Liasse fiscale

Septembre 2004
Régime réel normal d'imposition
 N° 2032
(2004)
N° 50446 # 06

IMPÔT SUR LE REVENU

(bénéfices industriels et commerciaux)
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS

Régime du bénéfice réel

NOTICE
pour remplir les imprimés n os 2050 à 2059-G
INDICATIONS GÉNÉRALES

Contribution annuelle sur les revenus locatifs (article 234 nonies à 234 quindecies du CGI)
Elle s’applique aux revenus retirés de la location des locaux situés dans des immeubles achevés depuis quinze ans au moins
au 1er janvier de l’année d’imposition. La contribution est applicable aux revenus perçus depuis le 1er janvier 2001.
Sont exonérés de la contribution sur les revenus locatifs, les revenus tirés de la location :
- dont le montant annuel n’excède pas 1 830 euros par local ;
- donnant lieu au paiement de la TVA ;
- consentie à l’État ou aux établissements publics nationaux scientifiques, d’enseignement, d’assistance ou de bienfaisance ;
- consentie en vertu des livres I et II du code de la famille et de l’aide sociale ;
- des immeubles appartenant à l’État, aux collectivités territoriales, aux établissements publics qui en dépendent et aux orga-
nismes d’habitations à loyer modéré;
- des locaux d’habitation qui font partie d’une exploitation agricole ;
- des immeubles appartenant aux sociétés d’économie mixte de construction, de rénovation urbaine, de restauration immo-
bilière dans le cadre d’opérations confiées par les collectivités publiques, etc.;
- des immeubles faisant partie de villages de vacances ou de maisons familiales de vacances agréés ;
- des logements donnés en location, par des organismes sans but lucratif agréés, à des personnes de conditions modestes.

Modalités déclaratives et de recouvrement

- pour les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés, les revenus seront déclarés sur la déclaration de résultats 2065.
La contribution sera autoliquidée sur des borderaux-avis de versement et de liquidation spécifiques, comme en
matière d’impôt sur les sociétés.
◗ 8

- pour les entreprises individuelles : les revenus seront déclarés sur la déclaration de résultats n° 2031 et reportés sur
Février 2004 – 3 018240 1

la déclaration de revenus n° 2042 ; la contribution sera acquittée en même temps que l’impôt sur le revenu ;
- pour les sociétés de personnes et assimilées soumises à l’impôt sur le revenu : les revenus seront déclarés sur la déclara-
tion de résultats n° 2031 ; la contribution sera autoliquidée sur des bordereaux-avis de versement et de liquidation
spécifiques, comme en matière d’impôt sur les sociétés.

Documents à joindre à la déclaration de résultats

N° 2032 – IMPRIMERIE NATIONALE

Les entreprises industrielles, commerciales, artisanales, ainsi que les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés, placées
sous le régime du bénéfice réel, doivent fournir à l’appui de la déclaration de résultats n° 2031 ou n° 2065 :
• Les tableaux nos 2050 à 2059-G portant la mention “exemplaire destiné à l’administration”.
• Les informations de l’annexe comptable (loi du 30/04/1983 et décret du 29/11/1983), dont seuls les éléments suivants
sont joints à la déclaration de façon systématique, sur papier libre (art. 38 II de l’annexe III au CGI) :
– les dérogations aux prescriptions comptables ;
– les modifications affectant les méthodes d’évaluation et la présentation des comptes annuels ;
– le détail des produits à recevoir et des charges à payer ;
– les produits et charges figurant au bilan sous les postes “comptes de régularisation”.

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La liste des filiales et participations est à déclarer sur le formulaire n° 2059-G, de même que la composition du capi-
tal qui doit être indiquée sur l’imprimé n° 2059-F (art. 38-II de l’ann. III au CGI modifié).
Le cas échéant, les documents suivants doivent également être joints à la déclaration de résultats :
– la demande de crédit d’impôt en faveur de la recherche n° 2069 A ;
– la demande de crédit d’impôt formation n° 2068 ;
– l’état de suivi du crédit d’impôt pour investissement en Corse n° 2069-E2-SD ;
– l’'option effectué sur l'imprimé 2069-D-SD dans le cas d'investissement en Corse
– la déclaration d’utilisation des factures électroniques (art. 289 bis du CGI) ;
– les éléments de calcul de la provision pour hausse des prix (art. 10 terdecies de l’annexe III au CGI) ;
– les documents exigés des entreprises ayant obtenu l’agrément ouvrant droit aux provisions pour investissement à
l’étranger (art. 10 GA quinquies et sexies de l’annexe III au CGI - DB 4-E-5553) ;
– le relevé de frais généraux n° 2067 ;
– l’imprimé n° 3916 pour les personnes physiques, les associations, les sociétés n’ayant pas la forme commerciale,
domiciliées ou établies en France, qui sont également tenues de déclarer, en même temps que leurs déclarations de
revenus ou de résultats, les références des comptes ouverts, utilisés ou clos à l’étranger (art. 1649 A, al 2 du CGI) ;
– l’état ou attestation exigés dans le cadre de certaines opérations de crédit-bail (art. 38 quindecies E à G et
49 octies E de l’annexe III au CGI - DB 4-A-2162 - BOI 4-A-6-95) ;
– l’état des plus-values en sursis ou en report d’imposition (art. 54 septies du CGI - 38 quindecies de l’annexe III
au CGI) ;
– l’état de détermination du résultat exonéré pour la zone franche Corse (art. 44 décies du CGI et 49 R de l’annexe
III au CGI - le modèle de cet état figure à l’annexe IV du BOI 4-A-10-97) ;
– l’état de détermination du résultat exonéré pour les zones franches urbaines (art. 44 octies du CGI et 49 L de l’annexe III
au CGI - le modèle de cet état figure à l’annexe I du BOI 4-A-7-97). En cas de transfert d’activité dans une zone franche
urbaine, le contribuable fournit les renseignements mentionnés à l’article 49 O de l’annexe III au CGI ;
– l’agrément provisoire délivré par le Centre National de la Cinématographie relatif au crédit d’impôt pour dépenses de
production cinématographique ;
– l’état comportant des renseignements sur la situation et la composition du capital des entreprises nouvelles
bénéficiant des dispositions de l’article 44 sexies du CGI et sur la situation de leurs associés personnes physiques.
Cet état est établi sur papier libre, conformément au modèle fixé par l’administration (art. 44 sexies du CGI et 49 J de
l’annexe III au CGI - DB 4 A 52 pages 735 et 736) ;
– l’état permettant de calculer la réduction d’impôts relative aux actions de mecénat, de dons aux associations et fonda-
tions (art. 238 bis du CGI modifié par la loi n° 2003-709 du 1er août 2003) ;
– l’état permettant la détermination du crédit impôt famille (art. 244 quater F nouveau du CGI) ;
– l'état récapitulatif des investissements ouvrant droit à l'aide fiscale à l'investissement outre-mer prévu au 3 du III de
l'article 217 undecies du CGI pour les entreprises ayant bénéficié de la dispense d'agrément ;
– un état détaillé de la provision spéciale de réévaluation (art. 238 bis-J-II du CGI, art. 171 P de l’annexe II au CGI).
• Pour les entreprises soumises à l’impôt sur le revenu :
– la déclaration complémentaire n° 2036 bis pour les sociétés de moyens ;
– l’engagement de réinvestir, dans un délai de 18 mois après la cession d’un navire de pêche maritime ou de parts
de copropriété d’un tel navire par des entreprises de pêche maritime ou dont l’activité est de fréter des navires de
pêche maritime, une somme égale au moins au prix de cession (art 39 quaterdecies 1 quater) ;
– l’état de suivi de la provision pour fluctuation des cours conforme au modèle figurant en annexe à l’instruction
4 E-2-98 (entreprises individuelles seulement) ;
– le certificat de suivi du stage de formation et la copie du plan d’installation que doivent fournir les artisans-pêcheurs
ou les pêcheurs associés d’une société de pêche artisanale pour bénéficier de l’abattement de 50 % sur les bénéfices.
– pour les sociétés de personnes , l'état prévu au III de l'article 95 T de l'annexe II au code général des impôts, relatif
au résultat de la location des hôtels rénovés et assimilés bénéficiant de l'aide fiscale à l'investissement outre-mer
(article 199 undecies B du CGI) ;
NB : Les contribuables ayant la qualité de commerçant sont tenus de produire, sur demande de l’administration, les élé-
ments de l’annexe comptable qui ne sont pas énumérés ci-dessus.
• Pour les entreprises passibles de l’impôt sur les sociétés :
– la copie des comptes rendus et extraits des délibérations des conseils d’administration et des assemblées d’actionnaires ;
– la déclaration n° 2066 pour les sociétés bénéficiaires de revenus de source étrangère, encaissés dans un État étranger ou
un territoire ou une collectivité territoriale d’outre-mer ou reçus directement d’un tel État, territoire ou collectivité ;
– la déclaration complémentaire n° 2038 concernant les personnes morales passibles de l’impôt sur les sociétés ayant
pour objet de transmettre gratuitement à leurs membres la jouissance d’un bien meuble ou immeuble ;
– la déclaration n° 2039 relative au report en arrière des déficits ;
– le relevé délivré par la Sofica pour pouvoir bénéficier de l’amortissement exceptionnel (article 46 quindecies E
de l’annexe III au CGI) ;
– la déclaration spéciale ou attestation prévue en cas de reprise ou de transfert d’activités (art. 46 quater O-ZY ter
et quater de l’annexe III au CGI) ;
– pour les sociétés membres d’un groupe défini aux articles 223 A à U du CGI :
• pour chaque société du groupe : tableaux 2058 A bis, 2058 B bis, 2058 ER, 2058 ES, 2058 FC

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 • pour la société mère : tableaux 2058 CG, 2058 DG, 2058 ER, 2058 ES, 2058 RG, 2058 SG, 2058 TS
– l’état relatif aux investissements réalisés dans certains secteurs de la région Nord-Pas-de-Calais ainsi qu’un docu-
ment précisant le calcul du crédit d’impôt et ses modalités d’imputation (art. 220 septies du CGI, art. 46 quater-
OYI et 46 quater-OYJ de l’annexe III au CGI) ;
– l’engagement d’incorporer une fraction de bénéfices au capital et état de suivi de ces incorporations (art. 219 I f du
CGI - BOI 4-H-3-97) ;
– l’état comportant des renseignements sur la situation des entreprises créées pour la reprise d’une entreprise en diffi-
culté et sur celle de leurs associés, ainsi que sur la situation de l’entreprise reprise et de ses associés ou exploitants.
Cet état est établi sur papier libre, conformément au modèle fixé par l’administration (art. 44 septies du CGI,
art. 46 quater-OZU de l’annexe III au CGI - DB 4-H 1394) ;
– un état mentionnant la nature exacte de l’activité, la désignation complète des actionnaires ou associés, la répartition,
la date d’ouverture de l’exercice, des droits de vote attachés aux titres émis par la société nouvelle, ainsi que les modi-
fications de l’exercice pour les entreprises créées en Corse (art. 208 sexies du CGI - art. 46 quater de l’annexe III au
CGI) ;
– en cas d’exercice simultané d’activités éligibles et d’activités non éligibles, deux déclarations accompagnées des
tableaux pour déterminer le résultat de l’activité globale d’une part et de l’activité exonérée d’autre part pour les
entreprises créées en Corse (art. 208 quater A-IV du CGI) ;
– un état qui précise l’effectif salarié au cours de l’exercice au sens de l’article 208-III-3 du CGI et un état faisant la ventila-
tion du résultat de l’exercice entre le bénéfice exonéré et les produits exclus de l’exonération et, le cas échéant, entre les défi-
cits reportables correspondant à chaque part du résultat (art. 208 quinquies du CGI) pour les entreprises implantées en zones
d’entreprises ;
– le relevé délivré par la société pour le financement de la pêche artisanale pour pouvoir bénéficier de l’amortissement excep-
tionnel (art. 46 quindecies K annexe III au CGI) ;
– les documents prévus aux 1 à 4 du II de l'article 46 AG quaterdecies de l'annexe III au code général des impôts en cas
d'investissement outre-mer, dans le secteur locatif intermédiaire par une entreprise soumise à l'impôt sur les sociétés ;
– l’état de détermination du bénéfice relatif à la taxation au tonnage.

Modalités pratiques d’établissement

• Présentation des liasses

Les imprimés n os 2050 à 2059-G sont constitués par des liasses de deux ou trois feuillets.
N° 2050 à n° 2058-C et n° 2059-E, les deux premiers feuillets sont destinés à l’administration, le troisième est conservé
par l’entreprise.
N° 2054 bis, n° 2059-A à G (à l’exception du n° 2059-E), le premier feuillet est destiné à l’administration, le deuxième
est conservé par l’entreprise.

• Utilisation exclusive des rubriques mentionnées sur les tableaux.

L’exploitation informatique étant effectuée à partir des codes des rubriques mentionnées sur les tableaux, ni les
codes ni les rubriques ne peuvent être modifiés. Aucune accolade, flèche ou annotation en interligne ne doit être
ajoutée. De plus, il convient d’utiliser des liasses appartenant au millésime 2004.

• Indication des montants en euros

La comptabilité de l’entreprise doit retracer les montants exacts des opérations réalisées, avec l’indication des cents.
Par contre, les tableaux fiscaux doivent reprendre les montants des comptes annuels (y compris les totalisations) sans mention
des cents.
• Montants négatifs
Afin d’éviter toute confusion, notamment sur les doubles des imprimés, tout montant négatif est inscrit entre paren-
thèses.
• Totaux
Les totaux intermédiaires sont destinés à présenter le sous-total de la rubrique générale à laquelle ils correspondent. Ils
ne doivent donc pas être cumulés. Seul le total général de chaque tableau cumule les différents sous-totaux.
• Durée de l’exercice (n) et de l’exercice précédent (n - 1)
La durée de chaque exercice est exprimée en un nombre entier de mois. Le cas échéant, la durée réelle est arrondie à
l’unité la plus proche.
• Les arrondis fiscaux
Les bases des impositions de toute nature sont arrondies à l’euro le plus proche. La fraction d’euro égale 0,50 est comp-
tée pour 1. Cette règle d’arrondissement s’applique également au résultat de la liquidation desdites impositions. Il s’agit
d’une règle unique pour tous les impôts, tant pour les bases que pour les cotisations. Les bases et les cotisations infé-
rieures à 0,50 euro seront donc négligées, et celles de 0,50 euro et plus seront comptées pour 1 euro.

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Cas particuliers
• Activités ou établissements multiples
En cas de pluralité d’activités ou d’établissements, ce sont les comptes globaux de l’entreprise, considérée dans son
ensemble, qui doivent être indiqués sur les imprimés. Les renseignements concernant chaque activité ou établissement
peuvent être indiqués en annexe à la déclaration de résultats.
• Siège situé hors de France
Les renseignements à fournir par les entreprises dont le siège est situé hors du territoire de la République française sont
limités aux données afférentes aux exploitations dont les résultats sont imposables en France.
• Sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés : activités dont les résultats ne sont pas imposables en totalité en France
Les sociétés dont une partie de l’activité exercée à l’étranger ne relève pas de l’impôt sur les sociétés, déposent :
– une série de tableaux n os 2050 à 2057 établis à partir des comptes sociaux (toutes activités réunies, indépendamment
de leur localisation et de leur imposition à l’IS) ;
– une série de tableaux n os 2050 à 2059-G qui ne comportent que les informations rattachables aux activités soumises à l’IS.

• Période d’imposition non égale à 12 mois

Si aucun bilan n’est dressé au cours d’une année, les tableaux sont établis pour la période écoulée depuis la fin de la dernière
période imposée ou, dans le cas d’entreprise nouvelle, depuis le commencement des opérations, jusqu’au 31 décembre de
l’année considérée. Toutefois, pour les entreprises nouvelles, soumises à l’impôt sur les sociétés, l’impôt est établi - lorsque
aucun bilan n’est dressé au cours de la première année civile d’activité - sur les bénéfices de la période écoulée depuis le com-
mencement des opérations jusqu’à la date de clôture du premier exercice et, au plus tard, jusqu’au 31 décembre de l’année sui-
vant celle de la création. Lorsque plusieurs bilans sont arrêtés au cours d’une même période, les résultats sont totalisés pour
l’établissement des tableaux afférents à cette période.

• Régime fiscal des indemnités de congé payé articles 39.1.1° bis, 39.9 et 236 bis du CGI et instruction du 22 février
1988 publiée au BOI 4E-2-88 :
Pour les exercices clos à compter du 31 décembre 1987, l’indemnité de congé payé calculée dans les conditions pré-
vues aux articles L. 223.11 à L. 223.13 du Code du travail est déductible des résultats imposables de l’exercice au cours
duquel les droits correspondants sont acquis par les salariés.
Les entreprises créées avant le 1er janvier 1987 pouvaient cependant opter pour le maintien du régime antérieur de
déductibilité des indemnités de congé payé. Dans ce cas, l’indemnité de congé payé constitue une charge normale de
l’exercice au cours duquel le salarié prend le congé correspondant. Cette option, qui est irrévocable, a dû être exercée
avant l’expiration du délai de dépôt de la déclaration des résultats du premier exercice clos à compter du 31 décembre
1987.
En outre, des dispositions particulières sont prévues en cas de fusions, d’opérations assimilées ou de transfert de
salariés sans rupture du contrat de travail, réalisés par des sociétés placées sous des régimes différents de déduction de
l’indemnité de congé payé au cours d’exercices postérieurs au premier exercice clos à compter du 31 décembre 1987
(cf. art. 236 bis du CGI, 49 octies A à 49 octies D de l’annexe III au CGI et chapitre 5 de l’instruction du 22 février 1988).
Ces règles concernent également les charges sociales et fiscales attachées aux indemnités de congé payé.

PRÉCISIONS CONCERNANT CERTAINES RUBRIQUES

BILAN-ACTIF N° 2050

Numéro SIRET
Le numéro SIRET à mentionner est celui du siège de la direction de l’entreprise (entreprises relevant de l’impôt sur le
revenu) ou du principal établissement (entreprises passibles de l’impôt sur les sociétés).

Il est indispensable que, pour chacune des rubriques utilisées, les colonnes 1 et 3 soient remplies, même lorsqu’en l’absence
d’amortissement ou de provision pour dépréciation, la colonne 2 demeure inutilisée.

AB Frais d’établissement
Cette rubrique mentionne uniquement le montant des frais de constitution, de premier établissement, d’aug-
mentation de capital et d’opérations diverses (fusions, scissions, transformations).

AD Frais de recherche et de développement

Lorsqu’ils sont exposés par l’entreprise pour son propre compte, les frais de recherche appliquée et de déve-
loppement peuvent être inscrits à l’actif du bilan à la condition de se rapporter à des projets nettement indivi-
dualisés, ayant de sérieuses chances de rentabilité commerciale.

4
 BH Autres immobilisations financières
Elles comprennent notamment les dépôts et cautionnements versés.
BJ Actif immobilisé
Exception faite des frais d’établissement et des frais de recherche et de développement, les immobilisations demeu-
rent inscrites au bilan tant qu’elles subsistent dans l’entreprise, y compris dans le cas où elles sont intégralement
amorties.
Les immobilisations doivent, le cas échéant, figurer au bilan pour leur valeur réévaluée (art. 238 bis I et J du
CGI).
BL à BT Stocks
Le montant des stocks est évalué “hors TVA” et abstraction faite des amortissements dérogatoires.
Le montant des provisions pour dépréciation comprend, le cas échéant, la correction de valeur correspondant
à la marge supplémentaire d’amortissement incorporée dans le coût des stocks du fait de la réévaluation légale.
Les dépenses non engagées à la date de clôture de l’exercice en vue de leur commercialisation ultérieure ne
peuvent ni être retenues pour l’évaluation des stocks, ni faire l’objet d’une provision pour perte.
BX Clients et comptes rattachés
Les effets à recevoir et les factures à établir à la clôture de l’exercice sont rattachés aux créances correspon-
dantes.
CH Charges constatées d’avance
Sont mentionnées sur cette ligne les charges ne correspondant pas à des consommations de l’exercice.
CL Charges à répartir sur plusieurs exercices
Cette rubrique concerne des charges dont la déduction peut être étalée dans certaines conditions sur plusieurs
exercices (frais d’acquisition des immobilisations, frais d’émission des emprunts…).
En ce qui concerne les frais d’émission des emprunts, cf. tableau 2052 ligne FP.
CN Écart de conversion actif
Les pertes latentes qui résultent des variations de valeur des créances et dettes libellées en monnaies étrangères
sont portées sur cette ligne (contrepartie de l’augmentation de valeur des dettes, ou de la diminution de valeur des
créances).
Renvoi Clause de réserve de propriété
Il s’agit de la clause de réserve de propriété prévue par la loi n° 80-335 du 12 mai 1980. La valeur des biens acquis
dans ces conditions, qui est comprise dans les montants inscrits sur les lignes correspondantes des rubriques “immo-
bilisations” ou “stocks”, est en outre mentionnée dans les cases “immobilisations” ou “stocks” figurant au bas de
l’imprimé. Chez le vendeur, le montant des créances résultant de la vente des mêmes biens est inscrit dans la case
“créances”.
CS Participations évaluées selon la méthode de mise en équivalence : il s’agit des participations évaluées selon la
méthode prévue à l’article 340-4 de la loi n° 66-537 du 24 juillet 1966 pour les sociétés qui établissent des comptes
consolidés.

BILAN PASSIF AVANT RÉPARTITION N° 2051

DA Capital social ou individuel

Dans les entreprises individuelles le “compte de l’exploitant” tient lieu de compte “capital”.
DC Écarts de réévaluation
Cette rubrique inclut la réserve de réévaluation, dont le montant est indiqué ligne (1E) par les entreprises ayant
procédé à la réévaluation de leurs immobilisations non amortissables en application de l’art. 238 bis I du
CGI. Le détail du calcul de la réserve spéciale doit être joint en annexe sur papier libre.
EK Écart d’équivalence
Il s’agit de l’écart positif constaté du fait de l’évaluation de participations selon la méthode de la mise en équi-
valence (comptes consolidés), égal à la différence entre cette évaluation et le prix d’acquisition des titres.
DF Réserves réglementées
Cette rubrique inclut :
– la réserve spéciale des profits de construction. Il y a lieu de joindre au tableau n° 2051 un état établi sur
papier libre faisant ressortir le détail des sommes figurant à cette réserve, individualisées chronologique-
ment en fonction de l’exercice de réalisation des profits correspondants ;
– la réserve spéciale des provisions pour fluctuation des cours. Cette réserve comprend, sur option de
l’entreprise, les provisions pour fluctuation des cours figurant au bilan d’ouverture du premier exercice clos
à compter du 31 décembre 1997, dans la limite de 9 146 941 €).

5
 DK Provisions réglementées
Notamment, les provisions pour hausse des prix, les provisions spéciales des entreprises de presse, les provisions
pour risques afférents aux opérations de crédit à moyen et long terme, les provisions pour reconstitution de gise-
ments, les provisions pour investissement constituées en application de la réglementation concernant la partici-
pation des salariés aux résultats de l’entreprise.
Relèvent également de cette rubrique :
– la réserve spéciale constituée au titre de la déduction des dépenses d’acquisition d’œuvres originales d’artistes
vivants (article 238 bis AB du CGI). Cette réserve est par ailleurs individualisée à la rubrique EJ ;
– la provision pour amortissement dérogatoire dont les mouvements sont analysés au cadre C du tableau
2055 ;
– la provision spéciale de réévaluation des immobilisations amortissables (art. 238 bis J du CGI) dont le montant
total figure colonne 6 ligne 10 de l’imprimé 2054 bis ;
– la provision pour prêts d’installation consentis aux anciens salariés (art. 39 quinquies H du CGI).
Les provisions réglementées doivent être ventilées sur le tableau 2056.
DETTES Sont rattachés aux dettes, en fonction de leur nature, les effets à payer et les comptes de régularisation
“ factures non parvenues ”.
ED Écarts de conversion passif
Les gains latents qui résultent des variations de valeur des créances et dettes libellées en monnaies étrangères sont
portés sur cette ligne (contrepartie de l’augmentation de valeur des créances, ou de la diminution de valeur des
dettes).
EF Réserve spéciale des plus-values à long terme
Cette ligne est destinée à l’inscription de la réserve spéciale à laquelle sont portées, sous déduction de l’impôt
précédemment acquitté, les plus-values à long terme imposables au taux de 19 % prévu au a du I de l’article
219 du CGI, réalisées par les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés. En revanche, la fraction de la plus-
value nette à long terme soumise pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2002 au taux de 15 %
prévu au b du I de l’article 219 du CGI ne donne pas lieu à incorporation à cette réserve.
Le montant net des plus-values à long terme réalisées au cours de l’exercice ne doit pas figurer sous cette
rubrique, mais dans le résultat comptable de l’exercice.
Pour la détermination de la réserve, voir imprimé n° 2059-D.
EJ Cette rubrique correspond exclusivement à la réserve spéciale constituée au titre de la déduction des dépenses
d’acquisition d’œuvres originales d’artistes vivants (art. 238 bis AB du CGI).

COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (en liste) N° 2052

Les produits hors taxe et les charges hors taxe déductibles sont présentés après déduction des rabais, remises et ristournes
accordés aux clients ou obtenus des fournisseurs.
Les produits et charges sur exercices antérieurs sont enregistrés suivant leur nature dans les comptes concourant à la déter-
mination des résultats d’exploitation, financier ou exceptionnel. En outre, selon leur caractère, ils peuvent être compta-
bilisés dans le résultat courant ou dans le résultat exceptionnel.
FC Ventes de marchandises
Cette rubrique ne concerne que les produits provenant de reventes en l’état.
FF Production vendue de biens
Il s’agit des ventes de biens produits ou transformés par l’entreprise, la fourniture de logements, les travaux
effectués par les entreprises qui fournissent à la fois la main-d’oeuvre, les matériaux ou matières premières
entrant à titre principal dans les ouvrages exécutés, les produits résiduels accessoires.
FI Production vendue de services
Il s’agit du montant des travaux, études et prestations de services exécutés, comprenant le cas échéant les pro-
duits des activités annexes (services exploités dans l’intérêt du personnel, commissions et courtages, locations
diverses, mises à disposition de personnel facturées, ports et frais accessoires facturés, boni sur reprises d’embal-
lages consignés…).
FL Chiffre d’affaires net
Il est égal au montant HT des affaires réalisées par l’entreprise avec les tiers dans l’exercice de son activité profes-
sionnelle.
FM Production stockée
La variation globale qui affecte, entre le début et la fin de l’exercice, le niveau des stocks de biens produits par
l’entreprise (produits intermédiaires, produits finis et produits résiduels) et celui des encours de production de
biens et de services est portée sur cette ligne, y compris en cas de variation négative (“ déstockage ”).
FN Production immobilisée
Il s’agit du coût de production des travaux faits par l’entreprise pour elle-même.

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 FP Reprises sur amortissements et provisions, transfert de charges
Notamment les réductions de provisions antérieurement constituées par des dotations d’exploitation (lignes GB
à GD) et les charges d’exploitation portées à l’actif du bilan en vue de leur étalement notamment les frais d’émis-
sion des emprunts répartis conformément aux dispositions de l’article 39.1.1° quater du CGI (cf. tableau 2050
ligne CL).
FS Achats de marchandises
Seul le montant des achats destinés à la revente en l’état est porté sur cette ligne. Les entreprises ont la faculté
d’y inclure le montant des frais accessoires d’achat payé à des tiers (transports, commissions, assurances…)
lorsque ces charges peuvent être affectées de façon certaine aux achats correspondants.
FT Variation de stock (marchandises)
Cette ligne mentionne le montant de la variation du stock de marchandises destinées à la revente en l’état :
– la diminution du niveau du stock vient en augmentation des charges d’exploitation,
– l’augmentation du niveau du stock vient en diminution des charges d’exploitation (montant indiqué entre paren-
thèses).
FU Achats de matières premières et autres approvisionnements
Il s’agit :
– des objets et substances destinés à entrer dans la composition des produits traités ou fabriqués,
– des autres approvisionnements pouvant être stockés (matières et fournitures consommables, emballages).
FV Variation de stock (matières premières et approvisionnements)
Cette ligne mentionne la variation du stock de matières premières et approvisionnements selon les mêmes
modalités que celles qui sont indiquées pour la variation du stock de marchandises (ligne FT).
FW Autres achats et charges externes
Notamment :
– achats non stockés de matières et fournitures, d’études et prestations de services… ;
– sous-traitance, redevances de crédit-bail, locations, entretien et réparation, primes d’assurances, études et
recherches ;
– personnel extérieur à l’entreprise, rémunération d’intermédiaires et honoraires, publicité, déplacements, frais
postaux, services bancaires.
FX Impôts, taxes et versements assimilés
Tous les impôts, taxes et versements assimilés, déductibles ou non, figurent sous cette rubrique, à l’exception :
– de la TVA et des taxes assimilées ;
– de l’impôt sur les sociétés, des contributions additionnelles, de l’IFA mentionnés ligne HK du tableau n° 2053 ;
– des impôts de caractère exceptionnel (rappels d’impôt, pénalités, amendes fiscales et pénales) mentionnés
ligne HE du tableau n° 2053.
FY Salaires et traitements
Doivent être mentionnés toutes les rémunérations allouées au personnel (à l’exception des jetons de présence
qui sont à porter ligne GE) ainsi que les congés payés, des indemnités de préavis et de licenciement, des sup-
pléments familiaux versés au personnel.
Lorsqu’elle est comptabilisée en charge, la rémunération du travail de l’exploitant ou des associés de sociétés
soumises à l’impôt sur le revenu, est réintégrée ligne WB du tableau 2058 A. Il en est de même de la fraction
non déductible du salaire de son conjoint, réintégrée ligne WC du tableau 2058 A.
GA Dotations aux amortissements sur immobilisations
Les dotations aux amortissements sont pratiquées, le cas échéant, sur les valeurs réévaluées des immobi-
lisations.
L’amortissement exceptionnel et définitif ainsi que la part d’amortissement dérogatoire, doivent être
mentionnés ligne HG du tableau n° 2053.
GC Dotations aux provisions sur actif circulant
Sont portées sous cette rubrique les provisions pour dépréciation des créances clients, des stocks...
Les provisions pour charges exceptionnelles sont mentionnées ligne HG du tableau n° 2053.
GH-GI Opérations faites en commun
Résultat des opérations réalisées dans le cadre de sociétés en participation soit :
– ligne GH : quote-part de perte transférée (comptabilité du gérant) et quote-part de bénéfice attribuée (comp-
tabilité des associés non gérants)
– ligne GI : quote-part de bénéfice transférée (comptabilité du gérant) et quote-part de perte supportée (comp-
tabilité des associés non gérants).
GQ Dotations financières aux amortissements et provisions.
Dotations aux provisions pour dépréciation des titres notamment.

7
COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (suite) N° 2053

HB Produits exceptionnels sur opérations en capital

Fraction des subventions d’investissement rapportée au résultat de l’exercice, produits bruts des cessions d’élé-
ments de l’actif immobilisé notamment.
HF Charges exceptionnelles sur opérations en capital
Notamment, valeur nette comptable des éléments de l’actif immobilisé cédés durant l’exercice.
HK Impôts sur les bénéfices
Cette ligne concerne l’impôt sur les sociétés, l’IFA, les contributions additionnelles (montant reporté ligne WK du tableau
n° 2058 A). Y figure éventuellement, le montant de la créance née du report en arrière de déficit (montant négatif à men-
tionner entre parenthèses - montant reporté ligne XG du tableau n° 2058 A). Les montants du crédit impôt recherche et
impôt formation non imputés sur l’IS sont indiqués également entre parenthèses (montant reporté ligne XG du tableau
n° 2058 A).
HP Crédit-bail
En matière de crédit-bail sur fonds de commerce, fonds artisanaux ou sur l’un de leurs éléments incorporels
non amortissables, la quote-part des loyers, retenue pour la fixation du prix de vente convenu pour la promesse
unilatérale de vente n’est pas déductible du bénéfice imposable du locataire. Cette quote-part doit figurer à
l’actif au poste avances et acomptes sur immobilisations incorporelles (ligne AL du tableau n° 2050).

IMMOBILISATIONS N° 2054
Les postes particuliers prévus par les plans comptables professionnels doivent être rattachés aux postes dont relèvent nor-
malement les immobilisations, compte tenu de leur nature.
KP Constructions : installations générales, agencements et aménagements des constructions
Les installations, agencements et aménagements concernent aussi bien les constructions sur sol appartenant en
propre à l’entreprise que celles sur sol d’autrui.
KV Le montant des installations générales, agencements et aménagements divers financés par l’entreprise est enregistré au
compte “Autres immobilisations corporelles” lorsque l’entreprise n’est pas propriétaire de ces éléments, c’est-à-dire
quand ils sont incorporés dans des immobilisations dont elle n’est pas propriétaire ou sur lesquels elle ne dispose d’aucun
autre droit réel.
KY Matériel de transport
Les entreprises exerçant une activité ambulante doivent indiquer sur feuillet séparé le prix de revient du (ou
des) véhicule(s) utilisé(s) pour cette activité.
LE Emballages récupérables et divers
Les emballages récupérables qui sont susceptibles d’être provisoirement conservés par la clientèle et que l’entre-
prise s’engage à reprendre constituent normalement des immobilisations. Toutefois, lorsqu’ils ne sont pas
commodément identifiables, les emballages récupérables peuvent être assimilés à des stocks.
Cadre B Col. 4 : Réévaluation légale ou évaluation par mise en équivalence
Valeur d’origine des immobilisations en fin d’exercice :
les valeurs d’origine portées dans cette colonne concourent à la fixation des bases de la taxe professionnelle. Le
montant à retenir est celui servant au calcul des amortissements, ou pour les immobilisations réévaluées en appli-
cation de l’article 238 bis J du code général des impôts, celui qui a servi au calcul des amortissements avant cette
réévaluation.

AMORTISSEMENTS N° 2055
Les explications des renvois concernant des rubriques particulières sont présentées sous les mêmes rubriques du tableau
n° 2054 auxquelles il convient de se reporter ci-dessus.

Cadre A Situation et mouvements de l’exercice

Ce tableau retrace la situation des comptes d’amortissement présentés en déduction des postes d’immobilisa-
tions à l’actif du bilan.
Porter dans la première colonne le montant, le cas échéant réévalué, des amortissements pratiqués au cours des
exercices antérieurs.
Cadre B Ventilation des dotations aux amortissements de l’exercice
Ce cadre détaille le montant des dotations techniquement justifiées (plan d’amortissement de l’entreprise). Le
total des 3 colonnes est nécessairement égal au total de la colonne 2 du cadre A. Les amortissements déroga-
toires correspondent à l’excédent des amortissements comptabilisés en application des règles fiscales, par rap-
port aux amortissements techniques. Ils ne sont pas compris dans les montants mentionnés colonnes 1, 2 et 3
du cadre B.

8
Cadre C Mouvements affectant la provision pour amortissements dérogatoires
L’amortissement dérogatoire est enregistré dans un compte de provisions réglementées figurant au passif du
bilan alors que l’amortissement technique destiné à enregistrer la dépréciation des immobilisations est
comptabilisé selon les règles habituelles.
Le compte “ Amortissements dérogatoires ” (provision) est crédité par le débit du compte de dotation aux amor-
tissements au cours d’une première période (dotation “ fiscale ” supérieure à la dotation “ technique ”) puis
débité par le crédit du compte d’amortissement correspondant au cours d’une seconde période (dotation “ tech-
nique ” supérieure à la dotation “ fiscale ”).
La colonne 4 est servie au cours de la première période (dotation) ; son total (ligne SK) est reporté sur le tableau
n° 2053, ligne HG.
La colonne 5 est servie au cours de la seconde période (reprise) ; son total (ligne SL) est reporté sur le tableau
n° 2053, ligne HC.
Cadre D Mouvements de l’exercice affectant les charges réparties sur plusieurs exercices
L’amortissement des charges à répartir sur plusieurs exercices (tableau 2052, ligne GA) et celui des primes de rem-
boursement des obligations (tableau 2052, ligne GQ) sont imputés directement aux comptes d’actif correspondants
(col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4).
PROVISIONS INSCRITES AU BILAN N° 2056
Les provisions pour licenciements pour motifs économiques cessent d’être déductibles des résultats des exercices clos à
compter du 15 octobre 1997. Les provisions figurant au bilan d’ouverture doivent être rapportées aux résultats.
L’instruction du 25 août 1997 (BOI 4 E-5-97) précise le régime fiscal des dépenses engagées pour le passage à l’euro,
notamment lorsqu’elles sont déduites par voie de provision.
IA • Provisions pour implantations à l’étranger :
Investissements réalisés avant le 1er janvier 1992 : il s’agit des provisions constituées sans accord (implanta-
tions commerciales : articles 39 octies B, 39 octies A-I, 39 octies A-I-bis et 39 octies A-I quater du CGI), ou
sur agrément (implantations industrielles ou de services, groupements d’entreprises, investissements d’accom-
pagnement : articles 39 octies A-II, 39 octies A-II bis).
IE • Provisions pour implantations à l’étranger :
Investissements réalisés après le 1er janvier 1992 : il s’agit des provisions pour implantations quel que soit le
lieu de la filiale ou de l’établissement, que ces provisions soient constituées sans accord (implantations com-
merciales : article 39 octies D) ou sur agrément préalable (implantations industrielles, agricoles, de services,
groupements d’entreprises, investissements d’accompagnement : articles 39 octies A-II, 39 octies A-IV et V,
39 octies D-IV et V).
Les provisions pour implantation à l’étranger seront supprimées pour les investissements réalisés après le
31 décembre 2003. Les entreprises ayant bénéficié de ce régime dans le cadre d’implantations réalisées anté-
rieurement au 1er janvier 2004, pourront continuer à bénéficier de ce régime jusqu’à son terme normal.
5F • Provisions pour renouvellement des immobilisations (art 39-1-5° du CGI)
L’article 5 de la loi de finances pour 1998 aménage le régime fiscal des provisions pour renouvellement constituées
par les entreprises concessionnaires ou locataires qui doivent, en fin de concession ou de bail, remettre leurs instal-
lations en bon état à l’autorité concédante ou au bailleur, et l’étend à toutes les entreprises soumises à une obligation
de renouvellement des biens et installations qu’elles exploitent (cf. instruction du 18 juin 1998, BOI 4 E-3-98).
5R • Provisions pour charges sociales et fiscales sur congés à payer
Leur montant est inclus dans les données figurant lignes ZT ou ZV des cadres II ou III du tableau n° 2058 B.
Ø6 6X Pour les entreprises passibles de l’impôt sur les sociétés, indiquer sur un feuillet séparé les provisions afférentes
aux titres inscrits aux subdivisions spéciales regroupant les titres éligibles au régime des plus ou moins-values à
long terme qui ne constituent pas des titres de participation sur le plan comptable (cf. p. 10). Ces provisions
concernent les titres inscrits aux “ autres immobilisations financières ” et “ autres provisions pour dépréciation ”.
ÉTAT DES ÉCHÉANCES DES CRÉANCES ET DES DETTES N° 2057
Les créances et les dettes sont ventilées sur cet état :
– pour leur montant brut (avant provision) ;
– en fonction de leur échéance à la clôture de l’exercice.
UU SZ Pour les prêts et emprunts visés aux articles 31 à 38 de la loi sur l’épargne n° 87-416 du 17 juin 1987, indiquer
sur papier libre la nature et le montant des titres prêtés ou empruntés.
DÉTERMINATION DU RÉSULTAT FISCAL N° 2058-A
I - RÉINTÉGRATIONS
WC Part déductible de la rémunération du travail du conjoint de l’exploitant (ou du conjoint d’un associé
d’une société soumise à l’impôt sur le revenu).

