Institut Spécialisé de Technologie Appliquée Hay Nahda Rabat

Spécialité : Comptabilité des entreprises

RAPPORT DE STAGE

Période : du 04 Février au 31 Mars 2019

Réaliser par : HLAL Fatima

Encadrant : M. BOUGOUNNA Mouloud

Année : 2018-2019
 REMERCIEMENTS

Avant d’entamer toute chose concernant ce rapport il faudrait d’abord

faire preuve de gratitude. C’est ainsi que je tiens à adresser mes remerciements
à L’OFPPT pour m’avoir donné l’opportunité de passer ce stage.

Je voudrais par la suite remercier la Fondation Mohammadia des œuvres

sociales des magistrats et fonctionnaires de la justice (FMOSMFJ) de m’avoir
accueilli au sein de ses locaux pendant ces 2 mois ainsi que son personnel pour
son accueil des plus chaleureux.

Mes remerciements vont plus particulièrement à mon encadrant

pédagogique de stage, Monsieur BOUGOUNNA Mouloud, et Madame
AHCHARI Fatima Zahra chef de service comptabilité et budget pour son
hospitalité et son savoir-vivre qui m’auront plus qu’émus tout au long de cette
expérience.

Je remercie Madame STEBBA El Aidia, mon encadrant professionnel

pour sa patience, son sens de responsabilités ainsi que pour toutes les facilités
qui m’a accordée pour pouvoir terminer mon projet dans les meilleures
conditions.

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 SOMMAIRE :
REMERCIEMENTS....................................................................................................................... 2
SOMMAIRE : .............................................................................................................................. 3
INTRODUCTION ......................................................................................................................... 4
Première partie : Généralités sur la FMOSMFJ ................................................................... 5
I. GENERALITES SUR LA FMOSMFJ ................................................................................ 6
1. Présentation de la fondation : ............................................................................... 6
a. Fiche signalétique .............................................................................................. 7
2. Organisation de la fondation : ............................................................................... 8
3. Les ressources de la fondation : ............................................................................ 9
4. Les prestations sociales de la fondation :.............................................................. 9
5. L’organigramme de la fondation : ....................................................................... 11
Deuxième partie : Objet du stage........................................................................................ 12
I. Présentation du service de comptabilité :............................................................... 13
1. Le bureau de comptabilité budgétaire : .............................................................. 13
2. Le bureau de trésorerie : ..................................................................................... 15
3. Le bureau de comptabilité générale :.................................................................. 15
4. Le bureau de précompte et de recouvrement : .................................................. 16
5. Le bureau de suivi des délégations règle et compte administratif : ................... 16
II. Les tâches effectuées : ............................................................................................ 17
CONCLUSION : ......................................................................................................................... 19

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 INTRODUCTION :

Le stage représente une prise de contact avec le monde du travail. Il permet à

l’étudiant de s’y intégrer progressivement pour en connaitre les règles, les us et
Coutumes et d’une façon générale la vie d’entreprise, il lui permet d’appliquer ce qu’il
aura appris durant ses études d’emploi mais aussi une fois diplômé, de réussir sa
recherche d’emploi et son intégration une fois embauché.

Etudiante en 2eme année de comptabilité des entreprises, j’ai effectué mon stage
au sein de la Fondation Mohammadia des œuvres sociales des magistrats et
fonctionnaires de la justice dans le service de comptabilité.

Le but de ce stage était donc de découvrir l’univers professionnel et d’élargir

mes compétences.

Dans un premier temps nous décrirons la fondation et ses fondements puis nous
étudierons le service comptabilité de cette dernière ainsi que nos acquis.

