Rota Final

PREFEITURA MUNICIPAL DE
UBERLÂNDIA/MG
DIREITO TRIBUTÁRIO
Livro Eletrônico
CLAUDIO ROISMAN
Auditor-Fiscal do Espírito Santo e, desde o ano

de 2016, é Professor de Direito Tributário e
de Legislação Tributária para os mais variados
concursos. Aprovado em vários concursos,
dentre eles: Auditor-Fiscal da Receita, Auditor-
Fiscal do Espírito Santo, Analista Legislativo do
Senado, Agente Fiscal de Rendas em Americana-
SP e Analista Administrativo do TRT – 1ª Região.
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a sua reprodução, cópia, divulgação ou distribuição, sujeitando-se aos infratores à responsabilização civil e criminal.
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
Prof. Claudio Roisman
Exercícios...................................................................................................5
Gabarito.....................................................................................................8
Gabarito Comentado....................................................................................9
www.grancursosonline.com.br 3 de 17
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
Vamos ver a rota para sua aprovação.
Não há registro de provas de auditor-fiscal de Uberlândia.
A última prova foi cancelada, então não há uma base segura para fazer uma
estatística sobre o quantitativo de questões que costumam cair.
Podemos nos basear um pouco na última prova feita pela Fundep, para auditor-
-fiscal de Lagoa Santa, MG. A prova foi em 2012.
DT é Direito Tributário. CTM é o Código Tributário Municipal.
A maior parte foi ISSQN e Direito Tributário, com 60% do total da prova. Mas,
como disse, não é uma base segura.
Professor, o que eu faço?
Estude muito as aulas, não há outra solução. A nota de corte deve ser bem alta,
ainda mais porque serão quatro alternativas. Não acredito numa prova com nível
estratosférico de dificuldade, o que faz com que você não possa errar, principal-
mente, na nossa matéria, pois ela pode até ser extensa, mas não é difícil.
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
EXERCÍCIOS
Questão 1 (QUESTÃO INÉDITA) O ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza, tem como fato gerador a prestação de serviços, constantes da lista anexa,
ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador?
Questão 2 (QUESTÃO INÉDITA) O ISS não incide sobre as exportações de serviços
para o exterior do País?
Questão 3 (QUESTÃO INÉDITA) O fato gerador do imposto ocorre no momento
da prestação do serviço, sendo irrelevantes para sua caracterização a denominação
dada ao serviço prestado?
Questão 4 (QUESTÃO INÉDITA) A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de
Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento)?
Questão 5 (QUESTÃO INÉDITA) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo
ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência
legislativa daquela a que tenham sido atribuídos?
Questão 6 (QUESTÃO INÉDITA) É vedado à União instituir tributo que não seja
uniforme em todo o território nacional, ou que importe distinção ou preferência em
favor de determinado Estado ou Município?
Questão 7 (QUESTÃO INÉDITA) Compete à União, instituir, nos Territórios
Federais, os impostos atribuídos aos Estados e, se aqueles não forem divididos
em Municípios, cumulativamente, os atribuídos a estes?
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
Questão 8 (QUESTÃO INÉDITA) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em
razão da sua procedência ou do seu destino?
Questão 9 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto, de competência da União, sobre a
renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da
disponibilidade econômica ou jurídica?
Questão 10 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto sobre a transmissão de bens imóveis
ITBI, incide sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis,
inclusive os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição?
Questão 11 (QUESTÃO INÉDITA) São dedutíveis do valor de referência do ITBI
eventuais dívidas que onerem o imóvel transmitido?
Questão 12 (QUESTÃO INÉDITA) O IPTU não incide sobre o imóvel localizado na
zona urbana do município que comprovadamente seja utilizado em exploração
extrativa vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial?
Questão 13 (QUESTÃO INÉDITA) Na iminência ou no caso de guerra externa,
a União pode instituir, temporariamente, impostos extraordinários compreendidos
ou não entre os referidos nesta Lei, suprimidos, gradativamente, no prazo máximo
de cinco anos, contados da celebração da paz?
Questão 14 (QUESTÃO INÉDITA) As taxas cobradas pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições,
têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
DIREITO TRIBUTÁRIO
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efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contri-
buinte ou posto à sua disposição?
Questão 15 (QUESTÃO INÉDITA) A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade
pecuniária?
Questão 16 (QUESTÃO INÉDITA) Sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa
obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária?
Questão 17 (QUESTÃO INÉDITA) Adotar-se-á regime especial de recolhimento
do imposto, quando a prestação de serviço ocorrer sob a forma de trabalho pessoal
do próprio contribuinte, como profissional autônomo, devendo o valor ser fixo e
trimestral, não compreendida a importância paga a título de remuneração do
trabalho profissional do próprio prestador de serviços?
Questão 18 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto de que trata a legislação de Uberlândia
incide ainda sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços
públicos explorados economicamente mediante autorização, permissão ou concessão,
com o pagamento de tarifa, preço ou pedágio pelo usuário final do serviço?
Questão 19 (QUESTÃO INÉDITA) O contribuinte que desenvolver atividades de
prestação de serviços e de fornecimento de mercadorias poderá emitir em conjunto
