FGTS Digital e Atualizações Esocial 2022 - Sescap

FGTS DIGITAL E
ATUALIZAÇÕES DO
ESOCIAL 2023
TATIANA FATIMA GOLFE
@TATIANAGOLFE
Tatiana Golfe – Bacharel em Ciências Contábeis, Pós
Graduada em Gerenciamento de Projetos, MBA em
Legislação Previdenciária e Trabalhista, Especialista em
Regra de Negócio Tributário e Trabalhista, Consultora
Trabalhista, Palestrante e professora acadêmica.
Realizou uma jornada de palestras de eSocial no Brasil

capacitando diversos profissionais na área de
Departamento Pessoal.
Diretora da TFGOLFE Assessoria e Consultoria

Tributária, participou do Grupo de Trabalho que
desenvolve a plataforma do eSocial conhecido como GT-
Piloto até Junho/2022, formadora de opinião no que diz
respeito ao eSocial, com experiência a mais de 14 anos
em Departamento Pessoal.
CRONOGRAMA
 Apresentação;  Conta virtual do empregador;
 Objetivos do FGTS Digital;  Central de Mensagens;
 FGTS X SEFIP;  Emissão de Guias;
 Fase de implantação: Produção e  Pagamento de guias em duplicidade;
Produção Limitada;  Certidão de Regularidade do FGTS;
 Base de dados do FGTS Digital;  Utilização do sistema;
 Parcelamento;  Atualizações eSocial 2022.
 Pagamento via PIX;
FGTS DIGITAL
O que é o FGTS DIGITAL?
O FGTS Digital (FD) é um projeto do governo federal, instituído pelas Resoluções CCFGTS nº 926, de 28 de maio de
2019, e nº 935, de 27 de agosto de 2019, que tem por OBJETIVO aperfeiçoar a arrecadação, a prestação de informações
aos trabalhadores e aos empregadores, a fiscalização, a apuração, o lançamento e a cobrança dos recursos do FGTS.
Trata-se de uma nova forma de gestão integrada de todo o processo de arrecadação do FGTS, que substituiu os sistemas
SEFIP/GRRF/Conectividade Social. Essa nova plataforma utiliza as remunerações declaradas no eSocial – onde os
débitos são individualizados desde a sua origem – de forma que os empregadores têm um sistema para gerar guias
rápidas e personalizadas, e, inclusive, recolher várias competências e tipos de débitos em um único documento, reduzindo
custos operacionais e tempo gasto nessas atividades.
FGTS DIGITAL - BENEFÍCIOS
 Diminuir os custos operacionais incorridos pelo FGTS.
 Reduzir as despesas com tarifas relativas ao recebimento das guias junto aos agentes arrecadadores.
 Permitir que os atores relacionados ao recolhimento do FGTS possam ter acesso aos dados/informações necessários para o exercício de suas
competências.
 Digitalizar serviços (modernização, automatização e integração).
 Desenvolver Plataforma tecnológica gerencial (unificação do ambiente processual, operacional e de infraestrutura).
 Garantir segurança, integridade e confiabilidade aos dados e informações de recolhimento de FGTS a serem armazenados e processados.
 Diminuir a postergação da arrecadação anual do FGTS. Efetuar a notificação automatizada dos devedores de FGTS.
 Reduzir o tempo de cobrança administrativa e judicial do FGTS.
 Fornecer informações para direcionamento de ações e tomada de decisões estratégicas.
 Melhorar a gestão, controle e transparência dos processos.
 Proporcionar a melhoria dos serviços voltados para trabalhador e empregador.
 Facilitar a comunicação entre Administrados e Administração.

FGTS DIGITAL – FACILIDADES
 Emissão de guias rápidas e/ou personalizadas;
 Consulta de extratos de pagamentos realizados;
 Individualização dos extratos de pagamento;
 Verificação de débitos em aberto;
 Pagamento da multa indenizatória a partir das remunerações devidas de todo o período trabalhado.
FGTS DIGITAL - FORMA DE PAGAMENTOS – PIX
 O FGTS Digital ELEGEU o Pix como a ÚNICA MANEIRA DE RECOLHIMENTO DO FGTS;
 Trata-se de sistema de pagamento instantâneo criado pelo Banco Central do Brasil (BC), por meio do qual valores são
transferidos, de forma segura, entre contas, em poucos segundos, 24 horas por dia, todos os dias do ano, inclusive feriados e
finais de semana;
 Poderá ser efetuado a partir de uma conta corrente, conta poupança ou conta de pagamento pré-paga, sendo gratuito para
pessoa física pagadora;
 Com a adoção do Pix, o empregador contará com mais de 700 instituições (bancos, fintechs, instituições de pagamento)
aprovadas pelo Banco Central para a realização de pagamentos, não ficando restrito às poucas conveniadas;
 Em razão disso, com o impulsionamento da competitividade, redução de custos, digitalização do processo de pagamento e
facilidade de acesso, lhe será ofertada uma gama de instituições para que possa optar pela que melhor se adeque a suas
necessidades.
Com o FGTS Digital será informado de imediato quando do recolhimento do FGTS relativo a determinado
trabalhador, o empregador será impedido de incluir indevidamente referido valor já pago em outra guia.
Esse controle, em tempo real, também impedirá o pagamento de guias vencidas e em duplicidade. Para o
trabalhador, promoverá agilidade no depósito dos valores em sua conta vinculada, facilitando, assim, o
acompanhamento e fiscalização do cumprimento desse direito.
OS DÉBITOS DE COMPETÊNCIAS ANTERIORES À IMPLEMENTAÇÃO DO FGTS DIGITAL CONTINUARÃO
SENDO REALIZADOS POR MEIO DE GUIAS EMITIDAS PELA CAIXA ECONÔMICA FEDERAL.
O que vocês acham desta forma de pagamento?

FGTS DIGITAL – EXPECTATIVA DO GOVERNO
O Sistema FGTS Digital é gerido pela Subsecretaria de Inspeção do Trabalho (SIT), do Ministério do Trabalho e
Previdência (MTP), integrado aos sistemas da Caixa Econômica Federal e do eSocial.

FGTS DIGITAL – EXPECTATIVA DO GOVERNO
Um estudo com empresas de porte médio e grande, apresentado pelo Grupo de Trabalho de Empresas Piloto do eSocial - que
também auxilia no desenvolvimento do FGTS digital - indica que o processo de transmitir a SEFIP e gerar as respectivas guias de
recolhimento do FGTS consome cerca de 33,8 horas/mês. Essas informações são utilizadas apenas para o FGTS, pois o
recolhimento de Contribuição Previdenciária (INSS) para esse grupo de empresas já foi substituído pela base declarada via
eSocial (que consome cerca de 23,9 horas/mês para cumprir uma série de obrigações de uma única vez).
PRODUÇÃO - QUEM ESTÁ OBRIGADO AO FGTS
DIGITAL
A partir da competência de entrada em vigor do novo sistema, TODOS OS EMPREGADORES OBRIGADOS A RECOLHER
FGTS DEVERÃO UTILIZAR O FGTS DIGITAL PARA GERAR SUAS GUIAS E REALIZAR TODA A GESTÃO DO PAGAMENTO
DESSES VALORES.
Nesta data, todos os empregadores dos grupos 1, 2, 3 e 4 do eSocial (conforme cronograma A SER DIVULGADO) já estarão
transmitindo eventos de remuneração por esse sistema.

DIGITAL
VOCÊ PREFERE SE PREPARAR

OU SOFRER?
DIGITAL
VENCIMENTO DO FGTS 07 DE CADA MÊS!
ENTREGA DO ESOCIAL ATÉ DIA 15 DE CADA MÊS?

FGTS DIGITAL - DATA DE PAGAMENTO E GUIA
"Art. 15. Para os fins previstos nesta Lei, todos os empregadores ficam obrigados a depositar, até o vigésimo dia de cada mês,
em conta vinculada, a importância correspondente a 8% (oito por cento) da remuneração paga ou devida, no mês anterior, a cada
trabalhador, incluídas na remuneração as parcelas de que tratam os arts. 457 e 458 da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT),
aprovada pelo Decreto-Lei nº 5.452, de 1º de maio de 1943, e a Gratificação de Natal de que trata a Lei nº 4.090, de 13 de julho
de 1962.
Fonte: https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/lei-n-14.438-de-24-de-agosto-de-2022-425047044
DIA 20 – SEPARADA DO
INSS
FGTS DIGITAL – A MEDIDA PROVISÓRIA
Art. 19.Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação e produzirá efeitos:
I - a partir da data de início da arrecadação por meio da prestação dos SERVIÇOS DIGITAIS DE GERAÇÃO DE
GUIAS a que se refere o inciso II do caputdo art. 17 da Lei nº 8.036, de 11 de maio de 1990:
a) quanto às alterações promovidas no art. 13 da Lei nº 8.036, de 11 de maio de 1990; e
b) para fatos geradores ocorridos a partir da data prevista neste inciso:
1. QUANTO ÀS ALTERAÇÕES PROMOVIDAS NOS ARTS. 15 E 23, EXCETO EM RELAÇÃO AOCAPUT, DA LEI Nº
8.036, DE 11 DE MAIO DE 1990; E
FGTS DIGITAL X SEFIP: QUANDO UTILIZAR
O recolhimento de valores de FGTS mensal ou rescisório, devidos a partir da competência

de entrada em produção do novo sistema, deve ocorrer via FGTS Digital.
Os débitos de competências até o mês imediatamente anterior à implementação

continuarão sendo quitados por meio de guias emitidas pela Caixa Econômica
Federal e, caso exista parcelamento de débito já contratado até esta data, os valores
contemplados pelo contrato deverão ser informados e recolhidos pela SEFIP.
Essa nova plataforma utiliza as remunerações declaradas no eSocial –

onde os débitos são individualizados desde a sua origem.
A arrecadação do FGTS é feita por meio da ferramenta tecnológica PIX,

agilizando e aperfeiçoando os processos de conciliação de pagamento
e impedindo a ocorrência de problemas como o pagamento de
guias vencidas e em duplicidade.
O critério para definição de qual sistema deverá ser utilizado será a

data do fato gerador (regime de competência)!!!
FGTS DIGITAL X SEFIP: BASES DE DADOS DO FGTS DIGITAL
Para gerar as guias de recolhimento será necessário que o empregador realize

previamente a declaração das remunerações devidas aos trabalhadores.
O FGTS Digital obtém esses dados basicamente a partir das informações transmitidas
via eSocial.
Em alguns casos, para recompor o histórico de remunerações para o desligamento, o

empregador poderá informar diretamente no FGTS Digital esses dados.
FGTS DIGITAL X eSocial
Para apuração do FGTS devido, o FGTS Digital utilizará basicamente os eventos

cadastrais e contratuais (S-2190 a S-8299) e os totalizadores de FGTS (S-5003 e
S-5013) gerados pelo eSocial.
O compartilhamento desses eventos para o FGTS Digital não dependerá do

fechamento da folha de pagamento para ocorrer, sendo realizado por evento
recebido com sucesso.
O processamento desses eventos dentro do FGTS Digital não irá bloquear a

transmissão ao eSocial de novos eventos por parte do empregador.
Após a transmissão dos eventos periódicos de remuneração, o FGTS Digital

automaticamente irá apropriar esses dados, permitindo ao empregador gerar guias
para pagamento ou realizar outros controles, como parcelamentos, compensações e
restituições.
O processamento dos eventos pelo FGTS Digital não bloqueia nenhuma ação do
empregador no eSocial. No entanto, o sistema foi preparado para disponibilizar seu
conteúdo em poucos minutos, de forma que o usuário possa gerar guias e outros
procedimentos de forma célere.
A velocidade do processamento poderá ser prejudicada por picos de eventos

transmitidos.
SINCRONISMO ENTRE ESOCIAL E FGTS DIGITAL
EVENTOS DE REMUNERAÇÃO – S-5003:
O evento S-5003 (Informações do FGTS por Trabalhador) é um retorno do eSocial para cada
um dos eventos de remuneração:
 S-1200 (Remuneração mensal)

