7.714,26
50,36
50,36
524,04
524,04
524,04
INVENTARO DE PROD. TERMINADOS

UTILES DE OFICINA
243,58
31,10
243,58
31,10
243,58
31,10
571,05
571,05
571,05

TERRENO
EDIFICIO
251,34
251,34
251,34
9.063,20
9.063,20
9.063,20
15.000,00
15.000,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO

MAQUINARIA
750,00
48.370,00
HERRAMIENTAS
1.209,24
6.209,80
512,31
188,70
(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS.

670,00
79,20
670,00
16,74
659,00
16,47
4,71
960,00
79,20
16,74
(-) DEP. ACUM. MUEB. Y ENS. PLANTA

PROVEEDORES
4,71
79,20
659,00
512,31
188,70
960,00
670,00
1.209,24
6.209,80
512,31
4,71
960,00
(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.

48.370,00
188,70
(-) DEP.ACUM. EQUIPO DE OFICINA
750,00
1.209,24
6.209,80
(-) DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS

EQUIPO DE OFICINA
15.000,00
750,00
48.370,00
(-) DEP. ACUM. DE MAQUINARIA
PASIVOS
16,74
659,00
16,47
16,47
2.448,65
2.448,65
2.448,65
330,00
330,00
330,00
147
148
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN USD.
B. GENERAL
CUENTA
DEUDOR
IESS POR PAGAR
AJUSTES
ACREEDOR
DEBE
HABER
B. AJUSTADO
DEUDOR
510,90
FONDOS DE RESERVA
GASTOS
INGRESOS
E.SITUACION
ACTIVOS
510,90
132,00
INTERESES BANCARIOS
E. RESULTADOS
ACREEDOR
132,00
PASIVOS
510,90
132,00
2.013,41
2.013,41
2.013,41
SEGUROS POR PAGAR

45,94
50,27
45,94
50,27
45,94
50,27
PRESTAMO BANCARIO
CAPITAL
VENTAS
14.331,60
70.288,66
16.254,00
COSTOS GEN. FAB REALES
10.095,40
SUELDOS Y SALARIOS
251,17
626,67
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC.
14.331,60
70.288,66
16.254,00
626,67
2.863,52
14.331,60
70.288,66
16.254,00
10.346,57
10.346,57
1.584,00
1.584,00
1.253,34
2.863,52
1.584,00
APORTE PATRONAL
866,16
330,00
330,00
330,00
GASTO IVA
129,74
129,74
129,74
SERVICIOS BASICOS
41,36
41,36
41,36
GASTO TRANSPORTE
10,00
10,00
10,00
SERVICIOS BANCARIOS
25,01
25,01
25,01
50,36
50,36
SUMAN 109.377,91
866,16
866,16
109.136,95
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
VARIACION DEL COSTO

GASTO DEPRECIACIONES
SUBTOTAL
251,17
100,65
4.143,54
251,17
4.143,54
100,65
109.153,42
108.912,46
100,65
13.615,85
16.254,00
95.537,57
2.638,15
TOTALES
4.143,54
4.143,54
109.153,42
108.912,46
16.254,00
92.658,46
2.638,15
16.254,00
95.537,57
95.296,61

GERENTE
CONTADORA
148
149
149
150
ESTADO DEL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD.
1.983,24
MANO DE OBRA DIRECTA
5.248,64
COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS
2.863,52
(=) COSTO DE PRODUCCION
10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
10.095,40
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(=) COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
243,58
(=) COSTO PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA
10.338,98
(-) INVENATRIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(243,58)
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
10.095,40
(+) VARIACION DEL COSTO
251,17
(=) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
10.346,57
GERENTE
CONTADORA
150
151
151
152
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
5.907,43
VENTAS
16.254,00
(-) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
(10.346,57)
GASTOS
3269,28
SUELDOS Y SALARIOS
1.584,00
APORTE PATRONAL
866,16
330,00
FONDOS DE RESERVA
132,00
GASTO IVA
129,74
CUENTAS INCOBRABLES
50,36
SERVICIOS BASICOS
41,36
GASTO TRANSPORTE
10,00
GASTO DEPRECIACIONES
100,65
SERVICIOS BANCARIOS
25,01
2.638,15
GERENTE
CONTADORA
152
153
153
154
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2011
1
11
11.01
11.02
11.03
11.04
11.05
11.07
11.10
11.11
11.12
11.13
12
12.01
12.02
12.03
12.04
12.05
12.06
12.07
12.08
12.09
12.10
12.11
12.12
12.13
12.14
12.05
2
21
21.01
21.03
21.04
21.10
21.11
21.12
21
22.01
3
31.01
32
32.01
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
14.366,51
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
373,59
81,27
4.626,64
CLIENTES
7.714,26
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
(50,36)

524,04
INVENTARO DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
UTILES DE OFICINA
ACTIVO NO CORRIENTE
31,10
571,05
251,34
78.532,03
TERRENO
9.063,20
EDIFICIO
15.000,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO
(750,00)
MAQUINARIA
48.370,00
(-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA
(1.209,24)
HERRAMIENTAS
6.209,80
(-) DEP. ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
(512,31)
EQUIPO DE OFICINA
188,70
(-) DEP.ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
(4,71)
960,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE COMP. (79,20)
670,00
(-) DEPREC. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENS.(16,74)
659,00
(-) DEPR. ACUMU. MUEBLES Y ENS. DE PLANTA

(16,47)
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
2.448,65
IESS POR PAGAR
92.898,54
5.399,17
330,00
510,90
2.013,41
SEGUROS POR PAGAR

PASIVO NO CORRIENTE
45,94
50,27
14.331,60
PRESTAMO BANCARIO
14.331,60
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
70.529,62
TOTAL PATRIMONIO
RESULTADOS
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
2.638,15
TOTAL DE RESULTADOS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS
GERENTE
CONTADORA
154
19.730,77
70.529,62
2.638,15
92.898,54
155
155
156
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

Efectivo recibido de clientes
16.254,00
Efectivo pagado a proveedores y empleados
-12.407,32
Efectivo pagado por intereses
0,00
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES
3.846,68
Intereses recibidos
0,00
Dividendos recibidos
0,00
Intereses pagados
-802,05
Impuesto a la renta
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACT. OPERATIVAS
3.044,63
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO

Emisin de acciones
0,00
Prstamos a largo plazo
0,00
Pago de obligaciones a largo plazo
-668,40
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO
-668,40
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE INVERSION
0,00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
2.376,23
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL

PERIODO
2.705,27
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL
5.081,50
PERIODO.
GERENTE
CONTADORA
156
157
157
158
ORDEN DE PRODUCCION N 001
Departamento:
Produccin
Cliente:
Bira Bienes Raices
Artculo: Retenedor de Barrena BBC 16
Fecha de Inicio:
03/01/2011
Cantidad:
Fecha de Terminacin:
04/01/2011
010
Especificaciones: Reconstruccin de 10 Retenedor de Barrena de Mquina BBC16

Fecha:
Elaborado: Departamento de Produccin
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artculo:
Produccin
Cliente:
Conf. Pieza N 67 de BBC16
Cantidad:
Bira Bienes Raices
Fecha de Inicio:
03/01/2011
Fecha de Terminacin:21/01/2011
04/01/2011
010
Especificaciones: Confeccin de 10 Pieza N67 de Mquina BBC16

Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artculo:
Produccin
Cliente:
Conf. Pieza N 69 de YT27
Cantidad:
004
Bira Bienes Raices
Fecha de Inicio:
03/01/2011
04/01/2011
Especificaciones: Confeccin de 04 Pieza N69 de Mquina YT27

Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
158
159
Departamento:
Artculo:
Produccin
Cliente:
Conf. Pines N 4 YT27
Cantidad:
020
Bira Bienes Raices
Fecha de Inicio:
03/01/2011
04/01/2011
Especificaciones: Confeccin de 20 Pines N04 de Mquina BBC16

Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Produccin
Cliente:
Stalin Gonzlez
Artculo:
Molde
Fecha de Inicio:
04/01/2011
Cantidad:
001
21/01/2011
Especificaciones: Conf. molde Unin 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades

Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artculo:
Produccin
Cliente:
Buje de Mquina YT27
Cantidad:
10
Osvaldo Jaramillo
Fecha de Inicio:
24/01/2011
28/01/2011
Especificaciones: Confeccin de bujes para mquina YT27

Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
159
160
Departamento:
Artculo:
Produccin
Cliente:
Confeccin Hexgonos Yt27
Cantidad:
60
Flavio Romero
Fecha de Inicio:
31/01/2011
11/02/2011
Especificaciones: Confeccin de hexgonos de mquina YT27

Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
Departamento:
Artculo:
Produccin
Cliente:
Confeccin de Moldes
Cantidad:
09
Jos Snchez
Fecha de Inicio:
14/02/2011
31/03/2011
Especificaciones: Conf. de 09 Moldes Flex; 05 de TEE Reduccin y 04 codos

por 4 cavidades
Fecha:
Elaborado:
Departamento Porduccin
Firma:
Aprobado:
Gerente
Firma:
Departamento:
Produccin
Cliente:
Juan Carlos Villa
Artculo:
Mayal
Fecha de Inicio:
21/03/2011
Cantidad:
001
25/03/2011
Especificaciones: Confeccin de Mquina Mayal.

Fecha:
Firma:
Aprobado:
Firma:
Gerente
160
161
161
162
ORDEN DE COMPRA N 001
Proveedor:
Ferrindustria
Fecha de Pedido:
03/01/2011
Telfono:
2976207
Fecha de Entrega:
03/01/2011
Nombre Vendedor:
Karina
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Direccin de entrega: Local
COD.
CANT.
40
DESCRIPCION
Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
3,27
VALOR TOTAL
130,80
130,80
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Aceros Mafra
Fecha de Pedido:
03/01/2011
Telfono:
2 939715
Fecha de Entrega:
03/01/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Frankz Erraez
Direccin de entrega: Coop. Pias Zaruma
COD.
CANT.
20
DESCRIPCION
Barra perforada 65 x 37 x 20 cm,
VALOR TOTAL
VALOR
UNIT.
TOTAL
0,7815
15,63
15,63
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
162
VALOR
163
Proveedor:
Aceros Mafra
Fecha de Pedido:
03/01/2011
Telfono:
2 939715
Fecha de Entrega:
03/01/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Frankz Erraez
COD.
CANT.
DESCRIPCION
100 cm
Acero 705 de 32 mm diam.
200 cm. Acero Trans. De 1 1/2" diam.
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
0,2545
25,45
0,17855
35,71
VALOR TOTAL
61,16
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Susconde S.A.
Fecha de Pedido:
21/01/2011
Telfono:
2261758
Fecha de Entrega:
22/01/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Fanny
COD.
CANT.
190
DESCRIPCION
Ac. E410 de 70 mm dim, x 190
VALOR TOTAL
VALOR
UNIT.
TOTAL
1,03747
197,12
197,12
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
163
VALOR
164
Proveedor:
Aceros Mafra
Fecha de Pedido:
27/01/2011
Telfono:
2 939715
Fecha de Entrega:
27/01/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Frankz Erraez
COD.
CANT.
540
DESCRIPCION
Transm. de 40 mm. Dim. x 540 cm.
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
0,17856
96,4224
VALOR TOTAL
96,42
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Taller y Comecial Romero
Telfono:
2960013
Nombre Vendedor:
Vernica
Direccin de entrega: Local de Tecnomatriz
COD.
CANT.
Fecha de Pedido:
09/02/2011
Fecha de Entrega:
11/02/2011
Trminos de Entrega:
Dos das
Cond. Pago:
Crdito
DESCRIPCION
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
10 x 16 Plancha negar 2"
10,715
21,43
10 x 14 Plancha negra 2"
4,6875
18,75
2
4
8,93
17,86
7,59
30,36
VALOR TOTAL
88,40
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
164
165
Proveedor:
Taller y Com. Romero
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Telfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
2
2
1
1
2
1
1
1
1
2
3
1
1,2
DESCRIPCION
Plancha negra 40 x 20 x 11/4"
Plancha negra 17 x 17 x 1"
Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts.
Angulo 2" x 1/4" x 6 mts.
Chumacera pared 11/2" de pared.
Acero Transmisin 11/2" x 3 mts.
Platina de 2"x1/2" x 6 mts.
Tubo clula 40 x 4" x 1.20 mts.
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
31,25
9,82
25,00
8,04
12,50
15,18
9,38
24,0089
26,2589
22,4554
18,2589
41,8929
25,4538
VALOR TOTAL
62,50
19,64
25,00
8,04
25,00
15,18
9,38
24,01
26,26
44,91
54,78
41,89
30,54
387,13
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
Proveedor:
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Telfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
1
DESCRIPCION
Chumacera de piso 11/2"
Jefe de Produccin
Almacenista
165
VALOR
UNIT.
TOTAL
22,46
VALOR TOTAL
Solicitante:
Tramitado por:
VALOR
22,46
22,46
F.
F.
166
Proveedor:
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Telfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
DESCRIPCION
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
19,6450
39,29
8,04
8,04
VALOR TOTAL
Solicitante:
Tramitado por:
Jefe de Produccin
Almacenista
47,33
F.
F.
Proveedor:
Fecha de Pedido:
13/02/2011
Telfono:
2936490
Fecha de Entrega:
14/02/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Crdito
Nombre Vendedor:
Srta. Frecia
COD.
CANT.
1
DESCRIPCION
VALOR
UNIT.
TOTAL
22,46
VALOR TOTAL
22,46
22,46
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
166
VALOR
167
Proveedor:
Ferretera Americana
Fecha de Pedido:
18/02/2011
Telfono:
2972316
Fecha de Entrega:
18/02/2011
Trminos de Entrega:
Mediata
Cond. Pago:
Contado
Nombre Vendedor:
Kleber
Direccin de entrega: Local de venta
COD.
CANT.
DESCRIPCION
VALOR
VALOR
UNIT.
TOTAL
Silicon negro
2,00
2,00
Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras
2,73
10,92
VALOR TOTAL
12,92
Solicitante:
Jefe de Produccin
F.
Tramitado por:
Almacenista
F.
167
168
168
169
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES N 001
Proveedor:
Ferrindustria
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
001
03/01/2011
COD.
DESCRIPCION
Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
40
3,27
130,80
SUBTOTAL 12%
130,80
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
15,70
TOTAL
146,50
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
Proveedor:
Aceros Mafra
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
002
03/01/2011
COD.
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
20
0,7815
15,63
SUBTOTAL 12%
15,63
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
1,88
TOTAL
17,51
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
169
170
Proveedor:
Aceros Mafra
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
003
03/01/2011
COD.
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
100
0,2545
25,45
Acero Trans. De 1 1/2" diam.
200
0,17855
35,71
SUBTOTAL 12%
61,16
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
7,34
TOTAL
68,50
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
Proveedor:
Susconde S.A.
Orden de Compra N
004
Fecha de Recepcin:
23/01/2011
COD.
DESCRIPCION
Acero E410 de 70 mm. dimetro
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
190
1,03747
197,12
x 190 cm
SUBTOTAL 12%
197,12
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
23,57
TOTAL
220,69
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
170
171
Proveedor:
Aceros Mafra
Orden de Compra N
005
Fecha de Recepcin:
27/01/2011
COD.
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
Transm. de 40 mm. Dim. x 270 cm.
540
0,17856
96,4224
SUBTOTAL 12%
96,42
SUBTOTAL 0%
0,00
DTO.
0,00
IVA 12%
11,57
TOTAL
107,99
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
Proveedor:
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
11/02/2011
006
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
10 x 16 (Plancha negar 2")
10,715
21,43
4,6875
18,75
8,93
17,86
7,59
30,36
COD.
DESCRIPCION
SUBTOTAL 12%
88,40
SUBTOTAL 0%
DTO.
0,00
IVA 12%
10,61
TOTAL
99,01
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
171
172
Proveedor:
Orden de Compra N
007
Fecha de Recepcin:
14/02/2011
COD.
CANT.
DESCRIPCION
VALOR

RECIBIDA
2
2
1

VALOR
UNIT.
31,25
9,82
25,00
TOTAL
62,50
19,64
25,00
1
2
8,04
12,50

Chumacera pared 11/2" de pared.
1
1
1
1
2
15,18
9,38
24,0089
26,2589
22,4554
8,04
25,00
15,18
Acero Transmisin 11/2" x 3 mts.

