DIREKTORAT JENDERAL

PENDIDIKAN ISLAM
KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK IN00NESIA

PERENCANAAN &
PENG.ANGGARAN
PANDUAN
PERENCANAAN
DAN PENGANGGARAN
PROGRAM PENDIDIKAN ISLAM

PADA PERGURUAN TINGGI KEAGAMAAN ISLAM

NEGERI TAHUN ANGGARAN 2023

SERI 2
PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

DIREKTORAT JENDERAL PENDIDIKAN ISLAM

KEMENTERIAN AGAMA RI
TAHUN 2022
 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

PANDUAN PERENCANAAN DAN

PENGANGGARAN PROGRAM
PENDIDIKAN ISLAM PADA PERGURUAN
TINGGI KEAGAMAAN ISLAM NEGERI
TAHUN ANGGARAN 2022

SERI 2
PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

No. Publikasi :
Ukuran Buku : A4
Jumlah Halaman : 30
Revisi ke- :0

Naskah:
Brain Tawazan
Abdul Wahid
Yusuf Ismail
Imam Bani Mustolik

Editor dan Layout:

Tato Priyo Sulistiyono
Muhamad Muchlisin
Imam Bani Mustolik

Gambar Kulit:
Tim Task Force Forum Perencanaan pada Perguruan Tinggi
Keagamaan Islam Negeri Tahun 2022

Diterbitkan oleh:
DIREKTORAT JENDERAL
PENDIDIKAN ISLAM
KEMENTERIAN AGAMA RI

Boleh dikutip dengan menyebutkan sumbernya

ii | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

 SAMBUTAN

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

I
mplementasi 7 (tujuh) Sasaran Program sebagaimana yang tertuang dalam
Rencana Strategis Pendidikan Tinggi Islam dibutuhkan kualitas
perencanaan program dan anggaran yang baik. Perencana yang berkualitas
merupakan bagian terpenting dalam sebuah institusi yang dapat memberikan
pengaruh dan mewarnai sebuah kebijakan. Keberhasilan atau kegagalan dari
suatu program banyak dipengaruhi dari perencanaannya. Dalam merencanakan
program dan anggaran pada Perguruan Tinggi Keagamaan Islam harus
memperhatikan konsep SMART yaitu (Specific/jelas; Measurable/ terukur;
Aggressive/menantang; Realistic/masuk akal; Time bound/dicapai dalam kurun
waktu tertentu). Dengan menggunakan filosofi SMART diatas, saya harap para
perencana mempunyai gambaran tentang bagaimana merumuskan tujuan
Satuan Kerja (Satker), karena jika dari perencanaan program dan anggaran
sudah dilakukan dengan baik, maka sebagian besar program dipastikan dapat
berjalan dengan lancar dan baik pula.

Jumlah satuan kerja yang begitu banyak pada Program Pendidikan Islam
menuntut adanya satu regulasi yang dapat dijadikan pedoman bagi perencana
dalam menyusun anggaran. Persamaan persepsi terhadap setiap pengalokasian
anggaran sangat diperlukan untuk mengurangi interpretasi yang berbeda dalam
menerjemahkan suatu kebijakan, agar tidak menimbulkan bias atas capaian
target dan sasaran.

Buku Panduan Penyusunan Perencanaan Program dan Anggaran

Program Pendidikan Islam (edisi revisi) ini diharapkan dapat dijadikan
panduan oleh para perencana pada Pendidikan Tinggi Islam sehingga para
perencana dapat meminimalisir kesalahan dalam menyusun program dan
anggaran sesuai dengan targer dan kebijakan yang telah ditetapkan.

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | iii

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Semoga buku ini bisa dijadikan panduan dan pedoman yang harus
diikuti oleh setiap perencana dalam menyusun anggaran, dan kepada semua
pihak yang telah membantu terbitnya panduan ini disampaikan terima kasih.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Direktur Jenderal Pendidikan Islam

Muhammad Ali Ramdhani

iv | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

 KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

B
ismillahirrahmanirrahiim, Alhamdulillahirabbil’alamin, puji syukur kami
panjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah memberikan Rahmat dan
Karunia-Nya sehingga penyusunan Buku Panduan ini selesai. Sholawat
dan salam semoga tersampaikan pula kepada Nabi Muhammad Rasulullah
SAW, keluarga, sahabat, dan pengikutnya. Amin.

Buku Panduan ini merupakan edisi revisi yang telah diupayakan

Direktorat Jenderal Pendidikan Islam, sebagai tindak lanjut perubahan regulasi
baik dari Kementerian Agama maupun dari Kementerian lain dalam rangka
meningkatkan transparansi penganggaran, menjaga akuntabilitas anggaran
pemerintah, dan mewujudkan penganggaran berbasis kinerja, dan menjaga
capaian target pembangunan yang ada dalam Rencana Pembangunan Jangka
Menengah Nasional (RPJMN) dan Rencana Strategis (RENSTRA) Program
Pendidikan Islam.

Perubahan buku panduan ini diantaranya, Pertama: adanya perubahan

aplikasi dari Arsitektur dan Informasi Kinerja (ADIK) ke aplikasi Kolaborasi
Rencana Kerja dan Informasi Kinerja Anggaran (KRISNA) yang mendasari
penggunaan Klasifikasi Rincian Output (KRO), Rincian Output (RO),
Komponen dan Sub Komponen serta penyederhanaan isi pada penjelasan yang
meliputi: KRO, Cakupan KRO, Penggunaan Akun dan Sumber Dana. Kedua:
penyesuaian terhadap klasifikasi penggunaan akun pendapatan dan jenis
belanja berdasar pada Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor
KEP-331/PB/2021 dan PMK 181/PMK.06/2016 tetang Penatausahaan Barang
Milik Negara. Ketiga: Penyesuaian Tata Cara Penyusunan Rencana Kerja
Angaran berdasar Peraturan Direktur Jenderal Anggaran Nomor Per- 4
/AG/2022 Tentang Petunjuk Teknis Penyusunan dan Penelaahan Rencana Kerja
dan Anggaran Kementerian/ Lembaga dan Pengesahan Daftar Isian
Pelaksanaan Anggaran. Keempat: penambahan Bab baru tentang Teknis
penggunaan aplikasi Sistem Aplikasi Keuangan Tingkat Instansi (SAKTI) dan

