CONTOH SOAL PRAKTEK

KSP ”MEKAR JAYA ABADI”

NERACA
Per: 31 Desember 2011, dan 31 Desember 2010

URAIAN 31-12-‘11 31-12-‘10 URAIAN 31-12-‘11 31-12-‘10

ASET   HUTANG Jk. PENDEK    
ASET LANCAR     -   Tabungan MJA. 471,870,000 421,500,000
-K a s 52,500,000 48,000,000 -   Tabungan Hari Raya 660,300,000 300,000,000
-Bank 70,500,000 63,000,000 -   Tabungan Pendidikan 390,000,000 171,750,000
-Pinj. pd.Anggt 693,800,000 638,460,000 -   Dana-2 Bagian SHU 205,500,000 153,000,000
-Pinj. pd Calon Anggt 891,500,000 856,750,000 -   Hutang Biaya 101,280,000 22,500,000
-Penyisihan PH Pinjaman (30,666,000) (23,925,000) Jml Hutang Jk Pendek 1,828,950,000 1,068,750,000
-Uang Muka Pajak 2,000,000 1,040,000 HUTANG. PANJANG
-Pdpt Ymh diterima 65,250,000 34,500,000 -   Hutang pada LPDB 101,293,000 65,250,000
  1,744,884,000 1,617,825,000 -   Hutang pada Bank 360,000,000 330,000,000
ASET TIDAK LANCAR     -   Modal Penyertaan 285,000,000 225,000,000
-T a n a h 750,000,000 150,000,000 Jml Hutang Jk Panjang 746,293,000 620,250,000
-Bangunan 825,000,000 225,000,000 EKUITAS
-Inventaris 255,000,000 255,000,000 -   Simpanan Pokok 150,000,000 150,000,000
-Peralatan 30,000,000 330,000,000 -   Simpanan Wajib 566,550,000 563,250,000
-Akum.Penyusutan Akt (69,750,000) (960,000) -   Hibah 30,000,000 -
  1,790,250,000 959,040,000 -   Cadangan Umum 10,000,000 10,000,000
      - Cadangan Resiko 6,164.000 3,140,000
      -   SHU 197,177,000 161,475,000
      Jumlah Ekuitas 959,891,000 887,865,000

Jumlah Aset 3,535,134,000 2,576,865,000 Jumlah Kewajiban & 3,535,134,000 2,576,865,000

Ekuitas
Perhitungan Hasil Usaha
Periode yang berakhir s/d 30 Desember 2011.

I. PARTISIPASI ANGGOTA
∙ Partisipasi Bruto Anggota :
- Pendapatan Jasa Bunga dr Anggota Rp 170.850.000
- Pendapatan Adm Rp 6.090.000 +
Jumlah Partisipasi Bruto Anggota Rp 176.940.000
∙ Beban Pokok :
B. Bunga Tabungan Anggota Rp 13.590.000
B. Bunga Simpanan Anggota Rp 3.306.000 +

Rp 16.896.000 ( - )
∙ Partisipasi Neto Rp 160.044.000

II. PENDAPATAN DARI CALON ANGGOTA :

- Pendapatan Jasa Bunga dr Cal Anggota Rp 198.021.000
- Pendapatan Adm Rp 5.376.000
- Pendapatan denda Rp 1.950.000 +
o Jumlah Pendapatan dari Calon Anggota Rp 205.347.000
o Harga Pokok (Beban bunga Bank) Rp 16.602.000 ( - )
o Laba Bruto dengan Non Anggota Rp 188.745.000
SHU sebelum Beban Operasional (SHU KOTOR) Rp 348.789.000