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Première partie : Généralités sur la
FMOSMFJ

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 I. GENERALITES SUR LA FMOSMFJ

1. Présentation de la fondation :

La Fondation Mohammedia des Œuvres Sociales des Magistrats et Fonctionnaires de la

Justice « FMOSMFJ » a été créée en vertu de la loi 39.09 (17 Août 2011) en vue de restructurer et
améliorer le cadre juridique de l’Association des œuvres sociales des magistrats et fonctionnaires de
la justice, crée par le Dahir des libertés publiques 1978. Elle jouit de la personnalité morale et de
l’indépendance financière et n’a pas de but lucratif. Elle est reconnue d’utilité publique puisqu’elle
vise à fournir un ensemble de services sociaux au profit des Magistrats, des personnels du Ministère
de la Justice et du personnel de la délégation générale à l'administration pénitentiaire et à la
réinsertion. Elle est gouvernée par un statut précisant ses activités et déterminant ses composantes et
ses attributions.

La politique sociale de la fondation répond donc aux besoins du magistrat, du greffier,

du cadre (aussi bien administratif que technique) voir de l’ensemble du personnel et de sa famille
(conjoints, ascendants et descendants) en matière de bienêtre et de sécurité en s’inspirant des
valeurs socioculturelles propres au Maroc.

Le nombre des adhérents de la Fondation (FMOSMFJ) est d’environ 30 000 adhérents,

répartis sur

- Ministère de la Justice ;

- Délégation Générale de l’Administration Pénitentiaire et de la Réinsertion ;

-Institut Supérieur de la Magistrature ;

-Tous les établissements relevant de la Justice.

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 a. Fiche
signalétique
Raison sociale Fondation Mohammedia des Œuvres Sociales des Magistrats
et Fonctionnaires de la Justice
Forme juridique Etablissement public doté de la personnalité morale et de
l’autonomie financière et n’a pas de but lucratif placée sous
la tutelle du ministère de la liberté et de la Justice.
Date de création Crée en forme d’association en 1978 et transformée en
fondation par décret royal n° 1.11.43 en 17/08/2011.

Adresse 8, Avenu Moulay Youssef RABAT.

Directeur général Douh Douh Mustapha

Effectif 574

Zone d’Action La fondation détient plusieurs centres d’estival qu’il gère

par son administration centrale, répartie comme suit :

- Club de rabat
- Club de Tit-Mellil
- Club d’Agadir
- Club de Marrakech
- Club de Fés
- Club d’Ifrane
- Club de Saidia
- Club de Fnidek
- Club de Martil
- Club de Settat

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 2. Organisation de la fondation :
La fondation s’organise de la manière suivante :

➢ Le conseil d’orientation et de surveillance : présidé par le Ministre de la

justice, il vise à définir la stratégie commerciale, les orientations et les choix
prioritaires et regroupe :
• Délégué général de la délégation générale de la gestion des prisons et de
la réinsertion
• Secrétaire du conseil supérieur de la magistrature
• Inspecteur général du Ministère
• Directeur de l’administration des œuvres sociales
• Membres titulaires des représentants des fonctionnaires dans les
commissions administratives paritaires
• Membres du conseil supérieur de la magistrature
• Membres du bureau de l’amicale des commissaires judiciaires
• Un représentant du Ministère chargé des finances
➢ La commission centrale : dirigée par le Secrétaire général du Ministère de
la justice, elle est composée de huit membres à savoir :
• Un Directeur du budget et de l’équipement
• Un Directeur de l’administration pénitentiaire et de la rééducation
• Un Directeur des ressources humaines
• Un Directeur de l’administration des œuvres sociales
• 2 représentants de l’amicale Hassania des Magistrats
• 2 représentants de l’amicale des commissaires judiciaires
➢ Les commissions régionales : sous la gouverne des premiers présidents des
cours d’appel de droit commun, elles regroupent les membres suivants :
• Un Procureur général du Roi près de la cour d’appel de droit commun
• Un sous-directeur régional près de ladite cour
• Un secrétaire greffier en chef (présidence)
• Un secrétaire greffier en chef (parquet générale)
• Un Directeur de l’établissement pénitentiaire du siège de la cour d’appel
• Un représentant de l’amicale Hassania des Magistrats

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 ➢ L’administration des œuvres sociales : elles dirigé par un cadre supérieur
judiciaire et chargée de l’exécution des décisions de la commission centrale
dans le cadre du programme établi par le conseil d’administration dans le
respect des règles en vigueur.
➢ Le comité administratif du comité d’audit : il composé d’un observateur de
l’Etat et de trois experts comptables inscrits à l’ordre des experts
comptables nationaux nommés par le ministre des finances.