3
1
18,2589
41,8929
1,2
25,4538
Tubo clula 40 x 4" x 1.20 mts.
9,38
24,01
26,26
44,91
54,78
41,89
30,54
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
TOTAL
387,13
0,00
0,00
46,46
433,59
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
Proveedor:
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
14/02/2011
COD.
008
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
22,46
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
22,46
0,00
2,70
TOTAL
25,16
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
172
22,46
173
Proveedor:
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
14/02/2011
COD.
009
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
19,6450
39,29
8,04
8,04
SUBTOTAL 12%
47,33
SUBTOTAL 0%
DTO.
0,00
IVA 12%
5,68
TOTAL
53,01
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
Proveedor:
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
14/02/2011
COD.
010
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
22,4600
SUBTOTAL 12%
22,46
SUBTOTAL 0%
DTO.
0,00
IVA 12%
TOTAL
2,70
25,16
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
173
22,46
174
Proveedor:
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
18/02/2011
COD.
011
DESCRIPCION
CANT.
VALOR
VALOR
RECIBIDA
UNIT.
TOTAL
Silicon negro
2,00
2,00
2,73
10,92
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
0,00
IVA 12%
1,55
TOTAL
14,47
Recibido por:
Jenny Vega
F. ..
Entregado a:
Lus Vega
F. ..
174
12,92
175
175
176
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES No 001
COD.
CANT.
ORDEN DE PRODUCCION:
001
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
V/UNIT.
15 Electrodos B84
TOTAL
0,45
6,75
VALOR TOTAL
Observaciones: Para reconstruccin de retenedor de barrena BBC 16
Requerido por:
6,75
Produccin
Aprobado por: Lus Vega

Entregado:
COD.
CANT.
002
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
40 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
Observaciones:
Requerido por:
V/UNIT.
TOTAL
3,27
130,80
2 Sierra Sanflex
1,50
3,00
1 Aceite soluble 1ltro
4,80
4,80
VALOR TOTAL
Para confeccin pieza N67 Bronce peq. de BBC 16
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
176
138,60
177
COD.
CANT.
20
2
003
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
V/UNIT.
TOTAL
0,78
15,63
Sierras Sanflex
1,50
3,00
VALOR TOTAL
Observaciones: Para confeccin de Pieza N69 de mquina YT27
Requerido por:
18,63
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
004
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
03/01/2011
DETALLE
65 Acero Transmisin de 3/8" x 65 cm.

1 Sierra Sanflex
VALOR TOTAL
Observaciones: Para confeccin de pines N4 de YT27
Requerido por:
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
177
V/UNIT.
TOTAL
0,02
1,30
1,50
1,50
2,80
178
COD.
CANT.
2
005
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
04/01/2011
DETALLE
48X 20 (Plancha Negra 31/2")
100
Acero 705 de 32 mm diam.x 100 cm.
200
Acero Trans. 1 1/2" diam. x100 cm.
10
V/UNIT.
TOTAL
238,66
477,32
0,25
25,45
0,17855
35,71
Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 10 unidades
0,80
8,00
Guaipe 1 libra
0,75
0,75
Sierra Sanflex 2 unidades
1,50
3,00
Aceite soluble 3 ltros
4,80
14,40
Lijas
0,50
3,00
VALOR TOTAL
Observaciones: Conf. molde Unin 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Requerido por:
567,63
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
005
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
07/01/2011
DETALLE
200 Acero transm 3/4" x 200 cm.
V/UNIT.
0,04
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
Conf. molde Unin 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
178
TOTAL
8,00
8,00
179
COD.
CANT.
190
006
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
24/01/2011
DETALLE
Acero E410 de 70 mm dim, x 190 cm.
V/UNIT.
TOTAL
1,03747
197,12
Sierra Sanflex 2 unidades
1,50
3,00
4,80
4,80
Lijas
0,50
1,50
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
206,42
Para confeccin de bujes de mquina YT27
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
540
007
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
31/01/2011
DETALLE
Trans. de 40 mm. Dim. x 270 cm.
V/UNIT.
0,17856
TOTAL
96,42
Sierra Sanflex
1,50
7,50
4,80
9,60
Lijas
0,50
1,00
VALOR TOTAL
Observaciones:
Para confeccin de pistones de compresor.
Requerido por:
Produccin
Aprobado por:
Entregado:
Jefe de Produccin
Bodega
179
114,52
180
COD.
CANT.
008
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
14/02/2011
DETALLE
V/UNIT.
TOTAL
21 X 10 (Plancha negra 11/2")
9,82
19,64
12,50
50,00
200
Cm. Eje de transmicin 23/4"
0,570
114,00
Cm. Eje de transmicin 5 1/2"
2,840
22,72
0,030
9,00
300
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
215,36
Para confeccin de 09 moldes para Flex.
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
COD.
CANT.
008
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
21/02/2011
DETALLE
V/UNIT.
TOTAL
2 Pedazo 10 x 16 (Plancha negar 2")
10,72
21,43
4,69
18,75
8,93
17,86
7,59
30,36
500
0,11
55,00
600
0,21
126,00
400
0,04
15,60
300
0,03
9,00
VALOR TOTAL
Observaciones:
Requerido por:
Para confeccin de 9 moldes Flex
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
180
294,00
181
COD.
CANT.
009
DEPARTAMENTO:
Produccin
FECHA:
21/02/2011
DETALLE
20 Electrodos B84
0,45
16 Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 16 unidades

6 Guaipe libras
10 Sierra Sanflex 10 unidades
5 Aceite soluble 5 ltros
30 Lijas
VALOR TOTAL
Observaciones: Para confeccin de 9 moldes Flex
Requerido por:
Produccin
Aprobado por:
Jefe de Produccin
Entregado:
Bodega
V/UNIT.
181
TOTAL
9,00
0,80
12,80
0,75
4,50
1,50
15,00
4,80
24,00
0,50
15,00
80,30
182
182
183
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:
Del 03 al 07 de Enero de 2011

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero Pacheco
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
183
184
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
184
185
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
185
186
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
186
187
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:
Del 31 al 04 de Febrero de 2011

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
187
188
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
188
189
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
189
190
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
190
191
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:
Del 28 de Febrero al 06 de Marzo de 2011

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
191
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
8
192
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Lus Vega
Del 07 al 12 de Marzo de 2011
MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Damin Lavanda
MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Enrique Ortega
MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Semana:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Teresa Romero
MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
0:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
8:00
12:00
14:00
18:00
192
TOTAL HORAS
0
0
8
8
8
8
193
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
12:00
12:00
12:00
12:00
12:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
TOTAL HORAS
8
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
193
194
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
Viernes
8:00
12:00
14:00
18:00
194
195
TARJETA RELOJ
Nombre:
Lus Vega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Damin Lavanda
Semana:
FECHA
MAANA
ENTRADA
SALIDA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Enrique Ortega
Semana:

MAANA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
FECHA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
TARJETA RELOJ
Nombre:
Teresa Romero
Semana:
FECHA
MAANA
ENTRADA
SALIDA
TARDE
ENTRADA
SALIDA
TOTAL HORAS
Lunes
8:00
12:00
14:00
18:00
Martes
8:00
12:00
14:00
18:00
Mircoles
8:00
12:00
14:00
18:00
Jueves
8:00
12:00
14:00
18:00
195
196
196
197
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
001
002
005
005
005

Lus Vega
$ 4,7143
DETALLE
Reconst. Retenedores
Confec. Pieza N67 BBC16
Dideo y Conf. Molde Unin y Ad.
Conf.molde Unin y Adap. flex
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
001
001
005
005
005

Damian Lavanda
$ 3,14452
DETALLE
HOO
EMP.
TIEMPO
HOO.
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
003
005
005
005
005

Enrique Ortega
$ 1,5714
DETALLE
Confec. Pieza N67

Conf.molde Unin y
Conf.molde Unin y
Conf.molde Unin y
Conf.molde Unin y
BBC16
Adap. flex
Adap. flex
Adap. flex
Adap. flex
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
004
004
005
005
005

$ 1,5714
DETALLE
Confec. Pieza N4 de YT27

Confec. Pieza N4 de YT27
Conf. Molde y limpieza
197
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
198
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes

Lus Vega
$ 4,7143
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
HOO
EMP.
DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unin
Unin
Unin
Unin
Unin
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
$ 3,14452
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
005
005
005
005
005
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unin
Unin
Unin
Unin
Unin
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
HOO
DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unin
Unin
Unin
Unin
Unin
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
HOO.
EMP.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
DETALLE
HOO
EMP.
y
y
y
y
y
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
198
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
199
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,7143
O.P.
005
005
005
005
005
HOO
DETALLE
T.I./T.O
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unin
Unin
Unin
Unin
Unin
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 3,14452
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
HOO
EMP.
DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unin
Unin
Unin
Unin
Unin
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
18:00
8
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
$ 1,5714
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
DETALLE
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Conf.molde
Unin
Unin
Unin
Unin
Unin
y
y
y
y
y
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
Adap.
flex
flex
flex
flex
flex
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
005
005
005
005
005
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
DETALLE
HOO
EMP.
y
y
y
y
y
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
199
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
200
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,7143
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
bujes
bujes
bujes
bujes
bujes
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YT27
YT27
YT27
YT27
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8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
8
37,7143
18:00
18:00
8
8
37,7143
37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 3,14452
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
bujes
bujes
bujes
bujes
bujes
YT27
YT27
YT27
YT27
YT27
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
25,1562
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
25,1562
25,1562
25,1562
25,1562
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
bujes
bujes
bujes
bujes
bujes
YT27
YT27
YT27
YT27
YT27
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes

$ 1,5714
O.P.
T.I./T.O
006
006
006
006
006
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
bujes
bujes
bujes
bujes
bujes
y
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
200
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
18:00
8
12,5712
201
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
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de
de
de
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hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
37,7140
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
25,1560
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
18:00
8
8
26,4144
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Enrique Tinoco
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5710
18:00
8
13,2000
18:00
18:00
18:00
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
DETALLE
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
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de
de
de
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
y
y
y
y
y
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limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
201
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
12,5710
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
202
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Tinoco
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
007
007
007
007
007
HOO
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
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de
de
de
de
EMP.
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
EMPLEADO
TERM.
18:00
8
13,2000
18:00
8
13,2000
18:00
8
13,2000
18:00
8
13,2000
18:00
8
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
007
007
007
007
007
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
de
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de
de
de
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
hexgonos
y
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
202
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
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8
8
8
8
COSTO
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
203
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
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de
de
de
de
EMP.
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
EMPLEADO
TERM.
18:00
8
39,6000
18:00
8
39,6000
18:00
8
39,6000
18:00
8
39,6000
18:00
8
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
008
008
008
008
008
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO
HOO.
TIEMPO
EMP.
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
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18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
26,4144
26,4144
26,4144
26,4144
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Enrique Ortega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
008
008
008
008
008
HOO
DETALLE
T.I./T.O
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
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de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
DETALLE
T.I./T.O
008
008
008
008
008
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
y
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
203
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
COSTO
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
204
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,9500
O.P.
T.I./T.O
009
009
009
009
009
DETALLE
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Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
39,6000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 3,3018
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
TIEMPO
HOO.
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
18:00
8
26,4144
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Enrique Ortega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
009
009
009
009
009
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,6500
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
DETALLE
HOO
EMP.
y
y
y
y
y
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
204
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
13,2000
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
13,2000
13,2000
13,2000
13,2000
205
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

Lus Vega
$ 4,3043
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
008 Confeccin de moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
39,6000
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

Damian Lavanda
$ 2,8711
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
26,4140
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

Enrique Ortega
$ 1,4348
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
13,2000
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

$ 1,4348
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
008 Conf. Molde y limpieza
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
205
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
13,2000
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
206
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

Lus Vega
$ 4,3043
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0:00
0:00
0:00
0
0
8:00
8:00
8:00
8:00
18:00
18:00
18:00
18:00
8
8
8
8
0,000
0,000
34,4344
34,4344
34,4344
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

Damian Lavanda
$ 2,8711
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
0:00
0:00
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0
0:00
0
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

Enrique Ortega
$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
0:00
0:00
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
8:00
8:00
8:00
8:00
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0
0:00
0
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Tarifa por Hora:
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado

$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
DETALLE
Feriado
Feriado
Conf. Molde
Conf. Molde
Conf. Molde
Conf. Molde
0:00
0:00
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
8:00
8:00
8:00
8:00
206
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
0:00
0
0:00
0
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
207
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,3043
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Damian Lavanda
Tarifa por Hora:
$ 2,8711
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
$ 1,4348
FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Tarifa por Hora:
$ 1,4348
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
008
008
008
008
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
Viernes
008
8:00
FECHA
O.P.
T.I./T.O
DETALLE
Molde
Molde
Molde
Molde
y
y
y
y
207
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
11,4784
208
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Lus Vega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 4,3043
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
mayal
mayal
mayal
mayal
mayal
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
18:00
8
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 2,8711
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
moldes
moldes
moldes
moldes
moldes
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
18:00
8
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
DETALLE
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
Confeccin
de
de
de
de
de
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
mayal
mayal
mayal
mayal
mayal
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Tarifa por Hora:

