Formato Memorando de comprensin de las operaciones de la

entidad.
Tiene por finalidad describir y detallar brevemente el desarrollo de la
comprensin de las actividades de la entidad, sus procesos, as como la
apreciacin del auditor sobre el ambiente de control, recursos, fuentes de
financiamiento, etc. y otros aspectos de importancia que sern
determinantes a la hora de formular el memorando de planificacin.
Hoja de Trabajo para la comprensin de las Operaciones de la
Entidad Informacin Bsica
Informacin General de la entidad
1. Informacin Bsica:
Dispositivos de creacin: Ley N 1598
Fecha de dispositivo: 16 de noviembre de 1912
N de RUC: 20146008926
Pliego presupuestario: Gobierno Regional Del Departamento De
Hunuco
Unidades ejecutoras: Municipalidad Provincial De Ambo
Domicilio Legal: Jr. Constitucin N 353
Distrito: Ambo
Provincia: Ambo
Departamento: Hunuco
Telfonos: 062-491401
Fax: 980 256 478
Pgina Web: www.muniambo.gob.pe
Correo institucional: www.muniambo.gob.pe
Portal de la entidad:
Responsable:
2. Misin de la entidad:
Brindar servicios de calidad con transparencia y tecnologa en
beneficio del ciudadano, logrando el desarrollo integral y sostenible de
la ciudad, a travs de una gestin participativa e innovadora.
3. Descripcin de las operaciones de la entidad:
Funciones principal:
Funcin Normativa y Reguladora:
Regulando normas que beneficien la Provincia y sus Distritos, para as
cumplir con las metas institucionales encomendadas.
Funcin de Planeamiento:
Estableciendo normas y polticas necesarias para contribuir al
desarrollo de la provincia y sus distritos a travs de planes, proyectos y
estrategias que priorizan a la poblacin ambina, conforme a la Ley de
Bases de la Descentralizacin y la Ley Orgnica de Municipalidades.

Funcin Administrativa y Ejecutora:

Formula y propone a la Alta Direccin alternativas de polticas a seguir
para la administracin del potencial humano, recursos financieros y
materiales, as como para la recaudacin de sus propios fondos.
Funcin de Promocin de las Inversiones:
Promoviendo la Cultura, Deporte y Salud a nivel Provincial y Distrital.
Actividades principales:
Actividad (1) Participan en tareas de desarrollo a partir de la
Organizacin del territorio
Actividad (2) Promueve la adecuada prestacin de servicios pblicos,
para el bienestar de la poblacin
Actividad (3) Brindar mejores condiciones para mejorar la
disponibilidad, acceso, uso y estabilidad de alimentos para garantizar la
seguridad alimentaria y nutricional de la poblacin ambina
Informacin sobre pliegos presupuestarios:
Pliego presupuestal
Sede central
Domicilio sede central
Telfonos sede central
Principales funcionarios relacionados con la gestin e informacin
financiera

..
Funcionario encargado de la integracin o consolidacin financiera a
nivel de pliego
..
Telfono
Correo electrnico.
Actividades principales relacionadas con la informacin financiera
Actividad 1.
Actividad 2
Operaciones principales a nivel pliego
(a)..
..

Operaciones principales o significativas a nivel unidad ejecutora

(b)
(c)

(a)..
..

(b)
(c)

Operaciones no significativas
(a)..
..

(b)
(c)

4. Titular de la Entidad:
Concepto
Titular Actual
Apellidos y Nombres
Documento de
Asignacin
Fecha de Ingreso
Fecha de Cese
Cargo
Profesin
Titular Anterior
Apellidos y Nombres
Documento de
Asignacin
Fecha de Ingreso
Fecha de Cese
Cargo
Profesin

Datos
Soto Mori, Daysi Yenni
RESOLUCION N 300-2014-JNE
02-01-2015
31-12-2018
Alcadesa
Psicloga
Santiago Palacios, Benancio
RESOLUCION N 241-2010-JNE
02-01-2011
31-12-2014
Alcalde
Docente

5. Principales Funcionarios de la Entidad Pliego presupuestal:

Apellidos
y
Nombres
Yonel
Norberto
Jauregui
Dextre

Documento
de
Designacin

Fecha de
designaci
n

RESOLUCION DE
15/07/201
ALCALDIA N 256
5
-2015-A-MPA
RESOLUCION DE

Jorge Dvila
25/05/201
ALCALDIA N
Chumpitaz 145- 2015-A-MPA
5
Yonel
Bernardo
Santa Cruz
Morales

RESOLUCION DE
ALCALDIA N
451-2015-A-MPA

26/09/201
5

Cargo

Profesin

Gerente
Municipal

Administrad
or

Gerente de
Secretaria
General

Abogado

Gerente de
Administraci
n y
Finanzas

Contador
Pblico
Colegiado

Rubric
ao
VB

6 . Estructura Orgnica:
300895 Municipalidad Provincial De Ambo Hunuco - Ambo - Ambo
300896 Municipalidad Distrital De Cayna Hunuco - Ambo - Cayna
300897 Municipalidad Distrital De Colpas Hunuco - Ambo - Colpas
300898 Municipalidad Distrital De Conchamarca Hunuco - Ambo Conchamarca
300899 Municipalidad Distrital De Huacar Hunuco - Ambo - Huacar
300900 Municipalidad Distrital De San Francisco Hunuco Ambo - San
Francisco
300901 Municipalidad Distrital De San Rafael Hunuco Ambo - San
Rafael
300902 Municipalidad Distrital De Tomay Kichwa Hunuco AmboTomay Kichwa
rganos de Gobierno:
Concejo Municipal
Alcalda
rganos Consultivos:
Comisiones Permanentes de Regidores.
rganos De Coordinacin:
El Concejo de Coordinacin Local Provincial.
La Junta de Delegados Vecinales
El Comit Provincial de Seguridad Ciudadana.
Mesa de Concertacin para la Lucha Contra la Pobreza
El Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche
El comit de Gestin Local Provincial de los Programas de
Complementacin Alimentara
rgano De Direccin:
La Gerencia Municipal
rgano De Control:
Oficina de Control Institucional
rgano De Defensa Judicial:
Procuradura Pblica Municipal
rganos De Asesoramiento:

Gerencia de Planificacin y Presupuesto

Unidad de Presupuesto y Racionalizacin.
Unidad de Programacin e Inversiones
Unidad de Sistemas e Informtica

Gerencia de Asesora Jurdica

rganos De Apoyo:
Gerencia de Secretaria General
Unidad de Archivo General
Unidad de Imagen Institucional y Protocolo
Unidad de Trmite Documentario

Gerencia de Administracin y Finanzas

Unidad de Contabilidad
Unidad de Personal
Unidad de Tesorera
Unidad de Abastecimiento
Unidad de Almacn

Gerencia De Desarrollo Econmico Y Administracin Tributaria

Unidad de Administracin Tributaria
Unidad de Registro y Orientacin Tributaria
Unidad de Recaudaciones
Unidad de Fiscalizacin Tributaria
Unidad de Ejecucin Coactiva
Departamento de Transportes y Comunicaciones

rganos De Lnea:
Gerencia de Infraestructura y Acondicionamiento Local

Sub
Sub
Sub
Sub

Gerencia
Gerencia
Gerencia
Gerencia

de
de
de
de

Liquidacin de Proyectos
Obras y Proyectos
Unidad Formuladora
Desarrollo Agrario

Gerencia de Medio Ambiente y Recursos Naturales

Sub Gerencia en Gestin de Residuos Solidos
Sub Gerencia en Gestin Ambiental

Gerencia de Desarrollo Social

Unidad de Educacin, Cultura, Deporte.

Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad

de
de
de
de
de

Programa de Complementacin Alimentaria

Demuna
SISFHO
Registro Civil
Polica Municipal y Serenazgo

rganos Desconcentrados:
Instituto Vial Provincial Municipal de Ambo.
Comit Provincial de Defensa Civil
Empresas Municipales
rganos Descentralizados:
Las Municipalidades de Centros Poblados
7. Principales Lneas de Autoridad:
Directivos:
Gerencia Municipal: Lic. Adm. Yonel Norberto Jauregui
Dextre
Gerencias:

Gerencia de Planificacin y Presupuesto:

CPC. Iris Soledad Ramos Paucar

Gerencia de Asesora Jurdica:

Abog. Mara Villanueva Tolentino

Gerencia de Secretaria General:

Abog. Jorge Dvila Chumpitazi

Gerencia de Administracin y Finanzas:

CPC Yonel Bernardo Santa Cruz Morales

Gerencia de Desarrollo
Tributaria:
Abog. Julio Rivera Huacho.

Gerencia de Infraestructura y Acondicionamiento Local:

Ing. Deni Darsham Cuchilla Acua.

Gerencia de Medio Ambiente y Recursos Naturales:

Ing. Mara Garca Cabanillas
Gerencia de Desarrollo Social:
Mg. Delia Dora Chamorro Guerra

Econmico

Administracin

Jefes de departamentos o reas de actividad:

Unidad de Presupuesto Pblico: Kenny Espinoza Rodrguez

Unidad de Programacin e inversiones: Ing. Luis Vizcarra
Crespo
Unidad de Sistemas e Informtica: Ing. Yonel Grados
Villanueva
Unidad de Archivo General: Jaqueline Garca Martel
Unidad de Imagen Institucional y Protocolo: ngel Robles
Sullca
Unidad de Contabilidad: Roy Edil Aguirre Gmez.
Unidad de Personal: Psic. Rosa Palacios Trujillo
Unidad de Tesorera: CP. Luis Alexander Flores Daz.
Unidad de Abastecimiento: Lic. Adm. Nizeth del Pilar Jimnez
Javier
Unidad de Almacn General: Juan Contreras Ponce
Unidad de Administracin Tributaria: CPC. Edgardo Astete
vila
Unidad de Registro y Orientacin Tributaria: Yuri Zevallos
Fretel
Unidad de Recaudaciones: Rosaura Arrieta Rodrguez
Unidad de Fiscalizacin Tributaria: Marcela Gargerovich Milla
Unidad de Ejecucin Coactiva: Karol Rodrguez Figueroa
Departamento de Transportes y Comunicaciones: Fredy
Jimnez Landaveri
Sub Gerencia de Liquidacin de Obras: Ing. Pedro Sadi
Montesinos
Sub Gerencia de Obras y Proyectos: Ing. Roberto Castro
Cspedes
Sub Gerencia de Unidad Formuladora: Econ. Lenin Cabello
Nieto
Sub Gerencia de Desarrollo Agrario: Ing. Luis Villanueva
Bardales
Sub Gerencia en Gestin de Residuos Slidos: Ing. Amb.
Sandra Yanet Alvites Arrieta
Sub Gerencia en Gestin Ambiental: Saulo Gadit Briceo
Morales
Unidad de Educacin, Cultura, Deporte: Agustn Grijalva
Montalvo

Unidad de Programa de Complementacin Alimentaria:

Yony Lovaton Janampa
Unidad de Demuna: Lizet Ramos Montesinos
Unidad de SISFHO: Gloria Turpo Muoz
Unidad de Registro Civil: Amalia Uchuya Cspedes
Unidad de Polica Municipal y Serenazgo: Vctor Ramrez
Argandoa

8. Organigrama

9. Capacidad Operativa:
Condicin y cantidad
Denominacin
NombradosCAS SNP Otros
Funcionarios
0
0
0
7
Profesionales
14
10
0
5
Tcnicos
20
25
0
35
Personal administrativo
22
12
0
10
Asesores o consultores
2
5
0
0

Total
7
29
80
44
7

Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia de papel de trabajo

10.
Principales normas emitidas relacionadas con las
inversiones,
proyectos
programas,
actividades
administrativas, informacin financiera, etc.
Gobiernos Regionales o locales:
Ordenanzas:
Ordenanza
Ordenanza
Ordenanza
Ordenanza

Municipal
Municipal
Municipal
Municipal

N
N
N
N

12-2015-CM
56-2015-CM
67-2015-CM
120-2015-CM

Ordenanza Municipal N 136-2015-CM

Ordenanza Municipal N 169-2015-A-CM
Ordenanza Municipal N 206-2015-A-CM

Acuerdos Regionales, Municipales

Acuerdo de Consejo Municipal N 12-2015
Acuerdo de Consejo Municipal N 35-2015
Acuerdo de Consejo Municipal N 46-2015
Resoluciones

Resolucin
Resolucin
Resolucin
Resolucin

De
De
De
De

Alcalda
Alcalda
Alcalda
Alcalda

N
N
N
N

21-2015-A
45-2015-A
210-2015-A
251-2015-A

Resoluciones Directorales:
Resolucin Directoral N13-2015
Resolucin Directoral N 23-2015

11. Informacin sobre planeamiento:

Describa los factores ms importantes con los cuales la alta
direccin seala sus objetivos, estrategias, mide su desempeo,
las metas y objetivos obtenidos y otras medidas cualitativas
establecidas para ejecutar su plan.
(1) Estratgicos:

1.- Plan estratgico (PEI)

2.- Plan de desarrollo concertado (PDC)
3.- Plan operativo institucional (POI)

Referencia
Resolucin
de
si no
aprobacin

X
X
X

4.- Plan de acondicionamiento territorial (PACT

5.- Plan de desarrollo urbano (PDU)

6.- Plan de desarrollo rural

(PDR)

7.- Plan de desarrollo de capacidades (PDCapa

8.- Plan integral de desarrollo sostenible local
(PIDES)
9.- Plan de desarrollo econmico local (PDEL)
10.- Otros
Comentarios
Objetivos estratgicos
Factores crticos de xito
Estrategias
Observaciones o riesgos identificados
Referencia papel de trabajo

Resolucin de
Alcalda N12-2015A
Resolucin de
Alcalda N212015-A
Resolucin de
Alcalda N342015-A
Resolucin de
Alcalda N302015-A

X
X
X

Comentarios

(2) Grado de avance del plan:

Plan

Objetivo general

(POI)

Programar
las
actividades que
el
Consejo
Municipal hayan
establecido
mediante
Ordenanza
Programar
los
proyectos
locales
que
sustenten
e
implementen las
estrategias
formuladas
Reconocer
y
discutir
ordenadamente
los
problemas
de la ciudad

(PACT)

(PDU)

(PDR)

Lograr
una
visin
compartida
de
futuro,
definiendo
y
priorizando
objetivos,
estrategias
y
acciones

Objetivos Porcentaje de avance Responsable

25 50 75 100
especficos 0
El
establecimien
to de Planes y
Programas el
cual lleve a
cabo la
Municipalidad
Identificar y
priorizar el
ordenamiento
del territorio
y el desarrollo
urbano de la
poblacin
Orientar
adecuadame
nte la toma
de decisiones
y el concurso
de los
agentes de
desarrollo
para el
bienestar
comn
Establecer
herramientas
tcnicas
concertadas
de
prevencin,
promocin y
regulacin
del
crecimiento
rural

