PLAN

Management des coûts

 Budgétisation du projet
 Coûts de la main d’œuvre
 Autres coûts
Budgétisation d’un projet

 La budgétisation permet de
 évaluer la faisabilité d’un projet,
 demander des financements
 et rendre des comptes pendant les réunions de
pilotage
Coûts de la main d’œuvre

 Généralement, les coûts de la main d’œuvre constituent la

ligne budgétaire la plus importante d’un projet

(jours de charges)* coût_moyen_journée

 Dans le cas de sous-traitance, le « coût_journée » est fournit

par la direction financière et dépend de l’entreprise
 Valorisation en fonction de la base du salaire + charges salariales
 Valorisation en fonction de la base du salaire + charges salariales
+ charges d’environnement (une part des locaux+de l’équipement
informatique+frais de téléphone+frais de déplacement+…)
 …

 NB : La règle de valorisation doit être la même pendant tout le

projet
Exemple de budgétisation de la main d’œuvre d'un
projet

 Projet de création d'un site Internet marchand pour une

entreprise qui souhaite vendre en ligne ses produits

 Etablir un tarif journalier en fonction du profil de

compétence 

 Etablir pour chaque tâche en ligne, le nombre de jours

d'intervention par compétence qu'elle requiert et son
coût total
 Exp. : La tâche "sondage et vote en ligne" a comme coût :
1 * 450 + 2 * 570 = 1590 euros

 Reste à évaluer les autres coûts, notamment le coût des

licences des logiciels nécessaires au projet, des
serveurs de tests et des serveurs de production
Exemple de budgétisation de la main d’œuvre d'un
projet
Coûts de la main d’œuvre

 Le chef de projet obtient lot de travaux par lot, la valeur des

coûts de main d’œuvre
 CBTP = Coût Budgété du Travail Prévu

 La répartition de ce budget prévisionnel suivant le planning du

projet peut être représentée par une courbe en S
Coûts de la main d’œuvre

 Le responsable du projet renseigne régulièrement la

consommation en jours pour un couple « lot de
travaux/ressource » et estime le reste à faire de chaque
ressource pour terminer le lot
 A la suite de chaque mise à jour, les coûts de l’avancement
du projet sont calculés
 CRTE = Coût réel du travail déjà effectué
 CBTE = Coût budgété du travail effectué
 CP = Coût prévisionnel estimé = Coût révisé du projet =
Coût réel du travail effectué + Reste à faire global sur le
projet
Coûts de la main d’œuvre | Interprétation

• La comparaison de CRTE et BAC détermine si le projet risque

de dépasser le budget initial
• La comparaison de CRTE et ECA détermine si le projet risque
de dépasser le coût total estimatif actuel
Coûts de la main d’œuvre | Interprétation

 L’écart entre les courbes CBTE et CBTP représente l’écart entre le

travail effectué et le Travail Prévu exprimé par la Variance délai
(Schedule Variance).  

 L’écart  entre les courbes CBTE et CRTE représente 
la différence en coûts entre le Coût  Budgété et le Coût Réel exprimé
à l’aide de la Variance coût (Cost Variance).

 DAP est la Date initiale prévue pour l‘Achèvement du Projet

 BAC (Budget jusqu'à achèvement) est le budget total alloué au

projet. Il est constant pendant toute la durée du projet

 ECA = CRTE + RAF = Estimation des Coûts du projet jusqu'à

l‘Achèvement.
 La valeur de l'ECA peut être différente de celle du BAC et peut
changer selon les périodes de rapport : On effectue les meilleures
estimations totales du coût au fur et à mesure que le projet
progresse
Autres coûts
 Les coûts des produits, matériels ou logiciels et les
fournitures utilisées pour le projet
 Le chef de projet s’appuie sur la direction d’achat pour
l’approvisionnement en lui fournissant les informations
dont elle a besoin
• Définir les besoins en terme de qualité et de quantité des
produits de façon précise
• Demander la livraison juste à temps des produits en
fonction du planning des tâches qui en auront besoin
• Vérifier la livraison effectuée (conforme ou pas à la
demande)
 Les autres frais selon les règles comptables de la
société
 Frais de transport et de séjour de la main d’œuvre
 Frais de communication du personnel et des systèmes
 Frais de location de locaux pour les équipes et le matériel
Autres coûts

 Les risques valorisés

 La somme des coûts pondérés de tous les risques
identifiés
 Le budget risques doit être traité comme une provision
comptable qu’il ne faut pas dépenser ou dépenser le
moins possible
 Pendant l’avancement du projet, le responsable projet
peut mettre à jour les lignes de la provision des risques en
annulant toutes celles qui n’ont plus lieu d’être soit parce
que
• Les actions entreprises ont annihilé le risque
• Ou que le risque est devenu réalité (coût réel enregistré
dans le budget du projet)

Une des clés d’une bonne gestion des coûts du projet

est une bonne gestion des risques permanente
Autres coûts | Exemple de budget prévisionnel
Type Sous-type Quantité Coût unitaire Coût total