9
 Le salaire du conjoint de l’exploitant ou du conjoint de l’associé ne peut être admis en déduction que si
ce salaire a donné lieu au versement des cotisations sociales et dans la limite de 2 600 € pour
12 mois (ou 36 fois le SMIC mensuel, pour les adhérents d’un centre de gestion agréé).
Toutefois, cette limitation n’est pas appliquée aux conjoints mariés sous un régime exclusif de communauté.
WD Avantages personnels non déductibles
Notamment : dépenses personnelles des associés-dirigeants comptabilisées en charges…
WF Autres charges et dépenses somptuaires visées à l’article 39-4 du CGI.
Notamment : charges ayant trait à l’exercice de la chasse ou de la pêche, à la disposition de résidences ou de
bateaux de plaisance, à la part du loyer relatif à des opérations de crédit-bail ou de location de plus de trois
mois (ou de moins de trois mois renouvelables) supportée par le locataire et correspondant à l’amortissement
pratiqué par le bailleur pour la fraction du prix d’acquisition des voitures particulières qui excède la limite pré-
vue à l’article 39-4 du CGI 9 909 € pour les véhicules dont la première mise en circulation est intervenue à
compter du 1er janvier 1988, 15 245 € pour les véhicules dont la première mise en circulation est intervenue
à compter du 1er novembre 1993 et 18 294 € (1) pour les véhicules dont la première mise en circulation est
intervenue à compter du 1er novembre 1996).
(1) 18 300 € à compter du 1er janvier 2002.
WI Les entreprises qui ont opté pour le maintien du régime antérieur de déductibilité des indemnités de
congés payés doivent réintégrer le montant de la dotation qui n’est pas déductible. (Régime prévu à
l’article 39.1.1° bis, 2e alinéa du CGI issu de l’art. 8 de la loi de finances pour 1987).
WK L’impôt sur les sociétés, l’IFA et les contributions additionnelles dues par les sociétés passibles de l’impôt sur
les sociétés ne sont pas déductibles du résultat.
WL Porter la quote-part des bénéfices fiscaux réalisés par une société de personnes ou un GIE dont les titres sont
inscrits à l’actif du bilan.
Corrélativement, la quote-part comptabilisée du bénéfice distribué par cet organisme doit être déduite
extra-comptablement ligne WT.
WN • Plus-values nettes à court terme : montant détaillé sur l’imprimé n° 2059 B (cadre A, total 2 de la colonne 3).
WO • Plus-values soumises au régime des fusions : le montant des plus-values à réintégrer est détaillé sur le tableau
n° 2059 B (cadre B, total de la colonne 3) et par l’état de suivi prévu par l’article 54 septies du CGI.
XR Écart de valeurs liquidatives sur OPCVM :
En matière d’impôt sur les sociétés, l’écart entre la valeur liquidative à l’ouverture et à la clôture de l’exercice
constaté lors de l’évaluation des parts ou actions d’OPCVM (SICAV…) est compris dans le résultat imposable
de l’exercice concerné. Indiquer en XR , l’écart net positif de l’exercice.
WQ Réintégrations diverses
Cette ligne comprend notamment :
– le montant imposable à l’impôt sur les sociétés des distributions opérées par une société sur les profits immo-
biliers exonérés sous condition de remploi antérieurement au 1er janvier 1972 (art. 209 quater D du CGI) ;
– les prélèvements opérés par une société soumise à l’impôt sur les sociétés sur la réserve spéciale des plus-
values à long terme sous déduction de l’impôt déjà acquitté au titre des plus-values correspondantes
(art. 209 quater du CGI);
– le déficit ou, le cas échéant, les charges - y compris les amortissements et les moins-values à court terme -
relatives à des activités industrielles ou commerciales exercées à titre non professionnel par les contribuables
relevant de l’impôt sur le revenu et soumis aux dispositions de l’article 156-I-1 bis du CGI ;
– les prélèvements opérés sur la réserve spéciale des provisions pour fluctuation des cours (cf. instruction du
9 avril 1998 – BOI 4E-2-98) ;
– l’amortissement des charges à répartir sur plusieurs exercices, sauf les frais d’emprunt et les frais d’acquisi-
tion des immobilisations dont la déduction est étalée dans les mêmes conditions que les frais d’établissement ;
– les écarts de conversion des créances et dettes libellées en monnaies étrangères ;
– le montant des intérêts d’emprunt qui ont servi de base au crédit d’impôt relatif au rachat d’une entreprise
par ses salariés (art. 220 quater A du CGI) ;
– la fraction des intérêts alloués aux comptes courants d’associés exclue des charges déductibles (art. 39-1-3°
et 212 du CGI) ; à reporter dans le cadre SU ;
– pour les sociétés créées dans les zones d’entreprises, le déficit fiscal et les moins-values à long terme, subis
dans le secteur d’activité exonéré au cours d’un exercice doivent être retranchés des bénéfices suivants réa-
lisés dans le même secteur ; ils ne peuvent pas être imputés sur les bénéfices réalisés dans le secteur impo-
sable pendant toute la période couverte par l’exonération ; à reporter dans le cadre SW ;
– les régularisations résultant de certaines opérations sur le marché à terme d’instruments financiers (MATIF) :
en cas de positions symétriques, cette ligne comprend la fraction de la perte sur une position qui n’excède
pas les gains non encore imposés sur les positions prises en sens inverse. En cas d’opérations de couverture
au sens de l’article 38.6.2° et 38.6.2° bis du CGI, le profit réalisé au titre de l’exercice précédent doit être
mentionné sur cette ligne. Enfin, tous les profits qui auront été différés sur le plan comptable (opérations de
couverture) devront également être mentionnés sur cette ligne ;
– pour les reprises d’entreprises en difficulté, fraction du profit réalisé au titre du premier exercice d’activité et
qui doit être rattachée à l’exercice (art. 50 de la loi 88-15 du 3 janvier 1988) ;
– les dons faits aux organismes d'intérêt général (art. 238 bis du CGI) ;

10
 – l’indemnité de congés payés non déductible en application de l’article 236 bis du CGI ;
– la fraction non déductible des redevances versées lorsqu'il existe des liens de dépendance entre les sociétés
concessionnaires et concédantes (article 39-12 du CGI) ;
– la fraction du profit qui résulte de l’annulation de la dette de l’entreprise emprunteuse du fait de l’indemnisa-
tion du prêteur par la compagnie d’assurances lorsqu’un contrat d’assurance sur la vie a été souscrit par une
entreprise sur la tête d’un dirigeant en vue de garantir le remboursement d’un prêt contracté pour les besoins
de l’exploitation (art. 38 quater du CGI) ;
– la fraction des subventions affectées au financement des dépenses de recherche immobilisées dont l’imposi-
tion est étalée en application de l’article 236-I bis du CGI (cf. ci-après ligne XG) ;
– les régularisations afférentes aux produits des titres ou contrats soumis aux dispositions de l’article 238 septies E
(titres ou contrats à primes) lorsque leur rattachement n’est pas effectué en comptabilité selon la méthode des
intérêts composés ;
– les régularisations afférentes aux charges financières des emprunts, autres que les intérêts, soumises aux disposi-
tions de l’article 39-1-1° ter lorsque leur déduction n’est pas effectuée en comptabilité de manière actuarielle selon
la méthode des intérêts composés ;
– la fraction non déductible des cotisations sociales (art. 154 bis du CGI).
– le montant de la réduction d’impôt sur le revenu accordée aux contribuables au titre des frais de tenue de comp-
tabilité, lorqu’ils sont placés sur option à un régime réel d’imposition.
– les versements effectués en faveur de l’achat des trésors nationaux dans le cadre du dispositif prévu à
l’article 238 bis O A du CGI ;
– le montant forfaitaire relatif à la taxation au tonnage.
II - DÉDUCTIONS
WT • Porter la quote-part des déficits fiscaux constatés au cours de l’exercice, par une société de personnes ou un
GIE dont les titres sont inscrits à l’actif du bilan.
WV Plus-values nettes à long terme imposées au taux de 19 % ou 15 % (16 % pour les entreprises soumises à
l’impôt sur le revenu).
Il s’agit du montant imposable de ces plus-values sous déduction des allégements accordés au titre de la création
d’entreprises nouvelles (ligne XF ci-après) en vertu des articles 44 sexies et 44 septies du CGI.
Le taux de 15 % prévu au b du I de l’article 219 du CGI est susceptible de s’appliquer pour les PME redevables
de l’IS à tout ou partie de la plus-value nette à long terme de l’exercice.
XA Régime des sociétés-mères et des filiales : produit net des actions et parts d’intérêts
Lorsque les conditions prévues aux articles 145 et 216 du CGI sont remplies, les produits nets des participations
ouvrant droit à l’application du régime des sociétés-mères, touchés au cours d’un exercice par une société mère,
peuvent être retranchés du bénéfice net total de celle-ci. Le montant à déduire correspond au montant net des pro-
duits de participation, défalcation faite d’une quote-part de frais et charges restant imposables, égale à 5 % des
produits bruts et dont le montant est indiqué dans une case réservée à cet effet sur la ligne XA.
ZY Porter sur cette ligne le montant des investissements productifs et des souscriptions réalisés outre-mer au cours
de l'exercice par les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés dans le cadre d'exploitations appartenant à un
secteur d'activité éligible en application de l'article 217 undecies.
Pour les entreprises soumises à l'impôt sur le revenu, les investissements réalisés donnent lieu soit à une déduc-
tion du revenu net global imposable, soit à une réduction d'impôt et n'ont donc pas à figurer sur la déclaration de
revenus professionnels. Toutefois, les investissements relevant de l'ancien article 238 bis HA doivent être portés
sur cette ligne (pour plus de précisions, se reporter au BOI 5 B-15-99).
XD Majoration d’amortissement
Majoration de l’amortissement des immobilisations financées par certaines primes d’équipement (art. 39 quinquies FA du CGI).
La base de calcul de l’amortissement des immobilisations acquises ou créées au moyen de primes de développe-
ment régional ou d’aménagement du territoire, d’orientation pour les entreprises de produits agricoles et alimen-
taires, d’installation et de développement artisanal, d’équipement dans les départements d’outre-mer, accordées au
cours des années 1979 à 2002 est majorée, pour la détermination du bénéfice imposable, de la moitié du montant
de la prime. La majoration d’amortissement qui en résulte est déduite de façon extra-comptable sur cette ligne.
XF Abattement sur le bénéfice ou exonérations en faveur des entreprises nouvelles ou implantées en zones
d’entreprise ou zones franches
Pour bénéficier des exonérations ou abattements, les entreprises devront produire certains renseignements sur les docu-
ments annexés à la déclaration de résultats et conformes aux modèles établis par l’administration (voir page 2 de la notice).
Le montant sera reporté :
– cadre SX pour l’article 44 sexies du CGI (entreprises nouvelles) ;
pour l’article 208 sexies du CGI (entreprises créées en Corse entre le 01.01.88 et le 31.12.98),
pour l’article 208 quater A du CGI (activités créées en Corse entre le 01.01.91 et le 31.12.98),
– cadre XC pour l’article 44 septies du CGI (entreprises nouvelles) ;
– cadre 0/ T pour l’article 44 octies du CGI (zones franches urbaines) ;
– cadre 0/ V pour l’article 44 décies du CGI (zone franche Corse) ;
– cadre SY pour l’article 208 quinquies du CGI (secteur exonéré des sociétés créées dans les zones d’entreprise).

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XS Écarts de valeurs liquidatives sur OPCVM : En matière d’impôt sur les sociétés, l’écart entre la valeur liqui-
dative à l’ouverture et à la clôture de l’exercice constaté lors de l’évaluation des parts ou actions d’OPCVM
(SICAV…) est compris dans le résultat imposable de l’exercice concerné. Indiquer en SU l’écart net négatif
de l’exercice.
XG Déductions diverses
Porter notamment sur cette ligne :
– tout ou partie de l’annuité de la provision rattachée à la ligne HC de l’imprimé n° 2053 par les entreprises qui
ont procédé à l’imputation fiscale de leurs déficits reportables au 31 décembre 1976 dans les conditions pré-
vues au paragraphe VI de l’article 238 bis J du CGI ;
– le bénéfice ou, le cas échéant, les recettes - y compris les plus-values à court terme - provenant d’activités indus-
trielles ou commerciales exercées à titre non professionnel par les contribuables relevant de l’impôt sur le revenu
et soumis aux dispositions de l’article 156-I-1° bis du code général des impôts ;
– les écarts de conversion des créances et dettes libellées en monnaies étrangères ;
– les charges de l’exercice transférées à l’actif du bilan, en vue de leur étalement, lorsque ce dernier n’est pas admis
sur le plan fiscal ;
– le montant de la créance dégagée par le report en arrière des déficits à la suite de l’option prise en applica-
tion de l’article 220 quinquies du CGI à mentionner cadre ZI ;
– la déduction spéciale effectuée au titre des dépenses d’acquisition d’œuvres originales d’artistes vivants
(art. 238 bis AB du CGI) ;
– le montant du crédit d’impôt dont bénéficie la société créée pour le rachat d’une autre société dans le cadre
des dispositions de l’article 220 quater A ;
– les régularisations résultant de certaines opérations sur le MATIF : en cas d’opérations de couverture au sens
de l’article 38-6.2° du CGI, il y a lieu de mentionner le profit reporté sur l’exercice suivant. En cas d’opé-
rations symétriques, il convient d’indiquer les pertes différées au titre des exercices précédents pour la frac-
tion qui excède les gains non encore imposés sur les positions de sens inverse ;
– la fraction des primes, non déduite antérieurement (cf. BOI 4 A-8-88), de l’assurance vie souscrite par une
entreprise sur la tête d’un dirigeant en vue de garantir le remboursement d’un prêt contracté pour les besoins
de l’exploitation, lorsque le profit correspondant est réintégré à la ligne WQ ;
– la fraction des subventions allouées aux entreprises par l’État, les collectivités territoriales et les établisse-
ments publics spécialisés dans l’aide à la recherche scientifique ou technique et qui sont affectées au finan-
cement de dépenses de recherche immobilisées dans les conditions prévues à l’art. 236-I du CGI, dont l’impo-
sition est étalée en application de l’art. 236-I bis du même code ;
– les régularisations afférentes aux produits des titres ou contrats soumis aux dispositions de l’article 238 septies E
(titres ou contrats à primes) lorsque leur rattachement n’est pas effectué en comptabilité selon la méthode
des intérêts composés ;
– les régularisations afférentes aux charges financières des emprunts, autres que les intérêts, soumises aux dis-
positions de l’article 39-1-1° ter lorsque leur déduction n’est pas effectuée en comptabilité de manière actua-
rielle selon la méthode des intérêts composés ;
– pour l’acquisition des parts de copropriété de navires pour les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés (autres
que celles ayant une activité d’armateur) le montant de la souscription (art. 238 bis, 217 nonies du CGI). Le
bénéfice de la déduction est soumis à l’obligation de joindre à la déclaration de résultats, une copie de la déci-
sion d’agrément, un engagement de conservation des parts de copropriété ainsi qu’un état individuel compor-
tant les renseignements mentionnés à l’article 171 AF ann II du CGI. Ce dispositif est supprimé pour les inves-
tissements qui n’auraient pas fait l’objet d’une demande d’agrément avant le 15/9/97 ;
– le montant du résultat imposable afférent à l’activité éligible au tonnage ;
– l’abattement de 50 % sur le bénéfice des 60 premiers mois d’activité des artisans pêcheurs qui s’établissent pour
la première fois entre le 1er janvier 1997 et le 31 décembre 2010 et dans les mêmes conditions sur la quote-part
de bénéfice revenant au pêcheur associé d’une société de pêche artisanale (art. 44 nonies du CGI). Pour bénéfi-
cier de cet abattement, les artisans pêcheurs et les pêcheurs associés doivent joindre à la première déclaration de
résultat auquel l’abattement s’applique, le certificat de suivi du stage de formation et une copie du plan d’ins-
tallation, mentionnés à l’article 32 D de l’annexe II au CGI. Pour les artisans pêcheurs ou les pêcheurs associés
installés pour la première fois avant le 1er janvier 1998, la période d’application de l’abattement est décomptée
à partir de cette date et non de la date de première installation ;
– les dons reçus et comptabilisés lorsqu'il bénéficient des dispositions de l'article 237 quater du CGI
(BOI 4 A-7-03 du 29 avril 2003)
– montant du résultat exonéré, après imputation des déficits antérieurs, afférent à l'activité éligible à l'article 208 C;
– l'allégement d'impôt sur le revenu ou d'impôts sur les sociétés en faveur des entreprises innovantes ;
– l’exonération d’impôt sur les sociétés jusqu’à la clôture du 10e exercice pour les sociétés unipersonnelles d’inves-
tissement à risque (SUIR).

12
III - RÉSULTAT FISCAL
XK Amortissements réputés différés créés :
Porter sur cette ligne le montant des amortissements réputés différés après application, le cas échéant, du report
en arrière des déficits.
CAS PARTICULIER : Sociétés membres d’un groupe (art. 223 A à U du CGI). Les déficits subis par
une société depuis son entrée dans le groupe, qui ont été retenus pour la détermination du résultat
d’ensemble, ne peuvent plus être reportés sur ses propres résultats (CGI art. 223 E).
DÉFICITS, INDEMNITÉS POUR CONGÉS A PAYER ET PROVISIONS NON DÉDUCTIBLES N° 2058-B
I - A. Déficits ordinaires : (impôt sur les sociétés)
Col. 3 : il s’agit de la fraction des déficits imputée sur le bénéfice de l’exercice (art. 209 I du CGI) ;
Col. 4 : il s’agit de la fraction des déficits qui n’a pu être imputée et qui demeure reportable sur les bénéfices
des exercices suivants (art. 209. I et 220 quinquies du CGI).
YJ Porter sur cette ligne le montant du déficit mentionné à la ligne X O du tableau 2058-A.
I - B. Amortissements réputés différés
8N Amortissements réputés différés :
Porter sur cette ligne le montant des dotations de l’exercice susceptibles d’être admises au régime des amor-
tissements réputés différés après application, le cas échéant, du report en arrière des déficits.
8S Amortissements réputés différés créés. Il s’agit du montant figurant ligne XK du tableau n° 2058-A.
YM Amortissements réputés différés restant à reporter :
Il s’agit des amortissements réputés différés reportables en avant.
II - Indemnités de congés à payer, charges sociales et fiscales correspondantes :
Ce cadre ne concerne que les entreprises qui relèvent du régime de droit commun applicable pour les exercices
clos à compter du 31 décembre 1987 (cf. supra p. 4 cas particuliers).
III - Provisions et charges à payer, non déductibles pour l’assiette de l’impôt :
ZV et ZW Indemnités de congés à payer, charges sociales et fiscales correspondantes. Ces lignes devront être servies par les entre-
prises placées sous le régime optionnel prévu à l’article 39.1.1° bis, 1er alinéa du CGI (cf. supra p. 4, cas particuliers).
– Provisions pour risques et charges :
• La provision pour risques constituée dans le cadre de l’évaluation des participations selon la méthode de mise
en équivalence n’est pas déductible.
• Les provisions pour pertes afférentes à des opérations en cours à la clôture de l’exercice ne sont déductibles
qu’à concurrence de la perte égale à l’excédent du coût de revient des travaux exécutés sur le prix de vente
de ces travaux (éventuellement révisé) (art. 39-1-5°, 1° alinéa du CGI).
• Les provisions pour pertes futures sur stocks ne sont pas déductibles (39-1-5°, 1° alinéa du CGI).
– Provisions pour dépréciation : la dépréciation des titres évalués selon la méthode de mise en équivalence n’est
retenue qu’à hauteur de son montant qui est calculé selon les règles de l’article 39.1.5° du CGI. Le solde n’est pas
déductible.
Les provisions pour dépréciation afférentes à des titres précédemment transférés du compte titre de participation à
un autre compte du bilan ou inversement, dont la valeur comptable est supérieure à la valeur fiscale, doivent être réin-
tégrées à concurrence de la différence existant à la date du transfert, entre leur valeur comptable et leur valeur fiscale.
RENSEIGNEMENTS DIVERS N° 2058-C
A5 Réserve spéciale avant incorporation au capital (art. 219-I-f du CGI)
Depuis le 1er janvier 1996, certaines entreprises peuvent bénéficier de l’impôt sur les sociétés au taux réduit.
Elles sont soumises à l’obligation d’incorporer au capital le montant du résultat susceptible de bénéficier du
taux réduit de 19 %. Toutefois, ces sommes peuvent être portées à une réserve spéciale avant incorporation au
capital au plus tard au cours de l’exercice suivant le troisième exercice ayant bénéficié du taux réduit. Ces
sommes doivent être portées sur cette ligne. Les dispositions de l’art. 219-I-f du CGI ne s’appliquent plus
aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2001. Il en résulte que lorsqu’à cette date, une série de
trois exercices bénéficiaires est en cours, le taux réduit ne s’applique pas aux exercices restants ouverts
à compter de cette même date, sauf option exercée par la société pour l’application du régime prévu au
f du I de l’article 219 au résultat du (ou des) seul(s) exercice(s) ouvert(s) en 2001 compris dans la série
en cours. Les incorporations au capital non encore régulièrement effectuées doivent être réalisées au plus
tard à la clôture du second exercice ouvert à compter du 1er janvier 2001.
J7 Il s’agit d’indiquer dans cette case le prix de revient d’origine des biens mentionnés dans le contrat de crédit-bail.
J8 Préciser dans cette case le montant des loyers pris en location pour une durée supérieure à six mois.
YW Indiquer le montant de la taxe professionnelle acquittée par l’entreprise. Il s’agit de la cotisation d’impôt mise
en recouvrement au titre de l’année civile précédant celle du dépôt de la déclaration de résultats ; les dégrève-
ments sollicités ou obtenus ne sont pas à déduire.

13
 ZA Montant de l’avoir fiscal imputé sur l’impôt sur les sociétés
Cette ligne ne concerne que les personnes morales soumises à l’impôt sur les sociétés qui souscrivent la
déclaration n° 2065. Mentionner le montant des avoir fiscaux imputables pour le paiement de l’impôt sur les
sociétés à l’exclusion du montant des crédits d’impôt.
ØB Montant brut des salaires abstraction faite des sommes comprises dans les DADS et versées aux apprentis sous
contrat et aux handicapés, figurant sur la DADS 1 ou modèle 2460 de 2002, montant total des bases brutes fiscales
inscrites dans la colonne 20 A ou colonne 5 du modèle 2462 ;
Ils doivent être, le cas échéant, majorés des indemnités exonérées de la taxe sur les salaires, telles notamment
les sommes portées dans la colonne 22 C, au titre de la contribution de l’employeur à l’acquisition des chèques
vacances par les salariés.
ØS Cette rubrique ne concerne que les entreprises qui ont opté pour le régime simplifié d’imposition à compter du
1er janvier 1984 et qui se sont placées sous le régime d’exonération des plus-values.
JA à JJ Pour le régime de groupe, se reporter à la nouvelle notice n° 2058-NOT.
XP Indiquer le numéro d’identification du centre de gestion agréé attribué par l’administration lors de l’agrément
(6 chiffres).
YP Effectif moyen du personnel
Il s’agit de l’ensemble des personnes titulaires d’un contrat de travail, rémunérées directement par l’entreprise.
L’effectif moyen est égal à la moyenne arithmétique des effectifs à la fin de chacun des trimestres de l’exercice
comptable. Pour le calcul du nombre d’apprentis il est fait abstraction de ceux liés à l’entreprise par un contrat
d’apprentissage établi dans les conditions prévues à l’article L.177 du Livre 1er du Code du travail. Les handi-
capés à retenir sont ceux reconnus comme tels par la Commission départementale technique d’orientation et de
reclassement professionnel (COTOREP).
ZK Taux d’intérêt le plus élevé servi aux associés à raison des sommes mises à la disposition de la société
Cette ligne doit être servie que la société soit soumise à l’impôt sur le revenu ou à l’impôt sur les sociétés. Les
sommes mises à disposition de la société s’entendent non seulement des comptes courants mais encore des prêts,
avances, créances non réclamées, etc.
Le taux d’intérêt comprend, le cas échéant, le taux d’indexation et le taux de rémunération proprement dit.

DÉTERMINATION DES PLUS ET MOINS-VALUES N° 2059-A

Cadre A
Col. 1 Nature et date d’acquisition des éléments cédés
A côté de la nature de l’immobilisation, indiquer, entre parenthèses, sa date d’acquisition.
Les plus-values réalisées à l’occasion de la cession à titre onéreux ou de l’expropriation des immobilisations
sont à inscrire sur les lignes 1 à 12.
• Lignes 1 à 12
Inscrire les plus-values afférentes aux éléments, relevant du taux de 16 % ou 19 % (selon que l’entreprise relève
de l’I.R. ou l’I.S.).
Inscrire en premier lieu les plus-values afférentes aux éléments amortissables ayant fait l’objet d’une rééva-
luation libre ou légale, puis les plus-values afférentes aux :
– immobilisations non amortissables, réévaluées ou non ;
– immobilisations amortissables non réévaluées.
Col. 2 Valeur d’origine
La valeur d’origine s’entend, en principe, du coût de revient. Toutefois, lorsque le bien cédé a été reçu à l’occasion
d’une fusion, la valeur d’origine dépend du régime fiscal sous lequel la fusion a été placée. Il convient de servir
cette colonne en ce qui concerne les éléments non réévalués et ceux qui ont fait l’objet de la réévaluation légale
(articles 238 bis I et 238 bis J du CGI).
Col. 3 Valeur nette réévaluée
Il s’agit de la valeur nette réévaluée à la date du 31 décembre 1976 (réévaluation effectuée en application de l’article
238 bis J précité) ou à celle de la réévaluation libre. Pour les éléments réévalués sous le régime de la loi de 1959,
il convient de porter la valeur d’origine réévaluée (cf. rubrique “ autres amortissements ”). En cas de cession de
terrain ayant fait l’objet de la réévaluation légale (article 238 bis I précité), cette colonne n’est pas utilisée.
Col. 4 Amortissements pratiqués en franchise d’impôt
Ces amortissements s’entendent de ceux qui ont été inscrits en comptabilité et qui ont été admis en déduction
du résultat fiscal, y compris les amortissements dérogatoires.
Col. 5 Autres amortissements
Il s’agit des amortissements correspondant aux plus-values d’actif réinvesties, à la déduction fiscale pour investis-
sement définie par les lois de 1966, 1968 et 1975 ainsi que des amortissements réévalués (loi du 28 décembre 1959).
Cadre B
Col. 9 Prix de vente
Le prix s’entend du prix net, c’est-à-dire déduction faite des frais spéciaux à la charge du cédant qui s’appli-
quent directement à l’opération de cession (commissions ou courtages versés à un intermédiaire, par exemple).

14
Col. 11 et 12 Pour les entreprises passibles de l’impôt sur les sociétés, le régime des plus ou moins-values à long terme cesse
de s’appliquer au résultat des cessions des éléments d’actif immobilisé réalisées au cours d’exercices ouverts
à compter du 1er janvier 1997 à l’exception des titres suivants :
1 - titres de participation. Il s’agit des titres revêtant ce caractère sur le plan comptable et des actions acquises
en exécution d’une offre publique d’achat ou d’échange dont l’entreprise détentrice est l’initiatrice ainsi que
des titres ouvrant droit au régime des sociétés mères ou, lorsque leur prix de revient est au moins égal à
22 800 000 €, qui remplissent les conditions ouvrant droit à ce régime autres que la détention de 5% au moins
du capital de la société émettrice, si ces actions ou titres sont inscrits au compte titres de participation ou à une
subdivision spéciale ouverte au sein du compte correspondant à leur qualification comptable.
Le montant des titres inscrits dans chacune des subdivisions devra être porté à la connaissance de l’adminis-
tration sur papier libre.
2 - titres de fonds communs de placements à risque ou de sociétés de capital risque qui remplissent les condi-
tions respectivement prévues au 1 bis du II de l’article 163 quinquies B du CGI ou à l’article 1er modifié de la
loi n° 85-695 du 11 juillet 1985 et qui sont détenus depuis plus de 5 ans.
Enfin, le résultat net des concessions de licences d’exploitation des droits de propriété industrielle mentionnés
au 1 de l’article 39 terdecies du CGI reste également soumis au régime des plus-values à long terme.
Les plus ou moins-values exclues du régime des plus ou moins-values à long terme sont soumises au régime
des plus ou moins-values à court terme. Elles doivent être portées colonne 11.
Ligne 20 Porter les ajustements de calcul nécessaires entre les plus-values et les moins-values comptables d’une part, les plus-
values et moins-values fiscales d’autre part. Notamment distributions effectuées par les sociétés de capital-risque et
les fonds communs de placement à risque qui remplissent respectivement les conditions prévues du 1° bis du II de
l’art. 163 quinquies B du CGI ou à l’art. 1 modifié de la loi n° 85-695 du 11 juillet 1985 et soumises au régime des
plus-values à long terme en application du 5 de l’art. 38 et du 4 de l’art. 39 terdecies du CGI, retenue d’un contrat
de crédit-bail, sur fonds de commerce, établissement artisanal ou l’un de leurs éléments non amortissables ; si la
quote-part des loyers représentative du capital n’a pas été imposée, celle-ci est ajoutée au prix de vente convenu au
contrat pour la détermination de la plus-value de cession.
Joindre une note annexe précisant le détail des ajustements opérés.
Droits attachés à un contrat de crédit-bail
– La plus-value de cession d’un contrat de crédit-bail est à court terme à concurrence de la fraction qui cor-
respond aux amortissements que l’entreprise cédante aurait pu pratiquer selon le mode linéaire si elle avait
été propriétaire du bien qui fait l’objet du contrat (amortissement calculé sur le prix d’acquisition du bien
diminué du prix prévu pour l’acceptation de la promesse unilatérale de vente, et sur la durée du contrat).
– La plus-value de cession d’un tel contrat précédemment acquis est également à court terme à hauteur des
amortissements pratiqués sur ces droits.
– La plus-value de cession d’un bien acquis à l’échéance d’un contrat de crédit-bail est à court terme à hau-
teur des amortissements pratiqués sur le bien, augmentés des amortissements que l’entreprise aurait pu pra-
tiquer comme ci-dessus pendant la période au cours de laquelle elle a été titulaire du contrat, eux-mêmes
diminués du montant des sommes réintégrées en application des articles 239 sexies, 239 sexies A et
239 sexies B du CGI.
AFFECTATION DES PLUS-VALUES A COURT TERME ET DES PLUS-VALUES DE FUSION OU D’APPORT N° 2059-B
Cadres A et B
Col. 1 Montant net des plus-values réalisées
Il s’agit du montant total de la plus-value réalisée à l’origine et non du solde restant à réintégrer à la clôture de
l’exercice précédent.
Le dispositif d’étalement de l’imposition des plus-values à court terme n’est pas applicable aux plus-values
réalisées par les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés.
Les plus-values nettes à court terme afférentes à des éléments amortissables réalisées au titre des exercices clos à comp-
ter du 31 décembre 1994, à la suite de la perception d’indemnités d’assurances ou d’expropriation d’immeubles peu-
vent être réparties par fractions égales à compter de l’exercice suivant la réalisation de la plus-value, sur la durée
d’amortissement déjà pratiquée à raison des biens détruits ou expropriés (CGI, art 39 quaterdecies - 1 ter). Ces plus-
values doivent être portées à la ligne “ sur une durée différente ” du cadre A.
L’article 39 quaterdecies 1 quater du CGI prévoit l’étalement de la plus-value à court terme réalisée à la suite de la ces-
sion d’un navire de pêche maritime ou de parts de copropriété d’un tel navire par des entreprises maritimes ou dont l’acti-
vité est de fréter des navires de pêche maritime. La plus-value peut, sur option de l’entreprise, être répartie par parts égales,
sur les sept exercices suivant celui de la cession. L’entreprise est tenue de réinvestir dans un délai de 18 mois dans les
mêmes conditions, une somme au moins égale au prix de cession (cf. instruction du 24 avril 1998 - BOI 4 B-2-98).
Cadre B Plus-values réintégrées dans les résultats des sociétés bénéficiaires des apports :
Le report d’imposition des plus-values réalisées lors de l’apport en société de l’ensemble des éléments de l’actif
immobilisé affectés à l’exercice d’une activité professionnelle (art. 151 octies du C.G.I.) est maintenu en cas de
transmission à titre gratuit à une personne physique des droits sociaux rémunérant l’apport, si le bénéficiaire de
la transmission prend l’engagement d’acquitter l’impôt sur la plus-value à la date de la cession ou du rachat des
droits sociaux, ou de la cession des immobilisations par la société si elle est antérieure.
Le tableau permet le suivi des plus-values constatées au cours de la période antérieure à l’entrée en vigueur de
l’état prévu à l’article 54 septies du CGI qui n’est exigé que pour les opérations intervenues à compter du 1er août
1993 (voir BOI 4 I-1-94).

15
SUIVI DES MOINS-VALUES A LONG TERME N° 2059-C
Le stock des moins-values est désormais suivi par taux.
Moins-values subies par les entreprises relevant de l’impôt sur le revenu (16 %).
Moins-values subies par les entreprises passibles de l’impôt sur les sociétés (18 % ou 19 %) : Les moins-values relevant
du taux de 18 % s’imputent sur les plus-values relevant du taux de 19 %. Les moins-values afférentes à la cession d’éléments
d’actif autres que les titres du portefeuille, restant à reporter à l’ouverture du premier exercice ouvert à compter du
1er janvier 1997 peuvent s’imputer pour les 19/33 de leur montant sur les bénéfices imposables au taux normal de l’impôt
sur les sociétés après compensation avec les plus-values à long terme de l’exercice. Cette imputation est limitée aux gains
nets retirés, au titre de l’exercice, de la cession d’éléments d’actifs autres que les titres du portefeuille.

AFFECTATION DES PLUS-VALUES A LONG TERME - RÉSERVE SPÉCIALE DES PROVISIONS POUR FLUCTUATION DES COURS N° 2059-D
La réserve spéciale doit être dotée par imputation prioritaire sur les bénéfices de l’exercice, sur les bénéfices reportés à nou-
veau, les réserves ordinaires libérées d’impôts ou sur la réserve légale.
Les entreprises ont également la faculté de doter la réserve spéciale des plus-values à long terme par le débit d’un compte de
report à nouveau débiteur si elles ont épuisé toutes les autres possibilités d’imputation mentionnées ci-avant (BOI 4H-3-01 du
27 juillet 2001).
Cette dotation doit intervenir au cours de l’exercice suivant celui au cours duquel les plus-values à long terme ont été réalisées.
A défaut, l’imposition complémentaire prévue au 2 de l’article 209 quater du code général des impôts sera due au titre de ce
même exercice.
En cas de fusion ou d’opération assimilée placée sous régime de faveur prévu à l’article 210 A du code général des impôts, la
société absorbante a l’obligation de reprendre à son bilan la réserve spéciale à laquelle la société absorbée a porté les plus-values
à long terme soumises à un taux réduit de l’impôt sur les sociétés (CGI, art. 210A-3). Cette obligation de reprise porte égale-
ment sur les plus-values nettes à long terme réalisées par la société absorbée et qui sont en instance d’affectation à la réserve à
la date d’effet de la fusion.
Lorsque la société déclarante est une filiale d’un groupe de sociétés soumis au régime fiscal défini aux articles 223 A à U
du CGI, elle n’a pas à doter la réserve spéciale afférente aux plus-values nettes à long terme réalisées depuis son entrée
dans le groupe ; seule la société mère déclarante a l’obligation de doter la réserve spéciale afférente à la plus-value nette
à long terme d’ensemble.
Cadre II
– ligne 13 : il s’agit des sommes prélevées au cours de l’exercice sur la réserve spéciale pour être distribuées aux associés
ou inscrites à un compte de réserve ordinaire. Ces sommes doivent être rapportées aux bénéfices imposables de l’exer-
cice en cours, sous déduction de l’impôt perçu (à reporter ligne WQ du tableau n° 2058-A) ;
– ligne 14 : il s’agit des prélèvements opérés sur la réserve spéciale en vue d’une compensation de pertes ou d’une incor-
poration au capital ou de prélèvements postérieurs à la dissolution de la société ;
– ligne 16 : ce montant figure également ligne DF du tableau n° 2051.
Cadre IV
– colonne 3 : il s’agit des sommes prélevées au cours de l’exercice sur la réserve spéciale pour être distribuées aux associés ou ins-
crites à un compte de réserve ordinaire. Ces sommes doivent être rapportées aux bénéfices imposables de l’exercice en cours (à
reporter ligne WQ du tableau n° 2058-A) ;
– colonne 4 : il s’agit des prélèvements opérés sur la réserve spéciale en vue d’une compensation de pertes ou d’une incorporation
au capital ou de prélèvements postérieurs à la dissolution de la société ;
– colonne 5 : ce montant figure également ligne DF du tableau n° 2051.

Adhérents d’un centre de gestion agréé

Les adhérents à un centre de gestion agréé bénéficient d’un abattement sur leurs bénéfices déclarés dans la catégorie des
bénéfices industriels et commerciaux dans la mesure où ils relèvent d’un régime réel d’imposition.
L’abattement de 20 % est calculé sur la totalité du revenu net professionnel déclaré par une même personne physique dans
une même catégorie de revenus, dans la limite d’un revenu de 115 900 €.
Il est réparti le cas échéant en proportion du bénéfice et des plus-values professionnelles imposables à un taux proportionnel.
Le revenu brut est porté directement sur la déclaration d’ensemble des revenus no 2042, cadre 5B, rubrique « Régime
du bénéfice réel-Revenus bénéficiant de l’abattement CGA », ou cadre 5C. Ne déduisez pas l’abattement, il sera
automatiquement calculé sur la déclaration d’ensemble des revenus.
N’hésitez pas à contacter le service des Impôts dont vous relevez si cette notice ne vous permet pas de régler une
difficulté ; son adresse figure en tête de votre déclaration de résultats.

16
 En application de la loi n° 78-17 du 6 janvier 1978 modifiée relative à l’informatique, aux fichiers et aux libertés, vous disposez d’un droit d’accès et de rectification pour les données vous
 Internet - DGI
Formulaire obligatoire
(art. 223 du Code général des impôts) N° 2065
(2003)
N° 11084 * 04
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS Timbre à date du service

Exercice ouvert le et clos le (cocher la case

Régime simplifié d’imposition
correspondante)
Déclaration souscrite pour le résultat d’ensemble du groupe (cocher la case) ou réel normal

Adresse du service Adresse du déclarant (quand celle-ci est différente de

où doit être l’adresse du destinataire) et/ou
déposée cette adresse du siège social si elle est différente de l’adresse
déclaration du principal établissement :

A IDENTIFICATION

Identification du
destinataire

€
Insp., IFU N° dossier N° Siret Code APE
B EURO (voir renvoi page 4)

Préciser éventuellement :
l’ancienne adresse en cas
de changement :
Déclaration à souscrire en euros
concernant auprès du centre des impôts où doit être déposée cette déclaration.

le téléphone : (ne pas porter de centimes d'euro ; cf. page 4)

Activités exercées (souligner l’activité principale) :

Si vous avez changé d’activité, cochez la case

C RÉCAPITULATION DES ÉLÉMENTS D’IMPOSITION (voir renvois page 4)

(report des lignes XN ou XO, 370 ou 372 BÉNÉFICE DÉFICIT
des tableaux n° 2058-A ou n° 2033-B)
1 Résultat fiscal
Imposition lors de l’incorporation des bénéfices Bénéfice imposable au  Bénéfice imposable
au capital des PME (art. 219-I-f du CGI) taux de 33 1/3 % au taux de 19 %
 PME Bénéfice imposable au taux de 25 %
(uniquement pour les exercices ouverts en 2001)
2 Plus-values à long terme imposables  PME Bénéfice et plus-value imposables au taux de 15 %
au taux de 19 % (uniquement pour les exercices ouverts en 2002)

3 Abattements et exonérations en faveur des entreprises nouvelles ou implantées en zones d’entreprises ou zones franches.
(cocher la case selon le cas). Ces montants ne doivent pas être retranchés des résultats mentionnés en C-1 et C-2.
entreprises nouvelles art. 44 sexies créées en Corse, art 208 sexies zones d’entreprises art. 208 quinquies zone franche Corse art. 44 decies
entreprises nouvelles art. 44 septies créées en Corse, art 208 quater A zones franches urbaines art. 44 octies
bénéfice ou déficit exonéré  plus-values à long terme imposables
(indiquer + ou – selon le cas) au taux de 19 %
Les crédits d’impôt et avoirs fiscaux indiqués aux 1 et 2 ci-dessous ne sont imputables que pour partie
D IMPUTATIONS (voir renvois page 4) s’ils n’ont pas été comptabilisés par l’entreprise (66,66 %).