Gerencia
Municipal

Gerencia
Municipal

Gerencia
Municipal

Gerencia
Municipal

Comentarios

0 % La entidad no cuenta con el plan, programa o proyecto

respectivo o no toma en cuenta el plan para ejecutar las
acciones y actividades y no es concordante con la ejecucin
presupuestal
25% La entidad posee el plan correspondiente, pero su avance es
incipiente casi nulo y no concuerda con la ejecucin
presupuestal
(3) Operativos:

Referencia

si no
1.- Plan anual de contrataciones

2.- Plan anual de inversiones

3.- Plan estratgico multianual de

inversiones
4.- Plan anual de fortalecimiento de
capacidades

Comenta
rio

Resolucin de
aprobacin
Resolucin de
Alcalda N1502015-A-MPA
Resolucin de
Alcalda N4562015-A-MPA
Resolucin de
Alcalda N342015-A-MPA

Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia papel de trabajo

12. Documentos de gestin:

Denominacin

si

1.- Reglamento de organizacin y funciones (ROF

X
2.- Manual de organizacin y funciones (MOF)
X
3.- Cuadro de asignacin de personal (CAP)
X
4.- Presupuesto analtico de personal (PAP)
X

Comentario
Referencia
Resolucin
de
no aprobacin
Ordenanza
Municipal N
02-2015-MPA
Ordenanza
Municipal N
21-2015-MPA
Resolucin de
Alcalda N
340-2015Resolucin
Gerencial de
Administraci
n N 2322015-MPA/GA

5.- Manual de clasificacin de cargos

X
6.- Texto nico de procedimientos administrativos
Ordenanza
(TUPA)
X
Municipal N
561-20157.- Manual de procedimientos (MAPRO)
X MPA
8.- Indicadores de desempeo
Resolucin
Gerencial de
X
Administraci
n N 4352015-MPA/GA

9.- Reglamento interno institucional (RII)

X

Resolucin
Gerencial de
Administraci
n N 1302015-MPA/GA

Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia papel de trabajo

13. Documentos de gestin financiera:

Referencia
Comentario
Norma interna
si no
de aprobacin
1.- Manual de polticas contables
X
2.- Manual de procedimientos de contabilidad
X
Directiva
Gerencial N 122016
3.- Plan de cuentas adecuado a la entidad a niv
X
de subcuentas
4.- Directivas para el cierre contable
X
Directiva
Municipal N 052016
5.- Directivas para el uso de recursos financieros
X
6.- Programacin financiera
X
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia del papel de trabajo
Denominacin

14. Memoria de gestin:

Inicio de gestin: 02-01-2015
Situacin financiera encontrada al inicio de la gestin:
Principales logros obtenidos por la gestin actual gestin:
Situacin financiera actual:
Total empleados antes de inicio de la gestin:
Total remuneraciones pagadas antes de la gestin incluida SNP:
Total empleados actualmente:
Total remuneraciones pagadas actualmente incluidos SNP:
15. Polticas institucionales
a. Polticas pblicas:

El desarrollo social.
La economa, la infraestructura y expansin de las vas
transitables dirigidas a cada centro poblado.

Brindar a la poblacin atencin en la salud y la seguridad

ciudadana.
El cumplimiento de los planes de desarrollos anuales,
quinquenales, etc.
La gestin de presupuestos anuales de los estados y las
administraciones autonmicas y municipales
Establecimiento de Planes que permitan mejorar la
Gestin Municipal
Desarrollo de la gobernabilidad para logros integrales o
totales.

b. Poltica de Personal:

Poltica de Remuneraciones:
Establecer las condiciones necesarias para que las
remuneraciones se encuentren dentro del nivel del
mercado, la rama de actividad y dentro de la escala de
remuneraciones prevista en la organizacin.
Permitir que las condiciones de trabajo, estimulen el mejor
desempeo del personal, a travs de sistemas de
reconocimiento que propendan a su fidelizacin y
retencin, garantizando remuneraciones mnimas a todos

Seleccin de Personal:
La Municipalidad Provincial de Ambo escoge a los
candidatos ms adecuados para el cargo establecido
segn la Gerencia de Administracin y Finanzas.
La seleccin de personal cumple su finalidad cuando
coloca en los cargos de la Municipalidad a los ocupantes
adecuados a sus necesidades y que pueden, a medida que
adquieren mayores conocimientos y habilidades, ser
promovidos a cargos ms elevados que exigen mayores
conocimientos y habilidades.

Entrenamiento y Capacitacin:
La capacitacin y entrenamiento constituyen actividades
de educacin laboral que preparan al trabajador para
desarrollar un cargo o una funcin dentro de una
organizacin con mayor eficiencia.

Las capacitaciones que realiza la Municipalidad Provincial

de Ambo lo realiza con el fin de transferir conocimientos
a un trabajador municipal con el fin de mejorar su
eficiencia y efectividad en la posicin o el cargo que
desempea dentro de la Municipalidad; los conocimientos
que se transfieren por lo general se refieren a algn tema
que la Municipalidad lo establezca y lo crea conveniente
segn la oficina de personal
La capacitacin y el entrenamiento constituyen
actividades que proporcionan conocimientos y ayudan a
desarrollar de manera ms rpida conceptos, aptitudes,
actitudes, habilidades y destrezas para desarrollar un
cargo de manera ptima.

Ascensos:
La oficina de Personal estudia el emprendimiento, ls
eficiencia y eficacia de cada trabajador municipal, el cual
al encontrarse en un periodo de incapacidad por parte de
alguno de ellos, tiende a tomar la decisin de acceder a a
un personal a la posicin de este para cumplir las mismas
funciones del trabajador retirado por falta de ineficiencia
laboral.
De entre los sistemas ms utilizados, pueden indicarse
estos tres: antigedad, seleccin por mritos o
conocimientos y libre designacin del empresario.

Calificaciones y Competencias del personal Clave:

Personales: Se refieren a los comportamientos y
actitudes esperados en los ambientes productivos, como
la orientacin tica, dominio personal, inteligencia
emocional y adaptacin al cambio.
Intelectuales: Comprenden aquellos procesos de
pensamiento que el estudiante debe usar con un fin
determinado, como: Toma de decisiones, creatividad,
solucin
de
problemas,
atencin,
memoria
y
concentracin.

Empresariales y para el Emprendimiento: Son las

habilidades necesarias para que los jvenes puedan crear,
liderar y sostener unidades de negocio por cuenta propia,
como Identificacin de oportunidades para crear empresas
o unidades de negocio, elaboracin de planes para crear
empresas o unidades de negocio, consecucin de
recursos, capacidad para asumir el riesgo, mercadeo y
ventas.
Interpersonales: Son necesarias para adaptarse a los
ambientes
laborales
y
para
saber
interactuar
coordinadamente con otros, como comunicacin, trabajo
en equipo, liderazgo, manejo de conflictos, capacidad de
adaptacin, pro actividad.
Organizacionales: Se refieren a la habilidad para
aprender de las experiencias de los otros y para aplicar el
pensamiento estratgico en diferentes situaciones de la
empresa, como gestin de la informacin, orientacin al
servicio, referenciacin competitiva, gestin y manejo de
recursos, responsabilidad ambiental.
Tecnolgicas: Permiten a los jvenes identificar,
transformar e innovar procedimientos, mtodos y
artefactos, y usar herramientas informticas al alcance.
Tambin hacen posible el manejo de tecnologas y la
elaboracin de modelos tecnolgicos.

