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    FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE KHOURIBGHA 2017/2018

    TD N° 1 d’Analyse Financière : Le Bilan Financier

    Objectifs : Déterminer le tableau financier, Calculer le BFR, analyser quelques ratios

    Réalisé par : M.Nabil Bouayad Amine

    Durée : 2 heures

    CAS 1 :

    Les Rubriquesdu bilan comptable au 31/12/2012


    Actif Net Passif Montant
    Immobilisation en non-valeurs 16 000 Capitaux propres 905 380
    Immobilisations corporelles 474 000 Dettes de financement 155 620
    Stocks 300 000 Dettes du passif circulant 369 000
    Créances de l’actif circulant 450 000 Trésorerie-passif -
    Titres et valeurs de placement 150 000
    Trésorerie-actif 40 000

    Informations complémentaires
     La valeur nette comptable d’un matériel doit subir une diminution supplémentaire de 20 000 DH.
     Des titres et valeurs de placement d’un montant de 80 000 DH sont facilement négociables.
     Le stock outil est de 30 000 DH.
     Le résultat net de l’exercice de 24 000 DH sera distribué pour moitié avant la fin du premier
    trimestre 2013.
     Une provision durable pour litiges de 8 000 DH est sans objet. L’impôt sur les sociétés au taux de
    30% est payable à court terme.

    TAF :

    1) Etablir le tableau des redressements et des reclassements

    CAS 2 :

    Extrait du bilan comptable au 31/12/2011


    ACTIF Net PASSIF Exercice 2011
    Actif immobilisé 860 000 Financement permanent (b) 900 000
    Actif circulant hors trésorerie (a) 320 000 Passif circulant hors trésorerie 300 000
    Trésorerie – Actif 20 000 Trésorerie – Passif -
    Total général 1 200 000 Total général 1 200 000
    (a) dont stocks 170 000 DH (b) dont capitaux propres 650 000 DH

    Informations complémentaires relatives à l’exercice 2011


     L’entreprise possède une machine d’une valeur comptable nette de 200 000 DH. Sa valeur réelle
    est de 50 000 DH.
     Le stock outil représente 20% de la valeur des stocks.
     Une dette de 50 000 DH envers un fournisseur d’immobilisations est à rembourser dans trois mois.
     Une provision durable pour risques et charges de 60 000 DH est injustifiée. L’impôt sur les
    sociétés au taux de 30% est payable dans moins de 3 mois.

    TAF :

    1) Etablir le tableau des redressements et des reclassements


    FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE KHOURIBGHA 2017/2018

    CAS 1 :
    TABLEAU DES REDRESSEMENTS ET DES RECLASSEMENTS
    Actif Capitau
    Créance Trésoreri
    immobilis Stocks x DLMT DCT
    s e Actif
    é propres
    Valeurs
    300 155 62 369
    comptable 490 000 600 000 40 000 905 380
    000 0 000
    s
    -
    Actif fictif - 16 000
    16 000
    -
    Matériel - 20 000
    20 000
    TVP - 80 000 + 80 000
    - 30
    Stock outil + 30 000
    000
    Distribution - + 12
    de résultat 12 000 000
    Provisions +2
    + 5 600 - 8 000
    sans objet 400
    Valeurs 270 147 383
    484 000 520 000 120 000 862 980
    financières 000 620 400

    CAS 2 :

    Tableau des redressements et reclassements


    Dette
    Capita s
    valeurs Valeurs Valeurs Valeurs Dettes
    ux à
    immobilisé d’exploitati réalisabl disponibl à long
    propre court
    es on es es terme
    s term
    e
    250 00
    Valeurs 150 000 300
    comptables
    860 000 170 000 20 000 650 000 0
    0,5 pt 000
    0,5 pt
    -
    -150 000
    Machine 150 000
    0,5 pt
    0,5 pt
    + 34 000 - 34 000
    Stock outil
    0,5 pt 0,5 pt
    +
    Fournisseurs -
    50 00
    d’immobilisatio 50 000
    0
    ns 0,5 pt
    0,5 pt
    +
    -
    PPRC sans + 42 000 18 00
    60 000
    objet 0,5 pt 0
    0,5 pt
    0,5 pt
    Valeurs 140 368
    financières
    744 000 136 000 150 000 20 000 542 000
    000 000

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