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    1) Règlement en espèces d’une redevance leasing d’un véhicule de tourisme de 10 800

    TTC.
    A. TVA récupérable de 1 800 DH.
    B. TVA non admise en déduction.
    C. TVA récupérable de 833 ,33 DH
    D. Aucune réponse n’est exacte.

    2) Une dotation de 35 000 comptabilisée au 31/12/2022 relative à une voiture de


    tourisme, acquise le 01/07/2022, pour 350 000 TTC.
    A. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 30 000 DH.
    B. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 5 000 DH.
    C. Il faut procéder à une augmentation du résultat comptable de 35 000 DH
    D. Aucune réponse n’est exacte.

    3) Ventes de marchandises pour 150 000 TTC en janvier. Le client règle 60% au
    comptant et le reste dans 60 jours par une LCN. Selon le régime les encaissements :
    A. La TVA facturée en janvier s’élève à 15 000 DH.
    B. Pas de TVA facturée à déclarer en janvier.
    C. La TVA facturée en janvier s’élève à 25 000 DH
    D. Aucune réponse n’est exacte

    4) Provision pour une créance douteuse déduite du résultat fiscal 2021 .AU 31/12/2022 ,
    le client n’a rien payé et aucune action n’a été engagée à son encontre
    A. Aucune réponse n’est exacte.
    B. La provision doit être déduite du résultat fiscal de 2022.
    C. La provision doit être réintégrée dans le résultat fiscal de 2022.
    D. La provision doit être annulée.

    5) Parmi les produits comptabilisées, des intérêts nets de la TPPRF de 32 000 DH


    A. Aucune réponse n’est exacte.
    B. Il faut procéder à une augmentation du résultat comptable de 8 000 DH
    C. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 8 000 DH
    D. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 32 000 DH
    6) Règlement par chèque BNE du loyer d’un magasin nu pour 6 600 DH.
    A. Aucune réponse n’est exacte
    B. TVA récupérable de 1 100 DH
    C. TVA récupérable de 600 DH
    D. Pas de TVA à récupérer.

    7) Parmi les produits comptabilisés, une indemnité de 180 000 DH relative à une
    assurance vie. Le montant total des primes payées par l’entreprise est de 70 000 DH .
    A. Il faut procéder à une déduction fiscale de 70 000.
    B. Il faut procéder à une réduction au résultat comptable de 70 000 DH.
    C. L’indemnité encaissée est totalement exonérée de L’IS.
    D. Aucune réponse n’est exacte.

    8) Société soumise à L’IS selon le barème normal, résultat avant impôt de 2022 :
    Résultat comptable 260 000, total réintégrations 175 000 DH ,Total déductions 125 000
    DH , TPPRF sur intérêts 15 000 DH,IS exigible au titre de 2021 50 000 DH. La
    régularisation de l’ISde 2022 sera de :

    A. Aucune réponse n’est exacte.


    B. Un excédent d’acomptes sur IS de 3 000 DH
    C. Un excédent d’acomptes sur IS de 33 000 DH
    D. Un complément d’IS à payer de 12 000 DH

    9) Parmi les produits comptabilisées, loyers reçus de la période du 01/12/2022 au


    31/03/2023 de 40 000 DH.
    A. Aucune réponse n’est exacte.
    B. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 30 000 DH
    C. Il faut procéder à une déduction fiscale de 30 000 DH
    D. Il faut procéder à une réduction du résultat comptable de 30 000 DH
    10) Intérêts sur comptes courants comptabilises de 162 945,21 DH, Les avances ayant fait
    l’objet de cette rémunération sont :1 /Première avance : Du 01/03/2022 au
    31/08/2022…3 000 000 ;2/deuxième avance : Du 01/07/2022 au 31/12/2022…. 1 500 000
    DH, sachant que le capital est de 4 000 000 DH entièrement libéré. Le montant à réintégrer
    s’élève à :

    A. 100 597,26DH

    B. Aucune réponse n’est exacte

    C. 120 228,49 DH

    D. 42 716,71DH

    11) Cadeaux à la clientèle pour 38 400 DH TTC (les 2 conditions respectées) réglés en
    espèces :

    A. Aucun traitement ne doit être opéré.

    B. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 33 400 DH

    C. Aucune réponse n’est exacte

    D. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 38 400 DH

    12) SARL industrielle, Résultat comptable de 2022 : 2 500 000 DH, pas de réintégrations
    ,pas de déductions , IS exigible au titre de 2021 :280 000 DH . La régularisation de l’IS de
    2022 sera de :
    A. Un complément d’IS à payer de 332 500 DH.

    B. Aucune réponse n’est exacte.

    C. Un complément d’IS à payer de 495 000 DH.

    D. Un complément d’IS à payer de 220 000 DH.

    13) Achats de fournitures de bureau pour 15 000 DH HT réglés en espèces :

    A. Aucune réponse n’est exacte.

    B. TVA récupérable de 3 000 DH.

    C. TVA non admise en déduction.


    D. TVA récupérable de 833,33 DH

    14) Règlement en espèces de 6 840 DH couvrant une facture de transport de marchandises :

    A. Aucune réponse n’est exacte

    B. TVA récupérable de 614,04 DH

    C. TVA récupérable de 833,33 DH

    D. TVA récupérable de 840 DH

    15) Parmi les produits comptabilisées au titre de l’exercice 2022, une facture de vente de
    marchandises pour un montant de 90 000 DH HT, dont 1/3 seulement est livré au
    31/12/2022.Le reste le sera en 2023 .

    A. Il faut procéder à une augmentation du résultat comptable de 60 000 DH.

    B. Il faut procéder à une déduction fiscale de 60 000 DH.

    C. Il faut procéder à une réduction du résultat comptable de 60 000 DH.

    D. Aucune réponse n’est exacte

    16) Encaissement d’une facture de vente de 450 000 DH, en espèces. En matière d’IS,
    l’entreprise

    A. Aucun retraitement ne doit être opéré.

    B. Aucune réponse n’est exacte.

    C. Doit payer une amende de 15 000 DH.

    D. Doit payer une amende de 27 000 DH.

    17) Pénalités et majorations pour retard de livraison à un client de 5 400 DH

    A. La charge est déductible

    B. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 5 400 DH.

    C. Il faut procéder à déduction fiscale de 5 400 DH.

    D. Aucune réponse n’est exacte.


    18) 200 cadeaux d’une valeur unitaire de 90 DH HT ( TVA 20%) portant le logo de la société
    ,payées par chèque BNE.

    A. TVA récupérable.

    B. Aucune réponse n’est exacte.

    C. Charge déductible.

    D. TVA non admise en déduction.

    19) Frais de mission alloués au directeur commercial de 12 000 TTC.

    A. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 2 000 DH.

    B. Aucun retraitement ne doit être opéré.

    C. Il faut procéder à une réintégration fiscale de 12 000 DH.

    D. Aucune réponse n’est exacte.

    20) Remboursement d’une note de frais de restaurant à l’occasion d’une réunion de la


    direction commerciale avec des partenaires de l’entreprise pour 4 950 DH TTC réglée en
    espèces

    A. TVA récupérable de 450 DH

    B. TVA non admise en déduction.

    C. Aucune réponse n’est exacte.

    D. TVA récupérable de 825 DH.

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