Formulario IVA

INDICE
Declaraguate.4
IVA general..
.5
Pequeo contribuyente..
.11
Pasos para guardar, cancelar los formularios de Declaraguate...14
INTRODUCCION
En el siguiente trabajo trataremos de explicar sobre el Impuesto al Valor Agregado-IVA que

es un impuesto generado por la venta o permuta de bienes muebles o de derechos reales
constituidos sobre ellos; la prestacin de servicios en el territorio nacional; las importaciones;
el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles; la adjudicacin de bienes muebles e
inmuebles en pago; los retiros de bienes muebles para su uso o consumo personal o de su
familia; la destruccin, prdida o cualquier hecho que implique faltante de inventario; la venta
o permuta de bienes inmuebles; la donacin entre vivos de bienes muebles e inmuebles. As
como tambin los formularios que deben de llenar los que adquieren los bienes con IVA
incluido
DECLARAGUATE
Declaraguate es el nombre de un sistema por medio del cual los contribuyentes pueden
llenar va Internet diferentes formularios electrnicos para la declaracin y el pago de
impuestos. Funciona en la direccin en Internet www.declaraguate.gt
PRIMERO
Contar con usuario y contrasea de SAT en lnea.
Llenar
solicitud
para Crear
Gua para
solicitar
usuario
va
portal
Si tiene usuario y olvid su contrasea Restablecer Contrasea.
Usuario.
SAT.
Los formularios a presentar correspondan a un monto igual a cero (0.00).
Los
formularios
estn
en
estado
3
de
4
Congelado.
La boleta SAT-2000 no est vencida.
SEGUNDO
Cmo se llenan los formularios?
Los contribuyentes, contadores, tramitadores o amigos de los contribuyentes, sin necesidad
de cdigo de usuario ni contrasea, ingresan al sitio www.declaraguate.gt , escogen el
formulario que necesitan y lo completan en lnea. No es necesario identificarse con un cdigo
de
usuario
ni
contrasea.
NOTA IMPORTANTE: Con la creacin de los formularios electrnicos, se eliminaron los
formularios que se llenaban anteriormente de forma manual. Las cantidades que se ingresan
en los formularios electrnicos, no admiten smbolos de moneda (Q) ni comas (,) ni puntos
decimales (.) ni centavos. Por ejemplo, si se quiere ingresar la cantidad Q40,209.82 en un
formulario, se debe de ingresar as: 40210. Como se puede dar cuenta no se escribe el
smbolo de Quetzales, ni hay comas que separen los nmeros, ni hay puntos decimales, ms
bien los 82 centavos se aproximaron al nmero inmediato superior, redondeando la cantidad
en Q40,210.00 =40210.
IVA GENERAL
MENSUAL
SAT-2237
Impuesto al Valor Agregado. Rgimen General. Contribuyentes que realizan operaciones
locales y de exportacin. Declaracin jurada y pago mensual. Vlido para perodos de
imposicin septiembre - 2013 en adelante.
Formularios para Declarar el IVA (Rgimen General del IVA) Para poder declarar el Impuesto
al Valor Agregado-IVA, los contribuyentes inscritos en el Rgimen General del IVA, deber
utilizar el formulario SAT-2238, el cual puede descargarlo desde cualquiera de los sistemas
electrnicos dispuestos por la SAT en la WEB, como lo son: Sistema Declaraguate , ubicado
en el sitio www.declaraguate.sat.gob.gt, Asiste Ligth ubicado en el sito www.sat.gob.gt , o a
travs de Banca SAT, o banca en lnea.
Cuando el contribuyente llena el formulario electrnico SAT-2238 y le da la opcin de
congelar formulario, el sistema genera otro formulario electrnico SAT-2000, el cual es el que
se presenta en la ventanilla de los bancos autorizados por la SAT, para pagar o declarar el
impuesto.
En las pginas siguientes encontrar un modelo de declaracin del IVA, utilizando el
formulario
electrnico
(SAT-2238)
que
se
encuentra
en
el
sito
https://declaraguate.sat.gob.gt/declaraguateweb/ Los datos para llenar dicho formulario los
extrajimos de los libros de compras y de ventas, vistos anteriormente.
El siguiente formulario es el que se llena cuando el contribuyente est inscrito bajo el
Rgimen General del IVA. Para los Pequeos Contribuyentes se utiliza el formulario
electrnico SAT-2047 para la declaracin y pago mensual. (Con las reformas a la Ley del IVA,
proporcionadas por los Decretos 4-2012 y 10-2012, ahora los pequeos Contribuyentes no
hacen declaraciones juradas anuales), pero de la declaracin del IVA del pequeo
contribuyente hablaremos en otra leccin.
Cmo llenar el anexo a la declaracin jurada y pago mensual del IVA general
Exportadores y Otros, SAT- 2157?
Deber ingresar el mismo NIT y perodo de la Declaracin del IVA SAT 2157, que est
presentando.
En el apartado 3 del anexo, deber cargar un archivo en formato Excel 2003 (.xls) que
deber contener el formato siguiente:
Tip
o
de
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nti
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ci
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mer
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NIT 123 Ej
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54 1, 10
2 00 7.
0. 14
00
Ced A16 Ar B 45 3, 36
ula 543 m
6 40 4.
21 an
0. 29
do
00
Pr
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s
DPI 123
456
789
112
3
Ar C 78 2, 26
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9 50 7.
an
0. 86
do
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Ej
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pl
os
Cules son los formularios que se tienen que presentar al banco a cancelar?
PEQUEO CONTRIBUYENTE
MENSUAL
SAT-2046
Impuesto al Valor Agregado. Rgimen de Pequeo Contribuyente. Declaracin jurada
simplificada y pago mensual. Vlido para perodos de imposicin septiembre - 2013 en
adelan.
Son las personas individuales o jurdicas cuyo monto de venta de bienes o prestacin de
servicios no excede de Q150,000.00 en un ao calendario y que estn inscritos en el
Rgimen de Pequeo Contribuyente.
Cules son los Requisitos para Inscribirse?
Presentar en cualquier Oficina o Agencia Tributaria del pas:

1. Original del documento de identificacin (Cdula de Vecindad, DPI o Pasaporte, en caso
de ser extranjero).
2. Original y fotocopia simple de la ltima factura por servicios recibidos de energa elctrica,
agua potable o telfono (lnea fija), para comprobar el domicilio fiscal.
3. Original y fotocopia simple de la ltima factura por servicios recibidos de energa elctrica,
Agua potable o telfono (lnea fija), para comprobar la direccin comercial.
Cules son las Obligaciones del Pequeo Contribuyente?

Autorizar facturas, las cuales debe identificar como Factura de Pequeo Contribuyente y
agregar la frase dentro de los mrgenes de la factura: No genera derecho a crdito fiscal.
Emitir siempre facturas de pequeo contribuyente en todas sus ventas o prestacin de
servicios mayores de Q50.00 (en el caso de ventas o prestacin de servicios menores a este
monto, deber consolidar el monto de las mismas en una sola factura que debe emitir al final
del da, conservando el original y la copia en su poder).
Exigir facturas por la adquisicin de bienes y servicios y conservarlas por el plazo de la
prescripcin (la no exigencia y conservacin de dichas facturas, ser sancionada conforme al
Cdigo tributario).
Presentar mensualmente, dentro del mes calendario siguiente al vencimiento del perodo
mensual facturado, Declaracin Jurada Simplificada (independientemente si debe o no pagar
impuesto), con las constancias de retencin recibidas y el impuesto a pagar (si no le han
retenido).
Para efectos tributarios, debe llevar nicamente el libro de Compras y Ventas autorizado por
la Administracin Tributaria, en forma fsica o electrnica (debe registrar todas sus ventas y
servicios prestados, as como las compras de bienes y servicios que adquiera).
Cunto tiempo tiene un contribuyente para presentar una boleta SAT2000?