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN |v

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Reviu Unit Eselon I, yang berisi penjelasan teknis penggunaan aplikasi SAKTI.
Kelima: Penyesuaian penggunaa Peraturan Menteri Keuangan Nomor:
83/PMK.02/2022 tentang Standar Biaya Masukan Tahun 2023, Peraturan
Menteri Keuangan Nomor: 123/PMK.02/2021 tentang Standar Biaya Keluaran
Tahun Anggaran 2022 dan Peraturan Menteri Agama Nomor 7 Tahun 2018
tentang Standar Satuan Bantuan Operasional Perguruan Tinggi (SSBOPT).
Keenam: perubahan lampiran pada kebijakan anggaran PTKIN tahun 2023,
beberapa Standar Operasional Prosedur dan templete penyusunan Anggaran
pada aplikasi SAKTI.

Penyusunan revisi buku panduan ini tidak lepas dari peran Tim Task
Force Peningkatan Mutu Perencanaan dan Kompetensi Tenaga Perencana
Program Pendidikan Islam yang secara terus menerus melakukan koordinasi
dan komunikasi dengan Kementerian terkait seperti Kementerian Keuangan
dan Kementerian terkait lainnya termasuk melalui forum nasional Focused
Group Discussion (FGD) yang melibatkan peran masing-masing PTKIN dalam
rangka penyempurnaan dan perbaikan buku panduan ini.

Semoga buku ini dapat menjadi panduan bagi perencana dalam

menyusun program dan anggaran, sehingga tidak terjadi perbedaan persepsi
dalam memahami tiap-tiap alokasi anggaran dan mengurangi perbedaan
interpretasi yang menimbulkan kekeliruan dalam menetapkan target dan
tujuan pengalokasian anggaran, baik antara penyusun anggaran, pelaksanaan
anggaran maupun antar lembaga PTKIN.

Kami mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah

membantu penyusunan buku panduan ini. Semoga bermanfaat dan menjadi
amal sholeh buat kita semua. Jika dalam panduan ini masih terdapat kekeliruan
akan dilakukan perbaikan seperlunya dengan berkoordinasi dengan pihak-
pihak yang berwenang.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Sekretaris Ditjen Pendidikan Islam

Rohmat Mulyana Sapdi

vi | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

 DAFTAR ISI

SAMBUTAN ................................................................................................................. iii

KATA PENGANTAR .................................................................................................... v
DAFTAR ISI .................................................................................................................. vii
DAFTAR BAGAN DAN GAMBAR ......................................................................... viii
PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN............................................................ 1
A. PENDEKATAN PENYUSUNAN ANGGARAN ............................................... 1
1. Pendekatan Penganggaran Terpadu ............................................................... 1
2. Pendekatan Penganggaran Berbasis Kinerja (PBK) ...................................... 2
3. Pendekatan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM) ................. 4
B. PENGUATAN IMPLEMENTASI REDESAIN SISTEM PERENCANAAN
PENGANGGARAN................................................................................................ 5
Reviu Informasi Kinerja ......................................................................................... 5
a. Visi ........................................................................................................................ 6
b. Misi ....................................................................................................................... 6
c. Sasaran Strategis ................................................................................................. 8
d. Indikator Kinerja Sasaran Strategis ................................................................. 8
e. Program ............................................................................................................. 11
f. Sasaran Program............................................................................................... 11
g. Indikator Kinerja Program .............................................................................. 13
h. Kegiatan ............................................................................................................. 13
i. Sasaran Kegiatan .............................................................................................. 14
j. Indikator Kinerja Kegiatan.............................................................................. 15
k. Keluaran (Output) Kegiatan ............................................................................ 16
l. Komponen ......................................................................................................... 18
m. Lokasi kegiatan ................................................................................................. 19

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | vii

 DAFTAR BAGAN DAN GAMBAR

Bagan 1 Hubungan antara Dokumen Perencanaan dan Penganggaran ................ 3

Gambar 1. Contoh Sasaran Program pada Program Lintas UKE I ....................... 12
Gambar 2. Contoh Sasaran Kegiatan pada Kegiatan Lintas .................................. 15

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | viii

 PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

S
ecara garis besar, proses penyusunan Rencana Keja Anggaran
Kementerian/Lembaga (RKA-K/L) mengatur 2 (dua) materi pokok, yaitu:
pendekatan penyusunan anggaran dan proses penganggaran. Pendekatan
yang digunakan dalam penyusunan anggaran terdiri atas pendekatan: i)
Penganggaran Terpadu, ii) Penganggaran Berbasis Kinerja (PBK), dan iii)
Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM). Selanjutnya, proses
penganggaran merupakan uraian mengenai proses dan mekanisme
penganggarannya, dimulai dari Pagu Indikatif sampai dengan penetapan
Alokasi Anggaran K/L yang bersifat final. Untuk memastikan bahwa RKA-K/L
yang dihasilkan sudah berkualitas, dilakukan penelaahan RKA-K/L oleh mitra
K/L di Kementerian Keuangan dan Kementerian Perencanaan Pembangunan
Nasional.

A. PENDEKATAN PENYUSUNAN ANGGARAN

Sesuai dengan amanat Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003
tentang Keuangan Negara (UU 17/2003), penyusunan anggaran oleh
Kementerian/Lembaga berpedoman pada 3 (tiga) pilar sistem
penganggaran, yaitu (1) Penganggaran Terpadu, (2) PBK, dan (3) KPJM.

