REGULACION CONTABLE TALLER SEMANAS 2 Y3

PRESENTADO A:
JOSE EDILBERTO ORTEGA RAMIREZ
PRESENTADO POR:
ALEXANDER HOYOS ORTIZ

COORPORACION UNIFICADA NACIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA
PBLICA
BOGOTA D.C.
2016

TABLA DE CONTENIDO
INFORME INTERPRETATIVO MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD
CAPITULO I, II, III................................................................................................ 3
CODIFICACION DE TRANSACCIONES..................................................................4
Transaccin 1...................................................................................................... 4
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION...........................................................4
Transaccin 2...................................................................................................... 6
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION...........................................................6
Transaccin 3...................................................................................................... 6
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION...........................................................6
Transaccin 4...................................................................................................... 7
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION...........................................................7
Transaccin 5...................................................................................................... 7
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION...........................................................7
Transaccin 6...................................................................................................... 8
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION...........................................................8
Transaccin 7...................................................................................................... 9

INFORME INTERPRETATIVO MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD

CAPITULO I, II, III.
De la lectura del Decreto 2649 de 1993. TITULO I. MARCO CONCEPTUAL DE
LA CONTABILIDAD. CAPTULO I, II y III. De un informe interpretativo de lo que
apropi.
Este decreto impone por ley cuales son los principios contables generalmente
aceptados en Colombia es decir son el conjunto de conceptos bsicos y de reglas que
debe ser observados al registrar e informar contablemente sobre los asuntos y que
deben cumplir todos los obligados a llevar contabilidad bien sea naturales o jurdicas
con el nimo de poder suministrar un informacin con la cual demuestre en un
momento determinado cual es la situacin de la entidad.
OBETIVOS
1. Conocer y demostrar los recursos de un ente econmico, obligaciones que
tenga de transferir a otros entes, los resultados obtenidos en periodo
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar administradores en la planeacin organizacin y direccin de los
negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
5. Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
7. Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, presos y tarifas.
8. Ayudar a la conformacin de la informacin de estadstica nacional.
9. Contribuir a la evaluacin del impacto social de la actividad econmica del
ente econmico en la comunidad.
CUALIDADES DE INFORMACION
1. Debe ser clara y fcil de entender.
3

2. Oportuna y confiable.
3. Debe ser preparada sobre bases uniformes
PRESENTACION DE LA INFORMACION
1. Muestra los diferentes estados financieros
2. Forma Indicada de llevarlos
3. Como presentarlos.
4. Tiempo registro de informacin
5. Unidad de Medida
6. Periodo de presentacin a los dueos de la compaa
7. Evaluacin y medicin a las normas tcnicas y criterios de medicin
CODIFICACION DE TRANSACCIONES
A continuacin encontrar una serie de transacciones, las que usted deber
codificar utilizando mnimo subcuentas (seis dgitos), adems justificar el porqu de la
contabilizacin en estas cuentas.
Para el inicio del taller se debe tener en cuenta cuales son las responsabilidades de
la empresa la cual pretende iniciar actividades en este caso la sociedad limitada debe
proceder de acuerdo al decreto 410 de 1971 del cdigo de comercio en el ttulo V y los
artculos 353 a 372.
Transaccin 1.
Se constituye una sociedad limitada con un aporte de capital de $50.000.000, con la
siguiente participacin de sus socios:
Socio 1. $25.000.000
Socio 2. $12.500.000
Socio 3. $12.500.000

JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION
De acuerdo al artculo 354 del cdigo de comercio el capital estar dividido en
cuotas de igual valor por lo anterior se toma 75.000.000 como el valor del capital
social autorizado el cual debe estar reflejado en la escritura pblica para luego
registrar los aportes, debido a que este tipo de sociedad tiene un trmino de tiempo
para cumplir con el valor que debe aportar cada socio.
NOTA DE CONTABILIDAD PARA RECONOCER EL CAPITAL AUTORIZADO
CODIGO

NOMBRE CUENTA

310510

Capital Por Suscribir

310505

Capital Autorizado

DEBE

HABER

75.000.000
75.000.000

SUMAS IGUALES

75.000.000

75.000.000

NOTA DE CONTABILIDAD PARA RECONOCER EL CAPITAL SUSCRITO

CODIGO
310515

NOMBRE CUENTA

DEBE

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

31051501 Socio 1

25.000.000

31051502 Socio 2

12.500.000

31051503 Socio 3

12.500.000

310510

HABER

Capital Por Suscribir (DB)

50.000.000

SUMAS IGUALES

50.000.000

50.000.000

RECIBOS DE CAJA PARA CONTABILIZAR EL INGRESO DEL DINERO

CODIGO

NOMBRE CUENTA

11050501 Caja General Socio 1

310515

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

25.000.000
25.000.000

NOMBRE CUENTA

11050502 Caja General Socio 2

310515

HABER

25.000.000

SUMAS IGUALES
CODIGO

DEBE

DEBE

25.000.000
HABER

12.500.000

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

5

12.500.000

SUMAS IGUALES

12.500.000

12.500.000

CODIGO

NOMBRE CUENTA

11050503 Caja General Socio 3

310515

DEBE

HABER

12.000.000

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

SUMAS IGUALES

12.500.000
12.500.000

12.500.000

Transaccin 2.
La compaa compr una buseta para transporte de sus empleados por
$120.000.000, con las siguientes condiciones de pago cuota inicial 60% y firman un
pagar por el 40%.
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION
Reconocemos el valor total del activo en este caso la buseta por valor de
120.000.000 luego se realizan los dems movimientos un crdito en el banco por valor
de 72.000.000 y un movimiento crdito reconociendo la deuda hacia la compaa de
financiamiento.