Rotacin del personal:

La rotacin de personal es una opcin que Municipalidad
asumen como parte importante de la estructura
administrativa. La rotacin de personal pude conllevar a
ciertas ventajas tanto para los empleados como para la
empresa, aunque tambin tiene aspectos que presentan
dificultades en las relaciones laborales de los empleados
dentro de la Municipalidad.
En la rotacin de personal, el manejo de los recursos
humanos debe hacerse con la asesora de especialistas en
el rea que manejen muy bien la psicologa con los
empleados, de manera que los resultados repercutan de
manera positiva en el conjunto de los recursos humanos y

la rotacin de personal genere los resultados deseados

para la organizacin de la empresa.
c. Polticas de Contabilidad:

Polticas Contables Significativas Establecidas por las NICSP:

NIC SP N01

Presentacin de Estados Financieros.

NIC SP N02

Estado de Flujos de Efectivo.

NIC SP N03
Polticas Contables, Cambios en las Estimaciones
Contables y Errores.
NIC SP N04
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio
de la Moneda Extranjera.
NIC SP N05

Costos por Prstamos.

NIC SP N06

Estados Financieros Consolidados y Separados.

NIC SP N07

Inversiones en Asociadas.

NIC SP N08

Participaciones en Negocios Conjuntos.

NIC SP N09

Ingresos de Transacciones con Contraprestacin.

NIC SP N10
Informacin Financiera en Economas
Hiperinflacionarias.
NIC SP N11

Contratos de Construccin.

NIC SP N12

Inventarios.

NIC SP N13

Arrendamientos.

NIC SP N14
Hechos ocurridos despus de la fecha de
presentacin.
NIC SP N15
Instrumentos Financieros: Presentacin e
Informacin a Revelar.
NIC SP N16

Propiedades de Inversin.

NIC SP N17

Propiedades, Planta y Equipo.

NIC SP N18

Informacin Financiera por Segmentos.

NIC SP N19
Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos
Contingentes.
NIC SP N20

Informacin a Revelar sobre Partes Relacionadas.

NIC SP N21
Efectivo.

Deterioro del Valor de Activos No Generadores de

NIC SP N22
Revelacin de Informacin Financiera sobre el
Sector Gobierno General.
NIC SP N23
Ingresos de Transacciones sin Contraprestacin
(Impuestos y Transferencias).
NIC SP N24
Presentacin de informacin del presupuesto en
los estados financieros.

NIC SP N25

Beneficios a los Empleados.

NIC SP N26
Efectivo.

Deterioro del Valor de Activos Generadores de

NIC SP N27

Agricultura.

NIC SP N28

Instrumentos Financieros: Presentacin.

NIC SP N29
Medicin.

Instrumentos Financieros: Reconocimiento y

NIC SP N30

Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar.

NIC SP N31

Activos Intangibles.

NIC SP N32
Concedente.

Acuerdos de Concesin de Servicios: La

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados:

1. Equidad:
Es el principio que debe aplicar el Contador en todo momento,
y es la igualdad en el trato de todos los que intervienen en la
operacin, ya sea al empresario, SUNAT, CONASEV.
2. Partida Doble:
Es la ecuacin contable que se aplica con la intervencin del
deudor y del acreedor en las operaciones realizadas por la
empresa.
3. Ente:
El contador llevar las cuentas de la empresa no de los dueos,
el capital aportado pertenece a la empresa. Donde los dueos
son considerados por terceros.
4. Bienes Econmicos:
Los bienes materiales e inmateriales que posee valor
econmico de la empresa, se titulan en el lenguaje contable
ACTIVOS.
5. Moneda Comn Denominador:

Es la representacin monetaria del pas. Todos los

acontecimientos econmicos se registran en los libros de
contabilidad en trminos monetarios.
6. Empresa En Marcha:
Es cuando la empresa es reconocida para su funcionamiento.
7. Valuacin Al Costo:
Es el precio de compra o de produccin de los bienes. Las
cosas de valor derechos de propiedad tangible o intangible de
una empresa se conoce con el nombre de ACTIVOS. Los
activos se registran al precio que se pag por adquirirlos, los
activos estn a precio de costo, puede hacer a stos los
ajustes que crean necesarios para que reflejen valores
actuales.
8. Perodo:
Es el lapso de tiempo en que se mide la gestin econmica,
por lo general es de un ao, la finalidad es para conocer los
resultados (utilidad o prdida) de las operaciones y situacin
econmica-financiera de la empresa y verificar los cambios
habidos en los doce meses.
9. Devengado:
Devengado se refiere a los derechos y obligaciones que
habrn de vencer en fecha normal del ejercicio y/o posterior al
cierre del periodo econmico (ingresos, costos - gastos
diferidos que tiene que se regularizados al cierre del perodo,
teniendo en cuenta el tiempo, ya sea a corto o a largo plazo).
10.
Objetividad:
Los cambios habidos en los activos o pasivos se deben medir
objetivamente y en trminos monetarios.
11.
Realizacin:
El registro debe ser efectuado a la realizacin de la operacin.
Es decir, la realizacin ocurre cuando las mercancas o los
servicios se suministran a los clientes a cambio de efectivo o
de algn otro valor.
12.
Prudencia:
Tambin llamado criterio conservador. Es cuando se debe
elegir entre dos valores, se debe tomar en cuenta el ms bajo.
13.

Uniformidad:

Los principios optados deben ser los mismos de un perodo a

otro. Si una empresa, hace frecuentes cambios en la manera
de manjar en sus registros contables determinado tipo de
operaciones se le dificultar en demasa la comparacin de
cifras contables en su perodo con las de otro.
14.
Significacin O Importancia Relativa:
Se debe actuar con sentido prctico, aplicando el mejor
criterio. El contador pasa por alto una gran cantidad de hecho
de poca importancia, que el trabajo de registrarlos no justifica
el valor de las ventajas que se obtuviesen.
15.
Exposicin:
Los Estados Financieros deben contener toda la informacin
necesaria para la toma de decisiones. La informacin contable
representa en los Estado Financieros debe contener en forma
clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los
resultados de operacin y la situacin de la empresa.
16. Riesgos
y
limitaciones
Identificados
Durante
Conocimiento y Comprensin de la Entidad (Enumerar):

el

a. Riesgos:
Inventario de riesgosInventario d Propietario del
Control interno
riesgos
riesgo
establecido
(rea)
Riesgos estratgicos
Riesgo 1
Riesgo 2
Riesgo 3
Riesgos operativos
Riesgos administrativos
Riesgos de
contingencias, litigios y
reclamaciones
Riesgos en los procesos
de contrataciones
Riesgos en la ejecucin
de obras pblicas
Riesgos en las
inversiones o riesgos
financieros
Riesgos en la calidad
servicio pblico asociad
a la misin de la entida
Comentarios