1. Pendekatan Penganggaran Terpadu

Penganggaran Terpadu merupakan unsur yang paling mendasar
bagi penerapan pendekatan penyusunan anggaran lainnya, yaitu PBK
dan KPJM. Dengan kata lain bahwa pendekatan anggaran terpadu
merupakan kondisi yang harus terwujud terlebih dahulu.
Penyusunan anggaran terpadu dilakukan dengan mengintegrasi-
kan seluruh proses perencanaan dan penganggaran di lingkungan
Kementerian/Lembaga untuk menghasilkan dokumen RKA-K/L
dengan klasifikasi anggaran menurut organisasi, fungsi, dan jenis
belanja (ekonomi). Integrasi atau keterpaduan proses perencanaan dan
penganggaran dimaksudkan agar tidak terjadi duplikasi dalam
penyediaan dana untuk Kementerian/ Lembaga baik yang bersifat
investasi maupun untuk keperluan biaya operasional.
Pada sisi yang lain, penerapan Penganggaran Terpadu juga
diharapkan dapat mewujudkan satuan kerja (satker) sebagai satu-
satunya entitas akuntansi yang bertanggungjawab terhadap aset dan

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN |1

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

kewajiban yang dimilikinya, serta adanya akun (pendapatan dan/atau

belanja) untuk satu transaksi sehingga dipastikan tidak ada duplikasi
dalam penggunaannya.
Penganggaran Terpadu tersebut diterapkan pada ketiga
klasifikasi anggaran, yaitu klasifikasi organisasi, klasifikasi fungsi, dan
klasifikasi jenis belanja (ekonomi). Dalam proses penyusunan RKA-
K/L, ketentuan mengenai klasifikasi anggaran, berpedoman pada
Peraturan Menteri Keuangan mengenai klasifikasi anggaran dan
Peraturan Menteri Keuangan mengenai bagan akun standar, serta
aturan turunannya.

2. Pendekatan Penganggaran Berbasis Kinerja (PBK)

PBK merupakan suatu pendekatan dalam sistem penganggaran
yang memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dan Kinerja yang
diharapkan, serta memperhatikan efisiensi dalam pencapaian Kinerja
tersebut. Yang dimaksud Kinerja adalah prestasi kerja berupa keluaran
(output) dan/atau hasil, dari kegiatan yang dilakukan oleh
Kementerian/Lembaga, unit eselon I, dan eselon II/satker dengan
kuantitas dan kualitas yang terukur.
Landasan konseptual yang mendasari penerapan PBK meliputi:
a. Pengalokasian anggaran berorientasi pada Kinerja keluaran (output)
dan hasil (outcome);
b. Pengalokasian anggaran Program/Kegiatan pembangunan nasional
dilakukan dengan pendekatan penganggaran berbasis program
(money follow program) melalui PBK; dan
c. Terdapatnya fleksibilitas pengelolaan anggaran dengan tetap
menjaga prinsip akuntabilitas (let the manager manages).
Landasan konseptual dalam rangka penerapan PBK tersebut
bertujuan untuk:
a. Menunjukkan keterkaitan antara pendanaan dengan Kinerja yang
akan dicapai;
b. Meningkatkan efisiensi dan transparansi dalam penganggaran; dan
c. Meningkatkan fleksibilitas dan akuntabilitas unit dalam
melaksanakan tugas dan pengelolaan anggaran.
Agar penerapan PBK tersebut dapat dioperasionalkan, PBK
menggunakan instrumen sebagai berikut:

2| PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

a. Indikator Kinerja, merupakan instrumen yang digunakan untuk

mengukur Kinerja suatu instansi Pemerintah. Dalam rangka
sinkronisasi perencanaan dan penganggaran pembangunan
nasional, indikator Kinerja dalam penyusunan RKA- K/L
menggunakan indikator Kinerja dalam Renja K/L;
b. Standar Biaya, merupakan satuan biaya yang ditetapkan berupa
standar biaya masukan, standar biaya keluaran, dan standar struktur
biaya sebagai acuan perhitungan kebutuhan anggaran; dan
c. Evaluasi Kinerja, yang merupakan penilaian terhadap capaian
sasaran Kinerja, konsistensi perencanaan dan implementasi, serta
realisasi penyerapan anggaran.
Berdasarkan landasan konseptual, tujuan penerapan PBK, dan
instrumen yang digunakan PBK dapat disimpulkan bahwa secara
operasional prinsip utama penerapan PBK adalah adanya keterkaitan
yang jelas antara kebijakan yang terdapat dalam dokumen perencanaan
nasional dengan rencana kerja dan alokasi anggaran yang dikelola K/L
sesuai dengan tugas-fungsinya (yang tercermin dalam struktur
organisasi K/L) dan/atau penugasan Pemerintah.
Dokumen perencanaan tersebut meliputi rencana lima tahunan
seperti Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional (RPJMN)
dan Rencana Strategis Kementerian Negara/Lembaga (Renstra K/L),
dan rencana tahunan seperti Rencana Kerja Pemerintah (RKP) dan
Rencana Kerja Kementerian/Lembaga (Renja-K/L). Sementara itu,
alokasi anggaran yang dikelola K/L tercermin dalam dokumen RKA-
K/L dan DIPA yang merupakan dokumen perencanaan penganggaran
yang bersifat tahunan serta mempunyai keterkaitan erat. Hubungan
antara dokumen-dokumen tersebut digambarkan pada Bagan I.1.

Bagan 1 Hubungan antara Dokumen Perencanaan dan Penganggaran

Pemerintah menentukan prioritas pembangunan beserta

kegiatan-kegiatan yang akan dilaksanakan dalam dokumen RKP. Hasil
yang diharapkan adalah hasil secara nasional (national outcomes) sesuai

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN |3

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

amanat Undang-Undang Dasar Tahun 1945. Selanjutnya berdasarkan

tugas dan fungsi yang diemban, K/L menyusun Hasil (Outcome) dan
Keluaran (Output) beserta indikatornya di level unit pengeluaran pada
tingkat eselon II/satker di lingkungan unit eselon I sesuai dengan
program Pemerintah. Keluaran (output) yang disusun harus konkrit dan
disusun sesuai secara value for money.
Perumusan sasaran strategis K/L, sasaran program, dan sasaran
kegiatan dalam penerapan PBK merupakan hal yang sangat penting
disamping perumusan Keluaran (Output) beserta indikatornya.
Rumusan indikator Kinerja tersebut mencerminkan keberhasilan
pelaksanaan Program/Kegiatan.
Indikator kinerja inilah yang akan digunakan sebagai alat ukur
dalam mengevaluasi keberhasilan program/kegiatan.
Dalam rangka sinkronisasi proses perencanaan dan
penganggaran pembangunan nasional, pendekatan penganggaran
dilakukan dengan prinsip money follow program melalui penganggaran
berbasis kinerja.

