FUNDAMENTOS

DO CONTAS A PAGAR

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 DICAS IMPORTANTES
PARA A LEITURA
DESTE EBOOK
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 O QUE VOCÊ
ÍNDICE
ENCONTRA NESTE EBOOK

Introdução 04 Nota Fiscal de Serviço Eletrônica 22

Conhecendo o Contas a Pagar 05 É possível efetuar a gestão da NFe por software 23
Relacionamento com as áreas da empresa 07 Regimes tributários 24
Registre todas as suas contas a pagar 10 Simples Nacional 25
Classifique e Organize 11 Lucro Presumido 26
Prazos e datas de vencimento 12 Lucro Real 26
Antecipação de pagamentos 12 Relacionamento com bancos e fornecedores 28
Renegociação 13 10 dicas para ter um contas a pagar de sucesso 31
Esqueça o Excel 14 Relatórios importantes para ter controle
Processo de pagamentos e adiantamentos de contas a pagar 34
a fornecedores 15 Relatórios de Contas a pagar 35
Formas de pagamento: Dinheiro, cheques, Relatórios de Contas pagas 35
cartão de crédito, on-line (office banking) 17 Relatórios de Extrato por credor 35
Nota Fiscal e Impostos a pagar 20 Relatórios de Fluxo de Caixa 36
Nota Fiscal Eletrônica 21 Como está a posição do seu Contas a Pagar? 37
Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica 22 Conclusão 40

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 INTRODUÇÃO

Neste e-book você verá alguns conceitos e dicas

importantes que lhe ajudarão a explorar estratégias
para administrar o contas a pagar de qualquer setor
da construção civil de forma bem sucedida, efetuando
melhorias na operação que garantam resultados mais
eficientes para o negócio.

ATENÇÃO!
Participe da nossa pesquisa “Ajude-nos a ajudá-lo
a se desenvolver!”, respondendo a quatro questões
relacionadas ao seu dia a dia no setor do Contas a Pagar.
Isso nos ajudará a entregar conteúdos e formações mais
alinhadas as suas necessidades e expectativas.

Acessar a pesquisa

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EBOOK FUNDAMENTOS
FUNDAMENTOSDO
DOCONTA
CONTAS
A PAGAR
A PAGAR 4
 Conhecendo o Contas a Pagar

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 Apesar de finanças ser um assunto denso, procuramos administrativas, trabalhistas, impostos, despesas fixas
tratá-lo aqui da forma mais leve e prática possível, de modo como água, luz, internet, aluguel, entre outras.
que você consiga aplicar tais orientações com rapidez e
resultado. Mesmo que a empresa possua dinheiro para pagar os
compromissos financeiros, é necessário organização e
Pra começar é importante que você tenha em mente que o controle para que esses pagamentos sejam efetuados em
financeiro é o coração da empresa! Sim, isso mesmo, é por dia e se tenha um controle financeiro claro e detalhado.
meio da análise financeira do negócio que identificamos
se a empresa está tendo ou não sucesso. Quando este Um bom controle das contas a pagar possibilita definir
setor não recebe a devida atenção e cuidado o resultado quais pagamentos são mais importantes e quais podem ser
pode ser a falência da empresa. Mas calma, não precisa se reajustados para economizar com despesas desnecessárias.
preocupar, estamos aqui para te instruir a como garantir O pagamento em dia também possibilita economizar com
que a sua empresa tenha um controle financeiro saudável! taxas, juros e multas que incidem nos atrasos.

O primeiro ponto de atenção consiste em ter clareza do Por isso ter um fluxo de caixa com todas as informações
que a empresa vai receber por mês e o quanto ela terá de necessárias é importante para se ter uma boa gestão
despesas neste mesmo período, pois assim ela se manterá financeira e evitar a ocorrência de eventuais problemas e
em dia com seus compromissos financeiros e terá uma prejuízos à empresa.
boa relação com credores e parceiros.
Contudo, a operação não funciona sozinha. É preciso de
O Contas a pagar se refere, portanto, as obrigações pessoas competentes para fazer a “máquina” funcionar e
financeiras que a empresa assume com seus fornecedores, entregar valor real para o negócio. Conte com a gente para
as compras de insumos, bem como as despesas ajudá-lo a desenvolver a expertise necessária!

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 Relacionamento com
as áreas da empresa
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 O contas a pagar se comunica com diversas áreas da
empresa, recebe informações do setor de engenharia, obras,
compras, medições, notas fiscais de serviços e produtos,
comercial, dentre outros mais. Obras

As informações após passarem pelo contas a pagar também

são enviadas para diversas outras áreas como tesouraria, Compras Engenharia
contabilidade, fiscal, entre outras.

O que isso significa?

Significa que o contas a pagar deve ter um bom Contas

relacionamento com todas as áreas da empresas, pois as a pagar
ações das outras áreas impactam no contas a pagar, assim Serviços e
Medições
como um bom trabalho executado no contas a pagar trará Produtos
resultados para todas as outras áreas também.

Por exemplo, se a obra receber um material e não for dada

a entrada em uma Nota Fiscal (NF) ou se o registro da nota Notas
estiver atrasado, o pagamento não poderá ser efetuado Comercial
Fiscais
pelo contas a pagar. Isso poderá incorrer em multas e abalar
o relacionamento com o fornecedor.

