NOTE DU 10/07/24 REUINION AVEC MRHIPO, secretaire su service fournisseur A LA

SOCIETE IHE ( UNE AUDIT EST UNE MISSION DEXPERT COMPTABLE )

=========================== difference entre feuille maitresse et feuille de

travail:

variation entre deux annee dans la feuille maitresse, notifier les ecarts les plus
elévé

OPERATION FAITES DEUX FOIS UN PAR CHEQUE ET UN PAR VIREMENT..... MIS EN PRODUIT
EXCEMPTIONNEL CAR AUCUNE REPONSE DE L ENTITE

rappel......
---registre des beneficiaires effectif a reclamer pour l'audit

.........operation OK

....401- frs clinique farah, paiement des soin dune personne par LENTITE( UNE PART)
ET LA FILLE DE LA SOIGNE( autres part) ,
payer le 18/01/24 ok
.... ENAP ok

.... GENERAL REGULATION, ok soldé et pas de compensation

....IESE BUSINESS SCHOOL, ok payer par coris bank le 21/02/24
....INTELECT PROTECTION, OK PAIER LE 09/01/24
....NEURONNE TECHNOLOGIE, OK APPUREMENT EN 2024,
.... MTN, FACTURE DE DECEMBRE DEPOSER EN JANVIER, FACTURE APPURER PAR CHEQ LE 20
OU 23/01/24 OK
.... NEWKO SARL, OK PAIEMENT EFFECTUE LE 23/03/24
....NSIA ASSURANCE MALADIE POUR
PERSONEL,PAS OK, LE SOLDE N'AI PAS CORRECTE LE compte doit etre mis en 47 DONC A
REVOIR, passer en facture non parvenue LES DEUX DERNIERS PAIEMENT FACTUR RECU EN
2024 03102

....SODECAF, fact043 et 078 SOLDE PAR CHQE, APPURER LE 30/01/24 OK

....olga yeno, frais honoraire regler en 2024? ok
.....diallo MMdou, ok
..... NZI TECHNOLOGIE, ok
.... ips, ok
.... CANTICE CI TEE , ok
.... ACHAT BANQUE CORRESPOND AUX FACTUR 41 42 A 46 47 PAYE LE 23/01/24 OK
.... PROFF ABIA LUCIEN, HONORAIRE DE PRESTATION, APPURER LE 16/01/24 OK
.... PRF PAUL NIAMKE, honoraire reglé le 04/01/24 OK
.... JB AMICHIA HONORAIRE REGLE LE 04/01/24 OK
....PROF NADIA DANGUY, erreur de coptabilisation et correction faite
.... abou clementine, PAS DE SOLDE DONC OK
....VARANGO GABRIEL, REGLER EN 2024
.... BOSSO YVONE, SOLDE CORRESPOND AU
RELICAT DURS FRAIS DE MISSION, corresction faite solde 588466
....EVLYNE KOFFE, 3000 A CORRIGER EN
ECRUTURE DE PERTE A PASSER
....NOOM HOTEL, solde a payer des facture 404 405 solde le 19/01/24 OK
....7COULEUR, FACTURE 165, PAYER LE 17/01/24 OK
.... INTERCOURIER EXPRESS, SOLDE CORRESPOND A LA FACTURE 1614 PAYER EN 2024
....OBJECTIF BTP , facture paye le 09/01/24
.... COACH NIAMKE, prestation de decembre, payé le 05/01/24 OK
 .... GROUPE MEDICAL PLATEAU, solde 401 passer en achao dans le compte 841 OK SI
LA COMPTABILISATION A ETE FAITE
.... prof jean fracois, corresponde A DES honoraire,PAYE EN ESPECE regle le
04/01/24 OK
....f et j aDVISOR, HONORAIRE , PAYE EN / /24 OK
....
=
verification des cca mettre en avance
LE COMPTE 409 NE DOIT PAS ETRE SOLDE
409000 CONTIENT LES COMPTE DEBITEURS