Observaciones
Referencia de papel de trabajo
b. Limitaciones al alcance:
Descripcin
No proporcionar informacin
Negativa al acceso a instalaciones de la
entidad
Falta de inventarios fsicos
Acceso denegado al SIAF

rea

Responsable

Limitaciones al alcance: En caso que el alcance de auditora

sea limitado por circunstancias ajenas al auditor o no se puedan
desarrollar las tareas o procedimientos de auditora
previamente definidas o se hayan visto limitados por cualquier
factor, se deber dejar constancia de ese hecho, indicando las
explicaciones que correspondan. Adems se deber informar las
consecuencias que pueda generar esa limitacin.
Por otro lado, el auditor deber ir diseando procedimientos
alternativos a desarrollar frente a las limitaciones identificadas
N Limitaciones
Si No
La administracin de la entidad impide al auditor observar
los inventarios fsicos o la entidad no tiene costumbre de
realizar inventarios fsicos.
Incapacidad de obtener suficiente evidencia de Auditora
porque la entidad no proporciona todos los elementos
necesarios para realizar las pruebas (Libros y registros de
contabilidad, informacin correspondiente, documentacin
que sustenta las operaciones, etc.).
No existe autorizacin de acceso a los registros SIAF o el
encargado responsable est ausente, enfermo, con licencia,
etc. por expreso propsito
(iii) La administracin de la entidad impide al auditor solici
confirmaciones externas de saldos de cuenta especficas.
Cuando el auditor no pueda desarrollar los procedimientos de
auditora debido a los elementos expresados anteriormente, en
dichas circunstancias, el auditor debera realizar otros
procedimientos alternativos para obtener evidencias
Existencia de desacuerdos
Existe un desacuerdo con la administracin respecto de la
aceptacin de las polticas contables, el mtodo de su aplicacin
o lo adecuado de las revelaciones de los estados financieros.
Estas circunstancias podran llevar a una opinin calificada o a
una opinin adversa.

El auditor puede estar en desacuerdo con polticas contables o

el mtodo de su aplicacin, las revelaciones en los estados
financieros y de los ajustes propuestos que no acepta la
administracin de la entidad. Estos desacuerdos convienen
evaluarse para determinar la existencia de errores materiales
17. Contingencias, litigios y reclamaciones:
Litigios pendientes: Detalle:.Monto involucrado:
..
Situacin
a
la
Fecha
de
Actualizacin.
Asesor
o
Asesores
Legales
Encargados
de
los
Litigios

Situacin
judicial

18.

Comisiones o comits existentes:

Denominacin
del comit

Comit de
contrataciones
Comisin de procesos
administrativos

Integrantes
(listado)

Documento
de
designacin

Documento
normativo o
reglamento
si
no

Objetivo de
la comisin

Especial
Permanente

Comit de control de
calidad
Comit de
implementacin del
SCI
Comit de gestin de
riesgos
Comisiones de
investigacin
Comit de PVL
Otros comits
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia del papel de trabajo

19. Estructura financiera:

Concepto
(1) Ingresos anuales RDR
(2) Ingresos por transferencias
(3) Recursos ordinarios
(4) Cuentas por cobrar principales

Ing. corriente Ing.de capitalOtros

6,178,124
6,033,085.00
21,863,724

(5) Deudas a largo plazo por pagar

(6) Grado de liquidez

20. Informacin presupuesta:

a. Presupuesto de ingresos (consolidado a toda fuente:
PIA
PIM
Denominacin
Recursos ordinarios (RO)
Corriente
Inversin
Endeudamiento
Otros
Recursos directamente recaudados (RDR)
Corriente
5,149,777
5,388,319
Inversin
1,028,347
Endeudamiento
Otros
1,028,347
20,901
Donaciones y transferencias (DT)
Corriente
21,863,724
21,052,439
Inversin
Endeudamiento
Otros
345,634
344,731.33
Recursos determinados (RD)
Corriente
4,321,876
4,321,876
Inversin
Endeudamiento
Otros
83,974
Recursos por operaciones de crdito (Endeudamiento)
Corriente
Inversin
Endeudamiento
Otros
1,317,206
1,317,205.58

Ejecucin

Variacin

4,336,634.91
2,139,715.17

80.48
208.07

20,813.96

99.58

19,959,589.17

94.81

902.67

99.74

4,263,405.16

98.85

86,893.13

103.48

0.42

100.00

Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia del papel de trabajo

b. Presupuesto de Gastos (consolidado a toda fuente):

Denominacin
PIA
Recursos ordinarios (RO)
Corriente
1,643,577
Inversin
71,529
Endeudamiento
Otros
608,922
Recursos directamente recaudados (RDR)
Corriente
1,197,187
Inversin
116,963
Endeudamiento
325,238
Otros
85,515
Donaciones y transferencias (DT)
Corriente
13,708
Inversin
331,926

PIM

Ejecucin

Variacin

1,643,577
1,519,617
7,136
1,151,358

16,735.00
1,439,628.60

1.02
94.74

737,251.87

64.03

1,197,187
293,704
158,873
85,515

806,218.78
275,878.62

67.34
93.03

4,900.30

5.73

0.00
5,895.30

0.00
5,895.30

0.00
1.78

c.

d.
nto
i.
n.
o.
t.
y.
nto
ad.
ai.
aj.
ao.
at.
nto
ay.
be.
bf.
bg.

Endeudam
e.
f.
g.
Otros
j.
k.
l.
Recursos determinados (RD)
Corriente
p.
q.
r.
Inversin
u.
v.
w.
Endeudam
z.
aa.
ab.
Otros
ae.
af.
ag.
Recursos por operaciones de crdito (Endeudamiento)
Corriente
ak.
al.
am.
Inversin
ap.
aq.
ar.
Endeudam
au.
av.
aw.
Otros
az.
ba.
bb.
bd.
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia del papel de trabajo

h.
m.
s.
x.
ac.
ah.
an.
as.
ax.
bc.

bh.
bi.Presupuesto de Gastos (consolidado a toda fuente):
Denominacin
Recursos ordinarios (RO)
Personal y obligaciones
Pensiones
Bienes y servicios
Otros gastos corrientes
Activos no financieros
Endeudamiento

PIA

1,643,577
7,136
0.00
71,529
608,922

Recursos directamente recaudados (RDR)

Personal y obligaciones
Pensiones
Bienes y servicios
Otros gastos corrientes
Activos no financieros
Endeudamiento
Donaciones y transferencias (DT)
Personal y obligaciones
Pensiones
Bienes y servicios
Otros gastos corrientes
Activos no financieros
Endeudamiento
Recursos determinados (RD)
Personal y obligaciones
Pensiones
Bienes y servicios
Otros gastos corrientes
Activos no financieros
Endeudamiento
Recursos por operaciones de crdito (Endeudamiento)
Personal y obligaciones
Pensiones
Bienes y servicios
Otros gastos corrientes
Activos no financieros
Endeudamiento
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados
Referencia del papel de trabajo