 S-2299 (Desligamento)
 S-2399 (Término de TSVE)
Recepcionados pelo Ambiente Nacional ou excluídos dele pelo declarante por meio do envio do
evento S-3000 (Evento de exclusão).
Nele consta a totalização da base de cálculo e o valor do depósito para o FGTS de cada
contrato do trabalhador:
 Por CPF
 Por estabelecimento
 Lotação tributária
EVENTOS DE REMUNERAÇÃO – S-5003:
O retorno ocorre na medida em que os eventos de remuneração de cada trabalhador são

transmitidos ou excluídos.
Assim, esse retorno não depende de solicitação de fechamento de eventos periódicos.
Para que o empregador tenha certeza de que a informação apresentada pelo FGTS Digital é a
mesma que ele transmitiu, poderá verificar se o número do recibo apresentado é o mesmo que
ele possui do eSocial.
EVENTOS DE REMUNERAÇÃO – S-5013
Quando o empregador realizar o fechamento da folha do eSocial (evento S-1299), mesmo que
parcial (sem informar a remuneração de todos os trabalhadores ativos), será gerado o evento S-
5013 (Informações do FGTS Consolidadas por Contribuinte), que tem por objetivo mostrar ao
declarante o total da base de cálculo e dos valores de depósito do FGTS devidos pelo
declarante relativos ao período de apuração.
Representa o somatório dos valores apurados nos totalizadores por trabalhador (S-5003) e,
também, nos casos em que o declarante envia o evento S-1270 (Contratação de avulsos não
portuários), os valores declarados diretamente neste evento, uma vez que para eles não há
retorno do evento S5003.
As informações de base de cálculo e valores de depósito são consolidadas por estabelecimento

e por lotação tributária.
O evento S-5013 também será compartilhado com o FGTS Digital, que irá realizar uma
validação com todos os eventos S-5003 recebidos de cada trabalhador.
Será verificado para todos os tipos de valores (tpValor) gerados no S-5013 se as bases das
remunerações e o valor a ser recolhido de FGTS correspondem à soma de todos os respectivos
valores de remuneração e depósitos de FGTS declarados nos mesmos tipos de valores
(tpValor) dos eventos S-5003.
Após essa conferência, a tela de Gestão de Guias exibirá a folha da respectiva competência
(mês) com status “Fechada” e o respectivo número do recibo desse encerramento.
Assim, o empregador terá certeza de que todos os eventos de remuneração utilizados como base para o
FGTS foram devidamente internalizados até aquele fechamento.
Caso encontre alguma inconsistência, o sistema automaticamente irá buscar novamente todos os eventos
do empregador
EVENTOS CADASTRAIS E CONTRATUAIS DOS TRABALHADORES
Os eventos cadastrais e contratuais serão utilizados para identificar o vínculo e toda a sua evolução. Essas
informações serão compartilhadas com a Caixa Econômica Federal, permitindo a atualização das contas
vinculadas do FGTS dos trabalhadores.
Essas informações também serão utilizadas para a movimentação das contas, como ocorre com alguns
motivos de desligamento. Dessa forma, os empregadores devem ter especial atenção no envio dos dados
corretos e poderão ser responsabilizados em casos de eventuais retificações que alterem a condição de
saque ou prejudiquem a utilização de outros serviços do FGTS por parte do trabalhador.
EVENTOS CADASTRAIS E CONTRATUAIS DOS TRABALHADORES
Cabe destacar que a TRANSMISSÃO DE EVENTOS COM DATA FUTURA NO ESOCIAL, como é possível
nos eventos S-2190, S-2200, S-2205, S-2206, S-2230, S-2299, S-2300, S-2306 e S-2399, também
sensibilizará imediatamente as telas de consulta do FGTS Digital, apesar de não interferir diretamente no
cálculo do FGTS mensal, pois essa informação já vem processada no evento S-5003 gerado no eSocial
(que considera a data efetiva de efeitos de cada evento).
A data futura informada no eSocial, então, REFLETE IMEDIATAMENTE NOS EXTRATOS EXIBIDOS E
NAS INFORMAÇÕES QUE SÃO ENCAMINHADAS PARA ATUALIZAÇÃO DA CONTA VINCULADA DO
TRABALHADOR NO FGTS JUNTO À CAIXA.
O FGTS Digital é um sistema exclusivo do empregador, mas as informações poderão ser exibidas nos
sistemas e aplicativos da CAIXA voltados ao trabalhador. Portanto, caberá ao empregador decidir sobre a
conveniência e oportunidade em enviar ou não eventos com data futura.
DEMONSTRAÇÃO XML DE RETORNO S-5003
DEMONSTRAÇÃO XML DE RETORNO S-5013
FGTS DIGITAL
ACESSO COM CERTIFICADO DIGITAL
Empregador Pessoa Jurídica (CNPJ): para acesso ao FGTS Digital, a pessoa física vinculada
ao CERTIFICADO DIGITAL da empresa deve necessariamente estar cadastrada nos serviços
gov.br e com a vinculação do CNPJ de sua empresa ao seu cadastro de pessoa física (CPF),
seguindo as orientações da página
https://acesso.gov.br/faq/_perguntasdafaq/comocadastrarCNPJnologinunico.html.
Empregador Pessoa Física (CPF): se o empregador for uma pessoa física, também deverá se
cadastrar nos serviços gov.br para utilizar o Certificado Digital no acesso ao FGTS Digital, mas
sem a necessidade de vincular suas atividades econômicas (CAEPF) nesse sistema.
FGTS DIGITAL
ACESSO COM CERTIFICADO DIGITAL
Os seguintes certificados podem ser utilizados:
 Certificado A1: assinatura fica armazenada no próprio computador do usuário;
 Certificado A3: são armazenados em mídias portáteis, como tokens USB ou cartões;
 Certificado em Nuvem: Dispensa o uso de dispositivos físicos, pois fica armazenado

diretamente no servidor de algum prestador deste serviço, com acesso via internet.
FGTS DIGITAL
PERFIS DE ACESSO
Após o acesso ao sistema, serão exibidos os dados vinculados ao titular de quem fez o
login. Para o usuário que necessita acessar dados de terceiros, como o representante
legal que quer visualizar os dados de sua empresa ou acessar como procurador, será
necessário clicar na opção Trocar perfil, no canto superior direito, para escolher o tipo de
perfil de acesso desejado:
FGTS DIGITAL
PERFIS DE ACESSO
Para isso, é necessário indicar o tipo de representação desejada (Perfil), digitar o

CNPJ/CPF do empregador que se deseja consultar/editar os dados e clicar em Selecionar.
Conforme a seguir:
FGTS DIGITAL
PERFIS DE ACESSO
O usuário poderá ter os seguintes perfis de acessos:
Meu perfil (Titular): opção para acessar os dados do titular do certificado digital ou do
usuário e senha de uma conta gov.br (nível prata ou ouro).
O empregador poderá visualizar e editar os dados dos trabalhadores vinculados ao seu

CPF ou CNPJ.
FGTS DIGITAL
PERFIS DE ACESSO
Procurador de Pessoa Física – CPF: opção para editar e consultar dados de

empregador inscrito num CPF. É necessário o cadastramento prévio da autorização no
módulo de procurações do FGTS Digital.
Procurador de Pessoa Jurídica – CNPJ: opção para editar e consultar dados de

empregador inscrito num CNPJ. É necessário o cadastramento prévio da autorização no
módulo de procurações do FGTS Digital.
Responsável Legal do CNPJ perante a RFB: acesso com certificado digital pessoa
física (e-CPF) ou do usuário e senha de uma conta gov.br (nível prata ou ouro) do
administrador cadastrado na base da Receita Federal.
FGTS DIGITAL
PROCURAÇÕES
Por meio desse sistema, o empregador (CNPJ/CPF) poderá outorgar procurações, tanto
para pessoas físicas como jurídicas, bem como os outorgados substabelecerem, desde
que autorizados. Possibilita, também, o gerenciamento das procurações cedidas e
recebidas.
FGTS DIGITAL
PROCURAÇÕES
Ao clicar no “Card” acima, o empregador será direcionado ao Sistema de Procuração Eletrônica.
Quem poderá criar uma procuração?
• O empregador CNPJ, acessando o sistema FGTS Digital com certificado digital e-CNPJ da
matriz, bem como o Representante Legal perante a Receita Federal, com e-CPF ou senha gov.br,
com selo de confiabilidade prata ou ouro. Somente a matriz poderá ceder procuração.
• O empregador CPF, acessando o sistema FGTS Digital com certificado digital e-CPF ou senha
gov.br, com selo de confiabilidade prata ou ouro.
FGTS DIGITAL
PROCURAÇÕES
QUEM PODERÁ SUBSTABELECER UMA PROCURAÇÃO?
O outorgado (procurador e 1º substabelecido) poderá, se lhe for permitido, substabelecer

procuração para pessoa física ou jurídica, na medida dos poderes recebidos. Sendo assim, a
vigência e os serviços autorizados constantes do substabelecimento estarão limitados pelos poderes
conferidos ao substabelecente.
O sistema somente aceitará substabelecimento em dois níveis, portanto, o 2º substabelecido não

será capaz de substabelecer, conforme fluxograma abaixo:
FGTS DIGITAL
PROCURAÇÕES
FGTS DIGITAL
PROCURAÇÕES
FGTS DIGITAL
PROCURAÇÕES
FGTS DIGITAL
ACESSO COM SENHA
No FGTS Digital, a utilização de senha gov.br está disponível apenas para o empregador
Pessoa Física (CPF) ou para o Responsável Legal vinculado ao cadastro do CNPJ
junto à RFB.
O acesso com CPF e senha requer validação de nível prata ou ouro.
Para entrar no sistema utilizando senha, digitar o CPF no campo indicado da tela de
identificação e clicar em Continuar.
Após a autenticação, o usuário será direcionado para a página inicial do FGTS Digital.
Em caso de problemas no acesso via gov.br, utilize os canais de atendimento desse
serviço.
FGTS DIGITAL - Composição dos débitos no FGTS Digital
Com base nas informações recebidas do eSocial, o FGTS Digital irá compor os valores devidos de FGTS
para cada vínculo do empregador.
Para totalizar a base de cálculo do FGTS são retornadas as informações de remuneração para os seguintes
trabalhadores:
a) Trabalhadores com {tpRegTrab} = [1], por exemplo, celetistas e trabalhadores temporários;
b) Trabalhadores avulsos e diretores não empregados com FGTS, ou seja, TSVE com {codCateg} = [201,
202 ou 721];
c) Agentes Públicos com {tpRegTrab} = [1] e {codCateg} = [301, 302, 303, 304, 306, 307, 309, 310 ou 312];
d) Dirigente sindical e trabalhador cedido, desde que tenham regime de origem celetista, ou seja, TSVE
com {codCateg} = [401 ou 410] e {tpRegTrab} = [1]; e
e) Empregados ou agentes públicos cujo evento de remuneração (S-1200) contenha o campo {remunSuc}
preenchido com [S].
PARA TOTALIZAR AS INFORMAÇÕES DOS VALORES DE FGTS:
As rubricas são classificadas e consolidadas conforme o conteúdo do tipo de valor que influi na apuração do
FGTS, elencadas na descrição do campo {tpValor}, como por exemplo:
TABELA DE GRUPOS DE TIPO DE VALOR

11 - FGTS mensal
12 - FGTS 13° salário
13 - FGTS (período anterior) mensal

MENSAL 14 - FGTS (período anterior) 13º salário
15 - FGTS mensal - Aprendiz/Contrato Verde e Amarelo
16 - FGTS 13° salário - Aprendiz/Contrato Verde e Amarelo
17 - FGTS (período anterior) mensal - Aprendiz/Contrato Verde e Amarelo
18 - FGTS (período anterior) 13º salário - Aprendiz/Contrato Verde e Amarelo


21 - FGTS mês da rescisão
24 - FGTS (período anterior) mês da rescisão

RESCISÓRIO 27 - FGTS mês da rescisão - Aprendiz/Contrato Verde e Amarelo
30 - FGTS (período anterior) mês da rescisão - Aprendiz/Contrato Verde e

Amarelo

22 - FGTS 13° salário rescisório
23 - FGTS aviso prévio indenizado
25 - FGTS (período anterior) 13º salário rescisório

VERBAS 26 - FGTS (período anterior) aviso prévio indenizado
INDENIZATÓRIAS 28 - FGTS 13° salário rescisório - Aprendiz/Contrato Verde e Amarelo
29 - FGTS aviso prévio indenizado - Aprendiz/Contrato Verde e Amarelo
31 - FGTS (período anterior) 13° salário rescisório - Aprendiz/Contrato Verde

e Amarelo
32 - FGTS (período anterior) aviso prévio indenizado - Aprendiz/Contrato
Verde e Amarelo
As rubricas são classificadas e consolidadas conforme o conteúdo do tipo de valor que influi na
apuração do FGTS, elencadas na descrição do campo {tpValor}, como por exemplo:

