EXERCÍCIO DE FLUXO DE CAIXA

EMPRESA VITÓRIA DO SABOR

Antônio e Jorge fabricam salgados e a produção mensal (já inclusas as perdas de 5%) é de 100.000 unid/mês,
considerando 100% de sua capacidade produtiva.
A seguir, temos um histórico das informações das vendas da empresa.
A empresa apresenta alguns períodos de vendas sazonais, que oscilam entre um faturamento de $ 40.000,00 nos
meses em que vendem 100% da produção e $ 20.000,00 com 50% da produção, nos períodos mais fracos – os
meses de março, abril, maio, agosto e setembro.
Feito um histórico das vendas nos anos anteriores e avaliado o mercado atual e suas expectativas, a projeção das
vendas para o próximo ano será:

MESES VALORES MESES VALORES

Janeiro R$ 40.000,00 Julho R$ 40.000,00
Fevereiro R$ 32.000,00 Agosto R$ 20.000,00
Março R$ 20.000,00 Setembro R$ 20.000,00
Abril R$ 20.000,00 Outubro R$ 32.000,00
Maio R$ 20.000,00 Novembro R$ 40.000,00
Junho R$ 40.000,00 Dezembro R$ 40.000,00

Outras Informações:
 as vendas são feitas com prazos de pagamento para 30 e 60 dias, sendo 50% das vendas para recebimento
em 30 dias e 50% para recebimento em 60 dias;
 as compras, neste caso, representam 30% das vendas e são pagas à vista;
 os impostos somam 15%, que incide sobre as vendas/faturamento da empresa e são pagos no mês seguinte
ao faturamento;
 as comissões são de 10% sobre as vendas e são pagas sempre no mês seguinte ao das vendas;
 os fretes sobre as vendas são de 3% sobre o faturamento do mês;
 a retirada dos sócios soma o valor de $ 2.500,00 por mês;
 as folhas de pagamento com os encargos mensais de FGTS e INSS é de $ 6.500,00;
 o 13º salário é pago da seguinte forma: 50% em novembro e 50% em dezembro;
 os gastos gerais mensais da fábrica perfazem $ 4.000,00;
 o saldo inicial é de $ 2.500,00.
Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
FATURAMENTO % R$ 20.000,00 R$ 40.000,00 R$ 40.000,00 R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 R$ 32.000,00 R$ 40.000,00 R$ 40.000,00
COMPRAS 30% R$ 6.000,00 R$ 12.000,00 R$ 12.000,00 R$ 6.000,00 R$ 6.000,00 R$ 9.600,00 R$ 12.000,00 R$ 12.000,00
FLUXO DE CAIXA

VENDAS A VISTA 0%
VENDAS A PRAZO 30 DIAS 50% R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 R$ 10.000,00
VENDAS A PRAZO 60 DIAS 50% R$ 10.000,00 R$ 20.000,00 R$ 20.000,00
I – TOTAL DAS ENTRADAS R$ 30.000,00 R$ 40.000,00 R$ 30.000,00

COMPRAS A VISTA R$ 12.000,00 R$ 6.000,00 R$ 6.000,00

FRETE 3% R$ 1.200,00 R$ 600,00 R$ 600,00
IMPOSTOS 15% R$ 6.000,00 R$ 6.000,00 R$ 3.000,00
COMISSÕES 10% R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 2.000,00
SALÁRIOS E ENCARGOS R$ 6.500,00 R$ 6.500,00 R$ 6.500,00
13º SALÁRIO
DESPESAS MENSAIS R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00
RETIRADA DOS SÓCIOS R$ 2.500,00 R$ 2.500,00 R$ 2.500,00
II – TOTAL DE SAÍDAS R$ 36.200,00 R$ 29.600,00 R$ 24.600,00

III – ENTRADAS – SAÍDAS -R$ 6.200,00 R$ 10.400,00 R$ 5.400,00

SALDO ANTERIOR DE CAIXA R$ 6.740,00 R$ 540,00 R$ 10.940,00
VI – SALDO FINAL DE CAIXA R$ 540,00 R$ 10.940,00 R$ 16.340,00