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    Ce document décrit les opérations effectuées par une entreprise commerciale au cours du mois de janvier 2017, notamment des achats et ventes de matériel informatique, des emprunts et des paiements. Le résumé doit être concis en 3 phrases ou moins.

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    UMMTO/FSECSG/1ére année L.M.D/ Comptabilité-générale I/ Toutes les sections.

    2019/2020

    Série n° 5 : L’entreprise commerciale

    Le patrimoine de la SARL « AGHILES » spécialisée dans la commercialisation du matériel


    informatique, se compose, au 31/12/2016, des éléments suivants :

    Matériel et outillage : 350 000 DA, Mobilier de bureau : 170 000 DA, Matériel de transport : 200 000
    DA acheté à crédit, 5 ordinateurs en stocks : 150 000 DA, Trésorerie : 28 000 DA. L’entreprise a
    emprunté une somme d’argent de 110 000 DA, auprès de la banque BDL, virée dans son compte
    bancaire.

    Au cours de mois de Janvier 2017, l’entreprise « AGHILES » a effectué les opérations


    suivantes :

    02/01 : Achat de 4 imprimantes avec un montant global de 60 000 DA à crédit. Les frais liés à cet
    achat ont atteint 8 000 DA payés en espèces (Fre n° A01, BC n° 0010).

    04/01 : La création d’une piste entre les magasins de l’entreprise. L’opération a coûté 12 000 DA,
    payée par chèque bancaire (CB n° 110).

    07/01 : L’entreprise a reçu une avance de 6 600 DA de la part du client « Ahmed » concernant l’achat
    de 2 ordinateurs (CB n° 111).

    09/01 : La réception de lot de marchandises achetées le 02/01 (BE n° 01).

    12/01 : L’entreprise envoie la facture et la marchandise pour son client « Ahmed ». La marge
    bénéficiaire est de 25 % (Fre n° V01, BS n° S01).

    15/01 : L’entreprise a fait une commande de 6 scanners chez le fournisseur « Kader » et versé une
    somme de 9 000 DA. Le prix unitaire est de 9 500 DA (BC n° 0011).

    17/01 : L’acquisition à crédit d’une imprimante et d’un micro-ordinateur, d’un montant


    respectivement de 10 000 DA et 30 000 DA, pour les exploiter dans l’entreprise (Fre n° A02).

    19/01 : La réception de la marchandise commandée le 15/01 (BE n° 03).

    21/01 : Achat de produits de détergents en espèces, d’un montant de 4 000 DA, pour l’utilisation
    interne de l’entreprise (Fre n° A03, BC n° 0012).

    23/01 : La réception de la facture relative à l’achat stocké le 19/01 (Fre n° A04, CB n° 112).

    25/01 : Vente d’un ordinateur, 3 scanners et 2 imprimantes, en espèces, avec une marge bénéficiaire
    de 25 % pour chacun (Fre n° V02, BC n° 0013, BS n° S02).

    27/01 : La constatation d’une charge relative à des frais de déplacement d’un fonctionnaire utilisant un
    taxi, le montant est de 3 000 DA.

    31/01 : le règlement de la charge constatée le 27/01 par chèque bancaire (CB n° 113).

    T.A.F : Enregistrer les différentes opérations faites par l’entreprise dans le journal.

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