TD Sur Budget de Trésorerie 2

2019-2020 TRAVAUX DIRIGES : BUDGET DE TRESORERIE
TD N° 1 : Le bilan d’une entreprise au 01/01/2012 se présente comme suit : Travail à faire :

Actif Bruts A/D Nets Passif Nets 1. Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre.
Actif Immobilisé : Capitaux stables : 2. Etablir le bilan prévisionnel au 30/06/2012.
Immobilisations 300 000 100 000 200 000 Capital 300 000 3. Etablir le compte de résultat prévisionnel pour le premier semestre.
Actifs circulants : Réserves 100 000
Matières premières 80 000 Dettes financières : TD N°3 : L’entreprise BOLIBANAMETAUX présente au 31 décembre le bilan
Produits finis (1000 u) 200 000 Emprunts (2) 200 000 suivant (en milliers de francs C.F.A).
Clients (1) 160 000 Passifs circulants : ACTIF Net PASSIF Net
Trésorerie-actif : Fournisseurs (3) 144 000 Immobilisations Nets 160 000 Capital 200 000
Disponibilité 120 000 Autres dettes (4) 16 000 Stocks : Emprunt (1) 55 000
TOTAL 860 000 100 000 760 000 TOTAL 760 000 Matières premières 36 000 Avances reçues des clients 28 000
(1) Clients : 100 000 F en Janvier et le reste en Février. Produits finis 59 000 Dettes fournisseurs 125 000
(2) Emprunt : dont 80 000 F à plus d’un an. Avances et acomptes versés 15 000 Autres dettes 11 000
(3) Fournisseurs : 80 000 F en Janvier et le reste en Février. Créances clients et cptes rat 145 000
(4) Frais commerciaux à payer. Disponibilités 4 000
Des différents budgets de l’entreprise pour le premier semestre à venir, on tire les TOTAL 419 000 TOTAL 419 000
renseignements suivants : (1) Amortissement de l’emprunt 5 000 000 F.
1°) Budget des investissements : La direction voulant améliorer sa trésorerie et ses résultats décide de faire des
Achat au comptant d’une machine : 80 000 000 F au Juin. prévisions à un an. Il a été établi les différents budgets suivants :
2°) Budget des ventes : Le prix de vente du produit « P » est fixé à 300 000 F. Budget des investissements : Immobilisations
Janvier : 800 unités ; Mars : 900 unités ; Mai : 1 000 unités ; Une Acquisition 12 000 000 F et une cession de 3 000 000 F.
Février : 800 unités ; Avril : 900 unités ; Juin : 1 000 unités. Budget de vente : Réalisation d’une vente moyen mensuel de 40 000 000 F.
ères
3°) Budget des achats : (matières 1 ) : Budget d’achats : Matières 1ère : 240 000 000 F répartis régulièrement sur l’année.
Approvisionnement régulier à raison de 60 000 000 F par mois.
4-Budget de production :
4°) Budget de production : Production uniforme de 900 unités par mois Matières 1ères utilisées : 210 000 000 F ; Main-d’œuvre directe : 90 000 000 F ;
Matières 1ères utilisées : 64 000 000 F ; Main d’œuvre directe : 62 000 000 F ; Autres Charges : 105 000 000 F ; Amortissements : 15 000 000 F.
Frais de fabrication : 14 000 000 F ; Amortissements : 2 000 000 F.
Et a pu recueillir les renseignements suivants :
5°) Budget des autres charges :  Les fournisseurs lui consentent un crédit de 90 jours.
Frais administratifs : 38 000 000 F.  Le crédit accordé aux clients est de 45 jours
Frais commerciaux mensuels : 5% du montant des ventes du mois.  La marge de bénéfice à réaliser est de 3% du chiffre d’affaires réalisé.
Renseignements complémentaires :  Les avances reçues des au 31 décembre de la prochaine année représentent
Les fournisseurs sont réglés uniformément à 60 jours fin de mois. 20% du chiffre d’affaires moyen mensuel.
Le crédit accordé aux clients est de 45 jours fin de mois.  Les charges à payer au 31 décembre de la prochaine année sont évaluées
Les charges administratives et les charges de production sont réglées le mois même à 15 000 000 F.
où elles sont consommées. NB : Il n’y a ni achat, ni vente au comptant.
Les charges commerciales sont réglées dans le courant du mois qui suit les ventes.
L’emprunt est remboursé à raison de 10 000 000 F par mois. Travail à faire :
1-Présenter le budget résumé de trésorerie au 31 décembre.
Le stock final de produit fini est chiffré à en prix unitaire de 200 000 F.
2-Présenter le bilan et compte de résultat prévisionnel au 31 décembre.
1
2019-2020 TRAVAUX DIRIGES : BUDGET DE TRESORERIE
