Apunte de Presupuesto de Recursos Humanos Duoc 2014

CATEDRA : PROCESOS CONTABLES EN LOS RECURSOS HUMANOS
PROFESORA: MARIA VICTORIA ACUA HERNANDEZ

MATERIA :SISTEMA PRESUPUESTARIO
SISTEMAS
PRESUPUESTARIO
DEFINICIN Y CONCEPTO
El presupuesto, es una herramienta de direccin que tiene como principal objeto

prever, coordinar y controlar en cifras monetarias el desarrollo de la actividad futura
de una empresa durante un perodo de tiempo.
La obtencin de los objetivos, en cualquier empresa, constituye la meta principal de la
administracin, sea una empresa con fines de lucro, o una empresa que slo persigue
entregar un servicio social a la comunidad sin la obtencin del lucro. Luego, la
planeacin de las utilidades o lograr la meta que se espera en el futuro es de vital
importancia para la supervivencia de una empresa, sea sta en el corto, mediano o
largo plazo.
Los presupuestos han de permitir a los diferentes niveles de toma de decisiones
formarse una idea aproximada, pero, lo suficientemente clara y precisa de las
posibilidades futuras de lograr el objetivo propuesto, como para confirmarles el acierto
de la gestin y permitirles en forma oportuna su rectificacin o ajuste a travs de la
comparacin continua de los resultados operativos reales con las cifras
presupuestadas. Todo esto requerir de un muy eficiente sistema de control
presupuestario.
Los resultados de la gestin de los negocios se muestran en los estados financieros. Los
presupuestos son los estados financieros proyectados, los cuales sern expresiones
formales de los planes administrativos que abarcan todas las reas o fases de
operaciones de la empresa (ventas, produccin, finanzas, personal).
OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS
I.- OBJETIVOS GENERALES.
- Contribuir a realizar los objetivos de la empresa.

- Constituir una herramienta de planificacin, coordinacin y control.
II.- OBJETIVOS DE PLANIFICACIN
- Estimar los resultados de operaciones de la empresa para un periodo determinado.

- Fijar metas y estndares.
- Guiar la accin futura.

- Asignar responsabilidades.
- Ayudar a la toma de decisiones.
III.- OBJETIVOS DE COORDINACIN
- Coordinar las actividades.

- Posibilitar una efectiva accin administrativa.
IV.- OBJETIVOS DE CONTROL
- Evaluar peridicamente el progreso o avance de las operaciones.

- Ayudar a sealar grados de eficiencia
- Determinar las reas crticas de control.
PRINCIPIOS BASICOS DE PRESUPUESTOS
1.- Herramienta bsica de informacin para la planificacin, el presupuesto es la

expresin valorizada de una empresa para un periodo determinado
2.- Debe estructurarse de acuerdo al "modelo" de la organizacin. La asignacin de
responsabilidad presupuestaria deben seguir los mismos moldes que para la delegacin
de autoridad y responsabilidad, para realizar las funciones propias de cada rea o
departamento
3.- Debe ser complementado con un adecuado sistema de informacin para el control
presupuestario.
4.- Debe ser integrado, la integracin total se busca mediante una sincronizacin
vertical por rea de actividades (todas las reas de la empresa)
5.- Debe ser continuo, es decir, abarcar un periodo completo y proyectarse hacia el
siguiente.
6.-El presupuesto debe ser flexible para absorber las desviaciones, sin llegar a ser
intil debido a la presin del cambio (medio).
7.- Debe permitir comprobaciones continuas de los acontecimientos y expectativas.
PERODO DE LOS PRESUPUESTOS
El perodo que pueden abarcar los presupuestos depender de la naturaleza de la

empresa o bien de las necesidades de informacin que requiera, pero lo ms
generalizado es un perodo de un ao, el que puede estar coordinado con el perodo
contable. Tambin se puede efectuar la planeacin a corto, mediano y largo plazo,
con plazos cuya duracin perodo podr ser de 1 a 5 aos o 10 aos; esto depender
exclusivamente de la empresa en particular.

Tambin es posible segregar la informacin presupuestada, como ser: un presupuesto a
cinco aos, pero con informacin global en aos, a partir de los aos dos al cinco; el ao
uno abierto en meses y los dos primeros meses abierta la informacin en das.
Tambin se puede tener presupuestos continuos, a los cuales se va agregando un mes
futuro cuando se ha terminado un mes presente, con esto se logra tener siempre un
perodo de planificacin mnima definida, como en este caso, doce meses, o sea,
mantener un presupuesto de base mvil.
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
1.- Los presupuestos se clasifican desde un punto de vista de la actividad de

produccin en:
Presupuesto fijo o esttico.
Presupuesto variable o flexible.
El presupuesto esttico se elabora considerando un solo volumen probable de

