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Oficio nº 0064/09

A DIMAP

Instrução Normativa SRF nº 480, de 15 de dezembro de 2004

Esta instrução normativa dispõe sobre a retenção de tributos e contribuições nos pagamentos efetuados pelas
pessoas jurídicas que menciona a outras pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens e serviços. O Art. 3º desta
instrução normativa disciplina os casos em que não devem ser retidos os tributos federais.

Abaixo estão elencados os casos que corriqueiramente acontecem nesta instituição.

“Art. 3º Não serão retidos os valores correspondentes ao imposto de renda e às contribuições de que trata esta Instrução
Normativa, nos pagamentos efetuados a:

III - instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, a que se refere o art. 12 da Lei nº 9.532, de 10 de
dezembro de 1997;

IV - instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e às associações civis, a que se refere o art. 15 da
Lei nº 9.532, de 1997;

XI- Pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos
pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata o art. 12 da Lei Complementar no
123, de 14 de dezembro de 2006, em relação às suas receitas próprias; (Redação dada pela IN RFB no 765, de 2 de
agosto de 2007) (Vide art. 4o da IN RFB no 765, de 2 de agosto de 2007)”

De acordo com o Art. 4º é necessário a apresentação de declaração quando a pessoa jurídica for optante do simples
nacional, anexo IV. Quando for Instituição de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, anexo II. E
quando for instituição de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e às associações civis, anexo III.

“Art. 4º Para efeito do disposto no art. 3º, incisos III, IV e XI a pessoa jurídica deverá apresentar ao órgão ou entidade,
declaração, na forma do Anexo II, III ou IV, conforme o caso, em duas vias, assinadas pelo seu representante legal.”

Para nos enquadrarmos à legislação vigente, apenas não reteremos os tributos federais das pessoas jurídicas que
apresentarem as declarações abaixo descriminadas, conforme o tipo de pessoa jurídica.

É necessário informar as empresas que são descritas na Art. 3º. III , IV e IX, da obrigatoriedade de entrega da
declaração, em duas vias, assinadas pelo representante legal conforme define a IN 480.

Para que possam se adequar, iniciaremos a rotina acima descrita no prazo de 30 dias a contar da ciência deste
ofício.

Abaixo estão os modelos das declarações que são exigidas.

Att

Meiryvaldo Castro
Gerente de Contabilidade e Finanças
 ANEXO II

Art.3º, III - Instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, a que se refere o art. 12 da
Lei nº 9.532, de 10 de dezembro de 1997;

DECLARAÇÃO A QUE SE REFERE O ART. 3º, III

Ilmo. Sr.
(autoridade a quem se dirige)
(Nome da entidade), com sede (endereço completo), inscrita no CNPJ sob o nº.....
DECLARA à (nome da entidade pagadora), para fins de não incidência na fonte do IRPJ, da CSLL, da
Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep, a que se refere o art. 64 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de
1996, que é instituição de educação ou de assistência social a que se refere o art. 12 da Lei nº 9.532, de 10
de dezembro de 1997.
Para esse efeito, a declarante informa que:
I - preenche os seguintes requisitos, cumulativamente:
a) é reconhecida como de utilidade pública federal e estadual ou do Distrito Federal ou
municipal;
b) é portadora do Certificado de Entidade de Fins Filantrópicos, fornecido pelo Conselho
Nacional de Serviço Social;
c) promove assistência social beneficente, inclusive educacional ou de saúde, a menores,
idosos, excepcionais ou pessoas carentes;
d) é entidade sem fins lucrativos;
e) apresenta, anualmente, ao órgão do Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
jurisdicionante de sua sede, relatório circunstanciado de suas atividades no exercício anterior.
f) presta serviços para os quais foi instituída e os coloca à disposição da população em
geral, em caráter complementar às atividades do Estado;
g) não percebem seus diretores, dirigentes, conselheiros, sócios, instituidores ou
benfeitores, remuneração, por qualquer forma, por serviços prestados e não usufruem eles vantagens ou
benefícios a qualquer título
h) aplica integralmente seus recursos na manutenção e desenvolvimento de seus objetivos
sociais;
i) mantém escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das
formalidades que assegurem a respectiva exatidão;
j) conserva em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emissão, os
documentos que comprovam a origem de suas receitas e a efetivação de suas despesas, bem assim a
realização de quaisquer outros atos ou operações que venham a modificar sua situação patrimonial;
l) apresenta anualmente Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica
(DIPJ), em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal;
m) recolhe os tributos retidos sobre os rendimentos pagos ou creditados e a contribuição
para a seguridade social relativa aos empregados, bem assim cumpre as obrigações acessórias decorrentes;
n) cumpre os demais requisitos estabelecidos em lei específica, relacionados com o
funcionamentos de suas atividades;
II - o signatário é representante legal desta entidade, assumindo o compromisso de informar
à Secretaria da Receita Federal e à unidade pagadora, imediatamente, eventual desenquadramento da
presente situação e está ciente de que a falsidade na prestação destas informações, sem prejuízo do
disposto no art. 32 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, o sujeitará, juntamente com as demais
pessoas que para ela concorrem, às penalidades previstas na legislação criminal e tributária, relativas à
falsidade ideológica (art. 299 do Código Penal) e ao crime contra a ordem tributária (art. 1º da Lei nº
8.137, de 27 de dezembro de 1990)