FECHA
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
$ 1,4348
O.P.
T.I./T.O
008
008
008
008
008
HOO
EMP.
8:00
8:00
8:00
8:00
8:00
DETALLE
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Conf.
Molde
Molde
Molde
Molde
Molde
y
y
y
y
y
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
limpieza
208
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
18:00
8
11,4784
209
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Lus Vega
Tarifa por Hora:
$ 4,3043
FECHA
O.P.
HOO
DETALLE
T.I./T.O
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
Lunes
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
34,4344
Martes
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
34,4344
Mircoles
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
34,4344
Jueves
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
34,4344
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Damian Lavanda
Tarifa por Hora:

FECHA
$ 2,8711
O.P.
T.I./T.O
DETALLE
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
Lunes
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
22,9688
Martes
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
22,9688
Mircoles
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
22,9688
Jueves
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
22,9688
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Enrique Ortega
Tarifa por Hora:
$ 1,4348
FECHA
O.P.
T.I./T.O
DETALLE
HOO
EMP.
HOO.
TIEMPO
COSTO
TERM. EMPLEADO
Lunes
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
11,4784
Martes
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
11,4784
Mircoles
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
11,4784
Jueves
008
Confeccin de moldes
8:00
18:00
11,4784
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:

Tarifa por Hora:

FECHA
O.P.
T.I./T.O
$ 1,4348
DETALLE
HOO
HOO.
EMP.
TERM. EMPLEADO
TIEMPO
COSTO
Lunes
008
8:00
18:00
11,4784
Martes
008
8:00
18:00
11,4784
Mircoles
008
8:00
18:00
11,4784
Jueves
008
8:00
18:00
11,4784
209
210
210
211
SEMANA DEL 03 AL 07 DE ENERO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION N001
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
INDIRECTA
37,71
50,31
0,00
0,00
88,03
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
37,71
50,31
0,00
0,00
88,03
0,00
RESUMEN
Mano de Obra Directa:
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
88,03
88,03
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
TIEMPO
INDIRECTA OCIOSO
37,71
0,00
0,00
0,00
37,71
TOTAL
37,71
0,00
0,00
0,00
37,71
0,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
37,71
37,71
TRABAJADORES
M.O.
DIRECTA
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
0,00
0,00
12,57
0,00
12,57
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
12,57
12,57
211
M.O.
INDIRECTA
0,00
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
0,00
0,00
12,57
0,00
12,57
212
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
INDIRECTA
0,00
0,00
0,00
25,14
25,14
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
0,00
0,00
0,00
25,14
25,14
0,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
25,14
25,14
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
99,00
75,47
50,29
18,86
243,62
M.O.
INDIRECTA
TIEMPO
OCIOSO
14,1429
TOTAL
113,14
75,47
50,29
37,72
276,62
18,86
33,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
243,62
33,00
276,62
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
188,57
125,78
62,86
50,29
427,50
RESUMEN
427,50
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
12,57
0
440,07
212
M.O.
INDIRECTA
12,57
12,57
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
188,57
125,78
62,86
62,86
440,07
213
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
188,57
125,78
62,86
31,43
408,64
31,43
31,43
TOTAL
188,57
125,78
62,86
62,86
440,07
RESUMEN
408,64
Trabajo Indirecto:
31,43
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
440,07
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
188,57
125,78
62,86
31,43
408,64
M.O.
INDIRECTA
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
188,57
125,78
62,86
62,86
440,07
31,43
31,43
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
408,64
31,43
440,07
SEMANA DEL 31 AL 04 DE FEBRERO DE 2011
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
196,11
130,81
65,37
32,69
424,98
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
424,98
32,68
457,66
213
M.O.
INDIRECTA
32,68
32,68
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
196,11
130,81
65,37
65,37
457,66
214
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
198,00
132,07
66,00
33,00
429,07
M.O.
INDIRECTA
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
198,00
132,07
66,00
66,00
462,07
33,00
33,00
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
429,07
33,00
462,07
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
198,00
132,07
66,00
49,50
445,57
16,50
16,50
TOTAL
198,00
132,07
66,00
66,00
462,07
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
445,57
16,50
0
462,07
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
DIRECTA
237,60
158,48
92,41
92,41
580,90
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
580,90
33,00
0
613,90
214
M.O.
INDIRECTA
33,00
33,00
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
237,60
158,48
92,41
125,41
613,90
215
SEMANA DEL 28 DE FEBRERO AL 05 DE MARZO DE 2011
TRABAJADORES
M.O.
DIRECTA
M.O.
TIEMPO
TOTAL
INDIRECTA OCIOSO
Lus Vega Solrzano
172,17
172,17
Damin Lavanda
114,84
114,84
Enrique Ortega
57,39
57,39
Teresa Romero
11,47
45,92
57,39
355,87
45,92
401,79
Total
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
355,87
45,92
401,79
SEMANA DEL 07 AL 12 DE MARZO DE 2011
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
M.O.
DIRECTA
137,74
91,88
45,91
22,96
298,49
M.O.
TIEMPO
INDIRECTA OCIOSO
22,96
22,96
TOTAL
137,74
91,88
45,91
45,92
321,45
298,49
22,96
321,45
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
M.O.
DIRECTA
172,17
114,84
45,92
45,92
378,85
378,85
22,96
0
401,81
215
M.O.
INDIRECTA
11,48
11,48
22,96
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
172,17
114,84
57,40
57,40
401,81
216
M.O.
DIRECTA
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
INDIRECTA
172,17
57,39
229,56
0,00
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
172,17
0,00
57,39
0,00
229,56
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
229,56
0,00
0
229,56
TRABAJADORES
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
Lus Vega Solrzano
TOTAL
0,00
Damin Lavanda
Enrique Tinoco
Teresa Romero
114,84
28,70
143,54
Total
114,84
28,69
28,69
57,39
172,23
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
143,54
28,69
172,23
TRABAJADORES
Lus Vega Solrzano

Damin Lavanda
Enrique Ortega
Teresa Romero
Total
M.O.
M.O.
TIEMPO
DIRECTA
INDIRECTA
OCIOSO
137,74
91,88
45,91
34,43
309,96
0,00
11,48
11,48
RESUMEN
Trabajo Indirecto:
309,96
11,48
Trabajo Ocioso:
Valor Planilla:
321,44
2.694,69
2.513,18
216
214,51
TOTAL
137,74
91,88
45,91
45,91
321,44
217
217
218
NOMINA DE FABRICA
TARIFA DE COSTO POR HORA DE CADA TRABAJADOR
EXPRESADO EN USD.
ENERO
NOMINA
Luis Vega Solorzano

Damin Lavanda Alvarado
Enrique Ortega Chamba
S.B.U.
Ds
Laborables
792,00
528,28
264,00
264,00
/
/
/
/
21 das
21 das
21 das
21 das
=
=
=
=
Valor de
Hora
37,71429
25,15619
12,57143
12,57143
/
/
/
/
8
8
8
8
Horas
Horas
Horas
Horas
=
=
=
=
4,7143
3,1445
1,5714
1,5714
FEBRERO
NOMINA
Luis Vega Solorzano

S.B.U.
Ds
Laborables
792,00
528,28
264,00
264,00
/
/
/
/
20 das
20 das
20 das
20 das
=
=
=
=
Valor de
Hora
34,4348
22,9687
11,4783
11,4783
/
/
/
/
8
8
8
8
Horas
Horas
Horas
Horas
=
=
=
=
4,3043
2,8711
1,4348
1,4348
MARZO
NOMINA
Luis Vega Solorzano

S.B.U.
Ds
Laborables
792,00
528,28
264,00
264,00
/
/
/
/
23 das
23 das
23 das
23 das
218
=
=
=
=
Valor de
Hora
39,60000
26,41400
13,20000
13,20000
/
/
/
/
8
8
8
8
Horas
Horas
Horas
Horas
=
=
=
=
4,9500
3,3018
1,6500
1,6500
219
219
220
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
EXPRESADO EN USD.
CANT.
DETALLE
V/ UNIT.
V/TOTAL
MATERIA PRIMA INDIRECTA

28
14
26
8
41
20
1
4
Sierras
Litro aceite soluble
1,50
4,80
0,80
0,75
0,50
0,45
2,00
Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 10 unidades
Libra de guipe
Lijas
Electrodos B84
Silicn negro
2,73
SUMAN
42,00
67,20
20,80
6,00
20,50
9,00
2,00
10,92
178,42
MANO DE OBRA INDIRECTA

1
Personal de limpieza
160,00
160,00
SUMAN
DEP. TRIMESTRAL
Depreciacin de Edificio 75%
Depreciacin de Maquinaria
Dpreciacin de Herramienta
Deprec. de Muebles y enseres de planta
Energa elctrica
Mantenimiento y reparacin
SUMAN
562,50
1.209,24
512,31
16,47
194,58
30,00
2.525,10
SUMA TOTAL
2.863,52
COSTOS GENERALES DE FABRICACIN DEL PERIODO
CUOTA DE DISTRIBUCIN=
COSTO DE HORAS MQUINA DEL PERIODO

HORAS MAQUINA DEL PERIODO =
1794 Horas
COSTO TOTAL DE HORAS LABORADAS =
5.248,64
TASA PREDETERMINADA = 2.863,52 / 5.248,64 = 0,54557 %
C.G.F del Lote =

C.G.F. del Periodo
x Horas Mquinas del Lote
Costo de Horas Mquinas del Periodo
220
221
221
222
HOJA DE COSTOS N 001
PARA:
Bira Bienes Raices
ORDEN DE PRODUCCIN N 001
PRODUCTO: Reconstruccin Retenedores
FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 10
FECHA DE TERMINO:

FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 001 Electrodos B84
04 de Enero de 2011
PRECIO UNIT.
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
15
03 de Enero de 2011
P/TOTAL
0,45
FECHA
6,75 Enero-03
Enero-04
N HORAS
VALOR
14,28
COSTOS IND. FAB.

FECHA
PROD. TERMINADO
37,71 Enero-04 Reconstruccin de
16
50,31
VALOR
48,03
10 retenedores de
barrena de BBC 16
SUMAN
6,75
6,75
24
RESUMEN
88,03
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIN:
48,03
COSTO TOTAL :
142,81
CGF=
2863,52
5.248,64
CGF=
48,03
14,28
88,03
222
c/u.
88,03
48,03
223
PARA:
Bira Bienes Raices
PRODUCTO: Conf. Pieza N 67 BBC16
FECHA DE INICIO:
03 de Enero de 2011
CANTIDAD: 10
FECHA DE TERMINO:
04 de Enero de 2011

FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 002 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
40
PRECIO UNIT.
P/TOTAL
3,27
FECHA
130,80 Enero-03
N HORAS
8
VALOR
18,91
COSTOS IND. FAB.

FECHA
PROD. TERMINADO
37,71 Enero-04 Confeccin de 10
VALOR
20,57
Piezas N 67 de
mquina BBC16
MAT. IND.
7,8
SUMAN
130,80
130,80
37,71
20,57
RESUMEN
37,71
20,57
COSTO TOTAL :
PVP
189,08
CGF=
2863,52
18,91
37,71
5.248,64
CGF=
20,57
223
c/u.
12,77 DEP.
30.00 c/u
224
PARA:
Bira Bienes Raices
PRODUCTO: Vlvula de agua Pieza N69 YT27 FECHA DE INICIO:
03 de Enero de 2011
CANTIDAD: 04
04 de Enero de 2011
FECHA DE TERMINO:

FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 003 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm,
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
20
PRECIO UNIT.
P/TOTAL
0,7815
FECHA
15,63 Enero-04
N HORAS
8
VALOR
8,76
COSTOS IND. FAB.

FECHA
PROD. TERMINADO
12,57 Enero-04 Reconstruccin de
VALOR
6,86
10 retenedores de
barrena de BBC 16
MAT. IND.
SUMAN
15,63
15,63
12,57
12,57
6,86
RESUMEN
PVP
6,86
COSTO TOTAL :
35,06
CGF=
2863,52
8,76
12,57
5.248,64
CGF=
6,86
224
c/u.
19.50 c/u
225
PARA:
Bira Bienes Raices
PRODUCTO: Pin N 4 de Mquina YT27
FECHA DE INICIO:
CANTIDAD:
FECHA DE TERMINO:
20

FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 004 Acero Transmisin 3/8"
04 de Enero de 2011
PRECIO UNIT.
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
65
03 de Enero de 2011
P/TOTAL
0,02
FECHA
1,30 Enero-04
N HORAS
16
VALOR
2,01
COSTOS IND. FAB.

FECHA
PROD. TERMINADO
25,14 Enero-04 Confeccin de 20
VALOR
13,72
pines de mquina
YT27. Ref. N4
MAT. IND.
1,5
SUMAN
1,30
16
25,14
13,72
RESUMEN
1,30
25,14
13,72
COSTO TOTAL :
40,16
CGF=
2863,52
PVP
2,01
25,14
5.248,64
CGF=
13,72
225
c/u.
3 c/u.
226
PARA:
Stalin Gonzlez
PRODUCTO: Molde Unin 11/2" y Adapt. 11/2" 8 FECHA

cav.
DE INICIO:
04 de Enero de 2011
CANTIDAD: 001
21 de Enero de 2011
FECHA DE TERMINO:

FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero-03 005 48X 20 (Plancha negra31/2")
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
P/TOTAL
FECHA
N HORAS
VALOR
238,66
477,32 Enero-04/07
22
100
0,25
25,45 Enero 10/14
150
427,50
Acero Transm. de 1 1/2" diam. 200
0,1786
35,71 Enero 17/21
150
408,64

Enero-07 006 Acero transm 3/4" diam.
200
MAT. IND.
PRECIO UNIT.
0,04
2.215,33
COSTOS IND. FAB.