CONTROLE INTERNE: L' INFORMATICIEN EST A LA FOIS TRESORIER ET AUSSI A la tete du

service achat
LA CARTE BLEUE DE L'ENTREPRISE EST DETENUS PAR LE TRESORIER, CE
DERNIER EFFECTUE DES OPPERATION AVEC LA CARTE pour les acaht du service
informatique SANS AUTORISATION DE DECAISSEMENT( AUCUNE VERIFICATIO)
....COMPTABLE FOURNISSEUR QUI FAIT AUSSI LES ACHAT
....la caissiere na pas de journal de caisse physique

.... expliquer la procedures interne de IHE AFRIQUE ( organigramme des procedure)

.... les avnces fornisseur 409, ne peuvent etre justifier par des bon de commande,
ERREUR DE COMPTABILISATION AU LIEU DUTILISER LE 409100

.... CHARGE AVANCE DESTINATION BASSAM, A PASSER EN PERTE

.... SAREPTA, ABSCENCE DAUTORISATION DE SORTIE DE CAISSE, IL N' Y A QUN RECU

.... SN indigo, QUI DOIT PLUS DE 37million dont 10millions compensé = 27MILLIONS,
ET NE RECONNAIS PAS SA dette, il faut sortir la preuve de décaissement ( borderau)
l'autorisation (borderaux) de décaissement en cai
a mettre

sofitel hotel 7mllion, a mettre dans iu compte fnp

imprimerie montant a mettre en fnp
crystal studio a jouter en fnp

DOULE PAIEMENT DES BILLETS DAVION, SANS AUTOISATION DE PAIEMENT

document sans justificatif a passer en perte et les fnp si on attend vraiment la

facture

.... operation impliquant la caisse

le 29/8/23 FRAIS DHOSPITALISATION EKRA ELIAN, documument de decaissement, AUCUNE
PIECE DE CAISSE
PERATION DE CAISSE DE SEPTEMBRE....
08/09/23 HONORAIRE DE FRACOIS MIqueu , bordero de sortie de caisse non vise par le
caissier (aucun borderau avec la caissiere)
05/09 FRAIS DE MISSION QUEBEC 3M, document de decaissement ( aucun document )
21/09 AVANCE HONORAIRE SEMINAIRE JM 1M88..., ( AUCUN DOCUMENT DE CAISSE)
01/09 DOTATION MISSION QUEBEC PATRIC num piece 8727, DECAISSEMENT DE 700000 (aucun
doument de caisse POUR JUSTIFIER)
0/09 DECAISSEMENT DE 700000
20/10 DECAISSEMENT DE 4MILLION (AUCUN BORDERAUX DE DECAISSEMENT)
13/10 (AUCUN BORDERAUX DE DECAISSEMENT)
06/09/23 DEPOT A KOUAKOU MARTIN 1501800 (RECU DETENUS PAR LA CAISSIERE)
...PROSUMA, a corriger
....FNP A CORRIGER, resultat a optenir 9000
....SAREPTA APURER EN 2024

..........NOTE DU 11 JUILLET 24 (AUTORISATION DE SORTIE SIGNE PAR LE UN MEMBRE DE

LADMINISTRATION) PRESENTATION DUN BORDERAUX DE DECAISSEMENT, JUSTIFICATION DE
L'OPERATION

.......OPERATION IMPLIQUANT LA CAISSE

09/10/23 REGLEMENT FACTURE SOGELEC POUR SPOT LUMINEUX 1890020 (DOCUMENT VISE PAR MR
YAO ET LE CLIENT)OK
13/10/23 HONORAIRE FORMATION PMD J LOPIS, (AUCUN DOCUMENT )
12/10/23 AVANCE SUR HONORAIRE ( AUCUN DOCUMENT )
LES PAIEMENT POUR AVANCE SON FAIT PAR MR YAO SANS AUCUN ORDRE DE DECAISSEMENT DE LA
CAISSE
04/10/23 REGELEMENT FACTURE SWEET COM POUR RECHARGE, (AUCUN DOCUMENT )
19/10/23 DOTATION (SORTIE SANS ENETENDRE )
24/10/23 DECAISSEMENT POUR UNE SALLE 2500000 ( AUCUN DOCUMENT )
10/11/23 DECAISSEMENT (AUCUN DOCUMENT)
24/11/23 RELEMENT FACTUR OMICRON IMPRESSION NUMERIQUE DE BROCHURE (AUCUN DOCUMENT)
23/11/23 LOCATION DE FAUTEUILLE DIDE, ( DOCUMENT VISE PAR MR KOUAKOU, SANS
AUTORISATION DE SORTIE DE CAISSE) AUTORISATION DE SORTIE SIGNE PAR LE UN MEMBRE DE
LADMINISTRATION
..09/11/23 REGLEMENT FACTURE TMBB 275000 (AUCUN DOCUMENT) MAIS UNE FACTURE JUSTIFIE
PAR TMBB,
..11/11/23 REGLEMENT FACT TMBB 275000 (AUCUN DOCUMENT)
(LE BORDERAUX DE SORTIE DE CAISSE DE 550000 NE CORRESPOND PAS A LA MEME DATE, IL
PRESENTE UNE DATE AU 10/10/23 POURTANT ATTRIBUEE AU OPERATION DU 09/11/23 ET CELLE
DU 11/11/23) PAS OK