99 – Indenização Compensatória (Multa do FGTS)*
MULTA
RESCISÓRIA 999 – Indenização Compensatória Complementar (Multa do FGTS)*
* OS TIPOS DE VALORES 99 E 999 NÃO APARECEM NO EVENTO S-5003 DO ESOCIAL, POIS SÃO GERADOS DIRETAMENTE PELO FGTS DIGITAL.
Esse agrupamento permite que algumas retificações realizadas pelo empregador no eSocial
não alterem o débito exibido no FGTS Digital e possibilitem a compensação automática de
pagamentos que porventura já tenham sido realizados.
Exemplos de retificação da remuneração no eSocial e seus impactos no FGTS Digital:
Evento original:
 Data do envio do evento: 01/04/2023

 Competência: 03/2023
 Categoria do trabalhador: “101” – Empregado Geral
 Evento de origem: S-1200 – mensal
 Estabelecimento: 12345678/0001-00
 Lotação tributária: 0001
 Incidência de FGTS da rubrica: “11” - mensal
 Valor da rubrica: R$ 2.000,00
 Tipo de Valor gerado pelo eSocial: “11” – FGTS Mensal
 Valor de FGTS a recolher: R$ 160,00
 Grupo de Débito no FGTS Digital: “Mensal”
 Situação do débito no FGTS Digital: pago em 02/04/2023
Evento retificado:
 Data da retificação do evento: 03/04/2023

 Evento de origem: S-1200 – mensal e. Estabelecimento: 12345678/0001-00
 Incidência de FGTS da rubrica: “12” – 13° salário
 Tipo de Valor gerado pelo eSocial: “12” – FGTS 13º salário
Resultado: nesse caso, houve apenas a alteração da incidência da rubrica, que antes era
mensal e agora se refere a 13º salário, mas continua no mesmo grupo de débito.
Como não houve alteração em nenhum campo-chave do débito dentro do FGTS Digital, haverá
a compensação automática entre o pagamento anterior e os valores retificados.
O empregador não precisará realizar nenhuma operação e não haverá estorno na conta
vinculada do trabalhador.
No manual do FGTS existem vários exemplos explicando diversos cenários.

Evento original:
 Data do envio do evento: 01/04/2023

 Situação do débito no FGTS Digital: pago em 02/04/2023
Evento retificado
 Data da retificação do evento: 03/04/2023

Resultado: nesse caso, houve alteração do estabelecimento da remuneração e no valor da

remuneração.
Como não houve alteração em nenhum campo-chave do débito dentro do FGTS Digital, haverá
a compensação automática entre o pagamento anterior e os valores retificados.
No entanto, como o valor a recolher aumentou, o empregador terá que gerar uma guia para
pagar apenas diferença de R$ 40,00.
Na conta vinculada do trabalhador haverá dois lançamentos, o primeiro com o valor de R$

160,00 e um segundo no valor de R$ 40,00.
FGTS DIGITAL – Relacionamento X Tabela 23
FGTS MENSAL – TIPO VALOR = 11,13,15,17 – RETORNO S-5003

EVENTOS TIPOS DE DESLIGAMENTOS
S-1200 TODOS OS CASOS
S-2299 - empregado desligado – SEM GERAÇÃO DIFERENTE - 02,03,05,06,14,17,23,26,27,33

DE GUIA
S-2299 - empregado desligado por motivo - GERA IGUAL - 02,03,05,06,14,17,23,26,27,33

GUIA DE FGTS*
S-2399 - empregado desligado por motivo – SEM DIFERENTE - 01,02,04,06

GERAÇÃO DE GUIA
S-2399 - empregado desligado por motivo - GERA IGUAL - 01,02,04,06

GUIA DE FGTS*
* Desde que a data de desligamento acrescida de 10 dias seja posterior à data de vencimento do
FGTS mensal.
FGTS MÊS DA RESCISÃO = TIPO VALOR = 21,24,27,30 - – RETORNO S-

5003

DE GUIA

GUIA DE FGTS*

GERAÇÃO DE GUIA

GUIA DE FGTS*
* Desde que a data de desligamento acrescida de 10 dias seja igual ou anterior à data de
vencimento do FGTS mensal;
FGTS DIGITAL – RECOLHIMENTO FGTS
FGTS 13º SALÁRIO TIPO VALOR = 12,14,16,18 – RETORNO S-5003

S-1200 TODOS OS CASOS

DE GUIA

GERAÇÃO DE GUIA
* Desde que a data de desligamento acrescida de 10 dias seja posterior à data de vencimento do
FGTS mensal.
FGTS 13º SALÁRIO RESCISÓRIO TIPO VALOR = 22,25,28,31 – RETORNO S-

5003

GUIA DE FGTS*

GUIA DE FGTS*
* Desde que a data de desligamento acrescida de 10 dias seja igual ou anterior à data de vencimento
do FGTS mensal;
Para cada rubrica agrupada em CADA TIPO DE VALOR é efetuado o cálculo dos valores
informados no campo VALOR DE CADA RUBRICA no evento de remuneração, para os
grupos PERÍODO DE APURAÇÃO E PERÍODO ANTERIOR DE APURAÇÃO, somando os
valores das rubricas cujo o TIPO DE CADA RUBRICA no EVENTO S-1010 seja igual a
VENCIMENTO, INFORMATIVA e SUBTRAÍDOS os valores das rubricas cujo o TIPO DE
CADA RUBRICA no EVENTO S-1010 seja igual a DESCONTO, INFORMATIVA
DEDUTORA.
FÓRMULA DE CÁLCULO:
Páginas: VENCIMENTO (1) + INFORMATIVA (3)
19/20/21/22 –
MANUAL DO ( - ) SUBTRAÍDOS
FGTS DIGITAL
DESCONTO (2) + INFORMATIVA DEDUTORA (4)
= VALOR DO FGTS E BASE DE CÁLCULO

FGTS DIGITAL – CÓDIGOS DE INCIDÊNCIA DE FGTS
S-1010 - CÓDIGOS DE INCIDÊNCIA DE FGTS

11 Base de Cálculo do FGTS Mensal;
12 Base de Cálculo do FGTS 13º Salário
21 Base de cálculo do FGTS aviso prévio indenizado
91 Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial - FGTS Mensal
92 Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial - FGTS 13º

Salário
93 Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial - FGTS aviso
prévio indenizado
Parei aqui
Os demais valores
Os valores das rubricas cujo código de retornam com
incidência de FGTS é igual a: campo indicativo de
incidência = 1 -
Normal (incidência
de FGTS)
 91
 92
 93
Retornam no evento S-5003 com

indicativo de incidência de FGTS
SUSPENSA EM DECORRÊNCIA DE
DECISÃO JUDICIAL = 9 - Incidência de
FGTS suspensa em decorrência de
decisão judicial.
COMPOSIÇÃO DOS VALORES DE FGTS SUSPENSÃO:
Exemplo:
Remuneração mensal do trabalhador:
Rubrica Salário = R$ 800,00.

Rubrica Horas Extras = R$ 200,00.
Empresa tem um processo que suspende a incidência de FGTS sobre Horas Extras.
Retorno do S-5003:
{tpValor} = [11] (Base de Cálculo do FGTS Mensal) e {indIncid} = [1] (Incidência de

FGTS): R$ 800,00.
{tpValor} = [11] (Base de Cálculo do FGTS Mensal) e {indIncid} = [9] (Incidência de FGTS
suspensa): R$ 200,00.
Parei aqui
Para o cálculo dos valores de FGTS a serem depositados,

incidentes sobre o período de apuração e períodos anteriores,
é aplicada:
Alíquota de 8% sobre a remuneração de

trabalhador pertencente às demais categorias, e a
alíquota adicional de 3,2% sobre a remuneração
de trabalhador pertencente aos códigos de
categoria [104], destinada à antecipação da
indenização compensatória do empregado
doméstico.
a alíquota de 2% sobre a remuneração de

trabalhador pertencente aos códigos de categoria
[103, 107 e 108].
Parei aqui
No evento de remuneração que deu origem ao totalizador S-5003, haverá

a consolidação por vínculo (matrícula) e apenas entre rubricas com o
mesmo código de incidência, estabelecimento e lotação.
Não haverá indicação:

 TIPO DE VALOR QUE INFLUI NA APURAÇÃO DO FGTS NEGATIVO
 não será possível a compensação entre TIPO DE VALOR diferentes.
Ver Tabela 23 do Anexo I dos

leiautes do eSocial para
verificar o correto
relacionamento entre Tipo de
Valor do FGTS, Categoria,
Origem, Código de Incidência
do FGTS, Motivo e Data de
Desligamento.
Parei aqui
Retificações de remunerações também geram alterações no

totalizador e consequentemente na sua utilização no recolhimento
do FGTS. Dessa forma, o empregador deverá verificar no FGTS
Digital se deverá realizar recolhimentos complementares ou
solicitar eventual restituição ou compensação.
FGTS DIGITAL – AUTODECLARAÇÃO NO HISTÓRICO DE
REMUNERAÇÕES PARA FINS RESCISÓRIOS
Para os motivos de desligamento que geram direito ao pagamento da multa rescisória (indenização
compensatória), que pode ser de 40% ou 20%, será necessário recompor todo o histórico de valores
de FGTS que deveriam ter sido depositados na conta vinculada do trabalhador, para que o sistema
faça o cálculo correto dos valores de multa a recolher.
O FGTS Digital irá buscar as bases desses depósitos diretamente em remunerações já

informadas ao eSocial.
Nesse ponto específico, não será verificado se houve ou não o depósito mensal para o trabalhador,
mas apenas a base de cálculo devida.
ALUNO VOCÊ
CONFERIU ESTES
VALORES OU
DEIXOU PRA
DEPOIS?
Parei aqui
Para competências (meses) em que o empregador já é obrigado a

enviar as remunerações via eSocial, mas ainda não as enviou, poderá
apenas transmitir os valores devidos por esse sistema e o histórico de
remunerações será automaticamente atualizado com esses dados.
As remunerações declaradas via eSocial são utilizadas como base de

cálculo para o recolhimento de FGTS mensal e para recompor o saldo
global para fins rescisórios.
A necessidade da ação anterior é devida para não TERMOS NOVAMENTE um surto de
divergência de valores em todas as entradas de novas obrigações por erro de configuração do
evento S-1010.
Então não quer ter dores de cabeça na entrada do FGTS DIGITAL ?
FAÇA O DEVER DE CASA – URGENTE!!!

Parei aqui FGTS DIGITAL – AUTODECLARAÇÃO NO HISTÓRICO DE
Na funcionalidade de cálculo da
multa rescisória, caso o FGTS
Digital não encontre uma base em
alguma competência (mês), ou a Para simplificar esse processo, o
justificativa para sua ausência, o usuário terá algumas ferramentas a
empregador poderá preencher sua disposição para encontrar o
essas lacunas com a remuneração saldo total devido para cálculo da
que seria devida, ou informar que o multa rescisória:
trabalhador estava afastado ou que
faltou durante todo o mês, por
exemplo.
 Preencher em cada mês a remuneração devida;
 Utilizar ferramentas de preenchimento em bloco, como informar uma remuneração e
repetir nos demais meses, ou utilizar o valor do salário-mínimo;
 Carregar um arquivo com leiaute específico, gerado pelo empregador, com todas as
remunerações faltantes do trabalhador;
 Informar apenas o saldo global para fins rescisórios.

