Memoire de Yacouba

MINISTERE DE L’EDUCATION REPUBLIQUE DU MALI
NATIONAL UN PEUPLE-UN BUT-UNE FOI

UNIVERSITE DE BAMAKO
-------------------0 00-----------------
INSTITUT UNIVERSITAIRE
DE GESTION
----------------0 00----------------
MEMOIRE D’ANALYSE
ADMINISTRATIVE APPLIQUEE
THEME
LES TRAVAUX D’INVENTAIRE
CAS DE LA BANK OF AFRICA
PRESENTE ET SOUTENU PAR :
YACOUBA TRAORE
POUR L’OBTENTION DU DIPLÔME UNIVERSITAIRE DE TECHNOLOGIE

(DUT)
FILIERE : FINANCES – COMPTABILITE
PROMOTION : 2007- 2008
DIRECTEUR DE MEMOIRE : ENCADREUR BOA :
------------------------------------------- ---------------------------------
MEMBRE DU JURY :
1--------------------------
DATE DE LA SOUTENANCE :
2--------------------------- ----------------------------------------------
1
SOMMAIRE
PAGES
Dédicace……………………………………………………………………… 3
Remerciements……………………………………………………………….. 4
Liste des abréviations et significations……………………………………….. 5
Avant-propos…………………………………………………………………. 6
Introduction…………………………………………………………………… 7
PRMIERE PARTIE : RAPPORT DE STAGE : PRESENTATIONS DES

STRUCTURES
CHAPITRE 1 : PRESENTATION ET ORGANISATION

Section 1 : Historique et Mission……………………………………………… 9
Section 2 : Organisation et fonctionnement …………………………………... 14
CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE ET DESCRIPTION DES TACHES

EFFECTUEES
Section 1 : Déroulement du stage……………………………………………….. 15
Section 2 : Observations et suggestions ………………………………………… 17
DEUXIEME PARTIE : LES TRAVAUX D’INVENTAIRES
CHAPITRE 1 : NOTION DES TRAVAUX D’INVENTAIRES

Section 1 : Principe, But et Méthode…………………………………………….. 19
Section 2 : STAR-UEMOA : système de transfert automatique et de règlement… 21
Section 3 : SICA : système interbancaire de compensation automatique……… 23
CHAPITRE 2 : LA TENUE DES DOCUMENTS COMPTABLES DE BASE DANS

L’ELABORATION DES TRAVAUX D’INVENTAIRE
Section 1 : les documents à utiliser…………………………………………………26
Section 2 : analyses et critiques……………………………………………………. 30
CONCLUSION……………………………………………………………………. 31
Bibliographie………………………………………………………………………. 32
Annexes…………………………………………………………………………….. 33
2
Liste des annexes…………………………………………………………………… 34
Dédicace
Ce présent rapport est dédié à la grâce de l’éternel tout puissant et à tout ce qui sur
Cette terre des Hommes m’ont accordé leur soutien et bénédiction dans les instants
les plus difficiles de mon existence, il s’agit de :
$ Mon père, Mon grand père, Mes tontons
$ Ma mère, Ma grande mère, Mes tantes
$ Mes ami(e)s, et Mes camarades.
Que Dieu fasse que nous vivions longtemps afin
Que nous puissions les leur rendre au centuple.
____________________________________________________________________
3
Le rapport de stage/ TRAVAUX D’INVENTAIRE
Remerciements
En cette occasion nous tenons à remercier le bon Dieu de nous avoir donné la santé et
le courage de faire ce mémoire.
Je tiens à remercier la BOA MALI pour l’accueil qui m’a été réservé et
particulièrement Mr Baba Oumar TRAORE
Directeur du service comptable et tuteur de ce stage, pour la mission qui m’a été
confiée.
Je remercie Mme TEMBELY Gnagna CAMARA mon encadreur de stage, pour

m’avoir accordé son intérêt dans ce projet un peu abrupt pour un néophyte en
comptabilité.
J’adresse également tous mes remerciements à mes parents et toute ma famille

. Mes professeurs de l’école.
. La direction et le corps professoral.
. Tous les personnels de la BOA.
. Tout ce qui m’ont assisté tout le long de ma formation scolaire et universitaire et
ceux qui de près ou de loin m’ont apporté leur soutien moral et matériel.
Merci également à mes camarades stagiaires qui par leur appui et leur connaissance,
m’ont fait progresser bien plus vite que n’importe quel livre.
Enfin, merci a toute l’équipe du DAC de la BOA, pour son accueil, sa disponibilité et
sa bonne humeur permanente.
____________________________________________________________________
4
LISTES DES ABREVIATIONS ET SIGNIFICATIONS
 BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest.

 BOA : Bank Of Africa.
 BNDA : Banque Nationale de Développement Agricole.
 BDM-sa : Banque de Développement du Mali – Société Anonyme.
 BIM-sa : Banque Internationale pour le Mali – Société Anonyme.
 BHM : Banque de l’Habitat du Mali.
 BMS : Banque Malienne de Solidarité.
 BCS : Banque Commerciale du Sahel.
 DCOM : Département de la Comptabilité Générale.
 DAC : Direction Administrative et Comptable.
 EURO : Monnaie commune de 15 Etats membres de l’Union européenne.
 OHADA : l’Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des
Affaires.
 XOF : est un code, qui signifie franc CFA BCEAO, la monnaie commune
de 8 Etats africains émise par la Banque centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest
(BCEAO), et auparavant dans la zone franc regroupant des anciennes colonies de
l’A.O.F, selon la norme ISO 4217 (liste des codes des monnaies)
 IUG : Institut Universitaire de Gestion.
 CNCA : Caisse Nationale de Crédit Agricole.
 UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africain.
 DRHL : Direction des Ressources Humaines et de la Logistique.
 DREX : Direction du Réseau et de l’Exploitation.
 OV : Ordre de Virement.
 PDG : Président Directeur Général.
 DG : Directeur Général.
 DFC : Direction Financière et Comptable.
 SYSCOA : Système Comptable Ouest Africain.
 DUT : Diplôme Universitaire de Technologie.
 AN : Assemblée Nationale.
 HETEC : Hautes Etudes Technologies et Commerciales.
 ONG : Organisation non Gouvernementale.
 TPS : Taxe sur les prestations de service.
__________________________________________________________
5
Avant-propos
Conscient de l’enjeu s’occupe la formation des jeunes dans le développement d’un

pays, l’Etat Malien est doté de grandes écoles capables de former des cadres
compétents pour relever ses défis de développement.
L’IUG est donc une réalité, école à laquelle nous apprenons prépare en deux ans le
diplôme universitaire de technologie (DUT) en Finance Comptabilité.
Avec pour souci de donner aux étudiants le moyen de se confronter aux réalités et
contraintes de la vie en entreprise, de se servir de ses connaissances et de les adapter
aux problèmes réels qui se posent en entreprise, mais aussi en vue de la validation du
diplôme.
L’importance d’un stage pratique n’est plus à démontrer. La direction de l’IUG

organise des stages dans les entreprises au cours de la formation qu’elle offre, qui
s’effectue à la fin de la deuxième année de formation est sanctionné par la rédaction
d’un rapport de stage de fin de cycle suivi d’une soutenance de ce mémoire.
C’est conformément à ce contexte que j’ai fais mon stage au service comptabilité de
la BOA MALI du 24 novembre 2008 au 24 janvier2009, j’ai rédigé ce présent
mémoire.
___________________________________________________________________
6
INTRODUCTION
L’acquisition au cours de la formation de connaissance n’est fiable que si elles sont

mises pratiques.
L’illustration de ces connaissances par expériences permet d’avoir une vision