as respectivas Notas Fiscais?
Questão 20 (QUESTÃO INÉDITA) No caso de eventual impedimento da emissão
online da NFS-e, o prestador de serviços emitirá a NFS-e em contingência?
DIREITO TRIBUTÁRIO
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GABARITO
1. C
2. C
3. C
4. C
5. C
6. C
7. C
8. C
9. C
10. E
11. E
12. C
13. C
14. E
15. C
16. E
17. C
18. C
19. E
20. E
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
GABARITO COMENTADO
Questão 1 (QUESTÃO INÉDITA) O ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza, tem como fato gerador a prestação de serviços, constantes da lista anexa,
ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador?
Certo.
Grave o “ainda que”.
Questão 2 (QUESTÃO INÉDITA) O ISS não incide sobre as exportações de serviços
para o exterior do País?
Certo.
Exato, não incide.
Questão 3 (QUESTÃO INÉDITA) O fato gerador do imposto ocorre no momento
da prestação do serviço, sendo irrelevantes para sua caracterização a denominação
dada ao serviço prestado?
Certo.
Grave o “irrelevante”.
Questão 4 (QUESTÃO INÉDITA) A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de
Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento)?
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
Certo.
Há exceções, mas está certo.
Questão 5 (QUESTÃO INÉDITA) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo
ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência
legislativa daquela a que tenham sido atribuídos?
Certo.
Grave isso.
Questão 6 (QUESTÃO INÉDITA) É vedado à União instituir tributo que não seja
uniforme em todo o território nacional, ou que importe distinção ou preferência em
favor de determinado Estado ou Município?
Certo.
Exato.
Questão 7 (QUESTÃO INÉDITA) Compete à União, instituir, nos Territórios
Federais, os impostos atribuídos aos Estados e, se aqueles não forem divididos
em Municípios, cumulativamente, os atribuídos a estes?
Certo.
Sim, está certo.
DIREITO TRIBUTÁRIO
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Questão 8 (QUESTÃO INÉDITA) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em
razão da sua procedência ou do seu destino?
Certo.
Exato.
Questão 9 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto, de competência da União, sobre a
renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da
disponibilidade econômica ou jurídica?
Certo.
Guarde isso, disponibilidade econômica ou jurídica.
Questão 10 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto sobre a transmissão de bens imóveis
ITBI, incide sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis,
inclusive os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição?
Errado.
O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) incide sobre a transmissão
inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como
cessão de direitos à sua aquisição.
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Questão 11 (QUESTÃO INÉDITA) São dedutíveis do valor de referência do ITBI
eventuais dívidas que onerem o imóvel transmitido?
Errado.
Não são dedutíveis do valor de referência do ITBI eventuais dívidas que onerem o
imóvel transmitido.
Questão 12 (QUESTÃO INÉDITA) O IPTU não incide sobre o imóvel localizado na
zona urbana do município que comprovadamente seja utilizado em exploração
extrativa vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial?
Certo.
Comprovadamente.
Questão 13 (QUESTÃO INÉDITA) Na iminência ou no caso de guerra externa,
a União pode instituir, temporariamente, impostos extraordinários compreendidos
ou não entre os referidos nesta Lei, suprimidos, gradativamente, no prazo máximo
de cinco anos, contados da celebração da paz?
Certo.
Famoso IEG.
Questão 14 (QUESTÃO INÉDITA) As taxas cobradas pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições,
têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contri-
buinte ou posto à sua disposição?
Errado.
As taxas cobradas pela União, pelos estados, pelo Distrito Federal ou pelos municípios,
no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício
regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
Questão 15 (QUESTÃO INÉDITA) A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade
pecuniária?
Certo.
Exato.
Questão 16 (QUESTÃO INÉDITA) Sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa
obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária?
Errado.
Não confunda sujeição ativa com passiva,
Questão 17 (QUESTÃO INÉDITA) Adotar-se-á regime especial de recolhimento
do imposto, quando a prestação de serviço ocorrer sob a forma de trabalho pesso-
al do próprio contribuinte, como profissional autônomo, devendo o valor ser fixo
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
e trimestral, não compreendida a importância paga a título de remuneração do
trabalho profissional do próprio prestador de serviços?
Certo.
O regime especial será adotado.
Questão 18 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto de que trata a legislação de Uberlândia
incide ainda sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços
públicos explorados economicamente mediante autorização, permissão ou concessão,
com o pagamento de tarifa, preço ou pedágio pelo usuário final do serviço?
Certo.
Exato. Nosso ISS.
Questão 19 (QUESTÃO INÉDITA) O contribuinte que desenvolver atividades de
prestação de serviços e de fornecimento de mercadorias poderá emitir em conjunto
as respectivas Notas Fiscais?
Errado.
O contribuinte que desenvolver atividades de prestação de serviços e de forneci-
mento de mercadorias deverá emitir separadamente as respectivas notas fiscais.
Questão 20 (QUESTÃO INÉDITA) No caso de eventual impedimento da emissão
online da NFS-e, o prestador de serviços emitirá a NFS-e em contingência?
DIREITO TRIBUTÁRIO
Rota Final
Errado.
No caso de eventual impedimento da emissão online da NFS-e, o prestador de
serviços emitirá Recibo Provisório de Serviços (RPS).
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Vamos ver a rota para sua aprovação.