III. BEBAN OPERASIONAL

- Beban Gaji/ Upah Rp 62.442.000
- Beban PPAP Rp 5.250.000
- Beban Adm/ Umum Rp 6.744.000
- Beban Air, Listrik, Telephon Rp 1.200.000
- Beban Konsumsi Rp 363.000
- Beban Penyusutan Harta Tetap Rp 68.790.000 +
Jumlan Beban Usaha Rp 144.789.000 ( - )
 Beban Perkoperasian Rp 3.000.000 ( - )
SHU SEBELUM PAJAK Rp 201.000.000
Pajak Rp 3.823.000( - )
SHU BERSIH Rp 197.177.000
Data dan Informasi Lain-lain (diasumsikan) :
1. Komulatif / volume pinjaman yang diberikan kepada anggota selama satu periode (dilihat dari buku harian/jurnal pengeluaran kas
atau neraca mutasi pada perkiraan pinjaman diberikan) adalah sebesar Rp 2.092.500.000,--
2. Komulatif/volume pinjaman diberikan kepada calon anggota selama satu periode (dilihat dari buku harian/jurnal pengeluaran kas
atau neraca mutasi pada perkiraan pinjaman diberikan) adalah sebesar Rp 2.705.250.000,--
3. Pinjaman Bermasalah sampai dengan akhir periode sebagai berikut :
- Pinjaman Kurang Lancar Rp 79.200.000
- Pinjaman Diragukan Rp 100.050.000
- Pinjaman Macet Rp 53.250.000
Jumlah Rp 232.500.000
4. Bagian SHU Anggota sebesar 50% dari SHU berjalan setelah pajak .
5. Pinjaman diberikan yang berisiko ditelusuri sebesar Rp 480.900.000,--
6. Penilaian Aspek Manajemen yang memenuhi syarat (YA) dan ada bukti otentik sbb:
a). Manajemen Umum (5) tdd unsur no: 1.1; 1.2; 1.3; 1.7; 1.12;
b). Kelembagaan (3) tdd unsur no: 2.1; 2.2; 2.6
c). Permodalan (4) tdd unsur no: 3.1; 3.2; 3.3; 3.4
d). Aktiva (3) tdd unsur no: 4.3; 4.8; 4.10
e). Likuiditas (1) tdd unsur no: 5.3;

Perhitungan Modal Sendiri Tertimbang KSP

No Komponen Modal Nilai (Rp) Bobot Risiko (%) Modal Tertimbang

I. EKUITAS :
1. Modal anggota :
a. Simpanan pokok 150,000,000 100
b. Simpanan wajib 566,550,000 100
2. Hibah 30,000,000 100
3. Cadangan umum 10,000,000 100
4. Cadangan tujuan risiko 6,164.000 50
5. SHU 197,177,000 50
Jumlah Modal Tertimbang
Komponen Perhitungan ATMR KSP

Bobot
No Komponen Aset Nilai (Rp) Pengakuan ATMR
Risiko (%)
(1) (2) (3) (4) (3) x (4)
1. Kas/Bank 123,000,000 0
2. Tabungan dan simpanan
0 20
berjangka
3. Pinjaman yang diberikan pd 693,800,000
100
anggota
Pinjaman yang diberikan pd 891,500,000
4. 100
Calon Anggota
5 PPAP (30,666,000) 100
Pendapatan yang masih harus 65,250,000
6 50
diterima
7. Uang Muka Pajak 2,000,000 50
Penyertaan pada koperasi,
8 0 100
anggota dan pihak lain
9 Aset Tetap 1,790,250,000 70

JUMLAH ATMR

Koperasi Simpan Pinjam “Mekar Jaya Abadi”

Laporan Promosi Ekonomi Anggota
Periode yang berakhir s/d 31 Desember 2011.

Manfaat Ekonomi dari Simpan Pinjam Lewat Koperasi

- Penghematan Beban Pinjaman Anggota
- Partisipasi Jasa Pinjaman 85.426.500
- Partisipasi Administrasi 1.521.000 86.947.500
Kelebihan Balas Jasa Simpanan Anggota
- Partisipasi Tabungan Anggota 2.038.500
- Partisipasi Simpanan Berjangka 826.500 2.865.000
Jumlah Promosi Ekonomi dari Transaksi Penyediaan Jasa Anggota (Jumlah
Promosi Ekonomi Anggota Selama Tahun Berjalan) 89.812.500
Promosi Ekonomi Pada Akhir Tahun :
Pembagian SHU periode berjalan untuk anggota (50%) 72.360.000
Jumlah Promosi Ekonomi Anggota 162.172.500

LEMBAR JAWABAN
 KODE UNIT : KJK.SP02.026.01
JUDUL UNIT : Menilai Tingkat Kesehatan

NILAI BOBOT
ASPEK KOMPONEN ( RASIO ) SKOR
KREDIT (%)
Modal Sendiri
-------------------- X 100 % = .......% 6
Total Aset

Rasio Modal (%) Nilai Bobot (%) Skor

0 0 0
1 - 20 25 6 1.50
21 - 40 50 6 3.00
41 - 60 100 6 6,00
61 - 80 50 6 3.00
81 - 100 25 6 1,50
Modal Sendiri
------------------------------------- X 100 % = ..... % 6
Pinjaman Diberikan Berisiko

Rasio Nilai Bobot

Skor
0 0 0
1 - 10 10 6 0,6
11 - 20 20 6 1,2
1. PERMODALAN
21 - 30 30 6 1,8
31 - 40 40 6 2,4
41 - 50 50 6 3,0
51 - 60 60 6 3,6
61 - 70 70 6 4,2
71 - 80 80 6 4,8
81 - 90 90 6 5,4
91 - 100 100 6 6,0
Modal Sendiri Tertimbang
---------------------------------- X 100 % = ...... % 3
ATMR