 As informações declaradas pelo empregador

nessa opção serão utilizadas para o cálculo
da multa rescisória.
 No entanto, não servirão para recolhimento

de valores mensais de FGTS.
 Nesse caso, de ausência de recolhimentos

mensais, o empregador terá que informar
necessariamente as remunerações via
eSocial.
FGTS DIGITAL
PRODUÇÃO LIMITADA – PREPARAÇÃO DOS EMPREGADORES
Para facilitar a transição entre os sistemas utilizados para o recolhimento do FGTS, os

empregadores terão um período para verificar os impactos das declarações de remunerações
que realizar pelo eSocial e como o FGTS Digital irá internalizar esses dados.
No período de produção limitada, todas as remunerações declaradas no eSocial pelo

empregador serão exibidas no FGTS Digital, possibilitando a emissão simulada de guias. No
entanto, as guias emitidas não terão validade jurídica, não terão QRCode e não serão aceitas
para pagamento no sistema bancário. Durante o período de Produção Limitada os
empregadores devem realizar os recolhimentos via CEF/Conectividade Social.
FGTS DIGITAL
Para facilitar a transição entre os sistemas utilizados para o recolhimento do FGTS, os

empregadores terão um período para verificar os impactos das declarações de remunerações
que realizar pelo eSocial e como o FGTS Digital irá internalizar esses dados.
No período de produção limitada, todas as remunerações declaradas no eSocial pelo

empregador serão exibidas no FGTS Digital, possibilitando a emissão simulada de guias. No
entanto, as guias emitidas não terão validade jurídica, não terão QRCode e não serão aceitas
para pagamento no sistema bancário. Durante o período de Produção Limitada os
empregadores devem realizar os recolhimentos via CEF/Conectividade Social.
FGTS DIGITAL
 Será uma oportunidade para que os empregadores validem seus processos internos,
conferindo se os dados declarados nas remunerações estão sendo refletidos corretamente
no FGTS Digital.
 O eSocial calcula as bases de FGTS de acordo com as incidências das rubricas utilizadas
pelo empregador nas remunerações dos trabalhadores. As rubricas, por sua vez, também
são declaradas e cadastradas pelo empregador, que define se haverá ou não incidência de
FGTS.
 Se o empregador encontrar divergências nos valores devidos de FGTS entre seu sistema de
gestão de folha e o FGTS Digital, deverá verificar inicialmente todas as rubricas declaradas,
sejam elas de vencimento, desconto ou informativas. Deverá corrigir as incidências em
cada rubrica e reenviar os eventos de remuneração para cada trabalhador, para que os
totalizadores do FGTS sejam processados novamente.
FGTS DIGITAL
FGTS DIGITAL
PRODUÇÃO - QUEM ESTÁ OBRIGADO AO FGTS DIGITAL
A partir da competência de entrada em vigor do novo

sistema, todos os empregadores obrigados a recolher
FGTS deverão utilizar o FGTS Digital para gerar suas guias
e realizar toda a gestão do pagamento desses valores.
FGTS DIGITAL - HISTÓRICO DE REMUNERAÇÕES PARA FINS
RESCISÓRIOS
Para os vínculos desligados que envolvam período trabalhado anterior à
obrigatoriedade do eSocial ou período sem remuneração informada nesse sistema,
essa funcionalidade permite que o usuário acesse o Histórico de Remunerações do
empregado demitido por motivo que gere o pagamento de multa rescisória e verifique
se constam todas as remunerações recebidas pelo empregado ao longo de todo o
vínculo trabalhista, possibilitando a edição das informações faltantes, diretamente no
FGTS Digital, a fim de se calcular o valor correto da indenização compensatória (multa
do FGTS).
RESCISÓRIOS
É importante ressaltar que as informações inseridas no FGTS

Digital suprem as lacunas do Histórico de Remunerações,
mas não substituem a obrigação de envio ou retificação dos
respectivos eventos no eSocial.
Dessa forma, é preferível que o empregador faça o envio dos

dados pelo eSocial para, só depois desse procedimento,
voltar a analisar o Histórico de Remunerações, e verificar se
ainda restam pendências.
RESCISÓRIOS
Na tela inicial, caso existam empregados com remunerações

incompletas, é apresentada automaticamente a mensagem a seguir:
Para acessar o Histórico de Remunerações desses empregados, o

usuário pode clicar no botão PESQUISAR, acima, ou utilizar o filtro
apresentado na tela Consultar Histórico de Remunerações.
RESCISÓRIOS
Consultar Histórico de Remunerações:
Para acessar a relação dos empregados com remunerações incompletas, para posterior correção, o
usuário deve definir os parâmetros desejados no filtro a seguir.
RESCISÓRIOS
FILTROS DE SELEÇÃO:
Servem para informar os parâmetros para exibição de débitos. É possível a utilização de diversos filtros
combinados.
CPF Nome
Empregado
Matrícula
Empregado
Motivo de Local de
Desligamento Trabalho
RESCISÓRIOS
FILTROS DE SELEÇÃO:
Status: Filtra os empregados numa mesma situação referente ao cálculo da indenização compensatória,
conforme opções a seguir:
Incompleto Completo Pendente
Período de
Saldo Rescisório Excluído
Desligamento
RESCISÓRIOS
Após o usuário estabelecer os parâmetros dos filtros e clicar em Pesquisar, o sistema exibirá
a relação de empregados, como demonstrado abaixo:
RESCISÓRIOS
DETALHAMENTO DOS CAMPOS:
Além das colunas representativas dos filtros, são exibidas algumas outras.
Indenização
Admissão Desligamento
Compensatória
Ações
FGTS DIGITAL - EDIÇÃO DO HISTÓRICO DE REMUNERAÇÕES
Edição do Histórico de Remunerações:
Atalho para edição do Histórico de Remunerações
Atalho para visualização do Histórico de Remunerações, sem possibilidade de edição.

A partir da relação de empregados com remunerações a serem ajustadas, o usuário deve

escolher o empregado e clicar no ícone EDITAR para acessar a Edição do Histórico de
Seleção da quantidade de itens exibidos Exporta a relação dos empregados em formato
CSV ou PDF Remunerações dele, conforme detalhe a seguir:
No início da tela de Edição do Histórico de Remunerações, são apresentadas algumas

informações do empregado em questão:
Em seguida, o usuário deve optar quanto ao método de cálculo da indenização

compensatória (multa do FGTS), de acordo com as informações de remuneração
existentes.
Os desdobramentos decorrentes dessas opções são detalhados nos próximos subitens.

Método 1 – Informar todas as remunerações (recomendável):
Ao assinalar a opção “Sim, desejo informar as remunerações (recomendável)”, o sistema

abre o Detalhamento do Histórico de Remunerações com todas as informações de
remuneração do contrato de trabalho. Nessa tela, é permitido ao usuário verificar as
remunerações recebidas por aquele empregado ao longo do vínculo trabalhista, sendo
possível a edição das informações faltantes, a fim de se calcular o correto valor da
indenização compensatória.
Caso o usuário prefira que sejam exibidas somente as competências pendentes, deve
ativar o botão da direita, abaixo:

Observação: Ao acionar o botão as funcionalidades e colunas exibidas são as mesmas, porém são mostradas
apenas as competências com Origem: “Não preenchido”.
Exemplo de tela do Detalhamento do Histórico de Remunerações com exibição de todas as competências do

contrato de trabalho:
 Competência: Cada linha equivale a uma competência do vínculo empregatício.
 Origem: Indica de onde foi obtida a informação de remuneração de cada competência.
 eSocial: remuneração declarada no eSocial;
 Manual: remuneração inserida diretamente no FGTS Digital. Essa informação não

substitui a obrigação de envio ou retificação dos respectivos eventos no eSocial, se for o
caso;
 Não preenchido: sem remuneração declarada no eSocial ou inserida no FGTS Digital.

Caso envolva período com obrigatoriedade de declaração no eSocial, é recomendável que
o empregador faça o envio dos dados por esse sistema para, só depois desse
procedimento, voltar a analisar o Histórico de Remunerações, e verificar se ainda restam
pendências.
Remuneração:
 Campo com valor – informação declarada no eSocial ou inserida no FGTS Digital, para
aquela competência, conforme a origem indicada;
 Campo em branco – quando não há remuneração declarada no eSocial ou inserida no

FGTS Digital para aquela competência;
 Informação de “Afastamento” – quando essa for a informação declarada no eSocial para

aquela competência.
Remuneração 13º:
 Campo com valor – informação de remuneração do 13º salário declarada no eSocial ou

inserida no FGTS Digital para aquela competência, conforme a origem indicada;
 Campo em branco – quando não há remuneração do 13º salário declarada no eSocial ou

inserida no FGTS Digital para aquela competência;
Alíquota: Percentual do FGTS a ser utilizado, de acordo com a categoria cadastrada para
aquele empregado, naquela competência.
FGTS: Valor devido ao FGTS com base nas informações da coluna Remuneração e
Remuneração 13º.
FGTS Atualizado (R$): Valor devido ao FGTS com incidência de atualização monetária,
multa e juros.
Ao final da tela do Histórico de Remunerações, o usuário visualiza mais algumas informações

importantes, conforme a seguir:
Saldo FGTS Atualizado: Somatório da coluna FGTS Atualizado, do Detalhamento

do Histórico de Remunerações;
Percentual da Multa: Percentual definido de acordo com o Motivo do Desligamento

que gere pagamento de indenização compensatória (multa do FGTS). Pode ser de
20% (vinte por cento) ou 40% (quarenta por cento);
Indenização Compensatória: Valor da multa rescisória calculada com as

informações de remuneração existentes para aquele empregado.
Fonte vermelha – indica que há remunerações pendentes. Logo, há risco de

inconsistência no valor da indenização compensatória calculada. Ao posicionar o
cursor do “mouse” sobre o símbolo excluir, o sistema indica a quantidade de
competências com pendência e recomenda a inserção da remuneração de todo o
período.
Fonte verde – indica que a indenização compensatória foi calculada corretamente,

ou seja, existe informação de remuneração para todo o período laboral.
Observação: os valores inseridos diretamente no FGTS Digital não substituem a obrigação

de envio ou retificação dos respectivos eventos no eSocial.
Informar por Período: acesso à tela que permite edição da remuneração de várias
competências de uma só vez, de um mesmo empregado, de acordo com os critérios
escolhidos (ver Edição dos valores de um período, conforme parâmetros do usuário).
Importar Arquivo: acesso à tela que permite indicar arquivo para importar o Histórico de
Remunerações do empregado, de acordo com leiaute pré-definido.
Concluir: caminho para conclusão do cálculo da indenização compensatória no Histórico de

Remunerações.
Com o intuito de se calcular o correto valor da indenização compensatória, o usuário deve

verificar as remunerações informadas para o empregado ao longo do vínculo trabalhista e,
caso seja necessário, editar as informações faltantes.
Só é possível ajustar os valores de origem Manual ou Não preenchido do Histórico de

Remunerações. Essa edição pode ser feita de 3 (três) maneiras, conforme será demonstrado
nos próximos tópicos:
1) Edição de cada competência;
2) Edição de um período, de acordo com os parâmetros definidos pelo usuário;
3) Edição de um período com importação de arquivo(s).

A retificação dos valores declarados no eSocial deve ser feita acessando esse sistema, que
refletirá automaticamente no FGTS Digital. No caso de afastamento informado no eSocial, é
possível inserir valor de remuneração.
Edição dos valores de cada competência:
Para fazer a edição de cada campo de origem Manual ou Não preenchido, o usuário deve
clicar no ícone Editar, que aparece ativado no final da linha referente à competência
desejada.
Edição dos valores de cada competência
Em seguida, o sistema apresentará a tela abaixo:

Tipo: apresenta os tipos de valores que podem ser atribuídos na competência a ser
editada.
Atribuir valor fixo: o valor a ser utilizado deve ser definido no campo Remuneração da
tela Editar na Competência.
Atribuir salário mínimo: o sistema utilizará o valor do salário mínimo na edição da

competência selecionada;
Atribuir remuneração anterior: o sistema utilizará a remuneração da competência

anterior na edição do mês selecionado;
Tipo: apresenta os tipos de valores que podem ser atribuídos na competência a ser
editada.
Atribuir remuneração posterior: o sistema utilizará a remuneração da competência

posterior na edição do mês selecionado;
Afastado sem direito ao FGTS: o sistema atribuirá a informação de Afastamento no

campo Remuneração da competência a ser editada.
Observação: Essa opção de Tipo não aparece no caso de selecionada para edição
competência com informação de afastamento originária do eSocial.
Código Categoria: apresenta os códigos referentes às categorias de trabalhadores

informadas pela empresa, no evento S-2200 (Cadastramento Inicial do Vínculo e
Admissão/Ingresso de Trabalhador) do eSocial, a categoria define a alíquota de FGTS
que deve ser aplicada.
Remuneração 13º Salário (Opcional): caso haja remuneração de 13º salário para ser
informada naquela competência, o usuário deve inserir o valor nesse campo.
Edição dos valores de um período, conforme parâmetros do usuário:
Para fazer a edição de um período, o sistema disponibiliza a opção Informar por Período,
ao final da tela do Histórico de Remunerações.
Essa funcionalidade permite atribuir valores de remuneração diretamente no FGTS