complète du fonctionnement de l’entreprise. L’analyse des informations fiables permet
au décideur, d’adopter et d’ajuster les mesures saines qui s’imposent devant une
concurrence.
En améliorant l’optique du tableau de bord qui établi par les travaux d’inventaire
sincère sur la situation de l’entreprise.
Cependant les travaux d’inventaire est tout sauf une construction de l’esprit ; il est en
prise directe avec la réalité économique de toute l’entreprise réalisant des transactions
ou les opérations de banque. Il est en effet banal de constater des écarts entre deux
comptabilités dans l’enregistrement de la même opération.
Au terme de cette formation l’occasion m’a été donné d’apporter ma modeste

contribution dans la vie animée d’une Banque par l’application des saisies journalier à
la Banque Of Africa.
_____________________________________________________________________
7
PREMIERE PARTIE :
RAPPORT DE STAGE
_____________________________________________________________________
8
CHAPITRE 1 : PRESENTATION ET ORGANISATION
Section 1 : Présentation et historique
a. Présentation de l’IUG
L’institut universitaire de gestion (IUG) ex EHEP (Ecole des Hautes Etudes Pratiqués)
est un établissement public à caractère professionnel. Il a sous sa tutelle une unité de
formation et de production (UFP).
Il a pour mission :
 La préparation des futures diplôme à des fonctions d’encadrement et de

responsabilité dans le domaine de la gestion des administrations et des
entreprises ;
 La formation continue ;
 L’initiation d’activités en relation avec les mieux professionnel.
Lorsque nous arrivons sur la côté ouest de la colline du savoir à Badalabougou.
Il nous arrive de découvrir l’institut universitaire de gestion (IUG) qui s’y abrite.
L’IUG est ouvert aux bacheliers de l’enseignement secondaire technique et

professionnel ou aux élèves ou titulaire du brevet de technicien ou de tout autre
diplôme équivalent. Le cycle de formation sur deux années scolaire.
b. Présentation technique de l’IUG
L’Institut Universitaire de Gestion (IUG) a vu le jour par le décret N˚ 96-377/ P-RM

du 31 décembre 1996, avec la création de l’Université au Mali. Il a été crée le
03/novembre/1975 sous le nom de L’EHEP (Ecole des Hautes Etudes Pratiques) par
l’ordonnance N˚ 79-59 CMLN dans le but subvenir aux nécessités de l’entreprise en
technicien supérieur de gestion, comptable et secrétariat.
_____________________________________________________________________
9
c. La formation
La formation initiale : L’IUG prépare en deux (2) ans au DUT (Diplôme
Universitaire de Technologie) dans les spécialités suivantes :
 Secrétaire Assistant de Gestion (SAG)

 Finances comptabilité (FC)
 Technique de Commercialisation (TC)
 Informatique de Gestion (IG)
 Hôtellerie et Tourisme (HT)
 Commerce International (CI)
 Gestion Logistique et Transport (GLT)
 Gestion des Entreprises et Administrative (GEA)
La durée maximale des études est de trois ans, (un seul redoublement est autorisé)
La formation continue et autres activités : dans le cadre de l’UFP (Unité de

Formation et de Production)
 Préparation au DUT
 Préparation à la MIAGE
 Préparation à la MSTCF
 Préparation à la MSTCI
d. Condition d’admission
Pour le DUT il ya quatre types de candidats qui peuvent s’inscrire, mais tous seront
soumis à une présélection, suivie d’un test : présélection sur dossier suivie d’un
test.
Type A : les étudiants réguliers Bac (de l’année en cours, 25 ans au plus)
Type B : les titulaires du BT (de l’année en cours avec mention au moins
Assez-bien)
Type C : les professionnels (titulaires du Bac et BT)
Type D : les candidats non Maliens (titulaire du Bac ou d’un diplôme équivalent)
Evaluation : il s’agit d’un contrôle continu, l’examen final en 2éme année et le
stage. Examen de fin d’études avec une moyenne d’admission fixée 12/20.
La Direction des Etudes veille à assiduité aux cours et aux TD exigées.
Soutenance d’un rapport de stage après trois mois de stage pratique.
Les cours sont dispensés du 7h30 à 17h.
__________________________________________________________________
10
1- PRESENTATION DE LA BOA-MALI :
a. LA FICHE TECHNIQUE
Dénomination sociale : BANK OF AFRICA-MALI (BOA-MALI)
Forme Juridique : Société Anonyme
Adresse : B.P. 2249 - 418
Capital social : 3.000.000.000
Siège social : Avenue de la Marne Bozola- Bamako (MALI)
Téléphone : 221 46 72 / 221 42 94 / 221 47 61 / 270 05 00
Fax : 221 46 53 / 270 05 60
Télex : 2581
E-mail : [email protected]
Site : www.boamali.com
Identifiant Fiscal : 0878 000 94 W
Date de création : le 20 décembre 1982

Et ouverte au public le 19 décembre 1983.
Swift : AFRIMLBAXXX
________________________________________________________________
11
b. Présentation du lieu de stage
Aujourd’hui le groupe BOA est l’un des groupes bancaire les plus dynamiques
implantés en Afrique.
Le groupe BANK OF AFRICA, dont la première implantation date de 1982 au

MALI, compte aujourd’hui environ 2000 collaborateurs, au sein de neuf banques
commerciales, trois sociétés de crédit-bail, deux sociétés d’assurances-vie, deux
sociétés d’investissements, une société de bourse, un bureau de représentation à
paris et filiale informatique.
L’ensemble de ces sociétés représente 130 sites d’exploitation et de production

sur onze pays.
La BANK OF AFRICA-MALI, fût la première structure du groupe BANK OF

AFRICA. La banque compte au Mali 156 collaborateurs.
Elle dispose de 4 agences à Bamako, 4 agences régionales : Kayes, Koulikoro,

Sikasso, Ségou, 3 bureaux de proximité à Sadiola, Morila (Kayes), à Koutiala
(Sikasso) ainsi qu’un bureau de représentation à Paris.
J’ai donc réalisé un stage de 2 mois au service comptabilité au siège du groupe

BOA-MALI. De plus le fait de travailler dans une grande banque et me faire une
expérience professionnelle m’a vraiment motivé.
Dans ce rapport, je présenterai tout d’abord le groupe BOA MALI ce qui nous
permettra de bien saisir le cadre dans lequel j’ai évolué ces 2 mois, puis je traiterai
de mon travail réalisé à des agences suivantes :
Agence (000001) le siège, agence (00002) Sikasso, agence (00008) Koulikoro
agence (00004) Kayes, agence (00005) paris, agence (000010) sébénikoro, agence
(00003) Koutiala, agence (00007) badalabougou, agence (000013) Ségou, agence
(00009) ACI, agence (000011) hamidaye.
_________________________________________________________________
Le rapport de stage/ TRAUVAUX D’INVENTAIRE
12
c. HISTORIQUE
La BANK OF AFRICA-MALI (BOA-MALI) a été juridiquement créée le 20

décembre 1982 et ouverte au public le 19 décembre 1983.
Elle est née de la volonté et de l’effort conjugués de commerçants et industriels

Maliens soucieux de créer une banque privée nationale, à la fois banque d’affaires
et commerciale, plus en mesure de répondre à leurs intérêts et à leurs aspirations.
Le système bancaire se caractérisait par l’existence d’une Banque Nationale de

Développement et de deux banques commerciales dépendant de banques
françaises peu incitées, par l’absence de concurrence, à un grand dynamisme ou à
une politique active d’innovations. En autre, l’Etat Malien appréciait
favorablement le projet de création d’une nouvelle banque dans un contexte
politique encourageant initiative privée à des fins productives, et ou le
rapatriement des capitaux Maliens placés à l’extérieur était considéré comme
primordial.
La BANK OF AFRICA-MALI est la première banque privée Malienne à capitaux

africains. Près de 850 actionnaires, à majorité africains et appartenant au secteur
privé ont souscrit au capital de la banque, faisant de la BANK OF AFRICA une
véritable banque populaire et une expérience unique dans le système bancaire
africain. Le capital de la BANK OF AFRICA-MALI est entièrement privé et se
chiffre à 3 milliards de FCFA. Il détenu par :
AFRICAN FINANCIAL HOLDING (AFH) : 49,9%

