Resumo sistema tributário

1.
O sistema tributário nacional é integrado por um conjunto de princípios e regras que

limitam o exercício do poder de tributar do Estado. Acerca do exercício da competência
tributária verifica-se que
a) a anterioridade aplicável ao direito penal tem igual aplicação na seara tributária, sendo
vedada qualquer alteração na legislação tributária, ainda que não corresponda a aumento do
tributo.
b) é vedada a cobrança de tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido
publicada lei que os instituiu, aumentou ou reduziu.
c) a imunidade religiosa é consectária da garantia fundamental da liberdade religiosa, que

tem alcance além do templo religioso.
d) a vedação do não-confisco ao Estado, no exercício de seu poder de tributar, limita a perda

de bens no âmbito criminal.
e) as regras de imunidade tributária devem ser interpretadas restritivamente, na medida em

que correspondem a benefícios fiscais aos contribuintes.
2. Leia a afirmativa a seguir.
“Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da

mercadoria ou do serviço”.
A afirmativa diz respeito ao princípio da
a) razoabilidade.
b) proporcionalidade.
c) seletividade.
d) não-cumulatividade.
e) capacidade contributiva.
3. Considerando que dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar insere-se a

vedação ao uso do tributo com efeito de confisco, indique qual a afirmação CORRETA:
a) O Poder Executivo pode criar multas em percentuais que excedam o valor do tributo
cobrado, visto que a imposição de multa tem o duplo objetivo de educar o contribuinte e de
ressarcir o Poder Público.
b) A multa correspondente a 90% do valor do tributo devido não tem caráter confiscatório.
c) A falta de atualização monetária da tabela de incidência do imposto de renda na fonte

sobre os salários tem natureza de confisco.
d) É possível a cobrança de multa confiscatória desde que observado o princípio da

praticidade da arrecadação e da prevalência do interesse público sobre o privado.
4. Sobre o regime de instituição e cobrança de taxa, é CORRETO afirmar que
a) não se submete ao princípio da anterioridade.
b) não se submete ao princípio da legalidade para fins de majoração.
c) o referido tributo é vinculado.
d) se seu fato gerador for o serviço público, a cobrança válida independe da disponibilização
dos equipamentos necessários ao uso do serviço.
5. NÃO se submetem ao princípio da anterioridade todos os impostos listados em:
a) Impostos sobre operações de crédito, câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra,

imposto de renda para fins de majoração.
b) Impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de

produtos nacionais ou nacionalizados; produtos industrializados; operações de crédito.
c) Impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de

produtos nacionais ou nacionalizados; produtos industrializados; propriedade de imóveis
urbanos.
d) Impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de

produtos nacionais ou nacionalizados; produtos industrializados; propriedade de imóveis
urbanos e rurais.
6. Consoante o artigo 150 da CR/88, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao

contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, EXCETO:
a) estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais

ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo
poder público.
b) instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação

equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles
exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
c) exigir, aumentar ou diminuir tributo sem lei que o estabeleça.
d) utilizar tributo com efeito de confisco.
7. Em 15 de dezembro de 2016, a União publicou decreto aumentando a alíquota do IPI

incidente sobre geladeiras. O novo percentual observou os limites legais previamente
estabelecidos. Tal Lei passou a vigorar a partir de sua data de publicação. X, empresário do
setor afetado pela medida, entra em contato com o departamento jurídico de sua empresa
para obter informações sobre a adequação da decisão adotada pelo governo.
O departamento jurídico da empresa, em consonância com a legislação vigente, informa a X

que há violação do princípio da(do)
a) anterioridade tributária anual
b) anterioridade nonagesimal
c) legalidade
d) irretroatividade da lei tributária
e) não confisco
8. É INCORRETO AFIRMAR QUE O PRINCÍPIO, OU TÉCNICA, DA NÃO CUMULATIVIDADE É

APLICADO NO ORDENAMENTO JURÍDICO BRASILEIRO AOS SEGUINTES TRIBUTOS:
a) IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados.
b) ICMS – Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações

de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
c) IVA – Imposto sobre o Valor Agregado.
d) PIS/PASEP – contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do

Patrimônio do Servidor Público e COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade
Social.
9. Após regular processo administrativo, determinado auditor tributário aplicou multa a

contribuinte, em decorrência do não recolhimento de imposto. O valor da multa corresponde
ao dobro do montante não recolhido com base em previsão legal.
Nessa situação hipotética,
a) não se aplica o princípio do não confisco, porque não se pode confundir multa com tributo.
b) não se aplicará o princípio do não confisco caso haja previsão legal nesse sentido.
c) a redução da multa é condicionada à anulação do processo administrativo.
d) não é possível a redução do valor da multa por decisão judicial.
e) houve violação do princípio do não confisco, dado o valor da multa aplicada.
10. O sistema tributário constitucional prevê limitações ao poder de tributar.
Levando em consideração esse instituto, assinale a alternativa INCORRETA.
a) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão conceder isenções de taxas

por ato do Poder Executivo.
b) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão instituir taxas, em

contraprestação à prestação de serviços públicos, uns dos outros.
c) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão instituir impostos sobre
fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou
literomusicais de autores brasileiros e / ou obras em geral interpretadas por artistas
brasileiros, bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na
etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
d) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão instituir tratamento

desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer
distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente
da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
e) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão estabelecer limitações

ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais,
ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização das vias conservadas pelo Poder Público.

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1.

O sistema tributário nacional é integrado por um conjunto de princípios e regras que

c) a imunidade religiosa é consectária da garantia fundamental da liberdade religiosa, que

d) a vedação do não-confisco ao Estado, no exercício de seu poder de tributar, limita a perda

e) as regras de imunidade tributária devem ser interpretadas restritivamente, na medida em

2. Leia a afirmativa a seguir.

“Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da

A afirmativa diz respeito ao princípio da

3. Considerando que dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar insere-se a

c) A falta de atualização monetária da tabela de incidência do imposto de renda na fonte

d) É possível a cobrança de multa confiscatória desde que observado o princípio da

a) não se submete ao princípio da anterioridade.

b) não se submete ao princípio da legalidade para fins de majoração.

c) o referido tributo é vinculado.

5. NÃO se submetem ao princípio da anterioridade todos os impostos listados em:

a) Impostos sobre operações de crédito, câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra,

b) Impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de

c) Impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de

d) Impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de

6. Consoante o artigo 150 da CR/88, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao

a) estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais

b) instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação

c) exigir, aumentar ou diminuir tributo sem lei que o estabeleça.

d) utilizar tributo com efeito de confisco.

7. Em 15 de dezembro de 2016, a União publicou decreto aumentando a alíquota do IPI

O departamento jurídico da empresa, em consonância com a legislação vigente, informa a X

d) irretroatividade da lei tributária

8. É INCORRETO AFIRMAR QUE O PRINCÍPIO, OU TÉCNICA, DA NÃO CUMULATIVIDADE É

a) IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados.

b) ICMS – Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações

c) IVA – Imposto sobre o Valor Agregado.

d) PIS/PASEP – contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do

9. Após regular processo administrativo, determinado auditor tributário aplicou multa a

Nessa situação hipotética,

c) a redução da multa é condicionada à anulação do processo administrativo.

d) não é possível a redução do valor da multa por decisão judicial.

e) houve violação do princípio do não confisco, dado o valor da multa aplicada.

10. O sistema tributário constitucional prevê limitações ao poder de tributar.

Levando em consideração esse instituto, assinale a alternativa INCORRETA.

a) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão conceder isenções de taxas

b) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão instituir taxas, em

d) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão instituir tratamento

e) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão estabelecer limitações

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