MR YAO ROBERT A LA LOGISTIQUE, TRESORERIE RECEPTION DES CLIENT ETABLIR ES FACTURE,

VALIDATION DES PIECES DE CAISSE
MR KOUAKOU RAIMON PATRICK RESPONSABLE DE SERVICE DU SECRETARIAT PERMANENT,
SUPERVICE LA TRESORERIE DE MR YAO

OPERATION DE JUIN JUILLET ET Decembre

07/12/23 ACOMPTE HONORAIRE DES CAS ET DIRECTION PEDAGOGIQUE 3M.. (AUCUN DOCUMENT)
31/12/23 DECAISSEMENT EN ATTENTE DE JUSTIF JB COURTOINS assistant (mr fregola et
chargé de programme) (aucun document ) les document presenté DATE DU 12/01.
document non signé par le caissier
29/12/ REMBOURSEMENT SOLDE DE PARTIcipation HRBP NZORE JOEL POUR 885000 (aucune
autorisation de decaissement, document vise par Mr yao )
caché sur les factures reservé au client (des participants)
ARRET DES COMPTE DE LA CAISSE LE 29/12...

31/12/ DECAISEMENT EN ATTENTE DE JUSTIF pour 870000 (AUCUN DOCUMENT PRESENTé)

31/12/ DECAISSEMENT EN ATTENTE DE JUSTIF D'EKRA ELIAN (AUCUNE DOCUMENT DE
JUSTIFICATION )
21/12/ REGLEMENT FACTURE OENOPHILE POUR 628200F (PAS DE BORDERAUX DE SORTIE, JUSTE
LA FACTURE DU REGLEMENTQUI AFFICHE COMME JOURS LE 20, LE RESTE EST ILLISIBLE )
31/12/ RESTE A DEVOIR POUR INSUFFISANCE DE JUSTIF DE MISSION QUEBEC DE PATRICK
(AUCUN DOCUMENTDE JUSTIF)
31/12/ NZE FRACOIS (AUCUN DOCUMENT DE JUSTIF)
22/12/ REGLEMENT FACT SWEET COM RECHARGE (decaissement de la caissiere de 500000,
paiement effectué par le coursier niango didié DE 384000 ET 116000) SANS
AUTORISATION DE SORTIE DE DEPENSE
LA COMPTABILITE N'ENREIGISTRE PAS LES DOCUMENT CAISSE A LA SORTIE DES FONDS AU VUE
DE LA FACTUR. DE LA CAISSE EXEMPLE DECAISSEMNT LE 21/12 ENREIGISTRER LE 22/12
ENREIGISTRER PAR MR FABRICE
CONFIRMATION DE PROJET PAR LE ....
AUTORISATION DE DECAISSMNT
BORDRERAU VISE PAR LA CAISSIERE