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 Por outro lado, se o contas a pagar não efetuar o cadastros Ah! mas isso é óbvio! Será mesmo?
correto dos impostos da NF, quem será impactado por isso
é a contabilidade e também para o fiscal. Pare e pense em quantas vezes você teve que solicitar a
obra ou outro setor para dar entrada em uma NF para
Perceba as consequências decorrentes da falta de um poder efetuar o pagamento?
processo integrado e um bom relacionamento entre o
contas a pagar e as demais áreas da empresa. E quantas vezes você fez o seu fechamento de última hora
porque teve que esperar outras áreas fazerem a parte
Sabe o que fará o contas a pagar ter um bom relacionamento delas?
com todas as áreas da empresa? COMUNICAÇÃO.

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CLIENTE
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NO MERCADO
DO
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CONTAS
IMOBILIÁRIO
AAPAGAR
PAGAR 9
 E mais, quantas vezes você teve que editar, excluir ou Atenção! O setor da contas a pagar na indústria da
refazer algum lançamento a pedido da tesouraria ou construção trabalha com muitas variações em seu dia a
contabilidade? dia, em grande parte por estar totalmente interligado com
as demais áreas da empresa.
Se você respondeu sim para pelo menos uma das perguntas
Por isso preste atenção nas orientações a seguir. Eles são de
acima, está faltando comunicação.
suma importância para evitar que você seja surpreendido
com uma solicitação de compra de última hora, uma nota
Ela é sinônimo de agilidade, resultado e sucesso! fiscal que não teve sua entrada registrada ou um fluxo de
caixa que não fecha.
Uma forma de construir uma boa comunicação é conhecendo
o que as outras áreas fazem e como isso pode impactar Vamos lá!
no seu trabalho. Procure entender de onde vem e para
onde vão as informações financeiras e esclareça o papel de
cada parte neste ecossitema. Estebeleça conexões e cultive
sempre o diálogo. Esta é a grande dica da vez! Registre todas as suas contas a pagar

Algumas ferramentas online (como o Google, Hangouts, A falta de conhecimento dos compromissos assumidos é
Slack, Skype ou Appear.in ) podem facilitar a comunicação um dos maiores motivos para o atraso de pagamento.
entre as áreas, reduzindo erros e evitando o retrabalho. Isso
certamente contribui para a manutenção de um ambiente Quando você não registra todas as suas contas a pagar
de trabalho muito mais agradável e saúdável. você não tem uma visão real de todas as suas despesas.
Consequentemente você corre o risco de atrasar o
Depois de conhecer os objetivos e compreender a pagamento, pagar multas e juros e ainda criar uma imagem
importância do departamento de contas a pagar para o ruim com o seu fornecedor, pois isso gera a quebra de
negócio, chegou a hora de aprender a organizar e ter o confiança.
controle mais eficiente do contas a pagar.

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 Não ter todas as contas a pagar registradas mostra uma
falta de controle do financeiro e isso pode se tornar um
risco para o negócio. Quem acompanha as finanças do
negócio não pode parar por nem um momento. Então, por
menor que seja o valor, registre todo título o mais rápido
possível. Dessa forma você terá uma previsão financeira
real e poderá cumprir com os compromissos financeiros.

Lembre-se! Uma ferramenta de controle financeiro pode

ser muito útil e te ajudar muito nesta tarefa.

Classifique e Organize

Faça uma lista com todos os compromissos financeiros,

obrigações, despesas, boletos e classifique por tipos de
obrigação financeira. Ao organizar seus pagamentos, você
obtém uma visão geral e integrada de todos os boletos
e compromissos devidos. Comece com as despesas fixas
como luz, água, internet, aluguel, telefone, salários.

Importante! Quando falamos de despesas fixas, não

significa que o valor é o mesmo todo mês e sim que mesmo
que você não tenha nenhuma obra, construção ou venda
naquele mês você terá que pagar essa despesa recorrente.

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FUNDAMENTOSDO
DOCONTAS
CONTASAAPAGAR
PAGAR 11
 Depois liste as despesas variáveis como compras, despesas Prazos e datas de vencimento
com fornecedores, pró labore, insumos. Inclua nesta lista,
também, as previsões de despesas como um pedido de Organizar as obrigações financeiras por data de vencimento
compra, por exemplo. e prazos de pagamento e reuní-las pelo mesmo período é
uma ótima forma de controle financeiro.
Após reunir todos os documentos, classifique-os em grupos
que apresentem o tipo de serviço/despesa correspondente Muitas empresas optam em efetuar os pagamentos em
aquela conta, por exemplo: matéria-prima, manutenção de dois períodos diferentes. Leve isso em consideração e
maquinas, aluguel, trabalhistas, impostos, etc. Assim você programe os compromissos financeiros de acordo com
conseguirá ter um visão simplificada e completa em relação estes períodos. Assim, você garante que o pagamento seja
às despesas do mês. realizado sempre em dia e dentro dos prazos acordados.

