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    Agenda 14 - Planejamento Tributario

    Enviado por

    eduarda
    O documento apresenta cálculos de tributos devidos por duas empresas: 1) Calcula ISS, PIS e COFINS devidos por empresa que faturou R$350.000,00 em serviços. 2) Calcula IRPJ, adicional de IRPJ, e CSLL devidos por empresa com receita de R$1.234.000,00 no trimestre que optou pelo lucro presumido.

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    O documento apresenta cálculos de tributos devidos por duas empresas: 1) Calcula ISS, PIS e COFINS devidos por empresa que faturou R$350.000,00 em serviços. 2) Calcula IRPJ, adicional de IRPJ, e CSLL devidos por empresa com receita de R$1.234.000,00 no trimestre que optou pelo lucro presumido.

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    AGENDA 14 - PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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    O documento apresenta cálculos de tributos devidos por duas empresas: 1) Calcula ISS, PIS e COFINS devidos por empresa que faturou R$350.000,00 em serviços. 2) Calcula IRPJ, adicional de IRPJ, e CSLL devidos por empresa com receita de R$1.234.000,00 no trimestre que optou pelo lucro presumido.

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    Agenda 14 - Planejamento Tributario

    Enviado por

    eduarda
    O documento apresenta cálculos de tributos devidos por duas empresas: 1) Calcula ISS, PIS e COFINS devidos por empresa que faturou R$350.000,00 em serviços. 2) Calcula IRPJ, adicional de IRPJ, e CSLL devidos por empresa com receita de R$1.234.000,00 no trimestre que optou pelo lucro presumido.

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    de 14

    1-) Par a o ex er cí c i o 1

    será c onsidera da a a lí
    quota de ISS da c i dade
    de Sor oca ba = 5%
    par a Ser viços, Alí quota
    de 0,65% par a o PIS; e.
    Alí quota 3% par a a CO
    FINS.
    a) ISS/ISSQN Ag en d a 14
    – P l an ejamen t o Tr ib u t
    ár io
    1- Em 2018, uma empresa
    de ser viç os f aturou em
    deter mi nado m ês um
    total de
    R$ 350.000,00. C a l cule
    quanto ela dever á r
    ecolher de:
    a) ISS
    b) PIS
    c) C O FINS
    2- Uma em pr esa optou
    pelo r ecolhimento de i
    mposto de r enda pelo l
    ucro
    pr esum ido, e tr a bal ha na
    á r ea de c omér c i o. Seu
    fa tur a mento br uto no
    tr i mestr e foi R$
    1.234.000,00. C a lc ule qua
    nto a empr esa deverá r ec
    olher de:
    a) Imposto de r enda
    pessoa j ur í dic a (IR PJ)
    b) Adi c iona l de IR PJ
    sobre a par cel a de lucr o
    que exc edeu R$ 60.000,00
    c) C ontri bui ç ã o soc i a l
    sobre o l ucr o (C SSL)
    AGENDA 14 – PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

    Para o exercício 1 será considerada a alíquota de ISS da cidade de Sorocaba = 5% para serviços,
    alíquota de 0,65% para o PIS e alíquota de 3% para COFINS:

    a) ISS/ISSQN - 350.000 × 5% = R$ 17.500

    Respo st as
    1-) Par a o ex er cí c i o 1
    será c onsidera da a a lí
    quota de ISS da c i dade
    de Sor oca ba = 5%
    par a Ser viços, Alí quota
    de 0,65% par a o PIS; e.
    Alí quota 3% par a a CO
    FINS.
    a) ISS/ISSQN
    b) PIS

    b) PIS - 350.000 × 0,65% = R$ 2.275,00

    c) C O FINS

    c) COFINS - 350. 000 × 3% = R$ 10.500,00

    2)
    Receita do período R$
    1.234.000,00
    % da receita sujeita a impostos:
    8% R$ 98.720,00
    Imposto de Renda: 15% R$
    14.808,00
    Adicional de 10% IRPJ sobre a
    parcela de
    lucro que excedeu: R$
    60.000,00
    R$ 3.872,00
    % da receita sujeita à CSLL:
    12% R$ 148.080,00
    CSLL: 9% R$ 13.327,20
    Base de cálculo: 8%
    (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00
    (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12%
    (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00
    (base de cálculo).
    2)