Local e data.....................................................

Assinatura do Responsável
 ANEXO III

Art.3º - IV - instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e às associações civis, a

que se refere o art. 15 da Lei nº 9.532, de 1997;

DECLARAÇÃO A QUE SE REFERE O ART. 3º, IV

Ilmo. Sr.
(autoridade a quem se dirige)

(Nome da entidade), com sede (endereço completo), inscrita no CNPJ sob o nº..... DECLARA à
(nome da entidade pagadora), para fins de não incidência na fonte do IRPJ, da CSLL, da Cofins, e da
contribuição para o PIS/Pasep, a que se refere o art. 64 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, que é
entidade sem fins lucrativos de caráter ................................................., a que se refere o art 15 da Lei nº
9.532, de 10 de dezembro de 1997.
..................................................................
Para esse efeito, a declarante informa que:
I - preenche os seguintes requisitos, cumulativamente:
a) é entidade sem fins lucrativos;
b) presta serviços para os quais foi instituída e os coloca à disposição do grupo de pessoas a que se
destinam;
c) não remunera, por qualquer forma, seus dirigentes por serviços prestados;
d) aplica integralmente seus recursos na manutenção e desenvolvimento de seus objetivos sociais;
e) mantém escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades
que assegurem a respectiva exatidão;
f) conserva em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emissão, os documentos
que comprovam a origem de suas receitas e a efetivação de suas despesas, bem assim a realização de
quaisquer outros atos ou operações que venham a modificar sua situação patrimonial;
g) apresenta anualmente Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ),
em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal;
II - o signatário é representante legal desta entidade, assumindo o compromisso de informar à
Secretaria da Receita Federal e à unidade pagadora, imediatamente, eventual desenquadramento da
presente situação e está ciente de que a falsidade na prestação destas informações, sem prejuízo do
disposto no art. 32 da Lei nº 9.430, de 1996, o sujeitará, juntamente com as demais pessoas que para ela
concorrem, às penalidades previstas na legislação criminal e tributária, relativas à falsidade ideológica
(art. 299 do Código Penal) e ao crime contra a ordem tributária (art. 1º da Lei nº 8.137, de 27 de dezembro
de 1990).

Local e data......................................................