Rasio Nilai
Bobot (%) Skor
<4 0 3 0,00
4≤x<6 50 3 1.50
6≤x ≤8 75 3 2.25
>8 100 3 3.00
 Volume Pinjaman Anggota
------------------------------------- X 100 % = ......% 10
Volume Pinjaman

Rasio Bobot (%)

(%) Nilai Skor

≤ 25 0 10 0,00
26 - 50 50 10 5,00
51 - 75 75 10 7,50
> 75 100 10 10,00
Risiko Pinjaman Bermasalah
-------------------------------------- X 100 % = .......%
Pinjaman Diberikan

Rasio (%) Nilai Bobot Skor

(%)
≥ 45 0 5 0
40 < x < 45 10 5 0,5 5
30 < x ≤ 40 20 5 1,0
20 < x ≤ 30 40 5 2,0
10 < x ≤ 20 60 5 3,0
0 < x ≤ 10 80 5 4,0
0 100 5 5,0
2. Kualitas Aktiva Produktif
Cadangan Risiko*)
------------------------------------------ X 100 % = .......% 5
Resiko Pinjaman Bermasalah

Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

0 0 5 0
1 - 10 10 5 0,5
11 - 20 20 5 1,0
21 - 30 30 5 1,5
31 - 40 40 5 2,0
41 - 50 50 5 2,5
51 - 60 60 5 3,0
61 - 70 70 5 3,5
71 - 80 80 5 4,0
81 - 90 90 5 4,5
91 - 100 100 5 5,0
Pinjaman Berisiko /
--------------------------- X 100 % = ........ % 5
Pinjaman Diberikan
Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor
> 30 25 5 1,25
26 – 30 50 5 2,50
21 – 25 75 5 3,75
< 21 100 5 5,00
 Manajemen Umum = 12 unsur 3
Jumlah Skor
Jawaban Ya
1 0,25
2 0,50
3 0,75
4 1,00
5 1,25
6 1,50
7 1,75
8 2,00
9 2,25
10 2,50
11 2,75
12 3,00

Manajemen Kelembagaan = 6 unsur 3

Jumlah Jawaban Ya Skor
1 0,50
2 1,00
3 1,50
4 2,00
5 2,50
6 3,00

Manajemen Permodalan = 5 unsur 3

3. Manajemen
Jumlah Jawaban Ya Skor
1 0,60
2 1,20
3 1,80
4 2,40
5 3,00

Manajemen Aktiva = 10 unsur 3

Jumlah Jawaban Ya Skor
1 0,30
2 0,60
3 0,90
4 1,20
5 1,50
6 1,80
7 2,10
8 2,40
9 2,70
10 3,00

Manajemen Likuiditas = 5 unsur 3

Jumlah Jawaban Ya Skor
1 0,60
2 1,20
3 1,80
4 2,40
5 3,00
 Biaya Operasional Anggota (Beban Pokok + Biaya Usaha 4
Anggota+Beban Perkoperasian) / Partisipasi Bruto X 100 % = …...
%

Rasio (%) Nilai

Bobot (%) Skor
≥ 100 0 4 1
95 ≤ x < 100 50 4 2
90 ≤ x < 95 75 4 3
< 90 100 4 4
Beban Usaha
-------------------- X 100 % = ...... % 4
SHU Kotor
Rasio (%) Bobot
Nilai Skor
(%)
4. Efisiensi
>80 25 4 1
60 < x < 80 50 4 2
40 < x < 60 75 4 3
< 40 100 4 4
Biaya Karyawan
------------------------ X 100 % = ........ % 2
Volume Pinjaman

Rasio (Persen) Bobot (%)

Nilai Skor

<5 100 2 2,0

5 < x <10 75 2 1,5
10 < x < 15 50 2 1,0
> 15 0 2 0,0

Kas dan Bank

---------------------------- X 100 % = ...... % 10
Kewajiban Lancar

Rasio Kas (%) Nilai Bobot (%) Skor

≤ 10 25 10 2,5
10 < x ≤ 15 100 10 10
15 < x ≤ 20 50 10 5
> 20 25 10 2,5
Pinjaman Diberikan
5. Likuiditas --------------------------- X 100 % = ...... % 5
Dana Diterima

