Juicios Orales en El Derecho Fiscal Mexicano

Procedimiento Oral en el Derecho Procesal Fiscal Mexicano
Por: José Luis García Ancira UANL SEPAD 1339359
P r o c e d im ie n t o O r a l
D e r e c h o P r o c e s a l F is c a l M e x ic a n o
El sistema de juicios orales tiene como piedra angular la capacidad técnica del Estado para investigar
delitos y obtener pruebas científicas que respalden un caso. Ésta es una de las grandes debilidades
corregibles del sistema actual. De ahí la necesidad de reorganizar el funcionamiento del Ministerio Público y
la Policía de Investigación, y la relevancia de que el futuro Procurador General de la República sea un
convencido promotor de la reforma de juicios orales. Sólo así, la investigación científica y profesional
sustituirá a l a intimidación y la corrupción.
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Índice 
1.0 Introducción
2.0 Antecedentes
2.1 Antecedentes Derecho Comparado
2.2 Etapas del Juicio Oral.
2.3 La regulación del “Juicio Oral” en las Entidades de la Federación
Mexicana.
3.0 Desarrollo del tema
3.1 El Sistema Acusatorio
3.2 Reforma Constitucional del 18 de junio de 2008
3.3 Reformas En Nuevo León en relación al sistema de
Enjuiciamiento Acusatorio.
3.4 Los Delitos Fiscales.
3.5 El derecho a no autoincriminarse del contribuyente España
4.0 Conclusiones y Comentarios
4.1 Conclusión estricto apego a la reforma penal
4.2 Conclusión Final
4.3 Comentarios
5.0 Bibliografía
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1.0 Introducción 
Iniciar este tema ha sido complicado, la principal razón es que no existe una
referencia documental fácil de encontrar que relacione, el procedimiento
oral con el proceso fiscalizador o mas bien con el derecho tributario, hablar
de juicios orales, nos lleva a los primeros tiempos donde en forma natural
ocurría la solución de controversias, es fácil perder el rumbo del tema y
enfocar este al Juicio Oral en México, si bien es necesario hacer una
referencia clara del proceso que se lleva en el Juicio Oral y un análisis
comparativo contra los Juicios Tradicionales Escritos que ahora rigen en
nuestro sistema Mexicano, el enfoque de este trabajo es el de buscar o
predecir por donde vendrán las Reformas Fiscales, y el uso de este proceso
Oral, sabemos que lo que buscamos es dar un giro dramático en la
búsqueda de agilizar el aparato de justicia de nuestro querido México, es
evidente que la lentitud de nuestro aparato tradicional escrito, no solo
adolece de capacidad, adolece también de principios que se contraponen
con la capacidad ciega de los juzgadores, debido a que estos son
manipulados por el manejo de las palabras, sin tener un contacto directo
con los aspectos humanos, esta frialdad que hemos vivido en el ultimo siglo
hace que nuestra justicia no sea la mejor.
Si bien el mundo esta cambiando y nunca estamos contentos con lo que
tenemos, como es el caso de los Ingleses que su justicia la basan en la
costumbre sin tener una Constitución escrita, ellos al mismo tiempo tienen
su búsqueda para lograr la formalidad escrita de su Constitución, nosotros
por otra parte estamos buscando lo mejor de ellos que son los procesos
orales, con la participación viva de lo que propone un Juicio Oral, claro esta
que no podemos hablar de un proceso totalmente Oral, mas bien nuestro
nuevo sistema estará basado en un sistema mixto, oral y escrito.
El tema central es una mezcla entre el derecho penal y el derecho fiscal, en
la actualidad el proceso esta basado en el juicio escrito, hacia donde nos
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dirigimos es justamente complementar este juicio escrito con el juicio oral,

según lo que puedo imaginar, la mezcla de estas dos técnicas puede
llevarnos a hacer mas ágil el proceso y al mismo tiempo darle mas sentido
humano a la aplicación de las leyes.
Por medio de este ensayo imaginativo pretendo primeramente aprender de
lo que existe en la actualidad y al mismo tiempo quizás pronosticar que
estará pronto por llegar en las siguientes reformas, una vez que se rompen
los paradigmas el mundo avanza mas rápido y eso es justamente lo que se
requiere romper los falsos paradigmas de esta edad media jurídica que
vivimos, quizás los que están en su estado de confort sean los que no
ayudan a que nuestro mundo cambie y sea un sitio de armonía donde los
valores y el amor al prójimo sean la piedra fundamental de la convivencia
armónica.
2.0 Antecedentes 
Directamente hablar de la repercusión fiscal nos lleva de inmediato al

escrutinio del proceso penal.
La implantación de los “Juicios Orales” es un tema que lleva cierto

tiempo en el tintero legislativo, ya que se ha explorado en cuanto a la
conveniencia o no de su instauración en el ámbito federal en materia
penal.
Se han llevado a cabo diversos estudios que analizan la posibilidad de
su establecimiento, observando tanto las implicaciones positivas como
las negativas que traería aparejado, ya que nuestra costumbre ha sido el
sistema inquisitivo, a través del medio escrito, en donde lo que importa y
tiene relevancia es lo que está en el expediente, todas las valoraciones
deben de verse reflejadas en los “autos”, para que de su lectura final se
pueda dictar una sentencia.
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Por otra parte, el sistema acusatorio, que se pretende establecer, a

través de la oralidad en el juicio, traería consigo cambios significativos en
toda la concepción del proceso como lo conocemos hoy en día. La
factibilidad de estos juicios, se ve más cercana, ahora que las Cámaras
discuten los cambios en materia de justicia penal a nivel Constitucional,
mismos que entre otros aspectos relevantes contienen también el
establecimiento formal de los juicios orales en el sistema jurídico
mexicano.
Existe una gran polémica sobre su instauración, ya que aún siguen
existiendo muchos rezagos para poder instituir una justicia de sistema
escrito, dado la infraestructura que necesita esta nueva modalidad de
juicio orales.
Es por ello, y entre otras muchas razones que el legislador, al momento
de hacer el cambio en el Código Federal de Procedimientos Penales,
debe de contextualizarse como en otros mucho casos, en una realidad
disímbolas que existe en todo el territorio mexicano, además de ver por
una mayor profesionalización de los impartidores de justicia en general.
El Derecho Procesal Mexicano, a partir de las distintas propuestas de
reforma al sistema integral de justicia penal, ha encontrado un avance
doctrinario que se ha visto plasmado en el Decreto publicado el 18 de
junio de 2008 en el Diario Oficial de la Federación: la inclusión de un
sistema preponderantemente acusatorio y oral.
Se comparte la opinión de los principales actores del poder, en el sentido
de establecer, como urgente y prioritario, un nuevo modelo de justicia
penal con las bases teórico-prácticas actualizadas que puedan ser
eficaces frente a las exigencias sociales.
Se proponen diversas estrategias metodológicas de las tres fases
importantes del sistema preponderantemente acusatorio: la fase
preliminar, la fase intermedia y el juicio oral.
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Es necesario conocer el desarrollo de procedimientos especiales del

sistema acusatorio, tales como: el régimen de excepción de la
delincuencia organizada, el juicio oral en los procedimientos de
adolescentes, el proceso abreviado, y las salidas jurisdiccionales
alternas a la sentencia del tribunal oral.
Es importante conocer las nuevas tendencias del Derecho Procesal a
efecto de, que el funcionario judicial no se conforme con meras
compilaciones o comparaciones legislativas, sino que se introduzca al
campo de los conceptos, técnicas, instituciones y principios que rigen
todas las ramas del enjuiciamiento, independientemente del Sistema
Procesal que quiera adoptar o adherir.
Se ha considerado que los juicios orales, bajo un sistema acusatorio
propuesto en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
tendrán ventajas sobre la modalidad escrita, en virtud de que adoptan
una serie de principios que propician mayor confianza, transparencia y
certeza en la actuación de los órganos jurisdiccionales; de entre ellos:
La oralidad que de manera esencial consiste en que los argumentos de
las partes, el ofrecimiento y recepción de la prueba y la resolución del
conflicto, se deben expresar verbalmente, sin que ello signifique que no
quede registro por escrito o que la sentencia no conste
documentalmente.
En el juicio oral se privilegia el principio de concentración, pues se ha
señalado como un grave defecto de nuestro sistema escrito, su
dispersión, por las abundantes audiencias o diligencias que constituyen
una carencia de fluidez.
Además el juicio o proceso oral se debe integrar con el cumplimiento del
principio de inmediatez o de inmediación, pues a la fecha diversos
actos procesales se desarrollan sin la asistencia personal del juez, quien
sólo conoce los elementos de juicio a través de constancias escritas. En
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el juicio oral se propicia la cercanía del juez con los elementos del
proceso.
El principio de contradicción, conforme al cual es necesario garantizar
la recepción de la prueba bajo el control de todos los sujetos del
proceso, para que tengan la posibilidad de intervenir en su recepción
haciendo preguntas, aclaraciones y vigilando la forma en la que la
prueba se introduce al proceso, escuchando de viva voz los argumentos
de la contraria para apoyarlos o rebatirlos.
El principio de continuidad, que exige que los actos procesales que
deban realizarse en el juicio se desarrollen frente a todos los sujetos
procesales de una sola vez, salvo excepciones, y en forma sucesiva
desde su inicio y hasta su terminación, para que exista mayor
proximidad entre el momento en que se recibe la prueba, las
conclusiones y la sentencia.
La publicidad, como la necesidad de que los juzgadores asuman un
mayor protagonismo social en la solución del conflicto, esto es, que la
justicia se administre de cara a la comunidad para que los ciudadanos
puedan apreciar la manera de cómo los jueces ejercen su función, lo que
evita o pone en evidencia excesos, abusos o impunidad, y genera
certidumbre y objetividad a la percepción pública de la solución de un
conflicto. Además, se debe conjugar a los anteriores principios, el de la
libre valoración de la prueba, conforme al cual se fortalecerá la sana
crítica en la valoración, para que el juzgador tenga libertad para valorar
los elementos de prueba reproducidos en el juicio, con las cuales
desestima o asigna un determinado valor a dichas pruebas y forma su
convicción.
La identidad física del juzgador, establece que un mismo juez debe
serlo para la audiencia del desahogo de pruebas, el debate oral y quien
personalmente dicte la sentencia, lo que garantiza que la decisión final
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se dicte por quien presenció, de manera directa e inmediata, los

elementos probatorios y los alegatos de las partes.
También, dentro del proceso general de la oralidad, deben existir
probanzas preparatorias del juicio, como pueden ser testimonios de
cargo, peritajes o inspecciones que se prepararán antes de la
celebración de la audiencia, así como otros actos procesales
relacionados con la competencia, legitimación o impugnación de pruebas
que se llevarán acabo con anterioridad de la audiencia pública.
Los juicios orales se perfilan como una posibilidad real de fortalecer la
administración de justicia, pues llevan el propósito de diversificar las
posibilidades de atender, cada vez con mayor certeza y mejor, a los
justiciables.
2.1 Antecedentes Derecho Comparado