Digital, para um determinado intervalo de tempo do contrato de trabalho, de acordo com
parâmetros definidos pelo usuário:
RESCISÓRIOS
EDIÇÃO DOS VALORES DE UM PERÍODO, CONFORME PARÂMETROS DO USUÁRIO:
Tipo: apresenta os tipos de valores que podem ser atribuídos nas competências a serem editadas.
Atribuir valor fixo: o valor a ser utilizado deve ser definido no campo Remuneração da tela
Atribuir por Período.
Atribuir salário mínimo: o sistema utilizará o valor do salário mínimo nas competências a serem
editadas;
Atribuir remuneração anterior: o sistema utilizará a remuneração da competência anterior à que

será editada, conforme o período definido;
Atribuir remuneração posterior: o sistema utilizará a remuneração da competência posterior à

que será editada, conforme o período definido;
RESCISÓRIOS
Afastado sem direito ao FGTS: o sistema atribuirá a informação de Afastamento no campo

Remuneração das competências a serem editadas.
Observação: Caso haja informação de Afastamento originária do eSocial no período selecionado

para essa ação, o sistema retorna advertência conforme abaixo, à direita, e solicita que seja
atribuído outro valor para o campo tipo.
Para resolver esse impedimento, o usuário pode atribuir outro valor para o campo tipo ou pode
revisar o período selecionado para aplicação da informação de afastamento sem direito ao FGTS.
RESCISÓRIOS
Código Categoria: apresenta os códigos referentes às categorias de trabalhadores informadas

pela empresa, no evento S-2200 (Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de
Trabalhador) do eSocial, a categoria define a alíquota de FGTS que deve ser aplicada.
Atribuir 50% de 13º salário aos meses de novembro e dezembro: De acordo com o tipo de valor
que o usuário for atribuir a um período, o sistema possibilita a marcação dessa opção e, após
confirmação, informará 50% (cinquenta po rcento) da remuneração do 13º salário nos meses de
novembro e dezembro do intervalo indicado. No caso do Tipo Afastado sem direito ao FGTS, essa
função fica desativada.
Após o usuário indicar os parâmetros desejados e clicar em Confirmar, o FGTS Digital retorna a mensagem de
que o(s) valor(es) foi(foram) atribuído(s) com sucesso e disponibiliza, para as competências editadas, o ícone
para Limpar Edição feita, na coluna Ações, do Detalhamento do Histórico de Remunerações.
Caso ainda seja necessário fazer algum ajuste pontual, o usuário pode recorrer ao ícone Editar, na coluna
Ações, do Detalhamento do Histórico de Remunerações, conforme detalhado em Edição dos valores de cada
competência.
Observação: As informações inseridas no FGTS Digital suprem as lacunas do Histórico de Remunerações, mas
não substituem a obrigação de envio ou retificação dos respectivos eventos no eSocial. Dessa forma, é
preferível que o empregador faça o envio dos dados pelo eSocial para, só depois desse procedimento, voltar a
analisar o Histórico de Remunerações, e verificar se ainda restam pendências.
EDIÇÃO DOS VALORES POR PERÍODO, COM IMPORTAÇÃO DE ARQUIVO:
Outra opção disponível no FGTS Digital, ao final da tela do Histórico de Remunerações, é o

Importar Arquivo, que permite atribuir valores de remuneração diretamente no FGTS Digital, para
um determinado intervalo de tempo do contrato de trabalho de um empregado, por meio da
importação de arquivo com leiaute pré-definido:
Em seguida, o sistema apresentará a tela abaixo, que dá ênfase a algumas informações sobre o(s)
arquivo(s) a ser(em) importado(s):
1) Os arquivos devem respeitar o leiaute pré-definido;
2) Caso o arquivo envolva período trabalhado compreendido entre 03/1994 a 06/1994, é necessário
que o padrão monetário do período esteja em URV. Os valores serão calculados considerando a
URV.
As informações de remuneração trazidas pelo(s) arquivo(s) apenas serão incorporadas se

referirem-se a competências com coluna Origem Manual ou Não preenchido. No caso de Origem
eSocial, o sistema só incorpora a remuneração definida para competências com informação de
afastamento vinda desse sistema.
O usuário deve clicar em Selecione o(s) arquivo(s) e indicar o caminho para o sistema acessá-lo(s).
O(s) arquivo(s) deve(m) ter extensão .csv ou .txt e, no máximo, 100 kB de tamanho.
MÉTODO 2 – INFORMAR APENAS O SALDO DO FGTS ATUALIZADO:
No Histórico de Remunerações, ao assinalar a opção “Não, desejo informar apenas o saldo do

FGTS atualizado”, o usuário visualiza a tela a seguir:
MÉTODO 2 – INFORMAR APENAS O SALDO DO FGTS ATUALIZADO:
Saldo FGTS Atualizado: O usuário deve informar o saldo total devido da conta vinculada do trabalhador,
considerando inclusive depósitos mensais ainda não efetuados, não integrados ou ainda não creditados;
Percentual da Multa: Percentual definido de acordo com o Motivo do Desligamento que gere pagamento de
indenização compensatória (multa do FGTS). Pode ser de 20% (vinte por cento) ou 40% (quarenta por cento);
Indenização Compensatória: Valor da multa rescisória calculada com base no Saldo do FGTS Atualizado
informado;
Concluir: Caminho para conclusão do cálculo da indenização compensatória no Histórico de Remunerações.

Após informar o Saldo do FGTS Atualizado, o sistema calcula a Indenização Compensatória e o usuário deve
clicar em Concluir. O status do empregado muda para Saldo Rescisório e ele recebe mensagem de que o
cálculo da indenização compensatória foi enviado com sucesso.
FGTS DIGITAL - PARCELAMENTO
 Conforme será estabelecido em Resolução do Conselho Curador do FGTS, que substituirá a

Resolução nº 940, de 8 de outubro de 2019, e conforme regulamentação a ser expedida pelo
Ministério do Trabalho e Previdência, os contratos de parcelamento de débito de FGTS, a
partir da entrada em vigor do FGTS Digital, serão operacionalizados pelo Ministério do
Trabalho e Previdência, por meio da Subsecretaria de Inspeção do Trabalho – SIT, para
débitos não inscritos em dívida ativa; e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional –
PGFN, para débitos inscritos em dívida ativa.
 No caso de débitos não inscritos em dívida ativa, o empregador deverá solicitar o

parcelamento do FGTS no sistema do FGTS Digital, mediante confissão prévia no eSocial.
FGTS DIGITAL - CONTA VIRTUAL DO EMPREGADOR -
CONCEITOS
 Cada empregador terá uma conta virtual (CVE) para apropriar eventuais créditos que ele
venha a receber junto ao FGTS Digital. Os créditos da CVE podem ter como origem
pagamentos em duplicidade ou pedidos de estorno de pagamento efetuados anteriormente.
 O saldo existente na CVE poderá ser utilizado pelo empregador para o

pagamento/compensação de outros débitos do FGTS. Na ausência de débitos, o
empregador poderá solicitar a restituição dos valores, com crédito em sua conta bancária.
FGTS DIGITAL - EMISSÃO DE GUIAS
Essa funcionalidade permite:
1. Emissão;
2. Consulta;
3. Detalhamento de guias de FGTS mensal e rescisório.
EMISSÃO DE GUIAS - GUIA RÁPIDA
Nessa opção é possível emitir guias de FGTS mensal e/ou rescisório, consolidadas por
COMPETÊNCIA, de maneira simplificada.
É importante esclarecer que, quando houver desligamentos que gerem pagamento de

indenização compensatória (multa do FGTS) e que envolvam período trabalhado sem
informações de remuneração proveniente do eSocial, o FGTS Digital fixará na tela inicial a
advertência assinalada a baixo, informando sobre a existência de desligamentos cuja
indenização compensatória calculada está incompleta.
Para a correta visualização dos débitos rescisórios e emissão da respectiva guia, é fundamental
que esse problema seja resolvido, pois o resultado da pesquisa desse tipo de débito não trará a
informação referente à indenização compensatória (multa do FGTS) enquanto o ajuste do
histórico de remunerações não for concluído.
Para resolver a pendência, o usuário deve clicar em Visualizar, na tela de advertência acima, e
navegar pelas telas que possibilitam o complemento dos valores das remunerações faltantes do
período trabalhado, para que o sistema calcule e cobre o valor correto de indenização
compensatória,


 Débitos mensais – os valores a vencer apresentarão data de pagamento até o dia 20 do mês
subsequente (a partir da data de início da arrecadação por meio do FGTS Digital) e os
valores vencidos terão data de vencimento no dia da pesquisa, se for útil.
 Débitos rescisórios – os valores a vencer terão data de pagamento de acordo com a data de
desligamento, acrescida de 10 dias (antecipada, caso recaia em dia não útil) – caso da Guia
1. Os valores vencidos terão data de vencimento no dia da pesquisa, se for útil.
 Quando houver débitos mensais e rescisórios com o mesmo vencimento, os valores são
apresentados de forma unificada e a guia a ser emitida trará todos os débitos chamada Guia
Mista – caso da Guia 2.
IMPORTANTE: caso o usuário queira emitir uma guia vencida (mensal e/ou rescisória) com
data de vencimento diferente do dia da pesquisa, é necessário acessar a Guia Parametrizada.


ÍCONES DE VISUALIZAÇÃO:
Detalhar: apresenta tela com informações que não constam na guia em

PDF emitida, como: competência de referência; vencimento; nome dos
trabalhadores; FGTS devido a cada um deles; encargos, se for o caso, e
total de cada trabalhador.
Essa opção também permite que as colunas sejam ordenadas, de acordo

com a preferência do usuário, disponibiliza aba com descrição da(s)
matrícula(s) dos trabalhadores SETA, além de atalho para detalhamento
em formato PDF e CSV.
Imprimir detalhamento em formato PDF: exibe arquivo PDF com mais

detalhes da guia emitida, como: matrícula do empregado; CPF; categoria
do empregado; tipo de depósito (mensal, rescisório e multa do FGTS);
base da remuneração; valor do FGTS; juros; atualização monetária; multa;
assim como diversos totalizadores.
As informações são apresentadas conforme Relação de Trabalhadores,

Relação de Categorias, Relação de Estabelecimentos, Relação de Tipos
de Valor e Relação de Tomadores de Serviço; sempre agrupando por
estabelecimento da empresa.
Imprimir detalhamento em formato CSV: essa opção traz as mesmas

informações do item anterior, só que em formato CSV.
Ao clicar no ícone, o usuário poderá baixar arquivo compactado contendo

5 arquivos (Categorias, Estabelecimentos, Tipos de Valor, Tomadores e
Trabalhadores).
Caso o usuário já tenha emitido guia para uma competência, mas decida alterar
informações de remuneração no eSocial, ao gerar uma nova guia no FGTS
Digital, o sistema retornará o alerta a seguir:
Ao confirmar a nova emissão, o sistema disponibilizará a guia antiga e

a nova guia na tela, conforme abaixo. O empregador deve ter cuidado
nesses casos, para não efetuar pagamento em duplicidade.
COMPOSIÇÃO DOS VALORES DE FGTS MENSAL:
Imprimir detalhamento em formato PDF: exibe arquivo PDF com mais detalhes da guia
emitida, como:
• matrícula do empregado;
• CPF;
• categoria do empregado;
• tipo de depósito;
• base da remuneração;
• valor do FGTS;
• juros;
• atualização monetária;
• Multa;
Assim como diversos totalizadores.
As informações são apresentadas conforme Relação de Trabalhadores, Relação de

Categorias, Relação de Estabelecimentos, Relação de Tipos de Valor e Relação de
Tomadores de Serviço; sempre agrupando por estabelecimento da empresa.
Exemplo de Relação de Trabalhadores do estabelecimento matriz, abaixo:

Imprimir detalhamento em formato CSV: essa opção traz as mesmas informações do

item anterior, só que em formato CSV.
Ao clicar no ícone, o usuário poderá baixar arquivo compactado contendo 5 arquivos

(Categorias, Estabelecimentos, Tipos de Valor, Tomadores e Trabalhadores). Segue
exemplo de Relação de Trabalhadores do estabelecimento matriz:
FGTS DIGITAL - CENTRAL DE MENSAGEM
FGTS DIGITAL - CENTRAL DE MENSAGEM
FGTS DIGITAL - CENTRAL DE MENSAGEM – PALAVRA CHAVE
Palavra-Chave: termo definido pelo empregador que fará parte da identificação da mensagem
recebida, nos e-mails cadastrados, alertando da entrega de comunicação importante na Central de
Mensagens.
Pode conter até 50 caracteres alfabéticos, numéricos e especiais, combinados ou não. Aceita,
também, letras maiúsculas, minúsculas, acentuadas e espaços.
FGTS DIGITAL - CERTIDÃO DE REGULARIDADE DO FGTS
Controle de Pagamentos eficientes;