04/07/23 DOTATION FRIGOLA MARTIN (AUCUN DOCUMENT) APPARENTE EN DISTRIBUTION DE

DIVIDENDE FICTIF
03/07/ FRAIS DE MISSION BARCELONE GUILLAUME FANJINOU (AUCUN DOCUMENT) APPARENTE EN
DISTRIBUTION DE DIVIDENDE FICTIF
05/07/ DOTATION FRAIS DE MISSION BARCELONE DE MARTIN FRIGOLA DIRECTEUR DE PROGRAMME
REMIS PAR VARANGO (AUCUN DOCUMENT) +++++++A JUSTIFIER AVEC MR MARTIN
05/07/ DOTATION FRAIS DE MISSION BARCELONE DE MARTIN
05/07/ DOTATION FRAIS DE MISSION BRETOUM LEONI
07/07/ DOTATION MISSION BARCELONE ELIAN EKRA (AUCUNE JUSTIFICATION)
10/07/ DOTATION MISSION BARCELONE (AUCUNE JUSTIFICATION)
05/07/ DOTATION FRAIS DE MISSION KOUAKOU OLIVIER (AUCUNE JUSTIF)
04/07/ DOTATION MISS EXECUTIF BARCELONE 655000 (BORDERAU DE DECAISSEMENT SANS
JUSTIFICATIF DE FRAIS DE MISSION)
31/07/ ACHAT DE TELE 650000(AUTORISATION DE DEPENSE, BORDERAUde DE SORTIR DE
CAISSE)
10/07/ ESPECE FRAIS DE MISSION JB COURTOINS AUCUNE PIECE JUSTIFICATIF)
11/07/ REGLEMENT HONORAIRE AMP (borderau non signé par le caissier,absence de
facture dhonoraire dans les document de caisse) demander a mr ipo les factures
13/07/ REGLEMENT FACTURE QUIK NET (OK, charge non ded car quik net au reel normal,
borderau de sortie de caisse et autorisatio de decaissement)
04/07/ DOTATION....... ( aucune piece justif)
04/08/ HONORAIRE COATCHING BASSAM VITALIST FEET AND FORME (BORDERAU SIGNE PAR MR
KOUAKOU ET LA BENEFICIAIR, SANS FACTURE? AU TEE ALORS PAS DE RISQUE DE
DEDUCTIBILITE DE LA CHARGE )
14/07/ NZZI TECHNOLOGIE AUCUN DOCUMENT
29/08/ REGLEMENT FACT NZI TECH AUCUN DOCUMENT
..........OPERATION DE JUIN.......
14/06/ REGLEMENT HONORAIRE DU CONSEIL DADMINISTRATION FR MIQUEU ( AUCUN
JUSTIFICATIF)
15/06/ HONORAIRE FORMATION DU CONSEIL DADM GROUPE AZALAI ERANOV ( AUCUN DOCUMENT
DE JUSTIF)
30/06/ DOTATION VOYAGE MISSION SEJOUR DE MIREILLE KADJO (aucun document de
justification )
27/06/ DOTATION VOYAGE MISSION SEJOUR DE KOFFI EVLYNE (AUCUN DOCUMENT DE JUSTIFI
14/06/ REGLEMENT HONORAIRE DU CONSEIL DADMNITRATION FRANCOIS MIQUEU (AUCUN DOCUMENT
DE JUSTIFICATION)
16/06/ REGLEMENT FACTURE PLAZZA ACHAT DE TISSU (FACTURE DU FOURNISSEUR, AUCUN
BORDERAU )
/06/

10/02/23 DECAISSEMENT POUR UNE CONTRIBUTION AU VILLAGE AKOUEDO POUR 3M (AUCUN

JUSTIFICATIF DE DECAISSEMENT PAS DE BORDERAU)
27/05/23 CONTRIBUTION AKOUEDO FESTIVPOUR 2M (AUCUN JUSTIF)
19/12/ DON EN FAVEU DE FEU LAMBERT KOUAKOU MARTIN (BORDERAU DE DECAISSEMENT SIGNE
PAR MR MARTIN )OK
07/11/ DON POUR OBSEQUE VILLAGEOISE 1M100 (PRESENTATION DU BORDERAU )
29/12/ BUDGET DE COMMUNICATION (BORDERAU DE DECAISSEMENT ET BUDGET COM)OK
28/12/23 CONTRIBUTION FUNERAILLE DE FEU MR MOBIO (borderau de decaissement signé
par mr martin)ok
.............journee du 12/07/24
... VERIFICATION DE LA FICHE DE PAIE
-LAUDITEUR DOIT RENCONTRER LE PERSONNEL PUIS LES QUESTIONNER SUR LEURS TACHES DANS
L'ENTREPRISE

