Aula 07 - Demonstração de Fluxo de Caixa

O que é?
Para que serve ?

Qual sua importância?
Fluxo de Caixa
Demonstração do Fluxo de Caixa
Definição
O Fluxo de Caixa nada mais é do que um

acompanhamento financeiro de todas de
despesas e receitas de uma empresa em um
determinado período, mas não um
acompanhamento passado, mais sim um
acompanhamento das receitas e despesas futuras.
Objetivo
Projetar as entradas e saídas de recursos
financeiros de uma empresa
Benefícios
Avaliação de Investimentos
Necessidades de Recursos
Melhoria no aproveitamento dos recursos
disponíveis.
Estrutura do DFC
Refere-se a classificação e separação das

informações dentro do DFC em atividades,
sendo:
• Operacionais
• Financeiras
• Investimentos
Atividades Operacionais
Está relacionado as transações do objeto social

da empresa, ou seja, caixa gerado pela venda e
compra de bens ou serviços prestados pela
empresa subtraídos pelas despesas
operacionais.
Atividades Financeiras
Está relacionado com o aumento ou diminuição

no caixa por meio de financiamentos ou Aporte
de Capitais ou Amortizações de
Financiamentos e pagamentos de dividendos.
Atividades de Investimento
Refere-se a aquisição de Ativos Permanentes

(reposição de ativos), bem como a venda
destes itens devem ser destacadas aqui.
Tipos de DFC
DFC – Operacional
Utilizado apenas para medir o resultado de um

determinado exercício, em termos financeiros,
se assemelhando a uma DRE
Tipos de DFC
DFC – Completo
Incluindo toda as alterações no caixa, como os
investimentos (compra e venda de ativos) e
financiamentos, como obtenção de recursos de
terceiros.
Tipos de DFC
DFC – Direto
Apresenta informações com menor nível de
detalhamento, que consequentemente torna-se
mais fácil de ser entendido e também mais fácil
de relacioná-lo com a DRE, ou seja, Destaca-se
as entradas e saídas informando suas origens e
aplicações
Tipos de DFC
DFC – Indireto
Apresenta informações mais detalhadas, com
todas as variações no caixa decorrente das
atividades operacionais da empresa.

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Refere-se a aquisição de Ativos Permanentes

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