Diferença de controles entre SEFIP x FGTS DIGITAL;
SEFIP 150 E 155 – CUIDADO;
Necessidade de pagamentos imediatos.
FGTS DIGITAL - CERTIDÃO DE REGULARIDADE DO FGTS
INFORMAÇÕES ÚTEIS SOBRE O FGTS DIGITAL
 PERGUNTAS FREQUENTES: https://www.gov.br/trabalho-e-previdencia/pt-

br/servicos/empregador/fgtsdigital/perguntas-frequentes;
 FALE CONOSCO: https://www.gov.br/trabalho-e-previdencia/pt-

br/servicos/empregador/fgtsdigital/fale-conosco ;
 MANUAL FGTS DIGITAL: https://www.gov.br/trabalho-e-previdencia/pt-

br/servicos/empregador/fgtsdigital/manual
MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO ESOCIAL –
Versão S-1.1 (Consol. até a NO S-1.1 – 01.2023)
ATUALIZAÇÃO ESOCIAL 2023 – MOS ESOCIAL
MEI – Microempreendedor individual
O MEI, na qualidade de declarante, só deve informar no eSocial os dados referentes aos

segurados que lhe prestam serviço, nos termos da legislação de regência. Portanto, não deve
cadastrar seu próprio CPF como contribuinte individual para informar o valor do seu pró-labore,
uma vez que sua contribuição previdenciária continua sendo recolhida por meio do DASMEI.
Transformação de EBAS em sociedade com fins lucrativos
Na hipótese de transformação de EBAS em sociedade com fins lucrativos, o declarante deve

enviar um novo evento S-1000 alterando a classificação tributária para [99] e com o campo
{dtTrans11096} preenchido com a data em que ocorreu a transformação. Contemplar a
transformação da natureza jurídica da empresa em sociedade de fins econômicos, nos termos
da Lei 11.096/2005.
Imposto de Renda
As rubricas cujos valores não são considerados na tributação de IRPF devem ter o campo {codIncIRRF}
preenchido com o código [09] – “Outras verbas não consideradas como base de cálculo ou rendimento”. Nos casos
de isenções previstas na legislação o contribuinte deve utilizar o código [79].
Obras de construção civil
Em caso de empreitadas parciais, devem ser informados os dados do contratante e podem ser informados os
dados do proprietário da obra (CNPJ ou CPF, conforme o caso). No caso em que proprietário pelo CNO for um
CNPJ, o declarante deve informar os dados do estabelecimento responsável (matriz ou filial) pelo CNO.
Múltiplos Vínculos
Ressalte-se que os recolhimentos feitos pelo contribuinte individual por conta própria, em GPS, devem levar em
consideração a base de cálculo residual até o limite máximo do salário de contribuição.
Exemplo, página 107 – MOS.
Relação S-1200 x S-1210 – FÉRIAS PROVISÃO
Salário de 02/2019, pago em 05/03/2019; salário de 03/2019 pago em 02/04/2019; férias com início
em 01/04/2019 e término 30/04/2019; pagamento total das férias em 30/03/2019.
IMPORTANTE: em razão de não ter havido pagamento no mês de 05/2019, o evento S-1210 relativo
a esse período de apuração (05/2019) não é enviado. É possível que em determinado período de
apuração não seja necessário enviar o S-1210, desde que não exista remuneração declarada no
eSocial, paga dentro do período de apuração em questão.
Prazos a cumprir no envio de informações referentes ao gozo de férias nos eventos S-2230, S-1200 e
S-1210:
Diretor não empregado:
Em relação ao sócio de holding que auferir pró-labore de empresa controlada deve ser observado o
seguinte:
a) se integrar o conselho de administração da controlada, deve ser vinculado à categoria 723.

b) se não integrar o conselho de administração da controlada, deve ser vinculado à categoria 722.
Bolsistas
A categoria 903 deve ser utilizada para identificar todos que recebem bolsa nos termos da Lei nº
8.958 (http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8958.htm), de 1994, assim como os que não se
enquadrem nas categorias 901 - Estagiário ou 902 - Médico residente ou residente em área
profissional de saúde.
Bolsista: aquele que recebe bolsa em pecúnia, de uma entidade pública ou privada nos termos da Lei nº 8.958, de
1994, ou de qualquer outra norma, desde que distintas das aplicáveis aos estagiários.
Estagiário: é o participante de estágio disciplinado nas Leis nº 11.788, de 2008 e nº 7.644, de 1987.
S-2206 – Alteração de Contrato de Trabalho/Relação Estatutária
Prazo de envio:
a) deve ser transmitido até o dia 15 (quinze) do mês subsequente ao da competência informada no evento ou até
o envio dos eventos mensais de folha de pagamento da competência em que ocorreu a alteração contratual
quando essa alteração puder ter impacto nos totalizadores.
b) no dia seguinte ao da prorrogação de contrato por prazo determinado definido em dias.
S-1299 – Fechamento dos eventos Periódicos:
Criação de campo para que seja possível não haver validação das regras de fechamento, a fim de que os grandes
contribuintes possam reduzir o tempo de processamento do evento S-1299. CUIDADO!!!
REGRA_TABRUBR_INCLUSAO
A inclusão de novo período de validade de uma rubrica vigente não pode ter todos os atributos idênticos ao
período imediatamente anterior.
ALTERADO
NOTA ORIENTATIVA S-1.0. 2022.12
 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE PAGO À EMPREGADA GESTANTE
 Em caso de pagamento de adicional de insalubridade à empregada gestante deslocada da atividade insalubre, até que os
leiautes sejam alterados, recomenda-se que o declarante adote os seguintes procedimentos:
 Utilizar rubrica com natureza 1202 - Adicional de insalubridade e com o campo {codIncCP} preenchido com o código 11,12
ou 9x, para que haja a correta tributação;
 Acrescentar rubrica informativa (tipo 3) de mesmo valor, com natureza 1202 - Adicional de insalubridade e com o campo
{codIncCP} preenchido com o código 51, para que o valor informado possa constar como parcela dedutível das
contribuições devidas.
Até o ano de 2022, o declarante estava obrigado a informar a situação “sem movimento” a cada mês de
janeiro se essa situação se mantivesse.
A partir de 2023, não há mais essa obrigação. Em razão de legislação específica, o Microempreendedor
individual - MEI que não contrata segurado está dispensado de enviar os eventos S-1000 e S-1299, com a
informação “sem movimento”.
Saliente-se que caso haja reenquadramento do MEI para outra classificação tributária, o dever de prestar
informação “sem movimento” deve acompanhar as regras aplicáveis às empresas em geral. Também está
dispensada do envio da informação “sem movimento” a pessoa física, ainda que tenha inscrição no CAEPF.
Os obrigados ao eSocial, que no início da utilização não tiverem trabalhadores, nem quaisquer
fatos geradores de contribuição previdenciária, nem de imposto de renda, devem enviar, durante
a implementação progressiva do eSocial, o evento S-1000 na primeira fase de envio dos eventos e
o evento S-1299 sem movimento na primeira competência em que o envio dos eventos periódicos
se tornar obrigatório.
Caso essa situação persista na competência em que a DCTFWeb se tornar obrigatória, deve ser
enviado outro S-1299 sem movimento nessa competência. Ressalte-se que para a declaração de
situação “sem movimento” é desnecessário o envio de qualquer outro evento, como por exemplo
as tabelas de estabelecimentos e de rubricas.
Período de convivência entre as versões S-1.0 e S-1.1 A regra geral é que durante o período de
convivência entre as versões S-1.0 e a S-1.1, alguns eventos podem ser enviados em uma versão e
outros na outra versão. As regras de validação, aplicadas no processamento da recepção do
evento, serão aquelas da versão em que o evento foi enviado.
Serão permitidos eventos extemporâneos, de retificação e de exclusão (S-3000) em ambas as

versões durante o período de convivência, e, após 19/03/2023, somente na versão S-1.1.
A partir de 16/01/2023, as tabelas do eSocial vigentes - relacionadas no Anexo I do Leiaute - serão

as da versão S-1.1, independentemente da versão do evento transmitido.
Quanto ao período de convivência, existem regras específicas que precisam ser aplicadas:
1) Os eventos S-2500, S-2501 e S-3500 somente podem ser enviados, retificados e excluídos na
versão S-1.1 do leiaute.
2) O evento S-5012 somente será retornado para o declarante caso o evento S-1299 tenha sido
transmitido na versão S-1.1 do leiaute.
Sociedade em Conta de Participação (SCP)
No caso de o sócio ostensivo da SCP ser uma pessoa jurídica, esse evento deve ser enviado com o CNPJ da SCP
para ser referenciado na prestação de informações cadastrais, contratuais e de remunerações dos
trabalhadores que laboram para a SCP.
Sendo o sócio ostensivo da SCP uma pessoa física, não há como ser enviado esse evento referente ao CNPJ da
SCP. O sócio ostensivo deve criar um CAEPF específico para a prestação das informações relativas à SCP.
Ressalte-se que mesmo que o CPF possua um CAEPF relativo à outra atividade, deve criar um específico para a
atividade relativa à SCP. As informações cadastrais, contratuais e de remuneração dos trabalhadores que
laboram para a SCP devem ser vinculadas ao estabelecimento referente ao CAEPF específico.
As rubricas informativas “9908– Valor Depósito FGTS”, “9902 – Total de Base de

Cálculo FGTS”, “9904 – Total de Base de Cálculo FGTS Rescisório”, “9901 – Base de
cálculo da contribuição previdenciária”, “9903 - Total da base de cálculo do IRRF” e
“9907: Total da contribuição previdenciária patronal RPPS” devem,
obrigatoriamente, ter o código de incidência [00] nos campos {codIncCP},
{codIncCPRP} e {codIncFGTS} e [9] no campo {codIncIRRF}, uma vez que são rubricas
apenas de conferência da base de cálculo do FGTS, de contribuição previdenciária e
do imposto de renda. O declarante não é obrigado a informar valores nessas
rubricas nos eventos periódicos.
Indicativo de tipo de apuração de IR:

0 - Normal (apuração sob a folha de pagamento declarada no eSocial);
1 - Situação especial de apuração de IR.
A partir da versão 1.1 do leiaute do eSocial, o valor devido de IRRF passa a ser
apurado com base nas informações do eSocial quando o campo {indApurIR} for
preenchido com [0]. Os valores das rubricas informadas com o campo {indApurIR}
preenchido com [1] não serão considerados para apuração do IRRF no eSocial,
devendo tais valores, neste caso, ser lançados na EFD-Reinf para apuração do IRRF.
Indicativo de tipo de apuração de IR:

0 - Normal (apuração sob a folha de pagamento declarada no eSocial);
1 - Situação especial de apuração de IR.
IMPORTANTE: Excepcionalmente, pode haver situações (por exemplo, RRA) em que para ocorrer a
correta apuração do IR com base nas informações do eSocial o declarante precisa elaborar uma
estrutura complexa neste evento. Para evitar isso, opcionalmente, ele pode enviar os valores no
grupo [itensRemun] indicando {indApurIR}=[1] e, nesse caso o IR não é apurado no eSocial, os
valores de RRA (lançados em rubricas com indApurIR = 1) devem ser informados no evento R-4010
do EFD-Reinf para apuração do IR devido.
01 - Exemplo: Na competência 02/2021, com pagamento em 28/02/2021, um trabalhador teve os seguintes rendimentos:
1. Remuneração mensal: R$ 10.000,00;