FECHA
PROD. TERMINADO
243,62 Enero-03 Molde T 21/2" de
VALOR
589,09
8 cavidades
8,00
29,15
MOI
SUMAN
546,48
81,64
322
1.079,76
589,09
RESUMEN
546,48
PVP
1.079,76
589,09

COSTO TOTAL :
2.215,33
CGF=
2863,52
1.079,76
5.248,64
CGF=
589,09
226
3.500,00
227
PARA:
Osvaldo Jaramillo
PRODUCTO: Confeccin de bujes de Mq. YT27 FECHA DE INICIO:

CANTIDAD: 10
24 de Enero de 2011
FECHA DE TERMINO:

FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
Enero - 24007 Acero E410 dim. 70 mm.
190
P/UNIT.
P/TOTAL
1,03747
MAT. IND.
28 de Enero de 2011
PRECIO UNIT.
MANO OBRA DIRECTA

FECHA
N HORAS
VALOR
FECHA
PROD. TERMINADO
40
188,57 Enero-03 Conf. de bujes
40
125,78
ene-28
40
62,86
20
31,43
197,12 ene-24
82,87
COSTOS IND. FAB.

VALOR
222,94
9,3
MOI
SUMAN
197,12
197,12
408,64
222,94
COSTO TOTAL :
828,70
31,43
140
RESUMEN
CGF=
2863,52
82,87
408,64
5.248,64
CGF=
222,94
227
408,64
222,94
228
PARA:
Flavio Romero
PRODUCTO: Confeccin de hxgonos YT27
FECHA DE INICIO:
31 de Enero de 2011
CANTIDAD: 60
FECHA DE TERMINO:
11 de Febrero de 2011

FECHA O.R.
Feb-04
ARTICULO
CANT.
008 Trans. de 40 mm. Dim.
540
MANO OBRA DIRECTA
P/UNIT.
P/TOTAL
0,17856
FECHA
N HORAS
96,42 31 - 04 Feb.
Feb 07 -11
MAT. IND.
PRECIO UNIT.
COSTOS IND. FAB.

FECHA
140
424,98 Feb-05
140
429,07
20
32,68
20
33
18,10
VALOR
PROD. TERMINADO
Hexgonos
96,42
465,95
280
854,05
465,95
RESUMEN
96,42
854,05
465,95
COSTO TOTAL :
1.416,42
2863,52
23,61
854,05
PVP
5.248,64
CGF=
VALOR
65,68
SUMAN
CGF=
23,61
465,95
228
28,5
1710
229
PARA:
Jos Snchez
PRODUCTO: Moldes para accesorios Flex
FECHA DE INICIO:
14 de Febrero de 2011
CANTIDAD: 09
FECHA DE TERMINO:
31 de Marzo de 2011
MANO OBRA DIRECTA
FECHA O.R.
ARTICULO
CANT.
P/UNIT.
P/TOTAL
FECHA
N HORAS
VALOR
PRECIO UNIT.
COSTOS IND. FAB.
FECHA
Enero-24 009 21 X 10 (Plancha negra 11/2")

2
4
9,82
12,50
19,64 Feb 14/18

50,00 Feb 21/26
150
150
445,57 Marz 31
580,90
Cm. Eje de transmisin 23/4"

8 Cm. Eje de transmisin 5/2"
200
8
0,570
2,840
114,00 Feb 28/04

22,72 Mar 07/12
150
140
355,87
298,49
300
2
4
0,030
10,72
4,69
9,00 Mar 14/18

21,43 Mar 21/25
18,75 Mar 28/31
128
70
128
378,85
143,54
309,96
2
4
8,93
7,59
17,86
30,36
15,00
15,00
500
0,11
55,00
15,00

600
400
0,21
0,04
126,00
15,60

SUMAN
300
0,03
9,00 MOI.
509,36
Feb.-21
300 Cm. Eje de transm. 5/8"

010 10 x 16 (Plancha negra 2")
10 x 14 (Plancha negra 2")
RESUMEN
COSTO TOTAL :
CGF=
2863,52
5.248,64
CGF=
1371,12
Moldes para
accesorios Flex
VALOR
1.371,12
14,30
14,30
509,36
2.513,18
1.371,12
4.393,66
PROD. TERMINADO
488,18
73,60
916
2.513,18
1.371,12
MAT. IND.
MOI
488,18
2.513,18
229
80,3
73,60
230
PARA:
Juan Carlos Villa
PRODUCTO: Confeccin de Mayal
CANTIDAD: 01
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
21 de Marzo de 2011
25 de Marzo de 2011

FECHA O.R.
Feb-04
ARTICULO
CANT.
014 Plancha negra 40 x 20 x 11/4"

2
2
1
1
2
1
1
1
1
Chumacera pared 11/2".
2
Acero Transmisin 11/2" x 3 mts.3
MANO OBRA DIRECTA

P/UNIT.
P/TOTAL
FECHA
31,25
9,82
25,00
8,04
12,50
15,18
9,38
24,0089
26,2589
22,4554
18,2589
62,50 Mar-21/25
19,64
25,00
8,04
25,00
15,18
9,38
24,01
26,26
44,91
54,78
41,8929
41,89
Tubo clula 40 x 4" x 1.20 mts. 1,2

2
25,4538
22,46
30,54
44,92

SUMAN
19,6450
8,04
39,29
8,04
479,38
2
1
RESUMEN
479,38
229,56
125,24
COSTO TOTAL :
834,18
CGF=
2863,52
N HORAS
VALOR
229,56 Mar-25
80
229,56
PROD. TERMINADO
Mayal
229,56
125,24
230
VALOR
125,24
125,24
MAT. IND.
834,18
834,18
COSTOS IND. FAB.

FECHA
80
PVP
5.248,64
CGF=
PRECIO UNIT.
2350
13,35
231
231
232
DEPRECIACIONES POR EL MTODO LEGAL
Deprerciacin = (costos del bien x % Dep. / 12 meses)
Edificio
Depreciacin =
(15.000,00 x 20%)
Depreciacin =
3000,00
anual
Depreciacin =
250,00
mensual
Depreciacin 75% planta
187,50
Depreciacin 25% oficina
62,50
Maquinaria
Depreciacin =
(48.370,00 x 10%)
Depreciacin =
4837,00
anual
Depreciacin =
403,08
mensual
Herramientas
Depreciacin =
(6,209,80 x 33 %)
Depreciacin =
2049,23
anual
Depreciacin =
170,77
mensual
Equipo de Oficina
Depreciacin =
(188,70 x 10%)
Depreciacin =
18,87
anual
Depreciacin =
1,57
mensual
Equipo de Computacin
Depreciacin =
(960 x 33%)
Depreciacin =
316,80
anual
Depreciacin =
26,40
mensual
Muebles y Enseres de Oficina

Depreciacin =
(670 x 10%)
Depreciacin =
67,00
anual
Depreciacin =
5,58
mensual
Muebles y Enseres de Planta

Depreciacin =
(659 x 10%)
Depreciacin =
65,90
anual
Depreciacin =
5,49
mensual
232
233
233
234
ROL DE PAGOS TRABAJADORES
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL
LIQUIDO A
RECIBIR
Luis Vega Solorzano
Tornero
792,00
792,00
74,05
96,23
717,95
Tornero
528,28
528,28
49,39
64,19
478,89
Fresador
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
Cepilladora
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
1.848,28
1.848,28
172,81
224,57
TOTALES
_________________
1.675,47
________________
GERENTE
CONTADORA
Lus Vega Solrzano
Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL
LIQUIDO A
RECIBIR
Luis Vega Solorzano
Tornero
792,00
792,00
74,05
96,23
717,95
Tornero
528,28
528,28
49,39
64,19
478,89
Fresador
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
Cepilladora
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
1.848,28
1.848,28
172,81
224,57
TOTALES
_________________
________________
GERENTE
CONTADORA
Lus Vega Solrzano
Elena Arias Armijos

234
1.675,47
235
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL
LIQUIDO A
RECIBIR
Luis Vega Solorzano
Tornero
792,00
792,00
74,05
96,23
717,95
Tornero
528,28
528,28
49,39
64,19
478,89
Fresador
264,00
264,00
24,68
32,08
239,32
Cepilladora
TOTALES
264,00
264,00
24,68
32,08
1.848,28
1.848,28
172,81
224,57
_________________
________________
GERENTE
CONTADORA
Lus Vega Solrzano
Elena Arias Armijos
235
239,32
1.675,47
236
236
237
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
A. PATRONAL F. RESERVA
Jenny Vega Flores
Secretaria
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
Lcdo. Danny Espinoza
Contador
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
528,00
528,00
49,37
64,15
44,00
TOTALES
__________________
TOTAL
606,76
606,76
1.213,52
__________________
GERENTE
CONTADORA
Lus Javier Vega
Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011
Nro.
T. INGRESOS
A. PERSONAL
Jenny Vega Flores
NOMBRES
Secretaria
CARGOS
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
606,76
Contador
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
606,76
528,00
528,00
49,37
64,15
44,00
TOTALES
SBU
__________________
__________________
GERENTE
CONTADORA
Lus Javier Vega
Elena Arias Armijos
237
TOTAL
1.213,52
238
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011
Nro.
NOMBRES
CARGOS
SBU
T. INGRESOS
A. PERSONAL
Jenny Vega Flores
Secretaria
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
Contador
264,00
264,00
24,68
32,08
22,00
528,00
528,00
49,37
64,15
44,00
TOTALES
__________________
__________________
GERENTE
CONTADORA
Lus Javier Vega
Elena Arias Armijos
238
TOTAL
606,76
606,76
1.213,52
239
CORRESPONDIENTE A ENERO 2011
Nro.
NOMBRES
Jenny Vega Flores
XIII SUELDO
TOTAL
XIV SUELDO
VACACIONES
TOTAL
22,00
22,00
11,00
22,00
22,00
11,00
55,00
44,00
44,00
22,00
110,00
________________
55,00
________________
GERENTE
CONTADOR
Lua Javier Vega
Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO 2011
Nro.
NOMBRES
XIII SUELDO
XIV SUELDO
VACACIONES
TOTAL
Jenny Vega Flores
22,00
22,00
11,00
55,00
22,00
22,00
11,00
55,00
44,00
44,00
22,00
110,00
TOTAL
________________
________________
GERENTE
CONTADOR
Lua Javier Vega
Elena Arias Armijos
239
240
CORRESPONDIENTE A MARZO 2011
Nro.
NOMBRES
Jenny Vega Flores
XIII SUELDO
TOTAL
__________________
XIV SUELDO
VACACIONES
22,00
11,00
22,00
22,00
11,00
55,00
44,00
44,00
22,00
110,00
________________
GERENTE
CONTADOR
Lua Javier Vega
Elena Arias Armijos
240
TOTAL
22,00
55,00
241
241
242

ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 31/2" 48X20
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA: Centmetros

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
01/01/2011 Inventario inicial
VA LOR
CA NT.
UNIT.
238,66
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
238,66
477,32
238,66
0,00
477,32
04/01/2011 Ord. Req. N 05
238,66
477,32
PLANCHA NEGRA 11/2" 21 x 10
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
9,82
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
9,82
39,28
9,82
19,64
39,28
14/02/2011 Ord. Req. N 08
9,82
19,64
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 11/2" 14x20
PRESENTACION:
Plancha negra

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
12,50
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
12,50
50,00
0,00
0,00
50,00
14/02/2011 Ord. Req. N 09
12,50
50,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
11,16
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
44,64
242
VA LOR
CA NT.
UNIT.
VA LOR
TOTA L
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
11,16
44,64
243
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
12,50
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
12,50
50,00
50,00
ARTICULO:
ACERO INOXIDABLE 2"
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
10
80
VA LOR
UNIT.
0,95
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
100
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
76,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
80
0,95
76,00
ARTICULO:
EJE TRANSMISION 51/2"
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
16
VA LOR
UNIT.
2,84
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
45,44
14/02/2011 Ord. Req. N 09
2,84
20
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
16
2,84
45,44
2,84
22,72
22,72
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
200
10
0,57
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
114,00
14/02/2011 Ord. Req. N 09
200
243
0,57
600
114,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
200
0,57
114,00
0,00
0,00
244
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
10
600
VA LOR
UNIT.
0,21
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
126,00
21/02/2011 Ord. Req. N 10
600
0,21
600
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
600
0,21
126,00
0,00
0,00
126,00
ARTICULO:
EJE TRASMISION 1 1/4"
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
10
EXISTENCIA MAXIMA:

VA LOR
CA NT.
UNIT.
600
0,11
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
66,00
21/02/2011 Ord. Req. N 10
500
0,11
600
55,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
600
0,11
66,00
100
0,11
11,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
50
EXISTENCIA MAXIMA:

VA LOR
CA NT.
UNIT.
3000
0,04
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
117,00
07/01/2011 Ord. Req. N 06

21/02/2011 Ord. Req. N 10
200
400
0,04
0,04
3000
8,00
16,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
3000
0,04
117,00
2800
2400
0,04
0,04
112,00
96,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
600
50
VA LOR
UNIT.
0,03
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
3000
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
18,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
600
0,03
18,00
14/02/2011 Ord. Req. N 08
300
0,03
9,00
300
0,03
9,00
21/02/2011 Ord. Req. N 09
300
0,03
9,00
0,00
0,00
244
245
ARTICULO:
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
10
EXISTENCIA MAXIMA:
100
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
0,02
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
2,00
03/01/2011 Ord. Req. N 04
65
0,02
3000
1,30
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
100
0,02
2,00
35
0,02
0,70
ARTICULO:
EJE E410 38MM
PRESENTACION:
EXISTENCIA MINIMA:
Barra redonda
EXISTENCIA MAXIMA:

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
10
88
0,25
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
100
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
22,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
88
0,25
22,00
ARTICULO:
ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/16"
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
0,40
VA LOR
CA NT.
UNIT.
10
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
0,40
1,60
1,60
ARTICULO:
ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/8"
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
30
0,80
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
24,00
04/01/2011 Ord. Req. N 05
10
0,80
8,00
21/02/2011 Ord. Req. N 11
16
0,80
12,80
245
40
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
30
0,80
24,00
20
0,80
16,00
0,80
3,20
246
ARTICULO:
ELECTRODOS HIERRO FUNDIDO
PRESENTACION:
Varilla

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
VA LOR
UNIT.
4,50
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4,50
22,50
22,50
ARTICULO:
ELECTRODOS B84
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
35
VA LOR
UNIT.
0,45
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
40
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,75
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
35
0,45
15,75
03/01/2011 Ord. Req. N 01
15
0,45
6,75
20
0,45
9,00
21/02/2011 Ord. Req. N 11
20
0,45
9,00
0,00
0,00
ARTICULO:
VARILLA DE BRONCE
PRESENTACION:
Varilla
1/8"

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
1,60
EXISTENCIA MINIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
VA LOR
TOTA L
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1,60
3,20
3,20
ARTICULO:
VARILLA DE BRONCE
PRESENTACION:
Varilla
1/16"

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
0,90
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
0,90
246
VA LOR
CA NT.
UNIT.
VA LOR
TOTA L
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
0,90
0,90
247
ARTICULO:
ACEITE SOLUBLE
PRESENTACION:
Lquido
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Litro

