Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank, seperti postingan sebelumnya [ Rekonsiliasi
Bank ] digunakan untuk menyesuaikan/menyocokan laporan bank (baca:

rekening koran) dengan catatan perusahaan karena adanya kemungkinan
perbedaan pencatatan atau pengakuan. Lho....kalau rekonsiliasi 4 kolom?
sebenarnya sama saja, perlakuannya sama antara pos-pos yang
menimbulkan perbedaan, tujuannya sama, sama-sama mencocokan
rekening koran dan catatan perusahaan, hanya saja lebih lengkap isinya
-kalau rekonsiliasi biasa hanya mengetahui saldo kas perusahaan saja,
sedangkan rekonsiliasi 4 kolom juga disajikan saldo pengeluaran dan
penerimaan kas-, juga menghitung saldo awal maupun akhir kas versi bank
dan catatan perusahaan dan juga lebih rumit membuatnya, periode juga
berbeda, kali ini melibatkan 2 periode (bulan) dan biasanya banyak dibuat
atau di pakai oleh auditor.
Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 4 empat Kolom dan

jawabannya
Ilustrasi rekonsiliasi 4 kolom,

Info PT Apes
April Mei
Saldo menurut bank (rekening koran) Rp 650 Rp 700
Saldo menurut PT Apes 845 985
1 Deposite In Transit (DIT)/ cek dalam 200 250
perjalanan
2 Outstanding Check/ cek yang beredar 100 125
3 Biaya administrasi bank 30 40
4 Jasa giro 45 50
5 Cek kosong 60 120
(6) Kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April di pembukuan PT Apes

saat pembayaran hutang senilai Rp 120 yang seharusnya Rp 170 pada
pembukuannya.
Jumlah penerimaan pada bulan Mei menurut c atatan Bank Rp 320 dan
catatan PT Apes Rp 365, sedangkan
Jumlah kas dikreditkan bulan mei menurut laporan Bank Rp 270 dan catatan
PT Apes sebesar Rp 225.
Bagaimana membuat rekonsiliasi 4 kolomnya?
Pos-pos mana saja yang akan mempengaruhi catatan bank dan catatan PT
Apes?
Mempengaruhi catatan bank:
(1) Deposite in transit, bank belum mencatat deposito yang dikirim oleh
perusahaan sebesar Rp 200 bulan April dan Rp 250 bulan Mei sehingga bank
harus menambahkan sakdo rekening PT Apes pada catatannya
(2) Cek yang beredar: bank belum mencatat penarikan sejumlah Rp 100 pada
bulan April dan Rp 125 pada bulan Mei oleh PT Apes, maka bank harus
mengurangkan rekening PT Apes bulan April dan Mei pada catatannya
Mempengaruhi catatan PT Apes
(3) Beban administrasi: perusahaan belum mencatatan beban administrasi
bank yang mengurangkan saldo di rekeningnya sebesar Rp 30 bulan April
dan Rp 40 bulan Mei sehingga perusahaan harus mengurangkan saldo pada
catatannya
(4) Jasa giro (pendapatan bunga): PT Apes belum mencatat jasa
giro/pendapatan bunga bank sebesar Rp 45 pada bulan April dan Rp 50 pada
bulan Mei sehingga kas pada pencatatan PT Apes harus ditambahkan
(5) Cek kosong: cek yang dikembalikan oleh bank karena cek kosong sebesar
Rp 60 bulan April dan Rp 120 pada bulan Mei mengurangkan saldo pada
catatan PT Apes
(6) Kesalahan pencatatan: selisih kesalahan pencatatan pada bulan april yang
membuat saldo buku terlalu tinggi harus mengurangi saldo kas pembukuan
PT Apes sebesar selisihnya sehingga pencatannya menjadi tepat
Bahas dulu satu pos saja, rekonsiliasi 4 kolom

Mei
Saldo 30 Saldo 31
Info Penerima Pengeluar
April Mei
an an
Catatan Bank
Deposite in transit
(DIT):
April Rp 200 (Rp 200)
Mei 250 Rp 250
Lho bagaimana bisa begitu? Deposite in transit/deposit dalam perjalanan,

bank belum mencatat penerimaan sebesar Rp 200 (bulan April) dan 250
(bulan Mei) sehingga bank harus mencatat dengan menambahkan saldo
bulan April dan Mei. Bagaimana dengan kolom penerimaan pada bulan Mei?
Bulan April : (Rp 200) maksudnya -supaya mudah membacanya- pos
tersebut merupakan jumlah penerimaan bulan April, Bukan penerimaan
bulan Mei sehingga di beri tanda tutup kurung atau mengurangi
penerimaan bulan Mei karena memang bukan penerimaan bulan Mei. Dan
pada bulan Mei: Rp 250 menandakan bahwa jumlah pos tersebut memang
merupakan penerimaan bulan Mei. Perlakuan yang sama juga pada kolom
pengeluaran bulan Mei.
Lanjutkan pos-pos yang lainnya, dan rekonsiliasi bank 4 kolom akan nampak
seperti berikut:
PT Apes
Rekonsiliasi Bank
Bulan Mei
Mei
Saldo 30 Saldo 31
Keterangan Penerima pengeluar
April Mei
an an
Saldo menurut Bank Rp 650 Rp 320 Rp 270 Rp 700
(1 Deposit in Transit
)
April 200 (200)
Mei 250 250
(2 Outstanding Check
)
April (100) (100)
Mei 125 (125)
Saldo Bank Rp 750 Rp 370 Rp 295 Rp 825
Rekonsiliasi
Saldo menurut PT Rp 845 Rp 365 Rp 225 Rp 985
Apes
(3 Biaya Administrasi
) Bank
April (30) (30)
Mei 40 (40)
(4 Jasa Giro
)
April 45 (45)
Mei 50 50
(5 Cek Kosong
)
April (60) (60)
Mei 120 (120)
(6 Kesalahan
) Pencatatan
April (50) (50)
50 (50)
Saldo PT Apes Rp 750 Rp 370 Rp 295 Rp 825
Rekonsiliasi
Ehm....bagaimana dengan kesalahan pencatatan bulan April? Mengapa saldo

bulan Mei juga di kurangi sejumlah yang sama? Padahal bulan Mei tidak ada
kesalahan pencatatan...
Ya, karena kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April, maka saldo akhir
bulan akhir yang salah itu akan menjadi saldo awal bulan Mei sehingga
saldo bulan Mei juga mengalami kesalahan dan perlu dikoreksi.

Rekonsiliasi Bank

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rekonsiliasi Bank

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rekonsiliasi Bank

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rekonsiliasi Bank, seperti postingan sebelumnya [ Rekonsiliasi

Bank ] digunakan untuk menyesuaikan/menyocokan laporan bank (baca:

Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 4 empat Kolom dan

Ilustrasi rekonsiliasi 4 kolom,

(6) Kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April di pembukuan PT Apes

Bahas dulu satu pos saja, rekonsiliasi 4 kolom

Lho bagaimana bisa begitu? Deposite in transit/deposit dalam perjalanan,

Ehm....bagaimana dengan kesalahan pencatatan bulan April? Mengapa saldo

Anda mungkin juga menyukai