Cuadro Comparativo De Diversos Instrumentos Legales Que Regula Los
Procedimientos De Juicio Oral En Materia Penal En: Argentina, Chile,
Colombia, Costa Rica, Venezuela Y España.
Etapas Del Juicio Oral
Argentina Código Procesal Penal

Citación a juicio Art. 354°. - Recibido el proceso, luego de que se
verifique el cumplimiento de las prescripciones de la instrucción el
presidente del tribunal citará al ministerio fiscal y a las otras partes a fin
de que en el término de diez (10) días, comparezcan a juicio, examinen
las actuaciones, los documentos y las cosas secuestradas, ofrezcan las
pruebas e interpongan las recusaciones que estimen pertinentes. En las
causas procedentes de juzgados con sede distinta a la del tribunal, el
término será de quince (15) días. Ofrecimiento de prueba
Art. 355°. - El ministerio fiscal y las otras partes, al ofrecer prueba,
presentarán la lista de testigos, peritos e intérpretes, con indicación de
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los datos personales de cada uno, limitándola, en lo posible, a los más

útiles y que mejor conocen el hecho que se investiga.
Debate Oralidad y publicidad
Art. 363°. - El debate será oral y público, bajo pena de nulidad; pero el
tribunal podrá resolver, aún de oficio, que total o parcialmente se realice
a puertas cerradas cuando la publicidad afecte la moral, el orden público
o la seguridad.
Sección II: Actos del debate

Oralidad y publicidad
Apertura
Sentencia
Oralidad y publicidad
Art. 363°. - El debate será oral y público, bajo pena de nulidad; pero el
tribunal podrá resolver, aún de oficio, que total o parcialmente se realice
a puertas cerradas cuando la publicidad afecte la moral, el orden público
o la seguridad.
La resolución será fundada, se hará constar en el acta y será irrecurrible.
Desaparecida la causa de la clausura, se deberá permitir el acceso al
público.
Continuidad y suspensión
Art. 365°. - El debate continuará durante todas las audiencias
consecutivas que sean necesarias hasta su terminación; pero podrá
suspenderse, por un término máximo de diez (10) días, en los siguientes
casos:
Apertura
Art. 374°. - El día fijado y en el momento oportuno se constituirá el
tribunal en la sala de audiencias y comprobará la presencia de las
partes, defensores y testigos, peritos e intérpretes que deban intervenir.
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El presidente advertirá al imputado que esté atento a lo que va a oir y

ordenará la lectura del requerimiento fiscal y, en su caso, del auto de
remisión a juicio, después de lo cual declarará abierto el debate.
Sentencia
CAPITULO IV: Sentencia
Deliberación
Art. 396°. - Terminado el debate, los jueces que hayan intervenido en él
pasarán inmediatamente a deliberar en sesión secreta, a la que sólo
podrá asistir el secretario, bajo pena de nulidad.
Reapertura del debate
Art. 397°. - Si el tribunal estimare de absoluta necesidad la recepción de
nuevas pruebas o la ampliación de las recibidas, podrá ordenar la
reapertura del debate a ese fin, y la discusión quedará limitada al
examen de aquéllas.
Normas para la deliberación
Art. 398°. - El tribunal resolverá todas las cuestiones que hubieran sido
objeto del juicio, fijándolas, en lo posible, dentro del siguiente orden: las
incidentales que hubieren sido diferidas, las relativas a la existencia del
hecho delictuoso, participación del imputado, calificación legal que
corresponda, sanción aplicable, restitución, reparación o indemnización
más demandas y costas.
Los jueces emitirán su voto motivado sobre cada una de ellas en forma
conjunta o en el orden que resulte de un sorteo que se hará encada
caso. El tribunal dictará sentencia por mayoría de votos, valorando las
pruebas recibidas y los actos del debate conforme a las reglas de la
sana crítica, haciéndose mención de las disidencias producidas.
Cuando en la votación se emitan más de dos opiniones sobre las
sanciones que correspondan, se aplicará el término medio.
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Requisitos de la sentencia
Art. 399°. - La sentencia contendrá: la fecha y el lugar en que se dicta; la
mención del tribunal que la pronuncia; el nombre y apellido del fiscal
y de las otras partes; las condiciones personales del imputado o los
datos que sirvan para identificarlo; la enunciación del hecho y las
circunstancias que hayan sido materia de acusación; la exposición
sucinta de los motivos de hecho y de derecho en que se fundamente; las
disposiciones legales que se apliquen; la parte dispositiva y la firma de
los jueces y del secretario.
Pero si uno de los jueces no pudiere suscribir la sentencia por
impedimento ulterior a la deliberación, esto se hará constar y aquélla
valdrá sin esa firma.
Lectura de la sentencia
Art. 400°. - Redactada la sentencia, cuyo original se agregará al
expediente, el tribunal se constituirá nuevamente en sala de audiencias,
luego de ser convocadas las partes
Chile Código Procesal Penal

Artículo 235.- Juicio inmediato. En la audiencia de formalización de la
investigación, el fiscal podrá solicitar al juez que la causa pase
directamente a juicio oral. Si el juez acogiere dicha solicitud, en la misma
audiencia el fiscal deberá formular verbalmente su acusación y ofrecer
prueba. También en la audiencia el querellante podrá adherirse a la
acusación del fiscal o acusar particularmente y deberá indicar las
pruebas de que pensare valerse en el juicio. El imputado podrá realizar
las alegaciones que correspondieren y ofrecer, a su turno, prueba. Al
término de la audiencia, el juez dictará auto de apertura del juicio oral.
No obstante, podrá suspender la audiencia y postergar esta resolución,
otorgando al imputado un plazo no menor de quince ni mayor de treinta
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días, dependiendo de la naturaleza del delito plantear sus solicitudes de

prueba.
Las resoluciones que el juez dictare en conformidad a lo dispuesto en
este artículo no serán susceptibles de recurso alguno.
Artículo 266.- Oralidad e inmediación. La audiencia de preparación del
juicio oral será dirigida por el juez de garantía, quien la presenciará en su
integridad, se desarrollará oralmente y durante su realización no se
admitirá la presentación de escritos.
Artículo 289.- Publicidad de la audiencia del juicio oral. La audiencia
del juicio oral será pública, pero el tribunal podrá disponer, a petición de
parte y por resolución fundada, una o más de las siguientes medidas,
cuando considerare que ellas resultan necesarias para proteger la
intimidad, el honor o la seguridad de cualquier persona que debiere
tomar parte en el juicio o para evitar la divulgación de un secreto
protegido por la ley.
Artículo 325.- Apertura del juicio oral. El día y hora fijados, el tribunal
se constituirá con la asistencia del fiscal, del acusado, de su defensor y
de los demás intervinientes.
Asimismo, verificará la disponibilidad de los testigos, peritos, intérpretes
y demás personas que hubieren sido citadas a la audiencia y declarará
iniciado el juicio.
El presidente de la sala señalará las acusaciones que deberán ser objeto
del juicio contenidas en el auto de apertura del juicio oral, advertirá
acusado que deberá estar atento a lo que oirá y dispondrá que los
peritos y los testigos hagan abandono de la sala de la audiencia.
Seguidamente concederá la palabra al fiscal, para que exponga su
acusación, al querellante para que sostenga la acusación, así como la
demanda civil si la hubiere interpuesto.
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Artículo 338.- Alegato final y clausura de la audiencia del juicio oral.

Concluida la recepción de las pruebas, el juez presidente de la sala
otorgará sucesivamente la palabra al fiscal, al acusador particular, al
actor civil y al defensor, para que expongan sus conclusiones. El tribunal
tomará en consideración la extensión del juicio para determinar el tiempo
que concederá al efecto.
Seguidamente, se otorgará al fiscal, al acusador particular, al actor civil y
al defensor la posibilidad de replicar. Las respectivas réplicas sólo
podrán referirse a las conclusiones planteadas por las demás partes.
Por último, se otorgará al acusado la palabra, para que manifestare lo
que estimare conveniente. A continuación se declarará cerrado el
debate.
Sentencia definitiva Artículo 339.- Deliberación. Inmediatamente
después de clausurado el debate, los miembros del tribunal que
hubieren asistido a él pasarán a deliberar en privado.
Artículo 340.- Convicción del tribunal. Nadie podrá ser condenado por
delito sino cuando el tribunal que lo juzgare adquiriere, más allá de toda
duda razonable, la convicción de que realmente se hubiere cometido el
hecho punible objeto de la acusación y que en él hubiere correspondido
al acusado una participación culpable y penada por la ley.
El tribunal formará su convicción sobre la base de la prueba producida
durante el juicio oral.
No se podrá condenar a una persona con el solo mérito de su propia
declaración.
Artículo 341.- Sentencia y acusación. La sentencia condenatoria no
podrá exceder el contenido de la acusación. En consecuencia, no se
podrá condenar por hechos o circunstancias no contenidos en ella.
Con todo, el tribunal podrá dar al hecho una calificación jurídica distinta
de aquella contenida en la acusación o apreciar la concurrencia de
causales modificatorias agravantes de la responsabilidad penal no
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incluidas en ella, siempre que hubiere advertido a los intervinientes

durante la audiencia.
Si durante la deliberación uno o más jueces consideraren la posibilidad
de otorgar a los hechos una calificación distinta de la establecida en la
acusación, que no hubiere sido objeto de discusión durante la audiencia,
deberán reabrirla, a objeto de permitir a las partes debatir sobre ella.
Recurso de reposición
Artículo 363.- Reposición en las audiencias orales. La reposición de
las resoluciones pronunciadas durante audiencias orales deberá
promoverse tan pronto se dictaren y sólo serán admisibles cuando no
hubieren sido precedidas de debate. La tramitación se efectuará
verbalmente, de inmediato, y de la misma manera se pronunciará el
fallo.
Recurso de apelación
Artículo 364.- Resoluciones inapelables. Serán inapelables las
resoluciones dictadas por un tribunal de juicio oral en lo penal.
Recurso de Nulidad
Artículo 372.- Del recurso de nulidad. El recurso de nulidad se concede
para invalidar el juicio oral y la sentencia definitiva, o solamente ésta, por
las causales expresamente señaladas en la ley.
Deberá interponerse, por escrito, dentro de los diez días siguientes a la
notificación de la sentencia definitiva, ante el tribunal que hubiere
conocido del juicio oral.
Datos Relevantes:
De las legislaciones comparadas se observa lo siguiente:
En todos los casos un juicio oral se tendrá como base una acusación por
lo tanto, se está frente a un sistema penal de tipo acusatorio.
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2.2 Etapas del Juicio Oral.