3. Pendekatan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM)

KPJM adalah pendekatan penyusunan anggaran berdasarkan
kebijakan, dengan pengambilan keputusan yang menimbulkan
implikasi anggaran dalam jangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun
anggaran. Sesuai dengan amanat UU 17 Tahun 2003, dalam penerapan
KPJM, K/L menyusun Prakiraan Maju dalam periode 3 (tiga) tahun ke
depan, hal tersebut merupakan keharusan yang dilakukan setiap tahun.
Secara umum, penyusunan KPJM yang komprehensif
memerlukan suatu tahapan proses penyusunan perencanaan jangka
menengah meliputi:
a. penyusunan proyeksi/rencana kerangka (asumsi) ekonomi makro
untuk jangka menengah;
b. penyusunan proyeksi/rencana/target-target fiskal (seperti tax
ratio, defisit, dan rasio utang pemerintah) jangka menengah;
c. rencana kerangka anggaran (penerimaan, pengeluaran, dan
pembiayaan) jangka menengah (medium term budget framework),
yang menghasilkan pagu total belanja Pemerintah (resources
envelope);

4| PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

d. pendistribusian total pagu belanja jangka menengah ke masing-

masing K/L menjadi batas tertinggi. Indikasi pagu K/L dalam
jangka menengah tersebut merupakan perkiraan batas tertinggi
anggaran belanja dalam jangka menengah; dan
e. penjabaran pengeluaran jangka menengah masing-masing K/L ke
masing- masing program dan kegiatan berdasarkan indikasi pagu
jangka menengah yang telah ditetapkan.
Tahapan penyusunan proyeksi/rencana pada huruf a sampai
dengan huruf d merupakan proses top down, sedangkan tahapan huruf
e merupakan kombinasi dari proses top down dengan proses bottom up.
Dalam rangka penyusunan RKA-K/L dengan pendekatan KPJM,
K/L perlu menyelaraskan kegiatan/program dengan RPJMN dan
Renstra-K/L, yang pada tahap sebelumnya juga menjadi acuan dalam
menyusun RKP dan Renja-K/L.

B. PENGUATAN IMPLEMENTASI REDESAIN SISTEM PERENCANAAN

PENGANGGARAN

Reviu Informasi Kinerja

Dalam rangka penguatan Redesain Perencanaan Penganggaran,
penyempurnaan dan penajaman rumusan informasi kinerja dalam
dokumen perencanaan dan penganggaran terus dilakukan. Penyusunan
RKA-K/L menggunakan informasi kinerja yang terdapat dalam renja,
namun dalam tahapan-tahapan penganggaran rumusan tersebut dapat
dilakukan reviu untuk penyempurnaan informasi kinerja.
Melalui integrasi sistem perencanaan penganggaran perubahan/
penyempurnaan informasi kinerja yang dilakukan pada tahapan
penganggaran, dan disetujui Bappenas dan Kemenkeu dalam pertemuan
tiga pihak baik sebelum atau bersamaan dengan penelaahan RKA-K/L akan
memperbaharui data informasi kinerja dalam Renja dan RKA-K/L.
Saat ini struktur data Informasi kinerja dalam dokumen perencanaan dan
penganggaran adalah:
a. Visi
b. Misi
c. Sasaran Strategis
d. Indikator Kinerja Sasaran Strategis
e. Program

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN |5

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

f. Sasaran Program
g. Indikator Kinerja Sasaran Program
h. Kegiatan
i. Sasaran Kegiatan
j. Indikator Kinerja Kegiatan
k. Keluaran (Output)
1) Klasifikasi Rincian Output
2) Indikator Klasifikasi Rincian Output
3) Rincian Output
4) Indikator Rincian Output
l. Komponen
m. Lokasi Kegiatan
Adapun penjelasan dan kaidah penyusunan atas masing-masing informasi
kinerja K/L di atas adalah sebagai berikut:

a. Visi
Perumusan visi mencerminkan informasi tentang visi dari
kementerian/lembaga sebagaimana tercantum di dalam Renstra K/L.
Visi merupakan rumusan umum mengenai keadaan yang ingin dicapai
oleh kementerian/lembaga. Kementerian/lembaga menyusun
nomenklatur yang mencerminkan capaian umum
kementerian/lembaga berdasarkan tugas dan fungsi.
Visi Kementerian Agama adalah:

“Kementerian Agama yang profesional dan andal dalam membangun

masyarakat yang saleh, moderat, cerdas dan unggul untuk mewujudkan
Indonesia maju yang berdaulat, mandiri, dan berkepribadian berdasarkan
gotong royong”.

b. Misi
Misi mencerminkan informasi tentang misi kementerian/lembaga
sebagaimana tercantum dalam dokumen Renstra K/L. Kementerian/
lembaga menyusun nomenklatur yang mencermin-kan upaya yang
akan dilaksanakan untuk mewujudkan visi, baik mencakup kondisi
internal maupun eksternal yang dihadapi oleh kementerian/lembaga.

6| PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Nomenklatur misi umumnya menggunakan pilihan kata kerja seperti