actividad de la empresa, mientras que el presupuesto flexible considera varios
volmenes probables de actividad del negocio. Es decir, se efecta la planificacin para
un nivel estndar de actividad que ser el 100% con lo cual se podr desarrollar
distintos niveles de actividad, como ser: a un 80%, a un 120%, etc.
Es conveniente para la elaboracin de cualquier plan de operaciones, tener los costos y
gastos de la empresa segregados o agrupados en clasificaciones de variables y fijos, con
el objeto de que el anlisis de las variaciones que se producen entre lo real y lo
presupuestado se haga de acuerdo al nivel de actividad real.
Otra clasificacin, seala que los presupuestos en general, persiguen visualizar el
futuro de las operaciones de una empresa. Luego, bsicamente seran la proyeccin
de los Estados Financieros, donde estar la gestin y los resultados de todas las
actividades. Esta clasificacin se expresa sobre la base del siguiente esquema:
2.- Punto de vista visin de futuro de la empresa
a) Presupuesto de operacin o de resultado, apoyado en los diferentes
presupuestos funcionales o especficos que son:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de produccin
Presupuesto de compras de materias primas
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de gastos de fabricacin
Presupuesto de costo de venta
Presupuesto de gastos de administracin
Presupuesto de gastos de ventas
b) Balance general proyectado, apoyado en los diferentes presupuestos especficos

que son:
Presupuesto de caja, de disponibilidades o financiero.

(Flujo de entradas y salidas de dinero)
Presupuesto de recuperacin clientes
Presupuesto de existencias
Presupuesto de compras
Presupuesto de obligaciones y deudas
Presupuesto de inversiones de bienes de capital
c) Otros estados proyectados
Estado de flujo de efectivo

Estado de fuente y usos de fondos
Punto de equilibrio
PRESUPUESTO DE RECURSOS HUMANOS

Criterios a considerar en la elaboracin del presupuesto de recursos humanos
Para la formulacin del presupuesto de recursos humanos se deben considerar:
1.- Los focos de atencin del rea recursos humanos para formular el presupuesto, por ejemplo
pago normal de las compensaciones establecidas en la estructura contractual de la empresa;
implementacin de un nuevo modelo de recursos humanos basado en competencias y temas
especiales que deben considerarse en la preparacin del presupuesto.
Para la elaboracin del presupuesto se requiere la siguiente informacin de las distintas reas
funcionales de la empresa
- Dotacin de personal
- Las remuneraciones contractuales
- Crecimientos y reducciones de personal
- Condiciones de reajustabilidad contractual
- Estimaciones de inflacin
- Proyeccin del ingreso mnimo
- Los tiempos en que se trabajara cada tema
- Asesoras externas necesarias
ETAPAS DE UN PRESUPUESTO DE RECURSOS HUMANOS:

1.- Planeacin: consiste en analizar y evaluar los resultados obtenidos en aos anteriores,
verificar tendencias de los principales indicadores que afectan a la empresa, como son las
ventas, costos, dotacin de personal, condiciones del mercado, margen de rentabilidad, etc.
Diagnostico que permitir generar los fundamentos para determinar los objetivos estratgicos,
tcticos y operativos del presupuesto.
2.- Elaboracin: se elabora basado en la aprobacin de los planes de cada area funcional de la
empresa, expresados en trminos monetarios. Plan de ventas, de produccin, inventarios,
proyectos de inversin, publicidad y marketing, etc.
3.- Ejecucin: consiste en facilitar el marco de accin del presupuesto, con gran responsabilidad
en el responsable del presupuesto, quin debe mantener informadas a las reas ejecutantes de su
contenido y avance, con constantes informes. Mantener comunicacin permanente con los
responsables de la ejecucin.
4.- Control: consiste en preparar informes de avance, analizando las desviaciones y

sus causas para implementar acciones correctivas
5.- Evaluacin: finalizada la etapa de ejecucin presupuestaria se efecta un anlisis
crtico de los resultados obtenidos, detectando fallas y xitos de cada una de las etapas,
lo que servir como base de la nueva etapa de planeacin para el ejercicio siguiente.
UTILIDAD DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS HUMANOS PARA LA EMPRESA
Permite planificar en forma integral y sistemtica todas las actividades del rea
de recursos humanos.
Facilita la medicin y control de los resultados cuantitativos como cualitativos,
fijando responsabilidades que permitan medir el cumplimiento de metas y
objetivos
Compromete a todos los colaboradores del rea en el logro de los objetivos o
metas
Es una herramienta que facilita la gestin administrativa

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El presupuesto, es una herramienta de direccin que tiene como principal objeto

- Contribuir a realizar los objetivos de la empresa.

- Estimar los resultados de operaciones de la empresa para un periodo determinado.

- Guiar la accin futura.

- Coordinar las actividades.

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1.- Herramienta bsica de informacin para la planificacin, el presupuesto es la

El perodo que pueden abarcar los presupuestos depender de la naturaleza de la

exclusivamente de la empresa en particular.

1.- Los presupuestos se clasifican desde un punto de vista de la actividad de

Presupuesto fijo o esttico.

Presupuesto variable o flexible.

El presupuesto esttico se elabora considerando un solo volumen probable de

Presupuesto de gastos de ventas

b) Balance general proyectado, apoyado en los diferentes presupuestos especficos

Presupuesto de caja, de disponibilidades o financiero.

c) Otros estados proyectados

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