1. Au titre des revenus mobiliers de source française ou étrangère, ayant donné lieu à la délivrance d’un certificat de crédit d’impôt 
Impôt déjà versé au Trésor (Crédit d’impôt et avoirs fiscaux) indiqué sur les certificats joints à la présente déclaration ou afférent aux primes de remboursement
◗ M7

2. Au titre des revenus auxquels est attaché,en vertu d’une convention fiscale conclue avec un État étranger,un territoire ou une collectivité territoriale d’Outre-
Mer, un crédit d’impôt représentatif de l’impôt de cet État, territoire ou collectivité. Total figurant en cartouche au cadre VII de l’imprimé n° 2066
2003 443330 – Février 2003 – 2 018922 1

3. Au titre du précompte acquitté au moment des distributions somme prélevée sur la montant du précompte à imputer sur
prélevées sur la réserve spéciale des plus-values à long terme. réserve spéciale l’impôt sur les sociétés

4. Crédits d’impôt et imputations  bis Crédit

rachat d’une d'impôt pour
crédit en faveur entreprise autres  investissement en
formation de la recherche par ses salariés imputations Corse

E CONTRIBUTION ANNUELLE SUR LES REVENUS LOCATIFS (art. 234 nonies à 234 quindecies du CGI) (voir renvoi page 4)
recettes nettes soumises à
la contribution 2,50 %

Facilitez-vous l’impôt et faites vos démarches sur internet avec le site www.impots.gouv.fr
N° 2065 - IMPRIMERIE NATIONALE

Nom, adresse, téléphone, télécopie :

– du comptable et/ou du conseil
n° d’agrément du CGA

À......................................................................................, le ....................................................................................
Visa et cachet des membres de l’Ordre des experts comptables Signature et
 Préciser dans le cadre s’il fait ou non partie du personnel salarié de l’entreprise (S : Salarié, I : Indépendant). qualité du déclarant
 Internet - DGI Formulaire obligatoire
(art. 223 du Code général des impôts)
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS N° 2065 bis
(2003)
ANNEXE À LA DÉCLARATION N° 2065
Désignation de l’entreprise (À ne remplir que sur les exemplaires « en continu »)
et Date de clôture de l’exercice

RÉPARTITION DES PRODUITS DES ACTIONS ET PARTS SOCIALES,

F AINSI QUE DES REVENUS ASSIMILÉS DISTRIBUÉS (Voir renvois page 4)

{
Payées par la
1. Montant global brut des distributions correspondant aux intérêts,
société elle-même (a)
dividendes, revenus et autres produits des actions et parts sociales
payables aux associés, actionnaires et porteurs de parts  Payées par un établissement chargé
du service des titres (b)
2. Montant des distributions correspondant à des rémunérations ou avantages dont la société
ne désigne pas le (les) bénéficiaire(s) (c)
3. Montant des prêts, avances ou acomptes consentis aux associés, actionnaires
et porteurs de parts, soit directement, soit par personnes ou sociétés interposées (d)
4. Montant des (e)
distributions
autres que celles visées (f)
en (a), (b), (c) et (d)
ci-dessus
(g)
(À préciser par nature
sur les lignes e à h) (h)

Montant des revenus répartis total (a à h)

G RÉMUNÉRATIONS NETTES VERSÉES AUX MEMBRES DE CERTAINES SOCIÉTÉS

Pour les Sommes versées, au cours de la période retenue pour l’assiette de l’impôt sur les sociétés, à chaque
S.A.R.L. associé, gérant ou non, désigné col. 1, à titre de traitements, émoluments, indemnités, rembourse-
Nombre ments forfaitaires de frais ou autres rémunérations de ses fonctions dans la société.
Nom, prénoms, domicile et qualité (art. 48-3 à 6 ann. III au CGI) : de parts
sociales Montant des sommes versées :
— SARL - tous les associés ; Année au
appartenant cours de à titre à titre de frais professionnels
— SCA - associés gérants ; à chaque laquelle le à titre de frais de représentation,
— SNC ou SCS - associés en nom ou commandités ; de traitements autres que ceux visés dans les
associé en versement émoluments de mission et de déplacement colonnes 5 et 6
— SEP et sté de copropriétaires de navires - associés, gérants ou toute pro-
coparticipants.
a été et indemnités
priété ou en effectué proprement Indemnités Rembour- Indemnités Rembour-
usufruit dits forfaitaires sements forfaitaires sements
1 2 3 4 5 6 7 8
 Internet - DGI Formulaire obligatoire
(art. 223 du Code général des impôts)
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS D.G.I. N° 2065 Ter
(2003)
ANNEXE À LA DÉCLARATION N° 2065
Désignation de l’entreprise (À ne remplir que sur les exemplaires « en continu »)
et Date de clôture de l’exercice

figurant à l’actif de l’entreprise ou dont celle-ci a assumé les frais d’entretien.

H AFFECTATION DES VOITURES DE TOURISME Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle.
Voitures affectées aux dirigeants ou aux cadres Voitures utilisées pour les besoins généraux de l’exploitation
Propriétaire Propriétaire
Caractéristiques (P) Caractéristiques (P)
Nom, qualité et adresse de la personne
marque ou non marque Service auquel la voiture est affectée ou non
à laquelle la voiture est affectée
et puissance propriétaire et puissance propriétaire
(NP) (NP)

I DIVERS NOM ET ADRESSE DU PROPRIÉTAIRE DU FONDS (en cas de gérance libre)

ADRESSES DES AUTRES ÉTABLISSEMENTS (Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle)

H CADRE NE CONCERNANT QUE LES ENTREPRISES PLACÉES SOUS LE RÉGIME SIMPLIFIÉ D’IMPOSITION
J
Montant brut des salaires, abstraction faite des sommes comprises dans les DADS et versées aux apprentis sous contrat et aux handicapés,figurant
sur la DADS 1 ou modèle 2460 de 2002, montant total des bases brutes fiscales inscrites dans la colonne 20 A ou colonne 5 du modèle 2462.
Ils doivent être majorés, le cas échéant, des indemnités exonérées de la taxe sur les salaires, telles notamment les sommes portées dans
RÉMUNÉRATIONS la colonne 22 C au titre de la contribution de l’employeur à l’acquisition des chèques-vacances par les salariés.
Rétrocessions d’honoraires, de commissions et de courtages

PLUS-VALUES (voir les explications figurant page 5 de la notice n° 2033-NOT, rubrique 130 )

Inscription des plus-values à long terme à la réserve spéciale taxées à 19 %

Plus-values réalisées au cours de l’exercice précédent N-1 1

Plus-values des exercices antérieurs restant

à affecter à la réserve spéciale et réalisées
au cours des exercices

Sommes affectées à la réserve spéciale au cours de l’exercice

{ N-2

N-3
2

4
Sommes non affectées à imposer 5
(voir notice n° 2033-NOT page 5)
K RÉGIME FISCAL DES GROUPES DE SOCIÉTÉS
Les entreprises placées sous le régime des groupes de sociétés, doivent déposer cette déclaration en deux exemplaires. (Articles 223 A à U du CGI)
– Date d’entrée dans le groupe de la société déclarante
– Résultat fiscal de cette société déterminé comme si elle n’était pas membre du groupe (report du résultat figurant sur le tableau n° 2058 A bis).
bénéfice ou déficit plus ou moins-values à
(indiquer + ou – selon le cas) long terme imposables au taux de 19 %

– Chiffre d’affaires TTC

– Pour les sociétés filiales, désignation, adresse du lieu d’imposition et nos d’identification de la société mère.

n° SIRET n° FRP (pour les seuls adhérents TDFC)

 Internet - DGI
OBSERVATIONS
La déclaration n° 2065 (et les annexes 2065 bis et ter) est servie par toutes les sociétés et personnes morales passibles de l’impôt sur les sociétés, quel que
soit le régime d’imposition (réel normal ou réel simplifié).
Une liasse (2050 à 2059 G pour le réel normal ou 2033 A à G pour le réel simplifié) sera jointe à cette déclaration.
Le recours à l’un ou l’autre de ces régimes est matérialisé par une mention portée en tête de la déclaration.
Elle est établie en un seul exemplaire (à l’exception des entreprises placées sous le régime de groupe, art. 223 A à U, qui la souscrivent en double
exemplaire) et adressée avec les documents annexes visés dans la présente notice ou dans la notice 2032 ou 2033-NOT, au service des impôts (1) du lieu
du principal établissement. Toutefois cette déclaration est à adresser à la direction des grandes entreprises (DGE), si l'entreprise relève de ce service
(cf. BOI 13K-14 01 et 13K-16 01). Dans ce cas, elle est souscrite par voie électronique (CGI art. 1649 quater B).
Sur demande de l’entreprise, un accusé de réception peut lui être adressé.
(1) Selon le mode d'organisation du service dont relève l'entreprise, il s'agira du CDI, du CDI/Recette ou de la recette élargie.

EURO
Cette déclaration est obligatoirement établie en euros.
Attention : ne portez pas de centimes d'euro (l'arrondissement s'effectue à l'unité la plus proche : les fractions d'euro inférieures à 0,50 sont négligées,
celles supérieures ou égales à 0,50 sont comptées pour 1).

RÉCAPITULATION DES ÉLÉMENTS D’IMPOSITION

 Le taux de 19 % prévu à l’article 219-I-f du CGI n’est applicable qu’aux exercices ouverts avant le 1er janvier 2001, compris dans une série de trois
exercices bénéficiaires pour lesquels une option pour l’application de ce régime a été exercée avant cette date. Lorsqu’à cette date, une série de trois
exercices bénéficiaires est en cours, il est toutefois également applicable, sur option exercée par l’entreprise, au résultat du (ou des) seul(s) exercice(s)
ouvert(s) en 2001 compris dans la série en cours.
 Les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 7 630 000 € (somme des lignes 210, 214 et 218 du tableau 2033-B pour le RSI ou ligne FL du
tableau 2052 pour le réel normal) et qui sont détenues pour 75 % au moins directement et indirectement par des personnes physiques sont imposées au
taux de 25 % pour la fraction de leur bénéfice inférieur à 38 120 € par période de 12 mois au titre des exercices ouverts en 2001 et pour cette même
fraction, pouvant éventuellement comprendre tout ou partie de la plus-value nette à long terme de l’exercice au taux de 15 % pour les exercices ouverts
à compter du 1er janvier 2002 (pour les sociétés en intégration fiscale, il convient de prendre en compte le chiffre d’affaires de l’ensemble des sociétés
membres du groupe). En cas d’option pour le maintien de ce régime d’imposition au titre du (ou des) seul(s) exercice(s) ouvert(s) en 2001 compris dans
une série de trois exercices bénéficiaires en cours au 1er janvier 2001 du fait d’une option antérieure pour l’imposition à 19 % prévue au f du I de l’article
219 du CGI, le taux de 25 % s’applique à la différence entre le montant du bénéfice imposé à 19 % et 38 120 €.
 Les entreprises doivent mentionner le montant des exonérations et abattements pratiqués dans le cadre des entreprises nouvelles ou implantées en
zones d’entreprises ou zones franches. Le total de ces sommes est égal aux sommes mentionnées sur le tableau n° 2058-A, ligne XF et VENTILÉES
OBLIGATOIREMENT dans les cases SX, SY, OT, OV, XC ou sur le tableau n° 2033-B, ligne 342.
Pour bénéficier des exonérations ou abattements, les entreprises doivent joindre à leur déclaration les états mentionnés sur la notice n° 2032 (réel) ou
n° 2033-NOT (RSI).
Les éléments rappelés dans la rubrique C 3 ne doivent pas être retranchés des résultats figurant dans les rubriques C1 et C2, ces opérations ayant déjà été
effectuées dans le tableau n° 2058 A ou 2033 B.

IMPUTATIONS
 À l’exclusion :
– des revenus encaissés par les sociétés mères ;
– des avances, prêts ou acomptes reçus, en tant qu’associé des sociétés de capitaux ;
– des revenus ouvrant droit à une imputation accordée par application des conventions internationales et qui sont repris au cadre D.2.
Pour les revenus mis en paiement au cours de l’exercice, joindre à la présente déclaration les certificats correspondant à l’impôt déjà versé au Trésor (avoir
fiscal ou crédit d’impôt).
 Il s’agit du prélèvement de 50 % sur certains profits immobiliers réalisés par les personnes morales n’ayant pas d’établissement en France (art. 244 bis
du CGI), du prélèvement d’un tiers sur certaines plus-values immobilières réalisées par les sociétés ou organismes dont le siège est situé hors de France
(art. 244 bis A du CGI), de la retenue à la source sur certaines sommes versées à des sociétés n’ayant pas d’installation professionnelle en France (art. 182 B
du CGI), du crédit d’impôt pour adhésion à un groupement de prévention agréé (art. 244 quater du CGI), du crédit d’impôt en faveur des entreprises
créées dans des zones d’investissement privilégié des départements du Nord et du Pas-de-Calais (art. 220 septies du CGI), de la réduction d’impôts relative
à des versements effectués en faveur de l’achat des trésors nationaux par l’État ou toute personne publique (art. 238 bis OA du CGI).
 bis Il s’agit du crédit d'impôt au titre des investissements réalisés en Corse dont peuvent bénéficier les petites et moyennes entreprises relevant d'un
régime réel d'imposition (projet de loi relatif à la Corse).
 Lorsque l’adhérent d’un centre de gestion a opté pour la procédure TDFC (adhésion globale), la partie relative au visa de l’expert comptable devra
comporter les informations suivantes : nom de l’expert comptable et du cabinet d’expertise comptable, n° SIRET du cabinet.

CONTRIBUTION ANNUELLE SUR LES REVENUS LOCATIFS (art. 234 nonies à 234 quindecies du CGI)
À compter du 1er janvier 2001, la contribution sur les revenus locatifs est applicable aux revenus des locaux situés dans des immeubles achevés depuis
quinze ans au moins au 1er janvier de l'année d'imposition.
Il conviendra de se reporter à la notice 2032 (réel normal) ou 2033-NOT (RSI) pour de plus amples renseignements.
Le montant figurant cadre E de la présente déclaration devra être reporté sur les bordereaux-avis de versement et de liquidation spécifiques qui vous seront
adressés par la comptabilité publique. Cette contribution sera donc autoliquidée suivant les règles de l’impôt sur les sociétés.

RÉPARTITION DES PRODUITS DES ACTIONS ET PARTS SOCIALES, AINSI QUE DES REVENUS ASSIMILÉS DISTRIBUÉS
 Il s’agit notamment : – des intérêts, dividendes, revenus et autres produits des actions et parts sociales dont le paiement donne lieu à l’établissement
d’un relevé de coupons,
– des produits des parts sociales dans les sociétés à responsabilité limitée et des dividendes payés aux commanditaires dans les sociétés en commandite simple.
Les sociétés en nom collectif, les sociétés en commandite simple, les sociétés créées de fait et les sociétés en participation qui ont opté pour leur
assujettissement à l’impôt par prélèvement sur les bénéfices des exercices clos avant que l’option ou la transformation ait pris effet (ou sur des réserves
constituées au moyen de ces bénéfices) et qui ont supporté l’impôt sur le revenu, au nom des associés, commandités ou participants.
Il convient de porter dans ce cadre le montant des sommes versées ou des avantages alloués au titre de ces distributions au cours de l’exercice.
Ces distributions comprennent essentiellement :
– les rémunérations allouées aux administrateurs et non déductibles pour le calcul du bénéfice ;
– les distributions ne résultant pas de décisions régulières des organes compétents de la société, notamment : intérêts excédentaires des comptes
courants d’associés, dons et subventions non admis dans les charges, dépenses de caractère somptuaire, rémunérations excessives ou non déclarées,
exclues des charges déductibles.
La société fournit par ailleurs les formulaires individuels visés aux articles 242 ter du CGI et 49 H de l’annexe III au même code.

RÉMUNÉRATIONS NETTES VERSÉES AUX MEMBRES DE CERTAINES SOCIÉTÉS

Ce cadre concerne les sociétés à responsabilité limitée (S.A.R.L.) n’ayant pas opté pour le régime fiscal des sociétés de personnes, les sociétés à
responsabilité limitée à associé unique (EURL) passibles de l’IS de droit ou sur option, les sociétés en commandite par actions (S.C.A.) et les sociétés de
personnes, sociétés en nom collectif (S.N.C.), sociétés en commandite simple (S.C.S.), sociétés créées de fait et sociétés en participation (S.E.P.) ayant opté
pour le régime fiscal des sociétés de capitaux. S’il est insuffisant, joindre à la présente déclaration un état du même modèle.
 N° 2067
(2004)
N° 11093 06 *
Formulaire obligatoire (article 54 quater
du Code général des impôts) RELEVÉ DE FRAIS GÉNÉRAUX ANNÉE -------------- ou exercice
Désignation de l’entreprise -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- du ------------------------------------------------
Adresse ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- au ------------------------------------------------
A - FRAIS ALLOUÉS DIRECTEMENT OU INDIRECTEMENT AUX PERSONNES LES MIEUX RÉMUNÉRÉES : v. notice ➊
NOM, PRÉNOM ET EMPLOI OCCUPÉ ADRESSE COMPLÈTE

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
RÉMUNÉRATIONS DIRECTES OU INDIRECTES (dans l’ordre du tableau ci-dessus) DÉPENSES ET CHARGES
AFFÉRENTES
Frais de
Montant des Montant des voyages TOTAL
Montant des Valeur des remboursements TOTAL et de aux immeubles DES
indemnités et aux véhicules
rémunérations avantages en de dépenses à DES déplacements non affectés COLONNES
allocations caractère et autres biens
de toute nature nature (v. notice ➏) à l’exploitation 5à8
diverses COLONNES (v. notice ➐)
(v. notice ➋) (v. notice ➍) personnel (v. notice ➑)
(v. notice ➌) (v. notice ➎)
1à4
1 2 3 4 5 6 7 8 9

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
*
* TOTAUX

B - AUTRES FRAIS 10
Cadeaux de toute nature, à l’exception des objets conçus spécialement pour la publicité, et dont la valeur unitaire ne dépasse pas 30 €
par bénéficiaire (toutes taxes comprises)
Frais de réception, y compris les frais de restaurant et de spectacles, qui se rattachent à la gestion de l’entreprise et dont la charge lui incombe normalement

Total

C - ÉLÉMENTS DE RÉFÉRENCE (v. notice ➊) :

Total des dépenses Bénéfices imposables ➒

– de l’exercice ......... (total col. 9 + total col. 10) ➓ – de l’exercice ......... ➓

– de l’exercice précédent ➓ – de l’exercice précédent ➓
À _________________________ , le _________________________

Signature,

Nom et qualité du signataire

Les montants sont arrondis à l’unité la plus proche.

EXEMPLAIRE DESTINÉ À L’ADMINISTRATION
N° 2067 - IMPRIMERIE NATIONALE 2004 443121 D – Février 2004 – 3 018190 1
 N° 50497 # 05
NOTICE
ENTREPRISES CONCERNÉES

Le présent relevé de frais concerne les sociétés, exerçant une activité industrielle ou commerciale et soumises à l’impôt sur le revenu d’après un régime réel d’imposi-
tion et les sociétés ou organismes passibles de l’impôt sur les sociétés lorsque ces frais excèdent, pour une ou plusieurs desdites catégories, l’un des chiffres suivants :
– 300 000 € ou 150 000 € pour l’ensemble des rémunérations directes et indirectes versées aux dix ou cinq personnes les mieux rémunérées (suivant que l’effectif
du personnel dépasse ou non 200 salariés) ou 50 000 € pour l’une d’entre elles prise individuellement (sans qu’il y ait lieu de distinguer le nombre de collaborateurs) ;
– 15 000 € pour les frais de voyage et de déplacement exposés par ces personnes ;
– 30 000 € pour le total, d’une part, des dépenses et charges afférentes aux véhicules et autres biens dont ces mêmes personnes peuvent disposer en dehors des
locaux professionnels et, d’autre part, des dépenses et charges afférentes aux immeubles qui ne sont pas affectés à l’exploitation (ces frais, pris en compte globalement
au regard du chiffre limite applicable, doivent être respectivement ventilés aux colonnes 7 et 8 du cadre A du présent imprimé) ;
– 3 000 € pour les cadeaux de toute nature, à l’exception des objets conçus spécialement pour la publicité et dont la valeur unitaire ne dépasse pas 30 € par
bénéficiaire ;
– 6 100 € pour les frais de réception, y compris les frais de restaurant et de spectacles.
Le relevé, établi en un seul exemplaire, est destiné à être joint aux déclarations n° 2031 ou 2065, suivant le cas. L’absence de production de ce relevé entraîne
l’application des amendes prévues à l’article 1734 bis du Code Général des Impôts.

CETTE DÉCLARATION DOIT ÊTRE SOUSCRITE EN EUROS

❶ Les personnes les mieux rémunérées. Remarque concernant les rémunérations directes ou indirectes et les rem-
Il s’agit, suivant que l’effectif du personnel excède ou non 200 salariés, des boursements de frais.
dix ou cinq personnes, à l’exclusion de celles qui relèvent de l’impôt sur Le montant des sommes à déclarer sur le relevé peut différer de celui qui doit
le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux à rai- être mentionné sur la déclaration DADS 1 ou n° 2460 de l’employeur pour les
son de leur activité dans l’entreprise, dont les rémunérations globales, 5 ou 10 personnes les mieux rémunérées. En effet, cette dernière déclaration
directes ou indirectes, y compris les remboursements de frais, ont été les ne fait état que des salaires, avantages et indemnités perçus par chaque béné-
plus importantes au cours de la période correspondante. Les personnes ficiaire. Au contraire les frais à déclarer sur le présent imprimé doivent cor-
n’ayant pas la qualité de salarié telles que gérants majoritaires de sociétés respondre aux charges effectivement déduites des bénéfices imposables, y
à responsabilité limitée, gérants de sociétés en commandite, de même que compris, le cas échéant, celles restant à payer à la clôture de l’exercice.
les personnes qui, exerçant des activités non commerciales (avocats-
conseils, conseillers techniques, etc.), prêtent leur concours exclusif et per-
manent aux entreprises intéressées, doivent être comprises éventuellement ➏ Frais de voyage et déplacements.
parmi les personnes les mieux rémunérées.
Il est admis, à titre de règle pratique, que la désignation des personnes les Tous les frais de voyage et de déplacements engagés par les personnes les
mieux rémunérées peut, si l’entreprise le désire, être effectuée en fonction mieux rémunérées doivent figurer sous cette rubrique, qu’il s’agisse de frais
des dépenses exposées au cours de l’exercice précédent. Mention de ce habituels ou de frais exceptionnels, à l’exclusion des allocations forfaitaires
choix doit être faite dans le cadre C, sous la forme suivante : « Relevé éta- attribuées pour couvrir les frais de l’espèce et qui doivent être mentionnées,
bli en fonction des personnes les mieux rémunérées de l’exercice... ». selon le cas, colonne 1 ou 2 (cf. ➋ et ➌ ci-dessus). Il n’y a pas lieu de recher-
cher si ces dépenses sont inhérentes à l’emploi ou exposées dans le cadre de
Toutefois, si l’un des cinq ou dix collaborateurs les mieux rémunérés au titre
la gestion de l’entreprise, ni de distinguer suivant que leur règlement a été
d’un exercice donné vient à cesser ses fonctions au cours de l’exercice suivant,
assuré directement par l’employeur ou sous forme de remboursement de frais.
c’est en fonction des dépenses exposées par son successeur ou, à défaut, par
le sixième ou onzième collaborateur le mieux rétribué de l’exercice précédent,
qu’il y a lieu, en principe, d’établir le relevé. Bien entendu, les frais à déclarer ➐ Dépenses et charges afférentes aux véhicules et autres biens.
restent ceux qui se rapportent à l’exercice pour lequel le relevé est fourni.
Les dépenses à prendre en considération à ce titre s’entendent des charges
➋ Montant des rémunérations de toute nature. afférentes aux véhicules automobiles, avions de tourisme, bateaux ou navires
de plaisance, mis par l’entreprise à la disposition des personnes les mieux
Cette rubrique englobe le montant total des rémunérations de toute nature
rémunérées sans qu’il y ait lieu de rechercher si cette mise à la disposition
fixes ou proportionnelles, les commissions ou honoraires, ainsi que les
comporte ou non une contrepartie. Mais il convient d’exclure de cette
indemnités ou allocations diverses, autres que les indemnités profession-
rubrique les dépenses qui, incombant normalement à ces personnes, ont été
nelles, admis en déduction des bénéfices imposables de l’employeur. En
prises en charge par l’entreprise sous forme de rémunérations indirectes et
particulier, aucun abattement ou déduction pour frais professionnels ne
comprises, à ce titre, dans les sommes portées dans les colonnes 2 à 4 (frais
doit être opéré sur les sommes qui ont été allouées aux personnes dont ils
d’essence et de réparation d’un véhicule mis gratuitement à la disposition
s’agit. Doivent être également compris dans la présente colonne les mon-
d’un dirigeant ou d’un cadre pour son usage personnel, par exemple).
tants des indemnités, remboursements et allocations forfaitaires pour frais
versés aux dirigeants salariés de sociétés ainsi qu’aux personnes occupant
un emploi salarié et dont la rémunération totale excède la plus faible des ➑ Dépenses et charges afférentes aux immeubles non affectés à
rémunérations allouées à ces dirigeants. En revanche, sont à exclure les l’exploitation.
indemnités versées à l’occasion du départ d’un collaborateur de l’entre-
prise sous forme d’indemnité de congédiement, de prime de mise à la Il s’agit des dépenses et charges de toute nature, y compris les amortisse-
retraite, d’indemnité de non-concurrence ou pour rupture de contrat. ments, afférentes aux immeubles d’habitation, mis par l’entreprise à la dis-
position des personnes les mieux rémunérées. Le montant de ces
➌ Montant des indemnités et allocations diverses. dépenses et charges est diminué, le cas échéant, du montant des rémuné-
rations indirectes correspondant à l’avantage en nature résultant de la mise
Il s’agit des indemnités et allocations professionnelles allouées aux personnes à la disposition de ces immeubles en faveur desdites personnes.
les mieux rémunérées, à l’exclusion des sommes qui doivent être mention-
nées colonne 1 (cf. ➋), c’est-à-dire des indemnités, remboursements et allo-
cations forfaitaires pour frais versés aux dirigeants salariés de sociétés ainsi ➒ Notion de bénéfice.
qu’aux personnes occupant un emploi salarié et dont la rémunération totale
excède la plus faible des rémunérations allouées à ces dirigeants. Il s’agit du résultat fiscal déclaré par l’entreprise, abstraction faite des plus-
values ou moins-values provenant de la cession des éléments de l’actif
➍ Valeur des avantages en nature. immobilisé et des déficits reportables des exercices antérieurs.
Les avantages fournis en nature doivent être évalués, dans tous les cas,
d’après leur valeur intrinsèque et réelle. ➓ Notion d’exercice.
Les deux exercices à prendre en considération s’entendent d’une part, de
➎ Montant des remboursements de dépenses de caractère personnel. celui pour lequel le relevé est fourni, d’autre part, de l’exercice immédia-
Les remboursements à déclarer concernent les dépenses de caractère stric- tement précédent. Lorsque les deux exercices ont une durée différente, les
tement personnel (loyer de l’immeuble d’habitation, impôts, etc.), à l’ex- chiffres afférents à l’exercice de référence sont ajustés au prorata de la
clusion de tous autres remboursements. durée de l’exercice pour lequel la comparaison est effectuée.
 CRÉDIT D’IMPÔT EN FAVEUR DE LA RECHERCHE D.G.I. N° 2069 A
Assis sur l’accroissement annuel des dépenses de recherche 2003
N° 11081 ✱ 06
(Art. 244 quater B du C.G.I.) Code Direction Exercice ouvert le clos le

Nom et prénoms ou dénomination N° SIREN de l’entreprise Code APE

et adresse de l’entreprise

(ancienne adresse en cas de changement)

Cachet du Service

• Entreprises ayant engagé pour la 1re fois AZ • Entreprises nouvelles BZ

des dépenses de recherche en 2003 créées en 2003 ANNÉE CIVILE : E 2 0 0 3

• Société bénéficiant du régime fiscal des • Le nombre de salariés CZ • Le chiffre d’affaires HT DZ

groupes de sociétés (cocher la case) (1)

Désignation et adresse de la société mère

Exemplaire destiné au Comptable chargé du recouvrement de l’impôt sur les sociétés

N° siret : NF

I - DÉPENSES OUVRANT DROIT AU CRÉDIT D’IMPÔT

A - NEUTRALISATION DES TRANSFERTS DE DÉPENSES (cocher la case) AX voir notice § IV.1 - Etat à joindre

B - DÉPENSES ENGAGÉES Année civile 2001 Année civile 2002 Année civile 2003

1 Dotations aux amortissements AA BA CA

2.1 Dépenses de personnel des chercheurs et techniciens (sauf dépenses ligne 2.2) AO BO CO

2.2 Dépenses des jeunes docteurs AB BB CB

Dépenses de fonctionnement (chercheurs et techniciens : ligne 2.1 × 75 % ;
3 jeunes docteurs : ligne 2.2 × 100 %) AC BC CC

4 Prise et maintenance de brevets AD BD CD

Dotations aux amortissements de brevets acquis en vue de la recherche

5 et de développement expérimental
AE BE CE

6 50 % salaires et charges sociales afférents aux réunions de normalisation AF BF CF

7 Autres dépenses liées à la normalisation (30 % des sommes portées ligne 6) AG BG CG

8 50 % des dépenses liées à la participation aux réunions officielles de normalisation AK BK CK

Opérations confiées à des organismes de recherche agréés (pour 2000, liste des
9 organismes à joindre avec nature et montants des contrats)
AJ BJ CJ

Frais de collection des entreprises industrielles du secteur textile-habillement-cuir

10 (joindre un état récapitulatif de la nature et du montant des dépenses) AM BM CM

Subventions reçues et sommes reçues par des organismes de recherche

11 (à déduire) AH BH CH

TOTAUX lignes (1 + 2.1 + 2.2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 – 11)

12 POSITIFS OU NULS AL BL CL

C - DÉTERMINATION DE LA BASE DE CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT

13 Montant revalorisé des dépenses de 2001 AL × (indice de revalorisation) JJ

14 Montant revalorisé des dépenses de 2002 BL × (indice de revalorisation) JN

15 Moyenne des dépenses de recherche des années 2001 et 2002 ( JJ + JN )/2 JP

16 Variation des dépenses de recherche CL – JP (indiquer + ou –) KK

II - CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT PROPRE A L’ENTREPRISE

A - DÉTERMINATION DU CRÉDIT D’IMPÔT POSITIF DE L’ANNÉE

• KK est positif, porter : KK × 50 % LA

• IMPUTATION : reporter le crédit négatif antérieur LZ de la déclaration n° 2069 A de 2002 LB

• CRÉDIT APRÈS IMPUTATION (somme à reporter en LN uniquement si LA – LB est supérieur à 0) LN

• PLAFONNEMENT - si la ligne 10 du cadre I n’est pas servie, inscrire LN limité à 6 100 000 €
LP
- si la ligne 10 du cadre I est servie, inscrire LN après
application du double plafonnement 6 100 000 €
100 000 € (joindre l’état de calcul)
B - DÉTERMINATION DU CRÉDIT D’IMPÔT NÉGATIF DE L’ANNÉE

• KK est négatif, porter : KK × 50 % LC

• CUMUL DES CRÉDITS D’IMPÔTS POSITIFS obtenus depuis la 1ère année d’option pour le crédit impôt recherche LX

• CUMUL DES CRÉDITS D’IMPÔTS NÉGATIFS obtenus depuis la 1ère année d’option pour le crédit impôt recherche LY

• CRÉDIT NÉGATIF de l’année (montant LC limité à ( LX – LY ) cocher la case si crédit non reportable LV

C - DÉTERMINATION DES CRÉDITS NÉGATIFS REPORTABLES : ( LV + LB ) ou [ LV + ( LA – LB ) si < o ] LZ

 III. - PARTS DE CRÉDITS (POSITIFS ET NÉGATIFS) PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES (OU ASSIMILÉES) DONT L’ENTREPRISE EST MEMBRE

DÉSIGNATION DE LA SOCIÉTÉ ADRESSE MONTANT (indiquer + ou –) :

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

Total à reporter en MA ; ............ + ou – ZZ

IV. - PRISE EN COMPTE DES CRÉDITS (POSITIFS OU NÉGATIFS) PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES

Report du montant indiqué en ZZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . + ou – MA

Report du montant indiqué en LP ......................................................................................... + MB

Crédit global ( MB + ou – MA ) plafonné à 6 100 000 € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . + ou – MC

V. - RÉPARTITION DU CRÉDIT D’IMPÔT POSITIF OU NÉGATIF ENTRE LES MEMBRES DE LA SOCIÉTÉ DE PERSONNES (OU ASSIMILÉE)

NOM ADRESSE MONTANT (indiquer + ou –) :

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

TOTAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MD

VI. - UTILISATION DE LA CRÉANCE

1°) Cas général : Montant du crédit d’impôt (report case LP ou MC ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . NA

Montant imputé sur l’impôt sur les sociétés. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – NB

Montant restant à imputer sur les 3 années suivantes (état n° 2069 bis à souscrire) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . = NC

2°) Certaines entreprises nouvelles : Montant dont la restitution est demandée (pour l’IS joindre un relevé bancaire ou postal) ND

3°) Mobilisation des créances auprès d’un établissement de crédit : Montant des créances dont la mobilisation a été demandée NE

VII. - SIGNATURE :

A ............................................................ Nom ....................................................... Signature

Le ............................................................

VIII. - RÉSERVÉ AU COMPTABLE CHARGÉ DU RECOUVREMENT DE L’IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS

Cachet du service comptable
Montant imputé sur l’I.S. : ........................................................................................
Écriture ........................................................ du ......................................................
 D.G.I. N° 2069 A
CRÉDIT D’IMPÔT EN FAVEUR DE LA RECHERCHE 2003
N° 50489 # 06
(Formulaire obligatoire Assis sur l’accroissement annuel des dépenses de recherche
art. 244 quater B du C.G.I.)
NOTICE (A détacher)
I - ENTREPRISES CONCERNÉES

Les entreprises industrielles, commerciales ou agricoles imposées d’après leur bénéfice réel (normal ou simplifié) peuvent bénéficier d’un
crédit d’impôt recherche proportionnel à l’accroissement des dépenses de recherche constaté au cours des années civiles 1999 à 2003, sur
option irrévocable de l’entreprise jusqu’au terme de cette période.
Peuvent opter au titre de l’année 2003, les seules entreprises créées au cours de l’année 2003 ou qui ont engagé leurs premières dépenses
de recherches éligibles au crédit d’impôt après le 31 décembre 2002.
L’option pour le crédit d’impôt résulte du dépôt de la déclaration n° 2069 A afférente à l’année 2003.
La déclaration n° 2069-A doit être annexée à la déclaration annuelle de résultats soumis :
– à l’impôt sur le revenu, bénéfices industriels et commerciaux (déclaration n° 2031) ou bénéfices agricoles (déclarations n° 2139 ou 2143).
– à l’impôt sur les sociétés (déclaration n° 2065).

II - INDICATIONS GÉNÉRALES

• le numéro d’immatriculation SIREN (9 chiffres) de l’entreprise et son classement au code activité APE ;
Il est indispensable de préciser : • le nombre de salariés [CZ] et le chiffre d’affaires HT de l’entreprise [DZ] ;
• si l’entreprise a engagé pour la première fois des dépenses de recherche en 2003 [AZ] ;
• si l’entreprise a été créée en 2003 [BZ].

Les arrondis fiscaux

Les bases des impositions de toute nature sont arrondies à l’euro le plus proche. La fraction d’euro égale à 0,50 est comptée pour 1.
Cette règle d’arrondissement s’applique également au résultat de la liquidation desdites impositions. Toute disposition contraire est abrogée.
Il s’agit d’une règle unique pour tous les impôts, tant pour les bases que pour les cotisations. Les bases et les cotisations inférieures à
0,50 euro seront donc négligées, et celles de 0,50 euro et plus seront comptées pour 1 euro.

III - DÉPENSES DE RECHERCHE OUVRANT DROIT AU CRÉDIT D’IMPÔT (cadre I de la déclaration n° 2069 A)

a) NEUTRALISATION DES TRANSFERTS DE PERSONNELS, D’IMMOBILISATIONS OU DE CONTRATS

La neutralisation de ces dépenses intervient dans deux hypothèses :
- lorsque les entreprises en cause ont entre elles des liens de dépendance directe ou indirecte ;
- ou dans le cadre d’une opération de fusion, scission, apport ou opération assimilée.
Les entreprises concernées par ces transferts (l’apporteuse ou la cédante et la bénéficiaire) soucrivent un état spécial conforme au modèle
publié dans l’instruction 4-A-1-01 du 6 février 2001.

b) NATURE DES DÉPENSES PRISES EN COMPTE

Ligne 1 - Les dotations aux amortissements, fiscalement déductibles, des immobilisations, créées ou acquises à l’état neuf et affectées direc-
tement et exclusivement à la réalisation des opérations de recherche.
En cas d’utilisation mixte recherche-fabrication, il convient de déterminer, au prorata, le temps d’utilisation pour la seule recherche.
La prise en compte des amortissements des biens financés par crédit-bail est subordonnée à la souscription par l’entreprise locataire d’une
attestation du crédit - bailleur qui doit être jointe à la déclaration n° 2069 A.
Lignes 2-1 et 2-2 : Les dépenses de personnel, afférentes aux chercheurs et techniciens de recherche directement et exclusivement affectés
aux opérations de recherche comprennent les rémunérations et leurs accessoires, ainsi que les charges sociales dans la mesure où celles-ci
correspondent à des cotisations obligatoires. Ces dépenses sont retenues pour leur montant réel. On distingera ligne 2-2 les dépenses qui
se rapportent aux personnes titulaires d’un doctorat ou d’un diplôme équivalent pendant les douze premiers mois de leur recrutement.
2004443070 D - Février 2004

Ligne 3 - Les dépenses de fonctionnement des chercheurs et techniciens, sont évaluées forfaitairement à 75 % des dépenses de personnel
mentionnées ligne 2-1.
Depuis l’année 1999, sont prises en compte les dépenses de fonctionnement évaluées forfaitairement à 100 % des dépenses de personnel
mentionnés ligne 2-2 qui se rapportent aux personnes titulaires d’un doctorat ou d’un diplôme équivalent pendant les douze premiers mois
suivant leur recrutement.
Ligne 4 - Seuls les frais afférents aux titres de propriété industrielle protégeant les inventions sont pris en compte ; sont donc exclus les frais
N° 2069-A - DANEL

relatifs aux dessins, modèles et marques de fabrique.

Ligne 5 - Ne sont concernées que les dotations des amortissements fiscalement déductibles des brevets acquis dans le cadre de nouvelles
recherches et non de leur industrialisation en l’état.
Ligne 6 - Les salaires et charges sociales afférents aux périodes pendant lesquelles les salariés de l’entreprise participent aux réunions offi-
cielles de normalisation. Ces dépenses sont retenues pour 50 % de leur montant.
Ligne 7 - Les autres dépenses liées à cette participation aux réunions de normalisation sont évaluées forfaitairement à 30 % des salaires et
charges sociales mentionnées ligne 6.
Ligne 8 - Sont retenues la moitié des dépenses comptabilisées dans les charges d’exploitation et liées à la participation des chefs d’entre-
prise et assimilés aux réunions officielles de normalisation plafonnées à 450 € par jour éventuellement réduites au prorata temporis.
Ces dépenses concernent les chefs d’entreprise individuelle, les mandataires sociaux et les associés de sociétés de personnes qui exercent
leur activité professionnelle dans la société.
Ligne 9 - Les dépenses exposées pour la réalisation d’opérations de même nature confiées à des organismes de recherche publics ou à des
universités, ou à des organismes de recherche privés agréés par le Ministre de la recherche ou à des experts scientifiques ou techniques
agréés dans les mêmes conditions (joindre la liste des organismes en indiquant la nature et le montant du contrat).
Ligne 10 - Frais de collection des entreprises industrielles du secteur textile-habillement-cuir. Les dépenses liées à l’élaboration de nouvelles
collections sont :
- les salaires et charges sociales des personnels chargés de la création et de la réalisation de prototypes et d’échantillons non vendus ;
- les dotations aux amortissements des immobilisations créées ou acquises à l’état neuf qui sont directement affectées à ces travaux ;
- les autres dépenses de fonctionnement liées à l’élaboration des nouvelles collections ou à la réalisation de prototypes ou d’échantillons
non vendus, retenues de manière forfaitaire pour un montant égal à 75 % des dépenses de personnel ;
- frais de dépôt des dessins et modèles ;
- dépenses externes.
Ligne 11 - Les subventions publiques reçues par les entreprises à raison des opérations ouvrant droit au crédit d’impôt sont déduites des bases
de calcul de ce crédit. Il en est de même des sommes reçues par les organismes ou experts visés ci-dessus pour le calcul de leur propre
crédit d’impôt.
Ligne 12 - Les sommes portées en AL, BL, CL doivent être positives ou nulles :
- si le total d’une colonne est positif, porter ce total ;
- si le total d’une colonne est négatif, porter 0.

c) DÉTERMINATION DE LA BASE DE CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT

Ligne 13 à 16 - Pour le calcul du crédit d’impôt, les dépenses de recherche des deux années précédant celle au titre de laquelle ce crédit est
calculé, sont revalorisées en fonction de la variation de l’indice moyen annuel des prix à la consommation ; l’indice de revalorisation est
publié chaque année au Bulletin Officiel des Impôts dans la série 4 FE (division A).
La variation des dépenses de recherche peut être positive ou négative (indiquer + ou – en KK ).

