ML Coosadeco 2014

Guatemala, 02 de Marzo de 2015
C-52-15
Licenciado
Otto Joel Batres Maldonado
Gerente General
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO Y SERVICIOS
VARIOS SANTIAGO DE COATEPEQUE, R. L. (COOSADECO)
5 Avenida 2-56, Zona 1, Barrio la Esperanza
Coatepeque, Quetzaltenango
Guatemala, C. A.
Estimado Licenciado Batres:
Hemos concluido la revisin de los estados financieros de COOPERATIVA DE
AHORRO CRDITO Y SERVICIOS VARIOS SANTIAGO DE COATEPEQUE, R.
L. (COOSADECO), por el ejercicio contable que termin el 31 de Diciembre de
2014.
En la planificacin y ejecucin de nuestra auditora, consideramos la estructura de
control interno de la Cooperativa, lo que nos permiti determinar los
procedimientos necesarios para expresar una opinin sobre los estados
financieros a dicha fecha. Por lo tanto, esa consideracin no estuvo encaminada
a que podamos expresar una seguridad sobre el funcionamiento de la estructura
de control interno de la Cooperativa.
Sin embargo, en el transcurso de nuestro trabajo, notamos ciertos asuntos que
nos llamaron la atencin debido a que podran afectar la capacidad de la
Cooperativa para registrar, procesar, resumir y reportar informacin financiera, y
que mencionamos a continuacin junto con otros aspectos que consideramos
importantes traer a su atencin:
Dando seguimiento a las cifras y cuentas ms importantes que mencionamos en
nuestro ltimo informe al 31 de diciembre de 2011, realizamos una comparacin
1
de los movimientos que tuvieron durante los aos 2011, 2012, 2013 y 2014, la
cual mostramos a continuacin:
Cuenta
2011
2012
2013
2014
Cartera de
Crditos
Deudores
Varios
Activos
Extraordinarios
Muebles e
Inmuebles
Activos en
Riesgo
117,967,789.44
131,680,876.98
142,568,622.13
148,106,776.08
905,953.57
1,768,067.63
1,674,009.54
1,721,380.74
10,934,548.98
17,216,114.77
22,783,562.89
18,949,190.22
22,016,605.41
21,182,501.52
20,529,879.91
19,745,651.04
43,914,949.27
39,718,956.80
31,144,535.39
31,026,333.67
Esta informacin se reporta bsicamente para propsitos informativos, ya que

ms adelante haremos comentarios al seguimiento de los casos ms importantes
que se identificaron desde nuestra ltima revisin, hasta el 31 de Diciembre de
2014.
ESTIMACIN PARA PRSTAMOS

Se estableci que dentro de las cuentas morosas de 01 a 365 das se
encontraban cuentas mayores a 365 das, lo cual implica que la actual estimacin
para cuentas dudosas sea insuficiente para cubrir saldos con esa caracterstica.
A continuacin se muestra un detalle:
Descripcin
Monto Q.
Morosidad de 01 a 365 das
3,629,948.61
Clculo Estimacin segn Auditoria 35%
1,270,482.01
Saldo segn Contabilidad al 31/12/2014
(1,704,946.01)
Diferencia segn Auditoria al 31/12/2014
(434,463.99)
(+) Morosidad mayor a 365 das
17,834,471.00
Saldo por ajustar al 31/12/2014
17,400,007.00
2
En este caso, lo que procedera sera ajustar la cuenta estimacin para cuentas
incobrables por Q.17,400,007.00. En el caso de las cuentas cuya morosidad
supera el ao, procedera su depuracin y traslado a las cuentas de orden, sin
perjuicio de continuar haciendo las gestiones de cobro, inclusive por la va judicial.
Sin embargo, se nos explic, que por la situacin en que se encuentra
actualmente la Cooperativa, ha optado por diferir el tiempo para realizar los
ajustes correspondientes en sus estados financieros, ya que an esperan poder
recuperar parte de los crditos incluidos en ese monto.
CUENTAS POR COBRAR

