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    Audit Fiscal PPT Final

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    Le document présente un projet de fin d'études sur la conduite d'une mission d'audit fiscal. Il décrit le cadre de la mission, la méthodologie employée, les réalisations comme le diagnostic général et le contrôle des opérations fiscales, ainsi que les recommandations pour remédier aux irrégularités relevées.

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    Description originale:

    AUDIT FISCAL POUR PFE

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    Audit Fiscal Ppt Final

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    UNIVERSITE IBN ZOHR

    Ecole Nationale de Commerce et de Gestion


    AGADIR

    PROJET DE FIN DE FORMATION


    Sous le thème :

    LA CONDUITE D’UNE MISSION


    D’AUDIT FISCAL

    Réalisé par: Encadré par:


    KAJJI Fadma Mme RADI Bouchra- HDR
    Option : GFC Tuteur de stage :
    M. Mohamed CHORFI
    Membres du Jury: Expert comptable et commissaire
    Mme RADI Bouchra, aux comptes
    Professeur-HDR à l’ENCG d’Agadir
    M. Lahcen OUBDI
    Professeur-HDR à l’ENCG d’Agadir
    M. AIT BIHI Abdelhamid Professeur à
    l’ENCG d’Agadir

    Année universitaire : 2012/2013


    SOMMAIRE
    INTRODUCTION

    CADRE DE LA MISSION

    METODOLOGIE DE TRAVAIL

    LES REALISATIONS

    LES RECOMMANDATIONS

    CONCLUSION
    INTRODUCTION
    CADRE DE LA MISSION

    INTERET DU ORGANISME
    CHOIX DU D’ACCEUIL
    THEME

    LA
    PROBLEMA
    LES IMPOTS
    TIQUE
    CONCERNES
    PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

    Dénomination
    • Cabinet CHORFI MOHAMED
    sociale

    • Angle BD Mohamed V ET 49, Rue Med Ben Radi


    Siège social Slaoui, Belvédère, CASABLANCA

    Capital social • 1.000.000 MAD

    Date de • 1979
    création

    • Travaux comptables, conseils juridiques et


    Activité fiscaux, Audit
    INTERET DE CHOIX DU THÈME

    POUR L’ENTREPRISE

    POUR NOUS MEME


    CONCEPTUALISATION DE
    LA PROBLEMATIQUE
    Quels sont les principaux travaux d'audit
    effectués par un auditeur fiscal au cours d'une
    mission d'audit fiscal ? Et pratiquement
    comment se déroule une mission d’audit fiscal ?

    Quels sont les risques auxquels Quelles seront les actions à


    la société auditée fait face, et proposer pour remédier aux
    comment sont ils détectés et éventuelles failles relevées ?
    maitrisés ?
    LES IMPOTS CONCERNES

    IMPOT SUR LES SOCIETES

    IMPOT SUR LES REVENUS

    LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE


    LA METHODOLOGIE

    Diagnostic Général
    Text

    Text aux
    Recours
    Etude Prise de connaisance différents
    documentaire Text
    outils

    Evaluation du CI

    Contrôle des opérations


    fiscales
    LES REALISATIONS
    DIAGNOSTIC GENERAL

    PLAN PLAN
    FINANCIER COMPTABLE

    PLAN
    PLAN SOCIAL
    JURIDIQUE
    PLAN FINANCIER

    AUTRES
    RATIOS

    Ratios des
    soldes
    Intermédiai
    res de
    gestion
    Ratios de
    la
    structures
    financière
    PLAN COMPTABLE
    PLAN SOCIAL

    Absence de la tenue d’un registre de paie manuel

    Absence de la tenue d’un registre de congé


    PLAN JURIDIQUE

    Absence du rapport de gestion

    Absence de procès verbal de l’AGO


    PRISE DE CONNAISSANCE GENERALE DE LA
    FONCTION FISCALE
    EVALUATION DU CONTROLE INTERNE DE
    LA FONCTION FISCALE
    EVALUATION DU CONTROLE INTERNE DE LA
    FONCTION FISCALE (SUITE)

    Flows
    charts

    Evaluation du contrôle Tests de


    Description interne de la fonction conformité
    des procédures fiscale

    Questionnaire
    du contrôle
    interne
    QUESTIONNAIRE DU CONTRÔLE INTERNE
    LES POINTS FORTS LES POINTS FAIBLES
    les rapprochements réguliers des comptes Cumul de tache au niveau du service
    impôts et taxes avec les déclarations comptabilité
    fiscales
    la société garde la trace de toutes les pièces Insuffisance du personnel
    justificatives ayant servi de base pour la
    déclaration des impôts

    l’existence d’un dispositif permettant de Les questions fiscales ne sont pas soumises
    retracer facilement le circuit des factures à l’avis d’un spécialiste fiscale

    Absence d’un manuel de procédure fiscale,


    les procédures ne sont pas formalisées

    Absence de calendrier des échéances


    fiscales
    CONTROLE DES OPERATIONS FISCALES

    En matière d’IS

    FORMULE DE
    QUESTION CONTROLE
    -NAIRE En matière d’IR
    D’AUDIT
    FISCAL

    En matière De TVA
    CONTROLE DES OPERATIONS FISCALES
    EN Matière de Régularité :

    Tx d’interet>
    Tx fiscalement
    déductible Créances
    douteuses non
    Charges non
    appuyées par
    déductibles :
    recours
    achats
    judiciaire
    immobilisés Irrégularités en
    matière d’IS

    Absence de la
    Règlement des déclaration
    transactions anuelle de
    supérieures à RAS
    20 000
    Déduction de BI
    des annuités
    relatives à un
    Déduction de BI des logement non
    indemnités de Irrégularités en social
    déplacement octroyés matière d’IR
    lors de la période des
    congés
    CONTROLE DES OPERATIONS FISCALES

    - Prise en considération de la
    date de compensation des • EN MATIERE DE
    marchandises comme le fait TVA
    générateur
    SOIT UN
    RISQUE
    GLOBAL
    DE
    232 481.80
    EN Matière d’efficacité

    Défaut de
    formalisation
    des procédures
    fiscales
    Manque de
    formation
    des agents
    l’absence d’un IRRÉGULARITÉS EN chargé de la
    échéancier MATIÈRE fiscalité
    fiscal D’EFFICACITÉ

    absence de
    séparation
    des taches
    RESULTATS
    LES RECOMMANDATIONS
    EN MATIÈRE DE RÉGULARITÉ

    1 2
    Réintégrer toutes les charges
    non déductibles Rectification de la base
    Encaissement> 20 000 par imposable à l’IR;
    CBNE.,EC.
    Elaboration et dépôt de la
    déclaration annuelle de la
    retenue à la source( Modèle N°
    ADC120F-12I).

    IS IR
    LES RECOMMANDATIONS ( SUITE )

    3 4

    Prise en compte de Mettre en place un


    la date de livraison échéancier fiscal.
    comme fait
    générateur de la
    TVA La mise en place
    des formules de
    controle

    TVA Mesures communes


    LES RECOMMANDATIONS ( SUITE )
    EN MATIÈRE D’EFFICACITE

    1 2 3
    Mise à jour des Associer un Formalisation des
    connaissances de cabinet de conseil procédures fiscales
    personnel chargés fiscal à la gestion
    des questions
    fiscales
    CONCLUSION
    Merci pour votre
    attention

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