IV - CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT PROPRE A L’ENTREPRISE (cadre II de la déclaration n° 2069 A)

Le crédit d’impôt est égal à 50 % de la somme mentionné en KK. Si le crédit est positif, il est reporté en case LA ; s’il est négatif en case LC.
Imputations
Les crédits d’impôt négatifs antérieurs ou imputés, affectent le montant des crédits d’impôt des années ultérieures. Ils diminuent le crédit
d’impôt positif ou augmentent le crédit d’impôt négatif ultérieur.
Le crédit d’impôt négatif est pris en compte dans la limite des crédits d’impôt positifs obtenus antérieurement (depuis la première année
d’option pour le CIR).
Plafonnement (il s’applique après imputation des crédits d’impôt négatifs antérieurs).
Le crédit est plafonné à 6 100 000 € par an et par entreprise y compris pour les sociétés de personnes.
Le total du crédit propre à l’entreprise et des quote-parts provenant des sociétés de personnes (ou assimilées) dont l’entreprise est membre,
est lui-même plafonné à 6 100 000 €.
Depuis le 1er janvier 1999, l’article 91 de la loi de finances pour 1999 codifié au I de l’article 244 quater B du CGI a instauré pour les entreprises
du secteur textile - habillement - cuir, un plafond particulier aux dépenses d’élaboration de nouvelles collections. Ce plafond est égal à 100 000 €
par période de 3 ans.
Deux cas de figure peuvent se présenter :
- la ligne 10 du cadre I de la déclaration n° 2069 A n’est pas servie : le plafond de 6 100 000 € est applicable ;
- toutes les lignes du cadre I de la déclaration n° 2069 A sont servies : il convient de déterminer le CIR toutes dépenses, le CIR autres
dépenses, le CIR textile. Un état sera joint à la déclaration n° 2069 A pour permettre la ventilation de ces montants et l’application des deux
plafonnements 6 100 000 € pour le CIR toutes dépenses et 100 000 € pour le CIR textile).
Mode de calcul
En cas de crédits négatifs antérieurs, la ligne LB sera toujours servie.
A - Détermination du crédit d’impôt positif de l’année
- LA : base de calcul du crédit d’impôt positif
- Imputation des crédits négatifs antérieurs : LA - LB = LN (cette imputation ne doit pas avoir pour conséquence de créer un crédit négatif,
sinon se reporter ligne LZ)
- ligne LP : montant en LN après application du ou des plafonnements.
B - Détermination du crédit d’impôt négatif de l’année
- LC : base de calcul du crédit d’impôt négatif
- LX : montant cumulé des crédits d’impôt positifs obtenus depuis la 1ère année d’option du CIR
- LY : montant cumulé des crédits d’impôt négatifs obtenus depuis la 1ère année d’option du CIR
- LV : le crédit est toujours limité aux crédits obtenus déduction faite des crédits d’impôt négatifs obtenus antérieurement (LY).
Ce crédit est reportable sur les années suivantes, si l’entreprise est :
- une personne physique imposable à l’impôt sur le revenu ;
- une société imposable à l’impôt sur les sociétés.
Il n’est pas reportable si :
- la société bénéficie du régime fiscal des groupes de sociétés ;
- la société de personnes et assimilées n’a pas opté pour l’impôt sur les sociétés.
C - Détermination des crédits reportables
Trois cas peuvent se présenter :
- un crédit d’impôt positif a été mentionné en LA, mais les crédits négatifs antérieurs, en LB, sont supérieurs à ce montant ; dans ce cas la
différence négative est reportée en LZ ;
- un crédit d’impôt négatif a été déterminé au titre de l’année, en LV. Cette somme sera éventuellement reportée en LZ (voir règles de report
ci-dessus)
- à ce crédit négatif reportable, peuvent s’ajouter des crédits antérieurs mentionnés en LB ; le total est porté en LZ.

V - PARTS DE CRÉDIT POSITIFS ET/OU NÉGATIFS PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES (OU ASSIMILÉES) N’AYANT PAS OPTÉ POUR L’IS DONT L’ENTREPRISE EST MEMBRE (cadre III de la déclaration n° 2069 A)

A compter du 1er janvier 1999, le crédit d’impôt de l’associé s’apprécie en faisant la somme des crédits d’impôt positifs et négatifs dégagés
par les sociétés de personnes (n’ayant pas opté pour l’IS) dont il est associé.
Ce crédit d’impôt négatif n’est plus reportable sur le crédit d’impôt futur de la société de personnes.
Les sommes portées cadre III de la déclaration n° 2069 A devront être précédées du signe + ou du signe –.
N.B. les personnes physiques membres de sociétés de personnes ne peuvent pas bénéficier du crédit d’impôt lorsqu’elles n’exercent pas leur
activité professionnelle dans la société ; ce crédit ne peut, en aucun cas, être transféré aux autres associés.

VI - DÉTERMINATION DU CRÉDIT D’IMPÔT APRÈS PRISE EN COMPTE DES CRÉDITS POSITIFS ET/OU NÉGATIFS PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES (cadre IV de la déclaration n° 2069 A)

Seul le plafonnement de 6 100 000 € est applicable au crédit mentionné en MC. En effet, le “plafond textile” ne s’applique qu’à la société
qui expose les dépenses de collection ; la quote-part de l’associé tient déjà compte de ce plafonnement.

VII - RÉPARTITION DU CRÉDIT D’IMPÔT POSITIF OU NÉGATIF ENTRE LES MEMBRES DE LA SOCIÉTÉ DE PERSONNES (OU ASSIMILÉE) (cadre V de la déclaration n° 2069 A)

Les personnes physiques associées de sociétés de personnes qui n’y exercent pas leur activité professionnelle ne peuvent pas bénéficier du
crédit d’impôt.
Les sociétés de personnes et assimilées indiquent la part de crédit d’impôt qui pourra être imputée par chaque membre sur l’impôt dont il
est personnellement redevable, en proportion de sa vocation aux bénéfices dans la société.

VIII - UTILISATION DE LA CRÉANCE (cadre VI de la déclaration n° 2069 A)

• IMPUTATION SUR L’IMPÔT SUR LE REVENU OU SUR L’IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS L’ANNÉE DE LA DÉTERMINATION DU CRÉDIT
Le crédit d’impôt est imputé sur l’impôt sur le revenu ou lors du paiement du solde de l’impôt sur les sociétés dû par l’entreprise au titre de
l’année au cours de laquelle elle a accru ses dépenses de recherche (ou au titre de l’année suivante si l’exercice comptable ne coïncide pas
avec l’année civile).
Le montant du crédit d’impôt imputé sur l’impôt sur les sociétés doit obligatoirement être mentionné en NB par l’entreprise.
Cette case sera servie par le centre des impôts pour les entreprises soumises à l’impôt sur le revenu (BIC-BA).

• IMPUTATION LES ANNÉES SUIVANTES ET RESTITUTION À L’EXPIRATION DE LA PÉRIODE.

La créance est imputée sur l’impôt des 3 années suivantes et s’il y a lieu, restituée à l’expiration de la période. Lors de la détermination de
cette créance pour les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés, cadre NC , un état n° 2069 bis doit être souscrit. Cet état permet le
suivi de l’imputation du CIR et doit être joint au bordereau avis de liquidation.
L’excédent de crédit d’impôt non imputé constitue, au profit de l’entreprise une créance sur l’Etat d’égal montant.
Les entreprises ayant fait l’objet d’un jugement prononçant leur mise en redressement ou liquidation judiciaire peuvent demander le
remboursement de leur créance non utilisée à compter de la date de ce jugement. Ce remboursement est effectué sous déduction d’un
intérêt appliqué à la créance restant à imputer. Cet intérêt, dont le taux est celui de l’intérêt légal applicable le mois suivant la demande de
l’entreprise, est calculé à compter du premier jour du mois suivant la demande de l’entreprise jusqu’au terme des trois années suivant celle
au titre de laquelle la créance est constatée.
• RESTITUTION IMMÉDIATE
Bénéficient de la restitution immédiate, au titre de l’année de création de l’entreprise et des deux années suivantes les entreprises :
. qui ne sont pas détenues directement ou indirectement par d’autres sociétés à plus de 50 %.
. ou qui ne sont pas créées dans le cadre d’une concentration, d’une restructuration, d’une extension d’activités préexistantes ou qui ne
reprennent pas de telles activités.

• MOBILISATION DE LA CRÉANCE
L’article 91 de la Loi de Finances pour 1999, n° 98-1266, en date du 30 décembre 1998, prévoit que la créance relative au crédit d’impôt
recherche peut être mobilisée auprès des établissements de crédit, dans les conditions prévues par la loi n° 81-1 du 2 janvier 1981 facilitant
le crédit aux entreprises.
L’instruction du 16 juin 1999 (BOI 4 A-6-99) précise les obligations déclaratives et comptables des entreprises qui souhaitent mobiliser cette
créance. Elles doivent souscrire une déclaration n° 2069 ter “crédit d’impôt recherche - certificat de créance” dont le modèle figure dans cette
instruction.

DÉPÔT DE LA DÉCLARATION

A cette déclaration n° 2069 A, peuvent être annexés les documents suivants :

- pour la prise en compte des amortissements des biens financés par crédit-bail, une attestation comportant :
. la législation et la valeur d’acquisition des biens loués ;
. le montant des amortissements pratiqués à raison de ces biens par l’entreprise de crédit-bail.
- pour les opérations de recherche effectuées en dehors de l’entreprise, la liste des organismes indiquant la nature et le montant des contrats
- pour la neutralisation des transferts de personnels, d’immobilisations ou de contrats, les entreprises concernées par ces transferts (l’apporteuse
ou la cédante et la bénéficiaire) souscrivent un état spécial conforme au modèle publié dans l’instruction 4-A-1-01 du 6 fevrier 2001.

L’imprimé n° 2069 A est utilisé de la manière suivante :

Feuillet Entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés Entreprises soumises à l’impôt sur le revenu
Déposé avec le bordereau avis de versement
1
de l’impôt sur les sociétés
2 Annexés à la déclaration n° 2031, 2139 ou 2143
Annexés à la déclaration n° 2065
3
4 Adressé à la Direction de la technologie-CIR, Ministère de la Recherche, 1, rue Descartes, 75231 Paris Cedex 05
5 Conservé par l’entreprise

Par ailleurs, le montant du crédit d’impôt est indiqué, selon le cas, sur les déclarations suivantes :
- Impôt sur le revenu : déclaration globale n° 2042 C et déclarations de résultats n° 2031, 2139 ou n° 2143.
- Impôt sur les sociétés : déclaration n° 2065 et bordereau avis de liquidation de l’impôt sur les sociétés, et éventuellement imprimé
n° 2069 bis de suivi d’imputation.

CAS PARTICULIER

Sociétés placées sous le régime fiscal des groupes de sociétés (art. 223 A à U du code général des impôts).
La société mère est substituée aux sociétés du groupe pour l’imputation sur le montant de l’impôt sur les sociétés, dont elle est redevable,
au titre de chaque exercice, des crédits et débits d’impôt dont sont titulaires les sociétés membres du groupe. Pour ce faire les sociétés filiales
transfèrent à la société mère l’exemplaire n° 1 de la liasse, qui est annexé au bordereau avis de versement de l’impôt sur les sociétés du
groupe et adressé au Comptable chargé du recouvrement de l’impôt de la société mère pour l’imputation ou le remboursement ; les exem-
plaires 2 et 3 et une copie de l’exemplaire 1 sont joints par la société membre à sa propre déclaration. Les sociétés membres d’un groupe
souscrivent, individuellement, la déclaration n° 2069 A. La société mère mentionne le montant du crédit sur l’imprimé n° 2058 CG, qui doit
être obligatoirement servi. L’article 91 de la loi de finances pour 1999 prévoit que le crédit de la société mère doit être déterminé en tenant
compte des crédits d’impôt, positifs ou négatifs des sociétés membres du groupe. (BOI 4-A-1-00)
Pour les entreprises qui relèvent du service chargé des grandes entreprises (DGE), il est admis que les filiales ne communiquent plus les
déclarations n° 2069 avec leurs déclarations de résultats, la société mère souscrivant déjà celles-ci en cette qualité (BOI 13K-16 01).
Elle devra cependant, adresser obligatoirement les déclarations 2069A accompagnées de la déclaration 2058 CG, au Ministère de la Recherche.

La présente déclaration fait l’objet d’une saisie et d’un traitement informatique par la Direction générale des impôts (feuillets nos 2 et 3) et
par la Direction de la technologie (feuillet n° 4). Les données des fichiers ainsi constitués peuvent faire l’objet d’un rapprochement.
La loi n° 78-17 du 6 janvier 1978 modifiée relative à l’informatique, aux fichiers et aux libertés s’applique aux réponses faites à ce formulaire. Elle
garantit un droit d’accès et de rectification, pour les données concernant l’entreprise, auprès du centre des impôts destinataire de la déclaration.

* *
Textes de référence : art. 199 ter B, 220 B et 244 quater B du C.G.I. ; art. 49 septies F à 49 septies N de l’annexe III au C.G.I. ; Bulletin Officiel de la
Direction Générale des Impôts 4-A-6-99, 4-A-1-00 et 4-A-1-01.
 N° 2069 bis

N° 11080 ✱ 05

ÉTAT DE SUIVI DE L’IMPUTATION

DU CRÉDIT D’IMPÔT RECHERCHE
Exemplaire n° 1 destiné au Comptable chargé du recouvrement de l’impôt sur les sociétés

IDENTIFICATION DE L’ENTREPRISE
Désignation de la société Adresse du siège social
et adresse du principal établissement (si elle est différente de l’adresse ci-contre)

Année Montant du crédit d’impôt

du crédit (reporter le montant indiqué à la case NC de l’imprimé 2069 A
d’impôt de l’année considérée ; joindre obligatoirement cet imprimé)

CADRE RÉSERVÉ AU COMPTABLE CHARGÉ DU RECOUVREMENT DE L’IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS

EXERCICE SOLDE
MONTANT MONTANT RÉTABLISSEMENT CACHET
CONCERNÉ À REPORTER
DU CRÉDIT DE DU DU POSTE Col. (2 - 4)
(indiquer les dates
DATE D’IMPÔT APRÈS L’IMPUTATION CRÉDIT COMPTABLE ou
de début et de fin
IMPUTATION d’exercice) (2 + 5)
1 2 3 4 5 6 7

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)
2004443071 D - Février 2004

(1)

(1)
N° 2069 bis - DANEL 24

(1)
 CADRE RÉSERVÉ AU COMPTABLE CHARGÉ DU RECOUVREMENT DE L’IMPÔT
SUR LES SOCIÉTÉS
SOLDE
MONTANT EXERCICE MONTANT RÉTABLISSEMENT CACHET
CONCERNÉ À REPORTER
DU CRÉDIT DE DU DU POSTE Col. (2 - 4)
(indiquer les dates
DATE D’IMPÔT APRÈS L’IMPUTATION CRÉDIT COMPTABLE ou
de début et de fin
IMPUTATION d’exercice) (2 + 5)
1 2 3 4 5 6 7

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(2)

CAS PARTICULIER DES ENTREPRISES EN REDRESSEMENT OU EN LIQUIDATION JUDICIAIRE

(loi de finances pour 2004)

A - Date du jugement prononçant le redressement ou la liquidation judiciaire

B - Montant du crédit d’impôt remboursable à la date de la demande de remboursement
C - Déduction des intérêts (3)
D - Montant du crédit d’impôt remboursé (ligne B-C)

REMBOURSEMENT DU CRÉDIT D’IMPÔT (colonne 7 ou ligne n)

Crédit d’impôt remboursé le ................................. Signature du Comptable

Montant du remboursement chargé du recouvrement de l’impôt
et cachet du poste

Il convient impérativement d’utiliser une ligne par événement (imputation, rétablissement).

(1) Le solde est à reporter, le cas échéant, à la ligne suivante (colonne 2).
(2) Crédit d’impôt à restituer.
(3) Les entreprises ayant fait l’objet d’un jugement prononçant leur mise en redressement ou liquidation judidiaire peuvent demander le remboursement de
leur créance non utilisée à compter de la date de ce jugement. Ce remboursement est effectué sous déduction d’un intérêt appliqué à la créance restant à
imputer. cet intérêt, dont le taux est celui de l’intérêt légal applicable le mois suivant la demande de l’entreprise, est calculé à compter du premier jour du mois
suivant la demande de l’entreprise jusqu’au terme des trois années suivant celle au titre de laquelle la créance est constatée.
 Internet - DGI
N° 10937 ✱ 05

Formulaire obligatoire (article 53 A

du code général des impôts).
➀ BILAN - ACTIF D.G.I. N° 2050
(2003)
3

Désignation de l’entreprise : Durée de l’exercice exprimée en nombre de mois *

Adresse de l’entreprise Durée de l’exercice précédent *

Numéro SIRET * Code APE

Exercice N clos le, N–1

Brut Amortissements, provisions Net Net

1 2 3 4

Capital souscrit non appelé (I) AA

Frais d’établissement * AB AC
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Frais de recherche et développement * AD AE

Concessions, brevets et droits similaires AF AG
Fonds commercial (1) AH AI
NNT

Autres immobilisations incorporelles AJ AK

’ ARD LMEI NDIÉSCTLRAARTAI O

Avances et acomptes sur immobilisa-

tions incorporelles AL AM
Terrains AN AO
AP AQ
ACTIF IMMOBILISÉ *

Constructions
IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Installations techniques, matériel

et outillage industriels AR AS
Autres immobilisations corporelles AT AU
Immobilisations en cours AV AW
I NVÉE RA PL A

Avances et acomptes AX AY
Participations évaluées selon
la méthode de mise en équivalence CS CT
TR

IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES (2)

Autres participations CU CV
ES E

Créances rattachées à des participations BB BC

DN
R EC O

Autres titres immobilisés BD BE

BF BG
EIA

Prêts
LA

Autres immobilisations financières * BH BI

IR
1 eXr EEMXPELMAP

TOTAL (II) BJ BK
Matières premières, approvisionnements BL BM
En cours de production de biens BN BO
STOCKS *

En cours de production de services BP BQ

E

Produits intermédiaires et finis BR BS

ACTIF CIRCULANT

Marchandises BT BU

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
Avances et acomptes versés sur commandes BV BW
Clients et comptes rattachés (3)* BX BY
CRÉANCES
Février 2003 - 2 018878 1

Autres créances (3) BZ CA

Capital souscrit et appelé, non versé CB CC
Valeurs mobilières de placement
DIVERS

(dont actions propres :.............................) CD CE

Disponibilités CF (45) CG (56) (36) (56)
Charges constatées d’avance (3)* CH CI
TOTAL (III) CJ CK
de régularisation

CL
Comptes

Charges à répartir sur plusieurs exercices * (IV)

Primes de remboursement des obligations (V) CM

Ecarts de conversion actif * (VI) CN
TOTAL GÉNÉRAL (I à VI) CO 1A
(2) Part à moins d’un an des
Renvois : (1) Dont droit au bail : immobilisations financières nettes : CP (3) Part à plus d’un an : CR
N° 2050 -

Clause de réserve Immobilisations : Stocks : Créances :

de propriété : *
 Internet - DGI

N° 10938 ✱ 05
D.G.I. N° 2051 3
Formulaire obligatoire (article 53 A 2 BILAN - PASSIF avant répartition (2003)
du Code général des impôts)

Désignation de l’entreprise

Exercice N Exercice N - 1

Capital social ou individuel (1)* (Dont versé : ...................................) DA

Primes d’émission, de fusion, d’apport, .... DB
Ecarts de réévaluation (2)* (dont écart d’équivalence EK ) DC
Réserve légale (3) DD
CAPITAUX PROPRES

Réserves statutaires ou contractuelles DE

T IAONNT

Dont réserve spéciale des provisions

Réserves réglementées (3)* (
pour fluctuation des cours B1 ) DF
Dont réserve relative à l’achat
Autres réserves ( EJ ) DG
AR

d’œuvres originales d’artistes vivants *

LA
TR

Report à nouveau DH
SC
L EI NDI É

RÉSULTAT DE L’EXERCICE (bénéfice ou perte) DI

Subventions d’investissement DJ
L ’AARD M

Provisions réglementées * DK
TOTAL (I) DL
A P

Produit des émissions de titres participatifs DM

Autres fonds
N SS TEIRNVÉE R

propres

Avances conditionnées DN
TOTAL (II) DO
DP
OE

Provisions pour risques

pour risques
Provisions
et charges
A EC D

Provisions pour charges DQ

E LMAPI LRAEI R

TOTAL (III) DR
Emprunts obligataires convertibles DS
Autres emprunts obligataires DT
XP

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (5) DU

1 eXr EEM

EI DV
DETTES (4)

Emprunts et dettes financières divers (Dont emprunts participatifs )

E

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW

Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX
Dettes fiscales et sociales DY
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ
Février 2003 - 2 018879 1

Autres dettes EA
Compte
régul. Produits constatés d’avance (4) EB
TOTAL (IV) EC
Ecarts de conversion passif * (V) ED
TOTAL GÉNÉRAL (I à V) EE
(1) Écart de réévaluation incorporé au capital 1B

{ Réserve spéciale de réévaluation (1959) 1C

(2) Dont Écart de réévaluation libre 1D
RENVOIS

Réserve de réévaluation (1976) 1E

(3) Dont réserve spéciale des plus-values à long terme * EF
(4) Dettes et produits constatés d’avance à moins d’un an EG
N° 2051 -

(5) Dont concours bancaires courants, et soldes créditeurs de banques et CCP EH

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032.
 Internet - DGI N° 10167 ✱ 07
3 COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (En liste)
Formulaire obligatoire (article 53 A D.G.I. N° 2052 3
du Code général des impôts). (2003)
Désignation de l’entreprise :

Exercice N
Exercice (N-1)
France Exportations et Total
livraisons intracommunautaires

Ventes de marchandises * FA FB FC

Production vendue
{ biens * FD
FG
FE
FH
FF
FI
PRODUITS D’EXPLOITATION

services *

Chiffres d’affaires nets * FJ FK FL

Production stockée * FM
Production immobilisée * FN
T IAONNT

Subventions d’exploitation FO
Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges * (9) FP
LAAR

Autres produits (1) (11) FQ

SCTR

Total des produits d’exploitation (2) (I) FR

L EI NDI É

Achats de marchandises (y compris droits de douane)* FS

L ’AARD M

Variation de stock (marchandises)* FT

Achats de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de douane)* FU
A P

Variation de stock (matières premières et approvisionnements)* FV

N SS TEIRNVÉE R

Autres achats et charges externes (3) (6 bis)* FW

CHARGES D’EXPLOITATION

Impôts, taxes et versements assimilés * FX

Salaires et traitements * FY
OE
A EC D

Charges sociales (10) FZ

{ GA
E LMAPI LRAEI R

- dotations aux amortissements *

D’EXPLOITATION

Sur immobilisations
DOTATIONS

- dotations aux provisions * GB

Sur actif circulant : dotations aux provisions * GC
XP

Pour risques et charges : dotations aux provisions GD

1 eXr EEM

Autres charges (12) GE

Total des charges d’exploitation (4) (II) GF
E

1 - RÉSULTAT D’EXPLOITATION (I - II) GG

en commum

Bénéfice attribué ou perte transférée * GH

opérations

(III)

Perte supportée ou bénéfice transféré * (IV) GI

Produits financiers de participations (5) GJ
PRODUITS FINANCIERS

Produits des autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé (5) GK

Février 2003 - 2 018881 1

Autres intérêts et produits assimilés (5) GL

Reprises sur provisions et transferts de charges GM
Différences positives de change GN
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO
Total des produits financiers (V) GP
CHARGES FINANCIERES

Dotations financières aux amortissements et provisions * GQ

Intérêts et charges assimilées (6) GR
Différences négatives de change GS
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement GT
Total des charges financières (VI) GU
2 - RÉSULTAT FINANCIER (V - VI) GV
N° 2052 -

3 - RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I - II + III - IV + V - VI) GW

(RENVOIS : voir tableau n° 2053) * Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032.
 Internet - DGI

N° 10947 ✱ 05 4 COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (Suite) D.G.I. N° 2053

(2003)
Formulaire obligatoire (article 53 A
du Code général des impôts) 3

Désignation de l’entreprise

Exercice N Exercice N - 1

Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA

EXCEPTIONNELS
PRODUITS

Produits exceptionnels sur opérations en capital * HB

Reprises sur provisions et transferts de charges HC
Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion (6 bis) HE
EXCEPTIONNELLES
CHARGES

Charges exceptionnelles sur opérations en capital * HF

T IAONNT

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG

AR

Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH

LA
TR

4 - RÉSULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI

SC
L EI NDI É

Participation des salariés aux résultats de l’entreprise (IX) HJ

Impôts sur les bénéfices * (X) HK
L ’AARD M

TOTAL DES PRODUITS (I + III + V + VII) HL

TOTAL DES CHARGES (II + IV + VI + VIII + IX + X) HM
A P

HN
N SS TEIRNVÉE R

5 - BÉNÉFICE OU PERTE (Total des produits - total des charges)

(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HO

(2) Dont
{ produits de locations immobilières HY
OE

produits d’exploitation afférents à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci- dessous) 1G
A EC D

(3) Dont
{ - Crédit-bail mobilier * HP
E LMAPI LRAEI R

- Crédit-bail immobilier HQ
(4) Dont charges d’exploitation afférentes à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci- dessous) 1H
(5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J
XP

(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées 1K

1 eXr EEM

(6bis) Dont dons faits aux organismes d’intérêt général (art. 238 bis du C.G.I.) HX
E

(9) Dont transferts de charges A1

(10) Dont cotisations personnelles de l’exploitant (13) A2
(11) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (produits) A3
RENVOIS

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032.
(12) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (charges) A4
Dont primes et cotisations
(13) complémentaires personnelles : facultatives A6 obligatoires A9
Février 2003 - 2 018882 1

Exercice N
(7) Détail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle) : Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

Exercice N
(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs : Charges antérieures Produits antérieurs
N° 2053 -
 Internet - DGI
N° 10169 ✱ 07
Formulaire obligatoire
(article 53 A du Code
général des impôts)
➄ IMMOBILISATIONS D.G.I. N° 2054
(2003)
3

Désignation de l’entreprise
Augmentations
(Ne pas reporter le montant des centimes)*

Valeur brute des

Consécutives à une réévaluation pratiquée
CADRE A IMMOBILISATIONS immobilisations au au cours de l’exercice ou résultant d’une Acquisitions, créations, apports
début de l’exercice mise en équivalence et virements de poste à poste
1 2 3
KA KB KC
INCORP.

Frais d’établissement, de recherche et de développement TOTAL I

Autres postes d’immobilisations incorporelles TOTAL II KD KE KF

Terrains
(KG) (KH) KI
Sur sol propre
( KJ ) (KK) KL
Constructions Sur sol d’autrui
(KM) (KN) KO
Installations générales, agencements
et aménagements des constructions * (KP ) (KQ) KR
Installations techniques, matériel et outillage industriels
( KS ) (KT ) KU
NNT
CORPORELLES
DIÉSCTLRAARTAI O

Autres
Installations générales, agencements,
aménagements divers * (KV) (KW) KX

immobilisations
Matériel de transport * KY (KZ ) LA

corporelles
Matériel de bureau et informatique,
mobilier ( LB ) ( LC ) LD
Emballages récupérables et divers *
( LE ) ( LF ) ( LG )
’ ARD LMEI N

Immobilisations corporelles en cours

( LH ) ( LI ) LJ
Avances et acomptes LK LL LM
I NVÉE RA PL A

TOTAL III LN LO LP
Participations évaluées par mise en équivalence 8G 8M 8T
Autres participations 8U 8V 8W
TR
FINANCIÈRES
ES E

Autres titres immobilisés 1P 1R 1S

DN
R EC O

Prêts et autres immobilisations financières 1T 1U 1V

TOTAL IV LQ LR LS
EIA

O/G O/H O/J

LA

TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV)

IR

Réévaluation légale * ou évaluation

1 eXr EEMXPELMAP

Diminutions Valeur brute des par mise en équivalence

CADRE B IMMOBILISATIONS par virement de poste par cessions à des tiers ou mises immobilisations à Valeur d’origine des immobi-
hors service ou résultant la fin de l’exercice
à poste d’une mise en équivalence lisations en fin d’exercice
1 2 3 4
Frais d’établissement, de recherche et de
LT LU 1W
INCORP.

développement TOTAL I
Autres postes d’immobilisations incorpo-
relles TOTAL II LV LW 1X
E

Terrains LX ( LY ) ( LZ )
Sur sol propre MA (MB) (MC)
Constructions Sur sol d’autrui MD ME (MF)
Inst. gales, agencts et am. des
constructions MG (MH) ( MI )
Installations techniques, matériel et outil-
lage industriels MJ (MK) (ML)
Février 2003 – 2 0188831

CORPORELLES

Autres
Inst. gales, agencts, amé-
nagements divers (MM) (MN) (MO)
Matériel de transport
immobilisations Matériel de bureau et
MP (MQ) (MR)
corporelles
informatique, mobilier (MS ) (MT) (MU)
Emballages récupérables et
divers* (MV) (MW) (MX)
Immobilisations corporelles en cours MY MZ (NA) (NB)
(NF )
N° 2054 – IMPRIMERIE NATIONALE

Avances et acomptes NC ND NE

Participations évaluées par

TOTAL III NG NH ( NI )
mise en équivalence O/U O/V O/W
Autres participations O/X O/Y O/Z
FINANCIÈRES

Autres titres immobilisés 2B 2C 2D

Prêts et autres immobilisations financières 2E 2F 2G
TOTAL IV NJ NK 2H
TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV) O/K O/L O/M
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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N° 10171 ✱ 07
5 bis TABLEAU DES ÉCARTS DE RÉÉVALUATION D.G.I. N° 2054 bis
Formulaire obligatoire (article 53 A
du Code général des impôts)
SUR IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES

Exercice N clos le
Les entreprises ayant pratiqué la réévaluation légale de leurs immobilisations amortissables (art. 238 bis J du CGI) doivent joindre
ce tableau à leur déclaration jusqu’à (et y compris) l’exercice au cours duquel la provision spéciale (col. 6) devient nulle.
MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

Désignation de l’entreprise :

Détermination du montant des écarts

CADRE A (col. 1 - col. 2) (1) Utilisation de la marge supplémentaire d’amortissement
Montant de la
Au cours de l’exercice provision spéciale à
Augmentation Augmentation Montant cumulé la fin de l’exercice
du montant brut du montant Montant Fraction résiduelle à la fin de l’exercice [(col. 1 - col. 2)
des immobilisations des amortissements des suppléments correspondant aux (4) - col. 5 (5)]
d’amortissement (2) éléments cédés (3)
1 2 3 4 5 6
PA

1 Concessions, brevets et
’AD

droits similaires
É RAV EL R

2 Fonds commercial

3 Terrains
SE

4 Constructions
IN
D ECSOTN

5 Installations techniques
mat. et out. industriels
6 Autres immobilisations
corporelles
EXEMPLAIRE A

7 Immobilisations en cours

8 Participations

9 Autres titres immobilisés

10 TOTAUX

(1) Les augmentations du montant brut et des amortissements à inscrire respectivement aux colonnes 1 et 2 sont celles qui ont été apportées au montant des immobilisa-
tions
amortissables réévaluées dans les conditions définies à l’article 238 bis J du code général des impôts et figurant à l’actif de l’entreprise au début de l’exercice.
Le montant des écarts est obtenu en soustrayant des montants portés colonne 1, ceux portés colonne 2.

(2) Porter dans cette colonne le supplémént de dotation de l’exercice aux comptes d’amortissement (compte de résultat) consécutif à la réévaluation.
(3) Cette colonne ne concerne que les immobilisations réévaluées cédées au cours de l’exercice. Il convient d’y reporter, l’année de la cession de l’élément, le solde non
utilisé de la marge supplémentaire d’amortissement.

(4) Ce montant comprend :

a) le montant total des sommes portées aux colonnes 3 et 4 ;
b) le montant cumulé à la fin de l’exercice précédent, dans la mesure où ce montant correspond à des éléments figurant à l’actif de l’entreprise au début de l’exercice.

(5) Le montant total de la provision spéciale en fin d’exercice est à reporter au passif du bilan (tableau n° 2051) à la ligne «Provisions réglementées».

CADRE B
DÉFICITS REPORTABLES AU 31 DÉCEMBRE 1976 IMPUTÉS SUR LA PROVISION SPÉCIALE AU POINT DE VUE FISCAL
N° 2054 bis - DANEL 24 - 2003 443 216 - Février 2003

1 - FRACTION INCLUSE DANS LA PROVISION SPÉCIALE AU DÉBUT DE L’EXERCICE........................................................

2 - FRACTION RATTACHÉE AU RÉSULTAT DE L’EXERCICE ................................................................................................. -

3 - FRACTION INCLUSE DANS LA PROVISION SPÉCIALE EN FIN D’EXERCICE ................................................................ =

Le cadre B est servi par les seules entreprises qui ont imputé leurs déficits fiscalement reportables au 31 décembre sur la provision spéciale.

Il est rappelé que cette imputation est purement fiscale et ne modifie pas les montants de la provision spéciale figurant au bilan : de même, les entreprises en cause continuent
à réintégrer chaque année dans leur résultat comptable le supplément d’amortissement consécutif à la réévaluation.

Ligne 2, inscrire la partie de ce déficit incluse chaque année dans les montants portés aux colonnes 3 et 4 du cadre A. Cette partie est obtenue en multipliant les montants portés
aux colonnes 3 et 4 par une fraction dont les éléments sont fixés au moment de l’imputation, le numérateur étant le montant du déficit imputé et le dénominateur celui de la provision.
 Internet - DGI

Formulaire obligatoire (article 53 A

du Code général des impôts)
N° 10172 ✱ 07
➅ AMORTISSEMENTS D.G.I. N° 2055
(2003)
3

Désignation de l’entreprise

CADRE A SITUATIONS ET MOUVEMENTS DE L’EXERCICE*

Diminutions : amortissements
Montant des amortissements Augmentations : dotations Montant des amortissements
IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES afférents aux éléments sortis
au début de l’exercice de l’exercice à la fin de l’exercice
de l’actif et reprises

Frais d’établissement de recherche

et de développement TOTAL I PA PB PC PD
Autres immobilisations
incorporelles TOTAL II PE PF PG PH
( ) ( ) ( ) ( )
NNT

Terrains PI PJ PK PL
DIÉSCTLRAARTAI O

Sur sol propre (PM) (PN ) (PO) (PQ)

Constructions Sur sol d’autrui ( PR ) ( PS ) ( PT ) (PU )
Inst. générales, agencements et
aménagements des constructions ( PV ) (PW) ( PX ) ( PY )
Installations techniques, matériel et
( PZ ) (QA) (QB) (QC)
’ ARD LMEI N

outillage industriels

Autres
Inst. générales, agencements,
aménagements divers (QD) (QE ) (QF ) (QG)
Matériel de transport (QH) ( QI ) ( QJ ) (QK)
I NVÉE RA PL A

immobilisations

corporelles
Matériel de bureau et
informatique, mobilier (QL ) (QM) (QN) (QO)
Emballages récupérables
et divers (QP) (QR) (QS ) (QT)
TR

TOTAL III QU QV QW QX
ES E

TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III) 0/N 0/P 0/Q 0/R

DN
R EC O

MOUVEMENTS AFFECTANT LA
CADRE B VENTILATION DES DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DE L’EXERCICE* CADRE C PROVISION POUR AMOR-
TISSEMENTS DÉROGATOIRES*
EIA
LA

Immobilisations Amortissements Amortissements Amortissements

IR

Dotations Reprises
amortissables linéaires dégressifs exceptionnels
1 eXr EEMXPELMAP

Frais établissement et
recherche TOTAL I QY 2J 2K 2L 2M
Immob. incorporelles
TOTAL II QZ 2N 2P 2R 2S

(RA ) ( RB ) (RC ) 2T 2U
E

Terrains

Sur sol propre (RD) RE RF 2V 2W

Constructions

Sur sol d’autrui RG RH RI 2X 2Y

Février 2003 – 2 018884 1

Inst. gales, agenc

et am. des const. RJ RK RL 2Z 3A
Inst. techniques
mat. et outillage RM ( ) (RN) (RO) 3B 3C
Inst. gales, agenc
( ) (RQ) ( RR )
Autres immobilisations corporelles

am. divers RP 3D 3E
Matériel de
transport RS ( RT ) (RU ) 3F 3G
Mat. bureau et
inform. mobilier RV ( ) (RW) (RX ) 3H 3J

( ) ( RZ ) ( SA )
N° 2055 – IMPRIMERIE NATIONALE

Emballages
récup. et divers RY 3K 3L
TOTAL III SB SC SD SE SF
Total général
(I + II + III) SG SH SJ SK SL
CADRE D

MOUVEMENTS DE L’EXERCICE Montant net au début Dotations de l’exercice Montant net à la

AFFECTANT LES CHARGES RÉPARTIES Augmentations
de l’exercice aux amortissements fin de l’exercice
SUR PLUSIEURS EXERCICES*
Charges à répartir sur plusieurs exercices SM SN
Primes de remboursement des obligations SP SR
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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N° 10949 ✱ 05 3
7 PROVISIONS INSCRITES AU BILAN D.G.I. N° 2056
(2003)
Formulaire obligatoire (article 53 A
du Code général des impôts)

Désignation de l’entreprise

Montant au début AUGMENTATIONS : DIMINUTIONS : Montant

Nature des provisions de l’exercice Dotations de l’exercice Reprises de l’exercice à la fin de l’exercice
1 2 3 4

Provisions pour reconstitution des 3T TA TB TC

gisements miniers et pétroliers
Provisions pour investissement 3U TD TE TF
(art. 237 bis A-II)
Provisions pour hausse des prix (1) 3V TG TH TI
NN
T

Amortissements dérogatoires 3X TM TN TO
IO
’ ARD LMEI NDIÉSCT LRAART A
Provisions réglementées

Dont majorations exceptionnelles D5 D6

de 30 % D3 D4
Provisions fiscales pour implantations à IA IB IC ID
l’étranger constituées avant le 1.1.1992 *
Provisions fiscales pour implantations à IE IF IG IH
l’étranger constituées après le 1.1.1992 *
Provisions pour prêts d’installation IJ IK IL IM
(art. 39 quinquies H du CGI)
Autres provisions réglementées (1) 3Y TP TQ TR
T IRNVÉE RA PL A

TOTAL I 3Z TS TT TU
Provisions pour litiges 4A 4B 4C 4D
Provisions pour garanties données 4E 4F 4G 4H
aux clients
Provisions pour pertes sur marchés à 4J 4K 4L 4M
ES E

terme
DN

Provisions pour amendes et pénalités 4N 4P 4R 4S

R EC O
Provisions pour risques et charges

Provisions pour pertes de change 4T 4U 4V 4W

EI A

Provisions pour pensions et obliga- 4X 4Y 4Z 5A

tions similaires
LA
E eXr EEMXPELMAPI R

Provisions pour impôts (1) 5B 5C 5D 5E

Provisions pour renouvellement des 5F 5H 5J 5K
immobilisations *
Provisions pour grosses réparations 5L 5M 5N 5P
Provisions pour charges sociales et 5R 5S 5T 5U
fiscales sur congés à payer *
Autres provisions pour risques et
1

charges (1) 5V 5W 5X 5Y
TOTAL II 5Z TV TW TX

{
- incorporelles 6A 6B 6C 6D
- corporelles 6E 6F 6G 6H
sur - titres mis
en équivalence 0/2 0/3 0/4 0/5
immobilisations
Provisions pour dépréciation

- titres de participation 9U 9V 9W 9X
Février 2003 – 2 018885 1

- autres immobilisa- 0/6 0/7 0/8 0/9

tions financières (1)*
Sur stocks et en cours 6N 6P 6R 6S
Sur comptes clients 6T 6U 6V 6W
Autres provisions pour
dépréciation (1)* 6X 6Y 6Z 7A
TOTAL III 7B TY TZ UA
N° 2056 – IMPRIMERIE NATIONALE

TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III) 7C UB UC UD

{
- d’exploitation UE UF
Dont dotations - financières UG UH
et reprises
- exceptionnelles UJ UK
Titres mis en équivalence : montant de la dépréciation à la clôture de l’exercice calculé selon les règles prévues à l’article 39-1-5e du C.G.I. 10

(1) à détailler sur feuillet séparé selon l’année de constitution de la provision ou selon l’objet de la provision.
NOTA : Les charges à payer ne doivent pas être mentionnées sur ce tableau mais être ventilées sur l’état détaillé des charges à payer dont la production est prévue par l’article 38 II de
l’annexe III au CGI.