El plazo para presentar una boleta SAT-2000 depende del formulario original (IVA, ISR, etc.).
La mayora puede presentarse solo durante los 20 das hbiles posteriores al momento en
que el formulario fue congelado. En otros casos el plazo es menor, como por ejemplo la
boleta correspondiente al formulario SAT-8009, Pliza Aduanera, cuyo plazo es de solo 2
das hbiles.
Vencido el respectivo plazo mximo las Boletas SAT-2000 son rechazadas por los bancos,
independientemente de la fecha de vencimiento del impuesto.
TERCERO
PASOS PARA GUARDAR, PAGAR LOS FORMULARIOS DE DECLARAGUATE.
Cmo se guardan los formularios de Declaraguate?
Los formularios en Declaraguate quedan guardados en el sistema en las siguientes acciones:
En preparacin: al utilizar los botones Guardar y Guardar y Salir.
Validado: Automticamente al momento de presionar el botn de validar.
Congelado: Automticamente al momento de congelar el formulario.
Cmo se crea un archivo PDF?
Para crear un archivo PDF debe tener instalado en su computadora un programa como
Acrobat Writer u otro similar. Tambin puede instalar un programa gratuito, como por
ejemplo:
PDF995: http://www.pdf995.com/download.html
Cute PDF: http://www.cutepdf.com/products/cutepdf/Writer.asp
DoPDF: http://www.dopdf.com
Foxit PDF Creator: http://www.foxitsoftware.com/pdf/creator/
PDF Creator: http://www.pdfforge.org/pdfcreator
Una vez que haya instalado algn programa, lea este Instructivo para crear archivos PDF
Cmo se presentan y pagan los formularios?
Cuando un usuario termina de llenar un formulario en Declaraguate lo deja con estatus
congelado y para poder presentarlo y si corresponde pagarlo, debe presentar la respectiva
boleta SAT-2000.
Para presentar la boleta SAT-2000 tiene varias opciones, en papel en una agencia bancaria o
por banca electrnica.
Canal
Ventanilla
bancaria
Sitio Web del

banco
Cajero
automtico
Telfono de
tonos (IVR)
Mensaje de
texto (SMS)
Formas de presentar una boleta SAT-2000

Operatoria
Requisitos
Imprimir la boleta en papel SAT-2000,
No se requiere tener acceso a banca electrnica
firmarla y presentarla en la ventanilla
ni tener cuenta bancaria en ningn banco.
bancaria de cualquier banco recaudador. El pago puede hacerse en efectivo o con cheque
del mismo banco y no importa el monto (se puede
efectuar pagos inferiores o superiores a
Q5,000.00).
Conectarse por Internet al sitio Web del Se requiere tener acceso a la banca electrnica
banco.
del banco.
Ir a un cajero automtico.
Si el SAT-2000 corresponde a una declaracin, se
requiere tener Banca SAT.
Llamar a un nmero de telfono del
Si el SAT-2000 incluye un monto a pagar, se
banco.
requiere tener una cuenta bancaria.
Enviar un mensaje de texto (SMS)
desde un telfono mvil a un nmero de
telfono del banco.
Qu bancos ya reciben boletas Declaraguate SAT-2000?

Bancos que reciben boletas SAT-2000
(esperamos en el futuro contar con todos los canales disponibles
en todos los bancos de Guatemala)
Bancos
Ventanil
Banca electrnica
Sitio
Cajero
Telfo Mensa
la
Web
automti no de
je de
bancari
del
co (ATM)
tonos
texto
a (en
banco
(IVR)
(SMS)
papel)
De
Disponibl Disponib ------Desarrollo e
le
Rural
Industrial
Disponibl Disponib ------e
le
De Crdito Disponibl Disponib ------e
le
Agromerca Disponibl Disponib ------ntil
e
le
Internacio
Disponibl Disponib ------nal, S.A.
e
le
G&T
Disponibl Disponib ------Continenta e
le
l
De Los
Trabajador
es
Crdito
Hipotecari
o Nacional
Banco
Reformado
r, S.A.
Banco
Vivibanco,
S.A.
Disponibl
e
Disponib
le
---
---
---
Disponibl
e
Disponib
le
---
---
---
Disponibl
e
Disponib
le
---
---
---
Disponibl
e
Disponib
le
---
---
---
Cunto tiempo se guardan los formularios en Declaraguate?