3. Les ressources de la fondation :

➢ Les ressources humaines : le personnel de l’administration se subdivise en
deux catégories qui sont :
❖ Les fonctionnaires mis au service de la fondation par le Ministère de la
justice
❖ Les employés recrutés par l’administration de la fondation elle-même
➢ Les ressources financières : les moyens de financements dont dispose la
FMOSMFJ sont :
❖ Les droits d’adhésion
❖ Les cotisations annuelles
❖ Les rémunérations émanant de la caisse de dépôt et de gestion
❖ Les ressources propres (recettes des unités extérieures)

4. Les prestations sociales de la fondation :

➢ Les crédits : dans le but de garantir à ses adhérents de multiples avantages,
la fondation mets à leur disposition plusieurs crédits avec intérêts très
réduits tels que :
❖ Le crédit de logements (adl sakan) : lancé en 2015, il est accordé aux
personnes ayant au moins 5 ans d’ancienneté.
❖ Le crédit d’AID AL ADHA : il est accordé aux fonctionnaires dont
l’échelle varie de 1 à 6, et dont le salaire permet des prélèvements auprès de la
DRPP, le montant est de 1500 dhs, remboursables sur 10 mois à hauteur de 150
dhs par mois.

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 ➢ Le secours financier aux malades : dans le cadre de son action en matière
d’assistance médicale, la FMOSMFJ intervient auprès de ses membres
atteints de certaines maladies graves en couvrant une partie des dépenses
nécessaires pour le diagnostic, le traitement ou le contrôle post
thérapeutique. Au-delà du secours médical, la fondation apporte son soutien
financier aux malades sous forme de « prêts-malades », « primes de décès »
et « primes de retrait ».
➢ Les colonies de vacances : en raison de l’intérêt qu’elle accorde aux enfants
de ses adhérents, la FMOSMFJ organise régulièrement des activités
éducatives, culturelles, artistiques et sportives. Toutes ces activités sont
organisées en période estivale et la participation est ouverte aux enfants
âgés de 9 à 14 ans. Les enfants sont accompagnés par des encadreurs.
➢ Le transport : c’est l’un des avantages qu’offre la fondation à ses adhérents.
Le parc automobile est en phase de croissance et atteint le nombre de cent
deux autocars.

La fondation se subdivise en plusieurs services à savoir : le service d’estivage,

le service d’achat et logistique, le service comptable, le service des ressources
humaines, le service de transport, le service communication. C’est d’ailleurs le service
de comptabilité qui a fait l’objet de notre stage.

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5. L’organigramme de la fondation :

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Deuxième partie : Objet du stage

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 I. Présentation du service de comptabilité :
Le service comptable concerne tout ce qui est paiement et préparation des
liasses fiscales. Il se subdivise en 5 bureaux spécifiques à savoir :

-Le bureau de comptabilité budgétaire

-Le bureau de trésorerie

-Le bureau de comptabilité générale

-Le bureau de précompte et de recouvrement

-Le bureau de suivi des délégations règle et compte administratif

Les dossiers sont traités à la chaine par chacun des bureaux, sont
signés par le secrétaire général puis par un agent comptable du ministère des
finances.

1. Le bureau de comptabilité budgétaire :

La fondation dispose d’un budget qui se reparti en trois budgets spécifiques à
savoir :

-Le budget de fonctionnement : qui finance le fonctionnement global de la

fondation (exemple : les achats)

-Le budget d’investissement : qui finance les immobilisations de la fondation

(exemple : achat de mobilier de bureau)

-Le programme des prestations sociales : qui finance toutes les aides sociales et
les prêts

Le budget établi au début de l’exercice ne doit pas être dépassé, le rôle de la

comptable est donc de veiller à ce que les dépenses engagées respectent, et ne dépassent
pas le budget préétabli.