Con diferentes denominaciones en todas los casos se observan las
siguientes fases:
- Etapa de preparación del juicio, que incluye lo que en México se
denomina la integración de la averiguación previa, a través de la cual, ya
sea el Ministerio Público o el Fiscal investigador, realiza la indagación de
los hechos y reúnen los elementos necesarios para fincar una
responsabilidad, lo que conlleva a interponer una acusación ante un
tribunal o juez penal.
- Apertura del juicio, en esta etapa se cita a las partes a una audiencia
preliminar en la cual se llevará a cabo el ofrecimiento y desahogo de
pruebas, y los alegatos, que es precisamente alegar lo que a su derecho
convenga.
- Deliberación y sentencia, una vez terminada la audiencia de apertura
el juzgador la declarará concluida con el objeto de dictar sentencia.
Principios. Con relación a los principios que rigen al juicio oral se

encuentran expresamente los siguientes:
Apertura y desarrollo del debate (juicio). Las características que se

observan en general en los países analizados, son las siguientes:
- Con esta etapa se declara iniciado o instalado el juicio.
- Se lleva a cabo el día y hora señalada por la autoridad.
- Se celebra en presencia de las partes: acusado, defensor, fiscal,
peritos, testigos, intérpretes y público.
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- Se hace énfasis en señalarle al inculpado que debe estar atento a lo

que va a oír, y por otro lado se hace manifiesto a las partes que se les
concederá la palabra en el orden de fiscal, querellante, defensor y por
último al acusado.
- Con esta audiencia se hace el ofrecimiento y desahogo de pruebas.
- Una vez desahogada las pruebas se pasa a la etapa de alegatos para
que las partes presenten sus conclusiones. En el caso de Colombia en la
parte de la alegación, el acusado puede declararse culpable, lo que le da
derecho a la rebaja de una sexta parte de la pena imponible.
- Concluida la parte de discusión final, alegatos, o debate, se declarará
cerrado esta periodo y se pasará a la etapa de deliberación y sentencia.
Deliberación y sentencia.
• En los casos de Argentina, Chile, Costa Rica y Venezuela, se señala
expresamente que la deliberación se lleva a cabo en sesión secreta.
• El tipo de sentencias que se manejan son la condenatoria en la que se
fijan las penas y medidas de seguridad que correspondan y según sea el
caso el cumplimiento de obligaciones, como es el caso de Costa Rica en
el que regula la condena civil. El otro tipo de sentencia es la absolutoria,
ésta última ordena la inmediata libertad del acusado.
• El pronunciamiento de la sentencia se hará de manera oral y pública,
dando lectura a la misma.
• En Argentina, Costa Rica y Venezuela, la lectura de la sentencia se
considera como notificación para los que intervinieron en el debate.
• Para el caso argentino se contemplan los supuestos bajo los cuales se
puede considerar una sentencia como nula, y para Costa Rica se
regulan los vicios o defectos de la sentencia bajo los cuales se puede
justificar la casación.
• En los casos de Argentina, Costa Rica y Venezuela los ordenamientos
jurídicos contemplan los requisitos que deberá reunir la sentencia.
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Recursos.
• Con relación a los recursos de impugnación de resoluciones, destacan
Argentina, señala que la resolución será fundada, se hará constar en el
acta y será irecurrible.
• En el caso de Venezuela se destaca que se puede recurrir al recurso
de apelación contra la sentencia definitiva dictada en el juicio oral,
excepto la pronunciado por el tribunal de jurados.
• En Chile se encuentran expresamente regulados tres tipos de recursos,
sin embargo sólo dos de ellos pueden aplicar para los juicios orales:
- Recurso de reposición. Para la reposición de las resoluciones
pronunciadas durante audiencias orales.
- Recurso de Nulidad. Se concede para invalidar el juicio oral y la
sentencia definitiva o solamente ésta.
- Recurso de apelación. Respecto de éste recurso se señala que: serán
inapelables las resoluciones dictadas por un tribunal de juicio oral en lo
penal.
2.3 La regulación del “Juicio Oral” en las Entidades de la Federación
Mexicana.
En las entidades de la Federación Mexicana, los estados de Chihuahua,
del Estado de México, Morelos, Nuevo León, Puebla y Tamaulipas en su
legislación penal correspondiente han incluido la figura jurídico - procesal
del “Juicio Oral”, de la lectura del articulado se desprenden los siguientes
aspectos peculiares:
Chihuahua.
En el Estado de Chihuahua, al parecer integra en su legislación procesal
penal aspectos muy relevantes, en esta entidad el “Juicio” es la etapa
procesal de decisión de las cuestiones esenciales del proceso, el cual se
realiza bajo el principio de oralidad (además señala los de inmediación,
publicidad, concentración, igualdad, contradicción y continuidad), se
destaca que con relación al juicio “el debate será oral, tanto en lo relativo
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a los alegatos y argumentos de todas las partes, como en todas las

declaraciones, la recepción de las pruebas y, en general, a toda
intervención de quienes participen en el” y concluye que las “decisiones
del presidente y las resoluciones del Tribunal serán dictadas
verbalmente, con expresión de sus fundamentos y motivos cuando el
caso lo requiera...”
Los artículos 316 a 385 del Código de Procedimientos Penales del
Estado de Chihuahua, integran el capítulo III, con 11 secciones, son los
depositarios del procedimiento regulador de los Juicios orales, y su
contenido corresponde al siguiente orden: Sección 1 Disposiciones
Generales; Sección 2 Actuaciones Previas; Sección 3 Principios;
Sección 4 Dirección y Disciplina; Sección 5 Disposiciones Generales
sobre la Prueba; Sección 6 Testimonios; Sección 7 Peritajes; Sección 8
Prueba Documental; Sección 9 Otros Medios de Prueba; Sección 10
Desarrollo de la Audiencia de Debate de Juicio Oral; y Sección 11
Deliberación y Sentencia.
Estado de México.
En esta entidad se implementa la modalidad de “Juicio
Predominantemente Oral” cuando se trata de delitos no graves, se
destaca que el inculpado es juzgado en audiencia pública y oral por un
juez, esta modalidad de enjuiciamiento es regulado específicamente en
los artículos 275-A al 275-R del capítulo primero, del Título Séptimo Bis.
Éstos procedimientos se tramitan sobre la base de la acusación y
respetando los principios de oralidad, inmediatez, inmediación,
publicidad, contradicción, concentración y continuidad, se destaca la
amplia regulación que para registros se determinó, pues de los 19
artículos de este capítulo 6 corresponden a esa materia, por ejemplo
está prohibido para los asistentes a las audiencias que no sean partes,
disponer los registros de video grabación o audio grabación, de las
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actuaciones orales, e ingresar equipos de telefonía, grabación y video al

recinto oficial.
Morelos.
En el Código de procedimientos Penales del Estado de Morelos, se
regula del artículo 318 al artículo 387, correspondientes al Título III, los
aspectos relativos al Juicio Oral, según se desprende de su articulado el
juicio es la etapa esencial del proceso, el cual se realiza sobre la bases
de la acusación y asegurará la concreción de los principios de oralidad,
inmediación, publicidad, concentración, contradicción y continuidad.
En cuanto a la oralidad se señala que el debate será oral, tanto en lo
relativo a los alegatos, argumentaciones, declaraciones, recepción de
pruebas, en todas las intervenciones de las partes, las decisiones del
juez, las resoluciones del tribunal, haciendo la aclaración de que cuando
la decisión implique un acto de molestia, además de ser dictada
oralmente, deberá fundarse y motivarse por escrito.
Nuevo León
En esta entidad que coincidentemente también se ubica
geográficamente en el norte del país, se señala en sus disposiciones
procésales correspondientes (Código de Procedimientos Penales del
Estado de Nuevo León, Capítulo Primero, artículos 553 al 600) que el
“Procedimiento Oral Penal”, comprende los periodos de preparación de
la acción penal; preparación del proceso; preparación del Juicio Oral;
Juicio Oral; actuación del Tribunal Superior de Justicia del Estado
(cuando efectúa diligencias y autos tendientes a resolver los recursos y
el pronunciamiento de las sentencias); y la ejecución. Destacan los
siguientes aspectos:
• Específica los tipos penales de querella y de oficio a los que es
aplicable el Procedimiento Oral Penal.
• Señala que en todos los delitos cometidos por culpa, es aplicable el
Procedimiento Oral Penal.
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• Registro del Procedimiento por videograbación, audiograbación o

cualquier medio apto de las audiencias.
• En la audiencia pública en que es juzgado el inculpado se desarrollan
en forma oral, las declaraciones del acusado, recepción de las pruebas
en lo relativo a los alegatos, conclusiones, argumentaciones de las
partes e intervenciones de los participantes.
Puebla
En esta entidad la regulación relativa al “Juicio”, esta contenida en los
artículos 233 y 234 (que corresponden al Libro Segundo, Capítulo
Segundo, sección segunda) en la cual destacan las disposiciones
relativas a la audiencia de vista del proceso, como propias del último
artículo de los referidos, con los siguientes elementos de oralidad:
• Se verificará la audiencia concurran o no las partes, salvo el Ministerio
Público, que no podrá dejar de asistir a ella.
• Si el defensor fuere particular y no asistiere a la audiencia sin contar
para ello con la autorización expresa del acusado, se impondrá a aquel
una corrección disciplinaria.
• Se nombrará al acusado un defensor de oficio, salvo que el acusado
este presente y designe a otra persona para que continúe su defensa en
la propia audiencia, se tendrá a esa persona como su defensor.
• Podrán interrogar al acusado sobre los hechos materia del proceso, el
Juez, el Ministerio Público y la Defensa.
• Podrán repetirse las diligencias de prueba que se hubieren practicado
durante la instrucción, si fuere necesario y posible, a juicio del Juez, y las
partes lo hubieren solicitado a mas tardar el día siguiente al en que se
les notificó el auto de citación para la audiencia.
• Se leerán las constancias que las partes soliciten y que el Juez estime
conducentes, incluyéndose necesariamente entre ellas, las conclusiones
del Ministerio Público y del Defensor.
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• Concluida la lectura se oirá los alegatos del Ministerio Público y del

Defensor;
• El ofendido o su representante legal podrán hacer uso de la palabra a
continuación del Ministerio Público.
• El acusado hablará al último, si quiere hacerlo.
• Finalmente, el Juez que presida la audiencia declarará visto el proceso,
con lo que terminará la audiencia, y
• La declaración precitada surtirá los efectos de citación para sentencia,
la cual se pronunciara en seis días.
Por otra parte en los artículos 235, 236 y 237 se regula el Procedimiento
relativo a Delitos que merecen sanción menor de seis meses de Prisión,
de entre las cuales destaca que son aplicables sus disposiciones cuando
se trate de delitos que no excedan el termino de seis meses de prisión,
multa, suspensión o inhabilitación.
• El Juez cita a las partes a una audiencia a la que concurren el
Ministerio Público y el Defensor.
• En la audiencia la Secretaría hace una relación sucinta de las
constancias procesales y leerá las que las partes solicitan.
• El Ministerio Público formula en la misma audiencia sus conclusiones y
el Defensor las que le correspondan.
• Se concede la palabra a las partes para sostener sus puntos de vista,
pudiendo hablar al último el mismo acusado, si hubiere concurrido a la
audiencia.
• El Juez dicta en la propia audiencia, la sentencia que corresponda
contra la cual no se admite recurso alguno.
Tamaulipas
En los artículo 72 a 81 del capítulo VIII, del Código Estatal de
Procedimientos Penales, se regulan los aspectos de las audiencias
públicas de los juicios orales destacando que:
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• Se celebran a puerta cerrada y entran sólo las partes y las personas

que deben de intervenir en ella.
• Se establece reglas específicas para los asistentes a las audiencias,
como permanecer con la cabeza descubierta; con respeto; en silencio;
prohibición de dar señales de aprobación o desaprobación; externar
opiniones; manifestarse de cualquier modo sobre la culpabilidad o
inocencia del inculpado, las pruebas o las conductas de los que
intervengan.
• Incluyen diversas disposiciones relativas al orden y las consecuencias
para los que lo perturben.
De la lectura de las disposiciones procesales relativas al Juicio Oral en
las 6 entidades de la Federación Mexicana citadas anteriormente,
podemos destacar que esta figura jurídico procesal, es regulada de
manera diversa, sin embargo podemos afirmar que su implementación
tiene como actor principal al juez, pues es quien lleva a cabo la dirección
de las audiencias públicas, determina sanciones para quienes incurran
en irregularidades dentro del desarrollo de las mismas, determina las
decisiones finales, entre otras funciones importantes, por otra parte se
puede apreciar que los tiempos se reducen significativamente, sobre
todo para aquellos delitos que merecen una pena menor o de poca
cuantía.
3.0 Desarrollo del tema