Main d’œuvre Responsable de projet 86 650€ 55 900 €

Assistance 50 430€ 21 500 €

Qualité 20 … …
Budget 12
Architecte 18

Ergonome 40

Produits Logiciel MyWeb 4 380€ 1 520€

Logiciel de Test 3 850€ 2 550€

Plates-formes de développement 1 12 400€ 12 400€

Frais divers Réseau 1 3 000€ 3 000€

Site projet 1 6 000€ 6 000€

RISQUES (PROVISION) 31 000€

TOTAL 345 960 €

Autres coûts | Exemple de budget révisé
Coûts à date t0+60 Budget révisé
Type Sous-type Quantité Coût Réel Quantité Coût total
Main Responsable de projet 53 34 450€ 90 58 500 €
d’œuvre
Assistance 25 12 000€ 55 26 400 €
Qualité 15 9 750€ 25 16 250€
Budget 10 6 500€ 14 9 100€
Architecte 22 11 880€ 22 11 880€
…
Produits Logiciel MyWeb 4 1 520€ 4 1 520€
Logiciel de Test 3 2 550€ 3 2 550€
Plates-formes de 1 12 400€ 1 12 400€
développement
Frais divers Réseau 1 3 150€ 1 3 150€
Site projet 1 6 000€ 1 6 000€
RISQUES (PROVISION) 27 000€

TOTAL 192 000 € 370 930 €

Nouveau Coût prévisionnel du projet

Piloter le projet
Pourquoi piloter un projet ?

 Do what you plan !

 Les projets ne se déroulent jamais exactement comme prévu =>
Défi de la réalité
 Le pilotage permet de comparer le réalisé avec le prévisionnel,
éventuellement de réviser les plannings et les charges

Retards Dépassement des charges

Diminution de la Réduction des

Pénalités marges
fourniture

Insatisfaction du client Mauvais résultats financiers

Fragilisation de la société

Pilotage d’un projet = ensemble des processus qui

permettent de maîtriser et de guider le fonctionnement et
l’évolution du projet
Pilotage de projet

 Outils de pilotage de projets

 Indicateurs de suivi : Tableau de bord qui permet de détecter
rapidement d’éventuels problèmes
 Concepts clés du pilotage
 Contrôle du projet
• Etablir les indicateurs de suivi du tableau de bord
• Identifier les plages admissibles (par conséquent les « zones
rouges ») pour chaque indicateur
 Régulation pour rester dans les limites de fonctionnement
repérées
• Suivre le projet sur le tableau de bord
• Prendre en compte les écarts en faisant appel aux valeurs
d’action
Pilotage de projet | Tableau de bord

 Suivre l’avancement c’est suivre

 Ce qui a été produit
 Ce qui a été consommé
 Ecarts entre le planifié et le réalisé
 Origine des écarts
 Ce qu’il reste à faire

 Le tableau de bord permet d’effectuer le suivi à deux

niveaux
 Suivi individuel permet de détecter d’éventuelles difficultés pour un
intervenant ou sur une tâche
 Suivi du projet sert de base à un point d’avancement périodique
avec le client
Pilotage de projet | Tableau de bord

 Un bon tableau de bord doit distinguer entre les différentes

fonctions de :
 Suivi de l'avancement d'un projet / d'une action
 Reporting vers le Comité de Pilotage
 Communication-information

 Le tableau de bord est avant tout un instrument d'anticipation

pour le projet
Pilotage de projet | Tableau de bord | Contenu

 Délais (prévu / réalisé / prévision à la fin de projet)

 Coûts (prévu / réalisé / prévision à la fin de projet)
 Contenu (performances, qualité / objectifs)
 Alertes
 Etat des points en suspens
 Ambiance, relations avec l’environnement
 Décisions à prendre
 Etc.
Pilotage de projet | Tableau de bord | Suivi individuel | Tâches

 Les tâches sont affectées individuellement

 A chaque tâche, on associe 3 types de charge
 Charge initiale estimée lors de la planification détaillée initiale
 Charge affectée personnalise la charge initiale en fonction de la
compétence et de l’expérience de la ressource qui s’en charge
• Cette charge n’est pas visible pour le maître d’ouvrage
 Charge actualisée en fonction de nouveaux éléments (exp. :
difficultés imprévus) nécessitant la revue de l’estimation avant le
début de la tâche
• La charge actualisée doit être négociée avec le maître
d’ouvrage
• Une nouvelle planification doit être effectuée pour prendre en
compte les charges actualisées
Pilotage de projet | Tableau de bord | Suivi individuel | Tâches

 Le tableau de bord comprend par intervenant et par tâche

selon le compte rendu d’activité rédigé en fin de semaine
par les intervenants
 Temps passé T : Consommation effective qui sera imputée au
projet
 Reste à faire R : temps nécessaire à l’achèvement de la tâche
estimé par l’intervenant
 Les tâches hors projet figurent également sur le compte rendu
d’activité
• Exp. : Maladie, congé, etc.
Pilotage de projet | Tableau de bord | Suivi individuel | Exemple de
compte rendu d’activité

