LA METHODE ANALYTIQUE

COURT TERME
TENDANCE LINEAIRE
PEU D’OBSERVATIONS
Technique Utilisée :
La méthode des moindres carrées
(MMC)
L’équation de l’ajustement linéaire
y = ax + b

avec : a = Σ XI YI / Σ XI²
b = ӯ - aẋ
ӯ : la moyenne des yi : CA à prévoir
ẋ : la moyenne des xi : période de prévision

XI = xi-ẋ
YI = yi-ẏ
 LA METHODE DYNAMIQUE

LONG TERME
TENDANCE NON LINEAIRE
ASSEZ D’OBSERVATIONS
Technique Utilisée :
Moyennes Mobiles Centrées
Glissantes (MMCG)
Les coefficients saisonniers

à prévoir
ode de prévision
Soit pour l'ESE Y, le CA annuel réalisé entre 2013
2023 qui se présente ainsi

TAF :
Afin de prévoir les ventes pour l'année 2024, il vous est
demandé de :
1- Représenter graphiquement l’évolution du chiffre
d'affaire annuel.
2- Prévoir les ventes de l’année 2024 via la méthode
analytique.

ANNEE (xi) CA (yi)

1 15600
2 18000
3 21000
4 24000
 5 27500
6 29800
7 31100
8 32400
9 36630
10 49034
11 52000
6.0 30642
ẋ ẏ

a 3395
b 10273

y= 3395

CA (2024) 51011
Le détail des CAT des 4 dernières années se présente com

T1
2020 6,300

2021 6,435
2021 9,810
 2021 10,000

TAF :
1- Représenter graphiquement l’évolution du C
2- Calculer les MMCG (Moyennes mobiles centr
3- Prévoir les CAT de l année 2023 la droite y= a
4- Calculer les coefficients saisonniers pour chaq
pour l'année 2023 ainsi que le CAA corrigé.

ANNEES TR

1
2
2020
3
4
5
6
2021
7
8
9
10
2022
11
2022
12
13
14
2023
15
16

TR(xi) CAT(yi)
3 8,117
4 8,404
5 8,848
6 9,090
7 9,579
8 10,719
9 11,773
10 12,184
11 12,282
12 12,481
13 12,895
14 13,067
8.5 10,787

a
 b
y= 507

TR 17
CATP 15100
CS 0.775
CATPC=CATP*CS 11703
_

TR 1

yt
6,300
2020
6,435
2021
9,810
2022
10,000
2023
CS
MCS
CSC
ANNEES

2020

2021

2022

2023
A annuel réalisé entre 2013 et ANNEES
ainsi
2013
2014
2015
pour l'année 2024, il vous est
2016
ment l’évolution du chiffre 2017
année 2024 via la méthode 2018
2019
2020
2021

2022
2023
2024

Xi =xi-ẋ Yi =yi-ẏ XiYi

-5 -15042 75211
-4 -12642 50569
-3 -9642 28927
-2 -6642 13284
 -1 -3142 3142
0 -842 0
1 458 458
2 1758 3516
3 5988 17963
4 18392 73567
5 21358 106789
373426

373426/110
30642-(3395*6)
x+ 10273

(3395*12)+10273
ernières années se présente comme suit

T2 T3 T4
11,700 9,000 5,400
13,860 10,395 5,940
19,602 13,088 6,534
 21,000 15,000 6,000

hiquement l’évolution du CAT

(Moyennes mobiles centrées glissantes) ?
année 2023 la droite y= ax+b
ents saisonniers pour chaque trimestre et Prévoir le C
nsi que le CAA corrigé.