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
30
25
VA LOR
UNIT.
4,80
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
120,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
25
4,80
120,00
03/01/2011 Ord. Req. N 02
4,80
4,80
24
4,80
115,20
04/01/2011 Ord. Req. N 05
4,80
14,40
21
4,80
100,80
24/01/2011 Ord. Req. N 06
4,80
4,80
20
4,80
96,00
31/01/2011 Ord. Req. N 07
4,80
9,60
18
4,80
86,40
21/02/2011 Ord. Req. N 11
4,80
24,00
13
4,80
62,40
21/02/2011 Ord. Req. N 12
4,80
9,60
11
4,80
52,80
ARTICULO:
ACEITE HIDRAULICO
PRESENTACION:
Lquido
EXISTENCIA MINIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Litro
19
3,60
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
20
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
68,40
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
19
3,60
68,40
ARTICULO:
GUAIPE
PRESENTACION:
nica
EXISTENCIA MINIMA:
10
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
EXISTENCIA MAXIMA:
50
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
21
VA LOR
UNIT.
0,75
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,75
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
21
0,75
15,75
04/01/2011 Ord. Req. N 05
0,75
0,75
20
0,75
15,00
21/02/2011 Ord. Req. N 11
0,75
4,50
14
0,75
10,50
21/02/2011 Ord. Req. N 12
0,75
4,50
13
0,75
9,75
247
248
ARTICULO:
SIERRA SANFLEX
PRESENTACION:
8"
EXISTENCIA MINIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: UTP
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
27
1,50
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
30
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
40,50
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
27
1,50
40,50
03/01/2011 Ord. Req. N 02
1,50
3,00
25
1,50
37,50
03/01/2011 Ord. Req. N 03
1,50
3,00
23
1,50
34,50
03/01/2011 Ord. Req. N 04
1,50
1,50
22
1,50
33,00
04/01/2011 Ord. Req. N 05
1,50
3,00
20
1,50
30,00
24/01/2011 Ord. Req. N 06
1,50
3,00
18
1,50
27,00
31/01/2011 Ord. Req. N 07
1,50
7,50
13
1,50
19,50
21/02/2011 Ord. Req. N 11
10
1,50
15,00
1,50
4,50
21/02/2011 Ord. Req. N 12
1,50
3,00
1,50
1,50
ARTICULO:
LIJAS
PRESENTACION:
Pliego
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: 1/4 de pliego

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
44
VA LOR
UNIT.
0,50
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
50
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
22,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
44
0,50
22,00
04/01/2011 Ord. Req. N 05
0,50
3,00
38
0,50
19,00
24/01/2011 Ord. Req. N 06
0,50
1,50
35
0,50
17,50
31/01/2011 Ord. Req. N 07
0,50
1,00
33
0,50
16,50
21/02/2011 Ord. Req. N 11
30
0,50
15,00
0,50
1,50
ARTICULO:
BRONCE SAE 64x 40cm
PRESENTACION:
Barra redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
01/01/2011 Compra
40
VA LOR
UNIT.
3,27
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
130,80
03/01/2011 O. Req. N002
40
248
3,27
10
EXISTENCIA
130,80
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
40
3,27
130,80
0,00
0,00
249
ARTICULO:
BARRA PERFORADA 65 x 37CM
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
Centmetros
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
03/01/2011 Compra
VA LOR
CA NT.
UNIT.
20
0,78
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,63
03/01/2011 Orden req N 3
20
0,78
5
25
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
20
0,78
15,63
0,00
0,00
15,63
ARTICULO:
ACERO 705 DE 32MM
PRESENTACION:
Barra redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
03/01/2011 O. Comp. N03
10
100
VA LOR
UNIT.
0,25
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
25,45
04/01/2011 Orden req N05
100
0,25
100
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
100
0,25
25,45
0,00
0,00
25,45
ARTICULO:
ACERO TRANSM. DE 1 1/2"
PRESENTACION:
Barra redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
03/01/2011 O. Comp. N03
10
200
VA LOR
UNIT.
0,18
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
35,71
04/01/2011
200
0,18
300
EXISTENCIA
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
200
0,18
35,71
0,00
0,00
35,71
ARTICULO:
ACERO E410 DE 70MM
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
Centmetros
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
21/01/2011 O. Comp. N04
VA LOR
CA NT.
UNIT.
190
1,04
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
197,12
24/01/2011 Orden Req N07
190
249
1,04
197,60
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
190
1,04
197,12
0,00
0,00
250
ARTICULO:
ACERO TRANS. DE 40MM
PRESENTACION:
Barra redonda
EXISTENCIA MINIMA:
Centmetros
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
21/01/2011 O. Comp. N05
VA LOR
CA NT.
UNIT.
540
0,18
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
96,42
24/01/2011 Orden Req N07
540
0,18
5
10
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
540
0,18
96,42
0,00
0,00
96,42
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA DE 2" 10 x 16
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N05
VA LOR
CA NT.
UNIT.
10,72
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
10,72
21,43
0,00
0,00
21,43
21/02/2011 Orden Req N08
10,72
21,43
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N06
VA LOR
CA NT.
UNIT.
4,69
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
4,69
18,75
0,00
0,00
18,75
21/02/2011 Orden Req N08
4,69
18,76
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N06
VA LOR
CA NT.
UNIT.
8,93
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
17,86
21/02/2011 Orden Req N08
250
8,93
17,86
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
8,93
17,86
0,00
0,00
251
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N06
VA LOR
CA NT.
UNIT.
7,59
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
7,59
30,36
0,00
0,00
30,36
21/02/2011 Orden Req N08
7,59
30,36
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 40x20x11/4"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
UNIT.
31,25
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
31,25
62,50
0,00
0,00
62,50
21/02/2011 Orden Req N12
31,25
62,50
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 17x17x1"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
9,82
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
9,82
19,64
0,00
0,00
19,64
21/02/2011 Orden Req N12
9,82
19,64
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 40X20X1"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
25,00
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
25,00
21/02/2011 Orden Req N12
251
25,00
25,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
25,00
25,00
0,00
0,00
252
ARTICULO:
PLANCHA NEGRA 25X15X5/8"
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
8,04
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
8,04
8,04
0,00
0,00
8,04
21/02/2011 Orden Req N12
8,04
8,04
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
8,04
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
8,04
8,04
0,00
0,00
8,04
21/02/2011 Orden Req N12
8,04
8,04
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
12,50
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
12,50
25,00
0,00
0,00
25,00
21/02/2011 Orden Req N12
12,50
25,00
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
UNIT.
15,18
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
15,18
21/02/2011 Orden Req N12
252
15,18
15,18
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
15,18
15,18
0,00
0,00
253
ARTICULO:
PRESENTACION:
Plancha negra
UNIDAD DE MEDIDA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
9,38
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
9,38
9,38
0,00
0,00
9,38
21/02/2011 Orden Req N12
9,38
9,38
ANGULO 1 1/2" X1/4 X6 MTS
ARTICULO:
PRESENTACION:
Varilla
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
11/02/2011 O. Comp. N07
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
24,01
EXISTENCIA MINIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
24,01
24,01
0,00
0,00
24,01
21/02/2011 Orden Req N12
24,01
24,01
ARTICULO:
ANGULO 2" X1/4 X6 MTS
PRESENTACION:
Varilla
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
11/02/2011 O. Comp. N07

21/02/2011 Orden Req N12
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
26,26
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
1
0
26,26
0,00
26,26
0,00
26,26
1
26,26
26,26
ARTICULO:
CHUMACERA PARED 11/2"
PRESENTACION:
Unitario
UNIDAD DE MEDIDA: Dimetro

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N07

21/02/2011 Orden Req N12
VA LOR
CA NT.
UNIT.
22,46
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
44,91
2
253
22,46
44,92
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
0
22,46
0,00
44,91
0,00
254
ARTICULO:
CHUMACERA PISO 11/2"
PRESENTACION:
Unitario
UNIDAD DE MEDIDA:
Dimetro
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
11/02/2011 O. Comp. N07

21/02/2011 Orden Req N12
22,46
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2
0
22,46
0,00
44,91
0,00
44,91
2
22,46
44,92
ARTICULO:
ACERO TRANSMISION 1 1/2" X 3MTS
PRESENTACION:
Barra Redonda
UNIDAD DE MEDIDA:
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
Centmetros
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
11/02/2011 O. Comp. N07

21/02/2011 Orden Req N12
300
VA LOR
UNIT.
0,18
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
54,78
300
0,18
54,00
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
300
0
0,18
0,00
54,78
0,00
ARTICULO:
PLATINA DE 2" X 1/2" X 6MTS
PRESENTACION:
Barra
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
41,89
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
41,89
41,89
0,00
0,00
41,89
21/02/2011 Orden Req N12
41,89
41,89
ARTICULO:
TUBO CELULA 40 X 4" X 120MTS
PRESENTACION:
Tubo negro
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
11/02/2011 O. Comp. N07
VA LOR
CA NT.
UNIT.
1,2
25,45
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
254
25,45
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
30,54
21/02/2011 Orden Req N12
30,54
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
25,45
30,54
0,00
0,00
255
ARTICULO:
PLANCHAS 17X22X11/2"
PRESENTACION:
Plancha negra

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
14/02/2011 O. Comp. N08
VA LOR
UNIT.
19,65
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
19,65
39,29
0,00
0,00
39,29
21/02/2011 Orden Req N12
19,65
39,30
ARTICULO:
PLANCHA 25X15X5/8"
PRESENTACION:
Plancha negra

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
VA LOR
CA NT.
UNIT.
14/02/2011 O. Comp. N09
1
1
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
8,04
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
8,04
8,04
0,00
0,00
8,04
21/02/2011 Orden Req N12
8,04
8,04
SILICON NEGRO
ARTICULO:
PRESENTACION:
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
FECHA
DETALLE
CA NT.
18/02/2011 O. Comp. N10
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA MAXIMA:
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
2,00
EXISTENCIA MINIMA:
CA NT.
VA LOR
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2,00
2,00
0,00
0,00
2,00
21/02/2011 Orden Req N15
2,00
2,00
ARTICULO:
SUELDA AZUL 1/8"
PRESENTACION:
Electrodos
EXISTENCIA MINIMA:
EXISTENCIA MAXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Libras

ENTRADAS
FECHA
DETALLE
18/02/2011 O. Comp. N10
VA LOR
CA NT.
UNIT.
2,73
SALIDAS
VA LOR
TOTA L
VA LOR
CA NT.
UNIT.
EXISTENCIA
VA LOR
TOTA L
10,92
21/02/2011 Orden Req N15
255
2,73
10,92
CA NT.
VA LOR
UNIT.
VA LOR
TOTA L
2,73
10,92
0,00
0,00
256
256
257
g. DISCUSIN
Metalmecnica Tecnomatriz es un taller industrial que se dedica a la elaboracin
de productos metlicos, sin embargo no se ha realizado un correcto control
contable de acuerdo a la actividad econmica con la que trabaja; adems no se
lleva un registro interno adecuado en cuanto a rdenes de fabricacin; por
consiguiente no se conoce el costo de produccin real de cada artculo elaborado,
por este motivo en algunos productos no se obtiene una utilidad que amerite
realizar el trabajo, siendo estos sucesos desapercibidos por su propietario ya que
en la elaboracin de los presupuestos no son tomados en cuenta los elementos
del costo.
Para la correcta aplicacin del sistema de contabilidad de costos por rdenes de
produccin se inici con la elaboracin del Plan y manual de cuentas que
permitieron utilizar las cuentas que intervinieron en el proceso contable, luego se
procedi a organizar la documentacin fuente que permiti estructurar el
inventario inicial de la empresa iniciando con este el desarrollo del proceso
contable. Adems se elaboraron los documentos internos que intervienen en la
contabilidad de costos tales como orden de compra, de produccin, orden de
recepcin de materiales, orden de requisicin, tarjeta de tiempo, tarjeta reloj,
planilla de trabajadores, presupuesto de costos indirectos de fabricacin, hoja de
costos, depreciaciones, tarjeta Kardex para el control de materia prima,
concluyendo con los estados financieros.
Con la aplicacin de la contabilidad de costos se pretende conocer el costo real
de la produccin y la utilidad neta al trmino del periodo contable con la finalidad
de que la economa de la empresa mejore en base a registros contables reales;
tomando en consideracin los datos obtenidos en la Aplicacin de Contabilidad de
Costos por rdenes de Produccin en Metalmecnica Tecnomatriz, Periodo
Enero Marzo 2011, se obtuvo los siguientes resultados.
El valor de los bienes, derechos y obligaciones obtenidos del Balance General
son: activos de 92.898,54 USD., mientras que el total de pasivos es de 19.730,77
USD., obteniendo un Patrimonio de 73.167,77 USD.
257
258
En el Estado de Resultados al finalizar el periodo se obtuvo un total de ingresos

de 16.254.00 USD., de lo cual se deduce los Costos del Producto vendido de
10.346,57 USD.; obteniendo una ganancia bruta en ventas de 5.907,43 USD.; de
lo cual se registra por gastos administrativos y financieros por 3.269.28 USD. Por
tanto la utilidad trimestral a favor de la empresa es de 2.638,15 USD.
En el Estado de Productos Vendidos; el costo de productos vendidos expresan un
valor de 10.095,40 USD., y la variacin de costo es de 251,17 USD. Por
consiguiente el Costo del Producto vendido real es de 10.346,57 USD.
Por tanto al termino del ejercicio contable en Metalmecnica Tecnomatriz la
aplicacin de la contabilidad de costos ha resultado productiva para su Gerente
Propietario; permiti conocer el costo unitario y total de la produccin;
proporcionando informacin que le permitir tomar decisiones oportunas para que
sus diferentes actividades de produccin e intereses econmicos mejoren.
258
259
259
260
h. CONCLUSIONES
a) Metalmecnica Tecnomatriz carece de una adecuada tenedura de Libros

contables y documentos pertinentes lo que dificulta conocer con exactitud
especficamente la cantidad de activos que posee; de las cuentas de los
pasivos existe toda la documentacin de respaldo; sin embargo no se puede
cuantificar con precisin su patrimonio a causa de la falta total de los activos.
b) La falta de un Plan y Manual de Cuentas que presenta las instrucciones
necesarias para la utilizacin de las mismas que forman parte del sistema
contable no permite identificarlas y agruparlas para poder utilizarlas de
acuerdo al desarrollo contable acorde a las necesidades de la empresa lo que
impide que el proceso contable sea realizado en su totalidad. Adems al no
existir el Plan y Manual de cuentas es difcil obtener informacin de la
empresa.
c) Metalmecnica Tecnomatriz al ser fabricante de productos sobre pedidos le
es posible separar los costos del material directo, mano de obra directa y
costos indirectos de fabricacin; sin embargo
no utiliza los documentos
auxiliares que se emplean en costos por rdenes de produccin, por tanto no

se puede establecer el costo unitario y costo total de produccin.
d) No existe un registro de contabilidad de costos por rdenes de produccin lo
que impide conocer de manera cuantitativa el costo unitario, total y real de los
artculos que se elaboran. Adems se ignora el costo del producto vendido y
se desconoce la real situacin financiera de la empresa.
260
261
261
262
i RECOMENDACIONES
Se sugiere al propietario de Metalmecnica Tecnomatriz mantener y

continuar registrando de manera organizada los documentos fuentes y
de igual manera conservar los Libros contables, ya que le permitirn
encontrar con facilidad cualquier informacin que requiera.
Con la finalidad de mantener la organizacin contable y financiera de

la empresa se sugiere continuar trabajando con el Plan y Manual de
Cuentas; mismos que permiten conservar la secuencia en los registros
de las transacciones diarias ya que de esta manera se podr
cuantificar los resultados del proceso contable. Adems el Plan de
Cuentas cumple con los requisitos tales como: sistematicidad ya que
sigue un cierto orden y de flexibilidad ya que permite el agregar
nuevas cuentas en caso de ser necesario.
Se recomienda continuar utilizando los documentos auxiliares que se

utilizan en la contabilidad de costos por rdenes de produccin, ya que
es
el procedimiento clsico
para
explicar la
tcnica
de la
determinacin del costo, porque cada factor del mismo se acumula a

la orden correspondiente, permitiendo apreciar su obtencin con
perfecta claridad.
-
Continuar con la aplicacin del sistema de costos, que permita

conocer el costo unitario, total y real de produccin.
Adems se
obtiene los estados financieros que son indispensables para el

propietario,
mediante
estos
informes
puede
acertadas en beneficio de su actividad econmica.
262
tomar
decisiones
263
263
264
j. BIBLIOGRAFA
a) BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial

NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004
b) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edicin, Editorial Nuevo
Da, Quito, Ecuador, 2.005
c) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edicin, Editorial Nuevo
Da, Quito, Ecuador, 2.009
d) CULTURAL S.A.; Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005,
Madrid, Espaa
e) LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edicin 2.010,
Barcelona,Espaa
f) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos,
Tercera Edicin, Quito,
Ecuador, 2.002
g) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones,
Tercera Edicin, 2.004, Quito, Ecuador
h) PAZ, Horacio, La Relacin Costo-Volumen- Utilidad y Punto de Equilibrio,
Segunda Edicin, 2.005, Guayaquil, Ecuador
i) SARMIENTO, Rubn, Contabilidad de Costos, Primera Edicin, 2.005,
Quito, Ecuador
j) SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin, 2.006, Quito,
Ecuador
k) VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2.003, Quito,
Ecuador
264
265
l) VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad General, Tercera Edicin, 2.003,

Quito, Ecuador
m)
VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad General, Tercera Edicin, 2004,

Quito, Ecuador
DIRECCIONES ELECTRONICAS
n) http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35
&submenu2=15&idiom=1
o) http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-larenta-y-quienes-deben-pagar
p) http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296
:salarios-minimos-sectoriales&catid=56
q) http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
r) http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
s) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen
Tributario Interno Captulo VI, Art. 188; Decreto N374, Junio 2010.
265
266
TECNOMATRIZ
MATRICERIA Y PRODUCCIN
SERVICIO DE MECNICA INDUSTRIAL Y MINERA
REPUESTOS EN GENERAL PARA PERFORADORAS DE MINA
RUC: 0102764743001
A peticin verbal del interesado:
CERTIFICO:
Que para las actividades realizadas de produccin en Metalmecnica

Tecnomatriz; la elaboracin de los presupuestos se basan en la experiencia
obtenida; los artculos que generalmente se fabrican durante el ao son moldes y
productos de minera; por tanto el costo por el manejo de la maquinaria y las
secuencia en las actividades de los operarios por lo general son las mismas ya
que se trabaja de manera sistematizada; como resultado del costo total de horas
laboradas es de 5248,64USD.
Los costos de materia prima directa e indirecta dependen de los precios de

mercado, y los sueldos y salarios de acuerdo a lo que determine la Ley.
Es cuanto puedo manifestar en honor a la verdad, pudiendo la interesada usar el

presente documento como apoyo para su tesis.
Atentamente;
Tlgo. Lus Javier Vega

GERENTE
CALLE: MARCELO ZAMBRANO Y LAS ACACIAS
TELEFAX: 07 2973585 CEL: 097955406

ZARUMA EL ORO- ECUADOR
10
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17
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19
20
21
22
23
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Tema:
APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE

PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO MARZO 2011.
Proyecto de Tesis previo a optar el

Grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora; CPA.
Aspirante:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR
Loja Ecuador
Ao: 2011
24
TEMA
APLICACIN
DE
CONTABILIDAD
DE
COSTOS
POR
RDENES
DE
PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE

ZARUMA, PERIODO ENERO MARZO 2011.
PROBLEMTICA
En todas las pocas, desde que en tiempos primitivos comenz la diferenciacin

social del trabajo, han existido organizaciones cuya finalidad es la produccin de
bienes y servicios tiles para el hombre.
La forma, tamao, estructura,
atribuciones de las empresas, sus modos de operar e interactuar en la realidad de

la vida varan de acuerdo a su actividad econmica.
La revolucin industrial que tuvo su origen en Inglaterra en las fbricas, mediante

las maquinarias, hizo posible elaborar productos en grandes cantidades y con
mayor rapidez para solventar la demanda y los diferentes comercios existentes
hasta la actualidad. Hasta entonces solo exista una actividad artesanal, misma
que se realizaba en talleres en donde la tecnologa en ese entonces empleada
era la mxima. Posteriormente el monopolio y expansin progresiva del comercio
y el capitalismo dieron paso a las empresas industriales, formada por personas
que se dedican a la actividad industrial, aportando dinero y trabajo para su
organizacin y transformacin de unos bienes a otros para satisfacer las infinitas
necesidades humanas, entre ellas se siguen encontrando talleres artesanales en
todo el mundo.
Nuestro pas posee gran cantidad de recursos, los mismos que dan lugar al
crecimiento econmico mediante las innumerables empresas industriales y
artesanales que compiten con los mercados nacionales e internacionales.
25
La provincia de El Oro no es la excepcin; la alta demanda en trabajos

industriales en Metalmecnica y Produccin para las empresas productoras de
banano, camarn, de extraccin de minerales, fbricas lcteas, textiles, ferreteras,
automotrices, etc.; fomenta la industria en todos los mbitos.
La ciudad de Zaruma se encuentra ubicada en la parte alta de la provincia de El

Oro, donde la principal actividad econmica es la extraccin de minerales; por
tanto el servicio en metalmecnica es uno de los negocios que diariamente exige
ms atencin por la alta demanda. Este escenario implica la necesidad de la
aplicacin correcta de la contabilidad misma que involucra desde el nivel
administrativo hasta el operativo o de produccin. Adems es imprescindible el
proceso de control contable, estructura orgnica y funcional para su buen trabajo.
Durante la visita realizada al Taller de METALMECNICA TECNOMATRIZ y de

acuerdo a los datos observados y proporcionados por su propietario; inicia sus
actividades de servicios en el ao 1.996, mediante crdito bancario de $
14000.000,00 de sucres otorgado por el Banco Nacional de Fomento para la
compra de un torno; posteriormente en el ao de 1.999 inicia legalmente su
actividad con la obtencin del RUC 0102764743001 y Calificacin Artesanal
otorgada por la Junta Nacional de Defensa del Artesano N 73474 con un capital
aproximadamente de $. 68.200,00. Sin embargo el capital invertido es incierto
debido a que las inversiones que se han venido dando han sido de acuerdo a las
necesidades y posibilidades econmicas del taller ms no a una organizacin y
planificacin directa. Posteriormente en el desarrollo de inventarios ser dado a
conocer el Patrimonio real. La actividad del Taller de Metalmecnica se centra en
la confeccin de piezas especiales de alta precisin para la industria en general,
especialmente para la minera y matricera. Los productos que se fabrican son:
matrices, piones rectos y helicoidales, bocines, chavetas, chaveteros, etc.;
adems de la confeccin de piezas y partes que en ocasiones en el mercado
nacional no existen y deben de ser importadas como por ejemplo accesorios para
26
los compresores y repuestos de minera. Adems brinda el servicio de reparacin

de piezas y partes especialmente para el sector minero y automotriz. Se utilizan
diferentes materiales tales como bronces comunes y especiales, aceros,
poliuretanos, aluminio, etc.
Tecnomatriz; para su produccin cuenta con tres tornos, dos rectificadoras, una
fresadora, un cepillo limador, herramientas varias como: cortadora elctrica, un
taladro de pedestal, una prensa hidrulica, una soldadora autgena y una
elctrica; herramienta de precisin como: dos divisores universales, mesa
giratoria, caja de pinzas para fresadora, calibradores digitales, etc.
Tambin
cuenta con una infraestructura y terreno propio; el taller est dividido en tres
reas; oficina administrativa, taller de servicios y bodega.
Las actividades de
servicios se las realiza mediante la compra y venta de artculos mineros, por tal
razn las declaraciones del SRI son mensuales.
Administrativamente esta empresa est representada por su gerente-propietario,

operativamente esta estructurada por un contador eventual, un auxiliar contable,
una secretaria y cuatro trabajadores. Actualmente los cuatro trabajadores se
encuentran ingresados al IESS y el personal de planta el trmite para su ingreso
se encuentra en trmite.
El sistema de contabilidad es la contabilidad general y atienden aproximadamente

20 transacciones diarias, sus ingresos mensuales son de aproximadamente de $
7.000,00 y sus egresos de $ 4.000,00.
Tecnomatriz es un taller con perspectivas de crecimiento en su produccin y
servicios, sin embargo existen innumerables falencias que debilitan su
organizacin tales como:
27
La falta de control en el registro de compras y ventas y de todas aquellas que

intervienen en el proceso productivo no permite una informacin veraz y
oportuna para la toma correcta de decisiones.
a) La falta de de control en los inventarios al no llevar un registro de Tarjetas

Kardex, sean estos materiales o productos terminados ocasiona que la materia
prima no sea valorada y las existencias mximas o mnimas no proporcione la
informacin oportuna para su adquisicin o impedir la acumulacin excesiva de
materiales innecesarios impidindose cuantificar la inversin que se realiza en
cada orden de produccin.
b) No se realiza un control de la Mano de Obra en funcin a las actividades que

realizan y su relacin o no con la produccin, realidad que afecta
econmicamente puesto que no se consideran los conceptos que integran la
mano de obra productiva y su incidencia al no poder determinar el tiempo
ocioso cuando existe paralizaciones de la maquinaria u otros motivos causando
prdidas econmicas en la empresa.
c) La falta de informacin operacional referida a los tres elementos del costo
impide establecer un presupuesto para establecer una tasa predeterminada .

d) Los costos indirectos de fabricacin son tratados como si fueran gastos y no
son calculados de acuerdo a las bases de distribucin conocidas, el descontrol
de este elemento no permite una correcta distribucin de los costos en la
produccin en el producto terminado entonces es importante la aplicacin de el
Sistema de Costos por rdenes de Produccin puesto que nos proporcionar
los mecanismos tcnicos necesarios para una correcta distribucin en los lotes
que se fabrican mediante la Hoja de Costos
e) Al no realizar los respectivos clculos de depreciacin de los activos fijos

genera que no haya referentes para el costeo y la reposicin de los bienes y
conservar o aumentar la capacidad de produccin.
28
f) No existen documentos como: Orden de produccin, ingreso de trabajos por

servicios, orden de compra, orden de requisicin de materiales, tarjeta reloj,
tarjeta de tiempo, que faciliten el trabajo contable por rdenes de produccin.
Esta serie de debilidades y falencias permiten determinar el problema objeto de

investigacin que se sustenta en LA FALTA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
POR RDENES DE PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ,
IMPIDE CONOCER EL COSTO REAL DEL PRODUCTO, LA SITUACIN REAL
ECONMICA Y FINANCIERA LO QUE LIMITA LA TOMA DE DESICIONES.
JUSTIFICACIN
La Universidad Nacional de Loja mediante el Sistema Acadmico Modular por

Objetos de Transformacin, fusionando la teora con la prctica, logra insertar al
alumno a la investigacin y que las destrezas, capacidad y conocimientos se
reflejen en la realidad y pueda dar soluciones confiables a los diferentes
problemas que se suscitan en el campo laboral.
Con la aplicacin del Sistema de Costos por rdenes de Produccin se

garantizar el buen funcionamiento contable y financiero de esta empresa de
produccin, esto es fundamental en su mejoramiento econmico pues con ello
contribuir a la promocin de fuentes de trabajo de este importante sector de la
Regin Sur del Pas.
Desde el punto de vista econmico es de vital importancia conocer los costos y
presupuestos que se incurre al producir algo y poder establecer el costo unitario
y total del producto; as como establecer la informacin financiera confiable y
oportuna que garantice el engrandecimiento de la empresa con correctas toma de
decisiones por parte del propietario de la empresa.
29
OBJETIVOS
d.1 OBJETIVO GENERAL
Aplicar un sistema de contabilidad de costos por rdenes de produccin al taller

de Metalmecnica Tecnomatriz de la ciudad de Zaruma, provincia de El Oro;
periodo Enero- Marzo 2011; que permita conocer el costo unitario y total de los
productos que se fabrican.
d.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
Organizar la documentacin fuente.
Elaborar un Plan y Manual de Cuentas.
Aplicar los documentos bsicos utilizados en el control de costos por rdenes

de produccin.
Determinar el Costo de produccin mediante la aplicacin del proceso

contable por el Sistema de Costos por rdenes de Produccin.
MARCO TERICO
EMPRESA
Empresa es la entidad u organizacin que se establece en un lugar determinado

con el propsito de desarrollar actividades relacionadas con la produccin y
30
comercializacin de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las diversas

necesidades humanas32.
El objetivo fundamental de la empresa es el de obtener utilidad, rentabilidad o

ganancia, minimizando sus costos y gastos; es decir aprovechando al mximo
todos y cada uno de los recursos disponibles33
Clasificacin de la Empresa:
Las empresas se clasifican en los siguientes grupos:

- Por su naturaleza: Comerciales, de Servicios e Industriales.
- Por el sector al que pertenecen: Pblicas, Privadas y Mixtas.
- Por la integracin del capital: Unipersonales, Sociedades o Compaas.
INDUSTRIA
Es el conjunto de actividades econmicas encaminadas a la transformacin de
materias
primas
comercializacin.
en
productos
terminados
semiterminados
para
su
Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderrgica, metalrgica, Conservera, de productos lcteos, etc.34.