Essa ação será a base do controle de Contas a Pagar na sua O seu financeiro precisa ser efetivo e ágil tanto no controle
empresa. quanto na hora de efetuar os pagamentos, seja de
Todas as obrigações financeiras precisam ser conhecidas fornecedores, tributos ou da folha de pagamento de seus
para posteriormente serem programadas e autorizadas para funcionários.
pagamento, seguindo sempre as condições contratuais,
diretrizes dos bancos e prazos estipulados. Essa atividade pode parecer básica e operacional, mas é
de grande importância para a saúde do negócio e deve ser
Se o pagamento não for efetuado, independente do motivo realizada periodicamente.
(desconhecimento, falta de dinheiro, perda do prazo), a
sua empresa terá que pagar multas, juros e até mesmo
questões judiciais. E isso não é bom para o negócio!
Antecipação de pagamentos
Perceba o quão importante é o seu papel! Para evitar este
tipo de situação desagrádável liste, classifique e organize A antecipação de pagamento possibilita muitas vezes
todas as contas a pagar da empresa. economia. Sim, isso mesmo, muitas vezes existe desconto
por antecipação. Então, se for possível antecipar o

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 pagamento de alguma conta, por menor que seja, não pense duas vezes
e aproveite a oportunidade!

Desta forma, além de economizar, você ainda constrói uma boa relação
com os fornecedores e demonstra o seu compromisso com a sua gestão
de contas a pagar.

Renegociação

Muitas vezes não é possível cumprir com todos os compromissos financeiros

em dia e isso ocorre por diversos motivos. Mas é possível prever esta
situação se o seu contas a pagar estiver organizado e, neste caso, você
poderá RENEGOCIAR!

Entre em contato com o seu fornecedor o mais rápido possível, argumente

e negocie o pagamento para uma nova data. Desta forma, você ainda
ganha a confiança do fornecedor, pois demonstrará boa vontade e
responsabilidade com seus compromissos financeiros.

Mas lembre-se, você só conseguirá prever com antecedência a necessidade

de renegociação se você tiver um controle financeiro que te possibilite
isso.

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NO MERCADO
DO CONTAS
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A PAGAR 13
 Esqueça o Excel Ter uma software que possibilite a emissão de relatórios
compilando todas as informações que você necessita trará
Os relatórios são a forma mais fácil, ágil e segura de você agilidade, segurança e assertividade no controle financeiro.
ter informações sobre o seu fluxo de caixa, o que você
tem a pagar, o que já foi pago, quanto deve para cada Você perceberá que manter o controle de contas a pagar
fornecedor. Agora imagina fazer isso de forma manual, na indústria da construção não é tão complicado e trará
preenchendo em uma planilha de excel cada despesa e ainda mais benefícios do que você imagina.
cada movimentação financeira?
Estar consciente de todas as obrigações financeiras da
O seu trabalho se torna moroso, com grandes possibilidade empresa é uma forma de conhecer melhor o funcionamento
de retrabalho e ainda tem muitos risco de erro como do negócio e pensar em formas de entregar resultados
digitação, hacker, e com pouco nível de segurança das cada vez melhores.
informações.

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FUNDAMENTOSDO
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CONTASAAPAGAR
PAGAR 14
 Processo de pagamentos
e adiantamentos a fornecedores
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 Para ter um bom funcionamento da empresa é importante Um outro processo financeiro muito utilizado na indústria da
uma boa gestão e controle das obrigações financeiras. construção é o adiantamento ao fornecedor. Geralmente
Uma excelente forma de ter este controle é organizar os quando é feito o pedido de compra o prazo para entrega
compromissos a pagar pela data de vencimento. de todos os insumos é longo, pois envolve obras e o prazo
de construção pode ser extenso. Então, o fornecedor
Conforme falamos, esta organização por data de vencimento solicita um adiantamento para ser efetuado no pedido de
possibilita programar os pagamentos de acordo com o seu compra e o restante do valor será pago quando o produto
vencimento e assim otimizar o processo. é entregue junto com a nota fiscal.

Após listar os compromissos financeiros de acordo com o O registro do valor adiantado é imprescindível, pois além
vencimento, verifique se na sua empresa existe a necessidade de registrar aquele despesa no momento em que ela
de autorização do pagamento por algum superior ou setor. acontece, você não corre o risco de pagar o valor duas
Se sim, é necessário que todos os pagamentos sejam vezes ao fornecedor. Uma quando adianta e novamente
autorizados previamente, para não correr o risco de ficar quando recebe a nota.
sem pagar algo porque o mesmo não estava autorizado.
Lembre-se! Quando se tem o registro do valor adiantado
É Importante, também, analisar a relevância de cada ao fornecedor, ao receber a nota é necessário abater/
compromisso financeiro, pois na impossibilidade de pagar descontar esse valor e pagar apenas a diferença.
todas as contas, será necessário priorizar aquelas com
maior relevância e importância, ou as que geram maior Existem várias possibilidades de processos de pagamento,
impacto em caso de não pagamento, como no caso de cada empresa trabalha de uma forma, mas é importante
impostos. você conhecer as principais formas de pagamento. Confira
a seguir.
Defina a forma de pagamento: dinheiro, cheques, on-
line (office banking). Assim você poderá definir processos
diferentes pde acordo com cada condição.

