Instrução Normativa N. Tc-0025-2019 - 1

INSTRUÇÃO NORMATIVA N.
TC-0025/2019
Adota e institui o Sistema de Gestão de Trilhas

de Auditoria (SGTA) como ferramenta de
gerenciamento de informações,
inconsistências e indícios de irregularidades
que possam prejudicar a regular gestão
governamental
O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA, no uso

de suas competências e atribuições previstas nos arts. 58 a 62 e 113 da Constituição
Estadual e arts. 3º e 4º da Lei Complementar (estadual) n. 202, de 15 de dezembro
de 2000 ,e considerando que o SGTA, sistema desenvolvido pela Controladoria-Geral
do Estado de Goiás, foi cedido a este Tribunal por meio de Acordo de Cooperação
Técnica,
RESOLVE:
Art. 1º Fica instituído o Sistema de Gestão de Trilhas de Auditoria (SGTA),

de utilização obrigatória no âmbito da administração direta e indireta dos poderes e
órgãos estaduais e municipais sujeitos à jurisdição do Tribunal de Contas do Estado
de Santa Catarina.
Art. 2º O SGTA destina-se a registrar informações, inconsistências e

indícios de irregularidades que possam prejudicar a regular gestão governamental,
com vistas à sua solução de forma tempestiva e preventiva.
§ 1º A gestão do SGTA é responsabilidade da Diretoria de Informações

Estratégicas (DIE), sob a supervisão da Diretoria-Geral de Controle Externo (DGCE)
e da Presidência do Tribunal.
§ 2º Os conselheiros, conselheiros-substitutos e procuradores do Ministério

Público de Contas deste Tribunal terão acesso permanente ao SGTA para
acompanhamento dos procedimentos adotados pelas diretorias técnicas.
§ 3º As diretorias técnicas do Tribunal, no exercício de suas competências,
poderão solicitar informações, adoção de providências administrativas ou
apresentação de justificativas acerca das informações, das inconsistências e dos
indícios de irregularidades registradas no SGTA aos responsáveis pelo controle
interno das unidades jurisdicionadas.
Art. 3º O acesso ao SGTA pela Unidade Gestora dar-se-á por meio de

senha pessoal conferida ao responsável pelo órgão de controle interno ou a servidor
por ele indicado, após o devido cadastramento no sistema.
Art. 4º Cabe ao responsável pelo órgão de controle interno a apresentação

de resposta às ocorrências registradas no SGTA no prazo de até 10 (dez) dias,
podendo ser prorrogado mediante demonstração da inviabilidade de seu cumprimento
pelo controle interno no prazo fixado e será deferida eletronicamente pela diretoria
técnica competente do Tribunal.
Art. 5º O responsável pelo órgão de controle interno, ou o servidor por ele

designado na forma do parágrafo único do art. 3º, realizará a análise das ocorrências
e registrará a resposta no SGTA.
§ 1º Para o cumprimento do disposto no caput, o responsável poderá

encaminhar ao setor competente de cada unidade gestora as ocorrências registradas
no SGTA para adoção de providências ou apresentação de justificativas para
subsidiar sua resposta.
§ 2º A resposta encaminhada pelo órgão de controle interno contemplará

as recomendações efetuadas aos setores competentes referentes a cada ocorrência
ou grupo de ocorrências com características idênticas, as providências necessárias
para a regularização das ocorrências e, inclusive, realizar-se-á auditoria ou inspeção.
§ 3º A não apresentação de resposta através do SGTA sujeita o

responsável pelo órgão de controle interno e o responsável pela unidade gestora às
sanções previstas na Lei Complementar (estadual) n. 202, de 15 de dezembro de
2000.
Art. 6º A resposta apresentada pelo órgão de controle interno será avaliada

pela diretoria técnica competente que, conforme o caso, poderá:
I – acolher as justificativas e proceder ao arquivamento da ocorrência

registrada;
II – sugerir correções em atos e procedimentos considerados inadequados;
III – solicitar informações complementares;
IV – proceder ao monitoramento da ocorrência registrada;
V – propor ações de controle e fiscalização.
Art. 7º Caso as ocorrências registradas no SGTA contenham evidências de