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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N° 10950 ✱ 05 ÉTAT DES ÉCHÉANCES DES CRÉANCES ET

8 DES DETTES A LA CLÔTURE DE L’EXERCICE * D.G.I. N° 2057 3
Formulaire obligatoire (article 53 A
du Code général des impôts). (2003)

Désignation de l’entreprise :

CADRE A ÉTAT DES CRÉANCES Montant brut A 1 an au plus A plus d’un an

1 2 3

Créances rattachées à des participations UL UM UN

IMMOBILISÉ
DE L’ACTIF

Prêts (1) (2) UP UR US

Autres immobilisations financières UT UV UW
Clients douteux ou litigieux VA
Autres créances clients UX
Créance représentative Provision pour dépréciation
de titres prêtés * ( antérieurement constituée * UQ ) UU
NN
T

Personnel et comptes rattachés UY

DE L’ACTIF CIRCULANT
IO
’ ARD LMEI NDIÉSCT LRAART A

Sécurité sociale et autres organismes sociaux UZ

Impôts sur les bénéfices VM
État et autres
Taxe sur la valeur ajoutée VB
collectivités
Autres impôts, taxes et versements assimilés VN
publiques
Divers VP
Groupe et associés (2) VC
T IRNVÉE RA PL A

Débiteurs divers (dont créances relatives à des opérations

de pension de titres) VR
Charges constatées d’avance VS
TOTAUX VT VU VV
ES E

- Prêts accordés en cours d’exercice VD

DN

Montant
RENVOIS

(1)
R EC O

des
- Remboursements obtenus en cours d’exercice VE
EI A

(2) Prêts et avances consentis aux associés (personnes physiques) VF

LA

Montant brut A 1 an au plus A plus d’1 an et 5 ans au plus A plus de 5 ans

CADRE B ÉTAT DES DETTES
E eXr EEMXPELMAPI R

1 2 3 4

Emprunts obligataires convertibles (1) 7Y

Autres emprunts obligataires (1) 7Z
Emprunts et dettes à 1 an maximum à l’origine
auprès des VG
établissements
à plus d’1 an à l’origine VH
1

de crédit (1)
Emprunts et dettes financières divers (1) (2) 8A
Fournisseurs et comptes rattachés 8B
Personnel et comptes rattachés 8C
Février 2003 – 2 018887 1

Sécurité sociale et autres organismes sociaux 8D

État et Impôts sur les bénéfices 8E
autres Taxe sur la valeur ajoutée VW
collectivités Obligations cautionnées VX
publiques Autres impôts, taxes et assimilés VQ
N° 2057 – IMPRIMERIE NATIONALE

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés 8J

Groupe et associés (2) VI
Autres dettes (dont dettes relatives à des
opérations de pension de titres) 8K
Dette représentative de titres empruntés * SZ
Produits constatés d’avance 8L
TOTAUX VY VZ
(2) Montant des divers emprunts et dettes contrac-
RENVOIS

Emprunts souscrits en cours d’exercice VJ tés auprès des associés personnes physiques VL
(1)
Emprunts remboursés en cours d’exercice VK * Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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N° 10951 ✱ 05
Formulaire obligatoire (article 53 A
du Code général des impôts)
9 DÉTERMINATION DU RÉSULTAT FISCAL D.G.I. N°(2003)
2058-A 3

Exercice N, clos le :

Désignation de l’entreprise :

I. RÉINTÉGRATIONS BÉNÉFICE COMPTABLE DE L’EXERCICE WA

Rémunération du travail
(entreprises à l’IR)
{ de l’exploitant ou des associés

de son conjoint

Avantages personnels non déductibles * (sauf amortissements à porter ligne ci-dessous)

moins part déductible* à réintégrer :
WB
WC
WD
déduction du résultat fiscal
Charges non admises en

Amortissements excédentaires (art. 39-4 du C.G.I.) et autres amortissements non déductibles WE

Autres charges et dépenses somptuaires visées à l’art. 39-4 du C.G.I.* WF
NN

WG
T

Taxe sur les voitures particulières des sociétés (entreprises à l’IS)

DIÉSCTLRAARTAI O

Provisions et charges à payer non déductibles (cf. tableau 2058-B, cadre III)* WI
Amendes et pénalités (nature : ............................................................................................................................................................) WJ
Impôt sur les sociétés et imposition forfaitaire annuelle (entreprises à l’IS)* WK
’ ARD LMEI N

Quote-part dans les bénéfices réalisés par une société de personnes ou un G.I.E.* WL
Régimes d’imposition

impositions différées

Moins-values nettes à long terme WM

particuliers et

Fraction imposable des plus-values réalisées au

{ - Plus-values nettes à court terme WN
I NVÉE RA PL A

cours d’exercices antérieurs*

- Plus-values soumises au régime des fusions WO
Écarts de valeurs liquidatives sur OPCVM* (entreprises à l’IS) XR
Réintégrations diverses à Intérêts excédentaires Zones d’entreprises*
( ) WQ
TR

détailler sur feuillet séparé dont : (art. 39-1-3e et 212 du C.G.I.) SU (activité exonérée) SW
ES E

TOTAL I WR
DN
R EC O

II. DÉDUCTIONS PERTE COMPTABLE DE L’EXERCICE WS

Quote-part dans les pertes subies par une société de personnes ou un G.I.E.* WT
EIA
LA

Provisions et charges à payer non déductibles, antérieurement taxées, et réintégrées dans les résultats comptables de l’exercice (cf. tableau 2058-B, cadre III) WU
IR
1 eXr EEMXPELMAP

- imposées aux taux de 19 % ou 15 % (16 % pour les entreprises

{
Régimes d’imposition particuliers

soumises à l’impôt sur le revenu)* WV

Plus-values
et impositions différées

nettes
à - imputées sur les moins-values nettes à long terme antérieures WW
long terme - imputées sur les imputées sur les A.R.D. (à reporter
déficits antérieurs WX au tableau 2058-B, ligne 8P) WY XB
Fraction des plus-values nettes à court terme de l’exercice dont l’imposition est différée* WZ
E

Régime des sociétés mères et des filiales * quote-part des frais et charges restant imposable,
Produit net des actions et parts d’intérêts : ( à déduire des produits nets de participations ) XA
Déduction autorisée au titre des investissements réalisés dans les départements et territoires d’Outre-mer*. ZY
Février 2003 – 2 018888 1

d’incitation

Majoration d’amortissement* XD
Mesures

Abattement sur le bénéfice

( entreprises nouvelles * Zones d’entreprises* (activité exonérée)

)
et exonérations (art. 208 sexies et quater A, 44 sexies) SX (art. 208 quinquies) SY XF
zone franche Corse zone franche urbaine entreprises en difficulté
(art. 44 décies) O/T (art. 44 octies) O/V (art. 44 septies) XC
Écarts de valeurs liquidatives sur OPCVM* (entreprises à l’IS) XS
(
Déductions diverses à détailler sur feuillet séparé dont créance dégagée par le report en arrière du déficit* (entreprises à l’IS) ZI ) XG
N° 2058-A – IMPRIMERIE NATIONALE

III. RÉSULTAT FISCAL TOTAL II XH

Résultat fiscal avant imputation des déficits

reportables et des amortissements réputés différés :

Déficit de l’exercice reporté en arrière (entreprises à l’IS)

{ bénéfice (I moins II)

déficit (II moins I)

XI

ZL
XJ

Amortissements réputés différés créés au titre de l’exercice (à reporter au tableau 2058-B, ligne 8S)* XK
Déficits antérieurs imputés sur les résultats de l’exercice (entreprises à l’IS) (à détailler au tableau 2058-B,
cadre I-A, lignes XU à YF) XL
Amortissements réputés différés imputés à la clôture de l’exercice (à reporter au tableau 2058-B, ligne 8R) XM
RÉSULTAT FISCAL BÉNÉFICE (ligne XN) ou DÉFICIT reportable en avant (ligne XO) XN XO
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
 Internet - DGI

N° 10952 ✱ 05 D.G.I. N° 2058-B

10 DÉFICITS, INDEMNITÉS POUR CONGÉS A PAYER (2003) 3
Formulaire obligatoire (article 53 A
du Code général des impôts)
ET PROVISIONS NON DÉDUCTIBLES

Désignation de l’entreprise

I. SUIVI DES DÉFICITS ORDINAIRES ET DES AMORTISSEMENTS RÉPUTÉS DIFFÉRÉS

A - Déficits ordinaires : déficits reportables autres que ceux correspondant à des amortissements réputés différés en période déficitaire.

Date de clôture des Déficits imputables Déficits imputés Déficits reportables

5 derniers exercices (ligne XL du 2058-A) (1)* col. 2 – col. 3
1 2 3 4
N-5 XT XU
T IAONNT

N-4 XV XW XX
N-3 XY XZ YA
LAAR

N-2 YB YC YD
SCTR

N-1 YE YF YG
L EI NDI É

TOTAL YH YI
L ’AARD M

(1) Et, le cas échéant, ligne WX du 2058 A. Déficit de l’exercice (tableau 2058-A, ligne XO) * YJ
TOTAL des déficits restant à reporter (lignes XX à YJ) YK
A P

B - Amortissements réputés différés

N SS TEIRNVÉE R

8N
Dotations de l’exercice susceptibles d’être admises au régime des amortissements réputés différés *

Amortissements réputés différés, reportables au titre des exercices antérieurs YL

Imputations opérées à la
{ sur la plus-value nette à long terme (tableau 2058-A ligne WY) 8P
OE

clôture de l’exercice
A EC D

sur le résultat de l’exercice (tableau 2058-A ligne XM) 8R

Amortissements réputés différés, créés au titre de l’exercice (tableau 2058-A ligne XK) * 8S
E LMAPI LRAEI R

Amortissements réputés différés restant à reporter * YM

II. INDEMNITÉS POUR CONGÉS A PAYER, CHARGES SOCIALES ET FISCALES CORRESPONDANTES
Montant déductible correspondant aux droits acquis par les salariés pour les entreprises placées
ZT
XP

sous le régime de l’article 39-1. 1e bis Al. 1er du CGI, dotations de l’exercice
1 eXr EEM

III. PROVISIONS ET CHARGES A PAYER, NON DÉDUCTIBLES POUR L’ASSIETTE DE L’IMPÔT

(à détailler sur feuillet séparé) Dotations de l’exercice Reprises sur l’exercice
E

Indemnités pour congés à payer, charges sociales et fiscales correspondantes non déductibles
pour les entreprises placées sous le régime de l’article 39-1. 1e bis Al. 2 du CGI * ZV ZW
Provisions pour risques et charges *

8X 8Y
Février 2003 – 2 018889 1

8Z 9A
9B 9C
Provisions pour dépréciation *

9D 9E
9F 9G
9H 9J
N° 2058-B – IMPRIMERIE NATIONALE

Charges à payer

9K 9L
9M 9N
9P 9R
9S 9T
YN YO
TOTAUX (YN = ZV à 9S) et (YO = ZW à 9T)
à reporter au tableau 2058-A : ▼ ▼
ligne WI ligne WU
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
 Internet - DGI N° 10953 ✱ 05 TABLEAU D’AFFECTATION DU RÉSULTAT
11 D.G.I. N° 2058-C 3
Formulaire obligatoire (article 53 A ET RENSEIGNEMENTS DIVERS (2003)
du Code général des impôts)

Désignation de l’entreprise

TABLEAU D’AFFECTATION DU RÉSULTAT DE L’EXERCICE PRÉCÉDENT (Entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés) (1)

Report à nouveau figurant au bilan de l’exercice antérieur à celui pour lequel la déclaration est établie O/C
Résultat de l’exercice précédant celui pour lequel la déclaration est établie O/D

{
ORIGINES

Prélèvements sur
les réserves
(à détailler)
Sous-total (à reporter dans la colonne de droite) O/E
TOTAL I O/F

(ZB)

{
T IAONNT

- Réserve légale

- Réserve spéciale des plus-values à long terme ZC

AR

Affectations aux réserves

(ZD)
LA

- Autres réserves
TR
AFFECTATIONS
SC

- Réserve spéciale avant incorporation au capital (art. 219-I-f) * A5

L EI NDI É

Dividendes ZE

( ZF)
L ’AARD M

Autres répartitions

Report à nouveau ZG
A P

(N.B. Le total I doit nécessairement être égal au total II) TOTAL II (ZH)
N SS TEIRNVÉE R

(1) Ce cadre est destiné à faire apparaître l’origine et le montant des sommes distribuées ou mises en réserve au cours de l’exercice dont les résultats font l’objet de la déclaration.
Il ne concerne donc pas, en principe, les résultats de cet exercice mais ceux des exercices antérieurs, qu’ils aient ou non déjà fait l’objet d’une précédente affectation.
RENSEIGNEMENTS DIVERS Exercice N : Exercice N - 1 :

- Engagements de précisez le prix de revient des biens pris

ENGAGEMENTS

crédit bail mobilier ( en crédit bail J7 ) YQ

OE
A EC D

- Engagements de crédit-bail immobilier YR

- Effets portés à l’escompte et non échus YS
E LMAPI LRAEI R

- Sous-traitance YT
- Locations, charges locatives dont montant des loyers des biens pris
( ) XQ
AUTRES ACHATS ET CHARGES

et de copropriété en location pour une durée > 6 mois J8

YU
XP

- Personnel extérieur à l’entreprise

EXTERNES
1 eXr EEM
DÉTAILS DES POSTES

- Rémunérations d’intermédiaires et honoraires (hors rétrocessions) SS

- Rétrocessions d’honoraires, commissions et courtages YV
E

- Autres comptes ST
Total du poste correspondant à la ligne FW du tableau n° 2052 ZJ
- Taxe professionnelle* YW
IMPÔTS ET
TAXES

- Autres impôts, taxes et versements assimilés

(dont taxe intérieure sur les produits pétroliers ZS ) 9Z
Total du compte correspondant à la ligne FX du tableau n° 2052 YX
Février 2003 - 2 018890 1

- Montant de la T.V.A. collectée YY

T.V.A.

- Montant de la T.V.A. déductible comptabilisée au cours de l’exercice au titre des biens et

services ne constituant pas des immobilisations YZ
- Montant de l’avoir fiscal imputé sur l’impôt sur les sociétés
et correspondant aux dividendes perçus * ZA
DIVERS

- Montant brut des salaires (cf. dernière déclaration annuelle souscrite au titre des salaires
DADS 1 ou modèle 2460 ou modèle 2462 de 2002) * O/B
- Montant de la plus-value constatée en franchise d’impôt lors de la première option pour
le régime simplifié d’imposition * O/S
Société : résultat comme si elle plus-values
n’avait jamais été membre du groupe. JA JB Imputations JC
RÉGIME DE

à 19 %
GROUPE *

plus-values
Groupe : résultat d’ensemble. JD à 19 % JE Imputations JF
Selon le cas, indiquer 1 si bénéfice consolidé, 2 si bénéfice Indiquer 1 pour N° SIRET de
intégré, 3 si régime de groupe. JG société mère,
2 pour filiale
JH la société mère JJ
- numéro de centre de gestion agréé * XP
- Effectif moyen du personnel * (dont : apprentis : handicapés : ) YP
- Taux d’intérêt le plus élevé servi aux associés à raison des sommes mises
à la disposition de la société * ZK % %
N° 2058-C -

La liste prévue par l’art. 38 II de l’ann. III au C.G.I. (tableau 2059-G) Si absence de filiales et participations, cocher 0
- Filiales et participations : doit être jointe obligatoirement à la présente déclaration Si présence de filiales et participations, cocher 1 ZR

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032 (et dans la notice n° 2058-NOT pour le régime de groupe)
 Internet - DGI

N° 10179 ✱ 07 D.G.I. N° 2059-A 3

12 DÉTERMINATION DES PLUS ET MOINS-VALUES (2003)
Formulaire obligatoire (article 53 A
du code général des impôts).

Désignation de l’entreprise :

A - DÉTERMINATION DE LA VALEUR RÉSIDUELLE

Nature et date d’acquisition des éléments cédés* Valeur d’origine* Valeur nette réévaluée* Amortissements pratiqués Autres Valeur résiduelle
en franchise d’impôt amortissements*
1 2 3 4 5 6

1
2
MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

3
relevant du taux de 16 ou 19 %

4
I - Immobilisations*

5
6
7
8
PA
’AD

9
É RAV EL R

10
11
INSE

12
D ECSOTN

Qualification fiscale des plus

B - DÉTERMINATION DES PLUS-VALUES ET MOINS-VALUES RÉALISÉES et moins-values réalisées*
Nature et date d’acquisition des éléments cédés* Valeur résiduelle Montant global de la plus-value
(report de la colonne 1 ) (report de la colonne 6 ) Prix de vente* ou de la moins-value COURT TERME LONG TERME
EXEMPLAIRE A

7 8 9 10 11 12

1
2
3
relevant du taux de 16 ou 19 %

4
I - Immobilisations*

5
6
7
8
9
10
Février 2003 - 2 018893 1

11
12
13 Fraction résiduelle de la provision spéciale de réévaluation afférente aux éléments cédés +

14 Amortissements irrégulièrement différés se rapportant aux éléments cédés +

Amortissements afférents aux éléments cédés
15 mais exclus des charges déductibles par une disposition légale +
Amortissements non pratiqués en comptabilité et correspondant à la déduction fiscale
II - Autres éléments

16 pour investissement, définie par les lois de 1966, 1968 et 1975, effectivement utilisée +
Résultats nets de concession de licences d’exploitation de brevets faisant partie de l’actif immobilisé
17 et n’ayant pas été acquis à titre onéreux depuis moins de deux ans * +
Provisions pour dépréciation des titres relevant du régime des plus ou moins-values
18 à long terme devenues sans objet au cours de l’exercice +
Dotations de l’exercice aux comptes de provisions pour dépréciation des titres relevant
19 du régime des plus ou moins-values à long terme -

20 Divers (détail à donner sur une note annexe)* + +

N° 2059-A -

CADRE A : plus ou moins-value nette à court terme (total algébrique des lignes 1 à 20 de la colonne 11 )
CADRE B : plus ou moins-value nette à long terme (total algébrique des lignes 1 à 20 de la colonne 12 ) (A) (B)
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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N° 10954 ✱ 05 AFFECTATION DES PLUS-VALUES A COURT TERME

13 D.G.I. N° 2059-B 3
Formulaire obligatoire (article 53 A ET DES PLUS-VALUES DE FUSION OU D’APPORT (2003)
du Code général des impôts)

Désignation de l’entreprise :

A ÉLÉMENTS ASSUJETTIS AU RÉGIME FISCAL DES PLUS-VALUES À COURT TERME

(à l’exclusion des plus-values de fusion dont l’imposition est prise en charge par les sociétés absorbantes) (cf. cadre B)

Origine Montant net Montant Montant compris Montant

des plus-values antérieurement dans le résultat restant à
Imposition répartie réalisées* réintégré de l’exercice réintégrer

Plus-values réalisées sur 3 ans (entreprises à l’IR)

MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

au cours de sur 10 ans

sur une durée différente (art. 39
l’exercice quaterdecies 1 ter et 1 quater CGI)
TOTAL 1

Imposition répartie Montant net des Montant anté- Montant rapporté au Montant restant
plus-values réalisées à l’origine rieurement réintégré résultat de l’exercice à réintégrer

2001
sur 3 ans au titre de
2000
PA

2001
’AD

2000
É RAV EL R

Plus-values réalisées 1999

Sur 10 ans ou sur une durée
SE

au cours des 1998

IN

différente (art. 39 quaterdecies

D ECSOTN

exercices antérieurs 1997

1 ter et 1 quater du CGI)
1996
EXEMPLAIRE A

(à préciser) au titre de :
1995

1994

1993

TOTAL 2

B PLUS-VALUES RÉINTÉGRÉES DANS LES RÉSULTATS DES SOCIÉTÉS BÉNÉFICIAIRES DES APPORTS
Cette rubrique ne comprend pas les plus-values afférentes aux biens non amortissables ou taxées lors des opérations de fusion ou d’apport.
Plus-values de fusion, d’apport partiel ou de scission Plus-values d’apport à une société d’une activité
(personnes morales soumises à l’impôt sur les sociétés seulement) professionnelle exercée à titre individuel (toutes sociétés)
Montant net des
Origine des plus-values et date plus-values réalisées à Montant anté- Montant rapporté au Montant restant
des fusions ou des apports l’origine rieurement réintégré résultat de l’exercice à réintégrer
Février 2003 - 2 018894 1
N° 2059-B -

TOTAL

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
 Internet - DGI

N° 10955 ✱ 05 14 SUIVI DES MOINS-VALUES A LONG TERME D.G.I. N° 2059-C 3

(2003)
Formulaire obligatoire (article 53 A
du Code général des impôts).

Désignation de l’entreprise :

Rappel de la plus ou moins-value de l’exercice relevant du taux de 19 % ❶ ou 16 % ❷.

❶ Entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés Gains nets retirés de la cession des éléments d’actif exclus du régime des plus et moins-values
❷ Entreprises soumises à l’impôt sur le revenu à long terme en application des dispositions de l’article 219 I-a quater du CGI ❶.
MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

I - SUIVI DES MOINS-VALUES DES ENTREPRISES SOUMISES À L’IMPÔT SUR LE REVENU

Imputations sur les plus-values à

Solde des
Moins-values long terme de l’exercice
Origine moins-values
à 16 % imposables
à 16 %
à 16 %
① ② ③ ④
Moins-values nettes 2002

2001
PA
’AD

2000
É RAV EL R

1999
Moins-values nettes à
long terme
subies au 1998
cours des
SE

dix exercices 1997

IN

antérieurs
D ECSOTN

(montants
restant à 1996
déduire à la
clôture du 1995
dernier
EXEMPLAIRE A

exercice)
1994

1993

1992

II - SUIVI DES MOINS-VALUES À LONG TERME DES ENTREPRISES SOUMISES À L’IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS

Moins-values
Imputations sur les Imputations
plus-values à long terme Solde des moins-values
Origine à 19 %, 18 % et imputables sur le
résultat de l’exercice en application de l’exercice imposables sur le résultat ❸ à reporter
à 19 %, 18 % de l’exercice
du 2e alinéa de l’article 219 I-a quater au taux de 19 %
① ② ③ ④ ⑤ ⑥
Février 2003 - 2 018895 1

Moins-values
2002
nettes

2001

2000

Moins-values
nettes à 1999
long terme
subies au 1998
cours des dix
exercices
1997
antérieurs
(montants
restant à 1996
déduire à la
clôture du 1995
dernier
exercice)
1994

1993
N° 2059-C -

1992

❸ Les moins-values antérieures sur cessions d’éléments d’actif exclus du régime des plus et moins-value en application
des dispositions de l’article 219 I-a quater du CGI peuvent s’imputer sur le résultat dans certaines limites (BOI 4 B-1-97). * Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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N° 10182 ✱ 07 15 AFFECTATION DES PLUS-VALUES A LONG TERME

D.G.I. N° 2059-D 3
formulaire obligatoire
RÉSERVE SPÉCIALE DES PROVISIONS POUR FLUCTUATION DES COURS (2003)
(article 53A du Code
général des Impôts) (1) (personnes morales soumises à l’impôt sur les sociétés seulement)*

Désignation de l’entreprise :

I DÉTERMINATION DU MONTANT A VIRER A LA RÉSERVE SPÉCIALE AU COURS DE L’EXERCICE N + 1 AU TITRE

DES PLUS-VALUES RÉALISÉES AU COURS DE L’EXERCICE N

Plus-values à long terme taxables

MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

au taux de 19 %

Montant NET des plus-values de l’exercice 1

{
- déficit de l’exercice 2
A imputer - moins-values à long terme 3
éventuellement - divers (déficits antérieurs ou amortissements réputés différés) 4
- plus-value imposée à 15 % 5
PA

TOTAL des lignes 2 à 5 6

’AD

Reste (ligne 1 - 6) 7
É RAV EL R

Impôt correspondant 8
Différence à porter à la réserve spéciale au cours de l’exercice N + 1 (ligne 7 - ligne 8) 8b
INSE

II
D ECSOTN

SITUATION DU COMPTE AFFECTÉ A L’ENREGISTREMENT DE LA RÉSERVE SPÉCIALE POUR L’EXERCICE N

Sous-comptes de la réserve spéciale des plus-values à long terme
EXEMPLAIRE A

taxées à 10 % taxées à 15 % taxées à 18 % taxées à 19 % taxées à 25 %

Montant de la réserve spéciale
à la clôture de l’exercice précédent (N - 1) 9
Plus-values des exercices antérieurs
affectées à la réserve spéciale au cours de l’exercice 10
Réserves figurant au bilan des sociétés absorbées
au cours de l’exercice 11
TOTAL (lignes 9 à 11) 12

{
- donnant lieu à complément
d’impôt sur les sociétés 13
Prélèvements opérés
- ne donnant pas lieu à complément
d’impôt sur les sociétés 14
TOTAL (lignes 13 et 14) 15
Montant de la réserve spéciale (ligne 12 - ligne 15)
à la clôture de l’exercice 16
III INSCRIPTION DES PLUS-VALUES A LONG TERME A LA RÉSERVE SPÉCIALE (EXERCICE N)
Février 2003 - 2 018896 1

taxées à 19 %

Plus-values réalisées au cours de l’exercice précédent (cadre I, ligne 8 du

tableau n° 2059-D correspondant) N-1 17
Plus-values des exercices antérieurs restant à affecter à la réserve spéciale
18
et réalisées au cours des exercices
(cadre I des tableaux 2059-D correspondants) { N-2
N-3 19
Sommes affectées à la réserve spéciale au cours de l’exercice (cadre II, ligne 10) 20
Sommes non affectées à imposer (voir notice) (17 + 18 + 19) - 20 21
IV RÉSERVE SPÉCIALE DES PROVISIONS POUR FLUCTUATION DES COURS* (5e, 6e, 7e alinéas de l’art. 39-1-5e du CGI)

réserve figurant au bilan des montants prélevés sur la réserve

montant de la réserve montant de la réserve
sociétés absorbées au cours de
à l’ouverture de l’exercice donnant lieu ne donnant pas lieu à la clôture de l’exercice
l’année
à complément d’impôt à complément d’impôt
N° 2059-D -

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032.
 Internet - DGI

N° 11484 ✱ 04 D.G.I. N° 2059-E 3

DÉTERMINATION DE LA VALEUR AJOUTÉE (2003)
Formulaire obligatoire (article 53 A 16 PRODUITE AU COURS DE L’EXERCICE
du code général des impôts).

Désignation de l’entreprise :

Exercice ouvert le :................................................................et clos le : .............................................................Durée en nombre de mois

T IAONNT

I - PRODUCTION DE L’ENTREPRISE
LAAR

Ventes de marchandises B2
SCTR

Production vendue - Biens B3

L EI NDI É

Production vendue - Services B4

L ’AARD M

Production stockée B5
Production immobilisée B6
A P

Subventions d’exploitation perçues B7

N SS TEIRNVÉE R

Autres produits B8
TOTAL A B9
II - CONSOMMATIONS DE BIENS ET SERVICES EN PROVENANCE DE TIERS
OE
A EC D

Achats de marchandises (droits de douanes compris) C1

E LMAPI LRAEI R

Variation de stock (marchandises) * C2

Achats de matières premières et autres
approvisionnements (droits de douanes compris) C3
Variation de stock
(matières premières, approvisionnements) C4
XP

Autres achats et charges externes à l’exception des loyers C5

1 eXr EEM

Fraction des loyers à l’exception de ceux afférents à des immobilisations corporelles mises à disposition dans le cadre d’une convention
de location-gérance ou de crédit-bail ou encore d’une convention de location de plus de 6 mois à un assujetti à la taxe professionnelle C6
E

Autres charges C7
Taxes sur le chiffre d’affaires autres que la TVA, contributions indirectes (droits sur les alcools et les
tabacs, etc) taxe intérieure de consommation sur les produits pétroliers C8
Fraction des dotations aux amortissements afférents à des immobilisations corporelles mises à disposition dans le cadre d’une convention
de location-gérance ou de crédit-bail ou encore d’une convention de location de plus de 6 mois à un assujetti à la taxe professionnelle* C9
TOTAL B D1
III - VALEUR AJOUTÉE PRODUITE
TOTAL A - TOTAL B D2
* voir notice au verso

Pour les entreprises de crédit, les entreprises d’assurance, de capitalisation et de réassurance de toute
nature, cette fiche sera adaptée pour tenir compte des modalités particulières de détermination de la valeur ajoutée
ressortant des plans comptables professionnels (extraits de ces rubriques à joindre).

N° 2059-E - Février 2003 - 2 018897 1

 Internet - DGI

N° 11624 ✱ 03 D.G.I. N° 2059-F 3

Formulaire obligatoire
17 COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL (2003)
(art. 38 de l’ann. III au C.G.I.)

(liste des personnes ou groupements de personnes de droit ou de fait (1)

N° de dépôt
détenant directement au moins 10 % du capital de la société)

EXERCICE CLOS LE N° SIRET

DÉNOMINATION DE L’ENTREPRISE

ADRESSE (voie)

CODE POSTAL VILLE

NOMBRE D’ASSOCIÉS OU D’ACTIONNAIRES NOMBRE TOTAL DE PARTS OU D’ACTIONS

I - CAPITAL DÉTENU PAR LES PERSONNES MORALES :

MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

PA
’AD

Adresse : N° Voie
É RAV EL R

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

SE

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

IN
D ECSOTN

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

EXEMPLAIRE A

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

II - CAPITAL DÉTENU PAR LES PERSONNES PHYSIQUES :

Titre (2) Nom patronymique Prénom(s)

Nom marital % de détention Nb de parts ou actions

Février 2003 - 2 018898 1

Naissance : Date N° Département Commune Pays

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Titre (2) Nom patronymique Prénom(s)

Nom marital % de détention Nb de parts ou actions

Naissance : Date N° Département Commune Pays

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Titre (2) Nom patronymique Prénom(s)

Nom marital % de détention Nb de parts ou actions

Naissance : Date N° Département Commune Pays

N° 2059-F -

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

(1) Lorsque le nombre d’associés excède le nombre de lignes de l’imprimé, utiliser un ou plusieurs tableaux supplémentaires. Dans ce cas, il convient de numéroter chaque tableau
en haut et à gauche de la case prévue à cet effet et de porter le nombre total de tableaux souscrits en bas à droite de cette même case.
(2) Indiquer : M pour Monsieur, MME pour Madame ou MLE pour Mademoiselle.
 Internet - DGI

N° 11625 ✱ 03 D.G.I. N° 2059-G 3

Formulaire obligatoire
18 FILIALES ET PARTICIPATIONS (2003)
(art. 38 de l’ann. III au C.G.I.)

(liste des personnes ou groupements de personnes de droit ou de fait (1)

N° de dépôt
dont la société détient directement au moins 10 % du capital)

EXERCICE CLOS LE N° SIRET

DÉNOMINATION DE L’ENTREPRISE

ADRESSE (voie)

CODE POSTAL VILLE

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

AN T

Adresse : N° Voie
IO
RLAATR

Code Postal Commune Pays

’ AADRMLIEN IDSÉT C

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

S TS IENRÉV EARL P

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

EN

Forme juridique Dénomination

DO
E C

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

R IER A

Adresse : N° Voie
E XEEXMEPMLPALI A

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie
Février 2003 - 2 018899 1

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

N° 2059-G -

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

(1) Lorsque le nombre de filiales et participations excède le nombre de lignes de l’imprimé, utiliser un ou plusieurs tableaux supplémentaires. Dans ce cas, il convient de numéroter
chaque tableau en haut et à gauche de la case prévue à cet effet et de porter le nombre total de tableaux souscrits en bas à droite de cette même case.
Régime réel simplifié d'imposition
 N° 2033-NOT
(2003)
N° 50448 # 05

IMPÔT SUR LE REVENU

(bénéfices industriels et commerciaux)
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS

Régime simplifié d’imposition

NOTICE
pour établir les annexes 2033-A à 2033-G

EURO
Les arrondis fiscaux
Les bases des impositions de toute nature sont arrondies à l’euro le plus proche. La fraction d’euro égale 0,50 est comptée
pour 1. Cette règle d’arrondissement s’applique également au résultat de la liquidation desdites impositions. Il s’agit d’une
règle unique pour tous les impôts, tant pour les bases que pour les cotisations. Les bases et les cotisations inférieures
à 0,50 € seront donc négligées, et celles de 0,50 € et plus seront comptées pour 1 euro.

Contribution annuelle sur les revenus locatifs (article 234 nonies à 234 quindecies du CGI)
La loi de finances pour 2000 a institué une contribution sur les revenus retirés de la location des locaux situés dans des
immeubles achevés depuis quinze ans au moins au 1er janvier de l’année d’imposition, dénommée contribution sur les
revenus locatifs (CRL).
Cette contribution est applicable aux revenus perçus depuis le 1er janvier 2001.
Sont exonérés de la contribution sur les revenus locatifs, les revenus tirés de la location :
- dont le montant annuel n’excède pas 1 830 euros par local ;
- donnant lieu au paiement de la TVA ;
- consentie à l’État ou aux établissements publics nationaux scientifiques, d’enseignement, d’assistance ou de bienfaisance ;
- consenties en vertu des livres I et II du code de la famille et de l’aide sociale ;
- des immeubles appartenant à l’État, aux collectivités territoriales, aux établissements publics qui en dépendent et aux
organismes d’habitations à loyer modéré;
◗ 8 Février 2003 – 2 018816 1

- des locaux d’habitation qui font partie d’une exploitation agricole ;

- des immeubles appartenant aux société d’économie mixte de construction, de rénovation urbaine, de restauration immobilière
dans le cadre d’opérations confiées par les collectivités publiques, etc;
- des immeubles faisant partie de villages de vacances ou de maisons familiales de vacances agréés;
- des logements donnés en location, par des organismes sans but lucratif agréés, à des personnes de conditions modestes.
N° 2033-NOT – IMPRIMERIE NATIONALE

Modalités déclaratives et de recouvrement

- pour les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés, les revenus seront déclarés sur la déclaration de résultats 2065.
La contribution sera autoliquidée sur des borderaux-avis de versement et de liquidation spécifiques, comme en
matière d’impôt sur les sociétés.
- pour les entreprises individuelles : les revenus seront déclarés sur la déclaration de résultats n° 2031 et reportés sur
la déclaration de revenus n° 2042 ; la contribution sera acquittée en même temps que l’impôt sur le revenu ;
- pour les sociétés de personnes et assimilées soumises à l’impôt sur le revenu : les revenus seront déclarés sur la déclaration
de résultats n° 2031 ; la contribution sera autoliquidée sur des bordereaux-avis de versement et de liquidation
spécifiques, comme en matière d’impôt sur les sociétés.

11
Imprimés à utiliser
Les entreprises exerçant une activité industrielle, commerciale ou artisanale qui sont placées sous le régime simplifié
d’imposition souscrivent en un seul exemplaire :
- la déclaration 2031 (bis, ter), si elles sont soumises à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et
commerciaux ;
- la déclaration 2065 (bis, ter), pour celles qui sont passibles de l’impôt sur les sociétés.
➢ À cette déclaration doivent être joints par toutes les entreprises :
• Les tableaux portant la mention “exemplaire destiné à l’administration” :
n° 2033-A (bilan simplifié), à l’exception des entreprises soumises à l’impôt sur le revenu et dont le chiffre d’affaires est
inférieur au double des limites du régime des micro-entreprises (art. 302 septies A bis VI du CGI), les tableaux 2033 B,
2033 C, 2033 D, 2033 E, 2033 F et 2033 G (les entreprises individuelles n'ont pas à servir les tableaux 2033 F et 2033 G).
Et, le cas échéant :
- la demande de crédit d’impôt en faveur de la recherche n° 2069 A ;
- la demande de crédit d’impôt formation n° 2068 ;
- l’état de suivi du crédit d’impôt pour investissement en Corse ;
- les éléments de calcul de la provision pour hausse des prix (art. 10 terdecies de l’annexe III au CGI) ;
- les documents exigés des entreprises ayant obtenu l’agrément ouvrant droit aux provisions pour investissement à l’étranger
(art. 38 et 10 GA sexies de l’annexe III au CGI) ;
- le relevé de frais généraux n° 2067 ;
- l’imprimé n° 3916 pour les personnes physiques, les associations, les sociétés n’ayant pas la forme commerciale, domiciliées
ou établies en France, qui sont également tenues de déclarer, en même temps que leurs déclarations de revenus ou de
résultats, les références des comptes ouverts, utilisés ou clos à l’étranger (art. 1649 A, al 2 du CGI) ;
- l’état ou attestation exigés dans le cadre de certaines opérations de crédit-bail (art. 38 quindecies E à G et 49 octies E
de l’annexe III au CGI) ;
- l’état des plus-values en sursis d’imposition (art. 54 septies du CGI - 38 quindecies de l’annexe III au CGI) ;
- l’état de détermination du résultat exonéré pour la zone franche Corse (art. 44 decies du CGI et 49 R de l’annexe III au
CGI - le modèle de cet état figure à l’annexe IV du BOI 4-A-10-97) ;
- l’état de détermination du résultat exonéré pour les zones franches urbaines (art. 44 octies du CGI et 49 L de l’annexe III
au CGI - le modèle de cet état figure à l’annexe I du BOI 4-A-7-97). En cas de transfert d’activité dans une zone franche
urbaine, le contribuable fournit les renseignements mentionnés à l’article 49 O de l’annexe III au CGI ;
- l’état comportant des renseignements sur la situation et la composition du capital des entreprises nouvelles bénéficiant des
dispositions de l’article 44 sexies du CGI et sur la situation de leurs associés personnes physiques. Cet état est établi sur
papier libre, conformément au modèle fixé par l’administration (art. 44 sexies du CGI et 49 J de l’annexe III au CGI -
DB 4 A 52 pages 735 et 736).
➢ Pour les entreprises soumises à l’impôt sur le revenu :
- l’état relatif à l’estimation forfaitaire des frais de carburant supportés, au cours des déplacements professionnels, par
l’exploitant individuel ayant opté pour la comptabilité super simplifiée (art. 38 sexdecies - OOB de l’annexe III au CGI) ;
- la déclaration complémentaire n° 2036 bis pour les sociétés de moyens ;
- l’engagement de réinvestir dans un délai de 18 mois, après la cession d’un navire de pêche maritime ou de parts de
copropriété d’un tel navire par des entreprises de pêche maritime ou dont l’activité est de fréter des navires de pêche
maritime, une somme égale au moins au prix de cession (art. 39 quaterdecies 1 quater) ;
- l’état de suivi de la provision pour fluctuation des cours conforme au modèle figurant en annexe à l’instruction
4 E-2-98 (entreprises individuelles seulement) ;
- le certificat de suivi du stage de formation et la copie du plan d’installation que doivent fournir les artisans pêcheurs
ou les pêcheurs associés d’une société de pêche artisanale pour bénéficier de l’abattement de 50 % sur les bénéfices.
- une copie de la décision du ministre chargé du budget octroyant l’agrément pour les entreprises qui peuvent bénéficier de
la réduction d’impôt de 40 % relative aux dépenses consacrées à l’achat de biens culturels (art. 238 bis O AB du CGI).
➢ Pour les entreprises passibles de l’impôt sur les sociétés :
- la copie des comptes rendus et extraits des délibérations des conseils d’administration et des assemblées d’actionnaires ;
- la déclaration complémentaire n° 2038 concernant les personnes morales passibles de l’impôt sur les sociétés ayant pour
objet de transmettre gratuitement à leurs membres la jouissance d’un bien meuble ou immeuble ;
- la déclaration n° 2039 relative au report en arrière des déficits ;
- le relevé délivré par la Sofica pour pouvoir bénéficier de l’amortissement exceptionnel (art. 46 quindecies E de l’annexe III
au CGI) ;
- la déclaration spéciale ou attestation prévue en cas de reprise ou de transfert d’activités (art. 46 quater O-ZY ter et quater
de l’annexe III au CGI) ;
- l’état relatif aux investissements réalisés dans certains secteurs de la région Nord - Pas-de-Calais ainsi qu’un document
précisant le calcul du crédit d’impôt et ses modalités d’imputation (art. 220 septies du CGI, art. 46 quater-OZI et 46 quater-
OZJ de l’annexe III au CGI) ;
- l’engagement d’incorporer une fraction de bénéfices au capital et état de suivi de ces incorporations (art. 219 I f du CGI
- BOI 4-H-3-97) ;

2
- l’état comportant des renseignements sur la situation des entreprises créées pour la reprise d’une entreprise en difficulté
et sur celle de leurs associés, ainsi que sur la situation de l’entreprise reprise et de ses associés ou exploitants. Cet état est
établi sur papier libre, conformément au modèle fixé par l’administration (art. 44 septies du CGI, art. 46 quater-OZU de
l’annexe III au CGI - DB 4-H-1394) ;
- l’état mentionnant la nature exacte de l’activité, la désignation complète des actionnaires ou associés, la répartition, à la
date d’ouverture de l’exercice, des droits de vote attachés aux titres émis par la société nouvelle, ainsi que les modifications
de l’exercice pour les entreprises créées en Corse (art. 208 sexies du CGI - art. 46 quater de l’annexe III au CGI) ;
- en cas d’exercice simultané d’activités éligibles et d’activités non éligibles, deux déclarations accompagnées des tableaux
pour déterminer le résultat de l’activité globale et de l’activité exonérée pour les entreprises créées en Corse (art. 208 quater
A-IV du CGI) ;
- l’état qui précise l’effectif salarié au cours de l’exercice au sens de l’article 208-III-3° du CGI et un état faisant la ventilation du
résultat de l’exercice entre le bénéfice exonéré et les produits exclus de l’exonération et, le cas échéant, entre les déficits reportables
correspondant à chaque part du résultat pour les entreprises implantées en zones d’entreprises (art. 208 quinquies du CGI) ;
- le relevé délivré par la société pour le financement de la pêche artisanale pour pouvoir bénéficier de l’amortissement exceptionnel
(art. 46 quindecies K ann. III au CGI).
Cette déclaration doit être envoyée ou remise :
• au service des impôts (1) dont vous dépendez ;
• le 30 avril au plus tard. Toutefois, les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés dont l’exercice est clos en cours d’année
produisent leur déclaration dans les trois mois de la clôture de cet exercice.
Un double de chacun de ces documents doit être conservé par l’entreprise durant six ans au moins. La déclaration doit être
souscrite par celui des époux qui exerce personnellement l’activité (art. 172-3 du CGI).