“mempercepat”, “meningkatkan”, “menyelenggarakan”, “menguatkan”, dan
sebagainya.
Adapun misi Kementerian Agama adalah:
1) Meningkatkan kualitas umat beragama dalam nejalankan ibadah
2) Memperkuat moderasi beragama dan kerukunan umat beragama
3) Meningkatkan layanan keagamaan yang adil, mudah dan merata
4) Meningkatkan layanan pendidikan yang merata dan bermutu
5) Meningkatkan pruduktivitas dan daya saing pendidikan
6) Memantapkan tatakelola kepemimpinan yang baik (good
governance)
Dari enam misi tersebut ditetapkan 6 tujuan kementerian agama yaitu:
1) Peningkatan kualitas umat beragama dalam menjalankan ibadah
ritual dan sosial;
2) Penguatan kualitas moderasi beragama dan kerukunan umat
beragama;
3) Peningkatan umat beragama yang menerima layanan keagamaan;
4) Peningkatan perserta didik yang memperoleh layanan pendidikan
umum berciri khas agama, pendidikan agama dan pendidikan
keagamaan berkualitas;
5) Peningkatan lulusan pendidikan yang produktif dan memiliki daya
saing komparatif;
6) Peningkatan budaya birokrasi pemerintahan yang bersih, melayani
dan responsif;
Berdasarkan 6 (enam) tujuan kementerian agama tersebut di atas,
terdapat 4 (empat) tujuan yang sesuai dengan tugas dan fungsi
Direktorat Jenderal Pendidikan Islam, maka ditetapkan sebagai berikut:
1) Penguatan kualitas moderasi beragama dan jenis pendidikan Islam;
2) Peningkatan peserta didik yang memperoleh layanan pendidikan
Islam yang berkualitas;
3) Peningkatan lulusan pendidikan Islam yang produktif dan memiliki
daya saing komparatif;
4) Peningkatan budaya brokrasi pemerintahan di lingkungan
Direktorat Jenderal Pendidikan Islam yang bersih, melayani dan
responsif;

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN |7

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

c. Sasaran Strategis
Sasaran Strategis mencerminkan informasi tentang uraian Sasaran
Strategis yang akan dicapai oleh Kementerian/Lembaga sebagaimana
tercantum di dalam dokumen Renstra K/L. Kementerian/lembaga
menyusun nomenklatur yang mencerminkan capaian kinerja
kementerian/lembaga baik berupa hasil dan/atau dampak dalam
rangka pencapaian sasaran pembangunan nasional. Sasaran Strategis
umumnya menggunakan pilihan kata seperti “terwujudnya”,
“terjaganya”, “meningkatnya”, “terciptanya”, dan sebagainya.
Sasaran strategis Kementerian Agama yaitu:
1) Meningkatnya pemahaman dan pengamalan ajaran agama;
2) Meningkatnya moderasi beragama dan kerukunan umat beragama;
3) Meningkatnya keselarasan relasi agama dan budaya;
4) Meningkatnya kualitas pelayanan kehidupan beragama;
5) Meningkatnya pemanfaatan ekonomi keagamaan umat;
6) Meningkatnya kualitas pembelajaran dan pengajaran;
7) Meningkatnya kualitas pemerataan akses pendidikan;
8) Meningkatnya pengelolaan dan penempatan pendidik;
9) Meningkatnya kualitas penjaminan e pendidikan;
10) Meningkatnya kualitas mental/karakter siswa;
11) Menguatnya pendidikan tinggi yang berkualitas;
12) Meningkatnya kualitas tata kelola kepemerintahan yang efektif,
transparan dan akuntabel; dan
13) Meningkatnya kualitas penelitian pengembangan dan kebijakan

Dengan mengacu kepada tiga belas sasaran strategis Kementerian Agama di

atas, maka dirumuskan delapan sasaran program Direktorat Jenderal
Pendidikan Islam, yaitu:
1) Menguatnya moderasi beragama;
2) Meningkatnya kualitas pembelajaran dan pengajaran;
3) Meningkatnya pemerataan akses pendidikan yang berkualitas;
4) Meningkatnya pengelolaan dan penempatan pendidik;
5) Meningkatnya kualitas penjaminan mutu pendidikan;
6) Meningkatnya kualitas mental/karakter siswa;
7) Menguatnya pendidikan tinggi yang berkualitas;
8) Meningkatnya kualitas tata kelola kepemerintahan yang efektif, transparan
dan akuntabel.

d. Indikator Kinerja Sasaran Strategis

Indikator Kinerja Sasaran Strategis merupakan alat ukur yang
mengindikasikan keberhasilan pencapaian Sasaran Strategis.

8| PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Kementerian/lembaga menyusun nomenklatur yang mencerminkan

capaian kinerja kementerian/lembaga. Umumnya nomenklatur
indikator kinerja menggunakan pilihan kata awal "jumlah",
"persentase", "nilai", "indeks", "angka", "prevalensi", "luas", "volume",
dan sebagainya.
Adapun indikator kinerja sasaran strategis didasarkan pada sasaran
strategis Kementerian Agama sebagai berikut:
INDEKS KINERJA
NO SASASRAN STRATEGIS
SASARAN STRATEGIS
Meningkatnya pemahaman dan Indeks kesalehan umat
1
pengamalan ajaran agama; beragama
Meningkatnya moderasi
Indeks kerukunan umat
2 beragama dan kerukunan umat
beragama;
beragama
Indeks penerimaan umat
Meningkatnya keselarasan relasi
3 beragama atas keragaman
agama dan budaya;
budaya
1. Indeks kepuasan layanan
KUA;
Meningkatnya kualitas 2. Tingkat kepuasan layanan
4
pelayanan kehidupan beragama; produk halal; dan
3. Indeks kepuasan layanan
ibadah haji
Persentase dana sosial
Meningkatnya pemanfaatan keagamaan untuk mendukung
5
ekonomi keagamaan umat; layanan pendidikan dan
keagamaan
1. Persentase siswa di atas batas
kompetensi minimal dalam
Test Asesmen Kompetensi:
a. Literasi; dan
b. Numerasi
Meningkatnya kualitas
6 2. Persentase siswa di atas Batas
pembelajaran dan pengajaran;
Kompetensi Minimal dalam
Test PISA:
a. Membaca;
b. Matematika; dan
c. Sains
1. APK RA/Pratama Widya
Pasraman/ Taman Seminari/
Nava Dhammasekha;
Meningkatnya kualitas
7 2. APK MI/Ula/SDTK/ Adhi
pemerataan akses pendidikan;
Widya Pasraman;
3. APK MTs/Wustha/ SMPTK/
Madyama Widya Pasraman;