Les actionnaires privés nationaux : 41,9%
ATTCA S.A. : 2,7%
Autres actionnaires : 5,9%
La Bank Of Africa-Mali dispose d’un réseau d’agences à Sikasso, Koutiala,

Kayes, Koulikoro, Sadiola, Morila, Ségou, Nioro, et un bureau de représentation
à Paris.
Actuellement la BOA-MALI est en phase d’investissement et de développement
de nouveaux produits, conformément au plan triennal de développement
2007-2009, dans le souci d’améliorer ses services à la clientèle.
____________________________________________________________________
13
Section 2 : Organisation et Fonctionnement
a. Organisation
Pendant la durée de mon stage il y avait quatre stagiaires : Mlle Diallo Assétou qui
avait comme responsable Mr Bocoum Hamadoun ; Mlle Dembélé Sadio ; Mlle
Sissoko Bintou qui avaient comme responsable Mr Diallo Sékou, et moi-même suivi
par Mme Tembely Gnagna Camara et Mr Traoré Karamoko. Mlle Fadiga Fatoumata
qui était une stagiaire professionnelle.
Nous étions dans le service comptabilité générale au siège de BOA-MALI par Mr

Baba Oumar Traoré
Vous trouverez dans les annexes l’organigramme détaillé de la BOA-MALI avec les
responsables de département comptabilité.
b. Fonctionnement de la Direction Administrative et Comptable (DAC)
La Direction Administrative et comptable effectue diverses tâches, telles que :
 Le rapprochement des comptes avec ses différents correspondants nationaux

et internationaux.
 Le règlement mensuel des impôts.
 Les statistiques trimestrielles de la BCEA sur les systèmes des moyens de

payement.
 L’enregistrement des charges de fonctionnement des agences.
 Décomposition des comptes internes des opérations de la banque de Bamako

à Paris.
 Régularisation des suspends.
Les tâches sont reparties entre les différents agents chargés du suivi régulier de tous
les comptes de la banque.
_____________________________________________________________________
14
CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE
ET DESCRIPTION DES TACHES EFFECTUEES
Section 1 : Déroulement du stage

I. Les activités menées durant le stage
J’ai commencé mon stage en m’instruisant d’abord auprès du personnel sur le

règlement intérieur et les méthodes de travail. Telle a été ma première prise de
contact.
Dans la seconde phase on a mis à ma disposition des documents de travail à

consulter.
L’initiative au logiciel DELTA a été la troisième phrase.
En ce qui concerne l’évaluation des tâches effectuée, j’ai passé l’essentiellement la

période de mon stage dans le département comptabilité. Les travaux courants du
département sont :
 Saisies
La saisie des extraits envoyés par les différents correspondants de la banque

Nationaux et Internationaux (les copies Swift voir annexes). Ses extraits comportant :
- La date des opérations

- Le libellé
- Sens de l’opération débit ou crédit
 La composition des opérations de virement (OV)

Cette décomposition concerne uniquement les opérations effectuées entre la BOA et la
BCEAO.
____________________________________________________________________
15
II. Démarche à suivre pour les travaux d’inventaire
1- Le remboursement se fera par débit au compte à vue n° 1231503689 passée à la
BOA.
2- A chaque date d’échéance, le compte devra être approvisionné en conséquence.
3- En cas d’absence de provision, l’emprunteur recevra un relevé des échéances non

Remboursées débitées à son compte impayé dont le solde portera intérêt au taux
Précisé dans le contrat de prêt.
4- Le plan de remboursement des prêts a taux indexé ne peut être donné qu’à titre
Indicatif, il pourra varier en fonction de l’évolution du taux de base de référence.
Remarque :
Au cours des mois ultérieurs ses suspends seront régularisés soit par la BOA soit par
la correspond.
Les suspends qui fond erreur d’imputation par l’une de parties seront extournes par
cette dernière suivant les informations échangées entre la BOA et le correspondant.
____________________________________________________________________
16
Section 2 : Les contraintes et suggestions
1. OBSERVATIONS
Mon observation s’est portée sur la bonne organisation du travail, les agents ont
Une certaine rigueur dans l’élaboration des tâches qu’ils effectuent.
L’ordinateur s’est imposé presque dans tous les domaines d’activité de la

Banque, et notamment dans la tenue de la comptabilité. Le traitement
informatique des données permet de fiabiliser les résultats produits et
d’économiser le temps.
En ce qui concerne le stagiaire il n’y a pas un programme spécifique établi et il

lui est confié des travaux d’appui. Cela s’explique par le fait que la banque
veut offrir un service de qualité et sécurisé à sa clientèle
2. SUGGESTIONS
Je ne saurais terminer sans faire allusion à des problèmes qui se posent ou se

poseront à la BOA dans un avenir proche il est temps que les clients puissent
consulter leur solde par sms sans pour autant mobilisé un agent et le manque
de personnels risques d’être un frein pour les ambitions d’une si grande banque,
vue la progression de leur résultat. Surtout des maintenances.
Pour remédier aux difficultés d’accès à leurs comptes, je suggère à la banque de

mettre un réseau messagerie téléphonique pour la consultation, sécurisée et
accessible à tous dans des conditions définies.
Je suggère également d’établir un programme de recrutement pour la suivi de

leur ambition vue le nombre d’opérations qui pourront être traité.
Pour finir il serait souhaitable que la BOA mettre une unité mobile de
maintenances pour la mise à jour des logiciels et des applications des machines
des agents dans leurs fonctions pour un traitement plus rapide des informations.
_____________________________________________________________________
17
DEUXIEME PARTIES :
LES TRAVAUX D’INVENTAIRE
_____________________________________________________________________
18
CHAPITRE 1 : NOTIONS DES TRAVAUX D’INVENTAIRE
Section 1 : Principe, But et Méthode
a. Principe
Toute entité contrôle au moins une fois tous les douze mois les données d’inventaire.
L’inventaire est un relevé de tous les éléments d’actif et de passif, au regard desquels
sont mentionnées la quantité et la valeur de chacun d’eux à la date d’inventaire.
Les données d’inventaire sont conservées et organisées de manière à justifier le
contenu de chacun des postes du bilan. Les données d’inventaire sont regroupées sur le
livre d’inventaire .les comptes annuels sont transcrits chaque année sur le livre
d’inventaire, sauf lorsqu’ils sont publiés en annexe au registre du commerce et des
sociétés.
Il consiste à recenser et à évaluer tous les éléments de l’actif (immobilisation, stock,

créances, titres, trésorerie) et du passif (dettes).
Plusieurs de ces principes sont mis en évidence lors des travaux d’inventaires :
 Amortissements et provisions : principe de prudence.
 Amortissements, tenue des stocks : principe de permanence des méthodes.
 Régularisations des comptes de charges et de produits : principe
d’indépendances des exercices.
La réalisation des travaux d’inventaire dans certains délais :