CAT MMCG

6,300
11,700
9,000 8,117 ((6300/2+11700+9000+5400+
5,400 8,404 ((11700/2)+9000+5400+6435+
6,435 8,848 ((9000/2+5400+6435+13860+
13,860 9,090
10,395 9,579
5,940 10,719
9,810 11,773 ((10395/2)+5940+9810+19602
19,602 12,184
13,088 12,282
 6,534 12,481
10,000 12,895
21,000 13,067 ((6534/2+10000+21000+1500
15,000
6,000

Xi =xi-ẋ Yi =yi-ẏ XiYi

-5.5 -2,670 14,683
-4.5 -2,383 10,723
-3.5 -1,938 6,785
-2.5 -1,697 4,241
-1.5 -1,207 1,811
-0.5 -68 34
0.5 987 493
1.5 1,398 2,096
2.5 1,496 3,739
3.5 1,694 5,930
4.5 2,108 9,486
5.5 2,280 12,541
72,562

507.4265734 72 562/143
6473.4574592075 10787

x+ 6473 19602

18 19 20
15607 16115 16622
1.573 1.081 0.571
24547 17427 9487

TR 1 TR 2

y't yt/y't yt
11,700

8,848 0.727 13,860

11773 0.833 19,602

12895 0.776 21,000

0.779

0.775
TR CAT MMCG
1 6,300
2 11,700
3 9,000 8,117
4 5,400 8,404
5 6,435 8,848
6 13,860 9,090
7 10,395 9,579
8 5,940 10,719
9 9,810 11,773
10 19,602 12,184
11 13,088 12,282
12 6,534 12,481
13 10,000 12,895
14 21,000 13,067
15 15,000
16 6,000
CA ANNUEL

15600 60000

18000 CA ANNUEL

21000 50000

24000
40000

27500
29800 30000

31100
32400
20000

36630 10000

49034
52000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

??

Xi²
25
16
9
4
 1
0
1
4
9
16
25
110

32,400
36,630
49,034
 52,000

)?

et Prévoir le CAT corrigé

+11700+9000+5400+(6435/2))/4)
)+9000+5400+6435+(13860/2))/4
+5400+6435+13860+(10395/2))/4 25,000

20,000

15,000
)+5940+9810+19602+(13088/2))/4

10,000

5,000
 10,000

5,000

+10000+21000+15000+(6000/2))/4 0
1 2 3 4 5 6 7

Xi²
30.25
20.25
12.25
6.25
2.25
0.25
0.25
2.25
6.25
12.25
20.25
30.25
143
 30000

25000

20000

15000

10000

5000

0
1 2 3 4

TR 2 TR 3

y't yt/y't yt y't

9,000 8,117
9,090 1.525 10,395 9,579

12,184 1.609 13,088 12,282

13,067 1.607 15,000

1.580
1.005
1.573
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
 4

3 TR 4

yt/y't yt y't yt/y't

1.109 5,400 8,404 0.643

1.085 5,940 10,719 0.554

1.066 6,534 12,481 0.524

6,000

1.087 0.573

1.081 0.571
4.0188

4.0000
 BUDGET COMMER
BUDGET DES VENTES
GET COMMERCIAL
BUDGET DES FRAIS DE VENTES
 Prévision des ventes au Maroc
Produits
T1 T2 T3
A 700 800 1000
B 1200 1500 1600
C 3800 4500 5400
Total 5700 6800 8000
TAF :
1- Etablir le budget par trimestre
2- Etablir le budget par produit
3- Etablir le budget global
 PRODUITS

REGIONS
MAROC
PERIODES
T1 T2 T3
A
B
C
TOTAUX
s au Maroc Prévision de
Produits
T4 Total
900 3400 A
1400 5700 B
4600 18300 C
6900 27400 Total

PRODUIT A
REGIONS
ETRANGER
PR
O

PERIODES
DU

T4 T1 T2 T3 T4
IT
S
 Prévision des ventes à l'tranger
T1 T2 T3 T4 Total
400 500 700 600 2200
700 900 1000 800 3400
2000 2600 3300 2600 10500
3100 4000 5000 4000 16100

A
 TOTAUX
PR
O

PERIODES
DU

T1 T2 T3 T4
IT
S

REGIONS
 Prévision des ventes au Maroc
Produits
T1 T2
A 700 800
B 1200 1500
C 3800 4500
Total 5700 6800
TAF :
Supposons que les PV prévsionnels sont : 200, 300 et 4
ventes en valeur par trimestre en distingaunt le CA (HT

PDTS PVU
A 200
B 300
C 400
REGIONS
Trimestre 1 MAROC ETRANGER
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

REGIONS
Trimestre 2 MAROC ETRANGER
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

Trimestre 3
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

Trimestre 4
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

CAAP (HT
 s ventes au Maroc Prévisio
Produits
T3 T4 Total
1000 900 3400 A
1600 1400 5700 B
5400 4600 18300 C
8000 6900 27400 Total

els sont : 200, 300 et 400 pour A , B , et C….On vous demande

n distingaunt le CA (HT) et le CA ( TTC).