APPRO CAISSE EN BANQUE

...VERIFICATION DES VIREMENTS INTERNE ( doc remise de client versé a la banque)

TOTAL DES VERSEMENTS DE : 94.616.000FR AVEC LES JUSTIFICATION DIFFERENT DU CHIFFRE

TROUVE EN COMPTA DE 106.000.000=

APPRO CAISSE EN BANQUE= 110.114.000

...RESTE DUN BORDERAUX DE VERSEMENT SANS REMISE DE CLIENT 1000000

VERSEMENT DE 200000 SANS PRECISION
AJOUTER 1M2 AU CHIFFRE DAFFAIRE CAR NON IDENTIFIER

L'IMPORTANCE DU CONTROLE INTERNE DANS UNE SOCIETE.

L'IMPORTANCE DES ERREURS DE SAISIE EN COMPTABILITE, QUI FAUSSE LES
RESULTAT( DOCUMENT SUREMENT MAL ARCHIVE)

.. retracer les client 411 pour retrouver le reliqua de 38M surla declaration de
tva faite de par Mr IPO

l'EBE est L'indicateur utilisé par les établissement de credit afin de connaitre la
situation financiere de l'antité

EVALUE LES MOUVEMENT DE LA CAISSE CREDIT

a deduire
...VERIFIER LE COMPTE 585 POUR VERIFIE LES CESSIONS ALUMNIS
...VRIFIER LE COMPTE FACTURE A ETABLIR 418

DAO GRACE
stratmorf
nzore joel

...VERIFIER LES COMPTES DES AVANCES PASSE EN CAISSE= 18.300.000(car cest du chiffre
daffaire)

MONTANT DU CA 3.268.316.100

le regule de tva est de 37M (apres a verification de MMe SOPI)

--controle de tva un peu compliqué

note a retenir
(--)a retenir
(..) differents points observé en mission

...RESTE A FAIRE LES CHARGES SOCIALES

VERIFICATION DES BASE DE CALCULS
note sur le controle interne de IHE- Afrique

CONTROLE INTERNE: L' INFORMATICIEN EST A LA FOIS TRESORIER ET AUSSI A la tete du

service achat
LA CARTE BLEUE DE L'ENTREPRISE EST DETENUS PAR LE TRESORIER, CE
DERNIER EFFECTUE DES OPPERATION AVEC LA CARTE pour les acaht du service
informatique SANS AUTORISATION DE DECAISSEMENT( AUCUNE VERIFICATIO)
....COMPTABLE FOURNISSEUR QUI FAIT AUSSI LES ACHAT
....la caissiere na pas de journal de caisse physique

.... expliquer la procedures interne de IHE AFRIQUE ( organigramme des procedure)

MR YAO ROBERT A LA LOGISTIQUE, TRESORERIE RECEPTION DES CLIENT ETABLIR ES FACTURE,

VALIDATION DES PIECES DE CAISSE
MR KOUAKOU RAIMON PATRICK RESPONSABLE DE SERVICE DU SECRETARIAT PERMANENT,
SUPERVICE LA TRESORERIE DE MR YAO

LA COMPTABILITE N'ENREIGISTRE PAS LES DOCUMENT CAISSE A LA SORTIE DES FONDS AU VUE
DE LA FACTUR. DE LA CAISSE EXEMPLE DECAISSEMNT LE 21/12 ENREIGISTRER LE 22/12
ENREIGISTRER PAR MR FABRICE

L'IMPORTANCE DU CONTROLE INTERNE DANS UNE SOCIETE.

L'IMPORTANCE DES ERREURS DE SAISIE EN COMPTABILITE, QUI FAUSSE LES
RESULTAT( DOCUMENT SUREMENT MAL ARCHIVE)

........................16/07/24.....................................
..... etat de raprochement bancaire ERB
DIFFERENCE COMPTE BANQUE SAISIE EN COMPTA ET CEUX CREDITE

---rapprochement bancaire: Il n’est pas obligatoire d’établir un état de

rapprochement bancaire mais ce dernier est un outil de contrôle efficace pour les
comptes 512, un outil qui permet de connaître la situation réelle de la trésorerie
et un outil d’information très utile pour la comptabilité.

FEUILLE TRAVAIL CONCLUSION ON A AS OBTENUS DE TRAVAIL DE