Ap - DIFAL - DF - Explicação PDF
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Onde:
BC = base de cálculo do imposto;
Ct = carga tributária estabelecida no convênio ICMS;
ALQ inter = alíquota interestadual aplicável à operação;
ALQ intra = alíquota interna aplicável à operação no Distrito Federal
DIFAL DO ICMS - EC 87/15
Lei nº 1.254/1996
Art. 20-A. É devido ao Distrito Federal o imposto correspondente à
diferença entre a alíquota interna e a interestadual, nas operações com
mercadoria proveniente de outra unidade federada destinadas a
contribuinte do imposto estabelecido no Distrito Federal optante pelo
Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar federal nº 123, de
2006.
§ 1º A diferença entre a alíquota interna e a interestadual de que trata o
caput é calculada tomando-se por base as alíquotas aplicáveis às operações
realizadas por contribuintes submetidos ao regime de apuração normal do
imposto.
§ 2º O imposto correspondente à diferença de que trata o caput fica
limitado a 5% sobre o valor da operação, de maneira que, se for o caso, a
sua base de cálculo é reduzida para que seja observado o citado limitador.
[...]
DIFAL DO ICMS DO SIMPLES NACIONAL
BC ALQ intra ALQ inter Ct ICMS DIFAL ICMS inter ICMS Total
100,00 18% 7% 4% 2,44 1,56 4,00
100,00 18% 12% 4% 1,33 2,67 4,00
Ct < 5%
Não aplica-se o limitador do Simples Nacional
Detalhes dos cálculos:
DIFAL DO ICMS DO SIMPLES NACIONAL