TOTAUX/Pdt (HT) TOTAUX/Pdt (TTC)

TOTAUX/Pdt (HT) TOTAUX/Pdt (TTC)

0
 Prévision des ventes à l étranger
T1 T2 T3 T4 Total
400 500 700 600 2200
700 900 1000 800 3400
2000 2600 3300 2600 10500
3100 4000 5000 4000 16100

us demande d'établir le budget des

SUITE DE CAS :
Les frais de vente variables et fixes seront ainsi :
FRAIS VARIABLES :
* Commissions de vente : 2% du CA pour tous les produits
* Charges diverses de distribution: 1% du CA
FRAIS FIXES:
* Frais de personnel commercial : 8000DH par mois
* Charges fixes de distribution : 12000DH par trimestre
* Une compagne publicitaire sera engagée en avril N+1, elle nécessitera un budget d
TAF : 1- Etablir le budget des frais de vente par trimestre
2 - Calculer la pourcentage que représente le BFV par rapport au C

BUDGET DES FRAIS DE VENTE

TRIMESTRES
CHARGES
T1 T2
Charges Variables
CAT (HT)

F. VARIABLES (1% CA) 1%

COMMISSIONS (2% CA) 2%
Charges fixes
CHARGES DE DIST

SALAIRES

PUBLICITE

TOTAL /TRIMESTRE

% de BFV par rapport au BF

uits

e
1, elle nécessitera un budget de 3.200.000 DH (HT)
r trimestre
nte le BFV par rapport au CAAP.

FRAIS DE VENTE
TRIMESTRES TOTAUX
T3 T4

ort au BF
Soit pour une Ese Y opérant dans le secteur de textile, les informations suivantes :

Elements Prévisions
Qp 1985
VESTES
Pup 500
Qp 805
PANTALONS
Pup 400
Qp 770
TI-SHIRT
Pup 50
TAF:
1- Etablir le TCD (Tableau Comparatif des Données)
2- Etabir le tableau de bord en faisant ressortir les écarts
3- Démontrer les deux approches d'analyse des écarts
4- Analyser les écarts globaux en deux sous écarts : écart sur quantité (ou sur vol
et écart sur prix via les deux approches.
5- Interpréter les résultats obtenus

Etape 1 : TCD
Elements Previsions
Qp
VESTES
Pup
Qp
PANTALONS
Pup
Qp
TI-SHIRT
Pup

Etape 2 :
Realisation
Elements Q Pu
VESTES
 VESTES
PANTALONS
TI-SHIRT
ECART GLO
Approche 1
E/CA = CAr - CAp
E/CA = (Pr*Qr) - (Pp *Qp)

∆Q = Qr - Qp → Qp = Qr - ∆Q
∆P = Pr - Pp → Pr = ∆P + Pp

E/ CA = (∆P + Pp)*Qr - Pp (Qr - ∆Q )

= ∆PQr +Pp Qr - PpQr + ∆QPp
= ∆PQr + ∆QPp

Etape 3: Arbre des écarts

Approche 1
Ecarts

E/P = (Pr-Pp) *Qr

V
E/Q =(Qr-Qp)* Pp
E/CA E/P = (Pr-Pp) *Qr
P
- E/Q =(Qr-Qp)* Pp
F E/P = (Pr-Pp) *Qr
T
E/Q =(Qr-Qp)* Pp

Approche 2 Etape 3: Arbre des écarts

Approche 2
Ecarts

E/P = (Pr-Pp) *Qp

V
E/Q =(Qr-Qp)* Pr
E/CA E/P = (Pr-Pp) *Qp
P
- E/Q =(Qr-Qp)* Pr
F E/P = (Pr-Pp) *Qp
T
E/Q =(Qr-Qp)* Pr
es informations suivantes :