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 Formas de pagamento: Dinheiro,
cheques, cartão de crédito, on-line
(office banking)
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 Existe muitas formas de pagamento utilizada na indústria da O pagamento efetuado por cartão de crédito, mesmo
construção. Contudo, mesmo com o avanço da tecnologia já ocorrendo o registro da saída do valor no seu extrato
o pagamento em dinheiro ainda é o muito utilizado. bancário, precisa igualmente estar registrado em um
controle de fluxo de caixa da empresa. Isso facilita a consulta
Quando essa forma de pagamento acontece o controle das informações sempre que for necessário resgatá-las por
financeiro é imprescindível. É necessário ter o valor real alguma razão.
disponível para pagamento e registrar cada valor, por
menor que seja. Pagamento digital é uma das forma de pagamento mais
práticas e rápidas. Uma boa dica é fazer isso é por meio
Isso permitirá que o seu registro financeiro seja igual ao de programação digital de pagamento.Ela funciona da
do banco e evitará furos de caixa, falta de dinheiro para seguinte forma, você acorda este serviço com o banco e
assumir os compromissos financeiros e mostrará, é claro, o por meio digital (internet bank, lote digital de pagamento)
controle sobre a sua operação. as informações dos compromissos financeiros a serem
pagos são enviadas ao banco para execução. Geralmente as
Recomendamos que para cada conta paga exista um informações requeridas são: Dados do credor, vencimento,
registro em planilha, por exemplo, ou em um software valor, dados do pagador (sua empresa).
indicando o registro desta baixa.
De posse dessas informações o banco ou instituição
Outra forma de pagamento ainda muito utilizada na financeira processará esses dados e efetuará o pagamento.
indústria da construção é o cheque. Procure registrar todas Feito isso, o banco envia a confirmação do pagamento para
as situações que ocorrerem com esse cheque como uma a empresa ou no caso de impossibilidades no pagamento
devolução, estorno, cancelamento, pois assim você terá o o meio digital informará o motivo do impedimento,
histórico real da operação. É recomendável que o registro exemplo, sem fundos, dados incorretos, entre outros. Esse
deste cheque seja efetuado de preferência em um meio processo além de ser seguro, traz agilidade e evita atrasos
digital, possibilitando, assim, um controle mais efetivo do no pagamento.
caixa.

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 Quando o pagamento é feito em espécie
(dinheiro) ou transferência bancária, esse
controle fica a par do processo humano. É
aí que devemos ter mais atenção, pois em
meio a rotina do dia a dia, erros podem
acontecer, gerando atrasados ou até mesmo
o esquecimento do pagamento de alguma
despesa.

Então, defina a melhor forma de efetuar os

pagamentos (podendo ser mais de uma). E
sempre tenha o controle destas informações,
pois isso possibilitará compreender qual a
forma de pagamento mais utilizada na sua
empresa e a que por algum motivo cobra
taxas. De posse destas informações, é possível
definir estratégias para reduzir custos e gerar
mais lucro para a empresa.

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 Nota Fiscal e Impostos a pagar

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 Nota fiscal e imposto são os compromissos financeiro a A seguir apresentamos as principais notas fiscais utilizada
pagar mais frequentes na indústria da construção. Não é na indústria da construção!
novidade a complexidade do sistema tributário brasileiro
que abrange diversos tipos de notas fiscais, com regras e
normas de emissão e recepção variadas. Nota Fiscal Eletrônica

Logo, conhecer melhor essas informações tributárias A Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é utilizada para registrar
é essencial para o negócio, afinal, qualquer falha pode a venda de produtos físicos de uma empresa e deve ser
acarretar graves consequências para a empresa como um emitida todas as vezes em que ocorrer transação comercial,
todo. demonstrando quando e onde ocorreu a venda.

A nota fiscal de serviço (NFS-e) deve ser emitida no site da Juntamente com a NF-e deve ser emitido o Documento
prefeitura em que o serviço foi prestado. Sademos que nem Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANF-e), que nada mais
todas as cidades aderiram ao modelo eletrônico e não há é que uma representação gráfica e simplificada da NF-e
um um padrão de emissão. Ainda assim convém ressaltar que, por conter os principais dados do documento fiscal,
que toda empresa que comercializa produto ou serviço tem bem como a chave de acesso e o QR Code, possibilita a
a obrigação de emitir nota fiscal. Logo, é preciso fazer um rápida conferência das informações, inclusive, por meio de
credenciamento da empresa no site da prefeitura, podendo dispositivos com internet.
ser MEI, Simples Nacional, Microempresa, pessoa física ou
qualquer outro tipo. A NF-e é um documento fiscal gerado, emitido e
armazenado de forma digital, ou seja, eletronicamente,
Saiba mais em: Como emitir nota fiscal de serviço eletrônica? eliminando, assim, a necessidade de gastos com impressão
Guia completo! de papel. A certificação digital simplifica todo o processo

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 de preenchimento e emissão, propiciando muito mais ao cliente em conjunto com a NFC-e. O DANFC-e contém
confiabilidade e segurança a transação. as informações do estabelecimento e da compra de uma
forma simplificada, além de conter a chave de acesso e o
É importante ressaltar que a NF-e não deve ser emitida no QR Code para que o consumidor consiga acessar a nota
caso de venda de produtos digitais e infoprodutos, como fiscal do seu dispositivo com internet.
cursos, e-books, videoaulas, entre outros. Ela se restringe à
comercialização de produtos físicos, mostrando quando e
onde a venda foi realizada. No caso dos produtos digitais Nota Fiscal de Serviço Eletrônica
deve ser emitida a Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e),
descrita melhor na sequência. A Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e) ajuda a
documentar os processos fiscais do setor de prestação
de serviços e venda de bens intangíveis, seja no ambiente
Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica físico ou no digital. Ela, assim como as demais notas,
dispensa a emissão e guarda de documentos em papel,
A Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica (NFC-e) também além de favorecer a padronização e melhorar a qualidade
é um documento completamente digital ( que evita o das informações, racionalizando os custos e gerando
acúmulo e desperdício de papéis) e registra as operações transações mais seguras.
de venda ao consumidor final, seja pessoa física ou jurídica
não contribuinte. A sua funcionalidade é similar ao cupom Uma das principais características da NFS-e é a sua
fiscal e é emitida em grande parte das transações comerciais flexibilidade, podendo ser emitida por praticamente qualquer
do varejo, possibilitando um controle mais ágil e prático prestador de serviço, independentemente do tamanho,
de cada venda realizada. regime tributário e tipo do negócio, como empreiteiros,
pintores, escolas de cursos, MEIs dos mais diversos setores
Existe também um documento auxiliar, o DANFC-e, que deve e autônomos, como publicitários, orçamentistas, etc.
ser emitido na hora da concretização da venda e entregue