 Dans les sociétés, les comptes annuels doivent être soumis aux associés dans les
6 mois de la clôture de l’exercice ;
 Le résultat doit être déclaré aux services fiscaux dans les 3 mois qui suivent la
clôture de l’exercice. Le résultat fiscal qui sert de base au calcul de l’impôt sur
les bénéfices est déterminé à partir du résultat comptable retraité.
TRAVAUX D’INVENTAIRE : réalisés en fin d’exercice comptable, ont pour objectif

d’élaboration des documents de synthèse (bilan, compte de résultat et annexe) qui sont
des éléments essentiels pour l’information des tiers. Cet inventaire est obligatoire tous
les 12 mois.
19
b. But
Toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit procéder à

l’enregistrement comptable des mouvements affectant le patrimoine de son entreprise.
Ces mouvements sont enregistrés chronologiquement.
Elle doit contrôler par inventaire, au moins une fois tous les douze mois, l’existence et
la valeur des éléments actifs et passifs du patrimoine de l’entreprise.
Elle doit établir des comptes annuels à la clôture de l’exercice au vu des
enregistrements comptable et de l’inventaire. Ces comptes annuels comprennent le
bilan, le compte de résultat et une annexe, qui forment un tout indissociable.
Les travaux d’inventaire est donc l’un des outils de vérification de notre comptabilité
(que les erreurs soient dues à un mauvais pré comptabilisation ou à une erreur de
saisie).
- FICHE TECHNIQUE : L’inventaire
L’ajustement des comptes d’actif et de passif :

 Dotations aux amortissements
 Dotation aux provisions de l’actif et du passif
 Ajustement des comptes de trésorerie en fonction des états de rapprochement.
Régularisation des comptes de gestion :

 Charges à payer, produits à recevoir
 Charges et produits constatés d’avance.
Ecritures de regroupement et de reclassement (de détermination du résultat) :

 Le compte de l’exploitant est regroupé avec le compte de capital
 Les comptes de charges et de produits sont soldés au profit du compte de
résultat de l’exercice.
Clôture des comptes et des journaux :
La comptabilité de l’exercice est définitivement close. Les pièces et documents
comptables peuvent être archivés.
c. Méthode :
Il s’agit de dresser un tableau ou sera mentionnée chaque opération correspond à une
période déjà figée par la clôture, l’opération concernée est enregistrée à la date du
premier jour de la période non encore clôturée, avec mention expresse de sa date de
survenance.
_____________________________________________________________________
20
Section 2 : STAR-UEMOA : système de transfert automatique et de règlement.
- L’ELABORATION DES TRAVAUX D’INVENTAIRE :

Cas d’une Demande de transfert VERITAS
SERVICE ETRANGER
DAC-DCOM/………
Demande de transfert
VERITAS
Par le débit du compte BOA SANS FRAIS : 27299000101-14

Veuillez exécuter les transferts suivants :
BOA BENIN : 90 729 167

BOA BURKINA FASO : 22 840 278
BOA COTE D’IVOIRE : 61 569 444
BOA SENEGAL : 30 152 778
BOA NIGER : 32 229 167
Motif : règlement des intérêts au 31 décembre 2008

Du Dossier VERITAS
Salutations cordiales
DAC- R/ DCOM AGENT
_____________________________________________________________________
21
BANK OF AFRICA MALI
BAMAKO
SITUATION DES INTERETS 2008 SUR LE DOSSIER BUREAU VERITAS MALI

ARRETE : 31-12-2008
BANQUES N° CPTE MONTANT DATE TAUX ARRETE INTERET

MEP Au
31-12-2008
BOA 17510040002- 500 000 000 21/04/08 6.50% 31/12/08 22.840.278
BURKINA 91
FASO
BOA 17510040003- 500 000 000 31/01/08 6.50% 31/12/08 30.152.778
SENEGAL 88
BOA 17510040003- 500 000 000 08/01/08 6.50% 31/12/08 32.229.167
NIGER 85
BOA CI 17510040005- 1000000000 24/01/08 6.50% 31/12/08 61.569.444
82
BOA 17510040006- 1500000000 30/01/08 6.50% 31/12/08 90.729.167
BENIN 79
TOTAL 4000000000 237.520.834
L’écriture se passe comme suit :

BOA BURKINA FASO:
DEBIT: BOA SANS FRAIS (27299000101-14) ---------------------------► 22.840.278
CREDIT: COMPTE EMPRUNT (17510040002-91) ----------------------► 22.840.278
BOA SENEGAL :
DEBIT : BOA SANS FRAIS (27299000101-14) ---------------------------► 30.152.778
CREDIT : COMPTE EMPRUNT (17510040003-88) ----------------------► 30.152.778
BOA NIGER :
DEBIT : BOA SANS FRAIS (27299000101-14) ---------------------------► 32.229.167
CREDIT : COMPTE EMPRUNT (17510040003-85) -----------------------►32.229.167
BOA COTE D’IVOIRE :
DEBIT : BOA SANS FRAIS (27299000101-14) ----------------------------►61.569.444
CREDIT : COMPTE EMPRUNT (17510040005-82) ----------------------► 61.569.444
BOA BENIN :
DEBIT : BOA SANS FRAIS (27299000101-14) --------------------------► 90.729.167
CREDIT: COMPTE EMPRUNT (17510040006-79) ----------------------►90.729.167
-Les copies Swift voir annexes.
_____________________________________________________________________
22
Section 3 : SICA : système interbancaire de compensation automatique
TABLEAU : 26 colonnes, et 3 lignes (copie prêt interbancaire a terme BHM)
a) TYPE : BANQUE DE L’HABITAT DU MALI (différé 2 ans)

b) Compte : N° de compte prêt : 13309130003-44
c) Date de mise en place : 26/12/2006
d) Périodicité : annuelle
e) Echéance : 26/12/2011
f) Solde 31/12/07 : 600.000.000
g) Créance rattachées 31/12/07
h) Mouvements : (+) (-)
i) Solde 31/12/08 : 600.000.000.
j) N° de cpte créance rattachée : 13370100000-43
k) Créance rattachées 31/12/08 : total des intérêts
l) Le reste des colonnes : c’est de janvier…………………… jusqu'à décembre.
SCHEMA TECHNIQUE D’ENREGISTREMENT :

-Emprunt EIB-MALI : quand la BOA fait des emprunts
Pour la mise en place EIB-MALI
DEBIT : BCEAO --------------------------------►MONTANT DE L’EMPRUNT ---X
CREDIT : CPTE DE L’EMPR-----------------►MONTANT DE L’EMPRUNT----X
Si la mise en place est du 12/11/08 et l’échéance est du 11/12/08
C’est chaque fin du mois qu’on passe l’écriture : (12/11/08--------►30/11/08)
│__________________________│_______________________‌‌│
12/11 30/11 11/12
DEBIT : CPTE DE CHARGE----------------------►MONTANT D’INTERET-----X

CREDIT : DETTE RATTACHEE-----------------►MONTANT D’INTERET------X
A l’échéance c'est-à-dire (le 1/12/------------► 11/12)
DEBIT : CPTE DE CHARGE----------► MONTANT DES INTERETS A COURUS
CREDIT : DETTE RATTACHEE-----► MONTANT DES INTERETS A COURUS
DEBIT : DETTE RATTACHEE--------------► TOTAL DES INTERETS--------X
CREDIT : BCEAO------------------------------► TOTAL DES INTERETS--------X
Pour le remboursement du capital :
DEBIT : CPTE EMPRUNT--------------► MONTANT DU CAPITAL
DEBIT : DETTE RATTACHEE-------------► MONTANT DES INTERETS
CREDIT : BCEAO-----------------------------► CAPITAL+ INTERETS
____________________________________________________________________
23
Attention : En cas si c’est l’emprunt EIB-UEMOA
Pour la mise en place, écriture à passer :
DEBIT : BCEAO-------------------------► MONTANT-------X
CREDIT : CPTE RATTACHEE-----------► MONTANT-----X
On n’enregistre pas la BOA SANS FRAIS.
- Prêt PIB-MALI : quand la BOA fait des prêts
Pour la mise en place PIB-MALI
DEBIT : CPTE DE PRET------------------------► MONTANT
CREDIT : BCEAO -------------------------------► MONTANT
Date de mise en place : 12/11/08 et échéance : 11/11/08
C’est chaque fin du mois qu’on passe l’écriture : (12/11/08---------►30/11/08)
DEBIT : CREANCE RATTACHEE------------------► INTERETS
CREDIT : CPTE DE PRODUITS---------------------► INTERETS
A l’échéance c'est-à-dire (le 1/12/08-------------► 11/12/08)
DEBIT: CREANCE RATTACHEE-------------------► INTERETS COURUS
CREDIT: CPTE DE PRODUITS----------------------► INTERETS COURUS
Pour le remboursement :
DEBIT : BCEAO-----------------------------------------► CAPITAL+ INTERETS
CREDIT : CREANCE RATTACHEE----------------► TOTAL DES INTERETS
CREDIT : CPTE DE PRETS----------------------------► CAPITAL
EXEMPLE : Emprunt : BOA-NIGER, Montant : 1.000.000.000, Taux : 5,25%