(1) Selon le mode d’organisation du service dont relève l’entreprise, il s’agira du CDI, du CDI/Recette, de la Recette élargie ou de la
Direction des grandes entreprises (DGE).

Modalités pratiques d’établissement des tableaux 2033-A, 2033-B, 2033-C, 2033-D, 2033-E, 2033-F et 2033-G

L’exploitation informatique étant effectuée à partir des codes des rubriques mentionnées sur les tableaux, ni les codes
ni les rubriques ne peuvent être modifiés. Aucune accolade, flèche ou annotation en interligne ne doit être ajoutée.
De plus, il convient d’utiliser des liasses appartenant au millésime 2003.
• Indication des montants en euros
La comptabilité de l’entreprise doit retracer les montants exacts des opérations réalisées, avec l’indication des cents.
Par contre, les tableaux fiscaux doivent reprendre les montants des comptes annuels (y compris les totalisations) sans
mention des cents.

• Durée de l’exercice (n) et de l’exercice précédent (n - 1)

La durée de ces exercices est exprimée en un nombre entier de mois. Le cas échéant, les durées réelles sont arrondies à
l’unité la plus proche.

• Période d’imposition non égale à 12 mois

Si aucun bilan n’est dressé au cours d’une année, les tableaux sont établis pour la période écoulée depuis la fin de la
dernière période imposée ou, dans le cas d’une entreprise nouvelle, depuis le commencement des opérations, jusqu’au
31 décembre de l’année considérée. Toutefois, pour les entreprises nouvelles, soumises à l’impôt sur les sociétés et créées
à compter du 1er janvier 1984, l’impôt est établi - lorsqu’aucun bilan n’est dressé au cours de la première année civile
d’activité - sur les bénéfices de la période écoulée depuis le commencement des opérations jusqu’à la date de clôture du
premier exercice et, au plus tard, jusqu’au 31 décembre de l’année suivant celle de la création.
Lorsque plusieurs bilans sont arrêtés au cours d’une même période, les résultats sont totalisés pour l’établissement des
tableaux afférents à cette période.
Enfin, lorsque la durée de l’exercice est inférieure ou supérieure à 12 mois, les tableaux sont établis au titre de l’exercice,
quelle que soit sa durée.

N° 2033-A BILAN SIMPLIFIÉ

Numéro SIRET
Le numéro SIRET à mentionner est celui du siège de la direction de l’entreprise ou, à défaut, du principal établissement
pour les entreprises relevant de l’impôt sur le revenu, du principal établissement pour les entreprises passibles de l’impôt
sur les sociétés.
Il est indispensable que pour chacune des rubriques utilisées, les colonnes 1 et 3 de l’imprimé soient remplies, même lorsqu’en
l’absence d’amortissement ou de provision pour dépréciation, la colonne 2 demeure inutilisée.

3
010 Fonds commercial
Il comprend notamment le droit au bail.
014 Autres immobilisations incorporelles
On porte sous cette rubrique, le cas échéant :
- les avances et acomptes sur immobilisations incorporelles ;
- le montant du capital souscrit non appelé ;
- les frais d’établissement ;
- les frais de recherche et développement ;
- les concessions, brevets et droits similaires.
028 Immobilisations corporelles
Elles comprennent les terrains, constructions, installations diverses, matériel de transport, matériel de bureau,
mobilier, emballages récupérables, etc.
040 Immobilisations financières
Il s’agit notamment des titres de participation détenus par l’entreprise (SA, SARL, SNC, GIE,…) et des prêts
qu’elle a pu consentir.

050 Matières premières, approvisionnements, en-cours de production

Cette rubrique concerne uniquement les biens et services destinés à entrer dans le cycle de fabrication ; ils sont
comptabilisés hors TVA.

060 Marchandises
Il s’agit du montant hors TVA des biens acquis par l’entreprise pour être revendus en l’état.

068 Clients et comptes rattachés

Il convient de rattacher à la rubrique “clients” les effets à recevoir, clients douteux ou litigieux, factures à établir…

072 Autres créances

Notamment : personnel, organismes sociaux, État, associés, débiteurs divers.

092 Charges constatées d’avance

Sont mentionnées sous cette rubrique les charges comptabilisées qui ne correspondent pas à des consommations
de l’exercice.

120 Capital social ou individuel

Dans les entreprises individuelles, le “compte de l’exploitant” tient lieu de compte “capital”

130 Réserves réglementées

Cette rubrique comprend, notamment, les réserves suivantes :
Réserve spéciale des plus-values à long terme
Seules les plus-values nettes à long terme soumises au taux de 19 % prévu au a du I de l’article 219 du CGI
diminuées du montant de cet impôt sont, en application de l’article 209 quater de ce code, portées à cette réserve
spéciale. La fraction de la plus-value nette à long terme soumise pour les exercices ouverts à compter du
1er janvier 2002 au taux de 15 % prévu au b du I de l’article 219 du CGI ne donne donc pas lieu à incorporation
à cette réserve.
La réserve spéciale doit être dotée par imputation prioritaire sur les bénéfices de l’exercice, sur les bénéfices
reportés à nouveau, les réserves ordinaires libérées d’impôts ou sur la réserve légale.
Les entreprises ont également la faculté de doter la réserve spéciale des plus-values à long terme par le débit d’un
compte de report à nouveau débiteur si elles ont épuisé toutes les autres possibilités d’imputation mentionnées
ci-avant (BOI 4H-3-01 du 27 juillet 2001).
Cette dotation doit intervenir au cours de l’exercice suivant celui au cours duquel les plus-values à long terme ont
été réalisées. À défaut, l’imposition complémentaire prévue au 2 de l’article 209 quater du code général des impôts
sera due au titre de ce même exercice.
Corrélativement, la solution administrative antérieure qui admettait, en cas d’insuffisance de bénéfices réalisés, que
l’imposition complémentaire au titre de l’exercice suivant celui de la réalisation de la plus-value ne soit pas exigée
si la réserve est dotée au cours de l’exercice clos la deuxième année ou, en cas d’impossibilité, la troisième année
suivant celle de la réalisation de la plus-value, a été rapportée.
Toutefois, afin de ne pas sanctionner les contribuables qui ont cru pouvoir s’en tenir à la faculté offerte par cette
solution administrative, les plus-values nettes à long terme qu’ils ont réalisées au titre des exercices clos en 1998 et
1999 et qui n’ont pu faire l’objet d’une dotation à la réserve spéciale en raison, précisément, de l’exercice de cette

4
 faculté devront, pour échapper à l’imposition complémentaire édictée par le 2 de l’article 209 quater du code général
des impôts, être inscrites dans ce compte de réserve par le débit du compte de report à nouveau débiteur, à la clôture
du premier exercice clos à compter de la date de publication de l’instruction précitée.
En cas de fusion ou d’opération assimilée placée sous régime de faveur prévu à l’article 210 A du code général des
impôts, la société absorbante a l’obligation de reprendre à son bilan la réserve spéciale à laquelle la société absorbée
a porté les plus-values à long terme soumises à un taux réduit de l’impôt sur les sociétés (CGI, art. 210A-3). Cette
obligation de reprise porte également sur les plus-values nettes à long terme réalisées par la société absorbée et qui
sont en instance d’affectation à la réserve à la date d’effet de la fusion.
Cette rubrique inclut la réserve spéciale des profits de construction. Il y a lieu de joindre au tableau n° 2033 A
un état établi sur papier libre faisant ressortir le détail des sommes figurant à cette réserve, individualisées
chronologiquement en fonction de l’exercice de réalisation des profits correspondants.
Réserve spéciale des provisions pour fluctuations des cours
Cette réserve comprend, sur option de l’entreprise, les provisions pour fluctuation des cours figurant au bilan
d’ouverture du premier exercice clos à compter du 31 décembre 1997, dans la limite de 9 146 941 €.
131 Cette rubrique correspond exclusivement à la réserve constituée au titre de la déduction des dépenses d’acquisition
d’œuvres originales d’artistes vivants (Article 238 bis AB du CGI).
166 Fournisseurs et comptes rattachés
Comptes rattachés : effets à payer, factures non parvenues (de marchandises livrées, services consommés…).
182 Coût de revient des immobilisations acquises ou créées au cours de l’exercice
Il s’agit du coût d’acquisition des immobilisations acquises au cours de l’exercice et du montant de la production
immobilisée (compte 72).
184 Prix de vente hors TVA des immobilisations cédées au cours de l’exercice
Il convient de porter ici le montant total de la colonne 4 du cadre III du tableau n° 2033-C (rubrique 584).

N° 2033-B COMPTE DE RÉSULTAT SIMPLIFIÉ (en liste)

A - RÉSULTAT COMPTABLE
Les produits hors taxe et les charges hors taxe déductible sont présentés, après déduction des rabais, remises et ristournes
accordés aux clients ou obtenus des fournisseurs.
Les produits et charges sur exercices antérieurs sont enregistrés suivant leur nature dans les comptes concourant à la
détermination des résultats d’exploitation, financier ou exceptionnel.
210 Ventes de marchandises
Cette rubrique ne concerne que les produits provenant de reventes en l’état.
Le montant des ventes de biens produits ou transformés par l’entreprise doit figurer ligne 214.
Lorsque des ventes de carburants sont incluses dans le montant global des ventes figurant à cette ligne, il est
recommandé d’en indiquer le montant dans une note annexe. En effet, seule la moitié de ce montant est retenue
pour l’appréciation des seuils d’application des régimes d’imposition.
218 Production vendue de services
Il s’agit du montant des travaux, études et prestations de services exécutés, comprenant le cas échéant les
produits des activités annexes (services exploités dans l’intérêt du personnel, commissions et courtages, locations
diverses, mises à disposition de personnel facturées, ports et frais accessoires facturés, boni sur remises
d’emballages consignés…).
222 Production stockée
La variation globale qui affecte, entre le début et la fin de l’exercice, le niveau des stocks de biens produits par
l’entreprise (produits intermédiaires, produits finis et produits résiduels) et celui des en-cours de production de
biens et de services, est portée sur cette ligne y compris en cas de variation négative (“déstockage”).
224 Production immobilisée
Il s’agit du coût de production des travaux faits par l’entreprise pour elle-même.
234 Achats de marchandises
Seul le montant des achats destinés à la revente en l’état est porté sur cette ligne.
Les entreprises ont la faculté d’y inclure le montant des frais accessoires d’achat payé à des tiers (transports,
commissions, assurances…) lorsque ces charges peuvent être affectées de façon certaine aux achats correspondants.
236 Variation de stock (marchandises)
Cette ligne mentionne le montant de la variation du stock de marchandises destinées à la revente en l’état :
- la diminution du niveau du stock vient en augmentation des charges d’exploitation ;
- l’augmentation du niveau du stock vient en diminution des charges d’exploitation (montant indiqué entre
parenthèses).

5
 238 Achats de matières premières et autres approvisionnements
Il s’agit :
- des objets et substances destinés à entrer dans la composition des produits traités ou fabriqués ;
- des autres approvisionnements pouvant être stockés (matières et fournitures consommables, emballages).

240 Variation de stock (matières premières et approvisionnements)

Cette ligne mentionne la variation, éventuellement négative, du stock de matières premières et approvisionnements,
selon les mêmes modalités que celles qui sont indiquées pour la variation du stock de marchandises (ligne 236).

242 Autres charges externes

• Sous-traitance, locations, entretien et réparation, primes d’assurance, études et recherches.
• Personnel extérieur à l’entreprise, rémunérations d’intermédiaires et honoraires, publicité, déplacements, frais
postaux, services bancaires.
• Crédit-bail.
En matière de crédit-bail sur fonds de commerce, établissements artisanaux ou sur l’un de leurs éléments
incorporels non amortissables, la quote-part des loyers retenue pour la fixation du prix de vente convenu pour
la promesse unilatérale de vente n’est pas déductible du bénéfice imposable du locataire. Cette quote-part doit
figurer à l’actif au poste avances et acomptes sur immobilisations incorporelles inclus dans la ligne 014.

243 Indiquer le montant de la taxe professionnelle acquittée par l’entreprise. Il s’agit de la cotisation d’impôt mise
en recouvrement au titre de l’année civile précédant celle du dépôt de la déclaration de résultats ; les dégrèvements
sollicités ou obtenus ne sont pas à déduire.

250 Rémunérations du personnel

Si la rémunération de l’exploitant individuel ou celle de son conjoint (régime de communauté ou de participation
aux acquêts) est comptabilisée en charges, la réintégration au résultat fiscal est portée ligne 316 du cadre B du
même tableau.

254 Dotations aux amortissements

Les dotations aux amortissements ne comprennent pas la part d’amortissement dérogatoire ; celle-ci constitue
une dotation aux provisions exceptionnelles portée ligne 300 du même tableau.

259 Provision fiscale pour implantations commerciales à l’étranger

- Investissements réalisés avant le 1er janvier 1992 : il s’agit des provisions constituées sans accord (implantations
commerciales : articles 39 octies B, 39 octies A-I, 39 octies A-I-bis et 39 octies A-I quater du CGI), ou sur
agrément (implantations industrielles ou de services, groupements d’entreprises, investissements
d’accompagnement : articles 39 octies A-II, 39 octies A-II bis).
- Investissements réalisés après le 1er janvier 1992 : il s’agit des provisions pour implantations quel que soit le
lieu de la filiale ou de l’établissement, que ces provisions soient constituées sans accord (implantations
commerciales : article 39 octies D) ou sur agrément préalable (implantations industrielles, agricoles, de services,
groupements d’entreprises, investissements d’accompagnement : articles 39 octies A-II, 39 octies A-IV et V,
39 octies D-IV et V).

306 Impôts sur les bénéfices

Cette ligne ne concerne que les personnes morales soumises à l’impôt sur les sociétés (impôt sur les sociétés,
imposition forfaitaire annuelle, contributions additionnelles sur l’IS).

B - RÉSULTAT FISCAL

316 Rémunérations et avantages personnels non déductibles

• Part déductible de la rémunération du travail du conjoint de l’exploitant ou du conjoint d’un
associé d’une société soumise à l’impôt sur le revenu
Le salaire du conjoint de l’exploitant ne peut être admis en déduction que si ce salaire a donné lieu au versement
des cotisations sociales et dans la limite de 2 600 € pour 12 mois (ou 36 fois le SMIC mensuel, pour les adhérents
d’un centre de gestion agréé). Toutefois, cette limitation n’est pas appliquée aux conjoints mariés sous un régime
exclusif de communauté. Il convient de réintégrer la part non déductible de la rémunération ligne 316.
• Avantages personnels non déductibles
Notamment : dépenses personnelles des associés-dirigeants comptabilisées en charges.

6
322 Provisions non déductibles
Le détail des provisions non déductibles sera indiqué sur le tableau n° 2033-D - cadre IC.
324 Impôts et taxes non déductibles
Notamment : taxe sur les voitures particulières des sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés, impôt sur les
sociétés, imposition forfaitaire annuelle, une fraction de la contribution sociale généralisée, contributions
additionnelles dues par les personnes morales passibles de l’impôt sur les sociétés…
330 Divers à réintégrer
Notamment :
- le montant de la réduction d’impôt sur le revenu accordée aux contribuables au titre des frais de tenue de comptabilité
lorsqu’ils sont placés sur option au régime simplifié d’imposition et adhérents d’un centre de gestion agréé ;
- le déficit ou, le cas échéant, les charges - y compris les amortissements et les moins-values à court terme -
relatives à des activités industrielles ou commerciales exercées à titre non professionnel par les contribuables
relevant de l’impôt sur le revenu et soumis aux dispositions de l’article 156-I-I bis du CGI ;
- les charges ayant trait à l’exercice de la chasse ou de la pêche, à la disposition de résidences ou de bateaux
de plaisance, à la part du loyer relatif à des opérations de crédit-bail ou de location de plus de trois mois
supportée par le locataire et correspondant à l’amortissement pratiqué par le bailleur pour la fraction du prix
d’acquisition des voitures particulières excédant la limite prévue à l’article 39-4 du CGI 9 909 € pour les
véhicules dont la première mise en circulation est intervenue à compter du 1er janvier 1988, 15 245 € pour
les véhicules dont la première mise en circulation est intervenue à compter du 1er novembre 1993 et 18 294 € (1)
pour les véhicules dont la première mise en circulation est intervenue à compter du 1er novembre 1996) ;
- la fraction des intérêts alloués aux comptes courants d’associés exclue des charges déductibles
(art. 39-1-3° et 212 du CGI) ;
- la fraction imposable des plus-values à court terme réalisées au cours d’exercices antérieurs (joindre un
état détaillant, par exercice, le suivi de l’étalement des plus-values) ;
- le montant des intérêts qui a servi de base au crédit d’impôt relatif au rachat d’une entreprise par ses salariés ;
- le montant des sommes prélevées par une société soumise à l’impôt sur les sociétés sur la réserve spéciale des
plus-values à long terme, diminuées de l’impôt perçu lors de la réalisation des plus-values correspondantes ;
- les prélèvements opérés sur la réserve spéciale des provisions pour fluctuation des cours (cf. instruction du
9 avril 1998 BOI 4E-2-98) ;
- les moins-values nettes à long terme ;
- le déficit fiscal et moins-values à long terme subis dans le secteur d’activité exonéré d’une zone d’entreprise ;
- les régularisations résultant de certaines opérations sur le marché à terme d’instruments financiers (MATIF) :
en cas de positions symétriques, cette ligne comprend la fraction de la perte sur une position qui n’excède pas
les gains non encore imposés sur les positions prises en sens inverse. En cas d’opérations de couverture au
sens de l’article 38.6.3° du CGI, le profit réalisé au titre de l’exercice précédent doit être mentionné sur cette
ligne. Enfin, tous les profits qui auront été différés sur le plan comptable (opérations de couverture) devront
également être mentionnés sur cette ligne ;
- pour les reprises d’entreprises en difficulté, la fraction du profit réalisé au titre du premier exercice d’activité
et qui doit être rattaché à l’exercice (art. 50 de la loi 88-15 du 5 janvier 1988) ;
- l’indemnité de congé payé non déductible en application de l’article 236 bis du CGI ;
- la fraction du profit qui résulte de l’annulation de la dette de l’entreprise emprunteuse du fait de l’indemnisation
du prêteur par la compagnie d’assurances lorsqu’un contrat d’assurance sur la vie a été souscrit par une
entreprise sur la tête d’un dirigeant en vue de garantir le remboursement d’un prêt contracté pour les besoins
de l’exploitation (art. 38 quater du CGI) ;
- la fraction des subventions affectées au financement des dépenses de recherche immobilisées dont l’imposition
est étalée en application de l’article 236-I bis du CGI (cf. ci-après ligne 350). Indiquer la nature des réintégrations
effectuées en regard du montant ou sur papier libre ;
- la fraction non déductible des cotisations sociales (art. 154 bis du CGI) ;
- le montant de la quote-part de frais et charges de 5 % du montant brut des dividendes déduits en application
du régime des sociétés mères (art. 145 et 216 du CGI) ;
- les versements effectués en faveur de l’achat des trésors nationaux, dans le cadre du dispositif prévu à
l’article 238 bis O A du CGI.
248 Écarts de valeurs liquidatives sur OPCVM
En matière d’impôt sur les sociétés, l’écart entre la valeur liquidative à l’ouverture et à la clôture de l’exercice
constaté lors de l’évaluation des parts ou actions d’OPCVM (SICAV…) est compris dans le résultat imposable
de l’exercice concerné. S’il s’agit d’un écart net négatif, son montant sera inscrit sur la ligne 248 entre parenthèses.
342 Abattement sur le bénéfice et exonération des entreprises nouvelles, des entreprises implantées dans les
zones franches urbaines ou en zone franche Corse
Porter sur cette ligne le montant :
- du bénéfice exonéré en application de l’article 208 sexies du CGI pour les entreprises créées en Corse entre
(1) 18 300 € à compter du 1er janvier 2002.

7
 le 01/01/88 et le 31/12/98 et en application de l’article 208 quater A pour les activités créées en Corse entre le
01/01/91 et le 31/12/98 ;
- du bénéfice exonéré en application de l’article 208 quinquies du CGI ;
- du bénéfice exonéré ou de l’abattement pratiqué sur le bénéfice et les plus-values de cession en application
des articles 44 sexies, 44 septies, 44 octies ou 44 decies du CGI.
Pour bénéficier de l’exonération, les entreprises concernées devront produire certains renseignements sur un
document annexé à la déclaration des résultats et conforme au modèle établi par l’administration.
À compter du 1er janvier 1995, le bénéfice de l’exonération prévue à l’article 44 sexies est réservé aux entreprises
qui se créent dans certaines zones.

344 Il s’agit du montant des investissements productifs et des souscriptions en capital réalisés, dans les DOM-TOM,
au cours de l’exercice à l’occasion de la création ou de l’extension d’exploitations appartenant aux secteurs
d’activités mentionnés à l’art. 217 undecies du CGI. Cette case ne peut être servie par les entreprises relevant
de l’impôt sur le revenu que pour les investissements réalisés avant le 15 septembre 1997 ou pour lesquels une
demande d’agrément ou d’autorisation préalable est parvenue à l’administration avant cette date ou encore
lorsque ces investissements portent :
1 - sur des immeubles ayant fait l’objet d’une déclaration d’ouverture de chantier à la mairie de la commune
avant le 15 septembre 1997 ;
2 - sur des biens meubles commandés, mais non encore livrés à cette date, si la commande a été accompagnée
du versement d’acomptes égaux à 50 % au moins de leur prix.
Les autres investissements réalisés par des entreprises relevant de l’impôt sur le revenu donnent lieu, selon leur
date de réalisation, soit à une déduction du revenu net global imposable, soit à une réduction d’impôt, et n’ont
donc pas à figurer sur la déclaration de revenus professionnels.

350 Divers à déduire

Notamment :
- le bénéfice ou, le cas échéant, les recettes - y compris les plus-values à court terme - provenant d’activités
industrielles ou commerciales exercées à titre non professionnel par les contribuables relevant de l’impôt sur
le revenu et soumis aux dispositions de l’article 156-I-1° bis du code général des impôts ;
- la fraction des plus-values nettes à court terme réalisées au cours de l’exercice et dont l’imposition est reportée ;
le montant de la créance dégagé par le report en arrière des déficits (article 220 quinquies du CGI) ;
- les plus-values nettes à long terme imposées à un taux réduit : 19 % (entreprises soumises à l’IS), 16 % (entreprises
soumises à l’IR), sous déduction des allégements accordés au titre de la création d’entreprises nouvelles (art. 44
sexies ou 44 septies), imputées sur des moins-values nettes à long terme antérieures, sur des déficits antérieurs
ou sur les amortissements réputés différés (cadre II B du tableau n° 2033-D) ;
- les plus-values exonérées en application de l’article 151 septies du CGI ;
- le bénéfice et la plus-value à long terme relatifs au secteur d’activité exonéré d’une zone d’entreprise ;
- le montant du crédit d’impôt dont bénéficie la société créée pour le rachat d’une autre société dans le cadre
des dispositions de l’article 220 quater A ;
- les régularisations résultant de certaines opérations sur le MATIF : en cas d’opérations de couverture au sens
de l’article 38.6.3° du CGI, il y a lieu de mentionner le profit reporté sur l’exercice suivant. En cas d’opérations
symétriques, il convient d’indiquer les pertes différées au titre des exercices précédents pour la fraction qui
excède les gains non encore imposés sur les positions de sens inverse ;
- la fraction des primes, non déduite antérieurement (cf. BOI 4 A-8-88), de l’assurance vie souscrite par une
entreprise sur la tête d’un dirigeant en vue de garantir le remboursement d’un prêt contracté pour les besoins
de l’exploitation lorsque le profit correspondant est réintégré à la ligne 330 ;
- la fraction des subventions allouées aux entreprises par l’État, les collectivités territoriales et les établissements
publics spécialisés dans l’aide à la recherche scientifique ou technique et qui sont affectées au financement
de dépenses de recherche immobilisées dans les conditions prévues à l’art. 236-I du CGI, dont l’imposition
est étalée en application de l’art. 236-I bis du même code ;
- le montant de la souscription pour l’acquisition des parts de copropriété de navires pour les sociétés soumises
à l’impôt sur les sociétés, autres que celles ayant une activité d’armateur (art. 238 bis, 217 nonies du CGI).
Le bénéfice de la déduction est soumis à l’obligation de joindre à la déclaration de résultat, une copie de la
décision d’agrément, un engagement de conservation des parts de copropriété ainsi qu’un état individuel
comportant les renseignements mentionnés à l’article 171 AF ann II au CGI. Ce dispositif est supprimé pour
les investissements qui n’auraient pas fait l’objet d’une demande d’agrément avant le 15/09/97 ;
- l’abattement de 50 % sur le bénéfice des 60 premiers mois d’activité des artisans pêcheurs qui s’établissent
pour la première fois entre le 1er janvier 1997 et le 31 décembre 2003 et dans les mêmes conditions sur la
quote-part de bénéfice revenant au pêcheur associé d’une société de pêche artisanale (art. 44 nonies du CGI).
Pour bénéficier de cet abattement, les artisans pêcheurs et les pêcheurs associés, doivent joindre à la première
déclaration de résultat auquel l’abattement s’applique, le certificat de suivi du stage de formation et une copie

8
 du plan d’installation, mentionnés à l’article 32 D de l’annexe II au CGI, sous réserve de l’application de la
mesure de tempérament prévue par l’instruction du 30 juillet 2001 (BOI 4 A-4-01). Pour les artisans pêcheurs-
ou les pêcheurs associés installés pour la première fois avant le 1er janvier 1998, la période d’application de
l’abattement est décomptée à partir de cette date et non de la date de première installation ;
- le montant des dividendes ouvrant droit au régime des sociétés mères (art. 145 et 216 du CGI).
Indiquer sur papier libre, la nature des déductions pratiquées.

360 Déficits antérieurs reportables

• Seuls doivent être inscrits les déficits des sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés ; ils sont reportables
sur le bénéfice de l’exercice suivant, et, à défaut, successivement jusqu’au cinquième exercice qui suit l’exercice
déficitaire. Les déficits sont suivis sur le tableau n° 2033-D (Cadre II A).
• Les déficits des activités BIC professionnelles ne doivent pas être mentionnés sur cette déclaration. Ils sont
imputés sur le revenu global de l’année d’imposition des exploitants ou associés.
Les déficits des activités non professionnelles, non déductibles du revenu global, ne peuvent s’imputer que
sur des bénéfices tirés d’activités de même nature exercées dans les mêmes conditions, durant la même année
ou les cinq années suivantes (art. 156-1bis du CGI).
Ces déficits doivent être déclarés, cadre 5-C de la déclaration des revenus n° 2042. S’agissant des déficits
subis au cours de l’année au titre d’activités BIC non professionnelles, cf. cadre E de la déclaration n° 2031 ter.

366 Amort·issements réputés différés créés

Les “amortissements réputés différés créés” s’entendent de la fraction du déficit fiscal de l’exercice placée sous
ce régime.
Il convient de servir préalablement le cadre II-B du tableau n° 2033-D ligne 950.

368 Amortissements réputés différés imputés

Il convient de servir préalablement le cadre II-B du tableau n° 2033-D ligne 930.

376 Effectif moyen du personnel

Il s’agit de l’ensemble des personnes, titulaires d’un contrat de travail, rémunérées directement par l’entreprise.
L’effectif moyen est égal à la moyenne arithmétique des effectifs à la fin de chacun des trimestres de l’exercice
comptable.
Pour le calcul du nombre d’apprentis, il est fait abstraction de ceux liés à l’entreprise par un contrat d’apprentissage
établi dans les conditions prévues à l’article L 117 du Livre Ier du Code du travail.
Les handicapés à retenir sont ceux reconnus comme tels par la Commission départementale technique d’orientation
et de classement professionnel (COTOREP).

380 Cotisations personnelles de l’exploitant

Sont à inscrire sur cette ligne, les cotisations personnelles obligatoires de l’exploitant, de son conjoint collaborateur
non rémunéré ou des associés, versées au titre des allocations familiales, de l’allocation vieillesse et de l’assurance-
maladie-maternité. Les cotisations personnelles de l’exploitant à caractère facultatif doivent figurer dans la case
no 381.

382 Cette case ne doit comprendre que les abattements et exonérations mentionnés aux articles 44 sexies, 44 septies
et 44 octies du CGI.

399 Montant des prélèvements personnels de marchandises

Il s’agit de prélèvements en nature (marchandises ou services) évalués à leur coût réel ou, pour les sociétés de
capitaux, au prix normal de facturation, effectués par l’exploitant ou le dirigeant pour les besoins de ses salariés
ou ses besoins personnels.

388 Adhérents d’un centre de gestion agréé

Indiquer le numéro d’identification du Centre de gestion agréé attribué par l’administration lors de l’agrément
(6 chiffres).
Les adhérents à un centre de gestion agréé bénéficient d’un abattement sur leurs bénéfices déclarés dans la
catégorie des bénéfices industriels et commerciaux dans la mesure où ils relèvent d’un régime réel d’imposition.
L’abattement de 20 % est calculé sur la totalité du revenu net professionnel déclaré par une même personne
physique dans une même catégorie de revenus, dans la limite d’un revenu de 111 900 €.
Il est réparti le cas échéant en proportion du bénéfice et des plus-values professionnelles imposables à un taux
proportionnel.

9
 Le revenu brut est porté directement sur la déclaration d’ensemble des revenus n° 2042, cadre 5B,
rubrique « Régime du bénéfice réel. Revenus bénéficiant de l’abattement CGA », ou cadre 5C. Ne déduisez
pas l’abattement, il sera automatiquement calculé sur la déclaration d’ensemble des revenus.

N° 2033-C IMMOBILISATIONS - AMORTISSEMENTS - PLUS-VALUES - MOINS-VALUES

Cadre III PLUS-VALUES - MOINS-VALUES

Pour les entreprises passibles de l’impôt sur les sociétés, le régime des plus ou moins-values à long terme à cessé
de s’appliquer au résultat des cessions des éléments d’actif immobilisé réalisées au cours d’exercices
ouverts à compter du 1er janvier 1997 à l’exception des titres suivants :
1 - titres de participation. Il s’agit des titres revêtant ce caractère sur le plan comptable et des actions
acquises en exécution d’une offre publique d’achat ou d’échange dont l’entreprise détentrice est l’initiatrice
ainsi que des titres ouvrant droit au régime des sociétés mères ou, lorsque leur prix de revient est au moins
égal à 22 800 000 €, qui remplissent les conditions ouvrant droit à ce régime autres que la détention de
5 % au moins du capital de la société émettrice, si ces actions ou titres sont inscrits au compte titres de
participation ou à une subdivision spéciale ouverte au sein du compte correspondant à leur qualification
comptable.
Le montant des titres inscrits dans chacune des subdivisions devra être porté à la connaissance de
l’administration sur papier libre.
2 - titres de fonds communs de placements à risque ou de sociétés de capital risque qui remplissent les
conditions respectivement prévues au 1 bis du II de l’article 163 quinquies B du CGI ou à l’article 1er
modifié de la loi n°85-695 du 11 juillet 1985 et qui sont détenus depuis plus de 5 ans.
Enfin, le résultat net des concessions de licences d’exploitation des droits de propriété industrielle
mentionnés au 1 de l’article 39 terdecies du CGI reste également soumis au régime des plus-values à long
terme.
Lorsqu’il existe des liens de dépendances entre la société concédante et la société concessionnaire, celle-
ci ne peut déduire de son résultat imposable le montant des redevances que dans le rapport existant entre
le taux réduit d’imposition applicable à ce résultat net et le taux normal prévu au deuxième alinéa du I
de l’article 219 du Code général des impôts.
Pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2002, le taux réduit de 15 % prévu au b du I de
l’article 219 du CGI est également susceptible de s’appliquer pour l’imposition de tout ou partie de la
plus-value nette à long terme de l’exercice déterminée après imputation des moins-values nettes à long
terme encore reportables réalisées au titre des exercices antérieurs et, le cas échéant, du déficit de l’exercice
ou du report déficitaire des exercices antérieurs.
Les plus ou moins-values exclues du régime des plus ou moins-values à long terme sont soumises au
régime des plus ou moins-values à court terme. Elles doivent être portées colonne 5.
L’article 39 quaterdecies 1 quater du CGI prévoit l’étalement de la plus-value à court terme réalisée à la
suite de la cession d’un navire de pêche maritime ou de parts de copropriété d’un tel navire par des
entreprises maritimes ou dont l’activité est de fréter des navires de pêche maritime. La plus-value peut,
sur option de l’entreprise, être répartie par parts égales, sur les sept exercices suivant celui de la cession.
L’entreprise est tenue de réinvestir dans un délai de 18 mois, dans les mêmes conditions, une somme au
moins égale au prix de cession (cf. instruction du 24 avril 1998 - BOI 4 B-2-98). L’entreprise doit joindre
à la déclaration n° 2031 un état détaillant, par exercice, le suivi de l’étalement de la plus-value.

• Amortissements (col. 3)
Cette colonne comprend les amortissements techniques et dérogatoires.

• Prix de cession (col. 5)

Il faut entendre par cession toute opération ou tout événement ayant pour résultat de faire sortir un élément
de l’actif de l’entreprise (vente, expropriation, apport en société, échange, partage, donation, retrait d’actif,
cessation d’activité, réintégration dans le patrimoine privé).

• Régularisations [rubrique 590 ou 592]

Notamment fraction résiduelle de la provision spéciale de réévaluation (cf. immobilisations réévaluées ci-
dessous), afférente aux éléments cédés, amortissements afférents aux éléments cédés mais exclus des charges
déductibles par une disposition légale, amortissements irrégulièrement différés se rapportant aux éléments

10
 cédés, provisions pour dépréciation du portefeuille devenues sans objet au cours de l’exercice et certaines
distributions effectuées par les sociétés de capital risque et les fonds communs de placement à risque qui
remplissent respectivement les conditions prévues au 1° bis du II de l’art. 163 quinquies B du CGI ou à l’art. 1er
modifié de la loi n° 85-695 du 11 juillet 1985 et soumises au régime des plus-values à long terme en application
du 5 de l’art. 38 et du 4 de l’art. 39 terdecies du CGI.

• Crédit-bail
Au terme d’un contrat de crédit-bail sur fonds de commerce, établissement artisanal ou sur l’un de leurs
éléments incorporels non amortissables, si la quote-part des loyers représentative du capital n’a pas été imposée,
celle-ci est ajoutée au prix de vente convenu au contrat pour la détermination de la plus-value de cession.

N° 2033-D RELEVÉ DES PROVISIONS - AMORTISSEMENTS DÉROGATOIRES - DÉFICITS REPORTABLES

• Les provisions pour licenciements pour motifs économiques cessent d’être déductibles des résultats des
exercices clos à compter du 15 octobre 1997. Les provisions figurant au bilan d’ouverture doivent être rapportées
aux résultats.
• L’instruction du 25 août 1997 (BOI 4 E-5-97) précise le régime fiscal des dépenses engagées pour le passage
à l’euro, notamment lorsqu’elles sont déduites par voie de provision.

Cadre I C • La ligne 1 « Indemnités de congés à payer, charges sociales et fiscales correspondantes » ne doit être servie
que par les entreprises placées sous le régime optionnel prévu à l’article 39.1.1° bis - 2e alinéa du CGI.
• Les provisions pour pertes afférentes à des opérations en cours à la clôture de l’exercice ne sont déductibles
qu’à concurrence de la perte égale à l’excédent du coût de revient des travaux exécutés sur le prix de vente
de ces travaux (éventuellement révisé) (art. 39-1-5°, 1er al. du CGI).

• Les provisions pour pertes futures sur stocks ne sont pas déductibles (art. 39-1-5°, 1er al. du CGI).

Cadre II A DÉFICITS ORDINAIRES REPORTABLES

Col. 3 Il s’agit de la fraction des déficits imputée sur le bénéfice de l’exercice (art. 209-I du CGI).
Col. 4 Il s’agit de la fraction des déficits qui n’a pu être imputée et qui demeure reportable sur les bénéfices des
exercices suivants (art. 209-I et 220 quinquies du CGI).

Cadre II B AMORTISSEMENTS RÉPUTÉS DIFFÉRÉS

960 Il s’agit des amortissements réputés différés reportables en avant.

IMMOBILISATIONS RÉÉVALUÉES

(art. 238 bis I et J du Code général des impôts).

Les entreprises ayant pratiqué la réévaluation légale de leurs immobilisations sont tenues de produire à l’appui
de la déclaration n° 2031 ou 2065 le tableau des écarts de réévaluation (imprimé n° 2054-bis).

2033-C RÉÉVALUATION LÉGALE

Cadre I-Col. 5 Valeur d’origine des immobilisations en fin d’exercice

Les valeurs d’origine portées dans cette colonne concourent à la fixation des bases de la taxe professionnelle.
Le montant à retenir est celui servant au calcul des amortissements, ou pour les immobilisations réévaluées en
application de l’article 238 bis J du Code général des impôts, celui qui a servi au calcul des amortissements
avant cette réévaluation.

Cadre II AMORTISSEMENTS
Les amortissements pratiqués sur les immobilisations réévaluées sont calculés à partir de la valeur nette réévaluée.

11
Cadre III PLUS-VALUES - MOINS-VALUES
• Valeur d’actif (col. 2)
En ce qui concerne la “réévaluation légale 1976” (article 238 bis I du CGI), les plus ou moins-values de
cession sont calculées à partir de la valeur d’origine s’il s’agit d’un bien non amortissable.
S’il s’agit d’un bien amortissable, les plus ou moins-values de cession sont calculées sur la valeur réévaluée à
la date du 31 décembre 1976 (article 238 bis J du CGI).
À cet égard, mentionner colonne 1 la valeur nette réévaluée.