En la provincia de El Oro, en el Cantn Zaruma existen empresas fabriles o
manufactureras como: fbricas textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas
metalrgicas como: (Bira S.A., PL Minera, Oroporto, etc.) taller artesanal Hercusa
(fabricacin de lmparas de carburo) y de metalmecnica Tecnomatriz que se
dedica a la fabricacin de repuestos para la minera entre otros; siendo el nico
del cantn que mantiene maquinaria variada para metalmecnica y conocimientos
tcnicos para realizar las diferentes actividades.
32
Los talleres artesanales que
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edicin 2005, Quito, Ecuador Pg. 1.

SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin , 2006, Quito, Ecuador
34
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005, Espaa, Pg.127
33
31
existen en Zaruma pertenecen a la pequea industria debido a su tamao y forma

de operar.
En su mayora forman parte de la Asociacin Interprofesional de
Artesanos y Operarios del Cantn, que les beneficia y amparan el mbito laboral y
tributario.
CONTABILIDAD
La contabilidad es la tcnica que registra, analiza e interpreta cronolgicamente

los movimientos o transacciones comerciales de una empresa35
Importancia
Permite conocer con exactitud cunto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cunto cuesta producir algo, etc.; en s permite conocer la real situacin
econmico financiera de una empresa.
Clasificacin de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: segn el sector donde se aplica puede
ser: contabilidad pblica o privada; y segn la naturaleza donde se aplica; se
clasifica en: general, de servicios, bancaria, agrcola, gubernamental y de costos.
EL SISTEMA CONTABLE
El sistema contable suministra informacin cualitativa y cuantitativa con tres

grandes propsitos. Informacin interna para la gerencia que la utilizar en la
planeacin y control de las operaciones que se llevan a cabo36
35
SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Sexta Edicin 2001, Quito, Ecuador
32
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,

permite el anlisis, clasificacin, registro, control e interpretacin de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricacin que intervienen para la
elaboracin de un producto o la prestacin de un servicio 37.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados, controlar y

evaluar los inventarios, elaborar los presupuestos y proveer a gerencia los
elementos necesarios para el planeamiento y la toma de decisiones estratgicas
adecuadas.
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS
Por la naturaleza de las operaciones de produccin.
Bsicamente se consideran dos sistemas de costos que son:

-
Sistema de Costos por rdenes de Produccin
Sistema de Costos por Procesos de Produccin
36
37
BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edicin, Quito, Ecuador , Pg. 31
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito,
Ecuador.
33
Costos por rdenes de Produccin
Son aquellos utilizados por las empresas de produccin interrumpidas y diversa,

que elaboran sus productos mediante rdenes de produccin o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por rdenes especficas o de lotes, por
clases de productos y por montaje(utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artculos)38
Por la Identificacin con el Producto
Costos Directos.- Son aquellos que se identifican o cuantifican en forma directa

con el producto terminado; tales como materia prima directa, mano de obra
directa.
Costos Indirectos.-
Son aquellos que no se pueden identificar o cuantificar
fcilmente con el producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de

obra indirecta, energa, depreciaciones, etc.
Por el Mtodo de Clculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- Son aquellos que se determinan antes de

iniciar el periodo de costos o durante el transcurso del mismo.
Costos Estimados: Son aquellos que se predeterminan de manera informal,

para cotizar precios de venta.
38
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito,
Ecuador
34
Costos Estndar:
Son aquellos que se predeterminan en forma cientfica,
utilizando mtodos modernos de ingeniera industrial.
Por el volumen de Produccin: Pueden ser Costos Fijos, Costos Variables,

Semifijos o Semivariables o Mixtos.
Por su inclusin en el inventario: Pueden ser por Costeo Total o de Absorcin o

Costeo Directo o Variable.
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIN
COSTO DE
PRODUCCIN
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
MATERIALES Y
SUMINISTROS
INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
DE PRODUCCIN
MANO DE
OBRA
INDIRECTA
OTROS
COSTOS
INDIRECTOS
SS
MATERIA PRIMA
Es el principal elemento del costo de produccin que al recibir los beneficios de la

mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.39
39
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edicin. QuitoEcuador, 2004 Pg. 56
35
CLASIFICACIN
c. Materia Prima Directa
Es considerada como el elemento bsico del costo; es decir el incorporado en el

producto, siendo ste en muchos casos el ms importante para la transformacin
en el artculo terminado. Su principal caracterstica, es la de fcil identificacin en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su elaboracin40
d. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la

produccin, por lo tanto no se pueden medir en funcin de cada unidad
productiva, ejemplo lubricantes, aceites, tiles de aseo y limpieza.
CONTROL DE LOS MATERIALES
Para el control de la materia prima se debe observar el siguiente procedimiento:

-
Establecer las necesidades de materia prima y suministros
Compra o adquisicin de materia prima
Inspeccin y recepcin; Almacenamiento
Salida de bodega y valoracin.
40
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Primera Edicin, Editorial VOLUNTAD, QuitoEcuador, Pg.13.
36
El control de la materia prima permite reducir los riesgos por prdidas,

obsolescencia y desgaste natura, adems protege de prdidas econmicas por
exceso o insuficiencia de inventarios.41
Orden de Compra
Una vez que se ha tratado el plan de produccin puede identificarse el volumen

de cada uno de los materiales necesarios. Es indispensable planificar la
produccin de modo que los envos al almacn satisfagan los pedidos de ventas y
las necesidades de inventarios y de artculos terminados.
Orden de Produccin
Cuando se emiten rdenes de produccin para pedidos especiales de clientes, se
deber especificar caractersticas como diseo, dimensiones., calidad de
materiales, piezas a utilizarse, Fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y Fecha
de entrega del mismo, de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
Orden de Requisicin
Es un documento de respaldo que sirve para retirar materiales del almacn con
destino a la produccin; el cual es presentado al almacenista.
Hoja de Costos
Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
produccin (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricacin aplicados para cada orden de produccin), de esta manera se
determina el costo total de la orden de produccin el mismo que se divide para el
nmero de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artculo.42
41
MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones, Quito-Ecuador, 2000, Pg.

41.
42
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. QuitoEcuador, 2004, Pag.126
37
Tarjetas Kardex
Son registros que se utilizan para el control de bodegas de la fbrica incluye as

mismo un control estricto de las salidas de mercadera. Para que alguien pueda
retirar materiales de las bodegas con destino a la produccin es necesario
presentar al bodeguero una Orden de Requisicin de Materiales, en el que se
indicar el trabajo especfico para el cual est destinado cada artculo que se
solicite.43
PRINCIPALES DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE LOS MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIN
DEPARTAMENTO:
CLIENTE:
PRODUCTO:
FECHA DE INICIO:
CANTIDAD:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR:
FIRMA:
APROBADO POR:
FIRMA:
FUENTE: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la

Empresa Industrial, Mdulo V, Edicin 2008-2009, Loja Ecuador.
43
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la Empresa Industrial. Mdulo

V, Loja-Ecuador, 2009, Pg. 25.
38
ORDEN DE REQUISICIN
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES N.
Orden de produccin No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO
CANTIDAD
DETALLE
PRECIO
VALOR
VALOR
TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por:
Aprobado por:
Entregado por:

39
HOJA DE COSTOS N
PARA:
PRODUCTO:
FECHA DE INICIACIN:
CANTIDAD:

Fecha
Req. N
Art.
Cant.
Prec/Unit
MANO OBRA DIRECTA

V/Total
Fecha
N.Horas
Valor
COSTOS INDIRECTOS
Fecha
Concepto
Valor
Total:
RESUMEN
Materia Prima Directa:
Costos Generales de Fabricacin:
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
40
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo fsico y mental que se emplea en la fabricacin

de un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, tcnicos y
todo el personal involucrado en la elaboracin de los artculos.
CLASIFICACIN:
La mano de obra se clasifica en:
Se denomina as al trabajo humano ya sea manual accionando maquinas en

labores que estn estrechamente vinculadas con el proceso productivo, es decir
intervienen en la transformacin de la materia prima en un producto terminado.
Ejemplo el obrero que corta las partes del pupitre de hierro, el obrero que opera la
maquina dobladora, etc. La mano de obra directa se mide en funcin unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
Se encuentra conformada por aquellos trabajadores que realizan labores de

servicios o auxiliares de la produccin y que su costo no se puede identificar,
asociar o cuantificar a un producto, actividad o departamento.
La remuneracin total (salario bsico ms prestaciones sociales) pagada a todos

los trabajadores de produccin por conceptos distintos a los que constituyen
41
Mano de Obra Directa, son costos indirectos de mano de obra que eventualmente
tendrn que prorratearse a las distintas rdenes de produccin.44
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los

trabajadores en forma automtica y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
Tarjeta de Control de Tiempo.
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada

actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) as como tambin el tiempo no productivo (permiso
para asistencia mdica, sesiones de sindicato, etc.)45
44
HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, Segunda Edicin, Editorial Norma.

Bogot Colombia, Edicin 2001, Pg.37 y 38.
45
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edicin. Quito-Ecuador. 2002, Pg. 95.
42
DOCUMENTOS DE REGISTRO DE CONTROL DE LA MANO DE OBRA

Tarjeta de Reloj
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________
Cdigo:________
Jornada:_____________________________________
Periodo:_____________________________________
MAANA
Fecha
Entrada
TARDE
Salida
Entrada
Salida
Hora
Hora
Hora
Total
Jornada
suple
Extras
Horas
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la

Tarjeta de Tiempo.
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________
Jornada:_________________
Periodo:________________
Fecha
Orden
Cdigo:_____
Ocupacin:________
Detalle
Prod.
Hora
Hora
Inicio
Term. Emplea x Hora
Horas
Valor
Valor
Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la

43
LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIN
Constituye el tercer elemento del costo de produccin, se caracteriza por cuanto

el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fcilmente medibles ni cuantificables, por lo que requieren ser calculados de
acuerdo con una base de distribucin especfica.
Los Costos Indirectos de
Fabricacin incluyen: Materia Prima Indirecta o Materiales y Suministros Indirecto;

Mano de Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos46
EL PROCESO CONTABLE
Denominado tambin ciclo contable, constituye una serie de pasos o secuencia

con la que se maneja la informacin contable desde el origen de la transaccin
desde los documentos fuente hasta la presentacin de los Estados Financieros.
46
BRAVO, Mercedes, TAPIA,

Ecuador, 2004, Pag.91.
Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-
44
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACIN
FUENTE
ESTADO DE SITUACIN
INICIAL
PLAN Y MANUAL
DE CUENTAS
INVENTARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA
ESTADO DE PRODUCCIN
Y VENTAS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO DE
PATRIMONIO
45
PLAN DE CUENTAS
Denominado tambin Catlogo de Cuentas, es la numeracin de cuentas

ordenadas sistemticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona
los nombres y el cdigo de cada una de las cuentas. El Plan de Cuentas, facilita
la aplicacin de los registro contables y depende de las caractersticas de la
empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.47
MANUAL DE CUENTAS
Es en el que consta el concepto de cada una de las cuentas y la explicacin para

la utilizacin en el sistema contable. Su importancia radica en que nos permite
utilizar adecuadamente cada cuenta de acuerdo a la funcin que desempea
dentro de la empresa.
INVENTARIOS
Es necesario contar con un inventario para cada cuenta correspondiente

necesaria para el control y registro contable. En l se obtendr la informacin
correspondiente a determinar los artculos al valor de costo de produccin, as
como tambin la materia prima al precio de compra y productos en proceso que
se determina durante la produccin.
Estos documentos nos proporcionarn informacin importante para la elaboracin

del Estado de Situacin Inicial.
47
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edicin; Editorial Nuevo Da,
Quito Ecuador, 2005, pg. 39
46
CLASES DE INVENTARIOS
Inventario Inicial.- Son los bienes y valores con que inicia la empresa.
Inventario de Productos en Proceso.- Constituyen los valores invertidos en el

proceso de transformacin en producto terminado.
Inventario de Producto Terminado.- Son los productos que se han concluido en

su proceso de fabricacin y que estn disponibles para la venta.
ESTADO DE SITUACIN INICIAL

Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio de la misma.48
LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronolgica todas las operaciones de la
empresa. El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina tambin
Jornalizacin.
LIBRO MAYOR
Los valores registrados en el debe del libro diario pasan al debe de una cuenta del
mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una
cuenta de mayor, este paso se denomina mayorizacin.
48
BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin, Editora

NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pg. 47
47
Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un ejercicio

econmico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos econmicos.49
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros se elaboran al final del ejercicio econmico o
periodo contable con el objeto de: Centralizar o agrupar las cuentas que
ocasionan egreso o generan ingreso, y determinar el resultado final que puede ser
ganancia o prdida.
ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad de costos presenta el resultado del proceso contable mediante
cinco estados financieros fundamentales los mismos que son:
ESTADO DE PRODUCCIN.- Presenta en forma analtica los costos que se han

invertido en el proceso de la produccin.
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la

utilidad o prdida del perodo.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.- Refleja los activos, pasivos y

patrimonio, permitiendo determinar la posicin financiera de la empresa.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.- Al finalizar un perodo contable a
continuacin del balance general, el contador elabora el estado de cambios en el
patrimonio. Consiste en presentar las cuentas relacionadas con el patrimonio; por
ejemplo aporte de capital, utilidades obtenidas en el perodo, reservas de capital,
49
SARMIENTO R, Rubn, 2001. Contabilidad General, Sexta Edicin, Industria Grfica Publigraf,
Pg.104
48
con el objeto de obtener el monto del capital contable y poder determinar as, el
valor actual de las acciones o participaciones de capital, segn el tipo de
compaa que se halla conformada la empresa.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.- Adicionalmente al balance general,

estado de resultados y estados de cambios en el patrimonio un juego completo de
estados financieros, incluye el estado de flujo del efectivo. El propsito de este
cuarto estado financiero es el de proporcionar la informacin relacionada con las
entradas y pagos de efectivo de una empresa durante el perodo contable.
Las empresas miden el flujo del efectivo para:
Mantener solvente el negocio.
Mantener un buen control interno.
Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento
Planificar las actividades empresariales del negocio.
Satisfacer los requisitos de los informes financieros50.
PRESUPUESTOS EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES.
PRESUPUESTO
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organizacin.51
50
51
UNL, Contabilidad y Auditora, Contabilidad de Costos, Edicin 2.009, Loja - Ecuador

www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administracin y Gerencia, 04-2002
49
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
El objetivo que se percibe en la preparacin del presupuesto es la estimacin

detallada de cada uno de los siguientes presupuestos:
Presupuesto de ventas; de produccin; presupuesto de compras; de mano de

obra; presupuesto de gastos generales de fabricacin; presupuesto de gastos de
administracin; presupuesto de gasto de distribucin.
Presupuesto de Materiales
En lo que respecta al volumen de las existencias de materias primas, del

volumen econmico de los lotes en las compras, de la situacin financiera de la
compaa, del estado de mercado y otros factores semejantes el encargado de
compras es el ms capacitado para combinar estas diferentes consideraciones y
hacer un programa de compras basadas en las necesidades de los materiales.
()
Presupuesto de Mano De Obra
A diferencia de las materias primas, la mano de obra no puede almacenarse hasta

que se use. Se debe tomar en cuenta los diferentes planes para instruir a los
operarios nuevos, para repartir el trabajo y para trabajar horas extraordinarias,
cuando esto sea necesario. Los datos sobre las necesidades de mano de obra
indirecta se toman de los presupuestos del departamento de gastos.52
52