PIM

1,643,577
7,136
0.00
1,519,617
1,151,358

Ejecucin

Variacin

16,735.00

1.02

1,439,628.60
737,251.87

94.74
64.03

4.44

bj.
bk. c) Resumen presupuesto (consolidado a nivel de fuentes de
financiamiento)
de ingresos
Denominacin
PIA (i) Presupuesto
PIM
Ejecucin
Variacin
bl.
Corriente
bm.
Inversin
bn.
Endeudamiento
bo.
Otros
bp.
bq.
br.
(ii) Presupuesto de Gastos (consolidado a nivel de fuente de
financiamiento)
Denominacin
PIA
PIM
Ejecucin
Variacin
bs.
Corriente
Inversin bt.
bu.
Endeudamiento
bv.
Otros
bw.
bx.
by. d) Principales datos del presupuesto participativo
bz.
ca. Denomi cb. Presupu cc. Presupu cd. Avance ce. Rendici
cin
sto ejecutadofsico
de cuenta
cf. Proyect sto asignado
cg.
ch.
ci.
cj.
priorizados
ck. Proyecto
cl.
cm.
cn.
co.
acuerdo
n
cp.
Proyecto
cr.
cs.
ct.
cu.
cq. Acuerdo n
cv. Proyecto
cx.
cy.
cz.
da.
cw. Acuerdo n
db.
dc.
dd.
de.
df.
dg. Estudios
dh.
di.
dj.
dk.
priorizados
dl. Estudio 1
dm.
dn.
do.
dp.
dq. Estudio 2
dr.
ds.
dt.
du.
dv. Estudio 3
dw.
dx.
dy.
dz.
ea.
eb.
ec.
ed.
ee.
ef.
eg. Nombre del Proyecto
eh. Problema priorizado al que responde.
ei. Objetivo Estratgico del Plan de Desarrollo Concertado al
que contribuye.
ej. Problema especfico que contribuye a solucionar /
Potencialidad que aprovecha.
ek. Identificacin de alternativas de Solucin (Qu acciones
pueden
desarrollarse
para resolver
el de
problema)
el. Descripcin
del Proyecto
(detalle
la alternativa elegida
em. Descripcin del nivel de ejecucin
en. Resultados obtenidos
eo.
Comentarios
Conclusiones
Realizado por
Revisado por
et.
eu.
ev. Programas Estratgicos del Presupuesto por Resultados.

ep.
eq.
er.
es.

ew.
ex. Denomi ey. Presupu ez. Presupu fa. Avance fb.
cin
sto
sto
fsico
s

Resultad

fc.
fe. asignadoff. ejecutado
fd.
fg.
fh.
fi. Programa
fj.
fk.
fl.
fm.
s priorizados
fn. Programfo.
fp.
fq.
fr.
1
fs.
Programft.
fu.
fv.
fw.
2
fx. Programfy.
fz.
ga.
gb.
3
gc.
gd.
ge.
gf.
gg.
gh.
gi.
gj. Denomi gk. Presupu gl. Presupu gm. Avance gn. N de
cin
beneficiarios
sto asignadosto ejecutadofsico
gq.
gr.
gs.
go. Proyectgp.
priorizados
gt. Proyectogu.
gv.
gw.
gx.
acuerdo
n ha.
gy. Proyecto
hb.
hc.
hd.
gz. Acuerdo n
he. Proyectohg.
hh.
hi.
hj.
hf. Acuerdo n
hk.
hl.
hm.
hn.
ho.
hp. Estudios
hq.
hr.
hs.
ht.
priorizados
hu. Estudio 1hv.
hw.
hx.
hy.
hz. Estudio 2ia.
ib.
ic.
id.
ie. Estudio 3if.
ig.
ih.
ii.
ij.
ik.
il.
im.
in.
io.
ip. Nombre del Proyecto
iq. Ejecutor del proyecto
ir. Problema priorizado al que responde.
is.

Objetivo del programa estratgico.

it. Problema especfico que contribuye a solucionar /

Potencialidad que aprovecha.
iu. Identificacin de alternativas de Solucin (Qu acciones
pueden desarrollarse para resolver el problema)
iv. Descripcin del Proyecto (detalle de la alternativa elegida
iw. Descripcin del nivel de ejecucin
ix.

Poblacin beneficiaria

iy.

Resultados obtenidos

iz.
ja.

Comentarios

jb.

Conclusiones

jc.

Realizado por

jd.

Revisado por

je.
jf. 21 Contrataciones del estado
jg.
jh. a) Comit de procesos de seleccin
Integrantes. Cargos Persona que dirige el
proceso..

ji. Persona que interviene directamente en el proceso sin ser miembro

del comit
jj. Principales contratos celebrados

jk.
jl.

Proveedores principales. Montos asignados

jm. b) Procesos de seleccin realizados durante el ejercicio

Licitaciones o concursos pblicos internacionales..Monto.
LicitacionesMonto.
Concursos pblicos.Monto..
Adjudicacin directaMonto..
Menor cuanta..Monto..
Exonerados..Monto.. Po
adjudicacin directa selectivaMonto. Por
adjudicacin directa expertos independientesMonto
jn. c) Datos del proceso de
seleccin..
jo. N del proceso Objeto del proceso Valor referencial
jp. Totalmente adjudicado.
Monto
adjudicado
jq. Parcialmente adjudicado
Monto
adjudicado Proceso declarado desierto.
Motivo.. Proceso declarado nulo.
Motivo.. Proceso cancelado..
Motivo. c) Datos del postor ganador
jr. Razn social RUC Domicilio
js. Nota.- Para verificar los datos proporcionados verificar con la
informacin presentada a la CGR en mrito de la RC. N 0092jt. 2001-CG
ju.
jv.
22 Estudios realizados
jw.
Estado del estudio
Denominacin
del
Nombre del proyecto Nivel de estudio
Responsable del
jx.
estudio
del estudio
estudio
jy.
relacionado
jz.
ka.
kb.
kc.
kd.
ke.
kf.
kg.
Comentarios
kh.
ki.
Observaciones
o riesgos identificados
kj.
Referencia
del papel de trabajo
kk. Contina estudios realizados
kl.
PIM
Saldo
Denominacin
del
Ejecucin
Avance fsico del
km.
estudio
presupuestal
estudio
kn.
ko.
kp.
kq.
kr.
ks.
kt.
ku.
Comentarios:
Incorporado a la obra. No incorporado. Se realiza la amortizacin correspondiente.
kv.
kw.
Observaciones
o riesgos identificados
kx. del papel de trabajo
Referencia
ky.
kz. 23 Ejecucin de obras
Denominacin de la
obra

Resolucin de
aprobacin

Estado de situacin
fsica o avance fsico

Responsable de la
ejecucin de la obra

la.
lb.
lc.
ld.
le.
lf.
lg.
lh.
li.
lj.
lk.
ll.
lm.
ln.
lo.
lp.
lq.
lr.
ls.
lt.
lu.
lv.
lw.
lx.
ly.
lz.
ma.
mb.
mc.
md.
me.
mf.
mg.
mh.
mi.
mj.
mk. Comentarios
ml. Observaciones o riesgos identificados
mm.Referencia del papel de trabajo
mn.
mo. Contina ejecucin de obras
mp.
PIM
Saldo
Denominacin
de la
Ejecucin
% avance
mq.
obra
presupuestal
presupuestal
mr.
ms.
mt.
mu.
mv.
mw.
mx.
my.
Comentarios
mz.
na.
Observaciones
o riesgos identificados
nb. del papel de trabajo
Referencia
nc.
nd. 24 Adicionales de obras
ne.
Presupuesto original Presupuesto
Autorizacin de la
Motivo del adicional
Denominacin
de la
nf.
CGR
obra
adicional
ng.
nh.
ni.
nj.
nk.
nl.
nm.
nn.
Comentarios
no.
np.
Observaciones
o riesgos identificados
nq. del papel de trabajo
Referencia
nr.
25 Encargos otorgados
ns.
Monto del encargo
Saldo por rendir
Denominacin
del
Unidad ejecutora
Rendicin de
nt.
encargo
receptora
cuentas
nu.
nv.
nw.
nx.
ny.
nz.
oa.
ob.
Comentarios
oc.
Controles
od. establecidos
Observaciones
o riesgos identificados
oe.
of.
Referencia
del papel de trabajo
og.
oh. 26 Gasto social (principales programas sociales)
Denominacin del
programa