El tiempo de conservacin de los formularios dentro del sistema Declaraguate depende de su
estatus.
Estatus
Tiempo mnimo de conservacin
del
formulari
o
1 de 4: En
1 ao
preparacin
Se conservan durante un ao, contando desde la ltima vez que fueron editados (es
2 de 4:
decir llenados, modificados o consultados) por el usuario.
Validado
3 de 4:
1 ao
Congelado
Los formularios con estatus 3 de 4: Congelado se conservan durante un ao
contado desde que el formulario fue congelado. El plazo para presentar la respectiva
boleta SAT-2000 es mucho ms corto. La mayora puede presentarse solo durante los
20 das hbiles posteriores. En otros casos el plazo es an menor, como por ejemplo
la boleta correspondiente al formulario SAT-8009, Pliza Aduanera, cuyo plazo es de
solo 2 das hbiles. Vencido el respectivo plazo mximo las Boletas SAT-2000 son
rechazadas por los bancos, independientemente de la fecha de vencimiento del
impuesto.
4 de 4:
Tiempo ilimitado
Presentado
Los formularios con estatus 4 de 4: Presentado, no se eliminan nunca y el
contribuyente siempre puede consultarlos.
Cuestionario
1. Qu es declaraguate?
Un sistema por medio del cual los contribuyentes pueden llenar va Internet diferentes
formularios electrnicos para la declaracin y el pago de impuestos.
2. Qu es el IVA?
Es un impuesto generado por la venta o permuta de bienes muebles o de derechos
reales constituidos sobre ellos
3. Qu es un pequeo contribuyente?
Son las personas individuales o jurdicas cuyo monto de venta de bienes o prestacin
de servicios no excede de Q150,000.00 en un ao.
4. Cmo llenar el anexo a la declaracin jurada y pago mensual del IVA general
Exportadores y Otros, SAT- 2157?
Deber ingresar el mismo NIT y perodo de la Declaracin del IVA SAT 2157, que est
presentando.
5. Cules son las Obligaciones del Pequeo Contribuyente?

Autorizar facturas, las cuales debe identificar como Factura de Pequeo
Contribuyente y agregar la frase dentro de los mrgenes de la factura: No genera
derecho a crdito fiscal.
6. Cual es una obligacin del pequeo contribuyente?
Libro de Compras y Ventas autorizado por la Administracin Tributaria, en forma fsica
o electrnica.
7. Cmo se llenan los formularios?
Los contribuyentes, contadores, tramitadores o amigos de los contribuyentes, sin
necesidad de cdigo de usuario ni contrasea, ingresan al sitio www.declaraguate.gt ,
escogen el formulario que necesitan y lo completan en lnea.
8. Cmo se presentan y pagan los formularios?

Cuando un usuario termina de llenar un formulario en Declaraguate lo deja con estatus
congelado y para poder presentarlo y si corresponde pagarlo, debe presentar la
respectiva boleta SAT-2000.
9. Cules son las opciones Para presentar la boleta SAT-2000?

En papel en una agencia bancaria o por banca electrnica.
10. Cul es el plazo para pagar la boleta SAT-2000?
Puede presentarse solo durante los 20 das hbiles posteriores al momento en que el
formulario fue congelado.
CONCLUSION
En conclusin, las retenciones del IVA se hacen a travs de formularios electrnicos que se
descargan por medio de un software proporcionado por la SAT (el software tambin se puede
descargar desde el portal de la SAT (www.sat.gob.gt) o (Declaraguate). Este formulario es
para que exista mucha ms facilidad para las personas que trabajan esta retencin de IVA.
Solamente los contribuyentes autorizados por la SAT pueden utilizar el software mencionado,
pues solo se puede utilizar a travs de un nmero de usuario y una clave que proporciona la
SAT. Tambin puede descargar desde el mismo portal la gua de instalacin del programa y
la gua de uso del programa.
EGRAFIA
https://declaraguate.sat.gob.gt/declaraguate-web/
http://www.contabilidadpuntual.net/formulario-iva-regimen-general-declaraguate/
http://portal.sat.gob.gt/sitio/
http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/institucion/225-pequenocontribuyente.html

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Los formularios a presentar correspondan a un monto igual a cero (0.00).

Presentar en cualquier Oficina o Agencia Tributaria del pas:

Cules son las Obligaciones del Pequeo Contribuyente?

Cunto tiempo tiene un contribuyente para presentar una boleta SAT2000?

Sitio Web del

Formas de presentar una boleta SAT-2000

Qu bancos ya reciben boletas Declaraguate SAT-2000?

Cunto tiempo se guardan los formularios en Declaraguate?

5. Cules son las Obligaciones del Pequeo Contribuyente?

8. Cmo se presentan y pagan los formularios?

9. Cules son las opciones Para presentar la boleta SAT-2000?

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