DISCIPLINA: LABORATÓRIO II - CIÊNCIAS CONTÁBEIS TURNO: NOITE

PROF.ª: ZILDENE LOPES

EXERCÍCIO - 01
BALANÇO SUSPENSÃO/REDUÇÃO

1- CLASSIFICAR POR CENTRO DE CUSTOS AS DESPESAS

2- ENERGIA, ÁGUA COM RATEIO DE 60% ADM E 40% COML
3- FAZER DRE MENSAL
4- CALCULAR PIS/COFINS/IRPJ/CSLL
5- COMPOSIÇÃO DO SALDO FINAL DOS TRIBUTOS/CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS
6- SUSPENDER/REDUZIR BALANÇO PATRIMONIAL

1º MÊS
➢ RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS = R$ 580.000,00
➢ RECEITA FINANCEIRA = R$ 12.000,00

DADOS
VALOR (R$) LOCAL
CARTÓRIO COML 5.000,00 DRE – Despesa Comercial
S. PREST ADM 20.000,00 DRE – Despesa Administrativa
COMISSÃO VENDAS 14.500,00 DRE – Despesa Comercial
MAQ. EQUIPAMENTO 55.000,00 BP – ANC
MULTA DE TRÂNSITO 3.000,00 DRE – Outras Despesas
SAL COML 45.120,00 DRE – Despesa Comercial
SAL ADM 57.850,00 DRE – Despesa Administrativa
PROLABORE 22.000,00 DRE – Despesa Administrativa
DESP FINANC 8.000,00 DRE – Despesa Financeira
CADEIRAS 3.000,00 BP – ANC
IRRF S/NF 2.500,00 DRE – Composição dos Tributos
IRRF S/APLIC FINANC 1.800,00 DRE – Composição dos Tributos
CSLL RETIDA N/FONTE 1.000,00 DRE – Composição dos Tributos

 RESPOSTA 
DRE
Receita Bruta 580.000,00
(-) Impostos incidentes sobre serviços (53.650,00)
PIS = 580.000 x 1,65% = 9.570
COFINS = 580.000 x 7,6% = 44.080
1
 (=) Receita Líquida 526.350,00
(-) CMV 0,00
(=) Lucro Bruto 526.350,00
(-) Despesas Administrativas (99.850,00)
(-) Despesas Comerciais (64.620,00)
(-) Outras Despesas/Receitas (3.558,00)
PIS = 12.000 x 0,65% = 78,00
COFINS = 12.000 x 4% = 480,00
(=) Resultado antes das Despesas/Receitas Financeiras 358.322,00
( -/+ ) Despesa/Receita Financeira 4.000,00
(=) Lucro antes do IRPJ/CSLL 362.322,00
ADIÇÃO DE MULTA DE TRÂNSITO = 3.000,00
(=) Lucro Ajustado 365.322,00
(-) IRPJ/CSLL (122.209,48)
IRPJ = 365.322 x 15% = 54.798,30
adicional de 10% = 365.322 – 20.000 = 345.322,00 x 10% = 34.532,20
IRPJ = 54.798,30 + 34.532,20 = 89.330,50
CSLL = 365.322 x 9% = 32.878,98
(=) Lucro do Exercício 243.112,52

COMPOSIÇÃO PARA RECOLHIMENTO DO IRPJ/CSLL

IRPJ Provisionado R$ 89.330,50 CSLL Provisionado R$ 32.878,98
IRRF S/NF R$ 2.500,00 CSLL RETIDA N/FONTE R$ 1.000,00
IRRF S/APLIC FINANC R$ 1.800,00

RECOLHIMENTO IRPJ R$ 85.030,50 RECOLHIMENTO CSLL R$ 31.878,98

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2º MÊS
➢ RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS = R$ 369.420,00
➢ RECEITA FINANCEIRA = R$ 11.800,00

