PT OPTIMA

REKONSILIASI FISKAL

Rekonsiliasi Fiskal
Akun Akuntansi
Koreksi Positif
Penghasilan dari usaha DN :
Penjualan 20,005,654 20,000
- Retur penjualan (954,852)
- Potongan penjualan (545,987)
Penjualan neto 18,504,815
Harga pokok penjualan (14,654,879)
Laba bruto 3,849,936
Biaya usaha :
1.Gaji,upah,THR 1,551,900 20,365
5,100
2.Alat tulis&biaya kantor 23,958
3.Biaya perjalanan dinas 53,465 596
4.Biaya listrik&telp 16,825
5.Biaya makan karyawan 36,783
6.Biaya promosi 297,285 12,754
7.PBB dan Bea Materai 53,726
8.Pajak 60,000 60,000
9.Biaya entertain 65,798 65,798
10.Biaya royalti 237,465 12,112
11.Biaya konsumsi 12,132
12.Biaya sewa 197,958
13.Biaya kerugian piutang 105,654 45,154
14.Biaya penyusutan 169,000
15.Biaya Iain-lain 293,873 2,652
Total biaya usaha (3,175,822)
Laba usaha 674,114
Penghasilan di luar usaha
- Dividen 40,000
- Sewa 25,000
Total Penghasilan di luar usaha 65,000
Laba bersih dalam negeri 739,114
Penghasilan dari luar negeri:
- Laba usaha di Kanada 200,000
- Bunga obligasi di Singapura 50,000
Total penghasilan dari LN 250,000
Laba penghasilan neto 989,114 244,531

Jenis Penghasilan Jumlah bruto

Penghasilan dari DN
1. Peredaran bruto dari usaha 20,025,654
2. Penghasilan dari luar usaha
a. Dividen 40,000
b. Sewa 25,000
Total Penghasilan Bruto Komersial 20,090,654 Dapat menggunakan Tarif Pasal 31E

Kompensasi kerugian
Rugi 2011 (350,000)
Laba 2012 150,000
Laba 2013 190,000
Sisa rugi 2011 (10,000)

Perhitungan PPh Terutang

Penghasilan neto fiskal 1,137,645
Kompensasi kerugian -
Penghasilan kena pajak 1,137,645
PPh terutang 271,803 12.5%
865,842 25.0%

Kredit Pajak
1. PPh Pasal 22 8,000,000 1.5%
2. PPh Pasal 22 Impor 625,000 2.5%
3. PPh Pasal 23 Dividen 15,000 15%
4. PPh Pasal 23 sewa 20,000 2%
5. PPh Pasal 24 Kanada
6. PPh Pasal 24 Singapura
PPh yang harus dibayar sendiri
Angsuran PPh Pasal 25
PPh Kurang (lebih) bayar

Perhitungan PPh Pasal 22 Impor

Cost 40,000
Insurance 7,000
Freight 3,000
CIF 50,000
BM (5%) 2,500
BM tambahan (20%) 10,000
DPP PPh 22 Impor 62,500 10,000

Perhitungan Kredit PPh Pasal 24 Kanada

Penghasilan neto di Kanada 200,000
Penghasilan Kena Pajak 1,137,645

PPh yang dipotong di Kanada (40%) 80,000

Jumlah tertentu 44,027
PPh Pasal 24 Kanada 44,027

Perhitungan Kredit PPh Pasal 24 Singapura

Penghasilan neto di Singapura 50,000
Penghasilan Kena Pajak 1,137,645
PPh yang dipotong di Singapura (20%) 10,000
Jumlah tertentu 11,007
PPh Pasal 24 Singapura 10,000

Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Berikutnya (semua penghasilan bersifat teratur)
Penghasilan neto fiskal 1,137,645
Kompensasi kerugian -
Penghasilan kena pajak 1,137,645
PPh terutang 271,803 12.5%
865,842 25.0%

Kredit Pajak
1. PPh Pasal 22 8,000,000 1.5%
2. PPh Pasal 22 Impor 625,000 2.5%
3. PPh Pasal 23 Dividen 15,000 15%
4. PPh Pasal 23 sewa 20,000 2%
5. PPh Pasal 24 Kanada
6. PPh Pasal 24 Singapura
Dasar angsuran PPh Pasal 25
Angsuran PPh Pasal 25
SKAL

Rekonsiliasi Fiskal
Fiskal Ref
Koreksi Negatif

20,025,654 A1
(954,852)
(545,987)
18,524,815
(14,654,879)
3,869,936

A2
1,526,435 A2
23,958
52,869 A3
16,825
36,783
284,531 A4
53,726
- A5
- A6
225,353 A7
12,132
197,958
60,500 A8
66,000 235,000
291,221 A10
(3,017,291)
852,645

25,000 15,000 A12

5,000 20,000 A11
35,000
887,645

200,000
50,000
250,000
96,000 1,137,645
menggunakan Tarif Pasal 31E

33,975
216,461
250,436

120,000
15,625
2,250
400
44,027
10,000
58,134
(60,000)
(1,866)

625,000,000
an bersifat teratur)

33,975
216,461
250,436

120,000
15,625
2,250
400
44,027
10,000
58,134
4,844
 Jenis Aktiva Tetap Tanggal Perolehan Harga Perolehan
Mesin 1-Jan-2008 500,000,000
Kendaraan 31-Dec-2008 400,000,000
Komputer 6-Mar-2010 300,000,000
Inventaris 1-Jan-2008 200,000,000
Bangunan kantor (semi permanen) 31-Dec-2007 600,000,000

Jenis Aktiva Tetap Tanggal Perolehan Harga Perolehan

Mesin 1-Jan-2008 500,000,000
Kendaraan 31-Dec-2008 400,000,000
Komputer 6-Mar-2010 300,000,000
Inventaris 1-Jan-2008 200,000,000
Bangunan kantor (semi permanen) 31-Dec-2007 600,000,000
 Kelompok Penyusutan Fiskal
2014
Kelompok 2 62,500,000
Kelompok 2 50,000,000
Kelompok 2 37,500,000
Kelompok 2 25,000,000
Semi Permanen 60,000,000
235,000,000

Dasar
Masa Manfaat Nilai Residu Penyusutan Komersial
Penyusutan
10 50,000,000 450,000,000 45,000,000
10 80,000,000 320,000,000 32,000,000
5 60,000,000 240,000,000 48,000,000
8 40,000,000 160,000,000 20,000,000
20 120,000,000 480,000,000 24,000,000
169,000,000