Deseo iniciar el tema, después de haber estado revisando el movimiento
jurídico del pasado y del presente de algunos de los países en nuestro
planeta.
El comportamiento humano es sin duda complejo, siempre estamos
inconformes con lo que tenemos, en todos los aspectos buscamos
siempre lo mejor, aunque pareciera que nunca pensáramos lo que
hacemos con la profundidad necesaria, esto es legislamos leyes
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algunas al vapor por alguna conveniencia en particular y otras con la

conciencia de crear un mundo mejor, en ambos casos al paso de la
humanidad siempre terminamos mal, por mejor que se haya pensado
una ley, entre mas compleja tiene mas problemas para su aplicación,
pero regresando al tema central, la modificación del proceso escrito, por
el proceso oral, en el ámbito del delito fiscal, considerado por nuestra
legislación como delito penal, para la introducción al tema voy a usar
parte de la Tesis ¨ Amparo en el Juicio Oral ¨ del Lic. José Luis Pecina
Alcalá, Juez Segundo de Juicio de Adolescentes en Nuevo León en
Enero 2009, si bien su tema final concluye con el amparo, una parte de
su interesante compendio facilitara conocer del proceso de cambio, y al
mismo tiempo con la adicción de otras investigaciones, dejaran a
ustedes una base para que lleguemos al final de un pronostico, sobre la
posibilidad de la implementación de los Juicios Orales en el Derecho
Fiscal Mexicano, el tema se torna muy interesante, pareciese que esta
nueva forma sea la panacea para resolver la intricada sociedad jurídica
que vivimos, donde no veo pies y cabeza en apariencia, sin embargo
pienso que no todo esta mal, quizás una buena mezcla nos de un
producto de justicia mejor que al que ahora, tenemos; aun así habiendo
pasado por varias auditorias, revisiones y al menos tres proceso en
contra de las instituciones tributarias, puedo decir que la aplicación del
proceso oral, no es tan fácil de aplicar en todo el proceso fiscalizador,
por lo que hablar de su aplicación pienso que solo sería hasta que se
finque el delito que pueda ser considerado Penal, es ahí el punto de
partida de este desarrollo, al final analizaremos las repercusiones de su
aplicación, sin entrar en el detalle operativo, ya que este sería un tema
quizás mas extenso, muy relacionado con la economía del proceso, su
eficiencia y su eficacia, existen un sin numero de criticas algunas
positivas y algunas negativas, desde mi punto de vista como Ingeniero
en Automatización de Procesos, El proceso acusatorio requiere muchos
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mas recursos económicos, físicos y humanos para poder ser llevado a

cabo con toda propiedad, empezando por una reforma profunda de
nuestro ministerio publico, como fiscal en el proceso. Ahora bien este no
es el tema, regresare a la contribución del Lic. Pecina.
3.1 El Sistema Acusatorio

Con la conformación de los Estados modernos, se estructuró no sólo la
concepción de delito, delincuente y penas, sino el procedimiento para
sancionar las conductas ilícitas, en nombre de la colectividad y, a través
de un juzgador supremo, incorruptible; sin embargo, lamentables desvíos
en su función, la imposición de penas cada vez más crueles y el poder
omnímodo que ejercían los jueces, inspiraron las ideas humanistas que
cobraron auge en el siglo XVIII, entre ellas, las relativas a las penas y los
sistemas de procedimiento que propugnaron el evitar la tortura. Su
posterior desarrollo y, la aceptada idea de que las funciones del Estado
no deben encontrarse encomendadas a una sola persona, permitió el
surgimiento del poder judicial, a quien se encomendó cuidar el equilibro
entre los restantes órganos y salvaguardar las garantías individuales; en
consecuencia, fue necesario sistematizar los actos procésales
inherentes al juicio penal. En este contexto general, prosperaron
tendencias diversas respecto al reconocimiento o no del derecho de
acudir en solicitud de justicia, el ejercicio del derecho de defensa, la
práctica de pruebas, así como en la determinación del órgano encargado
de la investigación de delitos, la emisión de sentencias y la imposición
de penas.
Así, en la práctica, el sistema acusatorio tiene las siguientes
características:
• Se admite la justicia popular, entendida como la recepción del
pueblo en los órganos de justicia, verbi gratia: el juzgamiento por
asamblea, por jurado o por escabinato.
PAG 24 DE 53
• Destaca también el reconocimiento a la libertad de acusación, en

principio a favor del ofendido, pero no en forma exclusiva, pues
inclusive todo ciudadano, bajo el sistema de acusación popular,
puede ejercer tal función.
El interés prevaleciente en el régimen acusatorio, es el particular, pues a

él se dirige la aplicación del Derecho Penal.
La investigación y persecución de delitos, además del Estado, se
permite delegarla a la iniciativa privada, quien debe dar el impulso
procesal.
En cuanto a la consideración del individuo, no se soslaya su natural
condición humana y se tiende a respetar sus derechos inherentes,
reconocidos por los sistemas modernos de derecho como
fundamentales.
En la misma tesitura, admite la libre defensa del procesado y reconoce
igualdad procesal entre las partes, por lo cual existe una plena división
de funciones, quedando el juzgador impedido para investigar de oficio,
participar en el ofrecimiento de pruebas, en la toma de decisiones sin
haber escuchado previamente a ambas partes, es decir, el juez
solamente dirige el juicio y resuelve la contienda conforme a lo
desahogado ante él. Congruentes con lo anterior, admite la libre
proposición de pruebas por las partes, así como su libre apreciación
judicial.
Se inclina porque el inculpado disfrute de su libertad personal durante el
proceso, admite la impugnación de la sentencia y se rige por la oralidad.
Como consecuencia de lo anterior, en un sistema acusatorio no se
permite la actuación en forma escrita, pues ello impulsa a prácticas como
lo es el dictado en una máquina, ya sea de escribir o de cómputo, lo cual
constituye un impedimento para que se verifique la inmediación de la
prueba y la claridad que es una de las características fundamentales de
PAG 25 DE 53
la actuación oral, por lo cual, al actuar en esta última forma indicada, se

hace de forma transparente y garante.
En atención a que la producción de los medios de prueba queda en
manos de las partes, es a ellos a quien les corresponde realizar el
control recíproco de sus actuaciones, por consecuencia el juzgador es la
pieza central del juzgamiento ya que en su caso la actuación de las
partes será tendiente a convencerle de la verdad que busca .
Como consecuencia de lo anterior el sistema acusatorio se rige por
diversos principios que abordaremos a continuación:
• Principios Rectores Del Sistema Acusatorio

En la doctrina no existe uniformidad en establecer un número
determinado de principios rectores, pero en el reformado artículo 20
constitucional se establece que el proceso penal será acusatorio y oral,
regido por los principios de publicidad, contradicción, concentración,
continuidad e inmediación, los que se procede a explicar:
A.- Principio De Oralidad

En virtud de este principio, en primer lugar, todas las peticiones
formuladas por las partes al funcionario judicial se fundamentarán y
decidirán en forma oral. Generalmente deben resolverse con citación y
audiencia de la otra parte, salvo las reservadas.
En segundo término, el juzgamiento es oral, por audiencias, y en la
audiencia pública de juzgamiento no se permite la introducción de
diligencias de investigación escritas, mediante actas o informes, sino a
través de la declaración oral del medio de prueba (testigo, perito e
investigador). Lo anterior tiene tres excepciones:
• La prueba anticipada, cuya introducción al juicio puede admitirse por
lectura, pero para su producción deben cumplirse todos los requisitos
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formales de prueba producida en juicio, es decir, con inmediación y

en forma oral y contradictoria ante el juez.
• Acuerdos probatorios, cuando no existe controversia sobre una
diligencia de investigación y los resultados de la misma, se admite
como prueba el informe, se introduce mediante lectura y no se
requiere que quien lo elaboró declare, al ser hechos probados.
• En tercer lugar, el juez debe anunciar el sentido del fallo en forma
oral, y en audiencia posterior, pronunciar la sentencia oralmente.
En cuarta instancia, cualquier actuación no oral o no verbal en las

audiencias debe verbalizarse, ya sea por quien la realizó, las partes o el
juez.
En quinto término, no se permiten transcripciones literales de las
audiencias, sino la grabación de la actuación oral y la elaboración de un
acta sucinta, en la que se consignen el objeto de la audiencia, los
nombres de los participantes y las decisiones del juez.
La actuación procesal será oral, y en su realización se utilizarán los

medios técnicos disponibles que permitan imprimirle mayor agilidad y
fidelidad, sin perjuicio de conservar registro de lo acontecido. A estos
efectos se dejará constancia de la actuación.
Si un testigo dice en el juicio algo diferente de lo que expresó
anteriormente en cualquier contexto, su confrontación puede hacerse en
el interrogatorio o contra interrogatorio del testigo, con el contenido de su
declaración previa. En esta forma, el juez tendrá la oportunidad de
apreciar y determinar cuándo el testigo ha faltado a la verdad o se ha
equivocado, en la versión previa o en la declaración en juicio.
PAG 27 DE 53
B.- Principio De Publicidad

La publicidad no está referida exclusivamente a las partes, intervinientes
y Ministerio Público, sino también a la comunidad; las actuaciones de la
administración de justicia serán públicas, con las excepciones que
establezca la ley.
En este sentido, las regulaciones sobre restricción a tal derecho deben
tener en cuenta esto, por cuanto, como derecho, su restricción ha de ser
expresa y mínima. Igualmente, lo anterior no debe confundirse con
permitir la presencia de medios de comunicación.
El principio de publicidad opera también durante la investigación para los
actos jurisdiccionales, ya que toda decisión judicial (control de garantías)
debe proferirse en audiencia pública con citación de partes, salvo las
que tienen reserva (solicitud de captura, medidas reales y cateos).
C.- Principio De Contradicción