Réalisations
120%
90%
80%
110%
70%
120%

ées)
es écarts
écarts
ts : écart sur quantité (ou sur volume)

: TCD
Realisations
Qr 1.2
Pur 0.9
Qr 0.8
Pur 1.1
Qr 0.7
Pur 1.2

Etape 2 : Tableau De Bord

sation Previsions
Car Q Pu
 ECART GLOBAL

Approche 2
E/CA = CAr - CAp
E/CA = (Pr*Qr) - (Pp *Qp)

∆Q = Qr - Qp → Qr = Qp + ∆Q
∆P = Pr - Pp → Pp = Pr - ∆P

E/ CA = Pr * (Qp + ∆Q) - (Pr - ∆P )* Qp

= ∆QPr +Pr Qp - PrQp + ∆PQp
= ∆QPr + ∆PQp

pe 3: Arbre des écarts

Montants F/D Somme

pe 3: Arbre des écarts

Montants (F) ou (D) Somme
 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

ord
Previsions
Cap Ecart F/D
che 2

)* Qp
Qp

%
%
Soit une grande imprimerie, qui vous fournit les informations suiva

Elements Prévisions
Qp 600
1 ENVELOPPE 20
Pp
Qp 800
2 Bloc note
Pp 15
Qp 500
3 Cartouches d'encres
Pp 180
Qp 208
4 bic cristal vert
Pp 167
Qp 125
5 Marqueur bleu
Pp 84
Qp 1000
6 Tube colle
Pp 35
Qp 12000
7 Blanco
Pp 80
Qp 15000
8 Scotch
Pp 15
Qp 7493
9 Gomme
Pp 18
Qp 9096
10 Feuilles A4
Pp 60
Qp 14000
11 Cahiers 100 pages
Pp 35
Qp 16000
12 Pochette plastiques
Pp 10
 TCD
Elements Prévisions
Qp
1 ENVELOPPE
Pp
Qp
2 Bloc note
Pp
Qp
3 Cartouches d'encres
Pp
Qp
4 bic cristal vert
Pp
Qp
5 Marqueur bleu
Pp
Qp
6 Tube colle
Pp
Qp
7 Blanco
Pp
Qp
8 Scotch
Pp
Qp
9 Gomme
Pp
Qp
10 Feuilles A4
Pp
Qp
11 Cahiers 100 pages
Pp
Qp
12 Pochette plastiques
Pp

TABLEAU DE B
 Elements REALISATIONS
Qr Pur
1 ENVELOPPE
2 Bloc note
3 Cartouches d'encres
4 bic cristal vert
5 Marqueur bleu
6 Tube colle
7 Blanco
8 Scotch
9 Gomme
10 Feuilles A4
11 Cahiers 100 pages
12 Pochette plastiques

APPROCHE 1
Etape 3 : ADE
Produits Ecarts Montants F/D

E/P = (Pr-Pp) *Qr

E/Q =(Qr-Qp)* Pp
ETAPE 4 : L'analyse
ormations suivantes

Réalisation TAF:
130%
95%
1) Etablir le TCD (Tableau Comparatif des
120%
Données).
80%
2) Etabir le tableau de bord en faisant ress
90%
écarts.
110% 3) Analyser les écarts globaux en deux sou
115% écarts : écart sur quantité (ou sur volum
85% écart sur prix via les deux approches.
150% 4) Interpréter les résultats obtenus.
70%
140%
85%
100%
120%
130%
90%
125%
90%
90%
110%
120%
90%
115%
80%
 Réalisations
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp

EAU DE BORD
ATIONS PREVISIONS
CAR Qp Pup CAP

: ADE
Somme Somme F/D %
E 4 : L'analyse des écarts
 Comparatif des

d en faisant ressortir les

baux en deux sous

(ou sur volume) et
approches.
s obtenus.
 ECART F/D

APPROCHE 2
Etape 3 : ADE
Produits EcartsMontants F/D Somme
Somme F/D %

E/P = (Pr-Pp) *Qp

E/Q =(Qr-Qp)* Pr