TD Chapitre 5 Systeme Class 2020

CHAPITRE 5 : LE SYSTEME CLASSIQUE D’ENREGISTREMENT
TD N°5
La situation de l’entreprise SICAPA se présente comme suit au 01/10/2019 :
ACTIF Montants PASSIF Montants

II Actif immobilisé I Financements permanents
Constructions (1) 200 000 Capital social ou personnel 400 000
I.T Matériel et outillages (2) 100 000 Autres dettes de financement (7) 150 000
Matériel de transport 50 000
MMB et aménagements divers (3) 20 000
III Actif circulant HT IV Passif circulant HT

Marchandises 40 000 Fournisseurs et CR (8) 50 000
Clients et C.R (4) 30 000
V Trésorerie Actif V Trésorerie passif

Banque TG et CP (5) 80 000
Caisse RA et accréditifs (6) 80 000
Total 600 000 Total 600 000
1) Bâtiments 5) Banque
2) Matériel et outillages 6) Caisse
3) Matériel informatique 7) Emprunt auprès des dettes de financement
4) Clients 8) Fournisseur
Au cours du mois d’octobre 2019 l’entreprise a réalisé les opérations suivantes

Dates Nature des opération Montants
01/10 Achats de marchandises, à crédit 20 000 dh
02/10 Ventes de marchandises contre espèces 50 000 dh
03/10 Un client règle contre chèque bancaire 15 000 dh
04/10 Réglé par chèque bancaire le loyer du magasin 30 000 dh
05/10 Ventes contre chèque postal des marchandises 15 000 dh
Réglé en espèces
07/10 • Des fournitures de bureau (non stockées) 400 dh
• Des produits d’entretien 200 dh
10/10 achat contre chèques bancaires d’une imprimante pour ordinateur 2 500 dh
12/10 Versé au propriétaire du magasin deux mois de loyers à titres de 6 000 dh
garantie
15/10 Réglé en espèces
• La note de la CTM LN 200 dh
• Les factures de LYDEC 300 dh
17/10 Versé en espèces
• Les salaires de la 1ère quinzaine 2 000 dh
• Les cotisations à la CNSS 150 dh
19/10 Réglé par chèques bancaires 2 000 dh
• Les honoraires de l’expert-comptable 500 dh
• Les intérêts payés à la banque
20/10 Vente de marchandises contre espèces 3 000 dh
25/10 Réglé en espèces une amende fiscale 3 000 dh
TRAVAIL A FAIRE
1) Enregistrer ces opérations au journal et dans les comptes schématiques
2) Calculer les soldes des comptes au 30/10/2019
3) Présenter : la balance de vérification, le bilan au 30/10 et le CPC.
Exercice 2
La situation de l’entreprise AML au 31/12/2018 se présente comme suit :
Actif Montant Passif Montant

Frais préliminaires 10 000 Capital social 500 000
ITMO 80 000 Réserves 60 000
Matériels de trsp 300 000 Emprunts AEC 200 000
Marchandises 260 000 Fournisseurs 250 000
Clients 150 000 Personnel 40 000
Banques 200 000 Crédit d’escompte 10 000
Caisses 60 000
Total 1 060 000 Total 1 060 000
Au cours des dix premiers jours de 2018, elle a effectué les opérations suivantes :
1) 02/01/2018, retrait de la banque pour alimenter la caisse : 20 000 DH ;

2) 03/01/2018, encaissement par chèque bancaire d’une créance client de 30 000 DH ;
3) 04/01/2018, acquisition d’une machine de production : 60 000 DH, 25% à crédit sur 2 mois le
reste dans 15 mois ;
4) 05/01/2018, vente de m/ses de 70 000 DH, 10 000 DH en espèce le reste à crédit ;
5) 05/01/2018, Paiement par chèque bancaire de l’abonnement dans une revue spécialisée : 800
DH ;
6) 06/01/2018, Paiement des salaires 60 000 DH par virements bancaires ;
7) 07/01/2018, Achat de marchandises 120 000 DH par chèque bancaire pour 50% le reste à crédit ;
8) 08/01/2018, acquisition d’un local commercial pour 300 000 DH, par emprunt bancaire sur 5 ans
obtenu auprès de la banque populaire ;
9) 09/01/2018, achat en espèce de 2 tourne-vises : 100 DH, pince à gaz : 50 DH, autres petits
outillages à 150 DH ;
10) 09/01/2018, Paiement des frais de transport de 1 000 DH en espèce pour livrer la marchandise à
un client ;
11) 10/01/2018, Paiement des frais de transport de 1 500 DH en espèce pour récupérer une m/se
auprès d’un Frs.
1. Passer les opérations au journal 4. Présenter le Bilan au

Travail à
l’entreprise AML ; 10/01/2018 ;

faire :
2. Reporter les écritures au grand-livre ; 5. Vérifier le résultat à partir des

3. Etablir la balance au 10/01/2018 ; charges et de produits.

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CHAPITRE 5 : LE SYSTEME CLASSIQUE D’ENREGISTREMENT

ACTIF Montants PASSIF Montants

III Actif circulant HT IV Passif circulant HT

V Trésorerie Actif V Trésorerie passif

Total 600 000 Total 600 000

Au cours du mois d’octobre 2019 l’entreprise a réalisé les opérations suivantes

La situation de l’entreprise AML au 31/12/2018 se présente comme suit :

Actif Montant Passif Montant

1) 02/01/2018, retrait de la banque pour alimenter la caisse : 20 000 DH ;

1. Passer les opérations au journal 4. Présenter le Bilan au

l’entreprise AML ; 10/01/2018 ;

2. Reporter les écritures au grand-livre ; 5. Vérifier le résultat à partir des

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