El derecho de controversia es inherente a todo el proceso acusatorio y
se aplica en las fases preparación del juicio y procesal. El principio de
contradicción que opera a partir de la acusación conlleva los siguientes
derechos y facultades.
Durante las fases preparación del juicio y procesal se producen actos de
prueba, a saber: en la indagación e investigación, ubicación, recolección,
aseguramiento y preparación; en la fase del juzgamiento, previo al juicio
oral, descubrimiento y ofrecimiento; durante el juicio oral, práctica,
contradicción y valoración.
Cada uno de estos actos de prueba tiene un objetivo específico: los de la
investigación, sustentar ante el juez las actuaciones que afectan
derechos fundamentales; durante el juzgamiento, fundamentar y
sustentar la acusación. La controversia se ejerce sobre todos los actos
de prueba, y la contradicción sobre el ofrecimiento, introducción y
práctica.
PAG 28 DE 53
Lo anterior significa que es sólo sobre la contradicción de la prueba

practicada en el juicio oral que el juez debe fallar, pero para llegar a ello
se ha ejercido la controversia de todos los actos de prueba, con el fin de
garantizar que se practicará únicamente la admisible.
D.- Principio De Concentración

Las pruebas que se lleven a juicio habrán de ser desahogadas
preferentemente en una sola audiencia, con lo cual se evita que los
testigos logren comunicarse entre sí de lo ocurrido en la audiencia,
aunado a que el juzgador, al percibir en una sola audiencia el material
probatorio, tiene una mayor claridad para resolver el proceso; además, al
enfocar su energía y conocimiento a un solo asunto en el desarrollo de
todo el juicio, provee a los ciudadanos mayor confiabilidad y evita
distracciones del juzgador para resolver con justicia.
E.- Principio De Continuidad

Todas las actuaciones deben de tramitarse en forma continua, por lo
cual, ante la posibilidad de que no sea posible el que en una sola
audiencia se verifique todo el desahogo de las pruebas, se deberá hacer
con la dilación menos posible.
F.- Principio De Inmediación De La Prueba

Este principio indica que todas las pruebas deben ofrecerse o solicitarse,
practicarse o introducirse y controvertirse en el juicio ante el juez de
conocimiento.
El juez sólo tendrá en cuenta como pruebas, las que sean practicadas o
introducidas y controvertidas en su presencia en la audiencia del juicio
oral.
En este sentido, las diligencias de investigación donde se recaudan
elementos materiales e información, no tienen valor de prueba para la
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determinación de la responsabilidad penal, sino de medio de convicción,

para que el fiscal pueda determinar si existe o no mérito para que una
persona pueda ser juzgada, porque se ha logrado ubicar, identificar y
preparar los medios de prueba para demostrar la responsabilidad de una
persona en una conducta punible, y para sustentar ante el juez de
garantías las peticiones o actuaciones que afecten derechos
fundamentales.
La práctica de la prueba anticipada, también obedece a este principio de
concentración de prueba en juicio, ya que cuando se presentan
circunstancias de fuerza mayor que hacen imposible la práctica de la
prueba en la audiencia pública y esto resulta imprescindible para la parte
que la propone, se practica en forma anticipada pero con todos los
requisitos de prueba en juicio (presencia del juez y todas las partes y
controversia), pero debe ofrecerse en la audiencia preparatoria e
introducirse mediante lectura o reproducción en la audiencia pública por
la parte proponente. De no hacerlo, lo realizado anticipadamente no
puede ser valorado por el juzgador con el conjunto de la prueba
practicada en juicio.
3.2 Reforma Constitucional del 18 de junio de 2008
El 18 de junio del año 2008, se publicó en el Diario Oficial de la

Federación las reformas a los artículos 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 73,
115 y 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
las cuales en su conjunto arrojan la implementación de un sistema
acusatorio en nuestro país. El motivo determinante de una reforma de tal
magnitud en todo el territorio nacional, lo fue el reconocer que el actual
sistema de enjuiciamiento no es ni eficiente ni eficaz, pues no logra la
satisfacción de la mayoría, que es uno de los fines primordiales del
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Estado, observando cómo características, que la pena privativa de

libertad en los procesos penales es la regla, no existe inmediación entre
el juzgador y el justiciable, la procuración y administración de justicia es
tortuosa. En virtud de lo anterior, se reconocen con estas reformas que
todos los gobernados tienen la presunción de inocencia y que para
poder proceder el estado en contra de un gobernado, se han de respetar
celosamente todas las garantías inherentes al debido proceso, es decir,
el mismo Estado se está exigiendo a sí mismo ser más eficiente y eficaz
en pro del bienestar de los mexicanos.
3.3 Reformas en Nuevo León en relación al sistema de

Enjuiciamiento Acusatorio.
A pesar de lo anterior en el Estado de Nuevo León ya se había
estructurado un sistema de enjuiciamiento acusatorio tanto para
acusados adultos como para adolescentes. Para los primeros se creó el
titulo décimo cuarto que comprende del artículo 553 al 621 del Código de
Procedimientos Penales en vigor y por lo que respecta a los
adolescentes se publico la ley del sistema especial de justicia para
adolescentes. En ambos ordenamientos se contempla la creación de dos
jueces. La razón es que uno de los principios rectores de ese sistema de
enjuiciamiento es la inmediación (el cual ya se explico).
En virtud de lo anterior existen un juez que conoce del asunto antes de

la Audiencia de Juicio que lleva a cabo las actuaciones necesarias para
la preparación, recibiendo el nombre de Juez de Garantías, de control o
de preparación del juicio oral, es decir que el esquema de proceso se
compone de la forma que se precisara, pero cabe aclarar que cada país
establece la normatividad, conforme a la que se lleva a cabo el sistema
de enjuiciamiento acusatorio, los que han de tener sus particularidades
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atendiendo a sus costumbres, sin embargo se puede sostener que en su

estructura se observan las siguientes etapas:
a) Investigación;
b) Preparación de juicio, y
c) Juicio.
A).- Investigación
En la mayoría de los países, el ius puniendi está a cargo del Estado y la

presunción de inocencia es un derecho universal, es a aquel a quien le
corresponde la investigación de los hechos que se consideren delito.
Para ello, generalmente se cuenta con una institución denominada
fiscalía o ministerio público, la cual opera como una unidad, de tal forma,
que cualquier agente es el que represente a tal institución. Institución
que se auxilia, de la policía y demás auxiliares como lo son los peritos.
Es de resaltar que atendiendo a que el fiscal o Ministerio Público está
“investigando”, sus actuaciones tienen un rango de valor probatorio muy
limitado , por lo cual su proceder ha de ser con el máximo
profesionalismo, puesto que se ha de efectuar con el respeto a las
garantías fundamentales de los individuos. Uno de los principios
fundamentales que rige la institución en comento lo es el de buena fe,
por lo que en los casos en los que se estime que no se cuenta con
elementos suficientes para continuar con la investigación, se puede dar
por concluida la misma . De igual forma, se pueden hacer valer salidas
alternas al juicio, con lo cual, se le ofrece a todo gobernado la posibilidad
de solucionar de una mejor manera el conflicto propiciado por la
comisión del delito, tales salidas alternas se pueden manifestar con la
creación de diversos institutos jurídicos, como la suspensión del
procedimiento a prueba, procedimientos simplificados, mediación,
conciliación, etc.
PAG 32 DE 53
B).- Juez De Control
Cuando se considera que se cuenta con datos suficientes para iniciar un

juicio, es cuando se ocurre ante la autoridad judicial para que esta
verifique si se puede formalizar la investigación.
De igual manera, se entiende que al investigar, ineludiblemente (en
ocasiones) se puede afectar los derechos de los investigados, como lo
es allanar domicilios, privar de la libertad, etc.; para lo cual ha de existir
un juez, ante el que se puede ocurrir para hacer valer las garantías que
se consideren se han violado contra derecho, recordando que este
juzgador debe estar celosamente ajeno a la investigación, pues como se
dijo, la misma queda a cargo de la Representación Social.
Tomando en consideración que este juzgador aprecia lo actuado por el
órgano investigador, su actuación a la luz de los principios rectores del
juicio oral sufren modificaciones, ya que por ejemplo, la oralidad no
siempre tendrá verificativo, como lo es cuando resuelve las peticiones
para ordenar la aprehensión o arraigo de personas, ya que tales
resoluciones por su naturaleza requieren de sigilo, que es precisamente
lo que se elude con la oralidad. Como consecuencia, el principio de
contradicción en tales actuaciones tampoco se observa a cabalidad,
puesto que el imputado o su defensor no se encuentran en condiciones
de rebatir la pretensión del representante social, motivo por el cual, el
juzgador se limita a resolver en estricto apego a derecho, es decir,
vigilando que no se violenten garantías.
C).- Juez De Juicio
Una vez que las partes tuvieron la oportunidad de “preparar” los

elementos que consideran llevar al juicio, se plantea a un juez diferente,
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como lo es el conocido como “de juicio”. Esta autoridad debe ser

ignorante de los hechos, para que así se respete a cabalidad el principio
de imparcialidad, puesto que de haber conocido de alguna cuestión
relacionada con dicho caso (por ejemplo, resolver respecto de orden de
cateo, aprehensión, arraigo, etc.), se estima que su mente fue
corrompida de los hechos, y por ende, no se encuentra con una absoluta
independencia para juzgar.
El juicio en sí, se estructura de la siguiente manera:
Las partes, previamente habrán de haber estructurado una teoría del
caso , la cual revelan a dicho juzgador con el alegato de apertura,
procediendo a probar con el desahogo de las pruebas, hecho lo anterior,
concluir con el alegato de clausura, y finalmente, el juzgador ha de
pronunciar la resolución del caso.
Ya habiendo conocido el como se aplica este proceso en lo tradicional,

es tiempo ahora de revisar los aspectos necesarios en la aplicación
fiscal.
Ampliando mas la información relativa de Los Juicios Orales nacen en la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos el 19 de junio de
2008.
Comentado Por Dr. Gustavo Rueda Hernández, catedrático de la Unidad
Académica de Derecho y Ciencias Sociales “Lic. Francisco Hernández
García”, UAT.
Los Juicios Orales nacen en la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos el 19 de junio de 2008, en virtud de haberse
reformado diversos artículos relacionados con el sistema penal integral;
sin embargo, el nuevo modelo de sistema procesal penal acusatorio
entrará en vigor cuando lo establezca la legislación secundaria
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correspondiente, sin exceder el plazo de ocho años, contados a partir de