2. PLR: R$ 8.000,00;
3. Rendimento decorrente de convenção coletiva, reconhecendo uma diferença salarial retroativa a 01/2020 até 01/2021: R$
300,00 x 13 meses = R$ 3.900,00 e mais R$ 300,00 relativos ao 13º salário do ano de 2020;
Nesse exemplo, no caso de rubricas referentes a pagamentos de RRA, com situações específicas detalhadas adiante, uma
alternativa é utilizar o {indApurIR}=[1].
Nesse caso o declarante opta por não apurar o IR referente às rubricas de RRA com base na informação prestada ao eSocial,
devido à complexidade desta situação específica. O declarante deve informar para as mesmas o campo {indApurIR} = [1], e
pode enviar as informações de todas as rubricas em um único demonstrativo do eSocial informando os itens 1 e 2 com
{indApurIR} = [0] e o item 3 com {indApurIR} = [1].
Nesse caso o S-5002 não considera as rubricas informadas com {indApurIR} = [1] na respectiva totalização.
Caso o declarante informe {indApurIR]=[0], o IR, para as rubricas de RRA, é apurado com base na folha de pagamento do
eSocial. Porém o declarante deve estruturar a sua folha da seguinte forma:
Devemos enviar um demonstrativo para os rendimentos referentes à remuneração mensal e à PLR, e um demonstrativo
exclusivo para RRA conforme adiante:
Demonstrativo 01
◦ Remuneração mensal: R$ 10.000,00 (informado em infoPerApur)
◦ PLR: R$ 8.000,00 (informado em infoPerApur)
◦ Diferença salarial 01/2021: R$ 300,00 (informado em infoPerAnt)
◦ IRRF s/ Salário: R$ X
◦ IRRF s/ PLR: R$ X
01 - Exemplo: Na competência 02/2021, com pagamento em 28/02/2021, um trabalhador teve os seguintes

rendimentos:
Demonstrativo 02 – RRA (12 meses – 01/2020 a 12/2020):
◦ Diferença salarial: R$ 3.600,00 (informado em infoPerAnt, com especificação do valor da diferença de cada
perRef)
◦ Diferença de 13º salário: R$ 300,00 (incluir essa diferença no infoPerAnt, no perRef 12/2020)
◦ IRRF s/ diferença salarial – RRA: R$ X
Nesse evento, devem ser separados os rendimentos referentes até a competência 12/2020, pois somente até esta
competência há o benefício do RRA. Caso o declarante informe {indApurIR]=[1] nas rubricas relativas ao item 3 (Diferença
salarial), a informação ao eSocial pode ser feita num único demonstrativo da seguinte forma:
Demonstrativo 01
◦ Remuneração mensal: R$ 10.000,00 [remunPerApur] {indApurIR} = [0]
◦ PLR: R$ 8.000,00 [remunPerApur] {indApurIR} = [0]
◦ Diferença salarial: R$ 300,00 [remunPerAnt] {indApurIR} = [0]
◦ Diferença salarial: R$ 3.600,00 [remunPerAnt] {indApurIR} = [1], com identificação do valor da diferença relativa a cada
perRef (R$ 300,00 x 12 meses)
◦ Diferença 13º salário: R$ 300,00 [remunPerAnt] {indApurIR} = [1], com identificação do valor da diferença do 13º no perRef
12/2020
◦ IRRF s/ Salário: R$ X {indApurIR} = [0]
◦ IRRF s/ PLR: R$ X {indApurIR} = [0]
◦ IRRF s/ Diferença salarial - RRA: R$ X {indApurIR} = [1]
RETIFICAÇÃO
A retificação ou exclusão de um evento S-1200 (ou qualquer evento remuneratório)

somente é aceita se não houver evento S-1210 relacionado a qualquer
demonstrativo desse evento. Caso haja evento de pagamento (S-1210) associado,
impõe-se excluir previamente o evento S-1210. Caso o evento S-1210 se referir a
mais de um evento remuneratório, basta retificar esse evento (S-1210), para que
seja excluída a referência ao identificador do demonstrativo que se pretende
retificar ou excluir.
TRANSFERÊNCIA DE EMPREGADOS:
Caso haja transferência de um empregado para outro declarante e, posteriormente, é transferido

novamente para o declarante de origem, deverá ser utilizada uma matrícula diferente da que
constava no vínculo originário. Por exemplo, o empregado A, com matrícula 15, foi transferido para
a empresa B, onde não havia sido utilizada ainda a matrícula 15. Nesse caso, o vínculo na empresa B
pode ser informado com a matrícula 15. Todavia, caso o empregado seja novamente transferido
para a empresa A, o vínculo não poderá ser informado com a matrícula 15, devendo ser criada uma
nova matrícula. Considerando que a matrícula é um campo texto, podem ser utilizados números e
letras e, sendo assim, exemplificando, o eSocial considera as matrículas 15 e 15a como sendo
diferentes.
Informação da data do início e do término do afastamento:

A data a ser informada no campo {dtIniAfast} deve ser a do efetivo afastamento do
trabalhador.
Rendimentos Recebidos Acumuladamente – RRA
Os RRA – Rendimentos Recebidos Acumuladamente refere-se a uma nova forma de tributação do

imposto de renda à pessoa física que não recebeu o rendimento à época própria, recebendo
em atraso o pagamento relativo a vários períodos.
Segundo a norma anterior, art. 12 da Lei nº 7.713/1988, esses rendimentos seriam tributados no
mês do recebimento mediante a aplicação da tabela mensal, o que muitas vezes resulta em um
Imposto de Renda muito superior àquele que seria devido caso o rendimento fosse pago no
tempo devido.
Desde 28.07.2010, esse novo tratamento tributário passou a ser aplicável, no âmbito da legislação
do Imposto de Renda, sobre os rendimentos recebidos acumuladamente (RRA),
correspondentes a anos-calendário anteriores.
O IRRF deve ser retido pela pessoa física ou jurídica obrigada ao pagamento ou pela instituição
financeira depositária do crédito e calculado sobre o montante dos rendimentos pagos à pessoa
física, mediante a utilização de tabela progressiva resultante da multiplicação da quantidade
de meses a que se referem os rendimentos pelos valores constantes da tabela progressiva
mensal correspondente ao mês do recebimento ou crédito, observando-se que o 13º salário,
quando houver, representará um mês calendário.
Os RRA relativos a anos-calendário anteriores ao do recebimento são tributados exclusivamente na

fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos demais rendimentos recebidos no
mês, quando decorrentes de:
• aposentadoria, pensão, transferência para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela

Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos municípios; e
• rendimentos do trabalho.
O RRA não se aplica:

• aos rendimentos pagos pelas entidades de previdência complementar;
• aos rendimentos decorrentes da participação nos lucros ou resultados, os quais, desde
1º.01.2013, são tributados pelo Imposto de Renda exclusivamente na fonte e em separado dos
demais rendimentos recebidos, no ano do recebimento ou crédito, com base na tabela
progressiva anual constante do Anexo à Lei nº 10.101/2000 , com as alterações dadas pela Lei
nº 12.832/2013, observando-se, ainda, que não integrará a base de cálculo do imposto devido
pelo beneficiário na Declaração de Ajuste Anual.
Fórmula de cálculo:
A fórmula de cálculo da tabela progressiva acumulada a ser utilizada será do ano-calendário da

percepção dos rendimentos, devendo ser efetuada conforme exemplo demonstrado a seguir:
Legenda: NM = Número de meses a que se refere o pagamento acumulado.

Fonte: instrução normativa RFB nº 1558, de 31 de março de 2015.
Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR
(em R$)
Até 1.903,98 x NM - -
De 1.903,99 x NM até 7,5 142,80 x NM
2.826,65 x NM
De 2.826,66 x NM até 15 354,80 x NM

3.751,05 x NM
De 3.751,06 x NM até 22,5 636,13 x NM

4.664,68 x NM
Acima de 4.664,68 x NM 27,5 869,36 x NM

Base de Cálculo
Do montante dos rendimentos pagos, poderão ser excluídas despesas, relativas

aos rendimentos tributáveis, com ação judicial necessária ao seu recebimento,
inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem
indenização, observando-se que a base de cálculo será determinada mediante a
dedução das seguintes despesas relativas ao montante dos rendimentos
tributáveis:
• Importâncias pagas em dinheiro a título de pensão alimentícia em face das normas do

Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, de acordo homologado
judicialmente ou de separação ou divórcio consensual realizado por escritura pública; e
• Contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos
municípios.
Como calcular:
Empregado recebeu em junho/2020, a quantia de R$ 200.000,00 relativo a
rendimentos do trabalho, relativo a 48 meses (4 anos) até dez/2018.
Vamos lá!
Quanto deverá ter retido de imposto de renda?
1. deve-se multiplicar a tabela apresentada pelo número de meses a

que se referem os rendimentos.
2. aplica-se a tabela acumulada aos rendimentos recebidos
acumuladamente:
AGORA VAMOS AO CÁLCULO:
APURAÇÃO DO IRRF
Valor Recebido R$ 200.000,00
Acumuladamente
Alíquota Aplicável ( X ) 22,5%
Imposto antes da Dedução 45.000,00
Parcela a Deduzir (30.534,24)
IRRF devido R$ 14.465,76
Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atrjo/simulador/simulador-rra.asp
VAMOS REALIZAR UM EXERCÍCIO

PRÁTICO:
Calcular sobre R$ 100 mil reais pago em 2020

para 36 meses?
Rendimentos Recebidos Acumuladamente – RRA - 2 - Judicial
 Os valores relativos a RRA devem constar em demonstrativo exclusivo, com o campo

{indRRA} preenchido com [Sim] e o grupo [infoRRA] devidamente informados.
 Os valores relativos a períodos anteriores devem ser informados no grupo [infoPerAnt]

para cada {PerRef}.
 Os valores de RRA relativos a diferença de 13º salário de ano calendários anteriores

devem ser informados no {perRef} de dezembro.
 O campo {tpProcRRA} deve ser preenchido com {2} nos casos de os valores de RRA
serem devidos em decorrência de processo judicial. Nesse caso, todos os campos do
grupo [infoRRA] devem ser preenchidos.
Rendimentos Recebidos Acumuladamente – RRA - 1 - Administrativo
 O campo {tpProcRRA} deve ser preenchido com {1} quando os valores não forem
decorrentes de processo judicial, como por exemplo:
 valores pagos por iniciativa do empregador;

 mediante decisão interna;
 instrumento coletivo;
 processo administrativo.
Neste caso, o campo {nrProcesso} do grupo [infoRRA] não é de preenchimento obrigatório.

 Exemplos de RRA:
 01) Uma convenção coletiva foi celebrada em 08/2022 retroativa a 01/2021 a 07/2022,
definindo que as diferenças das competências 01/2021 a 06/2021 a serem pagas em
09/2022 e as das competências 07/2021 a 07/2022 a serem pagas em 10/2022.
Nesse caso, os valores das diferenças devem ser informados da seguinte forma: No evento
S-1200 da competência 2022-08 deve haver os seguintes demonstrativos:
a) um demonstrativo de RRA com perAnt de 01/2021 a 06/2021, pago em 09/2022;

b) um demonstrativo de RRA com perAnt de 07/2021 a 12/2021, pago em 10/2022;
c) um demonstrativo de ADC com perAnt de 01/2022 a 07/2022;
d) um demonstrativo com remunPerApur 08/2022 (que se refere a folha normal do mês).
Observações: 1) Se os valores dos demonstrativos das alíneas “c” e “d” forem pagos na
mesma data, eles podem ser unificados, com perApur e perAnt no mesmo demonstrativo.
 Nos demonstrativos das alíneas “a” e “b”, o campo {qtdMesesRRA} deve ser preenchido
com {X}, onde X deve ser calculado com base na fórmula prevista no art. 45 da IN RFB
1500:
 Quantidade de meses total x (valor da parcela / soma dos valores de todas as parcelas).
Exemplo: se o valor da parcela “a” é R$ 10.000,00 e da “b” é R$ 15.000,00, aplicando-se
a fórmula, 12 x (10.000,00 / 25.000,00) para a alínea “a” encontra-se a quantidade 4,8 e
para a alínea “b”: 12 x (15.000,00 / 25.000,00) encontra-se a quantidade 7,2.
 Uma convenção coletiva foi celebrada em 11/2022 retroativa a 07/2020 a 10/2022,

definindo que as diferenças das competências de 07/2020 a 12/2021 a serem pagas em
12/2022 e as das competências 01/2022 a 10/2022 a serem pagas em 01/2023. Nesse
caso, os valores das diferenças devem ser informados da seguinte forma:
No evento S-1200 da competência 11/2022 deve haver os seguintes

demonstrativos:
 a) um demonstrativo de RRA com perAnt de 07/2020 a 12/2021, pago em