Les dossiers provenant du bureau d’ordre sont envoyés au bureau de

comptabilité budgétaire ou un suivi des dossiers est effectué sur Excel.

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 Le responsable de ce bureau se charge de contrôler les pièces justificatives des
dossiers. Il s’assure donc que toutes les pièces justificatives en respectant la
nomenclature fixée par l’arrêté du Ministère de l’économie et des finances (arrêté
N°780-12 du 16 Joumada II 1433). Les types de dossiers traités à ce niveau sont : les
bons de commande, les marchés, les contrats...

Pour valider un dossier, il doit être constitué des pièces suivantes :

❖ La fiche d’engagement
❖ La demande d’achat (uniquement pour les différents clubs)
❖ La demande de prix (pas nécessaire dans le cas d’un contrat)
accompagnée de trois (3) devis contradictoires provenant de trois (3) sociétés
différentes
❖ Le bon de commande
❖ Le bon de livraison accompagné d’un procès-verbal de réception
❖ La facture

Pour ce qui est des conditions d’acceptation du dossier les informations

suivantes sont exigées :

La date, le numéro de dossier, la désignation de la fondation ou du

club comme destinataire, le nom de l’établissement (strictement obligatoire
pour le Devis, le Bon de commande, le Bon de livraison, la Facture), le
Numéro d’identification fiscale (IF), la CNSS, le Registre de commerce,
l’imputation budgétaire, L’ICE, l’arrêté en lettres, et l’objet de la dépense.
Par contre la facture doit obligatoirement contenir les informations
suivantes : la quantité, la désignation des produits, le prix unitaire, le prix
total, le montant en lettres, les signatures du sous-ordonnateur et de la société
(fournisseur), la certification, le numéro d’inventaire pour le matériel non
fongible. De plus, la date des pièces justificatives doit être
chronologiquement croissante et le calcul du prix total doit être exact. Si
l’une de ces conditions n’est pas respectée le dossier est rejeté. Dans le cas
contraire il passe au bureau suivant pour la suite de la procédure.

Les responsables examinent la rubrique budgétaire qui figure sur la

fiche d’engagement et la corrige en cas d’erreur. Ensuite lorsque tout est

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 correct un ordre de paiement, est établi avec toutes les informations
nécessaires.

2. Le bureau de trésorerie :
A ce stade de la procédure, il est question de saisir les ordres de
virements, les états des dossiers en cours de signatures, d’établir les chèques et de les
remettre aux ayants droits.

Les éléments que doivent contenir un ordre de virements sont les

suivants : le numéro de l’ordre de virement, le montant en chiffres, le montant en lettres,
les numéros des comptes bancaires de la fondation et du bénéficiaire, la rubrique
budgétaire, le numéro de l’ordre de paiement. Une fois l’ordre de virement saisi le
dossier est transféré au chef de bureau de trésorerie pour vérification (le dossier peut
être renvoyé en cas d’erreur).

3. Le bureau de comptabilité générale :

Les tâches effectuées à ce niveau sont : la saisie des écritures comptables sur les
ordres de paiement, la saisie des données dans le journal comptable sur Excel, et faire
le rapprochement bancaires (qui consiste à trouver un solde comptable égal au solde
bancaire) ; le bilan et le CPC se font à la fin de l’exercice comptable. De plus, la
comptabilité de la fondation diffère de celle des sociétés privées : la banque est créditée
à la fin de l’exercice. Les données à saisir dans le journal comptable sont par ordre : le
N° de chèque ou virement, le N° de l’ordre de compte (rubrique), le libellé
(désignation), le débit, le N° de l’ordre de paiement, le crédit. Ainsi pour récapituler, la
démarche au niveau du bureau de comptabilité générale est : réception du parapheur-
remplissage du journal comptable sur l’ordre de paiement-saisie des données dans un
tableau Excel.