Dentro del rubro de Cuentas por Cobrar se incluyen una serie de movimientos, de
los cuales detallamos los que nos llamaron la atencin debido al tiempo que ha
transcurrido y aun no se han liquidado los gastos:
Otras Cuentas por Cobrar Empleados:
En este rubro estn incluidos valores que segn consta en la integracin
corresponden a manejos de las personas que tienen a su cargo los fondos de la
cooperativa:
EMPLEADO
Nancy Anelisse
Mndez de Len
Carlos Manuel
Martnez Vsquez
Nancy Anelisse
Mndez de Len
Saulo Byron
Escobar Madrid
Gilmar Domingo
Hernndez de Len
Gilmar Domingo
Hernndez de Len
TOTAL
FECHA
MONTO
31/01/2011
20,000.00
Retiro del Bantrab del 24/01/2011
04/03/2011
10,100.00
Retiro sin consentimiento del Socio
12/04/2011
4,042.34
Retiro sin consentimiento del socio
21/02/2012
7,427.03
21/02/2012
800.00
29/04/2014
2,097.64
46,467.01
CONCEPTO
Como parte del seguimiento que hicimos de nuestro trabajo realizado al 30 de

septiembre 2014, verificamos que aun no se ha dado ningn tipo de tratamiento a
esta cuenta conservando los mismos saldos.
Tarjetas de Crdito:
El valor de esta cuenta asciende a la suma de Q.293,405.91 y est conformada
por saldos de tarjetahabientes morosos que en la integracin aparecen como ya
depurados, sin embargo aun estn incluidos dentro de la cuenta por cobrar. No
fue colocada la fecha en que se contabiliz esta operacin, ni tampoco la fecha en
que aparentemente fue depurado. El saldo de esta cuenta la integran tambin
cuentas de ex empleados de la Cooperativa.
Gastos por Juicios de Demandas:

Est conformado por los gastos que se han incurrido en contra de las empresas
Bisa, Rake, S.A., Detursa, entre otras, la suma de este rubro asciende al valor de
Q.821,829.73, segn integracin.
Cuentas Varias:
Segn observamos en las integraciones presentadas, estas estn conformadas
por cobros cargados a las cuentas de asociados morosos por concepto de
honorarios cobrados por los abogados por demandas, costas judiciales y todo lo
relacionado a gastos administrativos. Esta acumulacin de gastos se viene dando
desde el ao 2002 hasta el 2010. Consideramos que estos saldos, por el tiempo
en que fueron generados, deberan llevarse a gastos. A continuacin detallamos
los mismos:
Honorarios Profesionales
Certificaciones
Edictos y Publicaciones
Gastos Por Cobranzas
Total
Q. 422,808.51
Q. 24,828.64
Q. 22,429.65
Q. 4,267.10
Q. 474,333.90
OTRAS INVERSIONES
Esta cuenta est integrada por los gastos que forman parte de la lotificacin que
la cooperativa tiene a su cargo, por el desarrollo completo de un proyecto. A
continuacin detallamos las cuentas que la integran al 31 de Diciembre de 2014:
Valor Adjudicado
Gastos sobre Inversin
Gastos Comisin Venta de Lotes
Gastos Escrituracin
(-) Lotes Escriturados
Total Otra Inversiones
Q.5,449,289.00
Q.2,630,885.00
Q. 390,000.00
Q.
7,250.00
Q. (521,995.00)
Q.7,955,429.00
CARGOS DIFERIDOS
La cuenta de Cargos Diferidos asciende a la suma de Q.36,602,296.23, la cual
est formada por dos grandes grupos, de stos el ms significativo pertenece a la
cuenta de Activos en Riesgo, que alcanza la suma de Q.31,026,333.67. Los
principales rubros que la integran, se detalla a continuacin:
Descripcin
Prstamos Problemticos
Participaciones y Bvedas Minerva
Prstamos Depurados y Reactivados
Inversiones Verapaz Export
Prstamos Pagados aun en Contabilidad
Costas Judiciales Prstamos Problemticos
Deudores Irrecuperables
Prstamos Problemticos:
5
Saldo (Q)
13,995,866.10
5,876,500.00
5,221,270.09
3,741,591.78
1,826,315.71
277,072.66
197,238.93
En esta cuenta se encuentran incluidos saldos de socios, los cuales

prcticamente son incobrables y que tienen varios prstamos otorgados. Se nos
explic que se han hecho los esfuerzos necesarios para recuperarlos, por lo que
es de vital importancia para la cooperativa continuar o renovar las estrategias
utilizadas para tratar de recuperar estos crditos morosos.
Prstamos Pagados, en Contabilidad:

En lo que corresponde a esta cuenta, es urgente que se corran los ajustes
necesarios para regularizarla, ya que son prstamos que fueron cancelados por
los asociados y rebajados de la cartera y segn se nos coment fueron
registrados en Cargos Diferidos anteriormente.
Prstamos Depurados y Reactivados:

Nos comentaron que estn incluidas cuentas de asociados que ya haban sido
depuradas y que fueron recuperadas nuevamente, actualmente estn haciendo
abonos a sus cuentas.
Participaciones y Bvedas Minerva:
Estn incluidas acciones de los terrenos adjudicados que pertenecen al
Cementerio Minerva y que aun estn en procesos judiciales para la recuperacin
total de estos documentos. Se nos coment que este proceso es bastante lento
debido a las complicaciones que se ha tenido con los propietarios anteriores, y
que se estn haciendo los esfuerzos necesarios para la recuperacin de estos
activos.
Cuenta por liquidar IPF aos anteriores:

En nuestro informe anterior se indic la existencia de una deuda con la
Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT) la cual corresponda al
Impuesto de Productos Financieros (IPF), correspondiente a los aos 2003 2006, por un total de Q.7,262,255.72 en esa ocasin se nos inform que la
administracin haba tomado la decisin de contabilizarlo como un gasto
6
anticipado (activo), para ser amortizado en un perodo de 10 aos a partir del 1

de enero del 2012. A la fecha de nuestra revisin el saldo de esta cuenta
asciende a Q.5,385,027.48 verificando que se han amortizado hasta la fecha
Q.1,877,228.24.
MUEBLES E INMUEBLES
El saldo del balance general presentado al 31 de Diciembre de 2014 de la cuenta
Muebles e Inmuebles es de Q.29,552,259.55 menos depreciaciones acumuladas
de Q.9,806,608.51 y como mencionamos en su oportunidad no se cuenta con una
integracin detalla de este importante rubro.
Recomendamos que se designe a una persona para este fin, ya que de esta
integracin podran resultar ajustes que tambin vendran a afectar los resultados
de la cooperativa.
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
En este rubro se encuentran inmuebles que han pasado a ser parte de la
Cooperativa, y que las polticas de la misma, establecen que estos activos deben
realizarse o liquidarse a la mayor brevedad posible.
El monto de activos extraordinarios al 31 de Diciembre de 2014, asciende a
Q.19,212,616.44, menos una estimacin de Q.263,426.27 la cual representa
solamente un 1.37% del total de los activos extraordinarios, siendo insuficiente
para cubrir cualquier prdida en la realizacin de estos activos.
REVISIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Como parte de nuestra auditora, revisamos las conciliaciones bancarias de la
Cooperativa. Esta prueba se realiz con el objeto de verificar que las
conciliaciones se elaboren de manera apropiada y que cumplan con los requisitos
mnimos de control interno, tomando en cuenta los siguientes aspectos:
7
Que se encuentren al da;

Que no existan partidas en conciliacin con demasiado tiempo de atraso;
Que no existan cheques en circulacin con ms de seis meses sin cobrar;
Que las conciliaciones estn debidamente firmadas y revisadas;
Que a cada una de ellas se les adjunten sus documentos de soporte
(estado de cuenta original, lista de cheques en circulacin, etc.);
Tambin confrontar los saldos contra el diario mayor general y balance de
situacin.
DEPSITOS RESTRINGIDOS
Como parte de nuestra revisin y dando seguimiento a los puntos mencionados

