CFDI O FACTURA ELECTRONICA

CFDI O FACTURA ELECTRONICA Debido a que el SAT obliga a facturar bajo el esquema CFDI a todos los contribuyentes a partir del 2014. Contestamos las preguntas más frecuentes. ¿Que es un CFDI? Es un documento electrónico que cumple con los requisitos legales exigibles por el SAT (requisitos señalados en CFF en su artículo 29 y estándares establecidos en el Anexo 20) y que garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido, éste documento es elaborado por el emisor por medio de una aplicación electrónica y es enviado a un PAC para ser su timbrado fiscal. ¿Que es un PAC? Un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC), es aquella persona moral que cuenta con autorización del SAT para validar los CFDI generados por los contribuyentes, asignarles el folio e incorporarles el sello digital del SAT. Asimismo, tienen como obligación, enviar al SAT copia de los CFDI que validen de sus clientes. ¿Que es un Timbre Fiscal? Es el conjunto de elementos entregados en respuesta de la certificación o validación del CFDI realizado por el PAC. REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS (CFDI Los requisitos que deben reunir las Facturas Electrónicas (CFDI) son:  I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.  II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulte el procedimiento para obtener el régimen fiscal).  III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas. IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT. V. Sello digital del contribuyente que lo expide. VI. Lugar y fecha de expedición.  VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen. IX. Valor unitario consignado en número. X. Importe total señalado en número o en letra, XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades. XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheques nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).   XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.  Además debe contener los siguientes datos: a) Fecha y hora de certificación. b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado. Las facturas electrónicas (CFDI) cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite integrar información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de Certificación Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.   Requisitos que debe contener un CFDI Recientemente se publicó en el Diario Oficial de a Federación la segunda resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2013 y su anexo 3, en donde se puede observar el reciente cambio referido al tema de comprobación fiscal, el cual entrará en vigencia a partir del 2014, por lo que desaparece el actual esquema con el que se venía trabajando, en dicha publicación se establecen los requisitos que debe contener un CFDI para 2014. Cabe aclarar que a partir del 2014, todos aquellos contribuyentes que comiencen a operar, de forma directa entrarán a facturación electrónica CFDI y todas aquellas personas físicas o morales que ya se encuentran en operación, tienen como obligación migrar a esta modalidad de facturación y cumplir con los requisitos que debe contener un CFDI para el 2014, independientemente del nivel de ingresos que perciban, por lo que queda derogado el uso de cualquier otro comprobante. Requisitos que debe contener un CFDI para personas físicas. Las personas físicas requieren únicamente para facturar electrónicamente, su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Firma Electrónica Avanzada (Fiel), a diferencia de las personas morales, no es necesario que tramiten su Certificado de Sello Digital. Requisitos que debe contener un CFDI para 2014 (Factura Electrónica) Los CFDI deben contener lo siguiente: -RFC del contribuyente. -Régimen fiscal con que tributen. -Domicilio del local o establecimiento. -Número de folio. -Sello Digital. -Lugar y fecha de expedición. -Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del uso o servicio y goce que amparen. -Valor unitario consignado en número. -Importe total. -Indicar si son parcialidades. -Impuestos trasladados. -Forma de pago. -Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. Adicional a ello, se debe cumplir con la resolución miscelánea fiscal vigente, la cual estipula los requisitos que debe contener un CFDI para 2014: *Código de barras generado conforme al anexo 20. *Número de serie del Certificado de Sello Digital (CSD) del emisor y del SAT. *Las leyendas: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”. *Referencia bancaria o número de cheque. *Fecha y hora de emisión y de certificación de la factura electrónica (CFDI). *Cadena original del complemento de certificación digital del SAT. Requisitos de la CFDI Impresa: Las representaciones impresas del CFDI, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 29-A del CFF y contener lo siguiente: -Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro I.E del Anexo 20. -Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que establece el rubro I.A del Anexo 20. -Leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” -Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF. -Cadena original del complemento de certificación digital del SAT. -Espacio para registrar la firma autógrafa de la persona que emite el CFDI. -Respecto a lo señalado en la fracción II de esta regla, se incluirá el número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor (en caso de corresponder) Plazo de entrega del CFDI A partir del 2014 todos los contribuyentes que expidan comprobantes fiscales deberán entregar o hacer llegar a sus clientes en forma inmediata el archivo electrónico del CFDI. Una vez que el cliente solicite el CFDI, se le deberá entregar la representación impresa de dicho comprobante que únicamente presume la existencia del XML original, esto como parte de los requisitos que debe contener un CFDI. Características del CFDI Los contribuyentes deben señalar en los CFDI que emitan la unidad de medida que utilicen para efectos mercantiles, en caso de ser una prestación de servicios o del goce temporal de bienes, el CDI deberá contener la expresión NA o algún sinónimo. Respecto a la forma de pago, si esta se realiza en una sola exhibición al momento que se expida el CFDI se señalará la situación y se indicará el importe total de la operación y los impuestos desglosados. En caso que el pago se realice en dos o más exhibiciones, se debe emitir un CFDI por el valor total de la operación en el momento que se realice y se expedirá un CFDI adicional por cada uno de los pagos que se reciban, los cuales deberán señalar el folio del CFDI emitido por el total de la operación y el monto tanto de los impuestos retenidos, como el de los impuestos trasladados, esto como parte de los requisitos que debe contener un CFDI para 2014. Cuando se trate de mercancías de importación, se debe incluir el número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano; en cuanto a las importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha de documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente al proveedor extranjero y los importes de las contribuciones pagadas por la importación. Todo aquel CFDI que no cumpla con los requisitos establecidos que emanan del artículo 29 del Diario Oficial de la Federación, o cuando los datos se plasmen de forma distinta a la misma, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente. ¿Quiénes lo debe utilizar? Este esquema deberán utilizarlo todos los contribuyentes. ¿Cuáles son los requisitos para emitir facturas electrónicas? 1. Contar con Firma Electrónica Avanzada vigente. 2. Tramitar al menos un Certificado de Sello Digital. 3. Contar con un sistema informático para la generación de las Facturas Electrónicas 2011. (El sistema informático lo podrá desarrollar usted mismo, o bien, adquirir o arrendar a un tercero). 4. Enviar a validar las facturas electrónicas al proveedor autorizado de certificación (PAC). Proceso de un CFDI 1. El emisor registrado en el SAT debe contar con su FIEL vigente. 2. Y al menos con un Certificado de Sello Digital. (En caso de que no se haya gestionado) 3. Captura los artículos o productos en su ERP o sistema de gestión administrativa, en caso de no contar con uno SERES le proporcionara una Herramienta Data Entry. 4. SERESe-FACTURA.NET recibe documento para gestionar y timbrar ante el SAT. 5. El emisor recibe su factura timbrada y en este momento puede hacerlo llegar a su cliente. 6. SERESe-FACTURA.NET entrega al SAT copia de los documentos procesados.