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 A NFS-e ainda pode ser utilizada como a perda de tempo e de recursos gerindo os
recibo e tem validade jurídica e fiscal. Em documentos.
uma mesma nota é possível descrever
vários serviços diferentes, desde que Ter clareza sobre estes conceitos e
relacionados a um mesmo item da lista, habilidades para realizar uma boa gestão
de mesma alíquota ou para um mesmo dos diferentes tipos de NF e de impostos
tomador. é fundamental para o setor de Contas
a Pagar, uma vez que o departamento
Não custa lembrar que a falta de emissão pode ser responsável pelo cadastro das
das notas fiscais do serviço acarreta em notas fiscais, aplicação da retenção dos
sonegação de impostos, o que é crime, impostos e pagamento das notas e guias
podendo levar o responsável até a ser de impostos.
preso, dependendo da situação.
Contudo, antes de falar de imposto é
importante saber quais os tipos de regime
É possível efetuar a gestão da NFe tributário que podem definir a cobrança de
por software. impostos de cada empresa. O regime de
tributação é quem norteia a relação com o
Com tantos tipos diferentes de notas fiscais, fisco e o cumprimento de suas obrigações,
com regras e normas variadas, não é dificil definindo, portanto, os tipos de impostos,
se perder no meio de toda esta “papelada”. % de recolhimento e forma de pagamentos
Por isso uma boa gestão fiscal é essencial destes tributos.
para se manter em dia com o Fisco e evitar

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 Regimes tributários

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 Simples Nacional

Lançado em 2007, o Simples Nacional é um regime tributário

ideal para Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno
porte (EPP), pois possui menores alíquotas de impostos
, o que possibilita uma melhor organização nos tributos
da empresa, através da geração de uma única guia para
pagamentos dos impostos. Essa guia é chamada de DAS
(Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

Para enquadrar a sua empresa nesse regime, é necessário

que ela tenha uma arrecadação anual de, no máximo, 3,6
milhões de reais.

Importante! Clique aqui e veja como é realizado o cálculo

dos tributos e como fazer o pagamento das DAS!

Quem pode indicar e ajudar a definir a melhor opção de

regime de tributação é o contador, através da avaliação
do faturamento da empresa, o número de colaboradores e
demais informações que podem alterar a alíquota definida
inicialmente.

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 Lucro Presumido A alíquota sobre o faturamento da empresa chega a 9,25%,
mas a grande vantagem é que as arrecadações para PIS
Esse tipo de tributação será determinada pela base de e COFINS são cumulativas. Ou seja, é possível realizar o
cálculo da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) desconto de créditos em alguns fatores.
e IRPJ (Imposto de Renda - Pessoa Jurídica) e pode ser
aderido por empresas que são obrigadas a se adequar ao Agora que você já conhece os tipos de regime de tributação
regime do lucro real. de uma empresa, vamos conhecer os principais impostos
aplicados na indústria da construção, afinal de contas a
Aqui, a margem de lucro já é pré fixada por lei. Caso a construção civil é reconhecida por ser um dos setores
empresa tenha uma margem de lucro superior, os valores com a mais elevada carga tributária, oq eu, por sua vez,
vão recair sobre a margem que foi prefixada. Agora, se a contribui com a economia brasileira e o desenvolvimento
margem de lucro for menor à prefixada, o cálculo recairá do país. Acompanhe!
sobre a margem presumida.

Lucro Real Os principais impostos tributados na indústria

da construção são:
Assim com o Lucro Presumido, trata-se de um regime
tributário que tem como finalidade mensurar o Imposto • ISS: Imposto Sobre Serviços;
de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social • PIS: Programa de Integração Social;
sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas. O Lucro real • Cofins: Contribuição para o Financiamento da Seguridade
é considerado um regime mais complexo de tributação Social;
e é mais adequado para empresas de grande porte, que • CSLL: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
possuem um lucro líquido superior a 48 milhões de reais • IRPJ: Imposto de Renda de Pessoa Jurídica;
por ano ou uma margem de lucro menor que 32%. • INSS: Instituto Nacional do Seguro Social;
• ICMS: Imposto sobre Circulação de Mercadorias
e Serviços.

IR PARA O ÍNDICE EBOOK FUNDAMENTOS DO CONTAS A PAGAR 26

 Quando as notas fiscais são emitidas elas já
vem com a informação de retenção de impostos
discriminada, desta forma, uma sugestão é sempre
ter a nota fiscal para saber quais impostos devem
ser recolhidos e pagos.