• Amortissements (col. 3)
Pour les immobilisations réévaluées, il s’agit uniquement des amortissements postérieurs à la réévaluation.

2033-B • Profits résultant de la réintégration de la provision spéciale de réévaluation

Porter sur la ligne 290 du tableau n° 2033-B la fraction de la provision spéciale de réévaluation qui doit être
réintégrée au titre de l’exercice, y compris la fraction résiduelle correspondant aux éléments cédés au cours de
l’exercice.

• Autres profits
REGIME DES PLUS-VALUES : en cas de cession de biens amortissables réévalués, indiquer pour chaque
élément, dans un document annexe, la valeur d’origine ainsi que la fraction résiduelle de la provision spéciale
portée à la col. 4 de l’imprimé n° 2054-bis.

Le résultat déterminé sur l’imprimé n° 2031 doit être reporté, s’agissant des exploitants individuels, sur la déclaration d’ensemble des
revenus n° 2042 à souscrire dans les mêmes délais.
N’hésitez pas à contacter le service des Impôts dont vous relevez si cette notice ne vous permet pas de régler une difficulté. L’adresse
de ce service figure en tête de votre déclaration de résultats.

12
 ➀
N° 10956 ✱ 05
 Internet - DGI
Formulaire obligatoire (article 302 septies BILAN SIMPLIFIÉ D.G.I. N° 2033-A 3
A bis du Code général des impôts) (2003)

Désignation de l’entreprise

Adresse de l’entreprise

Numéro SIRET* Code APE

Durée de l’exercice en nombre de mois* Durée de l’exercice précédent*

Exercice N clos le Exercice N--1 clos le

Brut Amortissements-Provisions Net Net

ACTIF 1 2 3 4

Immobilisations
{ Fonds commercial* 010 012
ONN
ACTIF IMMOBILISÉ

incorporelles
Autres* 014 016
ATT II O

Immobilisations corporelles* 028 030

RA
N II SS TT R

Immobilisations financières* (1) 040 042

Total I (5) 044 048
M II N

Matières premières, approvisionnements,

STOCKS

en cours de production* 050 052

DM

Marchandises* 060 062

AD
A LL ’’ A
ACTIF CIRCULANT

Avances et acomptes versés sur commandes 064 066

{ 068 070
É A

Clients et comptes rattachés*

Créances
NÉ

(2)
Autres* (3) 072 074
E SS TT II N

Valeurs mobilières de placement 080 082

DE

Disponibilités 084 086

E D

Charges constatées d’avance* 092 094

RE
A II R

Total II 096 098

P LL A

Total général (I + II) 110 112

MP

Exercice N Exercice N-1

EM

PASSIF NET 1 NET 2

XE

120
EX

Capital social ou individuel*

1 er E

Écarts de réévaluation 124

Réserve légale 126
CAPITAUX PROPRES

Réserves réglementées* (dont réserve spéciale des plus-values à long terme 129 ) 130
Autres réserves (dont réserve relative à l’achat d’oeuvres originales
d’artistes vivants* 131 ) 132
Report à nouveau 134
Résultat de l’exercice 136
Provisions réglementées 140
◗ 8

Total I 142
Février 2003 – 2 018813 1

Provisions pour risques et charges Total II 154

Emprunts et dettes assimilées 156
DETTES (4)

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours 164

Fournisseurs et comptes rattachés* 166
N° 2033 A – IMPRIMERIE NATIONALE

Autres dettes (dont comptes courants d’associés de l’exercice N : ....... 169 ) 172
Produits constatés d’avance 174
Total III 176
Total général (I + II + III) 180
(1) Dont immobilisations financières à moins (4) Dont dettes à plus d’un an
d’un an 193 195
RENVOIS

(2) Dont créances à plus d’un an Coût de revient des immobilisations acquises
197 ou créées au cours de l’exercice* 182
(5)
(3) Dont comptes courants d’associés Prix de vente hors T.V.A. des immobilisations
débiteurs 199 cédées au cours de l’exercice* 184
* Des explications concernant cette rubrique figurent dans la notice n° 2033-NOT.
 N° 2033-B 3
 Internet - DGI
N° 10957 ✱ 05 2 COMPTE DE RÉSULTAT SIMPLIFIÉ DE L’EXERCICE (en liste) D.G.I.
(2003)
Formulaire obligatoire (article 302 septies Désignation de l’entreprise
A-bis du Code général des impôts)
Exercice N clos le Exercice N-1 clos le
A - RÉSULTAT COMPTABLE 1 2

{
Ventes de marchandises* 209 210
dont export

{ biens et livraisons 215 214

Production vendue intracommunautaires
services* 217 218
D’EXPLOITATION

( Variation
PRODUITS

Production stockée*
du stock en produits intermédiaires,
produits finis et en cours de production ) 222
Production immobilisée* 224
Subventions d’exploitation reçues 226
Autres produits 230
Total des produits d’exploitation hors T.V.A. (I) 232
1 er E X E M P L A I R E D E S T I N É A L ’ A D M I N I S T R AT I O N

Achats de marchandises* (y compris droits de douane) 234

Variation de stock (marchandises)* 236
Achats de matières premières et autres approvisionnements* (y compris droits de douane) 238
Variation de stock (matières premières et approvisionnement)* 240
CHARGES D’EXPLOITATION

Autres charges externes* : ( dont crédit bail :

- mobilier :...................................- immobilier : ............................... ) 242
Impôts, taxes et versements assimilés ( dont taxe professionnelle* 243 ) 244
Rémunérations du personnel* 250
Charges sociales (cf. renvoi 380) 252
Dotations aux amortissements* 254
Dotations aux provisions 256
Autres charges ( dont provisions fiscales pour implantations
commerciales à l’étranger* 259 ) 262
Total des charges d’exploitation (II) 264
1 - RÉSULTAT D’EXPLOITATION (I - II) 270
Produits financiers (III) 280
CHARGES DIVERS
PRODUITS ET

Produits exceptionnels (IV) 290

Charges financières (V) 294
Charges exceptionnelles (VI) 300
Impôts sur les bénéfices* (VII) 306
2 - BÉNÉFICE OU PERTE : Produits (I + III + IV) - Charges (II + V + VI + VII) 310
B - RÉSULTAT FISCAL Reporter le bénéfice comptable col.1, le déficit comptable col. 2 312 314
Rémunérations et avantages personnels non déductibles* 316
Réintégrations

Amortissements excédentaires (art. 39-4 C.G.I.) et autres amortissements non déductibles 318
Provisions non déductibles* 322
◗ 8

Impôts et taxes non déductibles* 324

Février 2003 – 2 018814 1

Divers*, dont intérêts excéden- écarts de valeurs

taires des cptes-cts d’associés 247 liquidatives sur OPCVM* 248 330
Déductions

Exonérations ou abattements sur le bénéfice et exonération des entreprises nouvelles, entreprises

implantées en zones franches urbaines ou en zone franche corse* 342
Invest. dans les créance due au report
Divers*, dont : DOM-TOM ( 344 en arrière du déficit* 346 ) 350
Bénéfice col. 1
RÉSULTAT FISCAL AVANT IMPUTATION DES DÉFICITS ANTÉRIEURS Déficit col. 2 352 354
Déficit de l’exercice reporté en arrière
N° 2033 B – IMPRIMERIE NATIONALE

(Entreprises I.S. seulement) 356

Déficits

Déficits antérieurs reportables :

(Entreprises I.S. seulement)* .......................................................................dont imputés sur le résultat : 360
Amortissements réputés différés créés (col. 1) ou imputés (col. 2)* 366 368
RÉSULTAT FISCAL APRÈS IMPUTATION DES DÉFICITS Bénéfice col. 1 Déficit col. 2 370 372
Primes et cotisations exonérations ou abattements* n° du centre de
complémentaires facultatives 381 entreprises nouvelles ou ZFU 382 gestion agréé : 388
Montant de la T.V.A. collectée Effectif moyen Montant des prélèvements
374 du personnel* : 376 dont apprentis : handicapés : personnels de marchandises*
Montant de la T.V.A. déductible sur biens Cotisations personnelles obligatoires de
et services (sauf immobilisations) : 378 l’exploitant* : 380 399
* Des explications concernant cette rubrique figurent dans la notice n° 2033-NOT.
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D.G.I. N° 2033-C 3
3 IMMOBILISATIONS - AMORTISSEMENTS - PLUS-VALUES, MOINS-VALUES (2003)
N° 10958 ✱ 05

Formulaire obligatoire (article 302 Septies Désignation de l’entreprise :

A bis du Code général des impôts)

I IMMOBILISATIONS Valeur brute des Valeur brute des Réévaluation légale ➀

immobilisations au Augmentations Diminutions immobilisations à
ACTIF IMMOBILISÉ début de l’exercice la fin de l’exercice Valeur d’origine des immo-
bilisations en fin d’exercice

Immobilisations
incorporelles
{ Fonds commercial

Autres

Terrains
400

410

420
402

412

422
404

414

424
406

416

426
Immobilisations corporelles

Constructions 430 432 434 436

Installations techniques
matériel et outillage industriels 440 442 444 446
T IAONNT

Installations générales
agencements divers 450 452 454 456
AR

Matériel de transport 460 462 464 466

LA
TR

Autres immobilisations
470 472 474 476
SC

corporelles
L EI NDI É

Immobilisations financières 480 482 484 486

TOTAL 490 492 494 496

L ’AARD M

II AMORTISSEMENTS Diminutions : amortissements

Montant des amortissements Augmentations : dotations Montant des amortissements
afférents aux éléments sortis
au début de l’exercice de l’exercice à la fin de l’exercice
A P

IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES de l’actif et reprises

N SS TEIRNVÉE R

Immobilisations incorporelles 500 502 504 506

Terrains 510 512 514 516

Immobilisations corporelles

Constructions 520 522 524 526

OE

Installations techniques
530 532 534 536
A EC D

matériel et outillage industriels

Installations générales, agencements,
aménagements divers 540 542 544 546
E LMAPI LRAEI R

Matériel de transport 550 552 554 556

Autres immobilisations corporelles 560 562 564 566

TOTAL 570 572 574 576

XP
1 eXr EEM

III PLUS-VALUES, MOINS-VALUES (19 % pour les entreprises à l’IS, 16 % pour les entreprises à l’IR) (Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle)
Nature des immobilisations cédées Plus ou moins-values
virées de poste à poste, mises hors
E

service ou réintégrées dans le Valeur

Valeur d’actif ➀ Amortissements ➀ Prix de cession ➀
patrimoine privé y compris les
Court terme ➀
résiduelle
Long terme
produits de la propriété
industrielle.

2
Février 2003 - 2 018818 1

10

TOTAL 578 580 582 584 586 588

Régularisations ➀ 590 592

Résultat net de la concession de licences d’exploitation de droits de la propriété industrielle bénéficiant du régime 593
N° 2033-C -

des plus-values à long terme (CGI art 39 terdecies).

➀ Voir notice TOTAL 596 598
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D.G.I. N° 2033-D 3
(2003)
N° 10959 ✱ 05
4 RELEVÉ DES PROVISIONS - AMORTISSEMENTS DÉROGATOIRES - DÉFICITS REPORTABLES

Formulaire obligatoire (article 302 Septies

A bis du Code général des impôts) Désignation de l’entreprise :

I RELEVÉ DES PROVISIONS - AMORTISSEMENTS DÉROGATOIRES

Montant au début Augmentations : Diminutions Montant

A NATURE DES PROVISIONS
de l’exercice dotations de l’exercice reprises de l’exercice à la fin de l’exercice

Amortissements dérogatoires 600 602 604 606

Provisions Dont majorations exceptionnelles
réglementées de 30 % 601 603 605 607

Autres provisions réglementées 610 612 614 616

Provisions pour risques et charges 620 622 624 626

Sur immobilisations 630 632 634 636

Provisions Sur stocks et en cours 640 642 644 646

pour
dépréciation Sur clients et comptes rattachés 650 652 654 656

Autres provisions pour dépréciation 660 662 664 666

1 er E X E M P L A I R E D E S T I N É A L ’ A D M I N I S T R A T I O N

TOTAL 680 682 684 686

B MOUVEMENTS AFFECTANT LA PROVISION POUR AMORTISSEMENTS DÉROGATOIRES VENTILATION DES DOTATIONS AUX PROVISIONS ET CHARGES À PAYER
C NON DÉDUCTIBLES POUR L’ASSIETTE DE L’IMPÔT
Dotations Reprises (Si le cadre C est insuffisant, joindre un état du même modèle)

1 Indemnités pour congés à payer,

Immob. incorporelles 700 705 charges sociales et fiscales correspondantes
Terrains 710 715 2

Constructions 720 725 3

Inst. techniques 730 735 4
mat. et outillage
Inst. générales, agen- 740 745 5
cements amén. div.
Matériel de 750 755 6
transport
Autres immobilisations 760 765 7
corporelles
TOTAL 770 775 Total à reporter ligne 322 du tableau n° 2033-B 780

II DÉFICITS REPORTABLES
Date de clôture des Déficits imputables Déficits imputés Déficits reportables
A DÉFICITS ORDINAIRES 5 derniers exercices (ligne 360 du 2033-B) col. 2 - col. 3
N-5 800 804
Déficits reportables autres
que ceux correspondant à N-4 810 814 818
des amortissements réputés
différés en période N-3 820 824 828
déficitaire.
(entreprises soumises à l’impôt N-2 830 834 838
sur les sociétés)
N-1 840 844 848

TOTAL 850 854

Déficit de l’exercice (tableau 2033-B, ligne 372) ou fraction du déficit de l’exercice non imputée sur les bénéfices
des exercices précédents (cf. déclaration n° 2039) 860

TOTAL des déficits restant à reporter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 870

B AMORTISSEMENTS RÉPUTÉS DIFFÉRÉS

Dotations de l’exercice susceptibles d’être admises au régime des amortissements réputés différés 900

Amortissements réputés différés, reportables au titre des exercices antérieurs 910

Imputations opérées à la
clôture de l’exercice { sur la plus-value nette à long terme (tableau 2033-B, incluse ligne 350)

sur le résultat de l’exercice (tableau 2033-B, ligne 368)

920

930

Amortissements réputés différés, créés au titre de l’exercice (tableau 2033-B, ligne 366) 950

Amortissements réputés différés restant à reporter 960

N° 2033-D - Février 2003 - 2 018819 1
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N° 11483 ✱ 04 D.G.I. N° 2033-E 3

DÉTERMINATION DE LA VALEUR AJOUTÉE (2003)
Formulaire obligatoire (article 53 A 5 PRODUITE AU COURS DE L’EXERCICE
du code général des impôts).

Désignation de l’entreprise :

Exercice ouvert le :................................................................et clos le : .............................................................Durée en nombre de mois

1 er E X E M P L A I R E D E S T I N É A L ’ A D M I N I S T R A T I O N

I PRODUCTION DE L’ENTREPRISE
Ventes de marchandises 961
Production vendue - Biens 962
Production vendue - Services 963
Production stockée 964
Production immobilisée 965
Subventions d’exploitation perçues 966
Autres produits 967
TOTAL A 968
II CONSOMMATIONS DE BIENS ET SERVICES EN PROVENANCE DE TIERS
Achats de marchandises (droits de douanes compris) 969
Variation de stock (marchandises) * 970
Achats de matières premières et autres
approvisionnements (droits de douanes compris) 971
Variation de stock
(matières premières, approvisionnements) 972
Autres achats et charges externes à l’exception des loyers 973
Fraction des loyers à l’exception de ceux afférents à des immobilisations corporelles mises à disposition dans le cadre d’une convention
de location-gérance ou de crédit-bail ou encore d’une convention de location de plus de 6 mois à un assujetti à la taxe professionnelle 974
Autres charges 975
Taxes sur le chiffre d’affaires autres que la TVA, contributions indirectes (droits sur les alcools et les
tabacs, etc) taxe intérieure de consommation sur les produits pétroliers 976
Fraction des dotations aux amortissements afférents à des immobilisations corporelles mises à disposition dans le cadre d’une convention
de location-gérance ou de crédit-bail ou encore d’une convention de location de plus de 6 mois à un assujetti à la taxe professionnelle* 977
TOTAL B 978
III VALEUR AJOUTÉE PRODUITE
TOTAL A - TOTAL B 979
* voir notice au verso

Pour les entreprises de crédit, les entreprises d’assurance, de capitalisation et de réassurance de toute
nature, cette fiche sera adaptée pour tenir compte des modalités particulières de détermination de la valeur ajoutée
ressortant des plans comptables professionnels (extraits de ces rubriques à joindre).

N° 2033-E - Février 2003 - 2 018820 1

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N° 11622 ✱ 03 D.G.I. N° 2033-F 3

6 COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL (2003)
Formulaire obligatoire
(art. 38 de l’annexe III au C.G.I.)

(liste des personnes ou groupements de personnes de droit ou de fait (1)

N° de dépôt
détenant directement au moins 10 % du capital de la société)

EXERCICE CLOS LE N° SIRET

DÉNOMINATION DE L’ENTREPRISE
MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

ADRESSE (voie)

CODE POSTAL VILLE

NOMBRE D’ASSOCIÉS OU D’ACTIONNAIRES NOMBRE TOTAL DE PARTS OU D’ACTIONS

I - CAPITAL DÉTENU PAR LES PERSONNES MORALES :

Forme juridique Dénomination
PA

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

’AD

Adresse : N° Voie
É RAV EL R

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

INSE

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

D ECSOTN

Adresse : N° Voie
EXEMPLAIRE A

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention Nb de parts ou actions

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

II - CAPITAL DÉTENU PAR LES PERSONNES PHYSIQUES :

Titre (2) Nom patronymique Prénom(s)

Nom marital % de détention Nb de parts ou actions

◗ 8

Naissance : Date N° Département Commune Pays

Février 2003 – 2 018821 1

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Titre (2) Nom patronymique Prénom(s)

Nom marital % de détention Nb de parts ou actions

Naissance : Date N° Département Commune Pays

N° 2033-F – IMPRIMERIE NATIONALE

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Titre (2) Nom patronymique Prénom(s)

Nom marital % de détention Nb de parts ou actions

Naissance : Date N° Département Commune Pays

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

(1) Lorsque le nombre d’associés excède le nombre de lignes de l’imprimé, utiliser un ou plusieurs tableaux supplémentaires. Dans ce cas, il convient de numéroter chaque tableau
en haut et à gauche de la case prévue à cet effet et de porter le nombre total de tableaux souscrits en bas à droite de cette même case.
(2) Indiquer : M pour Monsieur, MME pour Madame ou MLE pour Mademoiselle.
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N° 11623 ✱ 03 D.G.I. N° 2033-G 3

7 FILIALES ET PARTICIPATIONS (2003)
Formulaire obligatoire
(art. 38 de l’ann. III au C.G.I.)

(liste des personnes ou groupements de personnes de droit ou de fait (1)

N° de dépôt
dont la société détient directement au moins 10 % du capital)

EXERCICE CLOS LE N° SIRET

DÉNOMINATION DE L’ENTREPRISE
MRI NLIES TDRÉACTLIAORNA N T

ADRESSE (voie)

CODE POSTAL VILLE

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

PA
’AD

Forme juridique Dénomination

É RAV EL R

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie
INSE

Code Postal Commune Pays

D ECSOTN

Forme juridique Dénomination

EXEMPLAIRE A

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

◗ 8 Février 2003 – 2 018822 1

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° 2033-G – IMPRIMERIE NATIONALE

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

Forme juridique Dénomination

N° SIRET (si société établie en France) % de détention

Adresse : N° Voie

Code Postal Commune Pays

(1) Lorsque le nombre de filiales et participations excède le nombre de lignes de l’imprimé, utiliser un ou plusieurs tableaux supplémentaires. Dans ce cas, il convient de numéroter
chaque tableau en haut et à gauche de la case prévue à cet effet et de porter le nombre total de tableaux souscrits en bas à droite de cette même case.
 En application de la loi n° 78-17 du 6 janvier 1978 modifiée relative à l’informatique, aux fichiers et aux libertés, vous disposez d’un droit d’accès et de rectification pour les données vous
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Formulaire obligatoire
(art. 223 du Code général des impôts) N° 2065
(2003)
N° 11084 * 04
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS Timbre à date du service

Exercice ouvert le et clos le (cocher la case

Régime simplifié d’imposition
correspondante)
Déclaration souscrite pour le résultat d’ensemble du groupe (cocher la case) ou réel normal

Adresse du service Adresse du déclarant (quand celle-ci est différente de

où doit être l’adresse du destinataire) et/ou
déposée cette adresse du siège social si elle est différente de l’adresse
déclaration du principal établissement :

A IDENTIFICATION

Identification du
destinataire

€
Insp., IFU N° dossier N° Siret Code APE
B EURO (voir renvoi page 4)

Préciser éventuellement :
l’ancienne adresse en cas
de changement :
Déclaration à souscrire en euros
concernant auprès du centre des impôts où doit être déposée cette déclaration.

le téléphone : (ne pas porter de centimes d'euro ; cf. page 4)

Activités exercées (souligner l’activité principale) :

Si vous avez changé d’activité, cochez la case

C RÉCAPITULATION DES ÉLÉMENTS D’IMPOSITION (voir renvois page 4)

(report des lignes XN ou XO, 370 ou 372 BÉNÉFICE DÉFICIT
des tableaux n° 2058-A ou n° 2033-B)
1 Résultat fiscal
Imposition lors de l’incorporation des bénéfices Bénéfice imposable au  Bénéfice imposable
au capital des PME (art. 219-I-f du CGI) taux de 33 1/3 % au taux de 19 %
 PME Bénéfice imposable au taux de 25 %
(uniquement pour les exercices ouverts en 2001)
2 Plus-values à long terme imposables  PME Bénéfice et plus-value imposables au taux de 15 %
au taux de 19 % (uniquement pour les exercices ouverts en 2002)

3 Abattements et exonérations en faveur des entreprises nouvelles ou implantées en zones d’entreprises ou zones franches.
(cocher la case selon le cas). Ces montants ne doivent pas être retranchés des résultats mentionnés en C-1 et C-2.
entreprises nouvelles art. 44 sexies créées en Corse, art 208 sexies zones d’entreprises art. 208 quinquies zone franche Corse art. 44 decies
entreprises nouvelles art. 44 septies créées en Corse, art 208 quater A zones franches urbaines art. 44 octies
bénéfice ou déficit exonéré  plus-values à long terme imposables
(indiquer + ou – selon le cas) au taux de 19 %
Les crédits d’impôt et avoirs fiscaux indiqués aux 1 et 2 ci-dessous ne sont imputables que pour partie
D IMPUTATIONS (voir renvois page 4) s’ils n’ont pas été comptabilisés par l’entreprise (66,66 %).

1. Au titre des revenus mobiliers de source française ou étrangère, ayant donné lieu à la délivrance d’un certificat de crédit d’impôt 
Impôt déjà versé au Trésor (Crédit d’impôt et avoirs fiscaux) indiqué sur les certificats joints à la présente déclaration ou afférent aux primes de remboursement
◗ M7

2. Au titre des revenus auxquels est attaché,en vertu d’une convention fiscale conclue avec un État étranger,un territoire ou une collectivité territoriale d’Outre-
Mer, un crédit d’impôt représentatif de l’impôt de cet État, territoire ou collectivité. Total figurant en cartouche au cadre VII de l’imprimé n° 2066
2003 443330 – Février 2003 – 2 018922 1

3. Au titre du précompte acquitté au moment des distributions somme prélevée sur la montant du précompte à imputer sur
prélevées sur la réserve spéciale des plus-values à long terme. réserve spéciale l’impôt sur les sociétés

4. Crédits d’impôt et imputations  bis Crédit

rachat d’une d'impôt pour
crédit en faveur entreprise autres  investissement en
formation de la recherche par ses salariés imputations Corse

E CONTRIBUTION ANNUELLE SUR LES REVENUS LOCATIFS (art. 234 nonies à 234 quindecies du CGI) (voir renvoi page 4)
recettes nettes soumises à
la contribution 2,50 %

Facilitez-vous l’impôt et faites vos démarches sur internet avec le site www.impots.gouv.fr
N° 2065 - IMPRIMERIE NATIONALE

Nom, adresse, téléphone, télécopie :

– du comptable et/ou du conseil
n° d’agrément du CGA

À......................................................................................, le ....................................................................................
Visa et cachet des membres de l’Ordre des experts comptables Signature et
 Préciser dans le cadre s’il fait ou non partie du personnel salarié de l’entreprise (S : Salarié, I : Indépendant). qualité du déclarant
 Internet - DGI Formulaire obligatoire
(art. 223 du Code général des impôts)
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS N° 2065 bis
(2003)
ANNEXE À LA DÉCLARATION N° 2065
Désignation de l’entreprise (À ne remplir que sur les exemplaires « en continu »)
et Date de clôture de l’exercice

RÉPARTITION DES PRODUITS DES ACTIONS ET PARTS SOCIALES,

F AINSI QUE DES REVENUS ASSIMILÉS DISTRIBUÉS (Voir renvois page 4)

{
Payées par la
1. Montant global brut des distributions correspondant aux intérêts,
société elle-même (a)
dividendes, revenus et autres produits des actions et parts sociales
payables aux associés, actionnaires et porteurs de parts  Payées par un établissement chargé
du service des titres (b)
2. Montant des distributions correspondant à des rémunérations ou avantages dont la société
ne désigne pas le (les) bénéficiaire(s) (c)
3. Montant des prêts, avances ou acomptes consentis aux associés, actionnaires
et porteurs de parts, soit directement, soit par personnes ou sociétés interposées (d)
4. Montant des (e)
distributions
autres que celles visées (f)
en (a), (b), (c) et (d)
ci-dessus
(g)
(À préciser par nature
sur les lignes e à h) (h)

Montant des revenus répartis total (a à h)

G RÉMUNÉRATIONS NETTES VERSÉES AUX MEMBRES DE CERTAINES SOCIÉTÉS

Pour les Sommes versées, au cours de la période retenue pour l’assiette de l’impôt sur les sociétés, à chaque
S.A.R.L. associé, gérant ou non, désigné col. 1, à titre de traitements, émoluments, indemnités, rembourse-
Nombre ments forfaitaires de frais ou autres rémunérations de ses fonctions dans la société.
Nom, prénoms, domicile et qualité (art. 48-3 à 6 ann. III au CGI) : de parts
sociales Montant des sommes versées :
— SARL - tous les associés ; Année au
appartenant cours de à titre à titre de frais professionnels
— SCA - associés gérants ; à chaque laquelle le à titre de frais de représentation,
— SNC ou SCS - associés en nom ou commandités ; de traitements autres que ceux visés dans les
associé en versement émoluments de mission et de déplacement colonnes 5 et 6
— SEP et sté de copropriétaires de navires - associés, gérants ou toute pro-
coparticipants.
a été et indemnités
priété ou en effectué proprement Indemnités Rembour- Indemnités Rembour-
usufruit dits forfaitaires sements forfaitaires sements
1 2 3 4 5 6 7 8
 Internet - DGI Formulaire obligatoire
(art. 223 du Code général des impôts)
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS D.G.I. N° 2065 Ter
(2003)
ANNEXE À LA DÉCLARATION N° 2065
Désignation de l’entreprise (À ne remplir que sur les exemplaires « en continu »)
et Date de clôture de l’exercice

figurant à l’actif de l’entreprise ou dont celle-ci a assumé les frais d’entretien.

H AFFECTATION DES VOITURES DE TOURISME Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle.
Voitures affectées aux dirigeants ou aux cadres Voitures utilisées pour les besoins généraux de l’exploitation
Propriétaire Propriétaire
Caractéristiques (P) Caractéristiques (P)
Nom, qualité et adresse de la personne
marque ou non marque Service auquel la voiture est affectée ou non
à laquelle la voiture est affectée
et puissance propriétaire et puissance propriétaire
(NP) (NP)

I DIVERS NOM ET ADRESSE DU PROPRIÉTAIRE DU FONDS (en cas de gérance libre)

ADRESSES DES AUTRES ÉTABLISSEMENTS (Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle)

H CADRE NE CONCERNANT QUE LES ENTREPRISES PLACÉES SOUS LE RÉGIME SIMPLIFIÉ D’IMPOSITION
J
Montant brut des salaires, abstraction faite des sommes comprises dans les DADS et versées aux apprentis sous contrat et aux handicapés,figurant
sur la DADS 1 ou modèle 2460 de 2002, montant total des bases brutes fiscales inscrites dans la colonne 20 A ou colonne 5 du modèle 2462.
Ils doivent être majorés, le cas échéant, des indemnités exonérées de la taxe sur les salaires, telles notamment les sommes portées dans
RÉMUNÉRATIONS la colonne 22 C au titre de la contribution de l’employeur à l’acquisition des chèques-vacances par les salariés.
Rétrocessions d’honoraires, de commissions et de courtages

PLUS-VALUES (voir les explications figurant page 5 de la notice n° 2033-NOT, rubrique 130 )

Inscription des plus-values à long terme à la réserve spéciale taxées à 19 %

Plus-values réalisées au cours de l’exercice précédent N-1 1

Plus-values des exercices antérieurs restant

à affecter à la réserve spéciale et réalisées
au cours des exercices

Sommes affectées à la réserve spéciale au cours de l’exercice

{ N-2

N-3
2

4
Sommes non affectées à imposer 5
(voir notice n° 2033-NOT page 5)
K RÉGIME FISCAL DES GROUPES DE SOCIÉTÉS
Les entreprises placées sous le régime des groupes de sociétés, doivent déposer cette déclaration en deux exemplaires. (Articles 223 A à U du CGI)
– Date d’entrée dans le groupe de la société déclarante
– Résultat fiscal de cette société déterminé comme si elle n’était pas membre du groupe (report du résultat figurant sur le tableau n° 2058 A bis).
bénéfice ou déficit plus ou moins-values à
(indiquer + ou – selon le cas) long terme imposables au taux de 19 %

– Chiffre d’affaires TTC

– Pour les sociétés filiales, désignation, adresse du lieu d’imposition et nos d’identification de la société mère.

n° SIRET n° FRP (pour les seuls adhérents TDFC)

 Internet - DGI
OBSERVATIONS
La déclaration n° 2065 (et les annexes 2065 bis et ter) est servie par toutes les sociétés et personnes morales passibles de l’impôt sur les sociétés, quel que
soit le régime d’imposition (réel normal ou réel simplifié).
Une liasse (2050 à 2059 G pour le réel normal ou 2033 A à G pour le réel simplifié) sera jointe à cette déclaration.
Le recours à l’un ou l’autre de ces régimes est matérialisé par une mention portée en tête de la déclaration.
Elle est établie en un seul exemplaire (à l’exception des entreprises placées sous le régime de groupe, art. 223 A à U, qui la souscrivent en double
exemplaire) et adressée avec les documents annexes visés dans la présente notice ou dans la notice 2032 ou 2033-NOT, au service des impôts (1) du lieu
du principal établissement. Toutefois cette déclaration est à adresser à la direction des grandes entreprises (DGE), si l'entreprise relève de ce service
(cf. BOI 13K-14 01 et 13K-16 01). Dans ce cas, elle est souscrite par voie électronique (CGI art. 1649 quater B).
Sur demande de l’entreprise, un accusé de réception peut lui être adressé.
(1) Selon le mode d'organisation du service dont relève l'entreprise, il s'agira du CDI, du CDI/Recette ou de la recette élargie.

EURO
Cette déclaration est obligatoirement établie en euros.
Attention : ne portez pas de centimes d'euro (l'arrondissement s'effectue à l'unité la plus proche : les fractions d'euro inférieures à 0,50 sont négligées,
celles supérieures ou égales à 0,50 sont comptées pour 1).

RÉCAPITULATION DES ÉLÉMENTS D’IMPOSITION

 Le taux de 19 % prévu à l’article 219-I-f du CGI n’est applicable qu’aux exercices ouverts avant le 1er janvier 2001, compris dans une série de trois
exercices bénéficiaires pour lesquels une option pour l’application de ce régime a été exercée avant cette date. Lorsqu’à cette date, une série de trois
exercices bénéficiaires est en cours, il est toutefois également applicable, sur option exercée par l’entreprise, au résultat du (ou des) seul(s) exercice(s)
ouvert(s) en 2001 compris dans la série en cours.
 Les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 7 630 000 € (somme des lignes 210, 214 et 218 du tableau 2033-B pour le RSI ou ligne FL du
tableau 2052 pour le réel normal) et qui sont détenues pour 75 % au moins directement et indirectement par des personnes physiques sont imposées au
taux de 25 % pour la fraction de leur bénéfice inférieur à 38 120 € par période de 12 mois au titre des exercices ouverts en 2001 et pour cette même
fraction, pouvant éventuellement comprendre tout ou partie de la plus-value nette à long terme de l’exercice au taux de 15 % pour les exercices ouverts
à compter du 1er janvier 2002 (pour les sociétés en intégration fiscale, il convient de prendre en compte le chiffre d’affaires de l’ensemble des sociétés
membres du groupe). En cas d’option pour le maintien de ce régime d’imposition au titre du (ou des) seul(s) exercice(s) ouvert(s) en 2001 compris dans
une série de trois exercices bénéficiaires en cours au 1er janvier 2001 du fait d’une option antérieure pour l’imposition à 19 % prévue au f du I de l’article
219 du CGI, le taux de 25 % s’applique à la différence entre le montant du bénéfice imposé à 19 % et 38 120 €.
 Les entreprises doivent mentionner le montant des exonérations et abattements pratiqués dans le cadre des entreprises nouvelles ou implantées en
zones d’entreprises ou zones franches. Le total de ces sommes est égal aux sommes mentionnées sur le tableau n° 2058-A, ligne XF et VENTILÉES
OBLIGATOIREMENT dans les cases SX, SY, OT, OV, XC ou sur le tableau n° 2033-B, ligne 342.
Pour bénéficier des exonérations ou abattements, les entreprises doivent joindre à leur déclaration les états mentionnés sur la notice n° 2032 (réel) ou
n° 2033-NOT (RSI).
Les éléments rappelés dans la rubrique C 3 ne doivent pas être retranchés des résultats figurant dans les rubriques C1 et C2, ces opérations ayant déjà été
effectuées dans le tableau n° 2058 A ou 2033 B.

IMPUTATIONS
 À l’exclusion :
– des revenus encaissés par les sociétés mères ;
– des avances, prêts ou acomptes reçus, en tant qu’associé des sociétés de capitaux ;
– des revenus ouvrant droit à une imputation accordée par application des conventions internationales et qui sont repris au cadre D.2.
Pour les revenus mis en paiement au cours de l’exercice, joindre à la présente déclaration les certificats correspondant à l’impôt déjà versé au Trésor (avoir
fiscal ou crédit d’impôt).
 Il s’agit du prélèvement de 50 % sur certains profits immobiliers réalisés par les personnes morales n’ayant pas d’établissement en France (art. 244 bis
du CGI), du prélèvement d’un tiers sur certaines plus-values immobilières réalisées par les sociétés ou organismes dont le siège est situé hors de France
(art. 244 bis A du CGI), de la retenue à la source sur certaines sommes versées à des sociétés n’ayant pas d’installation professionnelle en France (art. 182 B
du CGI), du crédit d’impôt pour adhésion à un groupement de prévention agréé (art. 244 quater du CGI), du crédit d’impôt en faveur des entreprises
créées dans des zones d’investissement privilégié des départements du Nord et du Pas-de-Calais (art. 220 septies du CGI), de la réduction d’impôts relative
à des versements effectués en faveur de l’achat des trésors nationaux par l’État ou toute personne publique (art. 238 bis OA du CGI).
 bis Il s’agit du crédit d'impôt au titre des investissements réalisés en Corse dont peuvent bénéficier les petites et moyennes entreprises relevant d'un
régime réel d'imposition (projet de loi relatif à la Corse).
 Lorsque l’adhérent d’un centre de gestion a opté pour la procédure TDFC (adhésion globale), la partie relative au visa de l’expert comptable devra
comporter les informations suivantes : nom de l’expert comptable et du cabinet d’expertise comptable, n° SIRET du cabinet.

CONTRIBUTION ANNUELLE SUR LES REVENUS LOCATIFS (art. 234 nonies à 234 quindecies du CGI)
À compter du 1er janvier 2001, la contribution sur les revenus locatifs est applicable aux revenus des locaux situés dans des immeubles achevés depuis
quinze ans au moins au 1er janvier de l'année d'imposition.
Il conviendra de se reporter à la notice 2032 (réel normal) ou 2033-NOT (RSI) pour de plus amples renseignements.
Le montant figurant cadre E de la présente déclaration devra être reporté sur les bordereaux-avis de versement et de liquidation spécifiques qui vous seront
adressés par la comptabilité publique. Cette contribution sera donc autoliquidée suivant les règles de l’impôt sur les sociétés.

RÉPARTITION DES PRODUITS DES ACTIONS ET PARTS SOCIALES, AINSI QUE DES REVENUS ASSIMILÉS DISTRIBUÉS
 Il s’agit notamment : – des intérêts, dividendes, revenus et autres produits des actions et parts sociales dont le paiement donne lieu à l’établissement
d’un relevé de coupons,
– des produits des parts sociales dans les sociétés à responsabilité limitée et des dividendes payés aux commanditaires dans les sociétés en commandite simple.
Les sociétés en nom collectif, les sociétés en commandite simple, les sociétés créées de fait et les sociétés en participation qui ont opté pour leur
assujettissement à l’impôt par prélèvement sur les bénéfices des exercices clos avant que l’option ou la transformation ait pris effet (ou sur des réserves
constituées au moyen de ces bénéfices) et qui ont supporté l’impôt sur le revenu, au nom des associés, commandités ou participants.
Il convient de porter dans ce cadre le montant des sommes versées ou des avantages alloués au titre de ces distributions au cours de l’exercice.
Ces distributions comprennent essentiellement :
– les rémunérations allouées aux administrateurs et non déductibles pour le calcul du bénéfice ;
– les distributions ne résultant pas de décisions régulières des organes compétents de la société, notamment : intérêts excédentaires des comptes
courants d’associés, dons et subventions non admis dans les charges, dépenses de caractère somptuaire, rémunérations excessives ou non déclarées,
exclues des charges déductibles.
La société fournit par ailleurs les formulaires individuels visés aux articles 242 ter du CGI et 49 H de l’annexe III au même code.

RÉMUNÉRATIONS NETTES VERSÉES AUX MEMBRES DE CERTAINES SOCIÉTÉS

Ce cadre concerne les sociétés à responsabilité limitée (S.A.R.L.) n’ayant pas opté pour le régime fiscal des sociétés de personnes, les sociétés à
responsabilité limitée à associé unique (EURL) passibles de l’IS de droit ou sur option, les sociétés en commandite par actions (S.C.A.) et les sociétés de
personnes, sociétés en nom collectif (S.N.C.), sociétés en commandite simple (S.C.S.), sociétés créées de fait et sociétés en participation (S.E.P.) ayant opté
pour le régime fiscal des sociétés de capitaux. S’il est insuffisant, joindre à la présente déclaration un état du même modèle.
 N° 2067
(2004)
N° 11093 06 *
Formulaire obligatoire (article 54 quater
du Code général des impôts) RELEVÉ DE FRAIS GÉNÉRAUX ANNÉE -------------- ou exercice
Désignation de l’entreprise -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- du ------------------------------------------------
Adresse ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- au ------------------------------------------------
A - FRAIS ALLOUÉS DIRECTEMENT OU INDIRECTEMENT AUX PERSONNES LES MIEUX RÉMUNÉRÉES : v. notice ➊
NOM, PRÉNOM ET EMPLOI OCCUPÉ ADRESSE COMPLÈTE

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
RÉMUNÉRATIONS DIRECTES OU INDIRECTES (dans l’ordre du tableau ci-dessus) DÉPENSES ET CHARGES
AFFÉRENTES
Frais de
Montant des Montant des voyages TOTAL
Montant des Valeur des remboursements TOTAL et de aux immeubles DES
indemnités et aux véhicules
rémunérations avantages en de dépenses à DES déplacements non affectés COLONNES
allocations caractère et autres biens
de toute nature nature (v. notice ➏) à l’exploitation 5à8
diverses COLONNES (v. notice ➐)
(v. notice ➋) (v. notice ➍) personnel (v. notice ➑)
(v. notice ➌) (v. notice ➎)
1à4
1 2 3 4 5 6 7 8 9

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
*
* TOTAUX

B - AUTRES FRAIS 10
Cadeaux de toute nature, à l’exception des objets conçus spécialement pour la publicité, et dont la valeur unitaire ne dépasse pas 30 €
par bénéficiaire (toutes taxes comprises)
Frais de réception, y compris les frais de restaurant et de spectacles, qui se rattachent à la gestion de l’entreprise et dont la charge lui incombe normalement

Total

C - ÉLÉMENTS DE RÉFÉRENCE (v. notice ➊) :

Total des dépenses Bénéfices imposables ➒

– de l’exercice ......... (total col. 9 + total col. 10) ➓ – de l’exercice ......... ➓

– de l’exercice précédent ➓ – de l’exercice précédent ➓
À _________________________ , le _________________________

Signature,

Nom et qualité du signataire

Les montants sont arrondis à l’unité la plus proche.