Assinatura do Responsável
 ANEXO IV

Art. 3º - XI - pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que
trata o art. 12 da Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006, em relação às suas
receitas próprias; (Redação dada pela IN RFB no 765, de 2 de agosto de 2007) (Vide art. 4o da IN
RFB no 765, de 2 de agosto de 2007)

DECLARAÇÃO A SER APRESENTADA PELA PESSOA JURÍDICA CONSTANTE DO INCISO XI

DO ART 3º

Ilmo. Sr.
(autoridade a quem se dirige)

(Nome da empresa), com sede (endereço completo), inscrita no CNPJ sob o nº.....
DECLARA à (nome da entidade pagadora), para fins de não incidência na fonte do Imposto sobre a Renda
da Pessoa Jurídica (IRPJ), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (Cofins), e da Contribuição para o PIS/Pasep, a que se refere o art. 64
da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, que é regularmente inscrita no Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte -
Simples Nacional, de que trata o art. 12 da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.

Para esse efeito, a declarante informa que:

I - preenche os seguintes requisitos:
a) conserva em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emissão, os
documentos que comprovam a origem de suas receitas e a efetivação de suas despesas, bem assim a
realização de quaisquer outros atos ou operações que venham a modificar sua situação patrimonial;
b) cumpre as obrigações acessórias a que está sujeita, em conformidade com a legislação
pertinente;
II - o signatário é representante legal desta empresa, assumindo o compromisso de informar
à Secretaria da Receita Federal do Brasil e à entidade pagadora, imediatamente, eventual
desenquadramento da presente situação e está ciente de que a falsidade na prestação destas informações,
sem prejuízo do disposto no art. 32 da Lei nº 9.430, de 1996, o sujeitará, juntamente com as demais
pessoas que para ela concorrem, às penalidades previstas na legislação criminal e tributária, relativas à
falsidade ideológica (art. 299 do Código Penal) e ao crime contra a ordem tributária (art. 1º da Lei nº
8.137, de 27 de dezembro de 1990).

Local e data......................................................

Assinatura do Responsável
 Rua Emídio Santos, s/n.º., Barbalho
CEP: 40300-010 - SSA/Ba.
Tel.: (071) 2102-9466 / 9460.

Para DIMAP

Detalhamento do conteúdo do ofício nº 0064/09.

O DOF para adequar a instituição à legislação vigente, IN 480 da SRF, cobrará a declaração da empresa. Caso estas
não entreguem a respectiva declaração serão retidos os tributos federais.

Iniciaremos a rotina acima descrita no dia 30 de agosto de 2009.

Procedimento

Passo 1º) Ao receber do Dof o Empenho assinado entregar o empenho para a empresa;

Passo 2º) Quando estiver entregando/ enviando por fax o empenho para a empresa informar que é necessário a
apresentação de declaração no momento da entrega de cada nota fiscal caso ela seja:

• Optante do Simples Nacional;

A empresa tem que entregar a declaração do anexo IV da IN 480 da Receita Federal;

• Instituição de educação e de assistência social, sem fins lucrativos;

A empresa tem que entregar a declaração do anexo II da IN 480 da Receita Federal e ( + )
O Certificado de Entidade de Fins Filantrópicos, fornecido pelo Conselho Nacional de
Serviço Social;

• Instituição de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e às associações civis;

A empresa tem que entregar a declaração do anexo III da IN 480 da Receita Federal.

OBS: Cobrar da empresa a declaração para toda nota fiscal, independentemente se ser
empenho global.

Caso a empresa tenha dúvidas sobre onde encontrar a declaração e o motivo pelo qual ela tem que apresentar,
indicar o seguinte endereço abaixo ou pedir informação com o seu setor de contabilidade.

• Ir no site www.receita.fazenda.gov.br ,
• Ir da seção de Empresa,
• Clicar no final da aba no lado direito em Todos os Serviços;
• Em Serviços e Informações de Pessoa Jurídica clicar em Legislação
• Em legislação Clicar em Por Ato Legal;
• Em Legislação por Ato Legal, Tributário, Aduaneiro ou Administrativo clicar em Atos de 2004;
• Em Atos Publicados em 2004, na parte de Atos Tributários ou Aduaneiros clicar em Instruções
Normativas
• Em Instruções Normativas – 2004 clicar em IN SRF 480
• Ler os artigos 3º e 4º
• Ir para o final da página e clicar nos anexos referenciados no Passo 2º.

Att

Meiryvaldo Castro
Gerente de Contabilidade e Finanças