CODIGO

NOMBRE CUENTA

15401501 Buses y busetas

DEBE

HABER

120.000.000

111005

Moneda nacional

72.000.000

212005

Pagars

48.000.000

SUMAS IGUALES

120.000.000

120.000.000

Transaccin 3.
Cancelan los salarios por pagar de los empleados por valor de $25.365.000,
mediante transferencia electrnica con cargo al Banco Nacional.
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION
Para est contabilizacin se realiza un debito a la cuenta 51 de sueldos, siendo un
gasto operacional porque de la mano de obra de los empleados depende el
funcionamiento de la empresa, el crdito obviamente se realiza a la cuenta de moneda
nacional la cual estamos usando.

CODIGO

NOMBRE CUENTA

510506

Sueldos

111005

Moneda nacional

DEBE

HABER

25.365.000
25.365.000

SUMAS IGUALES

25.365.000

25.365.000

Transaccin 4.
Compran un seguro contra todo riesgo por valor de $2.500.000 vigencia un ao.
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION
Aunque este tipo de cuenta corresponde a los activos en realidad en esta compra el
seguro representa un gasto pagado por anticipado el cual no se ha utilizado y se
amortizar en la medida en que transcurra el tiempo de la vigencia es decir un ao.
Por lo anterior la proporcin mensual del valor de total de 2.500.000 se llevar al gasto
reflejando la realidad de lo que sucede en la contabilidad en la medida que se cumplan
los beneficios.
CODIGO

NOMBRE CUENTA

170520

Seguros Y Fianzas

111005

Moneda nacional

DEBE

HABER

2.500.000
2.500.000

SUMAS IGUALES

2.500.000

2.500.000

Transaccin 5.
Del saldo de $4.000.000 recibidos el 1 de enero del ao 01, por canon de 2 meses,
realice el ajuste a 31 de enero.
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION
Presumiendo que el texto se refiere a canon de arrendamiento, primero se debe
reconocer el ingreso siendo esto lo que primero sucedi para luego amortizar el valor
a 31 de enero debido a que para esta fecha se cumple se la condicin.
1. Recibo de caja que reconoce el ingreso del dinero por anticipado por concepto
de arrendamientos.

CODIGO

NOMBRE CUENTA

111005

Moneda nacional

270515

Arrendamientos

de

HABER

4.000.000
4.000.000

SUMAS IGUALES

2. Despus

DEBE

4.000.000

reconocer el

ingreso

por anticipado

4.000.000

por concepto

de

arrendamientos se amortiza cumpliendo con la condicin a enero 31 se debita

arrendamientos 270515 y se acredita la cuenta 422010 teniendo en cuenta que
es un ingres no operacional en el entendido que la actividad principal
comercial no es arrendamientos.
CODIGO

NOMBRE CUENTA

270515

Arrendamientos

422010

Construcciones y edificios

DEBE

HABER

2.000.000
2.000.000

SUMAS IGUALES

2.000.000

2.000.000

Transaccin 6.
Se compra mercanca para comercializar por valor de $16.000.000, IVA del 16% y
retencin en la fuente del 3.5%.
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION
Para esta contabilizacin se debe tener en cuenta a quien se compra para poder
realizar las retenciones a que hubiere lugar. En este caso la compra al parecer se
realiza a una persona natural del rgimen simplificado por lo cual no debe realizarse
retenciones de acuerdo de acuerdo a la tarifa (3.5%) y su base (803.000) segn la
normatividad vigente (2016).

CODIGO

NOMBRE CUENTA

143595

Mercancas no fabricadas por la empresa

263540

Compras

2205

Nacionales

DEBE

HABER

16.000.000
560.000
15.440.000

SUMAS IGUALES

16.000.000

16.000.000

IVA TEORICO
Debido a que la compra se realiz a una persona de rgimen simplificado, el
comprador de rgimen comn debe asumir el 15% de ese supuesto iva mediante el
mecanismo de retencin en la fuente (Articulo4-37 E.T.)
CODIGO

NOMBRE CUENTA

240890

Mercancas no fabricadas por la empresa

266702

Compras

DEBE

HABER

384.000
384.000

SUMAS IGUALES

384.000

384.000

Transaccin 7.
Se gira el cheque 001 del Banco Nacional para el pago de la mercanca
anteriormente comprada.
CODIGO
NOMBRE CUENTA
2205
Nacionales
111005

DEBE

HABER

15.440.000

Moneda Nacional

15.440.000

SUMAS IGUALES

15.440.000

10

15.440.000