V, Loja-Ecuador, 2009, Pg. 53-54-55.
50
Presupuesto de Ventas
El pronstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases
del plan de utilidades. El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que implica
mucha incertidumbre Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como
las polticas de precio, el grado de competencia nter e intraindustrial, el ingreso
disponible, la actitud de los compradores, la aparicin de nuevos productos, las
condiciones econmicas, etc.
Para realizar este presupuesto se toma en consideracin:
El anlisis de las ventas anteriores, ya sea en serie o por lneas de produccin.
Las ventas en unidades para fines de planear la produccin y controlar las

existencias.
Ventas por territorio a fin de poder controlar los esfuerzos en ventas y asegurarse
en debida forma las condiciones mercantiles para cada territorio.
Ventas por meses; ventas por tipo de cliente. ()
Presupuesto de Produccin
Consideremos al presupuesto de produccin como el paso inicial en la

presupuestacin de manufactura puesto que en l estn incluidos:
El presupuesto de materiales que se integra de las necesidades planificadas de

materiales directos y otros componentes que entrarn en el proceso productivo.
51
El presupuesto de mano de obra, que representa la cantidad y el costo

planificados de la mano de obra directa.
El presupuesto de costos generales de fabricacin que incluye los materiales

indirectos, mano de obra indirecta y aquellos de difcil aplicacin en los dos
primeros.
Una vez elaborado el plan integral de ventas del cual se deriva el presupuesto de
produccin, el Gerente de Produccin o el Gerente General en empresas
pequeas deber someterlo a la aprobacin del Directorio de la empresa, como
base para desarrollar los presupuestos desglosados de:
Materiales Directos
Mano de obra; y,
Costos Generales de Fabricacin53
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligacin Tributaria
Es el compromiso asumido por el contribuyente para con el Estado mediante el

RUC; con el cual una persona est en el libre derecho de realizar actividades
comerciales o de servicios de acuerdo a lo que estipula la Ley.
Art. 188 Rgimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestacin de los
53

V, Loja-Ecuador, 2009, Pg. 53.
52
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirn sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado)54.
Sin embargo el propietario del taller, a ms de tener una titulacin artesanal,

posee el ttulo acadmico de Tecnlogo Industrial, lo que le exime con relacin a
la elaboracin de ciertos artculos en donde prevalece el intelecto sobre la mano
de obra. Por tal motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las
ventas se realizan con tarifa 12%.
Obligaciones Tributarias
- Declaracin mensual del IVA

- Declaracin del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo mximo para la
declaracin es el 14 de cada mes
Retenciones a las que est sujeta la empresa
Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por

tanto las retenciones realizadas son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente

- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa ms el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
54
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen Tributario Interno Captulo
VI, Art. 188; Decreto N374, Junio 2010.
53
METODOLOGA
f.1. METODOS
Para el desarrollo de la investigacin se utilizar varios mtodos y tcnicas,

mismos que servirn para afianzar el desarrollo y ejecucin del proyecto.
Mtodo Cientfico.- Se lo utilizar en la aplicacin del conjunto de principios y

reglas durante el desarrollo terico - prctico con la finalidad de obtener
conocimientos reales, lgicos y certeros que sern indicados oportunamente.
Mtodo Deductivo.- Permitir recopilar los aspectos tericos para la elaboracin

de la fundamentacin terica, adems en base a las actividades econmicas
desarrolladas en todo el proceso desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto podremos conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Mtodo Inductivo.- Ser aplicado para el registro de los hechos econmicos en
lo concerniente a los libro contables, adems ste mtodo lo utilizar en la
aplicacin de conceptos, principios y normas relacionadas a contabilidad de
costos por rdenes de produccin.
Mtodo Analtico.- Ser utilizado para analizar si los precios de venta de los
productos son los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboracin y el
valor invertido en cada uno de ellos, adems permitir conocer los problemas que
se dan a causa de la falta de aplicacin de una contabilidad de costos.
54
f.2. TCNICAS
Tcnica de Observacin.- Permitir obtener un enfoque global sobre la forma

de operar del taller, desde el departamento administrativo, operativo hasta el de
produccin.
Tcnica de entrevista.- Estar dirigida particularmente a su propietario y auxiliar

de contabilidad del taller; misma que permitir obtener informacin necesaria que
ayude a la aplicacin de la contabilidad de costos por rdenes de produccin.
Tcnica Bibliogrfica.-
Mediante la recopilacin de informacin a travs de
libros de contabilidad de costos, pginas de internet; ya sea de manera directa o

indirecta sern la base para el desarrollo de la investigacin.
55
CRONOGRAMA
TIEMPO
ABRIL
ACTIVIDADES
- PRESENTACIN DEL PROYECTO
MAYO
4
JUNIO
4
JULIO
4
AGOSTO
4
SEPTIEMBRE
4
OCTUBRE
1
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
X X
- REVISIN Y APROBACIN DEL PROYECTO
X
- DESARROLLO DEL MARCO TEORICO
X X X X X X X
- APLICACIN DEL SISTEMA CONTABLE
X X X
X X
- ANALISIS DE RESULTADOS
X X X X
- ELABORACIN DEL BORRADOR DE TESIS
X X X
X X
- CORRECCIN DE OBSERVACIONES
REALIZADAS POR EL TRIBUNAL
X
- PRESENTACIN DE TESIS DE GRADO
- SUSTENTACIN ORAL
X X X X X
X X X X
X
56
RECURSOS Y PRESUPUESTO
f.1 TALENTO HUMANO
Aspirante al Ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, CPA
Director de Tesis
Gerente Propietario de la Empresa
Personal de la Empresa
f.2
RECURSOS MATERIALES
Libros, folletos, peridicos( Material Bibliogrfico)
Internet
Esferos, borrador, lpiz, cuadernos.
Calculadora
Papel Boond
Copias
Computadora
Cmara fotogrfica
Videos
Diapositivas
57
f.3
RECURSOS FINANCIEROS
Los recursos econmicos para la elaboracin del presente proyecto de

investigacin sern financiados por la alumna investigadora
constar como presupuesto.
PRESUPUESTO
INGRESOS
- Arias Armijos Elena del Pilar
TOTAL INGRESOS
$ 1.260,00
$ 1.260,00
GASTOS
a) Bibliografa
$ 300,00
b) Internet
$ 100,00
c) Telfono
$ 80,00
d) Suministros de Oficina
$ 150,00
e) Movilizacin (Zaruma-Loja)
$ 200,00
f) Copias
$ 150,00
g) Reproduccin del texto
$ 250,00
h) Aranceles universitarios
$ 30,00
TOTAL DE GASTOS
$ 1.260,00
el mismo que
58
BIBLIOGRAFA
i) BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima

Edicin, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador.
j) BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, 2005, Contabilidad General; Sexta
Edicin; Editorial Nuevo Da, Quito Ecuador.
k) BRAVO, Mercedes, TAPIA
Carmita, Contabilidad de Costos, 2004,
Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador.

l) BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, 2004, Quinta Edicin,
Quito, Ecuador
m) CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005,
Madrid Espaa
n) HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, 2001, Segunda
Edicin, Editorial Norma. Bogot Colombia.
o) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2004, Centro de Publicaciones,
Tercera Edicin. Quito-Ecuador,
p) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2000, Centro de Publicaciones,
Quito-Ecuador.
q) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2002, Tercera Edicin. QuitoEcuador.
r) SARMIENTO R, Rubn, Contabilidad General, 2001, Sexta Edicin,
Industria Grfica Publigraf.
s) SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, 2005, Primera Edicin,
Editorial VOLUNTAD, Quito-Ecuador.
t) SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin 2006, Quito,
Ecuador
59
u) UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la

Empresa Industrial. Mdulo V, Loja-Ecuador, 2009.
v) UNL, Contabilidad y Auditora, Contabilidad de Costos, Edicin 2.009, LojaEcuador
w) ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edicin 2005, Quito, Ecuador
Direcciones Electrnicas:
x) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen

Tributario Interno, Captulo VI, Art. 188; Decreto N374, Junio 2010.
y) www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administracin y

Gerencia, 04-2002
267
k. INDICE
CONTENIDO
PGINA
CERTIFICACIN
II
AUTORA
III
DEDICATORIA
IV
AGRADECIMIENTO
TTULO
RESUMEN
INTRODUCCIN
REVISIN DE LITERATURA
10
Industria
10
Contabilidad
11
Aplicacin de la Contabilidad
12
Contabilidad de Costos
13
Clasificacin de los Costos
13
Elementos del Costo de Produccin
16
Materia Prima
16
Clasificacin
16
Control de los Materiales
17
Mano de Obra
21
Clasificacin
21
Control de la Mano de Obra
21
Los Costos Indirectos de Fabricacin
24
Distribucin de los Costos Generales de Fabricacin
24
Relacin Costo Volumen Utilidad y Punto de Equilibrio
27
Presupuesto de Costo de Produccin
28
Proceso Contable
29
Plan de Cuentas
31
Manual de Cuentas
31
Documentacin Fuente
31
Inventario Inicial
31
Estado de Situacin Inicial
32
Libro Diario
32
267
268
Libro Mayor
33
Balance de Comprobacin
33
Estados Financieros
34
Estado de Produccin
34
Estado de Resultados
36
Estado de Situacin Financiera
36
Estado de Flujo de Efectivo
37
Cierre de Libros
38
Ley del Rgimen Tributario Interno

Aspectos Tributarios
39
Beneficios para Artesanos Calificados
40
Ley de Fomento Artesanal
43
Aspectos Laborales
43
MATERIALES Y MTODOS
46
RESULTADOS
48
Plan de Cuentas
50
Manual de Cuentas
54
Memorando de Operaciones
79
Inventario Inicial
91
Estado de Situacin Financiera Inicial
99
Libro Diario
101
Mayorizacin
124
Balance General
145
Hoja de Trabajo
147
Estado de Costo de Producto Vendido
150
Estado de Resultados
152
Estado de Situacin Financiera
154
Estado de Flujo de Efectivo
156
Orden de Produccin
158
Orden de Compra
162
Informe de Recepcin de Materiales
169
Orden de Requisicin de Materiales
176
Tarjeta Reloj
183
268
269
Tarjeta de Tiempo
197
Planilla de Trabajadores Directivos
213
Tarifa de Costo por Hora de Cada Trabajador
218
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin
120
Hoja de Costos
222
Depreciaciones por el Mtodo Legal
232
Rol de Pagos Trabajadores
234
Rol de Pagos Personal Administrativo
237
Tarjeta Kardex para Control de Materia Prima
242
DISCUSIN
257
CONCLUSIONES
260
RECOMENDACIONES
262
BIBLIOGRAFA
264
NDICE
267
269

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i

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR

Mg. Luca Alexandra Armijos Tandazo

CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN EN

institucionales y una vez concluido autorizo su presentacin ante el tribunal

Loja, Noviembre de 2011

---------------------------------------Magister Luca Armijos Tandazo

El desarrollo, opiniones, anlisis,

ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS

A Dios por permitirme compartir

Elena del Pilar.

Mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja; Carrera de

A Metalmecnica Tecnomatriz, personal administrativo y de Planta por facilitar la

De manera especial mi gratitud a la Magister Luca Alexandra Armijos Tandazo,

por su entereza, quien dirigi el desarrollo del presente

trabajo de manera magnnima y en base a sus conocimientos profesionales.

A mi esposo e hijos mi retribucin por su apoyo moral e incondicional durante mi

ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS

APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES

DE PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLS

Metalmecnica Tecnomatriz de acuerdo a su actividad econmica se caracteriza

cumplimiento a los objetivos planteados en el proyecto de investigacin.

Metalmecnica Tecnomatriz, according to its economic activity is characterized

La aplicacin de Contabilidad de Costos est basada en las necesidades de la

necesidad de apoyar a este sector para fortalecer su aspecto financiero y contable

Adems tiene como

que facilitaron alcanzar los resultados de la investigacin; donde se describe la

Para el desarrollo del proceso contable primero se organiza la

documentacin fuente, se elabora el Plan y Manual de Cuentas, se aplica los

que deben ser conocidas,

analizadas por su propietario mismas que permitirn mejorar la actividad

Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la

Siderrgica, metalrgica, Conservera, de productos lcteos, etc.1.

debe tener su propia organizacin

Mediante el control ya sea por la Superintendencia de Compaas,

Asociaciones Gremiales, Ley del Rgimen Tributario Interno, Ministerio de

etc., es posible la supervisin de las innumerables

empresas que funcionan generando trabajo de manera directa e indirecta en

CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005, Espaa, Pg.127

Se utiliza en empresas pblicas o financiadas por el

Se utiliza en Empresas de carcter privada por

SEGN LA NATURALEZA DE LA EMPRESA

Su actividad es la compra y venta de mercaderas

generando una ganancia. Se registra y controla las

que giran alrededor

productos. Ej. Coral Centro de la ciudad de Cuenca.

SEGN EL SECTOR DONDE SE APLICA

Comprende a las empresas dedicadas a la prestacin

de servicios. Ejem: transporte terrestre, areo, hoteles.

que proporciona la Superintendencia de Bancos, en

caso de necesitar incluir otras cuentas en especial,

Se encarga de controlar la produccin de productos

agrcolas y crianza y comercializacin de animales.

Se utilizan en empresas industriales; registran

operaciones econmicas a determinar en el costo del