Resumé Gestion Budgétaire

Résumer de module ; gestion
budgétaire
*le budget (concept) : expression comptable et financière des plans d’actions
retenus pour que les objectifs visés et les moyens disponible sur le court terme
convergent vers la réalisation des plans opérationnel
* Le budget de vente est l'expression chiffres des ventes de l'entreprise par
type de produits en quantité et prix, consiste à évaluer les ventes futures en
quantité et en valeur, sources de recettes indispensables au fonctionnement de
l'entreprise.
*Budget d’approvisionnement : il concerne les quantités des matières
achetées, déterminer a partir des consommations de matière ou de standards
de production, l’établissement de ce budget dépend une gestion de stock
optimale.
*Le budget de production : découle du budget de vente. Sa construction
demande d’élaborer un plan de production a court terme, de le valoriser, et de
le ventiler par unité d’exploitation ou centre.
*La budgétisation s’établis a partir des couts préétablis. D’après le PCG, un
cout préétabli et un cout calculé apriori pour chiffrer les mouvements en
quantités et en valeurs en vue de faire apparaitre distinctement les écarts
entre les charges réelles.
*Budget d’investissement permet a l’entreprise de vérifier si elle est en
mesures d’atteindre les objectifs de production, conséquence des objectifs des
ventes.
*Budget de trésorerie il centralise et récapitule toutes les conséquences
financières des budgets déterminant et des budgets d’investissement.
▪️ Le budget des coûts de distribution : est dépendant du budget des ventes les
coûts de distribution comprennent en général 2 types de charges : les charges
marketing et les charged de distribution
1 HAFID BOULAHROUD
*valeur résiduelle : est correspond à un prix de revente d’une immobilisation
sur le marché de l'occasion à la fin de son utilisation la formule est : valeur
vénale-couts net de sortie.
*la budgétisation de la fonction commerciale : revêt deux aspects : elle
concerne d'une part, les ventes et autre part les coûts de distribution.
* la différence entre budget et programme : en termes de contenu le budget
et l'expression des programmes en unité monétaire, le programme le niveau
d'activité exprimé en unité physique.
* La VAN est la différence entre les cash-flows à une période et le capital
investi, La VNA c'est la valeur nette d'amortissement c'est la différence entre la
valeur d'origine ht et le cumul des amortissements.
* plan stratégique et opérationnel se sont des outils de la gestion budgétaire
le plan stratégique reprend les points clés de la stratégie : les marchés,
produits, technologies de l'entreprise. Le plan opérationnel est élaboré dans le
cadre de références du plan stratégique, sur proposition des centres de
responsabilité.
*Contrôle de gestion :
Un processus par lequel les dirigeant s assure que les ressources sont obtenues
et utilisées avec efficacité pour réaliser les objectifs de l’organisation
*Le taux de rentabilité interne (TRI) est un taux d'actualisation qui annule la
valeur actuelle nette d'une série de flux financiers (en général relatifs à un
projet avec un investissement initial suivi de flux de trésorerie positifs).
*La valeur actuelle, lorsqu'elle s'applique à un titre financier, désigne la valeur
actuelle des flux futurs espérés, qui est actualisée au taux de rentabilité exigé
par les investisseurs.
*cash-flow : c'est l'ensemble des flux trésorerie générés par les activités
d'entreprise. Les flux de liquidités, est un indicateur qui permet de mesurer le
flux de trésorerie dont dispose une entreprise.
*C’est quoi DRCI ?
C’est ; délai de récupération capital investi !
*Définition de budget ?
2 HAFID BOULAHROUD
Un budget est un document produit annuellement par les entreprises, les
administrations ou encore les organisations. Il fait état des recettes et des
dépenses prévisionnelles planifiées pour l'exercice à venir. Le budget est un
outil incontournable pour les chefs d'entreprise qui l'utilisent à des fins de
pilotage, de prévision et de contrôle de leurs activités.
*Quelle sont les étapes pour élaborer budget de vente ?
1/ la prévision des ventes
2/ établir l’équation de la droite d’ajustement
3/ la variation saisonnier
*gestion budgétaire : La gestion budgétaire est un plan ou un état prévisionnel
des recettes et de dépenses présumées qu'une personne aura à encaisser et à
effectuer pendant une période donnée. La gestion budgétaire implique trois
concepts : La prévision. La budgétisation.
Un coefficient saisonnier est un coefficient affecté à une période de l'année
(trimestre ou mois) et qui permet d'illustrer le caractère propice ou non de
cette période pour la vente d'un produit saisonnier
*Les étapes budgétaires :
• prévisions stratégiques à moyen terme
• découpage par l'exercices budgétaires
• Recherche documentaires (Études de marché, statistiques)
• Définition des objectifs partiels avec chaque responsable
• Construction des programmes (Quantitatifs)et le budgets (valoriser)
•Ecarts par confrontation des réalisations aux budgets
• Régularisation
*l'investissement : Selon le vocabulaire de la comptabilité nationale,
l’investissement, peut être le fait de différents agents économiques : Pour les
entreprises : c'est la valeur des biens durables acquis pour être utilisés pendant
au moins un an dans leur processus de production
3 HAFID BOULAHROUD
*objectifs de budget :
●accroître le CA
●améliorer la rentabilité
●prévention des conflits
●simulation
●pilotage
●motivation
*pourquoi on utilise les coefficients saisonniers ?

