Etude de Cas TF

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Université Ibn Tofaïl Matière : Diagnostic financier approfondi

FSJES Kénitra Semestre 1 / FA-MAC


Année universitaire 2016/2017 Professeur El Mehdi FERROUHI

EXERCICES « TABLEAU DE FINANCEMENT »


MASTER FA-MAC / SEMESTRE 1
PROFESSEUR EL MEHDI FERROUHI

Exercice 1 : Tableau de financement

L’entreprise « DECEM » est une industrie sise à la banlieue de Casablanca. Vous êtes cadre
financier dans cette entreprise et êtes chargés de dresser le tableau de financement.

Dans ce cadre, vous disposez des éléments des états de synthèse pour les exercices 2012 et
2013.

Bilan au 31-12-2013
Actif Brut A&P Net 2012
Immobilisations en Non-valeurs
Frais Préliminaires 45.000 30.000 15.000 12.000
Immobilisations Corporelles
Terrains 15.000 5.000 10.000 22.000
Constructions 434.000 112.950 321.050 293.000
ITMO 300.000 148.000 152.000 114.000
Mat de Transport 128.000 49.800 78.200 106.000
Immobilisations Financières
Prêts Immobilisés 80.000 - 80.000 90.000
A. Créances Immobilisées 30.000 - 30.000 20.000
Titres de Part 103.000 9.000 94.000 58.000
Total I 1.135.000 354.750 780.250 715.000
Stocks
Marchandises 125.000 20.000 105.000 96.000
MFC 213.000 - 213.000 200.000
Produits Finis 96.000 - 96.000 125.000
Créances de l’AC
Clients et Comptes Rattachés 460.000 48.000 412.000 312.000
Etat 130.000 - 130.000 98.000
Associés 60.000 - 60.000 50.000
Autres débiteurs 50.000 - 50.000 58.000
Titres et VP
TVP 140.000 30.000 110.000 87.000
Total II 1.274.000 98.000 1.176.000 1.026.000
Trésorerie Actif 150.000 - 150.000 90.000
Total III 150.000 - 150.000 90.000
Total général 2.559.000 452.750 2.106.250 1.831.000

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Année universitaire 2016/2017 Professeur El Mehdi FERROUHI

Passif Net 2012


Capitaux propres
Capital Social 500.000 400.000
Primes d’apport 70.000 50.000
Réserve légale 24.300 13.000
Autres réserves 100.000 80.000
Report à nouveau 3.000 8.000
Résultat net 276.000 226.000
Capitaux Propres Assimilés
Subventions d’investissement 60.000 -
Dettes de Financement
ADF 270.000 300.000
Provisions Durables pour RC 16.000 14.000
Total I 1.319.300 1.091.000
Dettes du Passif Circulant
Fournisseurs et CR 374.950 428.000
Personnel 70.000 60.000
Organismes sociaux 60.000 50.000
Associés 50.000 30.000
Autres créanciers 12.000 22.000
Total II 566.950 590.000
Trésorerie Passif 220.000 150.000
Total III 220.000 150.000
Total général 2.106.250 1.831.000

Etat d’information complémentaire (ETIC) :

Tableau des Immobilisations

Eléments Brut début Augmentations Diminutions Brut fin


Frais préliminaires 30.000 15.000 45.000
Terrains 25.000 10.000 15.000
ITMO 380.000 80.000 26.000 434.000
Matériel de transport 210.000 90.000 300.000
Mobilier de bureau 160.000 32.000 128.000
Titres de participation 65.000 50.000 12.000 103.000
Total 870.000 235.000 80.000 1.025.000

Tableau des amortissements

Eléments  Amt début Augmentations Diminutions  Amt fin


Frais préliminaires 18.000 12.000 30.000
ITMO 87.000 37.000 11.050 112.950
Matériel de transport 96.000 52.000 148.000
Mobilier de bureau 54.000 13.800 18.000 49.800
Total 255.000 114.800 29.050 340.750

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Tableau des provisions

Eléments  Amt début Augmentations Diminutions  Amt fin


Terrains 3.000 2.000 5.000
Titres de participation 7.000 4.000 2.000 9.000
PDRC 14.000 5.000 3.000 16.000
Total 24.000 11.000 5.000 30.000

Autres renseignements :

 Produits de cession des immobilisations :


 Terrains : 25.000
 ITMO : 15.000
 MB : 14.000
 TP : 19.000

 L’augmentation du capital a eu lieu par émission des actions nouvelles en numéraire.


 Un nouvel emprunt a été contracté au courant 2012 pour 70.000
 Un remboursement du prêt a eu lieu au courant 2012 pour 30.000
 Le remboursement des autres créances financières : 10.000
 La reprise sur subvention d’investissement : 15.000

Il vous est demandé d’établir le bilan condensé, le tableau de synthèse des masses du bilan, la
capacité d’autofinancement et le tableau de financement

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