Exemple :

R N°O D F Ent Lib M D.p Réf

ubrique P ate act reprise ellé ont aiment érence
6 0286 6/ 1 SO Ent 3 23/ Vir
13435 /17 02/17 56 MAF retien 5677 03/17 25/17

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 4. Le bureau de précompte et de recouvrement :
Ce bureau est chargé d’identifier les recettes et établir une situation des clients
débiteurs :

➢ Identifier les recettes :

L ‘identification des recettes permet de déterminer la nature des montants entrés

dans le compte de la fondation.

Parmi les recettes on peut citer : hébergements, restaurations, droit

d’accès piscine, droit d’accès salle de sport, droit d’adhésion fondation, frais de
voyages organiser, frais de location des salles de conférence et de fête etc.……)

➢ Suivi des clients débiteurs :

Les clients débiteurs sont les établissements qui ont bénéficié des prestations de
toute nature de la part de la Fondation, et cette dernière n’a pas reçu le paiement.

Ce suivi est primordial car il permet de détecter les recettes qui ne sont pas
encore réglées c.-à-d. Qui ne figurent pas sur le relevé bancaire.

Ce suivi se fait en un ensemble d’étapes :

- La collecte des factures des clients débiteurs provenant des différents

centres ;
- Le traitement et l’organisation des factures par mois et par centre ;
- La vérification des factures avec les pièces justificatives ;
- La préparation des situations ;
- L’envoi des situations avec les factures aux clients concernés afin
d’effectuer le paiement.

5. Le bureau de suivi des délégations règle et compte

administratif :
Ce bureau est chargé de faire la régie de la fondation et contrôler la régie des
clubs.

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 Une régie permet, pour des raisons de commodité, de charger un régisseur
d’exécuter, de manière limitative et contrôlée, des opérations de recettes et de
dépenses d’un établissement public.

➢ Régie de recettes :

Une procédure de réalisation des produits de l’établissement public.

Permet l’encaissement des recettes ne peuvent être soumises aux procédures

normales en raison de :

-leur nature ;

-leur caractère imprévisible ;

- leur urgence ;

➢ Régie de dépenses :

Une des procédures traditionnelles de la dépense publique.

Permet au moyen de fonds mis à la disposition des régisseurs, le règlement de

dépenses en raison de :

- Leur nature ; - Leur faible importance ; - Leur urgence ;

Offre également la possibilité de faire simplement et rapidement de dépenses

qu’imposent les nécessités du service, et dont l’urgence est incontestable

II. Les tâches effectuées :

-Saisie les factures sur Excel.

-Saisie des ordres de virements : elle consiste à remplir les ordres de virements
tout en veillant à la saisie conforme des données (exemple : le numéro de compte
bancaire doit impérativement comprendre 24 chiffres).

-Rapprochement bancaire : il consiste à trouver un solde bancaire égal au solde

comptable en se basant sur les opérations des mois N-1 et N, à associer les opérations

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déjà enregistrées dans la fondation et à la banque afin de faire apparaitre les écritures
isolées c’est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou par l’établissement.

-Contrôle des dossiers : cette tâche consistait à examiner les pièces justificatives
que devait contenir un dossier ainsi que les données qui devaient y figurer.

-Saisie du journal comptable : une fois que le parapheur arrivait au niveau du

bureau de comptabilité générale, il fallait remplir sur l’ordre de paiement la partie qui
concernait ce bureau en y écrivant le numéro de la rubrique, le nom du fournisseur,
ainsi que le montant.

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 CONCLUSION :

Ce stage aura été une expérience très enrichissante car il m’aura appris ce qu’est
réellement la vie professionnelle avec ses atouts et ses avantages.

J’aurais en outre mis en pratique les notions acquises en classe dans le domaine
de la comptabilité des entreprises. Ce stage aura répondu à mes attentes car je voulais
approfondir mes connaissances en matière de comptabilité et connaitre un univers que
je ne connaissais que très peu mais pour lequel je porte un grand intérêt.

Mes intentions de spécialisation dans ce domaine se seront un petit plus

confirmé.

Je garderai de ce stage un bon souvenir pour tout ce que j’aurais appris et pour
les personnes que j’aurai rencontrées.

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