Date de mise en service : 10/12/ Date d’échéance : 09/01
N° de cpte d’emprunt : 17510040000-73, dette rattachée : 17560021000-85
BCEAO : 1110920001-21
Réponse :
__________________________ __________________________
Débit (520) : BCEAO (1110920001-21) -----------------------► 1.000.000.000
Crédit (521) : cpte emprunt (17510040000-73) ---------------► 1.000.000.000
Pour la mise en place.
__________________________ __________________________
Débit (520) : cpte de charge -------------------------------------► 3.062.500
Crédit (521) : dette rattachée (17560021000-85) -------------► 3.065.500
Du 10/12/----31/12/=21 jours. MEP : 1000.000.000*5,25%*21/360
__________________________ __________________________
Débit (520) : cpte de charge -------------------------------------► 1.312.500
Crédit (521) : dette rattachée (17560021000-85) -------------► 1.312.500
A l’échéance du 01/01/------09/01/=9jours. 1.000.000.000*5,25%*9/360
___________________________ __________________________
____________________________________________________________________
24
____________________________ _____________________________
Débit (520) : dette rattachée (17560021000-85) ------------------------► 4.375.000
Crédit (521) : BCEAO (1110920001-21) --------------------------------► 4.375.000
____________________________ ______________________________
Débit (520) : cpte emprunt (17510040000) ------------------------------► 1.000.000.000
Débit (520) : dette rattachée (17560021000-85) ------------------------► 4.375.000
Crédit (521) : BOA SANS FRAIS (27299000101-14) -----------------► 1.004.375.000
Remboursement du capital
___________________________ _________________________________
Remarque : en cas si c’est l’emprunt EIB-UEMOA, pour la mise en place ; on a :

Débit (520) : BCEAO -----------------------------------► MONTANT
Crédit (521) : cpte emprunt -----------------------------► MONTANT
MODALITES DE RMBOURSEMENT :
Le remboursement se fera par débit au compte à vue N° 08888880004. A chaque date

d’échéance, le compte devra être approvisionné en conséquence. En cas d’absence de
provision, l’emprunteur recevra un relevé des échéances non remboursées débitées du
compte impayé dont le solde portera intérêt au taux précisé dans le contrat de prêt.
Le plan de remboursement des prêts a taux indexé ne peut être donné qu’à titre
indicatif. Le remboursement périodique n’excèdera toutefois pas celui prévu dans le
plan, sauf si le taux de référence venait à franchir le seuil prévu dans le contrat. D’une
façon générale, toute hausse de taux entrainera le paiement d’une ou plusieurs
échéances supplémentaires, et toute diminution de taux réduira la dernière échéance, et
éventuellement les précédentes.
_____________________________________________________________________
25
CHAPITRE 2 : LA TENUE DES DOCUMENTS COMPTABLES
DE BASE DANS L’ELABORATION DES
TRAVAUX D’INVENTAIRE
Section 1 : La Tenue des documents comptables
A. Documents à utiliser :
Sous réserve des dispositions, ces informations portent notamment sur les points
suivants :
1- Les modes et méthodes d’évaluation appliqués aux divers postes du bilan et du
compte de résultat ;
2- Les méthodes utilisées pour le calcul des amortissements et des provisions, leur
montant par catégories en distinguant ceux qui ont été pratiqués pour l’application de
la législation fiscale ;
3- Les circonstances qui empêchent de comparer d’un exercice à l’autre certains postes
du bilan et du compte de résultat, et le cas échéant, les moyens qui permettent d’en
assurer la comparaison ;
4- Les mouvements ayant affecté les divers postes de l’actif immobilisé ;
5- La nature, le montant et le traitement comptable des écarts de conversion en
monnaie nationale d’éléments exprimés en monnaie étrangère ;
6- Les méthodes utilisées, en cas de réévaluation, pour le calcul des valeurs retenues,
la liste des postes concernés au bilan et au compte de résultat et les montants
correspondants, le traitement fiscal de l’écart de réévaluation, les mouvements ayant
affecté pendant l’exercice les postes de passif concernés ;
7- Les créances et les dettes classées selon la durée restant à courir jusqu’à leur
échéance en distinguant, d’une part, les créances à un an au plus et, d’autre part, les
dettes à un an au plus, à plus d’un an et cinq ans au plus et à plus de cinq ans ;
8- L’indication pour chacun des postes relatifs aux dettes de celles garanties par des
sûretés réelles ;
9- L’indication de la fraction des immobilisations financières, des créances et des
dettes ainsi que des charges et produits financiers concernant les entreprises liées ;
10- Le montant des engagements pris en matière de pensions, compléments de retraite
et indemnités assimilées en distinguant, d’une part, ceux qui ont fait l’objet de
provisions et d’autre part, ceux qui ont été contractés au profit de dirigeants.
_____________________________________________________________________
COMPTE ANNEXES KOULIKORO
26
N° 44210040000-20 COMPTE AMORTISSEMENTS : 4428010040-34
DATE ANNEE VALEUR AMORTS

DESIGNATION TAUX MISE/ D’ACQUI Au VALEUR
AMORT SERVICE 31/12/2008 RESIDU.
DE REF DOT 08
1 177 050
CONSTRUCTION 10% 29/12/2006 31/12/2007 5 836 610 Et 4 659 560
MINI BATIMENT 593 389
TOTAUX 5 836 610 1 770 439 4 659 560
B. Les documents de synthèse (comptes annuels) :

Ils forment un tout indissociable :
 Le bilan donne l’état du patrimoine de l’entreprise à la date de clôture ;

 Le compte de résultat permet de connaître des différents postes explicatifs du
résultat réalisés durant l’exercice comptable ;
 L’annexe apporte des explications complémentaires (tableau des
immobilisations, des amortissements des provisions).
1- L’annexe est un état comptable qui fait partie des comptes annuels dont l’objet est
de compléter et commenter l’information donnée par le bilan et le compte de résultat.
L’annexe forme avec ces derniers un tout indissociable.
2- Le contenu de l’annexe est essentiellement régi par le code de commerce, et le plan

comptable général.
Le principe de l’importance relative est le principe fondamental qui sous entend le
choix des informations à fournir dans l’annexe.
3- Entreprises concernées : toute personne physique ou morale ayant de commerçant

est en principe assujettie à l’établissement de comptes annuels et donc, en particulier,
de l’annexe.