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN |9

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

INDEKS KINERJA
NO SASASRAN STRATEGIS
SASARAN STRATEGIS
4. APK MA/Ulya/SMTK/
SMAK/ Utama Widya
Pasraman;
5. APM MI/Ula/SDTK/ Adhi
Widya Pasraman;
6. APM MTs/Wustha/ SMPTK/
Madyama Widya Pasraman;
7. APM MA/Ulya/SMTK/
SMAK/ Utama Widya
Pasraman; dan
8. APK PTK/Ma’had Aly
Meningkatnya pengelolaan dan Rasio guru terhadap siswa
8
penempatan pendidik; yang memenuhi SNP
1. Persentase MI/Ula/
SDTK/Adhi Widya Pasraman
yang terakreditasi/B;
2. Persentase MTs/ Wustha/
SMPTK/ Madyama Widya
Pasraman yang
Meningkatnya kualitas
9 terakreditasi/B;
penjaminan e pendidikan;
3. Persentase MA/Ulya/ SMTK/
SMAK/Utama Widya
Pasraman yang
terakreditasi/B; dan
4. Persentase PTK/ Ma'had Aly
yang terakreditasi A/Unggul
Meningkatnya kualitas
10 Indeks karakter siswa
mental/karakter siswa;
1. Persentase PTK yang memiliki
prodi/kelas internasional;
2. Persentase lulusan PTK yang
bekerja dalam jangka waktu 1
Menguatnya pendidikan tinggi tahun setelah kelulusan;
11
yang berkualitas; 3. Persentase publikasi ilmiah di
jurnal internasional; dan
4. Persentase publikasi ilmiah di
jurnal internasional yang
disitasi.
Meningkatnya kualitas tata
1. Predikat opini laporan
kelola kepemerintahan yang
12 keuangan; dan
efektif, transparan dan
2. Nilai reformasi birokrasi.
akuntabel;
Meningkatnya kualitas Persentase penelitian yang
13 penelitian pengembangan dan dijadikan dasar kebijakan
kebijakan; (policy Paper)

10 | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

e. Program
Program adalah penjabaran kebijakan Kementerian/ Lembaga di
bidang tertentu yang dilaksanakan dalam bentuk upaya yang berisi satu
atau beberapa Kegiatan dengan menggunakan sumber daya yang
disediakan untuk mencapai hasil yang terukur sesuai dengan misinya.
Program dikategorikan dalam beberapa jenis yaitu Program Dukungan
Manajemen, Program Teknis, dan Program Lintas.
Program Dukungan Manajemen merupakan Program-Program yang
menampung Kegiatan-Kegiatan pendukung pelaksanaan fungsi
Kementerian/Lembaga dan administrasi pemerintahan (pelayanan
internal) yang dilaksanakan oleh unit kesekretariatan Kementerian/
Lembaga. Sedangkan Program Teknis adalah Program Program untuk
menampung Kegiatan-kegiatan sebagai pelaksanaan tugas dan fungsi
Kementerian/Lembaga untuk menghasilkan pelayanan kepada
kelompok sasaran masyarakat (pelayanan eksternal) sesuai tugas dan
fungsinya.
Adapun Program Lintas adalah Program-Program yang dimaksudkan
untuk mencapai sasaran strategis nasional yang telah ditetapkan oleh
Pemerintah yang pelaksanaannya bersifat lintas sektor /bidang oleh
beberapa Kementerian/Lembaga. Selain melibatkan Kementerian/
Lembaga, Program Lintas dapat juga melibatkan Satuan Kerja
Perangkat Daerah, terutama untuk pelaksanaan Program-Program
yang menurut peraturan.
Sedangkan program Direktorat Jenderal Pendidikan Islam terdapat 4
(empat) program yaitu:
1) Program Dukungan Manajemen
2) Program Pendidikan Tinggi
3) Program Kualitas Pengajaran dan Pembelajaran
4) Program Pendidikan Anak Usia Dini dan Wajib Belajar 12 Tahun

Khusus Perguruan Tinggi Keagamaan Negeri (PTKIN) menggunakan 2

(dua) program yaitu Program Pendidikan Tinggi dan Program
Dukungan Manajemen

f. Sasaran Program
Sasaran Program mencerminkan hasil kinerja Program yang ingin
dicapai secara nasional. Kementerian/lembaga menyusun nomenklatur
yang mencerminkan capaian Sasaran Strategis dari unit kerja eselon I.

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | 11

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Sasaran Program umumnya menggunakan pilihan kata seperti

“terwujudnya”, “terjaganya”, “meningkatnya”, “terciptanya”, dan
sebagainya.
Mengacu pada program prioritas nasional dan tiga belas sasaran
strategis Kementerian Agama, Sasaran program Direktorat Pendidikan
Islam dirumuskan sebanyak 8 (delapan) sebagai berikut:
1) Menguatnya moderasi beragama;
2) Meningkatnya kualitas pembelajaran dan pengajaran;
3) Meningkatnya pemerataan akses pendidikan yang berkualitas;
4) Meningkatnya pengelolaan dan penempatan pendidik
5) Meningkatnya kualitas penjaminan mutu pendidikan;
6) Meningkatnya kualitas mental/karakter siswa;
7) Menguatnya pendidikan tinggi yang berkualitas;
8) Meningkatnya kualitas tata kelola kepemerintahan yang efektif,
transparan dan akuntabel.
Dukungan Sasaran Strategis:
Kementerian/lembaga memilih Sasaran Strategis sebagaimana telah
disusun yang capaiannya didukung oleh Sasaran Program.
1) Dalam hal Program yang digunakan bersifat lintas unit kerja eselon
I, maka rumusan Sasaran Program dapat dirumuskan sama
maupun berbeda sesuai dengan tugas dan fungsi masing-masing
unit kerja serta kontribusinya dalam Program tersebut.

Gambar 1. Contoh Sasaran Program pada Program Lintas UKE I

2) Dalam hal Program yang digunakan bersifat lintas kementerian/

lembaga, maka rumusan Sasaran Program dirumuskan berbeda
sesuai dengan tugas dan fungsi masing-masing unit kerja serta
kontribusinya dalam Program tersebut.