en su oportunidad, consultamos acerca del saldo en las cuentas del Banco
Reformador, S. A., que integra las Disponibilidades al 31 de Diciembre del 2014,
por valor de Q.256,638.40, las cuales fueron embargadas por el Juez de Primera
Instancia Civil y Econmico Coactivo de Coatepeque, Juicio N.27-2008, con
relacin a la falta de pago del Impuesto de Productos Financieros (IPF) del
perodo 2003 - 2006 ante la Superintendencia de Administracin Tributaria, por lo
que la respuesta obtenida fue que an no se ha solventado esta situacin debido
a que la parte interesada (SAT) est requiriendo a la Cooperativa la cancelacin
de las costas judiciales por el trmite de la demanda interpuesta en esa
oportunidad y los cuales superan los Q300,000.00 por lo que decidieron ya no
seguir con el trmite de liberacin del embargo.
INVERSIONES FINANCIERAS
VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS:
En nuestro informe anterior detectamos que de las inversiones financieras que se
tiene en Columna, S.A., hay 146 acciones de Q.1,000.00 c/u ascendiendo a un
total de Q.146,000.00 con fecha 13 de abril del 2007, de las cuales no existe el
certificado, ya que fue extraviado, segn se nos indic en esa oportunidad.
Durante nuestra revisin del presente perodo constatamos que este certificado
an no ha sido recuperado, indicndonos que se comunicaron con la empresa
Columna, S.A.; sin embargo, no les resolvieron nada en su oportunidad.
Recomendamos agotar todos los medios posibles y realizar los trmites
correspondientes para la recuperacin de estos documentos, ya que los mismos
amparan su propiedad.
8
CUENTAS POR PAGAR

Dentro del pasivo de la cooperativa observamos el rubro de las cuentas por pagar,
el cual al 31 de Diciembre de 2014, asciende al valor de Q7,577,537.22, esta a su
vez esta compuesta como se detalla a continuacin:
Ingresos por Aplicar:
Descripcin
Servicio 87
Servicio 88
Ingresos por Aplicar
Venta de Mueble
Demandas y Desistimientos
Elaboracin de Contratos
Cartas de Pago
Mantenimiento de Residencial
Ingresos por aplicar
Otros obligaciones adicionales
Lotes por Liquidar
Total Ingresos por aplicar
Valor (Q)
94,568.34
429,908.71
2,000,368.25
500.00
102,678.40
79,180.52
100.00
1,500.00
109,132.45
1,599.25
4,179,632.77
6,999,168.69
Como observamos en la cuenta ingresos por aplicar se encuentran valores

significativitos que al 31 de Diciembre de 2014 no fueron regularizados de la
forma que corresponde.
Gastos por pagar:
Se registran las obligaciones que tiene la cooperativa con proveedores,
acreedores y otros, dentro de los cuales se encuentran los Descuentos Judiciales
por Pensin Alimenticia realizados al seor Alex Maldonado que suman la
cantidad de Q11,000.00. Esto se ha venido realizando desde el mes de octubre
del 2013, y hasta la fecha no se ha realizado el desembolso correspondiente.
Consultamos acerca de esta situacin y se nos inform que la persona
beneficiaria de estos descuentos an no se ha hecho presente a reclamarlos.
RECOMENDACIONES FINALES
Desde nuestra ltima auditora realizada a los estados financieros de la
Cooperativa, hace unos 3 aos, la situacin no ha cambiado mucho; sin embargo,
s hemos observado que la actual administracin y directivos de la Cooperativa,
estn haciendo esfuerzos por superar las dificultades por las que atraviesa la
Cooperativa. De hecho los resultados corrientes han mejorado, pero es evidente
que an hace falta mucho para alcanzar una mejora significativa para reducir las
potenciales prdidas por incobrabilidad an no reconocidas en los resultados y
patrimonio de la Cooperativa; por lo tanto, es necesario que se tomen algunas
medidas urgentes para contrarrestar esta situacin, dentro de las cuales se
pueden incluir las siguientes:
Es de vital importancia, en un corto y mediano plazo, concretizar una

negociacin con respecto al caso del Cementerio Minerva, ya que es uno
de los casos ms importantes. Obviamente la Cooperativa probablemente
tendr que asumir algunas prdidas en esta negociacin, pero el costo
beneficio de mantener esta situacin esttica, tiene un alto costo financiero
para la Cooperativa.
Continuar realizando una cobranza agresiva y efectiva al total de la cartera,
incluyendo principalmente las cuentas que han cado en mora.
Continuar con la medida de en lo posible minimizar gastos en todos los
departamentos de la Cooperativa. Se deber enfrentar un rgimen de
mucha austeridad para los prximos aos. Los exhortamos a continuar
elaborando y controlando su presupuesto de ingresos y gastos anual.
Cerrar las agencias que estn operando con prdida o bien tratar de
hacerlas rentables.
Revisar constantemente las tasas de inters tanto activas como pasivas,
para determinar la rentabilidad que ofrecen los crditos otorgados, y por
otra parte revisar las tasas de inters que actualmente estn pagado en los
depsitos que ha recibo la Cooperativa, respectivamente.
Revisar los expedientes de los prstamos otorgados al 100%, con el
objetivo de verificar que contengan toda la documentacin que exige la
Cooperativa para otorgar prstamos, especialmente aquella documentacin
esencial para ejercer el cobro por la va judicial. Esto lo pueden realizar
10
con personal interno de la Cooperativa, o bien con personal externo a la