prejuízo ao erário, o responsável pelo órgão de controle interno dará ciência à
autoridade administrativa competente, que deverá imediatamente adotar providências
com vistas à instauração de procedimento administrativo para apuração de fatos,
identificação dos responsáveis e quantificação do dano, sob pena de responsabilidade
solidária, nos termos do art. 10 da Lei Complementar (estadual) n. 202, de 15 de
dezembro de 2000, observado o disposto na Instrução Normativa n. TC-13/2012, de
2 de maio de 2012.
Art. 8º Os procedimentos de fiscalização por meio do SGTA não inibem a

constituição de processo de controle externo visando apuração de irregularidades,
imputação de débito ou aplicação de sanções previstas na Lei Complementar n. 202,
de 15 de dezembro de 2000, em especial, quando:
I – os responsáveis nas unidades gestoras se mantiverem inertes na

apuração do caso e na prestação das informações ao Tribunal;
II – as providências adotadas se revelarem insuficientes para a solução
aceitável do caso em apuração;
III – houver processo de controle externo anteriormente instaurado no

âmbito do Tribunal tendo por objeto os mesmos fatos;
IV - a situação em exame revelar gravidade ou materialidade que justifique

a medida.
Parágrafo único. Na hipótese do caput deste artigo, as informações,

documentos e demais elementos disponíveis no SGTA poderão ser aproveitados para
a instrução do processo de controle externo.
Art. 9º Ato do Presidente dirimirá eventuais dúvidas acerca da aplicação da

presente norma.
Art. 10. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.
Florianópolis, em 15 de julho de 2019.
_____________________________PRESIDENTE
Adircélio de Moraes Ferreira Júnior
______________________________ RELATOR
Gerson dos Santos Sicca
_____________________________
Herneus De Nadal
_____________________________
Wilson Rogério Wan-Dall
_____________________________
Cesar Filomeno Fontes
_____________________________
Luiz Eduardo Cherem
_____________________________
José Nei Alberton Ascari
FUI PRESENTE_____________________________ PROCURADOR-GERAL

Cibelly Farias
Este texto não substitui o publicado no DOTC-e de 31.07.2019.

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Art. 1º Fica instituído o Sistema de Gestão de Trilhas de Auditoria (SGTA),

Art. 2º O SGTA destina-se a registrar informações, inconsistências e

§ 1º A gestão do SGTA é responsabilidade da Diretoria de Informações

§ 2º Os conselheiros, conselheiros-substitutos e procuradores do Ministério

Art. 3º O acesso ao SGTA pela Unidade Gestora dar-se-á por meio de

Art. 4º Cabe ao responsável pelo órgão de controle interno a apresentação

Art. 5º O responsável pelo órgão de controle interno, ou o servidor por ele

§ 1º Para o cumprimento do disposto no caput, o responsável poderá

§ 2º A resposta encaminhada pelo órgão de controle interno contemplará

§ 3º A não apresentação de resposta através do SGTA sujeita o

Art. 6º A resposta apresentada pelo órgão de controle interno será avaliada

I – acolher as justificativas e proceder ao arquivamento da ocorrência

II – sugerir correções em atos e procedimentos considerados inadequados;

III – solicitar informações complementares;

IV – proceder ao monitoramento da ocorrência registrada;

V – propor ações de controle e fiscalização.

Art. 7º Caso as ocorrências registradas no SGTA contenham evidências de

Art. 8º Os procedimentos de fiscalização por meio do SGTA não inibem a

I – os responsáveis nas unidades gestoras se mantiverem inertes na

III – houver processo de controle externo anteriormente instaurado no

IV - a situação em exame revelar gravidade ou materialidade que justifique

Parágrafo único. Na hipótese do caput deste artigo, as informações,

Art. 9º Ato do Presidente dirimirá eventuais dúvidas acerca da aplicação da

Florianópolis, em 15 de julho de 2019.

FUI PRESENTE_____________________________ PROCURADOR-GERAL

Este texto não substitui o publicado no DOTC-e de 31.07.2019.

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