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    TD 4 - Etude de Cas SIGMA

    Transféré par

    Mohamed Taha Bouzidi
    Ce document présente un exercice de comptabilité pour une entreprise avec de nombreuses opérations à enregistrer sur le grand livre et à reporter dans le bilan et le compte de résultat. Il faut établir le bilan initial, enregistrer les achats, ventes, paiements, ainsi que l'amortissement et l'inventaire pour actualiser le bilan final et le résultat de l'entreprise.

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    TD 4 - Etude de cas SIGMA

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    sur 4

    L2 Droit des affaires

    COMPTABILITÉ GÉNÉRALE
    Semestre 2, 2019-2020

    Travaux dirigés

    Exercice 1 : Etablissement du bilan initial

    A l’occasion du démarrage de son activité, l’entreprise Cartel vous demande d’établir son
    bilan initial et de déterminer le montant des capitaux propres à partir des éléments suivants :

    Frais préliminaires 30 000


    Bâtiments industriels 420 000
    Matériel et outillage 350 000
    Matériel informatique 25 000
    Matériel de transport 80 000
    Stocks de matières premières 70 000
    Emprunt bancaire à rembourser dans 2 ans 260 000
    Dépôts en banque 60 000
    Espèces en caisse 5 000

    Exercice 2 : Du bilan d’ouverture au bilan de clôture

    Au 01/01/N, le bilan de l’entreprise SIGMA spécialisée dans la fabrication de jeux pour


    enfants se présente comme suit :

    Bilan de la société Sigma au 01/01/N (en milliers de Dirhams)


    ACTF PASSIF

    Exercice N N-1 N N-1

    Page1|4
    Brut Amort. Net Net

    ACTIF IMMOBILISÉ FINANACEMENT


    PERMANENT
    Immobilisations Corp.
    Capital
    Construction 77070 23940 53130 - 100300 -
    Réserves
    Matériel et outillage 23000 4600 18400 630 -
    Emprunt
    2935 1123 1812 - 4913 -
    Matériel de bureau
    6164 704 5460 -
    Matériel informatique

    Brut Prov.pr Net


    dep

    ACTIF CIRCULANT PASSIF


    CIRCULANT
    Stocks

    - Matières 1eres 2394 - 2394


    Fournisseurs
    10 000 10 000 7055
    - Produits finis
    15914 - 15914
    Créances clients

    TRESORERIE ACTIF - TRESORERIE


    PASSIF
    Banque 3488 3488

    Caisse 2300 2300

    TOTAL ACTIF 143 265 30 367 112898 - TOTAL PASSIF 112898 -

    Vous recevrez des factures qu’il faut l’enregistrer soit sur le grand livre selon un ordre
    chronologique avant d’actualiser le bilan et le compte de résultat.

    N.B : Les montants affichés sur les opérations suivantes sont en milliers de dirhams.

    - 10 janvier, l’entreprise Sigma a vu nécessaire d’élargir son parc d’immobilisations


    et a fait l’acquisistion d’un matériel industriel à 230 Kdh par chèque bancaire,
    facture d’achat n°INDU3587. L’immobilisation est amortissable sur 5 ans selon le
    mode dégressif (coef. dégressif = 2).
    - 23 février, l’entreprise a fait l’achat d’un stock de matières premières à 2605 Kdhs
    HT. La facture d’achat n° HJ345 précise que le paiement a été fait par chèque
    bancaire.

    - 20 avril, le client Medis régle sa créance en espèces pour un montant de 753.

    Page2|4
    - 03 mai, l’entreprise règle une dette fournisseur à 2300 kdhs au comptant en
    espèces.

    - 10 juin, l’entreprise Sigma se trouve dans l’obligation de recourir à une facilité de


    caisse. Elle emprunte ainsi de la banque un montant de 3500 Kdhs pour alimenter
    sa caisse et 1000 Kdhs pour alimenter sa banque.

    - 16 aout, l’entreprise fait l’achat de 500 emballages d’un fournisseur. Le paiement


    a été fait au comptant. Le prix indiqué sur la facture n°HU345 est le suivant :

    Prix unitaire hors taxes 0,252


    TVA par unité 0,0504
    Prix total unitaire 0,3024

    - 21 septembre MYFACE a réglé des frais publicitaire par chèque bancaire n°93453.
    Le détail de la facture n°OE3452 se présente comme-suit :

    Montant hors taxes 714


    TVA  20%

    - 11 octobre, Sigma a vendu un stock de produits finis à un commerçant. Le détail


    de la facture de vente n° BEAUT0124 se présente comme-suit :

    Ventes des produits finis 11340


    TVA 20 %
    Frais du transport facturé 840
    TVA sur les frais de transport 20%
    Mode de paiement L’entreprise a reçu les montants
    correspondants aux TVA, frais de transport
    et 10000 des ventes des produits finis. Le
    reste sera encaissé dans 3 mois.

    - 10 novembre, l’entreprise a fait l’objet d’un contrôle fiscal à la suite de quoi elle a
    du payer une amende qui s’élève à 30 Kdhs par virement bancaire.

    - 31 Décembre, Sigma a réglé au comptant les salaires du mois de décembre des


    employés via virement bancaire (ORDRE6543). Le détail se présente comme-suit :
    Page3|4
    Total des salaires nets 840
    Cotisations sociales 206

    Questions  :

    1-Enregistrez les opérations sur un grand livre.

    2- Etablissez le tableau d’amortissement du matériel informatique acquis le 10 janvier et


    enregistrez la dotation relative à l’exercice N.

    3- Suite à l’inventaire physique réalisé à la fin d’année, vous avez reçu les informations
    suivantes :

    Le Stock final de matières premières = 3000

    Le stock des produits finis = 8000

    Enregistrez ces information.

    4- Etablissez la déclaration de TVA.

    5- Etablissez le bilan et le compte de produits et charges de la société Sigma au 31 décembre


    N tout en mettant en lumière le montant de l’impôt à payer.
    Montant du bénéfice net (en DH) taux
    0 à 300 000 10%
    3 00 001 à 1 000 000 20%
    Supérieur à 1 000 000 31%

    Page4|4

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