DADOS
VALOR (R$) LOCAL
DRE – 60% Despesa Administrativa e
CONSUMO DE ÁGUA 7.500,00
40% Despesa Comercial
DISTRIB. LUCRO 35.000,00 BP – PC
MATERIAL EXPED. 18.400,00 DRE – Despesa Administrativa
VEÍCULO 85.000,00 BP – ANC
PUBLICIDADE 44.500,00 DRE – Despesa Comercial
SAL COML 65.810,00 DRE – Despesa Comercial
SAL ADM 69.100,00 DRE – Despesa Administrativa
PROLABORE 45.000,00 DRE – Despesa Administrativa
2
DESP FINANC 16.300,00 DRE – Despesa Financeira
DRE – 60% Despesa Administrativa e
ENERGIA 9.800,00
40% Despesa Comercial
ALUGUEL COML 40.000,00 DRE – Despesa Comercial
IRRF S/NF 3.800,00 DRE – Composição dos Tributos
IRRF S/APLIC FINANC 2.100,00 DRE – Composição dos Tributos
CSLL RETIDA N/FONTE 2.450,00 DRE – Composição dos Tributos

 RESPOSTA 
DRE
Receita Bruta 369.420,00
(-) Impostos incidentes sobre serviços (34.171,35)
PIS = 369.420 x 1,65% = 6.095,43
COFINS = 369.420 x 7,6% = 28.075,92
(=) Receita Líquida 335.248,65
(-) CMV 0,00
(=) Lucro Bruto 335.248,65
(-) Despesas Administrativas (142.880,00)
(-) Despesas Comerciais (157.230,00)
(-) Outras Despesas/Receitas (548,70)
PIS = 11.800 x 0,65% = 76,70
COFINS = 11.800 x 4% = 472,00
(=) Resultado antes das Despesas/Receitas Financeiras 34.589,95
( -/+ ) Despesa/Receita Financeira (4.500,00)
(=) Lucro antes do IRPJ/CSLL 30.089,95
(-) IRPJ/CSLL (8.230,57)
IRPJ = 30.089,95 x 15% = 4.513,49
adicional de 10% = 30.089,95 – 20.000 = 10.089,95 x 10% = 1.008,99
IRPJ = 4.513,49 + 1.008,99 = 5.522,48
CSLL = 30.089,95 x 9% = 2.708,09
(=) Lucro do Exercício 21.859,38

COMPOSIÇÃO PARA RECOLHIMENTO DO IRPJ/CSLL

IRPJ Provisionado R$ 5.522,48 CSLL Provisionado R$ 2.708,09
IRRF S/NF R$ 3.800,00 CSLL RETIDA N/FONTE R$ 2.450,00
IRRF S/APLIC FINANC R$ 1.722,48

RECOLHIMENTO IRPJ R$ 0,00 RECOLHIMENTO CSLL R$ 258,09

SALDO SOBRE COMPOSIÇÃO PARA RECOLHIMENTO DO IRPJ/CSLL

------------------- ------------------- UTILIZADO SALDO
IRRF S/NF R$ 3.800,00 R$ 3.800,00 R$ 0,00
IRRF S/APLIC FINANC R$ 2.100,00 R$ 1.722,48 R$ 377,52

3
CSLL RETIDA N/FONTE R$ 2.450,00 R$ 2.450,00 R$ 0,00

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3º MÊS
➢ RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS = R$ 195.000,00
➢ RECEITA FINANCEIRA = R$ 30.000,00

DADOS
VALOR (R$) LOCAL
DRE – 60% Despesa Administrativa e
ENERGIA 10.100,00
40% Despesa Comercial
CARTORIO COML 21.000,00 DRE – Despesa Comercial
ALUGUEL ADM 12.000,00 DRE – Despesa Administrativa
MAT LIMPEZA 8.500,00 DRE – Despesa Administrativa
FRETE ADM 5.000,00 DRE – Despesa Administrativa
SAL COML 48.720,00 DRE – Despesa Comercial
SAL ADM 59.810,00 DRE – Despesa Administrativa
PROLABORE 28.000,00 DRE – Despesa Administrativa
DESP FINANC 21.800,00 DRE – Despesa Financeira
GRATIFICAÇÃO COML 28.000,00 DRE – Despesa Comercial
DRE – 60% Despesa Administrativa e
CONSUMO DE ÁGUA 8.000,00
40% Despesa Comercial
MARCAS E PATENTES 32.500,00 BP – ANC
IRRF S/NF 4.100,00 DRE – Composição dos Tributos
IRRF S/APLIC FINANC 2.550,00 DRE – Composição dos Tributos
CSLL RETIDA N/FONTE 2.840,00 DRE – Composição dos Tributos