    2) R$ 1.234.000,00
    Receita do período R$ 1.234.000,00
    % da receita sujeita a impostos: 8% R$
    98.720,00
    Imposto de Renda: 15% R$ 14.808,00
    Adicional de 10% IRPJ sobre a parcela de
    lucro que excedeu: R$ 60.000,00
    R$ 3.872,00
    % da receita sujeita à CSLL: 12% R$ 148.080,00
    CSLL: 9% R$ 13.327,20
    Base de cálculo: 8% (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00 (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 – R$ 60.000,00 =
    R$ 38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12% (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00 (base de cálculo).
    Receita do período
    % da receita sujeita a impostos: 8% R$ 98.720,00

    Imposto de Renda: 15% R$ 14.808,00 R$ 14.808,00

    Adicional de 10% IRPJ sobre a parcela de lucro R$ 3.872,00


    que excedeu: R$ 60.000,00
    R$ 148.080,00
    % da receita sujeita à CSLL: 12%
    R$ 13.327,20
    CSLL: 9%

    2)
    Receita do período R$
    1.234.000,00
    % da receita sujeita a impostos:
    8% R$ 98.720,00
    Imposto de Renda: 15% R$
    14.808,00
    Adicional de 10% IRPJ sobre a
    parcela de
    lucro que excedeu: R$
    60.000,00
    R$ 3.872,00
    % da receita sujeita à CSLL:
    12% R$ 148.080,00
    CSLL: 9% R$ 13.327,20
    Base de cálculo: 8%
    (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00
    (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12%
    (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00
    (base de cálcu
    2)
    Receita do período R$
    1.234.000,00
    % da receita sujeita a impostos:
    8% R$ 98.720,00
    Imposto de Renda: 15% R$
    14.808,00
    Adicional de 10% IRPJ sobre a
    parcela de
    lucro que excedeu: R$
    60.000,00
    R$ 3.872,00
    % da receita sujeita à CSLL:
    12% R$ 148.080,00
    CSLL: 9% R$ 13.327,20
    Base de cálculo: 8%
    (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00
    (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12%
    (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00
    (base de cálculo).
    Base de cálculo: 8%
    (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00
    (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12%
    (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00
    (base de cálculo).
    Base de cálculo: 8%
    (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00
    (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12%
    (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00
    (base de cálculo).
    Base de cálculo: 8%
    (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00
    (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12%
    (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00
    (base de cálculo).
    Base de cálculo: 8% (comércio) da receita.

    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00 (base de cálculo).


    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Adicional (R$ 98.720,00 – R$ 60.000,00 = R$ 38.720,00): 10% de R$38.720,00

    Base de cálculo: 12% (atividades comerciais) da receita.

    CSLL: 9% de R$148.080,00 (base de cálculo).

    2)
    Receita do período R$
    1.234.000,00
    % da receita sujeita a impostos:
    8% R$ 98.720,00
    Imposto de Renda: 15% R$
    14.808,00
    Adicional de 10% IRPJ sobre a
    parcela de
    lucro que excedeu: R$
    60.000,00
    R$ 3.872,00
    % da receita sujeita à CSLL:
    12% R$ 148.080,00
    CSLL: 9% R$ 13.327,20
    Base de cálculo: 8%
    (comércio) da receita.
    IRPJ: 15% de R$ 98.720,00
    (base de cálculo).
    Adicional (R$ 98.720,00 –
    R$ 60.000,00 = R$
    38.720,00): 10%
    de R$38.720,00
    Base de cálculo: 12%
    (atividades comerciais) da
    receita.
    CSLL: 9% de R$148.080,00
    (base de cálculo).

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