C. Organisation du travail :
Les travaux d’inventaire se déroulent dan l’ordre suivant :
27
 Etablissement de la dernière balance mensuelle des compte : appelée balance
avant inventaire elle servira de base aux régularisations d’inventaire.
 Ecritures de régularisations permettant de mettre la comptabilité en harmonie
avec la réalité : amortissements, provisions, ajustement des comptes de gestion
et des stocks…..
 Balance après régularisations : les soldes de tous les comptes doivent être le
reflet de la situation réelle de l’entreprise.
 Balance après détermination du résultat net ou balance après inventaire.
 Clôture et réouverture du journal et des comptes
 Présentation des Etats financiers de synthèse :
- Compte de Résultat
- Etat annexé
- tableau financier des ressources et des emplois
- Bilan
Le résumé des travaux d’inventaire, ainsi que le bilan et le compte de résultat, doivent
être transcrits sur un document obligatoire : le livre d’inventaire ; ce dernier, côté et
paraphé, doit être conservé pendant 10 ans.
Les travaux d’inventaire ont pour but la détermination du résultat net : différence entre
la valeur totale des biens figurant à l’actif du bilan et celle des dettes inscrites au
passif. Les soldes de ces comptes, tels qu’ils apparaissent dans la dernière balance
mensuelle ou balance avant inventaire, doivent donc être comparés avec les éléments
réels qu’ils sont sensés traduire.
1. Inventaire des immobilisations :
Faire l’inventaire des immobilisations c’est classer, dénombrer et évaluer les diverses
immobilisations en service dans l’entreprise.
La comptabilisation et le suivi des immobilisations est facilité par la création d’un
fichier spécifique. Chaque fiche indiquera notamment :
 La nature de l’immobilisation et le numéro du compte d’actif correspondant
 La date d’acquisition, la date de mise en service et la valeur d’entrée
 La date et les conditions de la sortie de l’actif.
Ces fiches permettront, à la fin de chaque exercice, de comparer les immobilisations
réellement en service à celles inscrites dans les livres comptables. Les différences
constatées entre l’existant réel et les données de la comptabilité donneront lieu à la
passation d’écritures de régularisations :
 Production d’immobilisations par l’entreprise
 Dépréciations certaines.
____________________________________________________________________
2. Inventaire des créances et des dettes
28
Il convient de s’assurer tout d’abord de l’exactitude des soldes des comptes
individuels de créances ou de dettes indiqués par les relevés nominatifs : une lettre
circulaire est adressée à tous les débiteurs et créditeurs leur demandant de confirmer le
solde de leur compte dans les livres de l’entreprise (circularisation des créances et des
dettes).
Préparer et effectuer la saisie des écritures utiles :

Il s’agit, en principe des écritures qui avaient été ajoutées dans la parties mais attention
à tenir compte des écarts de sommes qui ne doivent être comptabilisées que pour la
différence (ou extournes avant nouvel enregistrement).
Si logiciel permet de saisir ces écritures de régularisation sur la période de l’inventaire

(période non clôturée), saisir ces écritures à la date réelle de l’opération (plutôt qu’a la
date d’inventaire, le 31/12), ou modifier les écritures erronées si elles sont encore
“provisoire”.
Si des régularisations ont été enregistrées sur la période d’inventaire, il faut

obligatoirement modifier les travaux d’inventaire, en faisant disparaitre les opérations
corrigées, et en indiquant le solde le solde actuel du compte 521 (qui a forcément
changé ! vérifier sur la balance…)
_____________________________________________________________________
29
Section 2 : Analyses et critiques
Les travaux d’inventaire est un état qui comporte les explications nécessaires pour une
meilleure compréhension des autres documents de synthèse et complète pour autant
que de besoin ou présente sous une autre forme les informations qu’ils contiennent. En
principe, aucune inscription dans l’annexe ne peut se substituer à une inscription
normalement prévue par le PCG (plan comptable général) dans les autres documents
de synthèse, permet à l’entreprise de donner une présentation claire et loyale de
l’information. Ce qui est une application du principe de transparence.
Il faut supprimer les différences entre la balance et la comptabilité pour s’approcher de

la réalité. Ainsi il est possible de détecter :
 Des oublis d’enregistrements,

 Des agios, que nous découvrons sur le compte,
 Des erreurs dans nos enregistrements comptables,
 Des décalages de certaines opérations que nous connaissons d’abord et que la
banque enregistre après, inversement.
Pour une appréciation raisonnable des évènements et des opérations à enregistrer, afin
d’éviter de transfère sur l’avenir des risques actuels. En vertu du principe de prudence.
Le principe de prudence fait appelle à un dernier principe qui est : la spécialisation des
exercices d’après ce principe ; il est rattaché à chaque exercice les produits et les
charges qui le concernent et uniquement ceux-là.
En vertu de ces principes, tous éléments susceptibles d’influencer le jugement que les
destinataires des états financiers peuvent porter sur le patrimoine, la situation
financière et le résultat de l’entreprise doit leur être communiqué. C’est l’importance
significative
L’évaluation des éléments inscris en comptabilité est fondée sur la convention du coût
historique qui permet d’enregistrer les biens, a leur date d’entrée dans le patrimoine, a
leur coût d’acquisition exprimé en unités monétaires courantes.
C’est le coût historique.
_____________________________________________________________________
Conclusion :
30
J’ai essayé, par le biais de ce rapport, de montrer au mieux en quoi consistait mon
stage et comment je l’avais vécu.
Ce stage a été très intéressant pour moi. Il m’a permis de connaître plus profondément
le secteur de l’entreprise et les méthodes de travail utilisées dans le département
commercial et financier.
J’ai aussi pu faire la comparaison entre travailler au siège social et en agence. De plus,
ce stage a répondu à toutes mes interrogations. J’ai énormément appris sur les
différents comportements à adopter en entreprise, j’ai aussi du apprendre à entretenir
de bonnes relations avec les collègues de travail...l’entreprise est une véritable école
de la vie.
Mon stage a duré 10 semaines, mais cette durée m’a permis d’acquérir une meilleure
compréhension des métiers, des relations et d’assimiler les rouages. D’un point de vue
social, j’ai pu me rendre compte que le contact et les relations humaines tiennent une
place importante dans le monde du travail.
Il est nécessaire de savoir communiquer. J’ai aussi appris qu’il faut faire preuve de
dynamisme, de disponibilité et surtout de flexibilité si l’on veut pouvoir s’adapter à
toutes les situations. J’en profite pour remercier encore une fois, tous les agents et
stagiaires de la BOA pour m’avoir offert la possibilité de réaliser ce stage mais surtout
de l’avoir rendu aussi intéressant et agréable.
_____________________________________________________________________
BIBLIOGRAPHIE
31
 Précis de comptabilité SYSCOA ENDRE ERSA Tome 2 (Livre)
 Personnel du service
 www.google.com/comptabilité(wikipédia)
 Système comptable ouest africain- publié par Aboubakar
_____________________________________________________________________
32
ANNEXES
____________________________________________________________________
LISTES DES ANNEXES
33
ANNEXE I : Organigramme de Décembre 2008 à nos jours
ANNEXE II : Tableau d’amortissement prêt
ANNEXE III : Caractéristiques du prêt (Intitulé : PIB terme BOA MALI)
ANNEXE IV : Copies Swift du correspondant
_____________________________________________________________________
ANNEXE I : Organigramme de Décembre 2008 à nos jours
ORGANIGRAMME
34
Direction Administrative et comptable (D A C)
Responsable
Direction Administrative et Comptable
Mama KONTA
Département de la
Comptabilité Générale (DCOM) Contrôle de Gestion Trésorerie
35
Baba Oumar TRAORE Mme YATTASSAYE A.SOW M. SOW A. BALLO
-Elaboration DEC BCEAO mensuels -Suivi budgétaire -Suivi du solde
Trimestriels et annuels -Analyse des écarts et des coûts -Suivi du compte
-Elaboration des résultats mensuels, -Extraction et traitement du fichier BCEAO (rapprochem)
Du bilan et compte de résultat annuels des encours -Suivi des PIB &EIB en
-Animation du département -correspondante de la Direction collaboration avec la
Financière BOA Groupe cellule Etats BCEAO.
-Suivi de position &
Contre valeurs position
De change.
Décomposition Etats BCEAO Analyse et

comptes internes Statistiques et Apurement des
Rapprochement Règlements Fiscalité Suspens
Factures FRS
S. DIALLO H. BOCOUM k.TRAORE et D.OUATTARA