Não há registro de provas de auditor-fiscal de Uberlândia.

estatística sobre o quantitativo de questões que costumam cair.

-fiscal de Lagoa Santa, MG. A prova foi em 2012.

DT é Direito Tributário. CTM é o Código Tributário Municipal.

como disse, não é uma base segura.

Professor, o que eu faço?

ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador?

para o exterior do País?

Questão 3 (QUESTÃO INÉDITA) O fato gerador do imposto ocorre no momento

da prestação do serviço, sendo irrelevantes para sua caracterização a denominação

dada ao serviço prestado?

Questão 4 (QUESTÃO INÉDITA) A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de

Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento)?

ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência

legislativa daquela a que tenham sido atribuídos?

uniforme em todo o território nacional, ou que importe distinção ou preferência em

favor de determinado Estado ou Município?

Questão 7 (QUESTÃO INÉDITA) Compete à União, instituir, nos Territórios

Federais, os impostos atribuídos aos Estados e, se aqueles não forem divididos

em Municípios, cumulativamente, os atribuídos a estes?

Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em

razão da sua procedência ou do seu destino?

Questão 9 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto, de competência da União, sobre a

renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da

disponibilidade econômica ou jurídica?

Questão 10 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto sobre a transmissão de bens imóveis

inclusive os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição?

Questão 11 (QUESTÃO INÉDITA) São dedutíveis do valor de referência do ITBI

eventuais dívidas que onerem o imóvel transmitido?

zona urbana do município que comprovadamente seja utilizado em exploração

extrativa vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial?

Questão 13 (QUESTÃO INÉDITA) Na iminência ou no caso de guerra externa,

a União pode instituir, temporariamente, impostos extraordinários compreendidos

ou não entre os referidos nesta Lei, suprimidos, gradativamente, no prazo máximo

de cinco anos, contados da celebração da paz?

pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições,

têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,

efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contri-

buinte ou posto à sua disposição?

inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade

Questão 16 (QUESTÃO INÉDITA) Sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa

obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária?

Questão 17 (QUESTÃO INÉDITA) Adotar-se-á regime especial de recolhimento

do imposto, quando a prestação de serviço ocorrer sob a forma de trabalho pessoal

do próprio contribuinte, como profissional autônomo, devendo o valor ser fixo e

trimestral, não compreendida a importância paga a título de remuneração do

trabalho profissional do próprio prestador de serviços?

Questão 18 (QUESTÃO INÉDITA) O imposto de que trata a legislação de Uberlândia

incide ainda sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços

públicos explorados economicamente mediante autorização, permissão ou concessão,

com o pagamento de tarifa, preço ou pedágio pelo usuário final do serviço?

Questão 19 (QUESTÃO INÉDITA) O contribuinte que desenvolver atividades de

prestação de serviços e de fornecimento de mercadorias poderá emitir em conjunto

as respectivas Notas Fiscais?

Questão 20 (QUESTÃO INÉDITA) No caso de eventual impedimento da emissão