Correction cas E/SE NABROUH

Budget des ventes Régime des encaissements

Eléments MT TTC janvier février mars avril mai
Créances clients 348 000 104 400 52 200 191 400
les ventes prév
janvier 456 000 91 200 91 200 136 800 136 800
février 528 000 105 600 105 600 158 400 158 400
mars 552 000 110 400 110 400 165 600
avril 600 000 120 000 120 000
mai 672 000 134 400
juin 768 000
Total 195 600 249 000 544 200 525 600 578 400
TVA facturée 32600 41500 90700 87600 96400
Budget des achats
Eléments MT TTC janvier février mars avril mai
Dettes Frs 207 600 20 760 41 520 145 320
les achats prév
janvier 168 000 16 800 33 600 33 600 84 000
février 192 000 19 200 38 400 38 400 96 000
mars 228 000 22 800 45 600 45 600
avril 240 000 24 000 48 000
mai 264 000 26 400
juin 276 000
Total 37 560 94 320 240 120 192 000 216 000
TVA récupérable 6260 15720 40020 32000 36000
Budget des autres charges
Eléments janvier février mars avril mai juin
Autres charges 43 200 45 600 50 400 55 200 60 000 72 000
Total 43 200 45 600 50 400 55 200 60 000 72 000
TVA récupérable 7 200 7 600 8 400 9 200 10 000 12 000
Budget des investissements
Eléments MT TTC janvier février mars avril mai
Camion 840 000 252 000
Total 252 000
TVA récupérable 42 000 0 0 0 0
Budget de TVA
Eléments janvier février mars avril mai juin
TVA Facturée 32 600 41 500 90 700 87600 96400 105600
TVA récupérable sur:
les achats 6 260 15 720 40 020 32 000 36000 40400
autres charges 7200 7 600 8 400 9 200 10 000 12000
immobilisation 42000 0 0 0 0 70 000
intérêts versés 1 080 990
crédit de TVA 22 860 4 680
TVA due -22 860 -4 680 36 520 46 400 50 400 -17 790
Règlement de TVA 25 000 36 520 46 400 50 400
Intérêts versés(Mars)=360 000x12%x3/12= 10 800 HT, 10 800 x 1,1= 11 880 TTC
Intérêts versés (Juin)= (360 000 - 30 000)X12%X3/12= 9 900 HT , 9 900 X1,1= 10 890 TTC
Budget des encaissements
Eléments Total TTC janvier février mars avril mai
les ventes 195 600 249 000 544 200 525600 578400
autres débiteurs 52 000 9 000 16 000
Subvention 50 000 50 000
Total 204 600 249 000 544 200 541 600 628 400
Budget des décaissements
Eléments Total TTC janvier février mars avril mai
les achats 37 560 94 320 240 120 192000 216000
autres charges 43200 45600 50400 55200 60000
camion 840 000 252 000
salaires 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000
Charges sociales 16 000 16 000 16 000 16 000
acomptes IS 300 000 75 000
Reliquat de l'IS 53 000 53 000
Organismes sociaux 14 800 14 800
Emprunt 360 000 30 000
Intérêts versés 11 880
Dividendes 30 000 30 000
compte associé 60 000 35 000
Règlement de TVA 25 000 36 520 46 400
Autres créanciers 124 000 24 000
Total 452 560 265 920 556 400 414 720 442 400
Budget de trésorerie
Eléments janvier février mars avril mai juin
Solde initail 77 400 -170 560 -187 480 -199680 -72800 113200
Total encaissements 204600 249000 544200 541600 628400 633600
Total décaissements 452 560 265 920 556 400 414 720 442400 996690
Solde final -170 560 -187 480 -199 680 -72 800 113 200 -249 890
Commentaire:
la trésorerie de l'entreprise est déficitaire durant toutes la période de prévision sauf le mois de Mai, donc l'entreprise doit ch
concour bancaire (escompte, découvert, facilité de caisse …), ou bien le réajustement sur le délais de règlement des clients et
de paiement des fournisseurs.
Le bilan prévisionnel au 30/06/2019 de l'entreprise NABROUH
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
ACTIF immobilisé (1) 1 400 000 Capital social 1 000 000
Stock de MP 195 000 Résultat net 791 300
Stock de PF 154 000 Emprunts(3) 300 000
Clients et CR 1 197 600 Fournisseurs d'immo 168 000
Etat débiteur (2) 287 990 Fournisseurs et CR 553 200
Autres débiteurs 27 000 Organismes sociaux 16 000
TVP 141 400 Etat créditeur(4) 199 600
Associés créditeurs 25 000
Autres créanciers 100 000
Trésorerie-passif 249 890
Total 3 402 990 Total 3 402 990
(1)=900000+700000(camion)-400000/2(amortissement)
(2)=92200(TVA récup/achats)+28000(TVA récup/immo)+150000(acomptes de l'IS)+17790(crédit de TVA)
(3)=360000(bilan initial)-30000(remboursement de Mars)-30000(remboursement de Juin)
(4)=199600(TVA facturée)
 juin reste

165 600
180 000 180 000
134 400 403 200
153 600 614 400
633 600 1 197 600
105600 199600

juin reste

114 000
48 000 120 000
52 800 184 800
27 600 248 400
242 400 553 200
40400 92200

reste

juin reste
420 000 168 000
420 000 168 000
70 000 28 000

reste
199600

92200

28000

17 790
 juin reste
633600 1197600
27 000

633 600 1 224 600

juin reste
242400 553200
72000
420 000 168 000
80 000
16 000 16 000
75 000 150 000

30 000 300 000

10 890

25 000
50 400
100 000
996 690

ai, donc l'entreprise doit chercher un

de règlement des clients et des délais
e TVA)