-Rapprochement des -Suivi des comptes Mme TEMBELY -Analyse et apurement
Compte nostri interne -Suivi des cptes de créances, des suspens
-Etablissement des BP - Suivi des comptes dettes rattachées et autres -Moyens de paiement
Et MCE pour la BCEAO liaison abonnements de chges& prdts statistique trimestriels
- imputation et règlement -Travaux d’inventaire sous le
Des factures frs contrôle du chef du DCOM
-Suivi des PIB et EIB
-fiscalité
ANNEXE II : Tableau d’amortissement prêt BOA- MALI BHM
Montant : 350 000 000 Taxe : 0,00%

Taux : 6,85% Périodicité : M Mensuel
Nbre Echéances : 60 Date début : 02/06/2006
Ordre Capital Intérêt+taxes MT Date Capital

échéance Échéance restant dû
1 4.907.760 1.997.917 6.905.677 02/06/2006 345.092.240
2 4.935.775 1.969.902 6.905.677 02/07/2006 340.156.465
3 4.963.950 1.941.726 6.905.677 02/08/2006 335.192.515
4 4.992.286 1.913.391 6.905.677 02/09/2006 330.200.229
5 5.020.784 1.884.893 6.905.677 02/10/2006 325.179.445
6 5.049.444 1.856.233 6.905.677 02/11/2006 320.130.001
7 5.078.268 1.827.409 6.905.677 02/12/2006 315.051.733
8 5.107.256 1.798.420 6.905.677 02/01/2007 309.944.477
9 5.136.410 1.769.266 6.905.677 02/02/2007 304.808.066
10 5.165.731 1.739.946 6.905.677 02/03/2007 299.642.336
11 5.195.218 1.710.458 6.905.677 02/04/2007 294.447.117
12 5.224.874 1.680.802 6.905.677 02/05/2007 289.222.243
13 5.254.700 1.650.977 6.905.677 02/06/2007 283.967.543
14 5.284.695 1.620.981 6.905.677 02/07/2007 278.682.848
15 5.314.862 1.590.815 6.905.677 02/08/2007 273.367.986
16 5.345.201 1.560.476 6.905.677 02/09/2007 268.022.785
17 5.375.713 1.529.963 6.905.677 02/10/2007 262.647.071
18 5.406.400 1.499.277 6.905.677 02/11/2007 257.240.672
19 5.437.261 1.468.416 6.905.677 02/12/2007 251.803.411
20 5.468.299 1.437.378 6.905.677 02/01/2008 246.335.112
21 5.499.514 1.406.163 6.905.677 02/02/2008 240.835.598
22 5.530.907 1.374.770 6.905.677 02/03/2008 235.304.691
23 5.562.479 1.343.198 6.905.677 02/04/2008 229.742.212
24 5.594.232 1.311.445 6.905.677 02/05/2008 224.147.981
25 5.626.165 1.279.511 6.905.677 02/06/2008 218.521.815
26 5.658.281 1.247.395 6.905.677 02/07/2008 212.863.534
27 5.690.581 1.215.096 6.905.677 02/08/2008 207.172.953
28 5.723.064 1.182.612 6.905.677 02/09/2008 201.449.889
29 5.755.734 1.149.943 6.905.677 02/10/2008 195.694.155
30 5.788.589 1.117.087 6.905.677 02/11/2008 189.905.566
31 5.821.632 1.084044 6.905.677 02/12/2008 184.083.934
32 5.854.864 1.050.812 6.905.677 02/01/2009 178.229.070
33 5.888.286 1.017.391 6.905.677 02/02/2009 172.340.784
34 5.921.892 983.779 6.905.677 02/03/2009 166.418.886
35 5.955.702 949.974 6.905.677 02/04/2009 160.463.184
36 5.989.699 915.977 6.905.677 02/05/2009 154.473.484
37 6.023.891 881.786 6.905.677 02/06/2009 148.449.594
38 6.058.277 847.400 6.905.677 02/07/2009 142.391.317
39 6.092.860 812.817 6.905.677 02/08/2009 136.298.457
40 6.127.640 778.037 6.905.677 02/09/2009 130.170.818
41 6.162.618 743.058 6.905.677 02/10/2009 124.008.199
42 6.197.797 707.880 6.905.677 02/11/2009 117.810.403
43 6.233.176 672.501 6.905.677 02/12/2009 111.577.227
44 6.268.757 636.920 6.905.677 02/01/2010 105.308.470
45 6.304.541 601.136 6.905.677 02/02/2010 99.003.930
46 6.340.529 565.147 6.905.677 02/03/2010 92.663.400
47 6.376.723 528.954 6.905.677 02/04/2010 86.286.677
48 6.413.124 492.553 6.905.677 02/05/2010 79.873.554
49 6.449.732 455.945 6.905.677 02/06/2010 73.423.822
50 6.486.549 419.128 6.905.677 02/07/2010 66.937.273
51 6.523.576 382.100 6.905.677 02/08/2010 60.413.697
52 6.560.815 344.862 6.905.677 02/09/2010 53.852.881
53 6.598.266 307.410 6.905.677 02/10/2010 47.254.615
54 6.635.932 269.745 6.905.677 02/11/2010 40.618.683
55 6.673.812 231.865 6.905.677 02/12/2010 33.944.872
56 6.711.908 193.769 6.905.677 02/01/2011 27.232.964
57 6.750.222 155.455 6.905.677 02/02/2011 20.482.742
58 6.788.754 116.922 6.905.677 02/03/2011 13.693.987
59 6.827.507 78.170 6.905.677 02/04/2011 6.866.481
60 6.866.481 39.196 6.905.677 02/05/2011 0
TOTAL 350.000.000 64.340.601 414.340.601 -350.000.000
______________________________________________________________
ANNEXE III : caractéristiques du prêt PIB TERME BOA MALI
Les conditions de ce prêt constituent une annexe au contrat de prêt
Montant du prêt :1.500.000.000 Devise : XOF Mode de prêt : prêt 30/360 jrs

Date de déblocage : 30/01/08 Date premier rbt :04/10/08 Date dernier rbt :04/09/012
Périodicité rbts : mensuelle Paiement :A terme échu Base : 360
Type de prêt : Plan Cion PGD : 0,00%
Pér.cap.intérêts : mensuelle Rattrapage différé : oui Mode différé : TOTAL
Taux assurance : 0% Mode calcul : Taxe : 0%
Frais dossier : 0.00 T.E.G : 6.6334% Type taux : proportionnel
PROGRAMME DE REMBOURSEMENT
N° Durée Type Taux Taux Taux Taux Montant Solde
Période An/mois taux nominal maxi mini période Cpte de
marge période
1 6.500000% 36.913.950
Modalité de remboursement
Le remboursement se fera par débit au compte à vue n°12311503689. A chaque date

d’échéance, le compte devra être approvisionné en conséquence. En cas d’absence de
provision, l’emprunteur recevra un relevé des échéances non remboursées débitées à son
compte impayé dont le solde portera intérêt au taux précisé dans le contrat de prêt.
Le plan de remboursement des prêts a taux indexé ne peut être donné qu’à titre indicatif,
il pourra varier en fonction de l’évolution du taux de référence.
______________________________________________________________________
ANNEXE IV : Copies Swift du correspondant
08/01/09-15 :47 :28 LocalSwiftAcks-2725-000001 1
______________________________________________________________________
--------------- Instance Type and Transmission -------------------