la fecha antes mencionada.
Sobre los juicios orales existe un desconocimiento en la mayoría de los
mexicanos, no obstante de que el 19 de junio de 2009, se cumplirá un
año de estar vigentes en la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos. El decreto donde aparecen las reformas fue publicado el 18
del mes y año antes citados, en el Diario Oficial de la Federación,
además de la publicación vertida en los diferentes medios de
comunicación. La federación, los estados y el Distrito Federal, tendrán
que establecer el sistema procesal penal acusatorio y oral en sus
respectivas legislaciones sin exceder del plazo señalado. Algunos
estados cuentan ya con los juicios orales. Tamaulipas ya tiene diversos
proyectos de ley en materia penal integral incluyendo el nuevo código de
procedimientos penales.
II.- Reformas constitucionales El 18 de junio de 2008, se reformaron los
artículos 16, 17, 18, 19, 20, 21 y 22; las fracciones XXI y XXII del artículo
73; la fracción VII del artículo 115 y la fracción XIII del apartado B del
artículo 123, todos de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos. El proceso penal acusatorio y oral se contempla en los
artículos 16, párrafos segundo y decimotercero; 17, párrafos tercero,
cuarto y sexto; 19, 20 y 21, párrafo séptimo de nuestra Carta Magna.
III.- Artículo 16 constitucional En todas las sociedades civilizadas, los
seres humanos pensamos y actuamos de manera diferente, y aún
cuando esto es así, nos une un solo propósito: la felicidad, que se
traduce en nuestro bien particular y nuestro bien común. Sin embargo,
para lograr esos objetivos, es necesario la observancia y cumplimiento
del orden jurídico establecido por la propia sociedad, y el respeto de los
valores creados. Las diferencias que se dan entre las personas,
cualquiera que sea su naturaleza, y que no puedan ser resueltas a
través del diálogo y la concertación, crean la necesidad de recurrir ante
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las autoridades competentes con el fin de resolver los conflictos

planteados; tal es el caso de los delitos previstos en las leyes penales.
El párrafo segundo del artículo 16 constitucional, establece los requisitos
para que un juez dicte orden de aprehensión en contra de una persona;
por lo tanto, toda detención que realice la autoridad sin estos requisitos,
será violatorio de esta garantía, con excepción de los casos de
flagrancia y casos urgentes.
Es de tomarse en cuenta que al entrar en vigor la ley que contemple la
presunción de inocencia, será entonces cuando la situación legal de todo
indiciado cambiará a su favor, pues no será éste quien tenga que
demostrar su inocencia, sino que el Ministerio Público acreditará la
culpabilidad del delincuente en la audiencia de debate, pública y oral.
La impunidad y la corrupción que han penetrado en los diversos órganos
de gobierno, estimulan el incremento de la criminalidad en México, con
graves consecuencias para quienes en cumplimiento de su deber han
perdido la vida, y para la sociedad misma. Miguel Carbonell y Enrique
Ochoa Reza (2008: 2-3) refiriéndose a este tema, señalan: ”Partamos de
una certeza; el sistema penal mexicano está en completa bancarrota.
Ninguno de sus principales actores puede estar satisfecho con su
funcionamiento actual. Todas las estadísticas disponibles nos permiten
concluir que el proceso penal mexicano: a) no sirve para atrapar a los
delincuentes más peligrosos; b) permite la existencia de un altísimo nivel
de impunidad y corrupción c) no asegura los derechos fundamentales ni
de víctimas, ni de acusados; d) no establece incentivos para una
investigación profesional del delito; y e) es sumamente costoso si se
toma en cuenta sus pobres resultados”. Agregan dichos autores que, los
datos estadísticos que avalan las anteriores conclusiones son muy
conocidos. Los más destacados son: 85% de las víctimas no acuden a
denunciar los delitos; 99% de los delincuentes no terminan condenados;
92% de las audiencias en los procesos penales se desarrollan sin la
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presencia del juez; 80% de los mexicanos creen que se puede sobornar
a los jueces; 60% de las órdenes de aprehensión no se cumplen; 40%
de los presos no han recibido una sentencia condenatoria.
Debemos de admitir con preocupación los interesantes comentarios; sin
embargo, la impunidad no es de ahora, siempre ha existido, pues
recordemos a César Bonesano, marqués de Beccaria, quien en el siglo
XVIII señalaba: ”no hay mayor aliciente para los delincuentes que saber
que sus actos van a quedar impunes”.
Hay muchas esperanzas de que, con la creación de los juicios orales en
nuestro país disminuyan estos vicios que tanto han perjudicado a los
mexicanos. Para ello es necesario no sólo las reformas al sistema penal
integral, sino además y de manera importante, que cambie la mentalidad
de los servidores públicos involucrados en estos temas y sobre todo, que
haya voluntad política de los gobernantes para responder a estos
cambios democráticos en materia penal.
Otra de las novedades en el proceso penal acusatorio y oral, es la
introducción del sistema de arraigo en la reforma al artículo 16
constitucional. Se pretende, por una parte, que las autoridades
encargadas de la investigación no violen las garantías de las personas
detenidas en flagrancia, y por otra, tener el tiempo suficiente para reunir
las pruebas necesarias y consignar al indiciado ante los tribunales
competentes, pues se prevé el arraigo hasta por cuarenta días a petición
del Ministerio Público cuando se trate de delincuencia organizada, con
las modalidades previstas en las leyes secundarias. Este plazo podrá
prorrogarse por otros cuarenta días cuando el órgano investigador
acredite que subsisten las causas que le dieron origen.
El párrafo décimo tercero del artículo 16 constitucional vigente, habla de
que los poderes judiciales contarán con jueces de control que
resolverán, en forma inmediata, por cualquier medio, las solicitudes de
medidas cautelares, providencias precautorias y técnicas de
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investigación de la autoridad, que requieran control judicial, garantizando

los derechos de los indiciados y de las víctimas u ofendidos.
IV.- Artículo 19 constitucional

En esta reforma, desaparece el concepto de auto de formal prisión y la
probable responsabilidad del indiciado. En su lugar encontramos ahora
el auto de vinculación a proceso, seguido de: datos que establezcan que
se ha cometido un hecho que la ley señale como delito y que exista la
probabilidad de que el indiciado lo cometió o participó en su comisión. El
Ministerio Público y la policía, se sujetarán a estos cambios procesales,
debiendo contar con nuevos mecanismos legales de investigación, con
el fin de recobrar la confianza de la sociedad y disminuya entre otros el
85% de las víctimas que no denuncian los delitos a que se refieren
Miguel Carbonell y Enrique Ochoa Reza.
V.- Artículo 20 constitucional

Uno de los postulados fundamentales previstos en la fracción I del citado
artículo es el esclarecimiento de los hechos, proteger al inocente,
procurar que el culpable no quede impune y que los daños causados por
el delito se reparen. Lo anteriormente dicho encuadra dentro de lo que
será el proceso penal acusatorio y oral, el cual se desarrollará bajo los
principios de: publicidad, es decir que las audiencias y diligencias se
llevarán a cabo de manera pública, con la asistencia de las partes y del
público en general ante el juez; contradicción, constituye la dialéctica
procesal penal entre las partes, por encontrarse en el mismo nivel de
argumentar sus pretensiones y desahogando las pruebas presentadas;
concentración o continuidad, se traduce en la realización del debate en
una sola audiencia, o de no resultar posible, en la menor cantidad de
audiencias consecutivas; inmediación, determina la relación directa que
debe existir en el debate entre el juez o tribunal, las partes del proceso y
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los medios de prueba; oralidad, prevalece la palabra hablada, es decir

las partes intervienen en el proceso, tienen las mismas garantías de
aportar elementos de juicio directa y oral sobre la controversia penal.
VI.- ¿Qué son los juicios orales?

La mayoría de las personas con las que se ha tenido comunicación
incluyendo a los alumnos de quinto y décimo semestre de la Unidad
Académica de Derecho y Ciencias Sociales de la Universidad Autónoma
de Tamaulipas, han preguntado ¿qué son los juicios orales en materia
penal y qué utilidad tienen?
Para responder a estas interrogantes, se expresará lo siguiente: cuando
dos personas o más no se ponen de acuerdo para resolver un conflicto
de interés jurídico, pudiendo ser de carácter civil, laboral, fiscal,
administrativo, agrario, militar, o penal, lo más seguro es que ocurran
ante el tribunal correspondiente solicitándole les resuelva su situación
por la vía legal. Cuando esto ocurre, se inicia un juicio, por lo tanto, dicho
término (juicio), es todo procedimiento que se lleva a cabo en un tribunal
con la intervención de las partes, con el fin de que la autoridad judicial
resuelva las diferencias planteadas y le otorgue el derecho a quien le
corresponda mediante sentencia.
En la actualidad no existen los juicios orales en la mayoría de los
estados. Nuevo León, Oaxaca, Chihuahua, Estado de México y
Zacatecas ya tienen el nuevo modelo del sistema procesal penal
acusatorio y oral. Tamaulipas ya cuentan con su proyecto de nuevo
Código de Procedimientos Penales, donde se contempla este nuevo
sistema procesal penal.
Juicio oral es un procedimiento que se lleva a cabo ante un tribunal en
materia penal con la intervención de las partes, el cual se regirá por los
principios de publicidad, contradicción, con- centración, oralidad,
continuidad e inmediación, con el fin de que se resuelva un conflicto.
PAG 39 DE 53
Los sistemas procesales que han

existido en la historia de la
humanidad, son: el acusatorio, el
inquisitivo y el mixto; cada uno
con sus características propias.
El primero se distingue porque
sus tres funciones
procedimentales, acusación,
defensa y decisión corresponden
a tres órganos distintos, al
ministerio público, defensor y
juez, respectivamente; en el
segundo, las tres funciones
procesales mencionadas
corresponden a una sola persona
denominada juez, quien investiga,
acusa, defiende y dicta
sentencias; el último se distingue de los demás, por la estructuración del
procedimiento en dos fases: la instrucción o sumario y el juicio o
plenario. En la primera de carácter preparatorio, predominan
características inquisitivas; en la segunda, que es definitiva, prevalece lo
acusatorio.
¿Qué sistema procesal penal tenemos en nuestro país? Claro que
hay diversas respuestas, pero la más generalizada es que tenemos un
sistema procesal mixto.
VII.- Repercusiones en Tamaulipas

De vital importancia han sido las reformas constitucionales en materia de
justicia penal, a tal grado que, están obligados la federación, entidades
federativas, y el Distrito Federal, al legislar sobre esta materia para
PAG 40 DE 53
establecer el nuevo modelo del proceso penal acusatorio y oral, teniendo

un plazo de siete años a partir del 19 de junio de 2009. Se puede decir
que todo cambio trae repercusiones, y en este caso para Tamaulipas,
entre otras, se pueden mencionar las siguientes: a) Legislativas, b)
económicas, c) jurídico-administrativas, d) jurisdiccionales y e)
universitarias.
• LEGISLATIVAS. El poder legislativo, tiene ya entre otros proyectos, el
de procedimientos penales, donde se incluye el proceso penal
acusatorio y oral, considerándose que podría entrar en vigor entre el
2010 y 2011.
• ECONÓMICAS. Disponer de los recursos económicos necesarios para
que los juicios orales sean una realidad.
• JURÍDICO-ADMINISTRATIVAS. Capacitar y actualizar a todo el
personal involucrado en el sistema penal integral.
• JURISDICCIONALES. Mención especial merece la impartición de
justicia a cargo de los tribunales con motivo de la creación de los juicios
orales, pues con el nuevo modelo del sistema procesal penal acusatorio,
habrá de haber un cambio sustancial en todo el procedimiento.
• UNIVERSITARIAS. Sin duda que las universidades y en especial la
Universidad Autónoma de Tamaulipas, tendrán que modificar sus planes
y programas de estudio en materia de justicia penal, con el fin de ser
congruentes con dichas reformas.
3.4 Los Delitos Fiscales.