12 | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

g. Indikator Kinerja Program

Merupakan alat ukur untuk menilai capaian kinerja Program dan
rumusannya dapat bersifat kualitatif/kuantitatif. Kementerian/
lembaga menyusun nomenklatur yang mencerminkan capaian Sasaran
Program. Umumnya nomenklatur indikator kinerja menggunakan
pilihan kata awal “jumlah”, “persentase”, “nilai”, “angka”,
“prevalensi”, “luas” “volume”, dan sebagainya.
Contoh:
“Rerata nilai ujian mata kuliah pendidikan agama pada PTK/PTU yang
bermuatan moderasi beragama.”
h. Kegiatan
Kegiatan adalah nomenklatur yang menggambarkan aktivitas yang
dilakukan oleh unit kerja Kementerian/Lembaga yang bersangkutan
untuk menunjang Program yang telah ditentukan. Kegiatan merupakan
bagian dari Program yang terdiri atas sekumpulan tindakan
pengerahan sumber daya baik yang berupa personil (sumber daya
manusia), barang modal termasuk peralatan dan teknologi, dana, dan/
atau kombinasi dari beberapa atau semua jenis sumber daya tersebut
sebagai masukan (input untuk menghasilkan keluaran (output dalam
bentuk barang/jasa. Kegiatan dapat dilaksanakan oleh beberapa unit
eselon II dan/ atau Satker dalam satu eselon I yang sama.
1) Perumusan Kegiatan
Kementerian/lembaga menyusun nomenklatur Kegiatan sesuai
dengan tugas dan fungsi unit kerja pelaksana Kegiatan.
Contoh:
“Peningkatan Akses, Mutu, Relevansi, dan daya saing Pendidikan Tinggi
Keagamaan Islam”
a) Unit Organisasi
Unit organisasi merupakan unit kerja eselon I yang mengampu
unit kerja eselon II pelaksana Kegiatan.
b) Unit Eselon 2
Unit eselon 2 merupakan unit kerja eselon II/satuan kerja
pelaksana Kegiatan. Apabila Kegiatan dilaksanakan oleh
beberapa unit kerja eselon II dan/atau satuan kerja, maka unit
eselon 2 diisi koordinator Kegiatan.

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | 13

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

c) Koordinator Kegiatan
Koordinator Kegiatan merupakan unit kerja eselon II/satuan
kerja yang mengoordinasikan Kegiatan.
1) Koordinator Kegiatan Spesifik
Dalam suatu Kegiatan Spesifik, maka koordinator Kegiatan
diisi dengan nomenklatur unit kerja eselon II pelaksana.
2) Koordinator Kegiatan Lintas
Dalam suatu Kegiatan Lintas, maka koordinator Kegiatan
merupakan:
a) unit kerja eselon I yang membawahi unit kerja eselon II
pelaksana Kegiatan Lintas; atau
b) salah satu unit kerja eselon II pelaksana Kegiatan Lintas.
Koordinator Kegiatan Lintas ditetapkan melalui surat tugas
dengan mempertimbangkan tugas dan fungsi unit kerja
tersebut. Penunjukkan koordinator Kegiatan Lintas
dilakukan oleh:
a) Menteri/Pimpinan Lembaga;
b) Sekretaris Jenderal/Sekretaris Menteri/ Sekretaris/
Sekretaris Utama atas nama Menteri atau Pimpinan
Lembaga; atau
c) Unit kerja eselon I yang membawahi unit kerja eselon II
pelaksana Kegiatan Lintas atas nama Menteri/Pimpinan
Lembaga melalui surat tugas dengan mempertimbang-
kan tugas dan fungsi unit kerja tersebut.
2) Dalam hal penyusunan Kegiatan, kementerian/lembaga menyusun
informasi tambahan Kegiatan yang meliputi:
fungsi dan sub fungsi anggaran sebagaimana diatur dalam
Peraturan Menteri Keuangan; dan unit kerja eselon II pelaksana
Kegiatan tersebut.
i. Sasaran Kegiatan
Sasaran kegiatan mencerminkan capaian yang terkait dengan sasaran
RKP serta tugas dan fungsi Kementerian/Lembaga. Kementerian/
Lembaga menyusun nomenklatur yang mencerminkan capaian Sasaran
Program dari unit kerja eselon I. Sasaran Kegiatan umumnya
menggunakan pilihan kata seperti “terwujudnya”, “terjaganya”,
“meningkatnya”, “terciptanya”, dan sebagainya.
Contoh:
“Menguatnya muatan moderasi beragama dalam mata pelajaran agama”

14 | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Kementerian/Lembaga memilih Sasaran Program sebagaimana telah

disusun yang capaiannya didukung oleh Sasaran Kegiatan.
Dalam hal Kegiatan yang bersifat lintas, maka rumusan Sasaran
Kegiatan dirumuskan sama maupun berbeda sesuai dengan tugas dan
fungsi unit kerja yang dimaksud serta sesuai dengan kontribusinya
dalam Kegiatan tersebut.

Gambar 2. Contoh Sasaran Kegiatan pada Kegiatan Lintas

j. Indikator Kinerja Kegiatan

Indikator Kinerja Kegiatan merupakan alat ukur untuk menilai capaian
kinerja Kegiatan dan rumusannya dapat bersifat kualitatif/kuantitatif.
Nomenklatur Indikatir Kinerja Kegiatan yang mencerminkan capaian
Sasaran Kegiatan.
Contoh:
“Persentase mahasiswa PTKI yang dibina dalam moderasi beragama.”
1) Target
Kementerian/lembaga menyusun informasi tentang rencana target
capaian dari suatu Indikator Kinerja Kegiatan yang akan
dilaksanakan oleh unit kerja eselon II.
2) Satuan
Kementerian/lembaga merumuskan dasar ukuran target.
Contoh:
“% (persen)” “orang” “Kilometer (km)”

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | 15

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

Dalam hal Kegiatan yang digunakan bersifat lintas, maka Indikator

Kinerja Kegiatan dirumuskan berbeda sesuai dengan tugas dan fungsi
unit kerja yang dimaksud serta sesuai dengan kontribusinya dalam
Kegiatan tersebut.