Le but c'est de saisonnaliser les ventes ajustées prévisionnelle afin de
déterminer les ventes futures
*est ce que le contrôle de gestion est nécessaire pour les entreprise moderne
Oui, spécialement aux grandes entreprises.
*qu'est-ce que l’IP ?
L'IP dite l'indice de profitabilité est un outil qui permet un choix plus judicieux
donc le projet ld plus rentable est celui qui a un indice plus élevé.
* la différence entre budget et programme : en termes de contenu le budget
et l'expression en unité monétaire, le programme le niveau d'activité exprimé
en unité physique.
*-LES ETAPE la méthode de coefficients saisonniers :
*déterminer la droite des moindres carrés.
*calculer les valeurs ajustées
*rapporter les valeurs observées ou valeurs ajustées
*calculer les coefs saisonniers
*cash-flow
C'est la somme d'argent restant après avoir financier tous les dépenses.
*formule de la méthode des moindres carrés
Y=ax+b
4 HAFID BOULAHROUD
* Encaissement : il s’agit des flux financiers entrants ou des entrées de fonds
en trésorerie prévues pendant la période considérée.
*Décaissement : ils sont constitués par les flux financières sortant prévus
pendant une période considérée.
*Solde : la différence entre les encaissements et le décaissement indique la
situation de la trésorerie pour chaque mois.
*Prévision des ventes :
Estimation raisonnée du volume des ventes possibles d’un bien ou d’un service,
dans secteur de clientèle donné pour une période déterminer.
*tableau bord de gestion :
Est un outil d’aide à la décision et de pilotage a moyen terme. D’objectif
d’évaluer la performance de l/Ese.
*la hiérarchie de contrôle de gestion :
1. la vision
2. plan stratégique
3. plan opérationnel : d’après les programmes
4. les budgets : exprime en valeurs
5. système de contrôle gestionnaire
*Rôle du budget :
➢ le budget indique combien d'argent vous avez besoin pour pouvoir mener à
bien vos activités ;
✓ le budget oblige à être rigoureux en réfléchissant aux implications de ce
que vous avez planifié pour
votre activité. Il arrive parfois que les réalités du processus de budgétisation
vous forcent à repenser vos programmes d'action ;
✓ utilisé correctement, le budget vous indique à quel moment vous aurez
besoin de certaines sommes d'argent pour mener à bien vos activités ;
✓ le budget permet de contrôler vos revenus et vos dépenses et d'identifier
tout problème
✓ le budget constitue une base à la responsabilité et à la transparence
5 HAFID BOULAHROUD
financière ;
✓ les donateurs d'argent utilisent le budget comme une base pour leur
permettre de décider si ce que l'on demande est raisonnable et correctement
planifié.
*Les étape pour établir tableau de bord :
1. sélection les axes de progrès.
2. déterminer les points d’intervention.
3. sélection les objectifs.
4. sélection les indicateurs.
5. structurer le tableau de bord.
*Les modalité de financement :

✓ Fonds propres
✓ Endettement
✓ Action (augmentation le capital)
✓ Cession (soit immobilisation soit bail)
✓ Leasing
*Les trois niveaux de contrôle :
1. contrôle stratégique : planifier stratégique à long terme
2.controle tactique : contrôle de l’activité.
3. contrôle opérationnel : contrôle des taches.
‫ال تنسوا الدعاء لنا بالخير‬

‫وفقكم هللا‬
6 HAFID BOULAHROUD

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*pourquoi on utilise les coefficients saisonniers ?

*Les modalité de financement :

‫ال تنسوا الدعاء لنا بالخير‬

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