TD N°3 : Le bilan de l’entreprise bolibana au31/12/2011 TD N°4 : La SOCITEX (société des textiles) fabrique un produit P.
Actif 80 000 000 20 000 000 60 000 0000 Capital 40 000 000 Du bilan au 31/12/2010, on extrait les renseignements suivants :
immobilisé  Créances clients : 16 000 000F,
Stocks : Réserves 31 200 000  Dettes fournisseurs : 14 400 000F,
Matières premières (12 000kg à 500 F) 6 000 000 Résultat 6 800 000  Autres dettes (frais commerciaux) : 1 600 000F,
Produits finis (600 unités à13 000 F) 7 800 000 Emprunt(1) 5 000 000  Emprunts : 20 000 000F,
Créances clients 40 000 000 Fournisseurs 31 000 000  Disponibilités : 12 000 000F.
Disponibilités 1 000 000 Autre dettes (2) 800 000 Des différents budgets de l’entreprise pour le premier semestre à venir, on tire les
TOTAL 114 800 000 TOTAL 114 800 000 renseignements suivants :
(1) Dont à plus d’un an. (2) Dettes commerciales 1. Budget de ventes : Le prix de vente du produit P est fixé à 30 000F
Cette entreprise fabrique un produit P à partir d’une matière première M. Janvier : 800 unités mars : 900 unités mai : 1 000 unités
Les prévisions pour le 1er semestre 2012 sont les suivantes : Février : 800 unités avril : 900 unités juin : 1 000 unités
Budget des ventes (En quantités) : Prix de vente unitaire : 17 000 F. 2. Budget des achats :(matière première)
Janvier : 2 000, Février : 2 200, Mars: 2 400, Avril: 3 000, Mai : 2 400, Juin: 2 400. Approvisionnement régulier à raison de 6 000 000 F par mois
Budget des désinvestissements : Cession d’immobilisation en Janvier à 3. Budget de production : Production uniforme de 900 unités par mois :
5 000 000 F payable en fin Février. Acquit à 4 000 000 F ; ∑amort : 2 800 000 F. Matières premières utilisées : 6 400 000 F par mois,
Main d’œuvre directe : 6 200 000 F par mois,
Budget de production pour un article P : Frais de fabrication : 1 400 000 F par mois,
 Matières premières utilisées : 10 kg à 500 F le kg. Amortissements : 200 000 F par mois.
 Main d’œuvre directe : 0,625 heure à12 000 F l’heure.
4. Budget des charges :
 Charges indirectes : 1 200 F dont 400 F d’amortissements.
Frais administratifs : 3 800 000 F par mois
La production est régulière de 2 400 articles par mois. Les charges de production
Frais commerciaux mensuels : 5 % du montant des ventes du mois.
sont réglées dans le courant du mois où elles sont consommées.
5. Budget des investissements :
Budget des approvisionnements : les achats régulier à raison de 20 000 000 F par Achat au comptant d’une machine : 8 000 000 F au mois de juin.
mois (40 000 kg par mois).
Renseignements complémentaires :
Budget des charges de distribution : Les commissions aux représentants  Les créances au bilan seront réglées 10 000 000F en janvier, le reste en février,
représentent 4% du chiffre d’affaires de chaque mois. Ces commissions sont  Les dettes fournisseurs seront réglées 8 000 000F en janvier, le reste en février,
réglées dans le courant du mois qui suit les ventes.  Les autres dettes seront payées en janvier,
Autres renseignements :  Le crédit accordé aux clients est de 30 jours fin de mois,
 Les clients paient à 30 jours fin de mois alors que l’entreprise obtient de ses  Les fournisseurs sont réglés uniformément à 60 jours fin de mois,
fournisseurs de régler à 60 jours fin de mois.  Les charges administratives et les charges de production sont réglées le mois
 Les dettes fournisseurs au 31 décembre 2 011, comprennent 16 000 000 F même où elles sont consommées,
payable en Janvier et 15 000 000 F payable en Février.  Les frais commerciaux sont réglés dans le courant du mois qui suit les ventes,
 Le résultat sera distribué courant Mai après avoir mis en réserves 6 000 000 F.  L’emprunt est remboursé à raison de 1 000 000F par mois.
 Les clients au bilan règleront en Janvier. Travail à faire : Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre.
 Les dettes diverses seront payées en Janvier.
Travail à faire : Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre.
Puis le compte de résultat et le bilan prévisionnel au 30 Juin 2012.
N.B : les sorties de stocks sont évalués au coût moyen pondéré.

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