Slide Contabilidade Tributaria

20/03/2020
Curso de Ciências Contábeis

5° Semestre
SEÇÃO 1
Prof. Henrique de Souza Mendes
Tributos Federais,
Contabilidade
Estaduais e
Tributária
Municipais
Contabilidade Tributária Contabilidade Tributária
 A Contabilidade Tributária é um ramo da  Toda entidade é obrigada a recolher aos cofres

contabilidade que trata especificamente do públicos tributos gerados em decorrência da
estudo, do gerenciamento e da contabilização gestão normal do patrimônio.
de tributos.
 Os tributos poderão ser devidos aos governos
federal, estadual ou municipal, conforme a
natureza da operação que dá origem ao
respectivo tributo.
Contabilidade Tributária Contabilidade Tributária
 Os tributos mais importantes são aqueles  Os fatos geradores de tributos estão por toda
incidentes sobre o faturamento, o Lucro Liquido parte:
e a folha de pagamento.  na compra, produção e venda de bens;
 na contratação e prestação de serviços;
 Contudo, há uma infinidade de tributos que as  no pagamento de salários;
entidades recolhem aos cofres públicos, sejam  nas importações e nas exportações;
da modalidade impostos, taxas, contribuições  nos resultados derivados de transações financeiras
(empréstimos, financiamentos, investimentos em
de melhoria, empréstimos compulsórios ou cadernetas de poupança, ações e em outros títulos e
contribuições sociais, cujas obrigações surgem valores mobiliários);
em consequência da ocorrência dos respectivos  no transporte de cargas ou de passageiros (pedágios,
fatos geradores. taxas de embarque em aeroportos, portos etc.).
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20/03/2020
Contabilidade Tributária - Objetivo Contabilidade Tributária - Objetivo
 A Contabilidade Tributária tem por objetivos:  Elaboração de relatórios com orientações que
facilitem à organização na escolha do melhor
caminho tributário a tomar, sempre que existirem
 Interpretação correta da legislação tributária; várias opções inteiramente válidas e permitidas pela
legislação;
 Aplicação adequada da legislação tributária na
gestão do patrimônio empresarial;  Desenvolvimento e implantação de sistemas de
informações, especialmente com orientações que
 Entendimento dos reflexos que a legislação tributária facilitem o desempenho dos profissionais que
provoca na gestão do patrimônio e nos resultados diariamente se envolvem com questões tributárias,
apurados pela empresa; sejam elas pertinentes às esferas municipal, estadual
ou federal.
Contabilidade Tributária - Funções Contabilidade Tributária - Funções
 As principais funções da Contabilidade  Promover a escrituração dos livros fiscais de acordo

Tributaria são: com as determinações legais.
 Promover a apuração do Lucro Real, a partir do

 Proceder ou orientar a emissão de documentos
fiscais relativos à circulação de mercadorias ou a Lucro Liquido do Exercício, mediante a escrituração
prestação de serviços, de acordo com o estabelecido dos ajustes necessários no LALUR, visando à
pelas legislações municipal, estadual e federal. apuração e contabilização do IRPJ.
 Proceder ou orientar o cálculo dos tributos incidentes

nas operações de vendas de mercadorias ou de
produtos e de prestação de serviços, aplicando as
alíquotas adequadas a cada operação conforme a
legislação específica.
Contabilidade Tributária - Funções Contabilidade Tributária - Funções
 Promover ajustes no Lucro Líquido do Exercício para  Promover ou orientar o correto preenchimento das
apuração da base de cálculo da CSLL bem como da guias para recolhimento de tributos das três esferas
sua contabilização. de governo: municipal, estadual e federal.
 Promover ou orientar os cálculos e contabilização  Promover treinamento e orientação fiscal para os

das contribuições sociais incidentes sobre os salários departamentos da empresa que tenham por
pagos aos empregados. incumbência desenvolver tarefas relacionadas a
tributos.
 Normalmente, as folhas de pagamentos de salários são
elaboradas pelo departamento pessoal da empresa.
Contudo, as orientações para o cálculo da contribuição  Promover e orientar a elaboração do planejamento
previdenciária, do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço tributário.
(FGTS), férias, 13o salá- rio etc., são atribuições da
Contabilidade Tributária.
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Responsabilidades do Contador Tributário Responsabilidades do Contador Tributário
 O contador tributário é responsável pelo  Esse gerenciamento exige do contador o

gerenciamento dos tributos que incidem nas conhecimento das legislações pertinentes a
atividades desenvolvidas pela empresa. cada tributo a que a empresa esteja sujeita,
visando à elaboração de um planejamento
tributário adequado que possibilite à empresa,
não só o cumprimento das obrigações principais
e acessórias, como também a redução da
carga tributária.
Responsabilidades do Contador Tributário Responsabilidades do Contador Tributário
 O cumprimento das obrigações acessórias  O cumprimento adequado das obrigações

envolve principalmente a emissão da principais e acessórias evita o aumento da
documentação fiscal, a escrituração fiscal e carga tributária com o pagamento de multas,
contábil enquanto as obrigações principais juros e outros acréscimos.
correspondem, preferencialmente, ao
recolhimento dos tributos.
Responsabilidades do Contador Tributário
 Para desempenhar adequadamente as tarefas que

lhe são confiadas, é necessário que o contador
tributário seja um profundo conhecedor da
legislação tributária e não meça esforços para
manter-se constantemente atualizado em relação
às alterações que, frequentemente, ocorrem por
meio de:
 Leis Complementares, Leis Ordinárias, Decretos-lei,
Decretos, e tantos outros atos do Poder Executivo
que provocam modificações no cumprimento de
obrigações junto ao Fisco Municipal, Estadual ou
Federal.

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Contabilidade Tributária Contabilidade Tributária

 A Contabilidade Tributária é um ramo da  Toda entidade é obrigada a recolher aos cofres

Contabilidade Tributária Contabilidade Tributária

Contabilidade Tributária - Objetivo Contabilidade Tributária - Objetivo

Contabilidade Tributária - Funções Contabilidade Tributária - Funções

 As principais funções da Contabilidade  Promover a escrituração dos livros fiscais de acordo

 Promover a apuração do Lucro Real, a partir do

 Proceder ou orientar o cálculo dos tributos incidentes

Contabilidade Tributária - Funções Contabilidade Tributária - Funções

 Promover ou orientar os cálculos e contabilização  Promover treinamento e orientação fiscal para os

Responsabilidades do Contador Tributário Responsabilidades do Contador Tributário

 O contador tributário é responsável pelo  Esse gerenciamento exige do contador o

Responsabilidades do Contador Tributário Responsabilidades do Contador Tributário

 O cumprimento das obrigações acessórias  O cumprimento adequado das obrigações

Responsabilidades do Contador Tributário

 Para desempenhar adequadamente as tarefas que

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