Notification (Transmission) of Original sent to SWIFT (ACK)
Network Delivery Status: Network Ack
Priority/Delivery: Normal
Message Input Reference : 1556 090 108AFRIMLBAAXXX1475080616
---------------------- Message Header --------------------
Swift input : FIN 202 Trf general entre inst fin
Sender : AFRIMLBAXXX
BANK OF AFRICA-MALI
BAMAKO ML
Receiver : AFRIBJBJXXX
BANK OF AFRICA-BENIN
COTONOU BJ
----------------------- Message Text ---------------------
20: Numero de reference transaction
400027/09
21: Reference d’origine
400027/09
32A: Date valeur, devise et montant
Date : 08 january 2009
Currency : XOF (CFA FRNC BCEAO)
Amount : #90729167,#
57A : Inst gestionnaire compte – BIC
AFRIBJBJ
BANK OF AFRICA – BENIN
COTONOU BJ
58A : Institution beneficiaire – BIC
AFRIBJBJ
BANK OF AFRICA – BENIN
COTONOU BJ
72 : Into emetteur – destinataire
/ROC/DOSSIER VERITAS
//RGLT INTERETS AU 31/12/08
______________________________________________________________________
08/01/09-15:47:38 LocalSwiftAcks-2726-000002 2
______________________________________________________________________

---------------------- Message Header --------------------
BANK OF AFRICA-MALI
BAMAKO ML
Receiver : AFRICIABXXX
BANK OF AFRICA-COTE D’IVOIRE
ABIDJAN CI
----------------------- Message Text ---------------------
400029/09
400029/09
Amount : #61569444,#
AFRICIAB
BANK OF AFRICA – COTE D’IVOIRE
ABIDJAN CI
58A : Institution beneficiaire – BIC
AFRICIAB
BANK OF AFRICA – COTE D’IVOIRE
ABIDJAN CI
______________________________________________________________________
08/01/09-15:47:28 LocalSwiftAcks-2725-000002 2
______________________________________________________________________

---------------------- Message Header --------------------
BANK OF AFRICA-MALI
BAMAKO ML
Receiver : AFRINENIXXX
BANK OF AFRICA-NIGER
NIAMEY NE
----------------------- Message Text ---------------------
400031/09
400031/09
Amount : #32229167,#
AFRINENI
BANK OF AFRICA - NIGER
NIAMEY NE
58A: Institution beneficiaire – BIC
AFRINENI
BANK OF AFRICA –NIGER
NIAMEY NE
______________________________________________________________________
08/01/09-15:47:59 LocalSwiftAcks-2725-000001 1
______________________________________________________________________

---------------------- Message Header --------------------
BANK OF AFRICA-MALI
BAMAKO ML
Receiver : AFRISNDAXXX
BANK OF AFRICA-SENEGAL
DAKAR SN
----------------------- Message Text ---------------------
400030/09
400030/09
Amount : #30152778,#
AFRISNDA
BANK OF AFRICA- SENEGAL
DAKAR SN
AFRISNDA
BANK OF AFRICA-SENEGAL
DAKAR SN
______________________________________________________________________
08/01/09-15:47 :28 LocalSwiftAcks-2725-000001 1
______________________________________________________________________

------------------------- Message Header --------------------------
BANK OF AFRICA-MALI
BAMAKO ML
Receiver : AFRIBFBFXXX
BANK OF AFRICA-BURKINA FASSO
OUAGADOUGOU BF
----------------------- Message Text ---------------------
400028/09
400028/09
Amount : #22840278,#
AFRIBFBF
OUAGADOUGOU BF
AFRIBFBF
OUAGADOUGOU BF
_____________________________________________________________________

Memoire de Yacouba

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Memoire de Yacouba

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Memoire de Yacouba

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

MINISTERE DE L’EDUCATION REPUBLIQUE DU MALI

NATIONAL UN PEUPLE-UN BUT-UNE FOI

POUR L’OBTENTION DU DIPLÔME UNIVERSITAIRE DE TECHNOLOGIE

FILIERE : FINANCES – COMPTABILITE

PROMOTION : 2007- 2008

DIRECTEUR DE MEMOIRE : ENCADREUR BOA :

PRMIERE PARTIE : RAPPORT DE STAGE : PRESENTATIONS DES

CHAPITRE 1 : PRESENTATION ET ORGANISATION

CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE ET DESCRIPTION DES TACHES

DEUXIEME PARTIE : LES TRAVAUX D’INVENTAIRES

CHAPITRE 1 : NOTION DES TRAVAUX D’INVENTAIRES

CHAPITRE 2 : LA TENUE DES DOCUMENTS COMPTABLES DE BASE DANS

les plus difficiles de mon existence, il s’agit de :

$ Mon père, Mon grand père, Mes tontons

$ Ma mère, Ma grande mère, Mes tantes

$ Mes ami(e)s, et Mes camarades.

Que Dieu fasse que nous vivions longtemps afin

Que nous puissions les leur rendre au centuple.

Je remercie Mme TEMBELY Gnagna CAMARA mon encadreur de stage, pour

J’adresse également tous mes remerciements à mes parents et toute ma famille

 BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest.

Conscient de l’enjeu s’occupe la formation des jeunes dans le développement d’un

L’importance d’un stage pratique n’est plus à démontrer. La direction de l’IUG

L’acquisition au cours de la formation de connaissance n’est fiable que si elles sont

L’illustration de ces connaissances par expériences permet d’avoir une vision

Au terme de cette formation l’occasion m’a été donné d’apporter ma modeste

Section 1 : Présentation et historique

est un établissement public à caractère professionnel. Il a sous sa tutelle une unité de

formation et de production (UFP).

 La préparation des futures diplôme à des fonctions d’encadrement et de

Lorsque nous arrivons sur la côté ouest de la colline du savoir à Badalabougou.

L’IUG est ouvert aux bacheliers de l’enseignement secondaire technique et

b. Présentation technique de l’IUG

L’Institut Universitaire de Gestion (IUG) a vu le jour par le décret N˚ 96-377/ P-RM

 Secrétaire Assistant de Gestion (SAG)

La formation continue et autres activités : dans le cadre de l’UFP (Unité de

Dénomination sociale : BANK OF AFRICA-MALI (BOA-MALI)

Forme Juridique : Société Anonyme

Adresse : B.P. 2249 - 418

Capital social : 3.000.000.000

Siège social : Avenue de la Marne Bozola- Bamako (MALI)

Téléphone : 221 46 72 / 221 42 94 / 221 47 61 / 270 05 00

Fax : 221 46 53 / 270 05 60

Identifiant Fiscal : 0878 000 94 W

Date de création : le 20 décembre 1982

Le groupe BANK OF AFRICA, dont la première implantation date de 1982 au

L’ensemble de ces sociétés représente 130 sites d’exploitation et de production

La BANK OF AFRICA-MALI, fût la première structure du groupe BANK OF

Elle dispose de 4 agences à Bamako, 4 agences régionales : Kayes, Koulikoro,

J’ai donc réalisé un stage de 2 mois au service comptabilité au siège du groupe

La BANK OF AFRICA-MALI (BOA-MALI) a été juridiquement créée le 20

Elle est née de la volonté et de l’effort conjugués de commerçants et industriels

Le système bancaire se caractérisait par l’existence d’une Banque Nationale de

La BANK OF AFRICA-MALI est la première banque privée Malienne à capitaux

AFRICAN FINANCIAL HOLDING (AFH) : 49,9%

La Bank Of Africa-Mali dispose d’un réseau d’agences à Sikasso, Koutiala,

Nous étions dans le service comptabilité générale au siège de BOA-MALI par Mr

b. Fonctionnement de la Direction Administrative et Comptable (DAC)

La Direction Administrative et comptable effectue diverses tâches, telles que :