Não custa lembrar, assim como os demais

compromissos financeiros é importante sempre
atentar a data de pagamento dos impostos, que
devem ser programados e pagos com o máximo de
atenção, pois o atraso ou o não pagamento podem
gerar multas e problemas legais para a empresa.

Lembrando que o imposto é um tributo obrigatório

pago ao governo, este valor que você paga contribui
para custear as despesas administrativas do Estado.

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 Relacionamento com bancos
e fornecedores

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 Você sabia que atrasos nos • Tenha um registro de todos os seus • Registre todos os adiantamentos
pagamentos são um dos maiores fornecedores com as informação de feitos ao fornecedor. Assim você
motivos para a quebra de confiança pagamento sempre a mão. não corre o risco de pagar a mais e
entre as empresas e os fornecedores? ter que pedir devolução do valor ao
Então, ter um bom relacionamento • Tenha um processo ágil que fornecedor.
com os fornecedores favorece as possibilite uma rápida e otimizada
negociações, bons prazos e até emissão e recepção de notas fiscais. • Tenha um relatório atualizado com
descontos. todas as informação do fornecedor
Conheça algumas dicas que podem • Registre todas os documentos a como o valor a pagar, pago e
ajudar a fortalecer o relacionamento pagar. Imagine deixar de pagar se saldo devedor. Isso trará agilidade
da empresa e do departamento de fornecedor por conta de falhas no e segurança para o processo de
Contas a Pagar com os fornecedores: registro das contas a pagar? pagamento.

• Cumpra os prazos de pagamento. • Assim como ter um bom

Isso mostrará o seu profissionalismo relacionamento com os fornecedores
e o seu interesse em ter uma boa é imprescindível para o negócio,
relação com o fornecedor. ter um bom relacionamento
com o banco também é de suma
• Quando por alguma razão não importância. Pense em quantos
puder pagar no prazo, negocie! processo existem entre a empresa
Isso mostrará ao fornecedor o e o banco, como por exemplo,
seu interesse em cumprir com o cartão de crédito, conta corrente,
compromisso financeiro e será empréstimos, transferência, ted,
possível definir novos prazos de doc, aporte, dentre outros.
pagamento evitando juros e multas.

IR PARA O ÍNDICE EBOOK FUNDAMENTOS DO CONTAS A PAGAR 29

 Procure otimizar e agilizar o controle dos pagamentos, Não deixe de registrar toda e qualquer saída, transferência
tornando todo esse processo o mais digital possível! ou movimentação de caixa na data em que ocorreram.
Isso permitirá que o seu fechamento de caixa ocorra com
É possível automatizar, por exemplo, o envios das sucesso.
informações de pagamento ao banco por meio de arquivos
digitais ou softwares, e até mesmo programar as conta a A conciliação bancária é uma ótima forma de ter esse
serem pagas. Também não é preciso fazer o pagamento controle financeiro, pois possibilita a conferência dos saldos
individual por credor, o banco faz isso e o seu processo de bancários, entradas e saídas de recursos e a movimentação
pagamento se torna ágil e seguro. de uma ou mais contas correntes com as informações do
controle financeiro interno.
Em caso de financiamento bancário, procure ter todas
as informações registradas em um sistema, assim você Este controle pode ser efetuado diariamente, semanalmente,
consegue prever juros, impostos, amortização e ter a mensalmente, de acordo com a necessidade da empresa
previsão desta despesa a longo prazo. Podendo programar e ajuda a identificar qualquer tipo de inconformidade ou
assim o valor de saldo necessário para arcar com este divergência que precise ser revisada.
compromisso financeiro.
Logo, aderir a um controle de contas a pagar eficiente é de
Lembre-se! O seu controle financeiro deve ser o espelho suma importância para qualquer empresa que deseje ter
do seu extrato bancário. Isso mostrará que você tem total sucesso em sua empreitada.
controle do seu contas a pagar e de forma eficiente.

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 10 dicas para ter um contas
a pagar de sucesso
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 O contas a pagar não é apenas responsável por realizar 5 Renegocie - Se estiver com dificuldades em pagar,
pagamentos, ele é mais que isso, ele é um setor estratégico renegocie o quanto antes, e não espere a conta vencer.
para a empresa. Confira algumas dicas que fazem toda a
diferença para a performance da área e resumem alguns 6 Antecipe os pagamentos - Isso permitirá que você
dos pontos que falamos aqui: ganhe desconto por antecipação e conquiste um bom
relacionamento com seus fornecedores.
1 Registre todas as suas contas a pagar - Ter o registro
de todos os boletos, notas, faturas, enfim, todos os 7 Organizar o processo de pagamentos – Tenha um
compromissos financeiros. Assim você não corre política de pagamento clara, que possa ser facilmente
o risco de deixar de pagar algo porque não estava aplicada. Isso ajudará a organizar as informações e
registrado. a fazer os encaminhamentos da maniera adequada,
evitando erros e atrasos na quitação das dividas.
2 Não ignore os pequenos valores - Por menor que
sejam estes valores, eles fazem uma grande diferença 8 Ter a conciliação dos dados dos compromissos e das
quando somados. contas a pagar - Tenha controles internos de pagamento
sempre atualizados para confrontar com os extratos
3 Organize suas contas a pagar - Contar com informações bancários, identificar inconformidade e realizar as
estruturadas como vencimentos e contratos firmados, correções o quanto antes.
prazos, tipo de despesa, facilita, e muito, a gestão.
9 Tenha rotina de pagamento - É necessários que este setor
4 Mantenha os pagamentos em dia - Isso evita a cobrança esteja sempre atualizado de acordo com a realidade da
de multas e juros e muita dor de cabeça. empresa. Tenha uma rotina definida e siga ela.