Son violaciones a las disposiciones fiscales que traen como
consecuencia la evasión de los créditos fiscales, existe dolo o mala fe.
En este caso se presenta la intención de evadir las prestaciones fiscales
y la sanción es de carácter corporal, teniendo como peculiaridad el ser
impuesta por la autoridad judicial.
PAG 41 DE 53
El incumplimiento de las obligaciones fiscales, sustantivas o formales,

que las normas jurídicas tributarias imponen a los contribuyentes deben
traer consigo, y en efecto traen como consecuencia la aplicación de una
sanción, lo cual da origen al llamado Derecho Penal Fiscal que, según
Mario Pugliese, establece normas y principios substanciales y
procesales de carácter general, aplicables para sancionar violaciones
específicas de la administración tributaria federal.
El delito es una violación a las reglas que protegen la seguridad de los

ciudadanos ya que ataca no sólo al ofendido sino a toda la comunidad.
Refugio de Jesús Fernández señala que se entiende por delito todo acto
u omisión que sancionen las leyes penales, en este caso las
disposiciones del Código Fiscal de la Federación que determinen qué
conductas de los contribuyentes constituyen un delito de carácter fiscal.
Los delitos fiscales son aquellos ilícitos o infracciones en sentido

extenso, que se distinguen de las contravenciones en virtud de que
establecen penas que por su naturaleza puede imponer sólo la Autoridad
Judicial, como las que involucran privación de la libertad.
Es por ello que al igual que para las contravenciones, que le
corresponde atender a la autoridad administrativa, tratándose de delitos
fiscales que verá la autoridad judicial, debemos citar los elementos o
caracteres que lo deben configurar: la conducta, el resultado, el nexo
causal, la tipicidad, la antijuricidad, la culpabilidad y la punibilidad. En
este caso abordaremos tan solo el elemento de la tipicidad.
Fernando Castellanos Tena menciona que la Tipicidad es el
encuadramiento de una conducta con la descripción hecha en la Ley, la
conciencia del comportamiento con el descrito por el Legislador. En
suma la adecuación de un hecho, a la hipótesis legislativa.
PAG 42 DE 53
Por otra parte señala que si admitimos que el tipo es la razón de ser de
la antijuricidad, hemos entonces de atribuirle un verdadero carácter
delimitado y de trascendental importancia en el Derecho, por no haber
delito sin tipo legal.
Mariano Jiménez Huerta describe a la Tipicidad como una adecuación
típica, lo cual significa el encuadramiento de la conducta principal en un
tipo de delito y subordinación o vinculación al mismo de las conductas
accesorias.
En tanto, el tipo es el presupuesto general del delito, dando lugar a la
fórmula: Nullum Crime Sine Tipo (No hay delito sin tipo legal).
Basándose en la prelación lógica del delito, primeramente debe existir un
hecho o una conducta y posteriormente la adecuación al tipo.
El delito de defraudación fiscal lo comete quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de
alguna contribución u obtenga un beneficio indebido perjudicando con
ello al fisco federal.
La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el
párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o
definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones
fiscales.
Es importante aclarar que la evasión fiscal no es un término jurídico en

México, en materia de delitos fiscales; es un término de origen
financiero-económico. Ninguna ley fiscal mexicana señala la palabra
evasión. Los tratados internacionales sí, y son de jerarquía superior a las
leyes, pero los delitos fiscales se encuentran tipificados en las leyes
mexicanas.
De estas leyes, el Código Fiscal de la Federación no habla de evasión,
sino de defraudación fiscal. Lo comete quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de
PAG 43 DE 53
alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del

fisco federal. Se presume cometido el delito de defraudación fiscal
cuando existan ingresos derivados de operaciones con recursos de
procedencia ilícita (art. 108). Pero además existen varias conductas que
se equiparan a la defraudación fiscal, que se castigan igual (delito por
equiparación), de los cuales el art. 109 da muchos supuestos, pero
incluyen hacer deducciones falsas y omitir presentar, por más de doce
meses, la declaración de un ejercicio que exijan las leyes fiscales,
dejando de pagar la contribución correspondiente.
Otros delitos fiscales comunes son la depositaría infiel (siempre debe
evitarse quedar como depositario de bienes embargados) y la falsedad o
duplicidad de libros contables. Te recomiendo leer a partir del art. 108
del Código Fiscal de la Federación, no es una lectura pesada y vienen
las penas para cada delito.
En cuanto a los delitos fiscales, el artículo 92 del Código Fiscal de la

Federación señala que para proceder penalmente se requiere, en
algunos casos la querella del fisco, la declaratoria del perjuicio o una
declaración especial en ciertos casos de contrabando; y en otros, que
basta la simple denuncia.
La disposición referida destaca la regla que establece que los procesos
por delitos fiscales en donde hubo querella o declaratoria del fisco se
sobreseerán a petición de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico,
cuando los procesados paguen las contribuciones originadas por los
hechos imputados, las sanciones y lo recargos respectivos; o bien estos
créditos fiscales garanticen la satisfacción de la propia Secretaría y que
la petición anterior se hará discrecionalmente, antes de que el Ministerio
Público Federal formule conclusiones y surtirá efectos respecto de las
personas que de la misma se refiere.
PAG 44 DE 53
En materia fiscal se contempla expresamente la calificativa de los delitos

en los artículos 107 y 108 del Código Fiscal de la Federación.
La participación del fisco en materia de delitos, en esa necesidad que
tiene el Estado de disponer de recursos a través de su poder tributario,
es en la cual queda sujeto a la posibilidad de que se presente la evasión
fiscal o tributaria, es por ello que el artículo 93 del Código Fiscal de la
Federación señala que cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento
de la probable existencia de una situación que constituya algún delito de
los previstos en las leyes fiscales y sea perseguible de oficio, de
inmediato lo hará del conocimiento del Ministerio Público Federal para
los efectos legales que procedan, aportándole las actuaciones y pruebas
que se hubiere allegado.
Asimismo, se establece que la Autoridad Fiscal deberá, dependiendo del
tipo de delito de que se trate, formular querella, declarar el perjuicio que
sufrió o pudo haber sufrido el Fisco Federal, formular la declaratoria en
los casos de contrabando o realizar la denuncia de los hechos ante el
Ministerio Público Federal, por medio de la Procuraduría Fiscal de la
Federación y del Servicio de Administración Tributaria.
En los delitos fiscales en que sea necesaria querella o declaratoria de
perjuicio y el daño o el perjuicio sea cuantificable, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público hará la cuantificación correspondiente en la
propia declaratoria o querella.
La citada cuantificación sólo surtirá efectos en el procedimiento penal.
Para conceder la libertad provisional, excepto tratándose de los delitos
graves previstos en este Código, para efectos de lo previsto en el
artículo 194 del Código Federal de Procedimientos Penales, el monto de
la caución que fije la autoridad judicial comprenderá, en su caso, la suma
de la cuantificación antes mencionada y las contribuciones adeudadas,
incluyendo actualización y recargos que hubiera determinado la
autoridad fiscal a la fecha en que se promueva la libertad provisional. La
PAG 45 DE 53
caución que se otorgue en los términos de este párrafo, no sustituye a la

garantía del interés fiscal.
Esta introducción breve del delito fiscal, tiene la finalidad de remarcar

que el proceso acusatorio o Juicio Oral, solo da cabida una vez que se
finque el delito y este continúe en un proceso penal, pareciese así de
simple pasar después de fincado el delito al proceso penal, pero no es
factible de inmediato ya que, la contradicción en nuestros códigos y
leyes, no están adaptados para este cambio sustancial, por otra parte de
acuerdo a la experiencia en países con mayor desarrollo en el tema
como son España y Colombia existe una tendencia a tomar en cuenta la
carta Magna con lupa, el siguiente párrafo delimitado, tiene la finalidad
de transcribir la idea de describir el derecho a la no autoincriminación en
materia tributaria.
Inicio Párrafo Referencia: http://vlex.com/vid/derecho-autoincriminarse-contribuyente-57856387

3.5 El derecho a no autoincriminarse del contribuyente España
4.1 Regulación
La vigencia en nuestro país de los derechos a la no auto- incriminación
deriva tanto de lo dispuesto en la CE como de los tratados y convenios
internacionales en materia de derechos humanos y de nuestra
pertenencia a la Unión Europea.
4.1.1 El derecho a no autoincriminarse en la CE
La Constitución española de 1978 enuncia el derecho a no declarar
contra sí mismo y a no confesarse culpable en su artículo 24.2:
“Asimismo, todos tienen derecho… a no declarar contra sí mismos, a no
confesarse culpables y a la presunción de inocencia”
La redacción acogida por nuestra CE parece inspirarse en el Pacto
Internacional de Derechos Civiles y Políticos de 19 de diciembre de
1966, ratificado por España el 13 de abril de 1977, cuyo artículo 14.3
PAG 46 DE 53
establece que toda persona acusada de un delito tendrá derecho “g) A

no ser obligada a declarar contra sí misma ni a confesarse culpable”.
Tales derechos forman parte de lo que, siguiendo la terminología
utilizada por el TC y el TEDH, podemos denominar más genéricamente
como derechos o garantías a la no autoincriminación22. Junto a dichas
garantías o incluido en las mismas, cuestión no pacífica, se encuentra el
derecho del acusado a guardar silencio y la prohibición de que de dicho
silencio se extraigan consecuencias negativas23. A dicho derecho se
refiere expresamente la CE en su artículo 17.3 que establece el derecho
de toda persona detenida a no ser obligada a declarar.
El Tribunal Constitucional venía configurando tradicionalmente dichos
derechos a la no autoincriminación señalando que:“son garantías o
derechos instrumentales del genérico derecho de defensa, al que
prestan cobertura en su manifestación pasiva, esto es, la que se ejerce
precisamente con la inactividad del sujeto sobre el que recae o puede
recaer una imputación, quien, en consecuencia, puede optar por
defenderse en el proceso en la forma que estime más conveniente para
sus intereses, sin que en ningún caso pueda ser forzado o inducido, bajo
constricción o compulsión alguna, a declarar contra sí mismo o a
confesarse culpable”24.
Los citados derechos “entroncan también con una de las
manifestaciones del derecho a la presunción de inocencia: la que sitúa
en la acusación la carga de la prueba; esta carga no se puede trocar
fácticamente haciendo recaer en el imputado la obligación de aportar
elementos de prueba que supongan una autoincriminación”25.
Como veremos más adelante, desde el año 2005, junto a dicha
configuración tradicional, el Tribunal Constitucional tiende a centrar la
definición de los citados derechos a la no autoincriminación refiriéndose
de forma expresa a la jurisprudencia emanada del TEDH26.
PAG 47 DE 53
4.1.2 El derecho a no autoincriminarse en el CEDH y en la Declaración