EXEMPLAIRE DESTINÉ À L’ADMINISTRATION
N° 2067 - IMPRIMERIE NATIONALE 2004 443121 D – Février 2004 – 3 018190 1
 N° 50497 # 05
NOTICE
ENTREPRISES CONCERNÉES

Le présent relevé de frais concerne les sociétés, exerçant une activité industrielle ou commerciale et soumises à l’impôt sur le revenu d’après un régime réel d’imposi-
tion et les sociétés ou organismes passibles de l’impôt sur les sociétés lorsque ces frais excèdent, pour une ou plusieurs desdites catégories, l’un des chiffres suivants :
– 300 000 € ou 150 000 € pour l’ensemble des rémunérations directes et indirectes versées aux dix ou cinq personnes les mieux rémunérées (suivant que l’effectif
du personnel dépasse ou non 200 salariés) ou 50 000 € pour l’une d’entre elles prise individuellement (sans qu’il y ait lieu de distinguer le nombre de collaborateurs) ;
– 15 000 € pour les frais de voyage et de déplacement exposés par ces personnes ;
– 30 000 € pour le total, d’une part, des dépenses et charges afférentes aux véhicules et autres biens dont ces mêmes personnes peuvent disposer en dehors des
locaux professionnels et, d’autre part, des dépenses et charges afférentes aux immeubles qui ne sont pas affectés à l’exploitation (ces frais, pris en compte globalement
au regard du chiffre limite applicable, doivent être respectivement ventilés aux colonnes 7 et 8 du cadre A du présent imprimé) ;
– 3 000 € pour les cadeaux de toute nature, à l’exception des objets conçus spécialement pour la publicité et dont la valeur unitaire ne dépasse pas 30 € par
bénéficiaire ;
– 6 100 € pour les frais de réception, y compris les frais de restaurant et de spectacles.
Le relevé, établi en un seul exemplaire, est destiné à être joint aux déclarations n° 2031 ou 2065, suivant le cas. L’absence de production de ce relevé entraîne
l’application des amendes prévues à l’article 1734 bis du Code Général des Impôts.

CETTE DÉCLARATION DOIT ÊTRE SOUSCRITE EN EUROS

❶ Les personnes les mieux rémunérées. Remarque concernant les rémunérations directes ou indirectes et les rem-
Il s’agit, suivant que l’effectif du personnel excède ou non 200 salariés, des boursements de frais.
dix ou cinq personnes, à l’exclusion de celles qui relèvent de l’impôt sur Le montant des sommes à déclarer sur le relevé peut différer de celui qui doit
le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux à rai- être mentionné sur la déclaration DADS 1 ou n° 2460 de l’employeur pour les
son de leur activité dans l’entreprise, dont les rémunérations globales, 5 ou 10 personnes les mieux rémunérées. En effet, cette dernière déclaration
directes ou indirectes, y compris les remboursements de frais, ont été les ne fait état que des salaires, avantages et indemnités perçus par chaque béné-
plus importantes au cours de la période correspondante. Les personnes ficiaire. Au contraire les frais à déclarer sur le présent imprimé doivent cor-
n’ayant pas la qualité de salarié telles que gérants majoritaires de sociétés respondre aux charges effectivement déduites des bénéfices imposables, y
à responsabilité limitée, gérants de sociétés en commandite, de même que compris, le cas échéant, celles restant à payer à la clôture de l’exercice.
les personnes qui, exerçant des activités non commerciales (avocats-
conseils, conseillers techniques, etc.), prêtent leur concours exclusif et per-
manent aux entreprises intéressées, doivent être comprises éventuellement ➏ Frais de voyage et déplacements.
parmi les personnes les mieux rémunérées.
Il est admis, à titre de règle pratique, que la désignation des personnes les Tous les frais de voyage et de déplacements engagés par les personnes les
mieux rémunérées peut, si l’entreprise le désire, être effectuée en fonction mieux rémunérées doivent figurer sous cette rubrique, qu’il s’agisse de frais
des dépenses exposées au cours de l’exercice précédent. Mention de ce habituels ou de frais exceptionnels, à l’exclusion des allocations forfaitaires
choix doit être faite dans le cadre C, sous la forme suivante : « Relevé éta- attribuées pour couvrir les frais de l’espèce et qui doivent être mentionnées,
bli en fonction des personnes les mieux rémunérées de l’exercice... ». selon le cas, colonne 1 ou 2 (cf. ➋ et ➌ ci-dessus). Il n’y a pas lieu de recher-
cher si ces dépenses sont inhérentes à l’emploi ou exposées dans le cadre de
Toutefois, si l’un des cinq ou dix collaborateurs les mieux rémunérés au titre
la gestion de l’entreprise, ni de distinguer suivant que leur règlement a été
d’un exercice donné vient à cesser ses fonctions au cours de l’exercice suivant,
assuré directement par l’employeur ou sous forme de remboursement de frais.
c’est en fonction des dépenses exposées par son successeur ou, à défaut, par
le sixième ou onzième collaborateur le mieux rétribué de l’exercice précédent,
qu’il y a lieu, en principe, d’établir le relevé. Bien entendu, les frais à déclarer ➐ Dépenses et charges afférentes aux véhicules et autres biens.
restent ceux qui se rapportent à l’exercice pour lequel le relevé est fourni.
Les dépenses à prendre en considération à ce titre s’entendent des charges
➋ Montant des rémunérations de toute nature. afférentes aux véhicules automobiles, avions de tourisme, bateaux ou navires
de plaisance, mis par l’entreprise à la disposition des personnes les mieux
Cette rubrique englobe le montant total des rémunérations de toute nature
rémunérées sans qu’il y ait lieu de rechercher si cette mise à la disposition
fixes ou proportionnelles, les commissions ou honoraires, ainsi que les
comporte ou non une contrepartie. Mais il convient d’exclure de cette
indemnités ou allocations diverses, autres que les indemnités profession-
rubrique les dépenses qui, incombant normalement à ces personnes, ont été
nelles, admis en déduction des bénéfices imposables de l’employeur. En
prises en charge par l’entreprise sous forme de rémunérations indirectes et
particulier, aucun abattement ou déduction pour frais professionnels ne
comprises, à ce titre, dans les sommes portées dans les colonnes 2 à 4 (frais
doit être opéré sur les sommes qui ont été allouées aux personnes dont ils
d’essence et de réparation d’un véhicule mis gratuitement à la disposition
s’agit. Doivent être également compris dans la présente colonne les mon-
d’un dirigeant ou d’un cadre pour son usage personnel, par exemple).
tants des indemnités, remboursements et allocations forfaitaires pour frais
versés aux dirigeants salariés de sociétés ainsi qu’aux personnes occupant
un emploi salarié et dont la rémunération totale excède la plus faible des ➑ Dépenses et charges afférentes aux immeubles non affectés à
rémunérations allouées à ces dirigeants. En revanche, sont à exclure les l’exploitation.
indemnités versées à l’occasion du départ d’un collaborateur de l’entre-
prise sous forme d’indemnité de congédiement, de prime de mise à la Il s’agit des dépenses et charges de toute nature, y compris les amortisse-
retraite, d’indemnité de non-concurrence ou pour rupture de contrat. ments, afférentes aux immeubles d’habitation, mis par l’entreprise à la dis-
position des personnes les mieux rémunérées. Le montant de ces
➌ Montant des indemnités et allocations diverses. dépenses et charges est diminué, le cas échéant, du montant des rémuné-
rations indirectes correspondant à l’avantage en nature résultant de la mise
Il s’agit des indemnités et allocations professionnelles allouées aux personnes à la disposition de ces immeubles en faveur desdites personnes.
les mieux rémunérées, à l’exclusion des sommes qui doivent être mention-
nées colonne 1 (cf. ➋), c’est-à-dire des indemnités, remboursements et allo-
cations forfaitaires pour frais versés aux dirigeants salariés de sociétés ainsi ➒ Notion de bénéfice.
qu’aux personnes occupant un emploi salarié et dont la rémunération totale
excède la plus faible des rémunérations allouées à ces dirigeants. Il s’agit du résultat fiscal déclaré par l’entreprise, abstraction faite des plus-
values ou moins-values provenant de la cession des éléments de l’actif
➍ Valeur des avantages en nature. immobilisé et des déficits reportables des exercices antérieurs.
Les avantages fournis en nature doivent être évalués, dans tous les cas,
d’après leur valeur intrinsèque et réelle. ➓ Notion d’exercice.
Les deux exercices à prendre en considération s’entendent d’une part, de
➎ Montant des remboursements de dépenses de caractère personnel. celui pour lequel le relevé est fourni, d’autre part, de l’exercice immédia-
Les remboursements à déclarer concernent les dépenses de caractère stric- tement précédent. Lorsque les deux exercices ont une durée différente, les
tement personnel (loyer de l’immeuble d’habitation, impôts, etc.), à l’ex- chiffres afférents à l’exercice de référence sont ajustés au prorata de la
clusion de tous autres remboursements. durée de l’exercice pour lequel la comparaison est effectuée.
 CRÉDIT D’IMPÔT EN FAVEUR DE LA RECHERCHE D.G.I. N° 2069 A
Assis sur l’accroissement annuel des dépenses de recherche 2003
N° 11081 ✱ 06
(Art. 244 quater B du C.G.I.) Code Direction Exercice ouvert le clos le

Nom et prénoms ou dénomination N° SIREN de l’entreprise Code APE

et adresse de l’entreprise

(ancienne adresse en cas de changement)

Cachet du Service

• Entreprises ayant engagé pour la 1re fois AZ • Entreprises nouvelles BZ

des dépenses de recherche en 2003 créées en 2003 ANNÉE CIVILE : E 2 0 0 3

• Société bénéficiant du régime fiscal des • Le nombre de salariés CZ • Le chiffre d’affaires HT DZ

groupes de sociétés (cocher la case) (1)

Désignation et adresse de la société mère

Exemplaire destiné au Comptable chargé du recouvrement de l’impôt sur les sociétés

N° siret : NF

I - DÉPENSES OUVRANT DROIT AU CRÉDIT D’IMPÔT

A - NEUTRALISATION DES TRANSFERTS DE DÉPENSES (cocher la case) AX voir notice § IV.1 - Etat à joindre

B - DÉPENSES ENGAGÉES Année civile 2001 Année civile 2002 Année civile 2003

1 Dotations aux amortissements AA BA CA

2.1 Dépenses de personnel des chercheurs et techniciens (sauf dépenses ligne 2.2) AO BO CO

2.2 Dépenses des jeunes docteurs AB BB CB

Dépenses de fonctionnement (chercheurs et techniciens : ligne 2.1 × 75 % ;
3 jeunes docteurs : ligne 2.2 × 100 %) AC BC CC

4 Prise et maintenance de brevets AD BD CD

Dotations aux amortissements de brevets acquis en vue de la recherche

5 et de développement expérimental
AE BE CE

6 50 % salaires et charges sociales afférents aux réunions de normalisation AF BF CF

7 Autres dépenses liées à la normalisation (30 % des sommes portées ligne 6) AG BG CG

8 50 % des dépenses liées à la participation aux réunions officielles de normalisation AK BK CK

Opérations confiées à des organismes de recherche agréés (pour 2000, liste des
9 organismes à joindre avec nature et montants des contrats)
AJ BJ CJ

Frais de collection des entreprises industrielles du secteur textile-habillement-cuir

10 (joindre un état récapitulatif de la nature et du montant des dépenses) AM BM CM

Subventions reçues et sommes reçues par des organismes de recherche

11 (à déduire) AH BH CH

TOTAUX lignes (1 + 2.1 + 2.2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 – 11)

12 POSITIFS OU NULS AL BL CL

C - DÉTERMINATION DE LA BASE DE CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT

13 Montant revalorisé des dépenses de 2001 AL × (indice de revalorisation) JJ

14 Montant revalorisé des dépenses de 2002 BL × (indice de revalorisation) JN

15 Moyenne des dépenses de recherche des années 2001 et 2002 ( JJ + JN )/2 JP

16 Variation des dépenses de recherche CL – JP (indiquer + ou –) KK

II - CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT PROPRE A L’ENTREPRISE

A - DÉTERMINATION DU CRÉDIT D’IMPÔT POSITIF DE L’ANNÉE

• KK est positif, porter : KK × 50 % LA

• IMPUTATION : reporter le crédit négatif antérieur LZ de la déclaration n° 2069 A de 2002 LB

• CRÉDIT APRÈS IMPUTATION (somme à reporter en LN uniquement si LA – LB est supérieur à 0) LN

• PLAFONNEMENT - si la ligne 10 du cadre I n’est pas servie, inscrire LN limité à 6 100 000 €
LP
- si la ligne 10 du cadre I est servie, inscrire LN après
application du double plafonnement 6 100 000 €
100 000 € (joindre l’état de calcul)
B - DÉTERMINATION DU CRÉDIT D’IMPÔT NÉGATIF DE L’ANNÉE

• KK est négatif, porter : KK × 50 % LC

• CUMUL DES CRÉDITS D’IMPÔTS POSITIFS obtenus depuis la 1ère année d’option pour le crédit impôt recherche LX

• CUMUL DES CRÉDITS D’IMPÔTS NÉGATIFS obtenus depuis la 1ère année d’option pour le crédit impôt recherche LY

• CRÉDIT NÉGATIF de l’année (montant LC limité à ( LX – LY ) cocher la case si crédit non reportable LV

C - DÉTERMINATION DES CRÉDITS NÉGATIFS REPORTABLES : ( LV + LB ) ou [ LV + ( LA – LB ) si < o ] LZ

 III. - PARTS DE CRÉDITS (POSITIFS ET NÉGATIFS) PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES (OU ASSIMILÉES) DONT L’ENTREPRISE EST MEMBRE

DÉSIGNATION DE LA SOCIÉTÉ ADRESSE MONTANT (indiquer + ou –) :

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

............................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ .....................................................

Total à reporter en MA ; ............ + ou – ZZ

IV. - PRISE EN COMPTE DES CRÉDITS (POSITIFS OU NÉGATIFS) PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES

Report du montant indiqué en ZZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . + ou – MA

Report du montant indiqué en LP ......................................................................................... + MB

Crédit global ( MB + ou – MA ) plafonné à 6 100 000 € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . + ou – MC

V. - RÉPARTITION DU CRÉDIT D’IMPÔT POSITIF OU NÉGATIF ENTRE LES MEMBRES DE LA SOCIÉTÉ DE PERSONNES (OU ASSIMILÉE)

NOM ADRESSE MONTANT (indiquer + ou –) :

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

.............................................................................................................. ........................................................................................................................................................................ .....................................................

TOTAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MD

VI. - UTILISATION DE LA CRÉANCE

1°) Cas général : Montant du crédit d’impôt (report case LP ou MC ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . NA

Montant imputé sur l’impôt sur les sociétés. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – NB

Montant restant à imputer sur les 3 années suivantes (état n° 2069 bis à souscrire) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . = NC

2°) Certaines entreprises nouvelles : Montant dont la restitution est demandée (pour l’IS joindre un relevé bancaire ou postal) ND

3°) Mobilisation des créances auprès d’un établissement de crédit : Montant des créances dont la mobilisation a été demandée NE

VII. - SIGNATURE :

A ............................................................ Nom ....................................................... Signature

Le ............................................................

VIII. - RÉSERVÉ AU COMPTABLE CHARGÉ DU RECOUVREMENT DE L’IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS

Cachet du service comptable
Montant imputé sur l’I.S. : ........................................................................................
Écriture ........................................................ du ......................................................
 D.G.I. N° 2069 A
CRÉDIT D’IMPÔT EN FAVEUR DE LA RECHERCHE 2003
N° 50489 # 06
(Formulaire obligatoire Assis sur l’accroissement annuel des dépenses de recherche
art. 244 quater B du C.G.I.)
NOTICE (A détacher)
I - ENTREPRISES CONCERNÉES

Les entreprises industrielles, commerciales ou agricoles imposées d’après leur bénéfice réel (normal ou simplifié) peuvent bénéficier d’un
crédit d’impôt recherche proportionnel à l’accroissement des dépenses de recherche constaté au cours des années civiles 1999 à 2003, sur
option irrévocable de l’entreprise jusqu’au terme de cette période.
Peuvent opter au titre de l’année 2003, les seules entreprises créées au cours de l’année 2003 ou qui ont engagé leurs premières dépenses
de recherches éligibles au crédit d’impôt après le 31 décembre 2002.
L’option pour le crédit d’impôt résulte du dépôt de la déclaration n° 2069 A afférente à l’année 2003.
La déclaration n° 2069-A doit être annexée à la déclaration annuelle de résultats soumis :
– à l’impôt sur le revenu, bénéfices industriels et commerciaux (déclaration n° 2031) ou bénéfices agricoles (déclarations n° 2139 ou 2143).
– à l’impôt sur les sociétés (déclaration n° 2065).

II - INDICATIONS GÉNÉRALES

• le numéro d’immatriculation SIREN (9 chiffres) de l’entreprise et son classement au code activité APE ;
Il est indispensable de préciser : • le nombre de salariés [CZ] et le chiffre d’affaires HT de l’entreprise [DZ] ;
• si l’entreprise a engagé pour la première fois des dépenses de recherche en 2003 [AZ] ;
• si l’entreprise a été créée en 2003 [BZ].

Les arrondis fiscaux

Les bases des impositions de toute nature sont arrondies à l’euro le plus proche. La fraction d’euro égale à 0,50 est comptée pour 1.
Cette règle d’arrondissement s’applique également au résultat de la liquidation desdites impositions. Toute disposition contraire est abrogée.
Il s’agit d’une règle unique pour tous les impôts, tant pour les bases que pour les cotisations. Les bases et les cotisations inférieures à
0,50 euro seront donc négligées, et celles de 0,50 euro et plus seront comptées pour 1 euro.

III - DÉPENSES DE RECHERCHE OUVRANT DROIT AU CRÉDIT D’IMPÔT (cadre I de la déclaration n° 2069 A)

a) NEUTRALISATION DES TRANSFERTS DE PERSONNELS, D’IMMOBILISATIONS OU DE CONTRATS

La neutralisation de ces dépenses intervient dans deux hypothèses :
- lorsque les entreprises en cause ont entre elles des liens de dépendance directe ou indirecte ;
- ou dans le cadre d’une opération de fusion, scission, apport ou opération assimilée.
Les entreprises concernées par ces transferts (l’apporteuse ou la cédante et la bénéficiaire) soucrivent un état spécial conforme au modèle
publié dans l’instruction 4-A-1-01 du 6 février 2001.

b) NATURE DES DÉPENSES PRISES EN COMPTE

Ligne 1 - Les dotations aux amortissements, fiscalement déductibles, des immobilisations, créées ou acquises à l’état neuf et affectées direc-
tement et exclusivement à la réalisation des opérations de recherche.
En cas d’utilisation mixte recherche-fabrication, il convient de déterminer, au prorata, le temps d’utilisation pour la seule recherche.
La prise en compte des amortissements des biens financés par crédit-bail est subordonnée à la souscription par l’entreprise locataire d’une
attestation du crédit - bailleur qui doit être jointe à la déclaration n° 2069 A.
Lignes 2-1 et 2-2 : Les dépenses de personnel, afférentes aux chercheurs et techniciens de recherche directement et exclusivement affectés
aux opérations de recherche comprennent les rémunérations et leurs accessoires, ainsi que les charges sociales dans la mesure où celles-ci
correspondent à des cotisations obligatoires. Ces dépenses sont retenues pour leur montant réel. On distingera ligne 2-2 les dépenses qui
se rapportent aux personnes titulaires d’un doctorat ou d’un diplôme équivalent pendant les douze premiers mois de leur recrutement.
2004443070 D - Février 2004

Ligne 3 - Les dépenses de fonctionnement des chercheurs et techniciens, sont évaluées forfaitairement à 75 % des dépenses de personnel
mentionnées ligne 2-1.
Depuis l’année 1999, sont prises en compte les dépenses de fonctionnement évaluées forfaitairement à 100 % des dépenses de personnel
mentionnés ligne 2-2 qui se rapportent aux personnes titulaires d’un doctorat ou d’un diplôme équivalent pendant les douze premiers mois
suivant leur recrutement.
Ligne 4 - Seuls les frais afférents aux titres de propriété industrielle protégeant les inventions sont pris en compte ; sont donc exclus les frais
N° 2069-A - DANEL

relatifs aux dessins, modèles et marques de fabrique.

Ligne 5 - Ne sont concernées que les dotations des amortissements fiscalement déductibles des brevets acquis dans le cadre de nouvelles
recherches et non de leur industrialisation en l’état.
Ligne 6 - Les salaires et charges sociales afférents aux périodes pendant lesquelles les salariés de l’entreprise participent aux réunions offi-
cielles de normalisation. Ces dépenses sont retenues pour 50 % de leur montant.
Ligne 7 - Les autres dépenses liées à cette participation aux réunions de normalisation sont évaluées forfaitairement à 30 % des salaires et
charges sociales mentionnées ligne 6.
Ligne 8 - Sont retenues la moitié des dépenses comptabilisées dans les charges d’exploitation et liées à la participation des chefs d’entre-
prise et assimilés aux réunions officielles de normalisation plafonnées à 450 € par jour éventuellement réduites au prorata temporis.
Ces dépenses concernent les chefs d’entreprise individuelle, les mandataires sociaux et les associés de sociétés de personnes qui exercent
leur activité professionnelle dans la société.
Ligne 9 - Les dépenses exposées pour la réalisation d’opérations de même nature confiées à des organismes de recherche publics ou à des
universités, ou à des organismes de recherche privés agréés par le Ministre de la recherche ou à des experts scientifiques ou techniques
agréés dans les mêmes conditions (joindre la liste des organismes en indiquant la nature et le montant du contrat).
Ligne 10 - Frais de collection des entreprises industrielles du secteur textile-habillement-cuir. Les dépenses liées à l’élaboration de nouvelles
collections sont :
- les salaires et charges sociales des personnels chargés de la création et de la réalisation de prototypes et d’échantillons non vendus ;
- les dotations aux amortissements des immobilisations créées ou acquises à l’état neuf qui sont directement affectées à ces travaux ;
- les autres dépenses de fonctionnement liées à l’élaboration des nouvelles collections ou à la réalisation de prototypes ou d’échantillons
non vendus, retenues de manière forfaitaire pour un montant égal à 75 % des dépenses de personnel ;
- frais de dépôt des dessins et modèles ;
- dépenses externes.
Ligne 11 - Les subventions publiques reçues par les entreprises à raison des opérations ouvrant droit au crédit d’impôt sont déduites des bases
de calcul de ce crédit. Il en est de même des sommes reçues par les organismes ou experts visés ci-dessus pour le calcul de leur propre
crédit d’impôt.
Ligne 12 - Les sommes portées en AL, BL, CL doivent être positives ou nulles :
- si le total d’une colonne est positif, porter ce total ;
- si le total d’une colonne est négatif, porter 0.

c) DÉTERMINATION DE LA BASE DE CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT

Ligne 13 à 16 - Pour le calcul du crédit d’impôt, les dépenses de recherche des deux années précédant celle au titre de laquelle ce crédit est
calculé, sont revalorisées en fonction de la variation de l’indice moyen annuel des prix à la consommation ; l’indice de revalorisation est
publié chaque année au Bulletin Officiel des Impôts dans la série 4 FE (division A).
La variation des dépenses de recherche peut être positive ou négative (indiquer + ou – en KK ).

IV - CALCUL DU CRÉDIT D’IMPÔT PROPRE A L’ENTREPRISE (cadre II de la déclaration n° 2069 A)

Le crédit d’impôt est égal à 50 % de la somme mentionné en KK. Si le crédit est positif, il est reporté en case LA ; s’il est négatif en case LC.
Imputations
Les crédits d’impôt négatifs antérieurs ou imputés, affectent le montant des crédits d’impôt des années ultérieures. Ils diminuent le crédit
d’impôt positif ou augmentent le crédit d’impôt négatif ultérieur.
Le crédit d’impôt négatif est pris en compte dans la limite des crédits d’impôt positifs obtenus antérieurement (depuis la première année
d’option pour le CIR).
Plafonnement (il s’applique après imputation des crédits d’impôt négatifs antérieurs).
Le crédit est plafonné à 6 100 000 € par an et par entreprise y compris pour les sociétés de personnes.
Le total du crédit propre à l’entreprise et des quote-parts provenant des sociétés de personnes (ou assimilées) dont l’entreprise est membre,
est lui-même plafonné à 6 100 000 €.
Depuis le 1er janvier 1999, l’article 91 de la loi de finances pour 1999 codifié au I de l’article 244 quater B du CGI a instauré pour les entreprises
du secteur textile - habillement - cuir, un plafond particulier aux dépenses d’élaboration de nouvelles collections. Ce plafond est égal à 100 000 €
par période de 3 ans.
Deux cas de figure peuvent se présenter :
- la ligne 10 du cadre I de la déclaration n° 2069 A n’est pas servie : le plafond de 6 100 000 € est applicable ;
- toutes les lignes du cadre I de la déclaration n° 2069 A sont servies : il convient de déterminer le CIR toutes dépenses, le CIR autres
dépenses, le CIR textile. Un état sera joint à la déclaration n° 2069 A pour permettre la ventilation de ces montants et l’application des deux
plafonnements 6 100 000 € pour le CIR toutes dépenses et 100 000 € pour le CIR textile).
Mode de calcul
En cas de crédits négatifs antérieurs, la ligne LB sera toujours servie.
A - Détermination du crédit d’impôt positif de l’année
- LA : base de calcul du crédit d’impôt positif
- Imputation des crédits négatifs antérieurs : LA - LB = LN (cette imputation ne doit pas avoir pour conséquence de créer un crédit négatif,
sinon se reporter ligne LZ)
- ligne LP : montant en LN après application du ou des plafonnements.
B - Détermination du crédit d’impôt négatif de l’année
- LC : base de calcul du crédit d’impôt négatif
- LX : montant cumulé des crédits d’impôt positifs obtenus depuis la 1ère année d’option du CIR
- LY : montant cumulé des crédits d’impôt négatifs obtenus depuis la 1ère année d’option du CIR
- LV : le crédit est toujours limité aux crédits obtenus déduction faite des crédits d’impôt négatifs obtenus antérieurement (LY).
Ce crédit est reportable sur les années suivantes, si l’entreprise est :
- une personne physique imposable à l’impôt sur le revenu ;
- une société imposable à l’impôt sur les sociétés.
Il n’est pas reportable si :
- la société bénéficie du régime fiscal des groupes de sociétés ;
- la société de personnes et assimilées n’a pas opté pour l’impôt sur les sociétés.
C - Détermination des crédits reportables
Trois cas peuvent se présenter :
- un crédit d’impôt positif a été mentionné en LA, mais les crédits négatifs antérieurs, en LB, sont supérieurs à ce montant ; dans ce cas la
différence négative est reportée en LZ ;
- un crédit d’impôt négatif a été déterminé au titre de l’année, en LV. Cette somme sera éventuellement reportée en LZ (voir règles de report
ci-dessus)
- à ce crédit négatif reportable, peuvent s’ajouter des crédits antérieurs mentionnés en LB ; le total est porté en LZ.

V - PARTS DE CRÉDIT POSITIFS ET/OU NÉGATIFS PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES (OU ASSIMILÉES) N’AYANT PAS OPTÉ POUR L’IS DONT L’ENTREPRISE EST MEMBRE (cadre III de la déclaration n° 2069 A)

A compter du 1er janvier 1999, le crédit d’impôt de l’associé s’apprécie en faisant la somme des crédits d’impôt positifs et négatifs dégagés
par les sociétés de personnes (n’ayant pas opté pour l’IS) dont il est associé.
Ce crédit d’impôt négatif n’est plus reportable sur le crédit d’impôt futur de la société de personnes.
Les sommes portées cadre III de la déclaration n° 2069 A devront être précédées du signe + ou du signe –.
N.B. les personnes physiques membres de sociétés de personnes ne peuvent pas bénéficier du crédit d’impôt lorsqu’elles n’exercent pas leur
activité professionnelle dans la société ; ce crédit ne peut, en aucun cas, être transféré aux autres associés.

VI - DÉTERMINATION DU CRÉDIT D’IMPÔT APRÈS PRISE EN COMPTE DES CRÉDITS POSITIFS ET/OU NÉGATIFS PROVENANT DE SOCIÉTÉS DE PERSONNES (cadre IV de la déclaration n° 2069 A)

Seul le plafonnement de 6 100 000 € est applicable au crédit mentionné en MC. En effet, le “plafond textile” ne s’applique qu’à la société
qui expose les dépenses de collection ; la quote-part de l’associé tient déjà compte de ce plafonnement.

VII - RÉPARTITION DU CRÉDIT D’IMPÔT POSITIF OU NÉGATIF ENTRE LES MEMBRES DE LA SOCIÉTÉ DE PERSONNES (OU ASSIMILÉE) (cadre V de la déclaration n° 2069 A)

Les personnes physiques associées de sociétés de personnes qui n’y exercent pas leur activité professionnelle ne peuvent pas bénéficier du
crédit d’impôt.
Les sociétés de personnes et assimilées indiquent la part de crédit d’impôt qui pourra être imputée par chaque membre sur l’impôt dont il
est personnellement redevable, en proportion de sa vocation aux bénéfices dans la société.

VIII - UTILISATION DE LA CRÉANCE (cadre VI de la déclaration n° 2069 A)

• IMPUTATION SUR L’IMPÔT SUR LE REVENU OU SUR L’IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS L’ANNÉE DE LA DÉTERMINATION DU CRÉDIT
Le crédit d’impôt est imputé sur l’impôt sur le revenu ou lors du paiement du solde de l’impôt sur les sociétés dû par l’entreprise au titre de
l’année au cours de laquelle elle a accru ses dépenses de recherche (ou au titre de l’année suivante si l’exercice comptable ne coïncide pas
avec l’année civile).
Le montant du crédit d’impôt imputé sur l’impôt sur les sociétés doit obligatoirement être mentionné en NB par l’entreprise.
Cette case sera servie par le centre des impôts pour les entreprises soumises à l’impôt sur le revenu (BIC-BA).

• IMPUTATION LES ANNÉES SUIVANTES ET RESTITUTION À L’EXPIRATION DE LA PÉRIODE.

La créance est imputée sur l’impôt des 3 années suivantes et s’il y a lieu, restituée à l’expiration de la période. Lors de la détermination de
cette créance pour les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés, cadre NC , un état n° 2069 bis doit être souscrit. Cet état permet le
suivi de l’imputation du CIR et doit être joint au bordereau avis de liquidation.
L’excédent de crédit d’impôt non imputé constitue, au profit de l’entreprise une créance sur l’Etat d’égal montant.
Les entreprises ayant fait l’objet d’un jugement prononçant leur mise en redressement ou liquidation judiciaire peuvent demander le
remboursement de leur créance non utilisée à compter de la date de ce jugement. Ce remboursement est effectué sous déduction d’un
intérêt appliqué à la créance restant à imputer. Cet intérêt, dont le taux est celui de l’intérêt légal applicable le mois suivant la demande de
l’entreprise, est calculé à compter du premier jour du mois suivant la demande de l’entreprise jusqu’au terme des trois années suivant celle
au titre de laquelle la créance est constatée.
• RESTITUTION IMMÉDIATE
Bénéficient de la restitution immédiate, au titre de l’année de création de l’entreprise et des deux années suivantes les entreprises :
. qui ne sont pas détenues directement ou indirectement par d’autres sociétés à plus de 50 %.
. ou qui ne sont pas créées dans le cadre d’une concentration, d’une restructuration, d’une extension d’activités préexistantes ou qui ne
reprennent pas de telles activités.

• MOBILISATION DE LA CRÉANCE
L’article 91 de la Loi de Finances pour 1999, n° 98-1266, en date du 30 décembre 1998, prévoit que la créance relative au crédit d’impôt
recherche peut être mobilisée auprès des établissements de crédit, dans les conditions prévues par la loi n° 81-1 du 2 janvier 1981 facilitant
le crédit aux entreprises.
L’instruction du 16 juin 1999 (BOI 4 A-6-99) précise les obligations déclaratives et comptables des entreprises qui souhaitent mobiliser cette
créance. Elles doivent souscrire une déclaration n° 2069 ter “crédit d’impôt recherche - certificat de créance” dont le modèle figure dans cette
instruction.

DÉPÔT DE LA DÉCLARATION

A cette déclaration n° 2069 A, peuvent être annexés les documents suivants :

- pour la prise en compte des amortissements des biens financés par crédit-bail, une attestation comportant :
. la législation et la valeur d’acquisition des biens loués ;
. le montant des amortissements pratiqués à raison de ces biens par l’entreprise de crédit-bail.
- pour les opérations de recherche effectuées en dehors de l’entreprise, la liste des organismes indiquant la nature et le montant des contrats
- pour la neutralisation des transferts de personnels, d’immobilisations ou de contrats, les entreprises concernées par ces transferts (l’apporteuse
ou la cédante et la bénéficiaire) souscrivent un état spécial conforme au modèle publié dans l’instruction 4-A-1-01 du 6 fevrier 2001.

L’imprimé n° 2069 A est utilisé de la manière suivante :

Feuillet Entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés Entreprises soumises à l’impôt sur le revenu
Déposé avec le bordereau avis de versement
1
de l’impôt sur les sociétés
2 Annexés à la déclaration n° 2031, 2139 ou 2143
Annexés à la déclaration n° 2065
3
4 Adressé à la Direction de la technologie-CIR, Ministère de la Recherche, 1, rue Descartes, 75231 Paris Cedex 05
5 Conservé par l’entreprise

Par ailleurs, le montant du crédit d’impôt est indiqué, selon le cas, sur les déclarations suivantes :
- Impôt sur le revenu : déclaration globale n° 2042 C et déclarations de résultats n° 2031, 2139 ou n° 2143.
- Impôt sur les sociétés : déclaration n° 2065 et bordereau avis de liquidation de l’impôt sur les sociétés, et éventuellement imprimé
n° 2069 bis de suivi d’imputation.

CAS PARTICULIER

Sociétés placées sous le régime fiscal des groupes de sociétés (art. 223 A à U du code général des impôts).
La société mère est substituée aux sociétés du groupe pour l’imputation sur le montant de l’impôt sur les sociétés, dont elle est redevable,
au titre de chaque exercice, des crédits et débits d’impôt dont sont titulaires les sociétés membres du groupe. Pour ce faire les sociétés filiales
transfèrent à la société mère l’exemplaire n° 1 de la liasse, qui est annexé au bordereau avis de versement de l’impôt sur les sociétés du
groupe et adressé au Comptable chargé du recouvrement de l’impôt de la société mère pour l’imputation ou le remboursement ; les exem-
plaires 2 et 3 et une copie de l’exemplaire 1 sont joints par la société membre à sa propre déclaration. Les sociétés membres d’un groupe
souscrivent, individuellement, la déclaration n° 2069 A. La société mère mentionne le montant du crédit sur l’imprimé n° 2058 CG, qui doit
être obligatoirement servi. L’article 91 de la loi de finances pour 1999 prévoit que le crédit de la société mère doit être déterminé en tenant
compte des crédits d’impôt, positifs ou négatifs des sociétés membres du groupe. (BOI 4-A-1-00)
Pour les entreprises qui relèvent du service chargé des grandes entreprises (DGE), il est admis que les filiales ne communiquent plus les
déclarations n° 2069 avec leurs déclarations de résultats, la société mère souscrivant déjà celles-ci en cette qualité (BOI 13K-16 01).
Elle devra cependant, adresser obligatoirement les déclarations 2069A accompagnées de la déclaration 2058 CG, au Ministère de la Recherche.

La présente déclaration fait l’objet d’une saisie et d’un traitement informatique par la Direction générale des impôts (feuillets nos 2 et 3) et
par la Direction de la technologie (feuillet n° 4). Les données des fichiers ainsi constitués peuvent faire l’objet d’un rapprochement.
La loi n° 78-17 du 6 janvier 1978 modifiée relative à l’informatique, aux fichiers et aux libertés s’applique aux réponses faites à ce formulaire. Elle
garantit un droit d’accès et de rectification, pour les données concernant l’entreprise, auprès du centre des impôts destinataire de la déclaration.

* *
Textes de référence : art. 199 ter B, 220 B et 244 quater B du C.G.I. ; art. 49 septies F à 49 septies N de l’annexe III au C.G.I. ; Bulletin Officiel de la
Direction Générale des Impôts 4-A-6-99, 4-A-1-00 et 4-A-1-01.
 N° 2069 bis

N° 11080 ✱ 05

ÉTAT DE SUIVI DE L’IMPUTATION

DU CRÉDIT D’IMPÔT RECHERCHE
Exemplaire n° 1 destiné au Comptable chargé du recouvrement de l’impôt sur les sociétés

IDENTIFICATION DE L’ENTREPRISE
Désignation de la société Adresse du siège social
et adresse du principal établissement (si elle est différente de l’adresse ci-contre)

Année Montant du crédit d’impôt

du crédit (reporter le montant indiqué à la case NC de l’imprimé 2069 A
d’impôt de l’année considérée ; joindre obligatoirement cet imprimé)

CADRE RÉSERVÉ AU COMPTABLE CHARGÉ DU RECOUVREMENT DE L’IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS

EXERCICE SOLDE
MONTANT MONTANT RÉTABLISSEMENT CACHET
CONCERNÉ À REPORTER
DU CRÉDIT DE DU DU POSTE Col. (2 - 4)
(indiquer les dates
DATE D’IMPÔT APRÈS L’IMPUTATION CRÉDIT COMPTABLE ou
de début et de fin
IMPUTATION d’exercice) (2 + 5)
1 2 3 4 5 6 7

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)
2004443071 D - Février 2004

(1)

(1)
N° 2069 bis - DANEL 24

(1)
 CADRE RÉSERVÉ AU COMPTABLE CHARGÉ DU RECOUVREMENT DE L’IMPÔT
SUR LES SOCIÉTÉS
SOLDE
MONTANT EXERCICE MONTANT RÉTABLISSEMENT CACHET
CONCERNÉ À REPORTER
DU CRÉDIT DE DU DU POSTE Col. (2 - 4)
(indiquer les dates
DATE D’IMPÔT APRÈS L’IMPUTATION CRÉDIT COMPTABLE ou
de début et de fin
IMPUTATION d’exercice) (2 + 5)
1 2 3 4 5 6 7

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

(2)

CAS PARTICULIER DES ENTREPRISES EN REDRESSEMENT OU EN LIQUIDATION JUDICIAIRE

(loi de finances pour 2004)

A - Date du jugement prononçant le redressement ou la liquidation judiciaire

B - Montant du crédit d’impôt remboursable à la date de la demande de remboursement
C - Déduction des intérêts (3)
D - Montant du crédit d’impôt remboursé (ligne B-C)

REMBOURSEMENT DU CRÉDIT D’IMPÔT (colonne 7 ou ligne n)

Crédit d’impôt remboursé le ................................. Signature du Comptable

Montant du remboursement chargé du recouvrement de l’impôt
et cachet du poste

Il convient impérativement d’utiliser une ligne par événement (imputation, rétablissement).

(1) Le solde est à reporter, le cas échéant, à la ligne suivante (colonne 2).
(2) Crédit d’impôt à restituer.
(3) Les entreprises ayant fait l’objet d’un jugement prononçant leur mise en redressement ou liquidation judidiaire peuvent demander le remboursement de
leur créance non utilisée à compter de la date de ce jugement. Ce remboursement est effectué sous déduction d’un intérêt appliqué à la créance restant à
imputer. cet intérêt, dont le taux est celui de l’intérêt légal applicable le mois suivant la demande de l’entreprise, est calculé à compter du premier jour du mois
suivant la demande de l’entreprise jusqu’au terme des trois années suivant celle au titre de laquelle la créance est constatée.