12/2022;
 b) um demonstrativo de RRA com perAnt de 01/2022 a 10/2022, pago em
01/2023;
 c) um demonstrativo com remunPerApur 11/2022 (que se refere a folha normal
do mês), pago no 5º dia útil do mês de 12/2022.
Cálculo de valores complementares em atraso:
 Até que sejam ajustados os leiautes do grupo de informações de períodos anteriores nos
eventos de remuneração, com a inclusão de um novo tipo de situação ensejadora de
informação de remuneração relativa a períodos de apuração anteriores, os declarantes
que utilizarem da faculdade prevista no § 3º do art. 27 da IN RFB º 2.110, de 2022 e no
Capítulo V-A da Portaria MTP 671, de 2021, devem escriturar os valores das parcelas
complementares no grupo {infoPerAnt} indicando no campo {tpAcConv} o tipo [B] -
Legislação federal, estadual, municipal ou distrital e no campo {dsc} a descrição “§ 3º do
art. 27 da IN RFB nº 2.110/22”.
 A informação da remuneração deve ser discriminada em cada período de referência

{perRef}, possibilitando o registro da remuneração do trabalhador no mês em que a
parcela era devida. As contribuições são calculadas e enviadas para a DCTFWeb no mês
da escrituração, utilizando os critérios vigentes no período de apuração {perApur}.
 Saliente-se que a utilização da faculdade ora disciplinada não importará na aplicação de

acréscimos legais. Considerando que o eSocial não efetua o cálculo da contribuição do
segurado quando há informação de períodos anteriores, o empregador deve calcular o
valor da contribuição do segurado em cada um dos meses e informá-lo em rubrica própria
- código de incidência previdenciária = [31 ou 32].
 A informação relativa ao campo {infoAgNocivo} deve se referir ao mês do período de

apuração deste evento. Exemplos: a) Valores devidos em 02/2022, retroativos a 11/2021.
Em 01/2022 o empregado passou a trabalhar exposto a agente nocivo ensejador de
aposentadoria especial aos 25 anos.
 O campo {infoAgNocivo} deve ser preenchido com [4]. b) Valores devidos em 02/2022,
retroativos a 11/2021. O empregado trabalhou exposto a agente nocivo ensejador de
aposentadoria especial aos 15 anos até 12/2021. Em 01/2022 o empregado passou a
trabalhar sem exposição a agente nocivo ensejador de aposentadoria especial. O campo
{infoAgNocivo} deve ser preenchido com [1].
S-5012 – Informações do IRRF consolidadas por contribuinte Conceito do
evento
 Conceito do evento: Trata-se de um evento de retorno do ambiente nacional do eSocial
para o contribuinte, gerado após o evento de fechamento de eventos periódicos, S-1299.
Objetiva mostrar uma consolidação dos valores de cada tipo de IRRF, informadas
individualmente para cada trabalhador no evento S-5002, identificado pelo respectivo CR.
Portanto, não são apresentados valores individualizados por trabalhador, mas apenas os
totais que devem ser recolhidos pelo empregador para cada um dos CR.
 Quem está obrigado: Não aplicável ao contribuinte. Evento gerado no ambiente nacional
do eSocial após o processamento com sucesso do evento S-1299.
 Prazo de envio: O evento é gerado e enviado ao contribuinte logo após o processamento

com sucesso do evento S-1299.
 Pré-requisitos: Envio de evento de fechamento de eventos periódicos (S-1299).

Informações.
evento
Adicionais - Assuntos gerais
 1.1. O eSocial permite que o contribuinte informe a existência de processo judicial ou

administrativo que autoriza suspensão de exigibilidade.
 1.2. O evento S-5012, quanto ao seu conteúdo, pode ser gerado de três formas diferentes, de 337
acordo com o campo {indExistInfo}, a saber: 1 – Há informações de IRRF; 2 - Há movimento,
porém não há informações de IRRF; 3 - Não há movimento no período de apuração.
 1.3. O identificador [1] indica que há crédito tributário apurado na escrituração. O [2] indica que
há informação prestada em eventos de pagamento, mas não há crédito tributário apurado. Ex.:
informação de pagamento de remuneração a trabalhador sem IRRF. O indicador [3] indica que
não há informação em eventos de pagamentos.
evento
Adicionais - Assuntos gerais
1.4. Este evento alimentará a DCTFWeb relativamente aos valores a serem

recolhidos a título de IRRF, no prazo a ser regulamentado pela RFB.
1.5. Cabe destacar que para efeito de apuração dos valores devidos são
consideradas duas casas decimais sem arredondamentos. O truncamento é
realizado em todos os cálculos dos eventos totalizadores.
Sujeitos passivos da contribuição para o PIS/Pasep incidente a folha de
pagamento
O preenchimento do campo {indTribFolhaPisCofins} com [S] só irá gerar efeitos

após a adaptação da DCTFWeb para a inclusão do valor do PIS/Pasep sobre a folha
de pagamento em DARF.
Evento: S-1000 - Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público

PONTOS DE ATENÇÃO CURSO
 Orientações aos clientes sobre o pagamento via PIX;
 Procurar sua agência bancária;
 Recolhimento de guias validando a data de inicio do FGTS Digital, a partir da data e o

legado;
 Fluxo de envio onde o S-2299 ou S-2399 tornam-se os primeiros eventos a ser

declarados, precisamos mudar nossa rotina de conferência desde já!
 Organização das incidências do FGTS no S-1010;
 Não temos necessidade de enviar o S1299 para realizar a emissão das guias igual a
DCTFWEB.
ALTERAÇÕES DE ROTINAS DEPARTAMENTO PESSOAL
Fechamento Folha de Rescisões com Rescisões SEM
Pagamento Geração de Guias Geração de Guias
• Após o envios dos eventos S- • Antes de iniciar o processo da • Antes de iniciar o processo da
1200 (período atual + período rescisão será necessário rescisão será necessário
anterior), realizar a conferência conferir o saldo de FGTS para conferir o saldo de FGTS para
dos retorno S-5003 por CPF de fins rescisórios no portal do fins rescisórios no portal do
empregados. FGTS Digital e para as FGTS Digital e para as
empresas que não realizaram a empresas que não realizaram a
• Após o envio do evento S-1299, recomposição do FGTS, será recomposição do FGTS, será
realizar a conferência do necessário conferir no extrato necessário conferir no extrato
totalizador S-5013 ( FGTS antigo também. antigo também.
Mensal + FGTS Rescisório).
• Realizar a informação do saldo • Enviado o S-2299 ou S-2399
• Guia não precisa do evento S- total no sistema de folha de será alimentado os dados no
1299 para ser gerada. pagamento para poder gerar o portal do FGTS Digital.
valor da GFD, pois precisa ser
contabilizado o débito.
• Enviado o S-2299 ou S-2399

será alimentado os dados no
portal do FGTS Digital
permitindo que o usuário realize
a geração da GFD.
• Não será necessário geração

da comunicação de liberação do
FGTS via chave.
Reintegração Transferência de Multa do Diretor com

Empresa FGTS – Com Geração
de Guia
• Processo de realizado • Transferência de contas do • Para os casos de

pelos envios do evento S- FGTS, antigo PTC demissão de diretor com
2298, e no momento da realizado pelo FGTS a geração da multa
reintegração as verbas conectividade ICP, será será realizada pelo evento
passam a ser projetadas realizado pelo envio dos S-2299 + o tipo de
novamente na conta do eventos S-2299 na desligamento utilizado,
empregado desde que não empresa origem e no S- porém para diretor a multa
tenha ocorrido o saque . 2200 (com sucessão de é facultativa, desta forma
vínculo) na empresa será SEMPRE gerada,
destino. basta o empregador
ignorar.
Atualizações Atualizações Solicitações de

Cadastrais contratuais Compensação de
Valores
• Processo realizado pelo • Procedimento realizado • Apenas com a retificação

envio do evento S-2205. pelo envio do evento S- do eSocial, sem ela não
2206, por exemplo, troca terá possibilidade de
de categoria para os crédito de FGTS e
seguintes casos: compensação.
• Categoria 111 para 101

Atualizações Atualizações Solicitações de

Cadastrais contratuais Compensação de
Valores
• Processo realizado pelo • Procedimento realizado • Apenas com a retificação

envio do evento S-2205. pelo envio do evento S- do eSocial, sem ela não
2206, por exemplo, troca terá possibilidade de
de categoria para os crédito de FGTS e
seguintes casos: compensação.

“Faça o teu melhor, na condição que
você tem, enquanto você não tem
condições melhores, para fazer melhor
ainda!”
Mario Sergio Cortella

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FGTS DIGITAL E

Realizou uma jornada de palestras de eSocial no Brasil

Diretora da TFGOLFE Assessoria e Consultoria

O que é o FGTS DIGITAL?

 Diminuir os custos operacionais incorridos pelo FGTS.

 Digitalizar serviços (modernização, automatização e integração).

 Desenvolver Plataforma tecnológica gerencial (unificação do ambiente processual, operacional e de infraestrutura).

 Reduzir o tempo de cobrança administrativa e judicial do FGTS.

 Fornecer informações para direcionamento de ações e tomada de decisões estratégicas.

 Melhorar a gestão, controle e transparência dos processos.

 Proporcionar a melhoria dos serviços voltados para trabalhador e empregador.

 Facilitar a comunicação entre Administrados e Administração.

 Emissão de guias rápidas e/ou personalizadas;

 Consulta de extratos de pagamentos realizados;

 Individualização dos extratos de pagamento;

 Verificação de débitos em aberto;

 O FGTS Digital ELEGEU o Pix como a ÚNICA MANEIRA DE RECOLHIMENTO DO FGTS;

pessoa física pagadora;

acompanhamento e fiscalização do cumprimento desse direito.

OS DÉBITOS DE COMPETÊNCIAS ANTERIORES À IMPLEMENTAÇÃO DO FGTS DIGITAL CONTINUARÃO

O que vocês acham desta forma de pagamento?

Previdência (MTP), integrado aos sistemas da Caixa Econômica Federal e do eSocial.

transmitindo eventos de remuneração por esse sistema.

VOCÊ PREFERE SE PREPARAR

VENCIMENTO DO FGTS 07 DE CADA MÊS!

ENTREGA DO ESOCIAL ATÉ DIA 15 DE CADA MÊS?

a) quanto às alterações promovidas no art. 13 da Lei nº 8.036, de 11 de maio de 1990; e

b) para fatos geradores ocorridos a partir da data prevista neste inciso:

O recolhimento de valores de FGTS mensal ou rescisório, devidos a partir da competência

Os débitos de competências até o mês imediatamente anterior à implementação

Essa nova plataforma utiliza as remunerações declaradas no eSocial –

A arrecadação do FGTS é feita por meio da ferramenta tecnológica PIX,

O critério para definição de qual sistema deverá ser utilizado será a

Para gerar as guias de recolhimento será necessário que o empregador realize

Em alguns casos, para recompor o histórico de remunerações para o desligamento, o

Para apuração do FGTS devido, o FGTS Digital utilizará basicamente os eventos

O compartilhamento desses eventos para o FGTS Digital não dependerá do

O processamento desses eventos dentro do FGTS Digital não irá bloquear a

Após a transmissão dos eventos periódicos de remuneração, o FGTS Digital

A velocidade do processamento poderá ser prejudicada por picos de eventos

 S-1200 (Remuneração mensal)

O retorno ocorre na medida em que os eventos de remuneração de cada trabalhador são

Assim, esse retorno não depende de solicitação de fechamento de eventos periódicos.

As informações de base de cálculo e valores de depósito são consolidadas por estabelecimento

EVENTOS CADASTRAIS E CONTRATUAIS DOS TRABALHADORES

ACESSO COM CERTIFICADO DIGITAL

Os seguintes certificados podem ser utilizados:

 Certificado A1: assinatura fica armazenada no próprio computador do usuário;

 Certificado em Nuvem: Dispensa o uso de dispositivos físicos, pois fica armazenado

Para isso, é necessário indicar o tipo de representação desejada (Perfil), digitar o

O usuário poderá ter os seguintes perfis de acessos:

O empregador poderá visualizar e editar os dados dos trabalhadores vinculados ao seu

Procurador de Pessoa Física – CPF: opção para editar e consultar dados de

Procurador de Pessoa Jurídica – CNPJ: opção para editar e consultar dados de

Ao clicar no “Card” acima, o empregador será direcionado ao Sistema de Procuração Eletrônica.

Quem poderá criar uma procuração?

QUEM PODERÁ SUBSTABELECER UMA PROCURAÇÃO?

O outorgado (procurador e 1º substabelecido) poderá, se lhe for permitido, substabelecer

O sistema somente aceitará substabelecimento em dois níveis, portanto, o 2º substabelecido não