Universal de Derechos Humanos.
A diferencia de lo que sucede con nuestra Constitución, la mención
expresa del derecho a no autoincriminarse no aparece recogida en la
mayor parte de los textos constitucionales de nuestro entorno. Los
citados derechos tampoco figuran expresamente enunciados en la
Declaración Universal de Derechos Humanos de 1948 ni en el Convenio
Europeo para la Protección de los Derechos Humanos y las Libertades
Fundamentales de 1950, al que España se adhirió en 1979. Sí se
recogen, como se ha señalado, en el más moderno Pacto Internacional
de Derechos Civiles y Políticos de 1966.
A pesar de no estar expresamente mencionados, el Tribunal Europeo de
Derechos Humanos reconoció, ya desde la sentencia de 25 de febrero
de 1993 (asunto Funke contra Francia), la vigencia de tales derechos en
el seno del CEDH:“aunque no se menciona específicamente en el art. 6
del Convenio, el derecho a guardar silencio y el privilegio contra la
autoincriminación son normas internacionales generalmente reconocidas
que descansan en el núcleo de la noción de proceso justo garantizada
en el art. 6.1 del Convenio. El derecho a no autoincriminarse, en
particular, presupone que las autoridades logren probar su caso sin
recurrir a pruebas obtenidas mediante métodos coercitivos o de presión
en contra de la voluntad de la ‘persona acusada’. Proporcionando al
acusado protección contra la coacción indebida ejercida por las
autoridades, estas inmunidades contribuyen a evitar errores judiciales y
asegurar los fines del artículo 6… (en este sentido) el derecho está
estrechamente vinculado a la presunción de inocencia recogida en el
artículo 6, apartado 2, del Convenio” 27.
La interpretación establecida por el TEDH es perfectamente extrapolable
para entender que las citadas garantías a la no autoincriminación se
encuentran también recogidas de forma implícita en la Declaración
PAG 48 DE 53
Universal de Derechos Humanos, en particular, en sus artículos 10 y 11

que sancionan el derecho a un juicio justo y a la presunción de
inocencia2...
Read more: http://vlex.com/vid/derecho-autoincriminarse-contribuyente-57856387#ixzz0iS5Lv1DP
Fin Párrafo Referencia: http://vlex.com/vid/derecho-autoincriminarse-contribuyente-57856387
Regresando al tema, quizás el juicio oral se podría convertir en unilateral

ya que en base al derecho de la no autoincriminación de la declaración
de los derechos humanos, se deja a cargo de la autoridad probarlo todo,
partiendo del principio universal de que se es inocente hasta que no se
pruebe lo contrario, desafortunadamente la actuación actual de la justicia
en México es todo lo contrario, la carga de la prueba esta en contra del
indiciado, a pesar de que debiese se todo lo contrario.
Transformar los proceso de justicia en un proceso mixto, seria muy
interesante, sobre todo interponer a toda costa el principio universal que
¨ Se es inocente hasta que no se pruebe lo contrario ¨, a mi
consideración esto seria lo mas valioso de una reforma tributaria.
Claro esta que al fisco no le conviene entrar en detalles, por ello pienso
que lo que ahora vivimos es un terrorismo fiscal, que debido a la falta de
una estructura correcta actual.
4.0 Conclusiones y comentarios

4.1 Conclusión estricto apego a la reforma penal
• Las reformas constitucionales en materia de proceso penal acusatorio
y oral, ofrecen certidumbre jurídica a sus participantes y a la sociedad.
• La impunidad y la corrupción, estimulan el crecimiento de la
delincuencia en México.
• Serán dos jueces y no uno los que intervengan en los juicios orales.
PAG 49 DE 53
• Solamente con la voluntad política de los tres niveles de gobierno y el

presupuesto necesario para organizar y estructurar los juicios orales en
nuestro país, éstos tendrán éxito, de lo contrario están condenados al
fracaso.
4.2 Conclusión Final

El proceso acusatorio Juicio Oral orientado al Derecho Fiscal, tiene dos
vertientes: En el momento de elevar el delito al ámbito penal podría ser
aplicado, y la otra posibilidad es durante el proceso de amparo. Sin
embargo no veo la factibilidad de aplicación sin una reforma profunda al
las leyes fiscales, de aplicarse sin esta reforma seria un ente muerto. La
inversión que el Estado debe hacer para su implementación adecuada,
es cuantiosa, con fin de preparar las condiciones necesarias para llegar
a la seguridad jurídica que proteja a las partes.
Nuestra realidad respecto a la Fiscalía ( Ministerio Público ) es que esta
muy lejana a la calidad en conocimientos y educación que se requiere
para asegurar procesos de calidad jurídica.
Y la otra realidad es que necesitamos cambios dramáticos que eleven
nuestro sistema de a niveles internacionales de calidad.
4.3 Comentarios
Debemos de ir a la búsqueda a toda cosa de un cambio que nos lleve a
una vida digna, con el Gobierno que merecemos, así que debemos ser
proactivos buscando desarrollar con inteligencia ideas como esta la del
Juicio Oral, a pesar de todas las controversias que pudiese causar, para
mi la mezcla es lo correcto, tomar lo mejor de los dos sistemas el escrito
y el Oral.
5. Bibliografía
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PAG 50 DE 53
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http://gaceta.diputados.gob.mx/
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http://www.senado.gob.mx/gaceta.php?principio=inicio
Congreso del Estado Chihuahua:

http://www.congresochihuahua.gob.mx/nueva/enLinea/biblioteca/codigos/611_06.pdf
Congreso del Estado de México:

http://www.cddiputados.gob.mx/POLEMEX/POLEMEX.HTML
Congreso del Estado de Morelos:

http://www.congresomorelos.gob.mx/
Congreso del Estado de Nuevo León:
PAG 51 DE 53
Centro de Documentación, Información y Análisis

Servicio de Investigación y Análisis Política Interior
http://www.congresonl.gob.mx/portal/contenido.php?tema=leyes&directo=1&ruta=../contenidos/leyes/Codigos/CO
DIGO%20DE%20PROCEDIMIENTOS%20PENALES%20DEL%20ESTADO%20D
E%20NUEVO%20LEON.htm&nombre=CODIGO%20DE%20PROCEDIMIENTOS%20P
ENALES%20DEL%20ESTADO%20DE%20NUEVO%20LEON
Congreso del Estado de Puebla:

http://www.congresopuebla.gob.mx/prensa/tmp/cprdef.doc
Congreso del Estado de Tamaulipas:

http://www.congresotamaulipas.gob.mx/html/legisla/codigos/cod08.pdf
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http://www.uco.es/organiza/personal/sindicatos/cgt/pages/legislacion/otras/Ley-Enjuiciamiento-Criminal.pdf
http://comsoc.udg.mx/gaceta/paginas/454/454-10.pdf
REFORMA DEL ESTADO:

http://www.leyparalareformadelestado.gob.mx/content/posicion_partidos/PAN/pan.pdf
http://www.leyparalareformadelestado.gob.mx/content/posicion_partidos/PRI/pri.pdf
http://www.leyparalareformadelestado.gob.mx/content/posicion_partidos/PRD/prd.pdf
AMPARO EN EL JUICIO ORAL

www.juiciooral.com.mx/descargar/.../amparo_en_el_juicio_oral.doc
DERECHO A LA NO AUTOINCRIMINACION EN MATERIA TRIBUTARIA

http://www.scribd.com/doc/8545341/Derecho-a-La-No-Autoincriminacion-en-Materia-Tributaria
LEGISLACIÓN
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Constitución Política del Estado de Tamaulipas.
• Código Federal de Procedimientos Penales.
• Código de Procedimientos Penales para el Estado de Tamaulipas.
• Ley Orgánica del Poder Judicial del estado de Tamaulipas.
PAG 52 DE 53
PAG 53 DE 53

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Procedimiento Oral en el Derecho Procesal Fiscal Mexicano

Por: José Luis García Ancira UANL SEPAD 1339359

dirigimos es justamente complementar este juicio escrito con el juicio oral,

Directamente hablar de la repercusión fiscal nos lleva de inmediato al

La implantación de los “Juicios Orales” es un tema que lleva cierto

Por otra parte, el sistema acusatorio, que se pretende establecer, a

Es necesario conocer el desarrollo de procedimientos especiales del

se dicte por quien presenció, de manera directa e inmediata, los

2.1 Antecedentes Derecho Comparado

Argentina Código Procesal Penal

los datos personales de cada uno, limitándola, en lo posible, a los más

Sección II: Actos del debate

El presidente advertirá al imputado que esté atento a lo que va a oir y

Chile Código Procesal Penal

días, dependiendo de la naturaleza del delito plantear sus solicitudes de

Artículo 338.- Alegato final y clausura de la audiencia del juicio oral.

incluidas en ella, siempre que hubiere advertido a los intervinientes

2.2 Etapas del Juicio Oral.

Principios. Con relación a los principios que rigen al juicio oral se

Apertura y desarrollo del debate (juicio). Las características que se

- Se hace énfasis en señalarle al inculpado que debe estar atento a lo

a los alegatos y argumentos de todas las partes, como en todas las

actuaciones orales, e ingresar equipos de telefonía, grabación y video al

• Registro del Procedimiento por videograbación, audiograbación o

• Concluida la lectura se oirá los alegatos del Ministerio Público y del

• Se celebran a puerta cerrada y entran sólo las partes y las personas

3.0 Desarrollo del tema

algunas al vapor por alguna conveniencia en particular y otras con la

mas recursos económicos, físicos y humanos para poder ser llevado a

3.1 El Sistema Acusatorio

• Destaca también el reconocimiento a la libertad de acusación, en

El interés prevaleciente en el régimen acusatorio, es el particular, pues a

la actuación oral, por lo cual, al actuar en esta última forma indicada, se

• Principios Rectores Del Sistema Acusatorio

A.- Principio De Oralidad

formales de prueba producida en juicio, es decir, con inmediación y

En cuarta instancia, cualquier actuación no oral o no verbal en las

La actuación procesal será oral, y en su realización se utilizarán los

B.- Principio De Publicidad

C.- Principio De Contradicción

Lo anterior significa que es sólo sobre la contradicción de la prueba

D.- Principio De Concentración

E.- Principio De Continuidad

F.- Principio De Inmediación De La Prueba

determinación de la responsabilidad penal, sino de medio de convicción,

3.2 Reforma Constitucional del 18 de junio de 2008

El 18 de junio del año 2008, se publicó en el Diario Oficial de la

Estado, observando cómo características, que la pena privativa de

3.3 Reformas en Nuevo León en relación al sistema de

En virtud de lo anterior existen un juez que conoce del asunto antes de

atendiendo a sus costumbres, sin embargo se puede sostener que en su

En la mayoría de los países, el ius puniendi está a cargo del Estado y la

B).- Juez De Control

Cuando se considera que se cuenta con datos suficientes para iniciar un

C).- Juez De Juicio

Una vez que las partes tuvieron la oportunidad de “preparar” los

como lo es el conocido como “de juicio”. Esta autoridad debe ser

Ya habiendo conocido el como se aplica este proceso en lo tradicional,

Los Juicios Orales nacen en la Constitución Política de los Estados