 RESPOSTA 
DRE
Receita Bruta 195.000,00
(-) Impostos incidentes sobre serviços (18.037,50)
PIS = 195.000 x 1,65% = 3.217,50
COFINS = 195.000 x 7,6% = 14.820,00
(=) Receita Líquida 176.962,50
(-) CMV 0,00
(=) Lucro Bruto 176.962,50
(-) Despesas Administrativas (124.170,00)
(-) Despesas Comerciais (104.960,00)
(-) Outras Despesas/Receitas (1.395,00)
PIS = 30.000 x 0,65% = 195,00
COFINS = 30.000 x 4% = 1.200,00
(=) Resultado antes das Despesas/Receitas Financeiras (52.562,50)

4
( -/+ ) Despesa/Receita Financeira 8.200,00
(=) Lucro antes do IRPJ/CSLL (45.362,50)
(-) IRPJ/CSLL 0,00
(=) Lucro do Exercício (45.362,50)

COMPOSIÇÃO PARA RECOLHIMENTO DO IRPJ/CSLL

IRPJ Provisionado R$ 0,00 CSLL Provisionado R$ 0,00
IRRF S/NF R$ 4.100,00 CSLL RETIDA N/FONTE R$ 2.840,00
IRRF S/APLIC FINANC R$ 2.550,00

RECOLHIMENTO IRPJ R$ 0,00 RECOLHIMENTO CSLL R$ 0,00

SALDO SOBRE COMPOSIÇÃO PARA RECOLHIMENTO DO IRPJ/CSLL

------------------- ------------------- UTILIZADO SALDO
IRRF S/NF R$ 4.100,00 R$ 0,00 R$ 4.100,00
IRRF S/APLIC FINANC R$ 2.550,00 R$ 0,00 R$ 2.550,00
CSLL RETIDA N/FONTE R$ 2.840,00 R$ 0,00 R$ 2.840,00


 BALANÇO DE SUSPENSÃO e REDUÇÃO 
Receita Bruta 1.144.420,00
(-) Impostos incidentes sobre serviços (105.858,85)
PIS = 1.144.420 x 1,65% = 18.882,93
COFINS = 1.144.420 x 7,6% = 86.975,92
(=) Receita Líquida 1.038.561,15
(-) CMV 0,00
(=) Lucro Bruto 1.038.561,15
(-) Despesas Administrativas (366.900,00)
(-) Despesas Comerciais (326.810,00)
(-) Outras Despesas/Receitas (5.501,70)
PIS = 53.800 x 0,65% = 349,70
COFINS = 53.800 x 4% = 2.152,00
(=) Resultado antes das Despesas/Receitas Financeiras 339.349,45
( -/+ ) Despesa/Receita Financeira 7.700,00
(=) Lucro antes do IRPJ/CSLL 347.049,45
ADIÇÃO DE MULTA DE TRÂNSITO = 3.000,00
(=) Lucro Ajustado 350.049,45
(-) IRPJ/CSLL (113.016,80)
IRPJ = 350.049,45 x 15% = 52.507,41
adicional de 10% = 350.049,45 – 60.000 = 290.049,45 x 10% = 29.004,94

5
 IRPJ = 52.507,41 + 29.004,94 = 81.512,35
CSLL = 350.049,45 x 9% = 31.504,45
(=) Lucro do Exercício 237.032,65

COMPOSIÇÃO PARA RECOLHIMENTO DO IRPJ/CSLL

IRPJ Provisionado R$ 81.512,35 CSLL Provisionado R$ 31.504,45
IRRF S/NF R$ 10.400,00 CSLL RETIDA N/FONTE R$ 6.290,00
IRRF S/APLIC FINANC R$ 6.450,00

RECOLHIMENTO IRPJ R$ 64.662,35 RECOLHIMENTO CSLL R$ 25.214,45

CONTROLE DE PAGAMENTO DO IRPJ/CSLL RECOLHIDO

---------------------------- ---------------------------- UTILIZADO SALDO
IRPJ pago – 1 MÊS R$ 85.030,50 R$ 64.662,35 R$ 20.368,15
CSLL pago – 1 MÊS R$ 31.878,98 R$ 25.214,45 R$ 6.664,53
CSLL pago – 2 MÊS R$ 258,09 ----------------- R$ 258,09