k. Keluaran (Output) Kegiatan

Keluaran (Output) Kegiatan adalah barang atau jasa yang dihasilkan
oleh unit kerja pelaksana.
1) Struktur data Keluaran (Output) Kegiatan terdiri atas:
a) Klasifikasi Rincian Output (KRO), yakni kumpulan atas rincian
output yang disusun dengan mengelompokkan atau
mengklasifikasikan muatan Keluaran (Output) Kegiatan yang
sejenis/serumpun berdasarkan sektor/ bidang/jenis tertentu
secara sistematis. KRO memiliki karakteristik antara lain:
(1) nomenklatur KRO berupa barang atau jasa;
(2) KRO merupakan pengelompokan atau klasifikasi RO yang
sejenis;
(3) KRO bukan merupakan output riil yang menggambarkan
pencapaian Sasaran Kegiatan secara langsung;
(4) KRO bersifat umum, sehingga dapat digunakan oleh banyak
bahkan semua kementerian/lembaga;
(5) KRO mempunyai satuan tertentu;
(6) KRO bersifat standar dan tertutup sehingga perubahan atas
nomenklatur maupun satuan KRO yang telah ditetapkan
hanya dapat dilakukan setelah mendapatkan persetujuan
dari Kementerian Perencanaan dan Kementerian Keuangan;
dan
(7) KRO bersifat comparable dimana output, satuan alokasi
anggaran antar masing-masing KRO dapat
diperbandingkan satu dengan lainnya.
b) Rincian Output (RO), yakni Keluaran (Output) Kegiatan riil yang
sangat spesifik yang dihasilkan oleh unit kerja kementerian/
lembaga yang berfokus pada isu dan/atau lokasi tertentu serta
berkaitan langsung dengan tugas dan fungsi unit kerja tersebut
dalam mendukung pencapaian Sasaran Kegiatan yang telah
ditetapkan. RO memiliki karakteristik antara lain:
(1) nomenklatur RO berupa barang dan jasa;

16 | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

(2) nomenklatur RO menggambarkan fokus/locus tertentu

suatu Kegiatan;
(3) RO merupakan output riil yang menggambarkan pencapaian
sasaran Kegiatan unit kerja pelaksana secara langsung;
(4) RO bersifat sangat spesifik (unik) sehingga mencerminkan
tugas dan fungsi unit kerja yang menghasilkannya;
(5) satuan pada RO sama dengan satuan pada KRO; dan
(6) RO bersifat terbuka dimana kementerian/lembaga dapat
menyusun dan mengubah nomenklatur RO secara mandiri.
2) Perumusan KRO
a) Identifikasi KRO Kementerian/lembaga melakukan identifikasi
KRO berdasarkan klasifikasi prioritas atau reguler. KRO
prioritas hanya memuat RO yang bersifat prioritas.
nomenklatur KRO ditetapkan dalam kebijakan perencanaan
dan penganggaran pembangunan nasional dengan ketentuan:
(1) memerhatikan karakteristik khusus pada masing-masing
bidang/sektor/tema Program yang diampu oleh
kementerian/lembaga.
(2) batasan dan ruang lingkup KRO atas masing-masing
bidang/sektor/tema Program mengacu pada Undang-
Undang, Peraturan Pemerintah, dan Peraturan Presiden
yang mengatur bidang/sektor/ tema Program tersebut.
(3) menghindari penggunaan kata yang mencerminkan
indikator, sasaran, dan aktivitas;
(4) menghindari nomenklatur KRO yang terlalu spesifik;
(5) menghindari penulisan KRO yang terlalu panjang;
(6) menghindari penggunaan nama unit kerja.
Contoh:
“Kebijakan Bidang Sarana dan Prasarana”
b) Satuan
Kementerian/lembaga menggunakan dasar ukuran KRO
sebagaimana ditetapkan dalam kebijakan perencanaan dan
penganggaran pembangunan nasional. Satuan yang digunakan
pada KRO merupakan satuan yang mampu mengukur kinerja
dan volume terkait pencapaian Sasaran Kegiatan yang telah
ditetapkan.
Contoh:

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | 17

 SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

“Rekomendasi Kebijakan”
3) Perumusan RO
Nomenklatur RO disusun dengan memerhatikan karakteristik
khusus pada masing-masing bidang/sektor/tema Program yang
diampu oleh kementerian/lembaga.
Contoh:
“Layanan teknis bidang pendidikan keagamaan”
4) Indikator RO
Perumusan Indikator RO merupakan alat ukur untuk menilai
capaian keberhasilan suatu RO secara kuntitatif atau kualitatif dan
rumusannya dapat bersifat kualitatif/kuantitatif. Indikator RO
bersifat opsional

l. Komponen
Komponen mencerminkan informasi tahapan/proses/bagian pem-
bentuk dari RO. Berdasarkan pengaruhnya terhadap kualitas atau
volume output, Komponen dibedakan atas komponen utama dan
komponen pendukung. Komponen utama adalah semua aktifitas yang
nilai biayanya berpengaruh langsung terhadap pencapaian suatu
keluaran. Sedangkan komponen penunjang adalah semua aktifitas yang
nilai biayanya tidak berpengaruh langsung terhadap penacapaian
keluaran.
Seluruh komponen dan detil belanja yang dicantumkan harus
mempunyai keterkaitan dengan pencapaian keluaran (output) kegiatan.
Sebuah detil belanja sekurang-kurangnya terdiri atas akun, uraian
peruntukan, tarif, dan frekuensi. Jika dalam sebuah detil belanja
terdapat satuan yang berupa kegiatan/paket/layanan, maka satuan
tersebut harus dijelaskan dengan rinci, baik dalam tambahan
catatan/penjelasan dalam RAB atau dalam dokumen lain. Dalam hal
diperlukan pada masing-masing tahapan dapat menggunakan akun
yang sama, misalnya belanja bahan untuk rapat koordinasi tahap
perencanaan dan persiapan, pelaksanaan, dan sosialisasi/evaluasi/
pelaporan sesuai dengan peruntukannya.

18 | PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN

SERI 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

m. Lokasi kegiatan
Lokasi mencerminkan informasi mengenai lokasi dihasilkannya
dan/atau lokasi penerima manfaat (beneficiaries) suatu RO atas
pelaksanaan kegiatan. Lokasi dapat berupa wilayah administratif
pemerintahan (Pusat, Provinsi, Kab/Kota, Kecamatan, Desa) dan lokasi
khusus yang meliputi lokasi berdasarkan referensi spesifik pada bidang
tertentu (ruas jalan, jaringan irigasi dan lain sebagainya)

PANDUAN PERENCANAAN & PENGANGGARAN | 19