misma.
Tratar de realizar una mayor colocacin, siempre manteniendo la poltica
prudencial de equilibrio entre tener una liquidez suficiente y evitar el dinero
ocioso. Las nuevas colocaciones debern ser sumamente estrictas en
cuanto a un buen anlisis de riesgos y obtencin de garantas.
Evaluar concienzudamente el trabajo que estn llevando a cabo los

abogados contratados por la Cooperativa, y que tienen a su cargo los
casos de mayor impacto, con el propsito de tener mejores resultados en el
menor tiempo posible.
As mismo, ya sean abogados o empresas contratadas para dar
seguimiento de cobro o negociacin de activos extraordinarios de la
cooperativa, deberan rendir informes mensuales de su actuacin, a la
Gerencia General, Junta Directiva y Comisin de Vigilancia, con el objeto
de verificar el pago de comisiones y el cumplimiento de metas segn los
cronogramas de trabajo presentados a la administracin.
Para poder emprender las acciones antes indicadas, se recomienda elaborar un

Plan de Accin Integral, trabajando en equipo y con todo el apoyo de los
Directivos de la Cooperativa, proyectando resultados a corto, mediano y largo
plazo y trazando metas realistas, las cuales debern irse revisando constante y
rigurosamente.
** **************** **
La informacin contenida en este informe es de carcter confidencial y por lo
tanto es nicamente para conocimiento y usos internos de la Cooperativa.
Agradecemos la colaboracin prestada por el personal de COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRDITO Y SERVICIOS VARIOS SANTIAGO DE COATEPEQUE,
R. L., durante la realizacin de nuestro trabajo y nos ponemos a su disposicin
para discutir o aclarar el contenido de este informe.
Muy atentamente,
11
Lic. Mardoqueo Rojas

Socio
MR/spc
12

ML Coosadeco 2014

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ML Coosadeco 2014

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

ML Coosadeco 2014

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Guatemala, 02 de Marzo de 2015

Esta informacin se reporta bsicamente para propsitos informativos, ya que

ESTIMACIN PARA PRSTAMOS

Morosidad de 01 a 365 das

Clculo Estimacin segn Auditoria 35%

Saldo segn Contabilidad al 31/12/2014

Diferencia segn Auditoria al 31/12/2014

(+) Morosidad mayor a 365 das

Saldo por ajustar al 31/12/2014

CUENTAS POR COBRAR

Retiro del Bantrab del 24/01/2011

Retiro sin consentimiento del Socio

Retiro sin consentimiento del socio

Retiro sin consentimiento del socio

Retiro sin consentimiento del socio

Retiro sin consentimiento del socio

Como parte del seguimiento que hicimos de nuestro trabajo realizado al 30 de

Gastos por Juicios de Demandas:

En esta cuenta se encuentran incluidos saldos de socios, los cuales

Prstamos Pagados, en Contabilidad:

Prstamos Depurados y Reactivados:

Cuenta por liquidar IPF aos anteriores:

anticipado (activo), para ser amortizado en un perodo de 10 aos a partir del 1

REVISIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Que se encuentren al da;

Como parte de nuestra revisin y dando seguimiento a los puntos mencionados

CUENTAS POR PAGAR

Como observamos en la cuenta ingresos por aplicar se encuentran valores

Es de vital importancia, en un corto y mediano plazo, concretizar una

con personal interno de la Cooperativa, o bien con personal externo a la

Evaluar concienzudamente el trabajo que estn llevando a cabo los

Para poder emprender las acciones antes indicadas, se recomienda elaborar un

Lic. Mardoqueo Rojas

También podría gustarte