Unidad ejecutora

Monto asignado

Monto ejecutado

N de beneficiarios

oi.
oj.
ok.
ol.
om.
on.
oo.
op.
oq.
or.
os.
ot.
ou.
ov.
ow.
ox.
oy. Comentarios
oz. Controles establecidos
pa. Observaciones o riesgos identificados
pb. Referencia del papel de trabajo
pc.
pd. 27 Prstamos otorgados
pe.
Beneficiarios
Monto del prstamo
pf.
prstamo
Amortizacin
Saldo
Dudosa recuperacin
Apg.
autoridades
Aph.
funcionarios
pi.
Al
personal
pj.
Fines educativos
pk.
Fines
pl. agropecuarios
Fines
pm.de vivienda
Otros
pn.prstamos
Comentarios
po.
Controles
pp. establecidos
pq.
Observaciones
o riesgos identificados
pr.
Referencia
del papel de trabajo
ps.
pt. 28 Otras inversiones realizadas
pu.
pv. a) En instrumentos financieros (inversiones disponibles, bonos del
tesoro, etc.).
pw. b) En empresas (Grifos municipales, planta de agregados, etc.)
px.
py. c) En entidades financieras (cajas municipales, cajas rurales, fondos
rotatorios,
etc..
pz. 29 Informacin
de la auditora anterior
qa.
qe. Observ qf. Recomen
qb. Nombre qc. Periodqd. Tipo de
auditado dictamen
ciones
daciones
de la sociedad
de auditora
qg.
qh.
qi.

qm.
qn.
Limpio
qj.

Con salvedades
qo.
qp.
qq.
qr.
qs.
qt. Comentarios
qu. Observaciones o riesgos identificados
qv. Referencia del papel de trabajo
qw.
qx. 30 Denuncias ciudadanas
qy. Denuncia
1.
Documento
que
sustenta
Documento

que

Denuncia

2.

sustenta

Denuncia

3. Documento que sustenta

qz.
ra. 31 Identificacin de limitaciones de auditora
rb.

re. Inven rf. Cuentas rg. Otros

rc. Denominaci rd. Propiedad
rios
por cobrar
n de la limitaci planta y
equipo
rh. 1,- Inexistencri.
rj.
rk.
rl.
de inventario fsico
rm. 2.- Falta de rn.
ro.
rp.
rq.
conciliaciones
rr. 3.- Falta de rs.
rt.
ru.
rv.
anlisis de cuenta

rw.
rx. 4.- Registro de
ry.
activos y pasivos s
sustento
sc.
5.- Activos y sd.
pasivos no
registrados
sh. 6.- Falta de si.
documentacin
soporte
sm. 7.- Limitacionsn.

rz.

sa.

sb.

se.

sf.

sg.

sj.

sk.

sl.

so.
sp.
sq.
en
el
acceso
a
sr. 8.- Otras
ss.
st.
su.
sv.
limitaciones
sw.
sx.
sy.
sz.
ta.
tb. Comentarios
tc. Observaciones o riesgos identificados
td. Referencia del papel de trabajo
te.
tf.
32 Informacin sobre donaciones recibidas
tg.
Descripcin
de la donacin
Entidad donante
Destino de la donacin
Resolucin de
Responsable de
th.
aprobacin
la donacin
ti.
tj.
tk.
Donaciones
en efectivo
tl.
tm.
Donaciones
en bienes
tn.
to.
tp.
tq.
tr.
Comentarios
ts.
tt.
tu.
Observaciones
o riesgos identificados
tv.
tw.
Referencia
del papel de trabajo
tx.
ty.
tz. 33 Implementacin del sistema de control interno (R.C. n
458-2008-CG)
ua.
ub. Cuestionario
uc. si ud. no ue. N/A
uf. Se ha planificado la implementacin del ug.
uh.
ui.
SCI Existe un compromiso formal de parte de
uj.
uk.
ul.
um.
la alta
direccin?
un.
Quines
son los miembros del equipo deuo.
up.
uq.
implementacin?
ur. Se ha solicitado el apoyo de un experto, us.
ut.
uu.
consultor o asesor en materia de control interno
o sloSe
es ha
desarrollado
el personal de la
uv.
efectuado por
el diagnstico
uw.
ux.
uy.
correspondiente?
uz. Cul es el plazo previsto para la
va.
vb.
vc.
implementacin?
vd.
Cuanto tiempo se viene trabajando en el ve.
vf.
vg.
proyecto
deesimplementacin?
vh.
Cul
el avance fsico del proyecto de vn.
vo.
vp.
implementacin? Cules son los resultados?
vi.
Proceso no iniciado
vj.
Proceso iniciado incipientemente
vk.
Proceso avanzado a medias
vl.
Proceso avanzado
vm.
Proceso muy avanzado
vq. Comentarios
vr.
vs. Observaciones o riesgos identificados
vt.
vu. Referencia del papel de trabajo

vv.

vw. 34 Nivel de avance en la implementacin del SCI

vx.
vy. Comp vz. En
wb. Imple wc. Avanza
wd. ptimo
wa. En
nente
do
proceso d proceso deentado
diagnsticwg.
implementwh.
we. Ambiewf.
wi.
wj.
e de control
wk. Evaluawl.
wm.
wn.
wo.
wp.
n de riesg
wq. Actividwr.
ws.
wt.
wu.
wv.
des
ww.de
Sistemwx.
wy.
wz.
xa.
xb.
s de
informacin
comunicaci
xc.
Seguim
xd.
xe.
xf.
xg.
xh.
ento y
monitoreo
xi.
xj. Comentarios
xk.
xl. Observaciones o riesgos identificados
xm.
xn. Referencia del papel de trabajo
xo.
xp.
xq.
xr.
35 Proceso de saneamiento contable
xs.
Cuestionario
si
no
N/A
xt.ha planificado el proceso de saneamiento contable?
Se
xu.
Existe un compromiso formal de parte de la alta direccin?
xv. son los miembros del equipo de saneamiento contable?
Quines
xw.
Se
xx.ha solicitado el apoyo de un experto, consultor o asesor en materia de
saneamiento
contable o slo es desarrollado por el personal de la entidad?
xy.
Se
ha
efectuado
el diagnstico correspondiente?
xz.
Cul
ya. es el plazo previsto para la implementacin?
Cuanto
yb. tiempo se viene trabajando en el proyecto de saneamiento contable?
yc. es el avance fsico del proyecto de implementacin? Cules son los
Cul
yd.
resultados?
ye. Proceso no iniciado
yf. Proceso iniciado incipientemente
yg. Proceso avanzado a medias
yh. Proceso avanzado
yi. Proceso muy avanzado
yj.
yk.
yl.
ym.
Comentarios
yn.
yo.
Observaciones
o riesgos identificados
yp.
yq.
yr.
Referencia
del papel de trabajo
ys.
yt.
yu. 36 Polticas contables (marco de referencia de informacin
financiera)
yv. a) Existe un manual de polticas contables si no
yw.
yx. Concepto
yy. PCGyz. NIC- za. NIIF zb. Pr
A
SP
integralesticas
contable
zc. Las polticas contables estzd.
ze.
zf.
zg.
basadas en:

zh.
zm.

zi.
zn.