Rasio
(%) Nilai Bobot (%) Skor
< 60 25 5 1,25
60 < x < 70 50 5 2,50
70 < x < 75 5 3,75
80 < x80< 90 100 5 5
 SHU Sebelum Pajak
----------------------------- X 100 % = ...... % 3
Total Aset
Rasio (%)
Nilai Bobot Skor
(%)
<5 25 3 0,75
5 ≤ x < 7,5 50 3 1,50
7,5 ≤ x < 10 75 3 2,25
≥ 10 100 3 3,00

SHU Bagian Anggota

------------------------------ X 100 % = ...... % 3
Modal Sendiri

6. Kemandirian Dan Rasio (%) Nilai Skor

Pertumbuhan. Bobot (%)
<3 25 3 0,75
3≤x<4 50 3 1,50
4≤x<5 75 3 2,25
≥5 100 3 3,00

Partisipasi Netto 4
--------------------------------------------- x 100 % = .............. %
B.Usaha Anggota + B.Perkoperasian

Rasio (%) Bobot (%)

Nilai Skor

≤ 100 0 4 0
> 100 100 4 4
Partisipasi Bruto
------------------------------------------------------ X 100 % = ...... % 7
Jumlah Partisipasi Bruto + Pendapatan
7. JATIDIRI KOPERASI
Rasio (%)
Bobot (%)
Nilai Skor

< 25 25 7 1,75
25 ≤ x < 50 50 7 3,50,
50 ≤ x < 75 75 7 5,25
≥ 75 100 7 7
PEA
--------------------------------------- X 100 % = ...... % 3
Simp. Pokok + Simp. Wajib

Rasio PEA (%) Bobot (%)

Nilai Skor

<5 0 3 0,00
5 ≤ x < 7,5 50 3 1,50,
7,5 ≤ x < 10 75 3 2,25
≥ 10 100 3 3
 Jumlah :

Skor Predikat
80.00 ≤ x < 100 Sehat
66.00 ≤ x < 80.00 Cukup Sehat
51.00 ≤ x < 66.00 Dalam Pengawasan
< 51.00 Dalam Pengawasan Khusus

PREDIKAT....................... :.......................................................................

1. Berikan Analisa dan evaluasi hasil penilaian saudara, bila skor rendah bagaimana cara meningkatkannya,
sebaliknya bila skor terpenuhi bagaimana pendapat saudara
2. Buatlah laporan hasil penilaian kesehatan kepada Pengurus KSP Mekar Jaya Abadi, beserta rekomendasinya.
3. Buat Rekomendasi Tindak Lanjut
 KSP MEKAR ABADI JAYA
BH. : .......................................................
Alamat : ......................................................................................

Nomor : /Lap/Manager/I/2013
Perihal : Laporan Hasil Menilai Tingkat Kesehatan.
Lampiran : 1 (satu) bendel

Kepada Yth : Ketua Pengurus

KSP .........................................

Dalam rangka memenuhi sebagian tugas sebagai Manager / Ka. Cabang, bersama ini kami sampaikan
hasil Menilai Tingkat Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan keadaan per 31 Desember 2011 sebagai berikut :

I. Tingkat Kesehatan mencapai predikat :

.......................................................................................................................................................................
..........................................................

II. Hal – hal yang menyebabkan lemahnya score hasil penilaian kesehatan adalah :
1. ..................................................................................................................

2. ....................................................................................................................

3. ....................................................................................................................

III. Hal – hal yang menyebabkan kuatnya score hasil penilaian kesehatan adalah :
1. ....................................................................................................................

2. ....................................................................................................................

3. ....................................................................................................................
IV. Untuk itu langkah – langkah yang harus ditempuh dalam memperbaiki predikat tingkat kesehatan
adalah :
1. ....................................................................................................................

2. ....................................................................................................................

3. ..................................................................................................................

V. Jika langkah – langkah tersebut tidak dilakukan dengan cepat, maka akibatnya adalah :
1. ....................................................................................................................

2. ....................................................................................................................

3. ....................................................................................................................

VI. Selanjutnya hal yang dapat kami rekomendasikan untuk segera ditindaklanjuti adalah :
1. ....................................................................................................................

2. ....................................................................................................................

3. ..................................................................................................................

Demikian untuk menjadi periksa dan mohon arahan lebih lanjut

......................... , ....................... 20...

Koperasi .....................................

Manager

( ................................. )
 REKOMENDASI TINDAK LANJUT

HASIL PENILAIAN KESEHATAN

KSP MEKAR ABADI JAYA

Aspek/ Komponen yang Rekomendasi tindak lanjut

NO Penanggungjawab Keterangan*
lemah dalam rangka perbaikan
1.

*) Target Waktu Penyelesaian.