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 10 Conte com recursos tecnológicos - Quantas vezes você
já se deparou com uma pilha de boletos (em papel)
aguardando para serem conferidos e pagos? Quantas
vezes você já teve que analisar um relatório impresso
em papel? Ou até mesmo montar um relatório linha
por linha? Você já viu essa cena na sua área? Essa
pode até ser uma forma de organizar os pagamentos,
mas certamente não é a mais eficiente. Com a
informatização das empresas e soluções financeiras
especializadas é possível contar com a tecnologia no
controle de Contas a Pagar para ser mais produtivo e
assertivo.

Com essas dicas você trará assertividade, agilidade

e eficiência às rotinas do Contas a Pagar da sua empresa.

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 Relatórios importantes para
ter controle de contas a pagar
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 Os relatórios financeiros possibilitam compilar dados de Vimos até aqui o quanto os relatórios no setor de contas
um determinado período considerando uma atividade ou a pagar podem facilitar o processo e a gestão. Veja agora,
transação específica. Ele permite a extração de informações algumas sugestões de relatórios que são indispensáveis
demaniera confiável e segura, ajudando na tomada de para se ter um contas a pagar de sucesso:
decisão.

No Contas a Pagar, os relatórios ajudam a identificar se Relatórios de Contas a pagar

as finanças do negócio estão ou não saudáveis. Por isso,
é de suma importância ter o registro preciso, atualizado e É importante ter um relatório organizado com todas as contas
fiél a realidade de todas as movimentações e transações a pagar por data de vencimento e emissão. Dessa forma,
financeiras do negócio. é possível saber o que deve ser pago em um determinado
período e os valores, podendo assim programar/agendar
Existem dois aspectos essenciais que devem ser levados os pagamento de acordo com os vencimento e valores.
em consideração para a geração de um relatório
financeiro relevante: o indicador que será analisado e as
métricas envolvidas. Com isso, é possível gerar insights Relatórios de Contas pagas
e recomendações significativas para a tomada de decisão
dos gestores. Tão importante quanto saber o que você tem a pagar é saber
o que já foi pago (baixas) em um determinado período. Eis
as informações que este tipo de relatório fornece.
• Escolha os indicadores ou o indicador que deseja analisar;
• Defina métricas, são ela que vão calcular este indicador;
• Organizar suas métricas e indicadores em um documento, Relatórios de Extrato por credor
gráfico ou tabela. Isso facilitar a visualização do cenário
analisado; Este relatórios permitirá saber toda a situação financeira
• Efetue análises; específica por fornecedor, colaborador ou qualquer pessoas
• A partir dos dados você poderá tomar decisões.

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 física ou jurídica com que se tenha um compromisso ser priorizadas ou quais cortes de gastos não essenciais
financeiro. podem/precisam ser feitos.

Você poderá saber o valor deste compromisso, valor a O fluxo de caixa permite reunir informações essenciais
pagar, valor pago, em fim, ter um controle financeiro e para organizar e estruturar o financeiro. Mesmo que
estratégico. você não esteja diretamente envolvido nos processos de
organização e pagamento, é importante consultar este
relatório frequentemente para se atualizar sobre a situação
Relatórios de Fluxo de Caixa financeira do empreendimento.

Este relatório é o resumo financeiro de entradas/receitas De acordo com a necessidade de gestão financeira da
(contas a receber) e saídas/despesas (contas a pagar) de empresa, a periodicidade para emissão dos relatórios pode
valores da empresa. ser mensal. Mas a medida que a demanda aumenta e a
empresa expande os negócios, essa periodicidade também
O fluxo de caixa possibilita saber o que deve ser pago em tende a aumentar, passando a diário e em muitos casos
um determinado período e os valores que já estão previstos gerado várias vezes no mesmo dia.
para entrar no caixa, como as compras parceladas pelos
clientes, e também as contas a pagar a longo prazo. Por esta razão, escolher um bom gerenciador financeiro é
essencial para a produção dos relatórios. Um software de
Neste relatórios também é possível saber o saldo anterior gestão é uma ótima alternativa, pois gera automaticamente
ao período atual e calcular e prever o que acontecerá com o relatórios com as infomações alimentadas diretamente no
dinheiro da empresa nos próximo meses. Assim é possível sistema. Isso agiliza, facilita e tona mais segura as tomdas
verificar quais as obrigações financeiras que precisam de decisões, gerando uma melhoria significativa nos seus
resultados do negócio.

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 Como está a posição
do seu Contas a Pagar?
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 Que tal refletir e analisar agora como está a sua situação Se a maioria das suas respostas for NÃO, então fique
do contas a pagar da sua empresa: atento! Reveja os processos e a forma como o contas a
pagar vem sendo gerenciado na sua empresa. Considere as
boas práticas que apresentamos neste e-book e aumente
1 Todos os compromissos financeiros da empresa são a eficiência operacional do setor.
devidamente registrados?
Lembre-se que uma empresa é feita por pessoas e são elas
2 Todos os adiantamentos feitos aos fornecedores são que garantem a existência, a inovação e o crescimento da
registrados? organização.