zj.
zo.

zk.
zp.

zl.
zq.

zr.

zs.
zt.
zu.
zv.
zw.
zx. Comentarios
zy.
zz. Observaciones o riesgos identificados
aaa.
aab.Referencia del papel de trabajo
aac.
aad.
aae.
b) Identificacin de mtodos de valuacin o valoracin
de las principales partidas de los EEFF.
aaf.
aag.
aah.Concepto
aai. Cosaaj. Valo aak. Cost aal. Otr
o
razonableamortiza s
o
aam.
Las principales partidaan.
aao.
aap.
aaq.
de los EEFF. Se encuentran
valuadas
a:
aar.
(1) Efectivo
y equivalente aas.
aat.
aau.
aav.
aaw.
(2) Inversiones
aax.
aay.
aaz.
aba.
disponibles
abb.(3)
Cuentas por cobrar
abc.
abd.
abe.
abf.
abg.(4) Inventarios
abh.
abi.
abj.
abk.
abl. (5) Bienes para la venta
abm.
abn.
abo.
abp.
abq.(6) Propiedad planta y equipo
abr.
abs.
abt.
abu.
abv. (7) Intangibles
abw.
abx.
aby.
abz.
aca.
acb.
acc.
acd.
ace.
acf.
acg.
ach.
aci.
acj.
ack. Otros: valor neto realizable, valor de uso , comentar haciendo
acl.
acm.
Comentarios
acn.
aco. Observaciones o riesgos identificados
acp.
acq. Referencia del papel de trabajo
acr.
acs. c) Identificacin del deterioro de valor de partidas principales
act.
Concepto
Monto
Condicin
Fuente
Otros
acu.
estimado
acv.
Detalle las principales partidas de los estados
acw.
financieros que se encuentran con deterioro de valor
acx.
(1) Existencias
acy.
(2) Propiedad planta y equipo
acz.
(3) Propiedades de inversin
ada.
(4) Intangibles
adb.
(5) Bienes para la venta
adc.
(6) Instrumentos financieros
add.
ade.
adf.
adg.
adh.
Comentarios
adi.
Condicin (a) Daado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia
adj.
Observaciones o riesgos identificados
adk.
adl.
Referencia del papel de trabajo
adm.
adn.
ado.
37 Libros y registros de contabilidad
adp.
adu.
ads. Legalizacinadt. Operaciones
adq.
adz.
aeb. aed.
registradas
Mes
aee. Haaef. Coadv. Das de
adr. Denominaci adx. Notaraea.
aec. ael.
de aem.aen.
a aeo.atraso atraso
n del Registro o
olio echa
Nechaolio Fecha

aer. Diarios Geneaet.

aes. Mayor

aeu.
aev.aew.
aex.aey.aez.afa.

afb.

afc.
afd. Inventarios yafg.
Balances
afe. Caja y Bancos
Registro de Ingresos
Caja - Egresos
Registro de Compr
Registro de Ventas
afp.

afh.
afi. afj.afk. afl. afm.afn.

afo.

afq.
Nota:
afr.
1.
La Hoja de Trabajo situacin legal de Contabilidad ser
contrastada con el Anexo A-F10
afs.
2.
Debe comentarse las observaciones respecto a atrasos,
registro sistema computarizado, etc, sta informacin es til para ser
comentada en la carta de control interno
aft.
3.
Verifique las fechas y nmeros de folio y contraste con el
manifestado en el anexo AF-10 a los estados financieros.
afu.
afv.
afw.
38 Control del efectivo y equivalente, autorizaciones
Operativas y otros
afx.
afy.
Relacin de Personas Autorizadas a aprobar Transacciones,
firmas de cheques, custodia de bienes, inventarios, planillas,
contabilidad, etc. del 01/01/...... al 31/...../....
afz.
aga.
1.
Efectivo y equivalente de efectivo
agb.
1.1 Mantenemos las siguientes cajas
agc.
Clase
................................
Ubicadas
en:
..................................
a)
caja
General
........................................................ b) Indicar las otras clases si
las hubiera
........................................................
agd.
1.2 Mantenemos las siguientes cuentas bancarias:
age. Nombre de agf.
Fiagg.
agh.agi.
agj. a) .............. agk.
.....
agl. .........
agn.
agm.
......................
..................
............ agr. ags.
..............
ago.
b) .............. agp.
.....
agq.
......................
.................. .............
..............
agt.
agu.
c) Bancos depsitos en cuentas
corrientes. d) Bancos depsitos a plazo
fijo.
agv.
1.3 Las personas responsables de Manejo de los fondos son, en
el orden arriba indicado:
agw. Nombres y agx.
Fiagy.
agz.aha.
ahb. a) .............. ahc.
.....
ahd. ahe. ahf. ......
......................
.............
...........
ahg. b) .............. ..................
ahh.
.....
ahi. .........
ahk.
......................
..................
............ ahj.
..............
ahl.
c) ............. ahm.
.....
ahn.
ahp.
aho.
.....................
.................. .............
..............
ahq.
ahr.
1.4 Las personas titulares A y V autorizadas a firmar
cheques a rdenes contra nuestra cuenta bancaria son:
ahs. Nombres y aht.
Fiahu.
ahv.ahw.
ahx. a) .............. ahy.
.....
ahz.
aib. ......
aia.
......................
aic. b) .............. ..................
aid...........................
aie. .........
aig. ......
aif. ...........
......................
.............
............
...........
aih.
c) ............. aii.
.............aij.
.........
ail.
......
aik.
.....................
.............
............
...........
aim.

ain.
2. Autorizacin de gastos e inversiones
aio. 2.1 Las personas autorizadas para aprobar gastos que son
pagados en efectivo son: Nombres y Apellidos
Firma
Completa
VB
Sello
aip.
a) ......................................
...........................
......
...............
................. b) ......................................
...........................
.....................
................. c)
......................................
...........................
.....................
................
aiq.
2.2 Las personas autorizadas para aprobar inversiones en
compra de activos, construccin de obras e infraestructura pblica son:
air. Nombres y ais. Firma ait. VBaiu.aiv.
aiw. a) .............. aix..............aiy. .........
......
aiz. aja.
......................
.............
............
...........
ajb.
b) .............. ajc.
.............ajd.
.........
ajf.
......
aje.
......................
.............
............
...........
ajg.
c) ............. ajh..............
aji.
.........
ajk.
......
.....................
.............
............ ajj. ..........
ajl.
ajm.
3. Autorizacin principales operaciones relacionadas con
la misin de la entidad
ajn. 3.1 Las personas autorizadas son:
Nombres y Apellidos

Firma Completa

VB

Sello

ajo.
ajp. a) .............. ajq..............ajr. ............. ajs.
ajt. b) .............. aju..............ajv. ............. ajw.
......................
.............
.....................
..............
ajx.
c) ............. ajy.
.............ajz.
aka.
.....................
.............
........

akb.
akc.
akd.
4. Otras autorizaciones
ake. 4.1 Las personas autorizadas para aprobar otros eventos
relacionados
con las actividades
la entidad
Nombres y Apellidos
Firma Completa deVB
Sello son:
akf. a) ......................................
...........................
.....................
.................
akg. b) ......................................
...........................
.....................
.................
akh. c) ......................................
...........................
.....................
aki.
akj.
akk.
akl.
akm.
Comentarios
akn.Conclusiones
ako. Recomendaciones
akp.Hecho por
akq.Revisado por
akr.