Mois : Tâche Charge Temps passé Reste à faire

Novembre 2016 affectée
- Semaine 1
Anas Réalisation jeu d’essai du 12 3 7
module Compatibilité
Représentation syndicale 1

Congé 1

Khadija Programmation du lot Imputation 10 2 9

Maladie 3
Pilotage de projet | Tableau de bord | Suivi individuel | Exemple du
récapitulatif mensuel
Reste à faire
Avancement(période n) = R(n-1) – R(n)
Temps passé
Mois : Tâche Semaine 1 Semaine 2 Semaine 3 Semaine Total mois
Novembre 4
2016
T R A T R A T R A T R A T R A

Anas Réalisation jeu d’essai 3 7 3 5 2 5 1 0 2 9 0 10

du module
Compatibilité (12 J)
Tache2 (10 J) 3 7 3 5 2 5 8 2 8

17 18
Pilotage de projet | Tableau de bord | Suivi individuel | Bilan individuel
Avancement(période n) = Vitesse=
T(n)/ Nombre de jours
R(n-1) – R(n) A(n)/T(n)
ouvrables du mois

Mois : Récapitulatif depuis le

Novembre début du projet
2016
(20j)
Anas Charge R(10) T(11) R(11) A(11) Coeff. Vitesse Temps Coeff. Performan
affectée utilisation total utilisatio ce
n
Tâche 1 14 0

Tâche 2 21 18 14 0 18 1,29 24 88%

Tâche 3 15 15 2 14 1 0,5
Total 50 16 19 0,8 0,75 51 81% 77%

 Le bilan individuel mensuel donne pour chaque intervenant une

photographie de sa performance
 La performance mesure le degré d’atteinte des objectifs
 Performance = (Charge affectée * 100)/(Temps total passé +
Reste à faire des tâches ouvertes)
Pilotage de projet | Tableau de bord | Suivi individuel | Tableau
d’avancement du projet (Charge initiale – R(n)) * 100 /
Charge initiale
Mois n-1 Mois n Récapitulatif depuis le début du projet

Lots T R T R A Evolution Charge Temps Evolution %

charge initiale total globale Avanc
restante passé charge % ement

(Temps passé total + R(n)- Charge

initiale )* 100 / Charge initiale

 Le tableau d’avancement du projet permet d’avoir de façon périodique

une vue de synthèse de l’état du projet
 Cette synthèse permet de faire le point avec le maître d’ouvrage
 On ne raisonne plus sur des tâches mais sur des lots de tâches
 Evolution de la charge restante indique si durant le mois la charge
restante du projet augmente ou non
 Evolution = T(n)-A(n)
 Si Evol<0 la charge s’allège
 Si Evol > 0 la charge s’alourdit
Pilotage de projet | Suivi économique

 La méthode de la valeur acquise (Earned Value Analysis),

appelée également "Courbes en S", permet de mesurer
en permanence l'avancement du projet et d’en tirer un
enseignement prospectif

 Elle propose 3 indicateurs de suivi des dépenses

 CBTP : coût budgété du travail prévu (charge prévue)
représente ce qui a été planifié de faire jusqu’à la date t
 CRTE : coût réel du travail effectué (charge consommée)
mesure les dépenses effectives déjà réalisées
 CBTE : coût budgété du travail effectué (charge fictive)
mesure la valeur effectivement créée (ce que l’on aurait dû
dépenser pour le travail effectivement réalisé jusqu’à la date t

 Ces indicateurs sont calculées pour une tâche, pour un

ensemble de tâches ou pour tout le projet
Pilotage de projet | Suivi économique

 D’autres indicateurs de suivi des dépenses peuvent être

déduit

 Écart de coût = CBTE - CRTE

% écart coût = (CBTE - CRTE) / CBTE

 Écart de délai = CBTE - CBTP

% écart planning = (CBTE - CBTP) / CBTP

 Indice de rendement = CBTE / CRTE

 Indice d’activité = CBTE / CBTP

Pilotage de projet | Suivi économique
Pilotage de projet | Suivi économique | Interprétation des courbes en S

 Si l’écart de délai est positif (l'indicateur CBTE est au-dessus

de la courbe de référence CBTP), le projet avance plus vite que
prévu
 Si l’écart de délai est négatif (l'indicateur CBTE est au-dessous
de la courbe de référence CBTP), le projet prend du retard
 Lorsque l’écart de coût est négatif (l'indicateur CRTE est au-
dessus de la référence CBTP), le projet consomme plus que
prévu
 A relativiser avec l'avancement : si le projet avance aussi plus
vite que prévu, il est logique qu'il consomme plus


! Les courbes en S doivent être manipulées avec précaution
avant d'anticiper sur l'issue du projet
 Les projets complexes sont loin d'être linéaires et les
difficultés et autres imprévus ne sont pas distribués
uniformément au fil du temps