3 Os pagamentos são programados/agendados de

forma digital ou precisam ser efetuados manualmente? Atenção!

4 O setor de Contas a Pagar possui uma rotina definida? Se você ainda não participou da nossa pesquisa, este é o
momento. Responda as questões relacionadas ao seu dia
5 È feita a conciliação dos dados dos compromissos e a dia no setor do Contas a Pagar e nos ajude a entregar
das contas a pagar e ao confrontar com os extratos conteúdos e formações mais alinhadas as suas necessidades
bancários os valores fecham? e expectativas.

6 É possivel saber com segurança o saldo no mês

anterior e o quanto se terá no próximo mês após o Acessar a pesquisa
pagamento dos compromissos financeiros?

7 Os relatórios do Contas a Pagar são automatizados?

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 Referências:

ACCESSTAGE, Marketing. Contas a Pagar: 4 Dicas de Como Melhorar o Contas a Pagar SOVOS. Compliance tributario em contas a pagar. 2020. Disponível em: https://sovos.com/pt-br/

da Sua Empresa. 2016. Disponível em: https://blog.accesstage.com.br/gestao/contas- biblioteca-de-conteudo/compliance-tributario-em-contas-a-pagar-ap-automation/. Acesso em: 25

pagar-4-dicas?gclid=CjwKCAjwyo36BRAXEiwA24CwGVcCjfeY_jtCHk6fNwmm_wYToe20qzm- ago. 2020.

3hSPlRkeMd5ZEUGVaafUPhoC5WMQAvD_BwE. Acesso em: 22 ago. 2020.

SCHULTZ, Felix. Contas a Pagar: entenda o que é, como organizar e controlar na sua empresa.

FERNANDES, Daniela Pereira. O que faz contas a pagar? O que faz contas a receber? Veja 2018. Disponível em: https://bomcontrole.com.br/contas-a-pagar/. Acesso em: 28 ago. 2020.

exemplos e como organizar as contas da sua empresa. 2018. Disponível em: https://www.treasy.

com.br/blog/contas-a-pagar-e-contas-a-receber/. Acesso em: 25 ago. 2020. XERPA. 7 maneiras de pagar menos impostos: um guia para sua empresa economizar. 2019.

Disponível em: https://www.xerpa.com.br/blog/7-maneiras-de-pagar-menos-impostos-um-guia-

KAMINSKI, Renan. Os 3 Segredos da Gestão Financeira que lhe farão ganhar dinheiro todos os para-sua-empresa-economizar/. Acesso em: 28 ago. 2020.

dias. Ebook 4blue. 2020.

ACCESSTAGE, Marketing. Contas a Pagar: 4 Dicas de Como Melhorar o Contas a Pagar

LOGULLO, Flavio. 5 Dicas Para Organizar as Contas a Pagar em sua Empresa. 2018. Disponível da Sua Empresa. 2016. Disponível em: https://blog.accesstage.com.br/gestao/contas-

em: https://controlefinanceiro.granatum.com.br/dicas/5-dicas-organizar-contas-a-pagar-em- pagar-4-dicas?gclid=CjwKCAjwyo36BRAXEiwA24CwGVcCjfeY_jtCHk6fNwmm_wYToe20qzm-

empresa/#:~:text=Contas%20a%20pagar%20s%C3%A3o%20basicamente,grande%20perigo%20 3hSPlRkeMd5ZEUGVaafUPhoC5WMQAvD_BwE. Acesso em: 22 ago. 2020.

para%20a%20empresa. Acesso em: 28 ago. 2020.

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 CONCLUSÃO
Iniciamos conhecendo o Contas a Pagar e sua importância, entendendo
também como esse departamento se relaciona com as demais áreas da
empresa. Você agora já conhece também os processos de pagamentos
e adiantamentos a fornecedores, além das variadas formas de pagamento.

Falamos também sobre Nota Fiscal e Impostos a pagar e, claro, dos regimes
tributários e do relacionamento com bancos e fornecedores.
Seguido de dicas de sucesso e relatórios importantes para ter controle
do Contas a Pagar.

Por fim, deixamos a reflexão: “como está a situação do seu departamento

de Contas a Pagar?”. O momento de ação é agora! Se necessário, reveja seus
processo e os aperfeiçoe, garatindo a efetividade máxima para esse braço
tão importante da empresa.

Esperamos que este material tenha sido útil para você! Acesse o Blog do
Sienge para acompanhar as novidades e os melhores conteúdos sobre a
indústria da Construção Civil.

Até a próxima!

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 SOBRE O AUTOR

Barbara de Almeida Conde

Empreendedora com MBA em gestão empresarial, mais de 12 anos de experiência em

atendimento ao cliente. Experiência de 7 anos na industria da construção como consultora
de produto e negócio. Experiência em treinamento de equipe e produção de conteúdo.

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 SOBRE O SIENGE
O Sienge é uma plataforma de gestão especializada no setor da
construção com mais de 3500 clientes em todo o Brasil.

O sistema é desenvolvido pela Softplan, uma empresa de tecnologia

de Florianópolis que atua no mercado há mais de 30 anos.

A plataforma é composta por vários módulos interligados, assim é possível optar

por quais e quantos contratar. Cada um deles é focado em resolver os problemas
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